Las12tributariasdeColombia

DurantelasltimasdosdcadasColombiahanecesitadode12
reformastributariasparaaumentarsurecaudoyreducir
brechasdecarctersocial,econmicoyfsico.

Con el objetivo de lograr equilibrio en

A A
las finanzas pblicas en el corto y
medianoplazo,durantelosltimos24
aos Colombia ha tenido 13 intervenciones en su sistema tributario a
travsdereformaspresentadasalCongresodelaRepublica.

Las decisiones que en su debido momento han tomado los ministros de

Haciendadeturnodesde1990conRudolfHolmesquienejerciesecargo
enelGobiernodeCesarGaviria,hastalamsrecienteintervencinhecha
por el gobierno del presidente Juan Manuel Santos, bajo la tutela del
generatranquilidadaunosymolestiasaotros.

Segn informacin extrada de documentos del Ministerio de Hacienda,

estos son los cambios que se han registrado en cada una de las
modificaciones hechas por distintos gobiernos a travs de reformas
tributarias.

Ley49ReformaTributariade1990

Renta:Reduccinenelnmerodecontribuyentesobligadosadeclarar.
IVA:Aumentlabase(eliminacinexenciones)
Tarifageneraldel10%al12%.
Otros:Reduccionesarancelarias
IMPACTO0,9%ENELPIB

Ley6ReformaTributariade1992

Renta:AumentlabaseseincluyenEmpresasIndustrialesyComerciales
delEstado(EICE)
IVA: Incluy nuevos servicios a la base del IVA. Excluy bienes de la
canastafamiliar.
Tarifageneraldel12%al14%en5aos.
Otros:Eliminacindelimpuestoalpatrimonio.
IMPACTO0,9%PIB

Ley223ReformaTributariade1995

Renta:Tasasmarginalesdel20%y35%aPNydel35%aPJ.
IVA:Tarifageneralal16%
Otros:Secreelimpuestoglobalalagasolina.
IMPACTO:1.3%PIB

Ley488ReformaTributariade1998

Renta:ExoneralosingresosdelasEICE,cajasdecompensacinyfondos
gremiales.
IVA:Segravtransporteareonacional
Tarifageneralal15%afinalesde1999.
Otros:CreacindelGMF(2X1000temporal)
IMPACTO:0.4%PIB

Ley633ReformaTributariade2000
IVA:Segravtransporteareointernacional,transportepblico,cigarrillos
ytabacos.
Tarifageneraldel16%.
Otros:GMFdel3X1000permanente.
IMPACTO:1.8%PIB

Ley788ReformaTributariade2002

Renta:Sobretasadel10%en2003y5%desde2004.
Nuevasrentasexentas.
Marchitamientogradualdetratamientospreferenciales.
IVA:Ampliacindelabase.
Aumentodetarifade10%a16%paraalgunosbienes.
Tarifade20%paratelefonacelular.
IMPACTO:0.8%PIB

Ley863ReformaTributariade2003

Renta:Sobretasaenrentadel10%(20042006).
Creacindeladeduccinporinversindel30%.
IVA:Algunosexcluidospasanasergravadosal7%
Nuevastarifasdel3%y5%(cervezaydesuerteyazar)
Otros:AumentodelGMFa4X1000(20042007)
Creacin del impuesto la patrimonio (20042006): (tarifa de 0.3% del
patrimonio>$3.000millones.)
IMPACTO:1.7%PIB

Ley1111ReformaTributariade2006

Renta:Eliminacindelasobretasaapartirdel2007.
ReduccinalatarifaderentadePJal34%en2007y33%en2008.
Aumentodel30%al40%paraladeduccinporinversin
Eliminacindelimpuestoderemesas.
IVA:Algunosbienespasandel10%al16%.
Otros: Impuesto la patrimonio a partir de 2007 (tarifa de 1.2% del
patrimonio>$3000millones).
GMFde4X1000permanente.
IMPACTO:0.4%PIB

Ley1370ReformaTributariade2009

Renta: Reduccin del 40% al 30% para la deduccin en renta de las

inversionesenactivosfijosproductivos.
Otros: Impuesto la patrimonio a partir de 2011, (tarifa de 2.4% del
patrimonio>$3000millonesydel4.8%parapatrimonios>$5000millones)
ochocuotasigualesentre2011y2014.
IMPACTO:0.3%PIB

Ley1430ReformaTributariade2010

Renta:Eliminacindeladeduccinporinversin.
Otros: Cerrar focos de evasin y eliminacin progresiva del GMF , 2 X
1000en2014,1X1000en2016ydesapareceren2018.
FiscalizacindelaDIANalrecaudodeIVA
Retencinapagodeinteresesdecrditoexterno
Eliminacin de la sobretasa del 20% al consumo de energa elctrica del
sectorindustrial.
Reformaarancelaria
IMPACTO:1.0%PIBoms

Ley1607ReformaTributariade2012

Renta: Creacin del impuesto sobre la Renta para la Equidad (CREE)

comoelaporteconelquecontribuyenlassociedadesypersonasjurdicas
yasimiladasparaelICBF.
IVA:Impuestosapersonasnaturales,impuestosalassociedades,reforma
del Impuesto al ValorAgregado IVA, e impuesto al consumo, ganancias
ocasionales,ynormasantievasinyantielusin.
ExclusindealgunosbienessusceptiblesdepagarIVA
Otros:Serviciosgravadosconlatarifadelcincoporciento(5%)
Impuestosdescontables:
a)Elimpuestosobrelasventasfacturadoalresponsableporlaadquisicin
debienescorporalesmueblesyservicios.
b)Elimpuestopagadoenlaimportacindebienescorporalesmuebles.
Ley1607ReformaTributariade2013

Renta:Impuestosobrelarentaparapersonasnaturales
Se establece una clasificacin de personas naturales en empleados y
trabajadoresporcuentapropia.
Creacin de dos sistemas presuntivos de determinacin de la base
gravable de rImpuesto Mnimo Alternativo IMAN e Impuesto Mnimo
AlternativoSimpleIMAS.
IVA:El primero de enero de 2013 solamente estar permitido cobrar tres
valores del IVA: 0% que se debe aplicar para toda la canasta bsica
familiar.
5%paralamedicinaprepagadaqueantesestabaen10%.
El5%tambinserparaalgunosalimentosprocesadoscomoembutidos.
Otros: Restaurantes que operan como franquicia y grandes cadenas
pagarnunimpuestoalConsumodel8%.
Quienes ganen ms de $3'600.00 debern pagar el Impuesto Mnimo
Alternativo,Iman.

Ley1607ReformaTributariade2014

IVA: Mantuvo gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) con una

tarifade4X1.000hasta2018,parainiciarsudesmontegradualapartirde
2019.
Objetivo:Recaudode$53billones
Creacin del impuesto a la riqueza: estar a cargo de las personas
jurdicas, naturales y sociedades de hecho contribuyentes del impuesto
sobrelarentaycomplementarios
CreacindelasobretasaalCREE:Estetributotendraplicacindesdeel
ao2015hastael2018.
Otros:

Esimportantesealarqueactualmenteungrupodeeconomistasexpertos
fuerondesignadosrecientementeporelGobiernoNacionalparaestrucutrar
loqueseraunanuevareformaquesepresentarapresuntamenteen2015
conlaquesebuscaraaumentarnuevamentelabasegravableyextender
laduracindeotrosimpuestosparacontinuarreduciendobrechasdetodo
carcterenColombia.