Registros Patrimoniais no Novo SIAFI

Cartilha de Registros
Contbeis Patrimoniais no
Novo SIAFI
Braslia-DF, JUN 2016

2 Verso
SUMRIO
1. APRESENTAO..............................................................................................3
2. LEGISLAO BSICA.....................................................................................4
3. CONCEITOS BSICOS.....................................................................................5
4. ACESSANDO O NOVO SIAFI..........................................................................7
5. INCLUINDO O DOCUMENTO HBIL..........................................................8
6. MATERIAIS DE CONSUMO............................................................................9
6.1. Baixa de Material de Consumo no Estoque (ETQ001).......................................12
6.2. Baixa / Entrada por Transferncia entre UG, UG que transfere (ETQ010/011).14
6.3. Baixa / Entrada por Transferncia entre UG, UG que recebe (ETQ014/035).....18
6.4. Entrada por recebimento de material doado (ETQ022).......................................20
6.5. Material adquirido por outra UG - Compra Centralizada (ETQ024)..................22
6.6. Entrada em Estoque por devoluo / excesso (ETQ025)....................................24
6.7. Unificao Patrimonial (ETQ027).......................................................................25
6.8. Transferncia do Imobilizado para o Almoxarifado (ETQ037)..........................27
6.9. Transferncia do Almoxarifado para o Imobilizado (ETQ040)..........................28
6.10. Produo de Bens para consumo prprio da UG (ETQ020/021/050).....29
7. MATERIAIS PERMANENTES ......................................................................32
7.1. Transferncia de Bens para outra UG..................................................................33
7.2. Recebimento de Bem Mvel de outra UG...........................................................37
7.3. Descarga de Bem.................................................................................................39
7.4. Bem em Manuteno na prpria UG...................................................................43
7.5. Bem em Manuteno em outra UG.....................................................................45
7.6. Bem em Manuteno em uma Empresa (sem cdigo de UG).............................49
7.7. Incorporao de bem adquirido por outra UG - Compra Centralizada................51
7.8. Produo de Bens para uso da UG.......................................................................53
7.9. Projetos Estratgicos do Exrcito (PEE).............................................................58
ANEXO I Situaes do Novo SIAFI Materiais de Consumo (ETQXXX)...........66
ANEXO II Situaes do Novo SIAFI Materiais Permanentes (IMBXXX).........68
(Cartilha de Registros Contbeis Patrimoniais no Novo SIAFI da D Cont/SEF, verso atualizada em Jun/2016...........................................Fl 2)
1 APRESENTAO
Numa breve anlise das significativas transformaes que vm acontecendo na

Cincia Contbil no Brasil nos ltimos anos, pode-se destacar na Contabilidade do Setor
Pblico a busca convergncia aos padres internacionais de contabilidade.
A edio, pela Secretaria do Tesouro Nacional, do Plano de Contas Aplicado ao
Setor Pblico (PCASP) e do Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico
(MCASP), so marcos dessa convergncia que resgatam o objeto da contabilidade - o
patrimnio.
Nesse processo houve a necessidade de que os lanamentos fossem realizados no
Novo SIAFI e no mais no SIAFI Tela Preta, modificando completamente os
procedimentos para toda Administrao Pblica.
Com o objetivo de padronizar procedimentos e melhorar a qualidade das
informaes registradas no Novo SIAFI, a presente cartilha visa auxiliar as Unidades
Gestoras (UG) nos registros que se referem aos Lanamentos Patrimoniais (documento
hbil PA).
Numa primeira etapa desse trabalho, a Diretoria de Contabilidade (D Cont)
solicitou s Inspetorias de Contabilidade e Finanas do Exrcito (ICFEx) que
informassem quais eram as situaes patrimoniais referentes aos materiais de
consumo e materiais permanentes mais utilizadas pelas UG nas suas rotinas.
De posse dessas informaes, a cartilha foi desenvolvida de modo a facilitar o
acesso, a realizao dos registros e o entendimento do processo por parte do usurio.
Para tal, a mesma apresenta, de forma detalhada com as telas do sistema, desde como
acessar o Novo SIAFI ou como incluir um documento hbil, passando pelos
fluxogramas que permitem uma melhor visualizao das diversas fases por que passa
um material na UG, a descrio do processo at o detalhamento com as abas e botes
utilizados em cada situao de forma a permitir que o usurio possa realizar
corretamente o registro do documento.
Por fim, caso as ICFEx tenham sugestes que possibilitem aprimorar a presente
cartilha, as mesmas devero ser encaminhadas D Cont, via DIEx.
Braslia-DF, 1 de junho de 2016.
_______________________________________
Gen Div EXPEDITO ALVES DE LIMA
Diretor de Contabilidade
2 LEGISLAO
Dentre outras normas, o assunto Contabilidade Patrimonial regulado pela

seguinte Legislao Bsica:
- Lei N 10.180, de 6 de fevereiro de 2001, que dispe, dentre outros assuntos, sobre a
organizao, competncias e finalidades do Sistema de Contabilidade Federal;
- Lei N 4.320, de 17 de maro de 1964 - Ttulo IX;
- Decreto N 6.976, de 7 de outubro de 2009, que dispe sobre o Sistema de
Contabilidade Federal;
- Decreto N 5.751, de 12 de abril de 2006, que aprova a Estrutura Regimental do
Comando do Exrcito;
- Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico - NBC T 16.1 a 16.11,
do CFC;
- Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico - MCASP da STN/SOF - Parte II
(Procedimentos Contbeis Patrimoniais);
- SIAFI Manual Web - Macrofunes 02.03.30 (Depreciao, Amortizao e Exausto),
02.03.34 (Bens de Infraestrutura e do Patrimnio Cultural), 02.03.35 (Reavaliao e
Reduo ao Valor Recupervel) e 02.11.34 (Movimentao e Alienao de Bens),
dentre outras; e
- Decreto N 98.820, de 12 de janeiro de 1990, que aprova o Regulamento de
Administrao do Exrcito (RAE)-(R3), desde que no contrarie as normas citadas
acima.
3 CONCEITOS BSICOS
Os conceitos a respeito da Contabilidade Patrimonial esto elencados no

MCASP - Parte II - e devem ser consultados por todos os usurios do sistema SIAFI.
Sobre esse aspecto patrimonial da Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico
(CASP) deve-se observar que ele compreende o registro e a evidenciao da
composio patrimonial do ente pblico. Devem ser atendidos os princpios e as normas
contbeis voltadas para o reconhecimento, mensurao e evidenciao dos ativos e
passivos e de suas variaes patrimoniais. O Balano Patrimonial (BP) e a
Demonstrao das Variaes Patrimoniais (DVP) representam os principais
instrumentos para refletir esse aspecto. O processo de convergncia s normas
internacionais de CASP visa a contribuir, primordialmente, para o desenvolvimento
deste aspecto.
E para facilitar os registros e o entendimento, alguns conceitos bsicos sero
aqui apresentados:
- Patrimnio Pblico - o conjunto de direitos e bens, tangveis ou intangveis,
onerados ou no, adquiridos, formados, produzidos, recebidos, mantidos ou utilizados
pelas entidades do setor pblico, que seja portador e represente um fluxo de benefcios,
presente ou futuro, inerente prestao de servios pblicos ou explorao econmica
por entidades do setor pblico e suas obrigaes;
- Ativo - recursos controlados pela entidade como resultado de eventos passados e do
qual se espera que resultem para a entidade benefcios econmicos futuros ou potencial
de servios;
- Passivo - obrigaes presentes da entidade, derivadas de eventos passados, cujos
pagamentos se esperam, que resultem para a entidade, sadas de recursos capazes de
gerar benefcios econmicos ou potenciais de servios;
- Patrimnio Lquido - representa o valor residual dos ativos da entidade depois de
deduzidos todos seus passivos;
- Variaes Patrimoniais Aumentativas (VPA): aquelas decorrentes de transaes no
setor pblico que aumentam o patrimnio lquido (receita sob o enfoque patrimonial).
No deve ser confundida com o conceito de receita oramentria;
- Variaes Patrimoniais Diminutivas (VPD): aquelas decorrentes de transaes no
setor pblico que diminuem o patrimnio lquido (despesa sob o enfoque patrimonial).
No deve ser confundida com o conceito de despesa oramentria.
- Regime de Competncia - o PCASP permitiu o registro dos fatos que afetam o
patrimnio pblico segundo o regime de competncia. As VPA e as VPD registram as
transaes que aumentam ou diminuem o patrimnio lquido, devendo ser reconhecidas
nos perodos a que se referem, segundo seu fato gerador, sejam elas dependentes ou
independentes da execuo oramentria.
- Transferncia - modalidade de movimentao de material com troca de
responsabilidade, de uma unidade organizacional para outra dentro do mesmo rgo ou
entidade.
- Documento de origem - o suporte documental que fornece ao gestor subsdios
concretos, tempestivos e suficientes para que o mesmo proceda ao registro da
informao patrimonial, financeira ou oramentria no Sistema. um documento
externo ao Sistema, como por exemplo: nota fiscal, recibo de pagamento, boletins ou
qualquer outro documento emitido pela unidade ou pelo fornecedor que ser cadastrado
no sistema.
- Documento hbil - o documento cadastrado no sistema que gera compromissos de
pagamento ou de recebimento, podendo ser de previso (Nota de Empenho, Contrato,
etc.) ou de realizao (Nota Fiscal, Recibo, Folha de Pagamento, etc).
- Documento contbil - o documento gerado pelo Sistema a partir dos dados
informados, direta ou indiretamente, pelo gestor quando do registro da informao
patrimonial, financeira ou oramentria no Sistema. Ao registrar as informaes o
sistema gera o documento contbil que contm os lanamentos contbeis nas
respectivas contas contbeis a crdito ou a dbito, como a NS (Nota de Sistema), por
exemplo.
- Documento relacionado - um documento hbil j includo no sistema cujos dados
fornecem suporte histrico documental para o documento que est sendo includo ou
alterado. Como exemplo, pode-se incluir um documento hbil de devoluo de despesa
(DD) que est relacionado com um documento hbil que registrou a despesa.
- Saldos alongados - so saldos que no refletem a realidade contbil da UG. Por
exemplo, um bem mvel que est registrado na conta de trnsito, mas que na verdade j
se encontra at em uso na UG, no reflete a realidade, compromete a qualidade da
informao contbil.
4 - ACESSANDO O NOVO SIAFI
- Digitar na Web e acessar o seguinte endereo: www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi;

- Clicar em Novo Siafi;
- Na tela seguinte, preencher o campo cdigo com o seu CPF;

- Digitar a sua senha e os caracteres apresentados na imagem; e
- Clicar em acessar.
- Na prxima tela, aps ler as informaes sobre o acesso ao sistema, confirmar o seu
CPF, o seu nome de usurio, selecionar o sistema desejado (SIAFI2015 ou outro) e
clicar em concordar.
5 - INCLUINDO O DOCUMENTO HBIL
- Os registros patrimoniais no Novo SIAFI so feitos atravs do Tipo de Documento

PA (Lanamentos Patrimoniais). Esse documento hbil (DH) a base para o registro de
todas as situaes que sero aqui apresentadas;
- Acessar a transao INCDH na Linha de Comando no canto superior direito da

tela do Novo SIAFI, digitando o mnemnico correspondente e clicando na seta
amarela;
- A transao INCDH pode ser acessada tambm ao clicar em: Menu Geral / Contas a
Pagar e a Receber / Documento Hbil / Incluir Documento Hbil;
- Na tela seguinte, preencher o campo Tipo de Documento com o documento hbil

PA (Lanamentos Patrimoniais), preencher o nmero do documento no campo Nmero
DH e clicar no boto Confirmar;
- O Novo SIAFI apresenta uma ferramenta que permite pesquisar vrios campos sem
sair da tela. Essa ferramenta a lupa amarela ( ) e recomenda-se sempre utiliz-la; e
- Em caso de dvidas, recomenda-se assistir vdeoaula Incluso de DH e outras que
se encontram disponveis no stio do Tesouro Nacional. Basta acessar o link
http://www.tesouro.fazenda.gov.br/orientacoes.
6 - MATERIAIS DE CONSUMO
Entende-se como material de consumo aquele que, em razo do seu uso corrente e
da definio constante da Lei N 4.320/64, perde normalmente sua identidade fsica e/ou
tem sua utilizao limitada 02 (dois) anos.
De acordo com a definio do RAE, em seu Art. 53:
Material de consumo todo item, pea, artigo ou gnero alimentcio, que se
destina aplicao, transformao, utilizao ou emprego imediato e, quando utilizado,
perde suas caractersticas individuais e isoladas e que, quando em depsito ou
almoxarifado, deve ser escriturado.
De acordo com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico (MCASP) -
6 Edio - e em se tratando de classificao oramentria da despesa, o material de
consumo est classificado como Elemento da Despesa 30 e aparece nos Grupos de
Natureza da Despesa (GND) 3 - Outras Despesas Correntes, forma mais comum ou
usual, e 4 - Investimentos, forma menos comum ou usual.
Classificam-se como materiais de consumo as despesas oramentrias como
lcool automotivo; gasolina automotiva; diesel automotivo; lubrificantes automotivos;
combustvel e lubrificantes de aviao; gs engarrafado; outros combustveis e
lubrificantes; material biolgico, farmacolgico e laboratorial; animais para estudo,
corte ou abate; alimentos para animais; material de coudelaria ou de uso zootcnico;
sementes e mudas de plantas; gneros de alimentao; material de construo para
reparos em imveis; material de manobra e patrulhamento; material de proteo,
segurana, socorro e sobrevivncia; material de expediente; material de cama e mesa,
copa e cozinha, e produtos de higienizao; material grfico e de processamento de
dados; aquisio de disquete; material para esportes e diverses; material para fotografia
e filmagem; material para instalao eltrica e eletrnica; material para manuteno,
reposio e aplicao; material odontolgico, hospitalar e ambulatorial; material
qumico; material para telecomunicaes; vesturio, uniformes, fardamento, tecidos e
aviamentos; material de acondicionamento e embalagem; suprimento de proteo ao
vo; suprimento de aviao; sobressalentes de mquinas e motores de navios e
esquadra; explosivos e munies; bandeiras, flmulas e insgnias e outros materiais de
uso no duradouro.
As situaes mais comumente utilizadas pelas UG referem-se compra, entrada,
baixa, transferncia e reclassificao desses materiais.
Os lanamentos patrimoniais referentes ao material de consumo, normalmente,
utilizam a sigla ETQXXX, como ser apresentado a seguir.
Nos lanamentos efetuados pelas UG, recomenda-se especial ateno em relao
aos registros que geram saldo nas contas de materiais / bens de consumo em trnsito.
Deve-se, sempre, acompanhar essa conta, de modo a evitar a existncia de saldo
alongado, fazendo as correes tempestivas, quando for o caso.
Caso seja verificado que o material realmente encontra-se em trnsito e dentro de
um prazo exequvel, no h a necessidade do registro dessa informao na
conformidade contbil.
Devem-se levar em considerao algumas excepcionalidades que possam ocorrer,
tais como: existncia de limitaes de transporte e obstculos naturais regionais,
transporte entre Regies Militares e envio de material para o exterior, quando for o caso.
Nos casos em que haja o registro de ocorrncia contbil na conformidade e que
mesmo aps as devidas diligncias os saldos alongados permaneam, esses fatos devem
ser informados pelas ICFEx Diretoria de Contabilidade, para as devidas providncias.
Por fim, no recomendvel que as UG usem o artifcio de baixar esses saldos para
depois registr-los novamente com o intuito de no receber ocorrncia contbil. O
procedimento correto que o saldo, sempre, esteja espelhando a realidade da UG.
Fluxograma do cadastro inicial de material de consumo
A seguir, sero apresentadas as principais situaes que envolvem o registro de

materiais de consumo.
6.1 - Baixa de material de consumo no estoque (ETQ001)
Esta situao destina-se ao registro da baixa de estoque de almoxarifado por
consumo ou distribuio gratuita.
6.1.1 - Fluxograma do desrelacionamento de material de consumo
6.1.2 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:
Subitem da Despesa: informar o subitem que est sendo consumido (pode-se acessar a
transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do subitem);
Estoque de materiais: informar a conta de estoque referente ao subitem ( );
VPD de consumo de materiais / distribuio: informar a conta correspondente
variao patrimonial diminutiva. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no
registro ( / >CONCONTA);
Valor: informar o valor e confirmar;
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, etc) e demais
informaes relevantes para o registro do DH atual. O contedo desse campo
obrigatrio copiado para os campos observao das demais abas do DH;
Aba Centro de Custo: informar no Novo SIAFI o centro de custo 999, a referncia
(ms / ano), a UG beneficiada e o valor do custo. J no SISCOFIS, importante
salientar que o operador dever continuar lanando os centros de custos adequados;
Verificar Consistncia: durante o registro, pode-se, a qualquer instante, clicar no boto
para verificar se h algum erro antes de registrar. Se o sistema apresentar algum erro,
corrigir antes de confirmar o registro; e
Registrar: clicar em Registrar e anotar o nmero do documento gerado.
OBS!!! As orientaes para realizar movimentao de material no SISCOFIS referentes
situao acima, devero ser consultadas na pgina da intranet do SISCOFIS no
seguinte link: 10.67.56.101.
6.2 - Baixa / Entrada por transferncia entre UG - UG que transfere (ETQ010/011)
Estas situaes destinam-se ao registro da baixa e entrada de material de
consumo nas transferncias de estoques entre UG.
Em resumo, a situao ETQ010 d a baixa do material e coloca o mesmo em
trnsito na UG que transfere. J a ETQ011 confirma o recebimento do material que
estava em trnsito na UG que transferiu. As situaes devem ser utilizadas em
conjunto, ou seja, quanto se utilizar a ETQ010 para transferir, deve-se utilizar,
obrigatoriamente, a ETQ011 para receber.
6.2.1 - Fluxograma da transferncia de material para outra UG
1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

para o preenchimento do campo Cdigo do Credor, que dever conter o cdigo da
UG recebedora do material de consumo;
1 SITUAO - 2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

Subitem da Despesa: informar o subitem transferido (pode-se acessar a transao
>CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do subitem);
Conta de Estoque: informar a conta de estoque correspondente ( );
Material em trnsito: informar a conta correspondente ao material de consumo em
trnsito ( / >CONCONTA);
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, guia, etc) e
demais informaes relevantes para o registro do DH atual. O contedo desse campo
obrigatrio copiado para os campos observao das demais abas do DH; e
Verificar Consistncia: antes de se confirmar o registro, pode-se a qualquer instante
clicar nesse boto para verificar se h algum erro. Se o sistema apresentar algum erro,
deve-se fazer a devida correo antes de confirmar o registro; e
OBS 1!!! Importante salientar que o saldo referente ao bem s dever permanecer em
trnsito durante o tempo considerado exequvel para o caso; e
OBS 2!!! As orientaes para realizar movimentao de material no SISCOFIS
referentes situao acima, devero ser consultadas na pgina da intranet do SISCOFIS
no seguinte link: 10.67.56.101.
6.2.3 - Fluxograma do recebimento de material de outra UG
1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios; atentando, nesse caso,

UG distribuidora / transferidora do material de consumo;

Materiais em trnsito: informar a conta correspondente ao material de consumo
transferido ( / >CONCONTA);
Verificar Consistncia: antes de se confirmar o registro, pode-se, a qualquer instante,
6.3 - Baixa / Entrada por transferncia entre UG - UG que recebe (ETQ014 / 035)
Estas situaes destinam-se ao registro da baixa e entrada de material de
consumo nas transferncias de estoques entre UG.
Em resumo, a situao ETQ014 d a baixa do material e realiza o registro em
trnsito na UG que recebe. J a ETQ035 confirma o recebimento do material que estava
em trnsito na UG recebedora. As situaes devem ser utilizadas em conjunto, ou
seja, quanto se utilizar a ETQ014 para transferir, deve-se utilizar, obrigatoriamente, a
ETQ035 para receber.

UG recebedora do material de consumo;

Normal / Estorno: Informar de acordo com o caso;
Subitem da Despesa: informar o subitem referente ao material transferido (pode-se
acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do subitem);
Conta de Estoque: informar conta de estoque correspondente 1.1.5.X.1.XX.YY ( );
obrigatrio copiado para os campos observao das demais abas do DH; e
Verificar Consistncia: antes de se confirmar o registro, pode-se a qualquer instante

UG distribuidora / transferidora do material de consumo;

Normal / Estorno: selecionar a opo conforme o caso;
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o recebimento (pode-se
Conta de Estoque: informar conta de estoque correspondente 1.1.5.X.1.XX.YY ( );
Materiais em trnsito: informar a conta correspondente ao material de consumo
recebido em transferncia ( / >CONCONTA);
6.4 - Entrada por Recebimento de Material Doado (ETQ022)
Esta situao destina-se ao registro da entrada de doao de materiais no
estoque de almoxarifado e estoques para distribuio.
6.4.1 - Fluxograma do recebimento de material doado

Subitem da Despesa: informar o subitem referente ao material doado (pode-se acessar
a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do subitem);
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Processo, etc) e demais
6.5 - Material adquirido por outra UG - Compra Centralizada (ETQ024)
Esta situao destina-se ao registro da entrada em estoque de material
adquirido por outra UG, por meio de compras centralizadas. A UG emitente dever
informar a UG do empenho que suportou a despesa. A situao efetuar o registro na
conta 1.1.5.X.1.XX.XX na UG beneficiada com a aquisio, do passivo 2.1.3.1.X.04.00
e da conta de controle 8.9.9.9.6.00.00 na UG centralizadora. Ser registrada tambm a
fase em liquidao no empenho informado. Para liquidao e pagamento da despesa,
a UG centralizadora dever utilizar as situaes DSP115 ou DSP127.
6.5.1 - Fluxograma do recebimento de material adquirido no comrcio
1 Aba Dados Bsicos - Preencher os campos obrigatrios, atentando para o

seguinte: campo Cdigo da UG Pagadora quem recebe o material que foi
contratado, ou seja, quem est registrando o documento PA; e o campo Cdigo do
Credor dever conter o CNPJ do fornecedor, de acordo com a NE / NF;

Liquidado: informe se houve liquidao da despesa;
UG do Empenho: informar o cdigo da UG que emitiu o empenho;
Empenho: informar o n do empenho;
Subitem: informar o subitem referente compra centralizada (pode-se acessar a
Valor: informar o valor;
Contas a Pagar: 21.31X.04.00 (Contas a Pagar) e confirmar;
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, DANFE, Guia,
etc) e demais informaes relevantes para o registro do DH atual. O contedo deste
campo obrigatrio copiado para os campos observao das demais abas do DH;
6.6 - Entrada em estoque por devoluo / excesso (ETQ025)
Esta situao destina-se ao registro da entrada em estoque por devoluo de
material. Deve ser utilizada para contas de ativo com conta corrente do tipo subitem da
despesa.

Subitem da Despesa: informar o subitem referente ao material devolvido (pode-se
VPD de consumo de materiais: informar a conta correspondente variao
patrimonial diminutiva. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no registro
( / >CONCONTA);
Observao: preencher com documento de origem (Bol Adm, DIEx), motivo da
devoluo e demais informaes relevantes para registro do DH atual. O contedo desse
(ms / ano), a UG Beneficiada e o valor do custo. J no SISCOFIS, importante
salientar que o Operador dever continuar lanando os centros de custos adequados;
OBS 1!!! Caso no haja saldo correspondente na conta contbil da VPD, dever ser
utilizada a situao ETQ046 (Aprop. Estoques por Aj. Exerccios Ant. - c/c 007);
6.7 - Unificao Patrimonial (ETQ027)
A Unificao Patrimonial visa reunir todos os bens na UG principal

(160XXX). Neste registro a UG Secundria transfere os saldos das contas de material de
consumo para a UG Primria (160XXX), aps a liquidao da despesa no SIAFI. A data
de fechamento do ms para a UG no SIAFI (>CONFECMES) a data limite para essa
providncia.
A UG dever atentar que possvel fazer lanamento retroativo, mas desde que
o ms ainda esteja aberto para a UG no SIAFI.
Esta situao destina-se tanto ao registro da transferncia de estoques entre UG
quanto dentro da mesma UG, sem registro em estoques em trnsito.

para o preenchimento dos campos Cdigo da UG Pagadora que dever conter o
cdigo da UG Secundria (167XXX) e Cdigo do Credor, que dever conter a UG
Primria (160XXX).

Normal / Estorno: Normal;
Subitem da Despesa: informar o subitem referente Unificao (pode-se acessar a
Conta de Estoque Transferidora: informar a conta de estoque correspondente UG
Secundria ( );
Conta de Estoque Recebedora: informar a conta de estoque correspondente UG
Primria ( );
6.8 - Transferncia do imobilizado para o almoxarifado (ETQ037)
Esta situao destina-se ao registro da entrada em estoques de almoxarifado
por transferncia do ativo imobilizado.

Subitem da Despesa: informar o subitem correspondente (pode-se acessar a
Conta de Estoque de Almoxarifado: informar a conta de estoque de acordo com a
classificao contbil. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no registro (
/ >CONCONTA);
Conta de Bens Mveis: informar a conta de bens mveis de acordo com a classificao
contbil. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no registro ( /
>CONCONTA);
Valor: Informar o valor e confirmar;
6.9 - Transferncia do estoque de almoxarifado para o imobilizado (ETQ040)
Esta situao destina-se ao registro da entrada no Ativo Imobilizado por
transferncia dos estoques de almoxarifado.

Subitem da Despesa: informar o subitem correspondente (pode-se acessar a
Conta de Estoque de Almoxarifado: informar a conta de estoque de acordo com a
classificao contbil. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no registro (
/ >CONCONTA);
Conta de Bens Mveis: informar a conta de bens mveis de acordo com a classificao
contbil. Verificar em qual conta est o saldo a ser utilizado no registro ( /
>CONCONTA);
OBS 1!!! Para os ativos do Imobilizado com c/c 002 dever ser utilizada a situao
ETQ064 e para ativos com c/c 000 a situao ETQ065.
6.10 - Produo / Elaborao de bens para consumo prprio da UG
6.10.1 Fluxograma
6.10.2 Descrio do processo
No processo de produo de bens para consumo da UG, inicialmente, a matria-

prima que foi adquirida e se encontra estocada no almoxarifado registrada na conta
11.561.XX.00 (conta de estoque de almoxarifado), deve ser transferida para a conta
11.561.14.00 (almoxarifado em elaborao) atravs de documento hbil PA utilizando-
se a situao do SIAFI ETQ021 (sada em estoque de almoxarifado em elaborao).
Na conta almoxarifado em elaborao so registrados os materiais e demais
custos diretos e indiretos relativos ao almoxarifado em elaborao no concludos na
data do balano do patrimonial.
Devido s peculiaridades do Sistema de Pagamento de Pessoal e do SISCUSTOS,
no caso das UG do EB, deve-se apropriar o valor da matria-prima e custo relativo
mo de obra contratada pela UG, somente. Os custos indiretos de fabricao como gua,
luz e os custos da mo de obra da prpria UG no sero apropriados.
Os custos referentes mo de obra contratada (conta 332XX.XX.00) devero ser
apropriados ao almoxarifado em elaborao atravs de documento hbil PA
utilizando-se a situao do SIAFI ETQ050 (apropriao de custos por produo prpria
aos produtos do almoxarifado em elaborao).
Quando os produtos estiverem elaborados / prontos, os mesmos devem ser
transferidos para a conta 11.561.XX.00 (conta de estoque de almoxarifado) atravs de
documento hbil PA utilizando-se a situao do SIAFI ETQ020 (entrada em estoque de
almoxarifado por produo prpria). Nesse momento registrada a entrada em estoque
de almoxarifado com a devida baixa de almoxarifado em elaborao.
Finalizando o processo, quando se der o consumo do bem, devem ser seguidas as
orientaes constantes do item 6.1 (Baixa - Material de Consumo).
6.10.3 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
1 SITUAO (ETQ021)
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem que est sendo
elaborado (pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para
consulta do subitem);
Conta de Estoque de Almoxarifado: informar a conta de estoque de almoxarifado -
11.561.XX.00 - conforme o caso;
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, Guia, etc) e
para verificar se h algum erro antes de Registrar. Se o sistema apresentar algum erro,
2 SITUAO (ETQ050)
VPD de Mo de Obra ou Servios: informar neste campo a conta de variao
patrimonial diminutiva referente mo de obra / servios contratados pela UG -
3X.XXX.XX.00 ( / >CONCONTA);
Valor: informar o valor referente ao item anterior e confirmar;
3 SITUAO (ETQ020)
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem elaborado (pode-se
5 - MATERIAIS PERMANENTES
De acordo com a definio do RAE, em seu Art. 53:

Material permanente compreende todo artigo, equipamento ou conjunto
operacional ou administrativo, que tem durabilidade prevista superior a 02 (dois) anos e
que em razo de seu uso no perde sua identidade fsica, nem se incorpora a outro bem.
De acordo com o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico (MCASP) -
6 Edio - e em se tratando de classificao oramentria da despesa, o material
permanente est classificado como Elemento da Despesa 52 e aparece no Grupo de
Natureza da Despesa (GND) 4 - Investimentos.
Classificam-se como equipamentos e material permanente as despesas
oramentrias com aquisio de aeronaves; aparelhos de medio; aparelhos e
equipamentos de comunicao; aparelhos, equipamentos e utenslios mdico,
odontolgico, laboratorial e hospitalar; aparelhos e equipamentos para esporte e
diverses; aparelhos e utenslios domsticos; armamentos; colees e materiais
bibliogrficos; embarcaes, equipamentos de manobra e patrulhamento; equipamentos
de proteo, segurana, socorro e sobrevivncia; instrumentos musicais e artsticos;
mquinas, aparelhos e equipamentos de uso industrial; mquinas, aparelhos e
equipamentos grficos e equipamentos diversos; mquinas, aparelhos e utenslios de
escritrio; mquinas, ferramentas e utenslios de oficina; mquinas, tratores e
equipamentos agrcolas, rodovirios e de movimentao de carga; mobilirio em geral;
obras de arte e peas para museu; semoventes; veculos diversos; veculos ferrovirios;
veculos rodovirios; outros materiais permanentes.
Nos lanamentos efetuados pelas UG, recomenda-se especial ateno em relao
aos registros que geram saldo nas contas de materiais / bens em trnsito. Deve-se,
sempre, acompanhar essa conta, de modo a evitar a existncia de saldo alongado,
fazendo as correes tempestivas, quando for o caso.
Caso seja verificado que o material realmente encontra-se em trnsito e dentro de
um prazo exequvel, no h a necessidade do registro dessa informao na
conformidade contbil.
Devem-se levar em considerao algumas excepcionalidades, tais como: existncia
de limitaes de transporte e obstculos naturais regionais, transporte entre Regies
Militares e envio de material para o exterior, quando for o caso.
Nos casos em que haja o registro de ocorrncia contbil na conformidade e que
mesmo aps as diligncias os saldos alongados permaneam, esses fatos devem ser
informados pelas ICFEx D Cont, para as devidas providncias.
Por fim, no recomendvel que as UG usem o artifcio de baixar esses saldos para
depois registr-los novamente com o intuito de no receber ocorrncia contbil. O
procedimento correto que o saldo esteja espelhando a realidade da UG.
Os lanamentos patrimoniais referentes ao material permanente, normalmente,
utilizam a sigla IMBXXX, como ser apresentado a seguir.
7.1 - Transferncia de bens para outra UG
7.1.1 Fluxograma
7.1.2 - Descrio do processo 1 parte
No processo de transferncia de bens para outra UG, num primeiro instante h a

determinao do OD devidamente publicada em boletim para que o bem seja
transferido. Assim, o bem que se encontra na conta Bens Mveis em Uso dever ser
transferido, com guia prpria para essa finalidade, para a conta de Estoque Interno
(almoxarifado), atravs de documento hbil PA e utilizando a situao IMB051 -
Reclassificao de Bens Mveis para Bens Mveis em Almoxarifado.
7.1.3 - 1 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
VALOR BRUTO

transferido (pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI tela preta para
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de estoque interno - 12.311.08.01;
Bens Mveis: informar a conta de bens mveis correspondente transferncia realizada
- 12.311.YY.ZZ ( / >CONCONTA);
Valor: informar o valor bruto e confirmar;
Verificar Consistncia: durante o registro, pode-se a, qualquer instante, clicar no boto
7.1.4 - Descrio do processo 2 parte
J num segundo momento, caso esse bem j tenha sofrido depreciao, antes da
transferncia para a conta de bens mveis em trnsito, dever ser feita a
transferncia do saldo da depreciao da conta corrente 12.311. XX. XX (conta do bem
mvel ancorada no SISCOFIS) para a conta corrente 12.311.08.01 (estoque interno),
ambas da Conta Contbil 12.381.01.00 (depreciao acumulada bens mveis), referente
ao valor acumulado da depreciao do bem mvel.
No procedimento acima descrito, a conta corrente 12.311.08.01 (estoque interno) da

conta contbil 12.381.01.00 (depreciao acumulada bens mveis) no sofrer
depreciao, apenas ter o saldo transferido para permitir a transferncia do bem pelo
valor lquido contbil.
Em seguida, no mesmo dia em que foi feito o procedimento do item anterior, o bem
deve ser transferido da conta de Estoque Interno (Almoxarifado) para a conta Bens
Mveis em Trnsito, atravs de outro documento hbil PA, agora utilizando as
situaes IMB038 - Transferncia de Bens do Imobilizado para outra UG - e IMB012
- Apurao do Valor Contbil Lquido de Bens Mveis pela Baixa da Depreciao - esta
ltima que realiza a baixa do saldo da depreciao acumulada a conta de estoque
interno.
Importante salientar que nos procedimentos descritos anteriormente, deve-se ter
especial ateno ao prescrito no RAE, em especial nos Art. 35, 58, 66, 67, 69, 70 e 96.
7.1.5 - 2 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

para o preenchimento do campo Cdigo do Credor que dever conter o cdigo da
UG que receber o bem mvel;
VALOR LQUIDO
1 SITUAO (IMB038)
Normal / Estorno: preencher conforme o caso;
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de estoque interno - 12.311.08.01;
Valor: informar o valor lquido contbil do bem e confirmar;
Confirmar
OBS!!! Aps clicar em confirmar, o operador dever clicar no boto incluir e no
mesmo documento PA passar a registrar os dados da 2 situao para dar a baixa da
depreciao acumulada, conforme abaixo:
VALOR APURADO
DEPREC ACUMULADA
2 SITUAO (IMB012)
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem;
Bem Mvel em Almoxarifado: informar a conta de bem mvel em almoxarifado
correspondente - 12.311.08.01;
Valor: informar o valor apurado da depreciao acumulada e confirmar;
Observao: j preenchido anteriormente;
OBS 1!!! Importante salientar que dever ser feita a transferncia da depreciao
acumulada para a conta 12.311.08.01, no mesmo dia da apurao do valor lquido
contbil; e
OBS 2!!! OBS 1!!! Importante salientar que o saldo referente ao bem s dever
permanecer em trnsito durante o tempo considerado exequvel para o caso; e
referentes s situaes acima, devero ser consultadas na pgina da intranet do
SISCOFIS no seguinte link: 10.67.56.101.
7.2 - Recebimento de Bem Mvel de outra UG
7.2.1 Fluxograma
No processo de recebimento de bens de outra UG, o valor transferido pela UG1

(transferidora) referente ao bem mvel em trnsito estar registrado na conta de Bens
Mveis Transferidos - 79.992.02.02 - na UG1 e na conta de Bens Mveis a Receber
- 79.992.02.01 - da UG2 (recebedora).
A UG2, aps o processo administrativo regulado no Capitulo IV do RAE, dever
registrar esse recebimento utilizando a situao do SIAFI IMB039- Confirma
Recebimento em Transferncia de Bens do Imobilizado de outra UG.
Nesse registro, observar o seguinte:
- caso o bem recebido esteja sem alterao, dever ser registrado na conta
12.311.08.01 (Estoque Interno); e
- caso o bem recebido esteja com alterao, dever ser registrado na conta
12.311.08.03 (Bens Mveis a Reparar).
Caso haja necessidade, as UG envolvidas nesse processo devero registrar os
ajustes de possveis diferenas de valores transferidos e recebidos, quando for o caso.
Cabe destacar que o bem s deve permanecer na conta trnsito nos prazos julgados
exequveis.

para o preenchimento do campo Cdigo do Credor que dever conter o cdigo da
UG que transferiu o bem mvel;

Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem que est sendo recebido
(pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do
subitem);
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de estoque interno - 12.311.08.01 -
se o bem estiver sem alterao ou informar a conta de bens mveis a reparar -
12.311.08.03 - se o bem estiver com alterao;
Valor: informar o valor liquido e confirmar;
7.3 - Descarga de bem
7.3.1 Fluxograma
No processo de descarga de bens, aps o parecer do Agente Diretor (AD) previsto

no Art. 88 do RAE, o mesmo deve ser transferido para a conta Bens Mveis
Inservveis, para aguardar a soluo das providencias determinadas pelo AD,
permanecendo nesta conta at sua descarga ou transferncia para outra conta.
Aps a publicao da descarga em boletim com base em documentos prprios
(Agente Homologador da descarga), o material poder ser descarregado e baixado no
SIAFI atravs de documento hbil PA e utilizando a situao IMB076 - Baixa de
Bens em Almoxarifado.
Se esse bem j sofreu depreciao, antes da descarga, dever ser feita a
transferncia do saldo da depreciao da conta corrente 12.311. XX. XX (conta do bem
mvel ancorada no SISCOFIS) para a conta corrente 12.311.08.05 (Bens Mveis
Inservveis), ambas da Conta Contbil 12.381.01.00 (depreciao acumulada bens
mveis), referente ao valor acumulado da depreciao do bem mvel.
No procedimento acima descrito, a conta corrente 12.311.08.05 (Bens Mveis
Inservveis) da conta contbil 12.381.01.00 (depreciao acumulada bens mveis) no
sofrer depreciao, apenas ter o saldo transferido para permitir a transferncia do bem
pelo valor lquido contbil.
J num segundo momento, porm no mesmo dia, a UG poder realizar a baixa
contbil do bem e apurao do seu valor liquido.
Especial ateno deve ser dada ao Capitulo VIII do RAE. Toda movimentao do
bem deve ser acompanhada por uma guia e registrada no SISCOFIS e SIAFI.
Para efetivao da descarga, primeiramente, o material dever ser recolhido ao
Almoxarifado e registrado na conta 12.311.08.05 (Bens Mveis Inservveis), atravs de
documento PA, utilizando-se a situao IMB051 - Reclassificao de Bens Mveis para
Bens Mveis em Almoxarifado.

Subitem da Despesa: informar o subitem a ser descarregado (pode-se acessar a
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de Bens Mveis Inservveis ( );
Bens Mveis: informar a conta correspondente do Bem ( / >CONCONTA);
OBS 1!!! Caso o bem j tenha sofrido depreciao, antes de realizar a descarga do bem
no SIAFI, deve-se realizar o Lanamento Complementar referente depreciao;
Antes da baixa propriamente dita, deve ser feita a transferncia do saldo da

depreciao.
Para a descarga e baixa do material no SIAFI, deve-se registrar o documento PA,
utilizando-se a situao IMB076 - Baixa de Bens em Almoxarifado.
VALOR LQUIDO
1 SITUAO (IMB076)
Subitem da Despesa: informar o subitem a ser descarregado (pode-se acessar a
Conta de Bens Mveis: informar a conta de Bens Mveis Inservveis ( );
Confirmar
Aps clicar em confirmar, o operador dever clicar no boto Incluir, e no mesmo

documento PA, passar a registrar os dados da 2 situao para dar a baixa da
depreciao acumulada, conforme abaixo:
VALOR APURADO
DEPREC ACUMULADA
2 SITUAO (IMB012)
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem;
Bem Mvel em Almoxarifado: informar a conta de Bem Mvel em almoxarifado
correspondente - 12.311.08.05;
Valor: informar o valor apurado da depreciao acumulada e confirmar;
Observao: j preenchido anteriormente;
OBS 1!!! Importante salientar que dever ser feita a transferncia da depreciao
acumulada para a conta 12.311.08.01, no mesmo dia da apurao do valor lquido
contbil; e
referentes s situaes acima, devero ser consultadas na pgina da intranet do
SISCOFIS no seguinte link: 10.67.56.101.
7.4 - Bem em manuteno na prpria UG
7.4.1 Fluxograma
Neste processo, numa primeira etapa, havendo a autorizao do Fiscal

Administrativo / S4 para que o bem entre em manuteno na prpria OM, esse bem
deve ser transferido da conta Bens Mveis em Uso (12.311.WW.ZZ), com guia
especfica para essa finalidade, para a conta de Bens Mveis a Reparar
(12.311.08.03), atravs de documento hbil PA e utilizando-se a situao SIAFI
IMB051 - Reclassificao de Bens Mveis para Bens Mveis em Almoxarifado. Esse
bem dever permanecer na conta Bens Mveis a Reparar enquanto estiver aguardando
reparo.
J numa segunda etapa, quando o bem entrar em reparo, o saldo deve ser
transferido para a conta de Bens Mveis em Reparo (12.311.08.04), e nessa conta
permanecer at que o problema seja solucionado e o bem fique disponvel, situao em
que retornar sua conta de Bens Mveis em Uso.
Cabe destacar que toda movimentao do bem deve ser feita mediante guia e
registrada no SIAFI e SISCOFIS, assim como de guia de recolhimento que comprove a
movimentao.
7.4.3 Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
1 Aba Dados Bsicos preencher os campos obrigatrios;
2 Aba Outros Lanamentos preencher:

Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem em manuteno (pode-
se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do subitem);
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de Bens Mveis a Reparar
(12.311.08.03) ou a conta de Bens Mveis em Reparo (12.311.08.04), conforme a
situao do Bem ( );
Bens Mveis: informar a conta de Bens Mveis em Uso normal do bem ( /
>CONCONTA);
7.5 Bem em manuteno em outra UG
7.5.1 Fluxograma

No processo de manuteno do bem em outra UG, sem necessidade de acrscimo
de valor, o mesmo permanece na carga da UG de origem, sendo registrada a posse de
terceiros para manuteno na UG de manuteno.
Para isso, o bem j deve estar recolhido, com guia, ao almoxarifado na conta Bens
Mveis a Reparar (12.311.08.03). Esse recolhimento deve ser feito utilizando-se a
situao SIAFI IMB051 - Reclassificao de Bens Mveis para Bens Mveis em
Almoxarifado. O almoxarifado ir confeccionar a guia de recolhimento do bem, aps a
autorizao do rgo responsvel.
A transferncia do saldo referente ao bem dever ser realizada aps a confirmao
do recebimento do mesmo pela UG de manuteno utilizando-se a situao SIAFI
IMB091 - Concesso de Bens Mveis Mediante Cesso, Comodato e Permisso de Uso
- informando as seguintes contas contbeis: Bens Mveis a Reparar (12.311.08.03) e
Bens em Manuteno (89.711.13.00).
Aps o reparo do bem, a UG de manuteno dever retornar o saldo utilizando a
situao SIAFI IMB092 - Devoluo de Bens Mveis Mediante Cesso, Comodato e
Permisso de Uso - a qual debitar o valor correspondente na conta Bens Mveis a
Classificar da UG de origem.
Aps o recebimento do bem, a UG de origem o reclassifica na conta Estoque
Interno e posteriormente na de Uso do Bem, caso o mesmo no tenha alterao. Em
contra partida, se o bem tiver alterao qualitativa, deve ser registrado em bens mveis a
reparar.
Observar que toda movimentao deve ser realizada com guia e que neste caso,
como no h transferncia do patrimnio para outra UG, no h necessidade de realizar
a movimentao da depreciao acumulada.
7.5.3 1 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
Aps o bem j ter sido recolhido ao Almoxarifado para as contas Bens Mveis a
Reparar e Bens Mveis em Reparo, atravs da situao do SIAFI IMB051, devero
ser efetuados os seguintes lanamentos, enviando o bem para manuteno:
UG DE MANUTENO

UG que receber o bem para manuteno;

Subitem da Despesa: informar o subitem referente manuteno (pode-se acessar a
transao >CONNATSOF no SIAFI tela preta para consulta do subitem);
Bens Mveis a Ser Cedido: Bens Mveis a Reparar (12.311.08.03);
Terceiro Responsvel pelo Bem: Bens em Manuteno (89.711.13.00);
7.5.4 2 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI
Aps o bem j ter sido reparado, a UG de manuteno dever efetuar os seguintes
lanamentos, devolvendo o bem:
UG DE MANUTENO

para o preenchimento do campo Cdigo da UG Pagadora que dever conter o
cdigo da UG de manuteno e do campo Cdigo do Credor que dever conter o
cdigo da UG recebedora do bem;
UG DE
MANUTENO

UG Transferidora: informar o cdigo da UG que realizou a manuteno;
UG Recebedora: informar o cdigo da UG que receber o bem j reparado;
Terceiro Responsvel: informar a conta de Bens em Manuteno (89.711.13.00);
demais informaes relevantes para o registro do DH atual. O contedo deste campo
OBS 1!!! Quando a UG de Manuteno realiza esse registro, gera saldo na conta
12.311.99.08 (Bens Mveis a Classificar) da UG recebedora do material. Por esse
motivo, faz-se necessrio que a UG Recebedora faa um novo lanamento para
reclassificar o bem, atravs da situao IMB095 (Classificao de Bens Mveis). De
acordo com o que ser mostrado na tela a seguir do SIAFI.

7.5.5 Lanamento Complementar de Reclassificao (SITUAO IMB095)
Subitem da Despesa: informar o subitem referente ao bem (pode-se acessar a

transao >CONNATSOF no SIAFI tela preta para consulta do subitem);
Bens Mveis em Almoxarifado Reclassificado: informar a conta de Estoque Interno
(12.311.08.01);
Observao: Preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, guia, etc) e
Verificar Consistncia: Antes de se confirmar o registro, pode-se a qualquer instante
Registrar: Clicar em Registrar e anotar o nmero do documento gerado.
7.6 - Bem em manuteno em uma empresa (sem cdigo de UG)
7.6.1 Fluxograma
No processo de manuteno do Bem em firma, sem necessidade de acrscimo de

valor, o mesmo permanece na carga da UG de origem, sendo registrada a posse de
terceiros para manuteno na firma.
Para isso, o Bem j deve estar recolhido ao almoxarifado - conta Bens Mveis a
Reparar (12.311.08.03). Aps a devida autorizao do AD e com a guia confeccionada,
o bem transferido para a conta de Bens Mveis em Reparo (12.311.08.04), da prpria
UG. Esse procedimento deve expressar tambm a responsabilidade de terceiro
(empresa), aps o recebimento do bem pela empresa, utilizando-se a situao SIAFI
LDV026 - Registro da Responsabilidade de Terceiros - movimentando a conta Bens
em Manuteno (89.711.13.00).
Aps o reparo do Bem pela empresa a UG de origem dever retornar o saldo
utilizando a situao SIAFI LDV027 - Baixa do Registro da Responsabilidade de
Terceiros - reclassificando o Bem na conta de estoque interno, para que posteriormente
possa ser redistribudo.
Neste caso, como no h transferncia do patrimnio para outra UG, nem baixa do
Bem, no h necessidade de realizar a movimentao da depreciao acumulada.
Ao remeter o bem para manuteno efetuar registro com a situao SIAFI
LDV026. E ao receber o bem reparado registrar com a situao LDV027:
1 Aba Dados Bsicos - Preencher os campos obrigatrios;

2 Aba - Outros Lanamentos - Preencher:
Inscrio Genrica: informar o CNPJ, CPF ou IG do responsvel pela manuteno;
Responsabilidade de Terceiros: informar a conta de Responsabilidade de Terceiros
(89.711.13.00);
Observao: Preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, guia, etc) e
Verificar Consistncia: Antes de se confirmar o registro, pode-se a qualquer instante
Registrar: Clicar em Registrar e anotar o nmero do documento gerado.
7.7 - Incorporao de bem adquirido por outra UG (Compra Centralizada)
7.7.1 - Fluxograma
No processo de compra centralizada de material permanente existem 02 (duas) UG

envolvidas, a UG Pagadora, que realiza a contratao e emite a Nota de Empenho
referente ao bem a ser adquirido e a UG Receptora, que recebe o bem que foi
contratado.
A execuo oramentria e financeira fica sob a responsabilidade da UG Pagadora
e a execuo patrimonial fica sob a responsabilidade da UG Receptora que dever
incluir o bem no patrimnio.
A UG Receptora, ao registrar o bem, dever informar a UG do empenho que
suportou a despesa (UG Pagadora) utilizando a situao do SIAFI IMB097 - Entrada em
Estoque de Bem Mvel adquirido por outra UG. A referida situao efetuar o
registro na conta 1.2.3.1.1.08.XX (conta de Bens Mveis) na UG Receptora, beneficiada
com a aquisio, do passivo 2.1.3.1.X.04.00 (contas a pagar) e da conta de controle
8.9.9.9.6.00.00 na UG Pagadora. Ser registrada tambm a fase em liquidao no
empenho informado. Para liquidao e pagamento da despesa, a UG Pagadora dever
utilizar as situaes do SIAFI DSP214 ou DSP230.
1 Aba Dados Bsicos - Atentar para o seguinte: campo Cdigo da UG

Pagadora dever ser preenchido com o cdigo da UG Receptora, quem recebe o bem,
ou seja, quem est registrando o documento PA; e o campo Cdigo do Credor
dever conter o CNPJ do fornecedor, de acordo com a NE / NF;

Liquidado: informe se houve liquidao da despesa (SIM);
UG do Empenho: informar o cdigo da UG que emitiu o empenho;
Empenho: informar o N do empenho;
Subitem: informar o subitem referente compra centralizada (pode-se acessar a
Conta de Bens Mveis: informar a conta de Bens Mveis ( );
Contas a Pagar: 21.31X.04.00 (Contas a Pagar) e confirmar;
Observao: preencher com o documento de origem (Bol Adm, Adt, DANFE, Guia,
etc) e demais informaes relevantes para o registro do DH atual. O contedo desse
7.8 - Produo / Elaborao de bens para uso da UG
7.8.1 Fluxograma
No processo de produo de bens mveis para uso da UG, a matria-prima que foi
adquirida e se encontra estocada no almoxarifado registrada na conta 11.561.XX.00
(conta de estoque de almoxarifado), deve ser transferida para a conta 12.311.07.01 (bens
mveis em elaborao) atravs de documento hbil PA utilizando-se a situao do
SIAFI ETQ064 (entrada em imobilizado por transferncia de estoque de almoxarifado).
Na conta bens mveis em elaborao devem ser registrados os materiais e demais
custos diretos e indiretos relativos referida conta que no foram concludos na data do
balano do patrimonial.
Devido s peculiaridades do Sistema de Pagamento de Pessoal e do SISCUSTOS,
no caso das UG do EB, deve-se apropriar o valor da matria-prima e custo relativo
mo de obra contratada pela UG, somente. Os custos indiretos de fabricao como gua,
luz e os custos da mo de obra da prpria UG no sero apropriados.
Os custos referentes mo de obra contratada (conta 3.X.XXX.XX.00) devero ser
apropriados conta bens mveis em elaborao atravs de documento hbil PA
utilizando-se a situao do SIAFI IMB139 (apropriao de custos aos bens mveis em
elaborao).
Quando os bens estiverem elaborados, prontos, os mesmos podero ser
reclassificados de duas formas, conforme o caso.
No primeiro caso, transfere-se diretamente para a conta de uso do bem
12.311.XX.YY (bens mveis) atravs de documento hbil PA utilizando-se a situao
do SIAFI IMB063 (reclassificao de bens mveis em elaborao para mveis
especficos), passando ao uso pela UG e depreciando conforme orientao da cartilha de
depreciao.
A segunda possibilidade o bem ir primeiramente para o estoque de bens mveis
(12.311.08.XX) atravs de documento hbil PA utilizando-se a situao do SIAFI
IMB064 (reclassificao de bens mveis em elaborao para mveis especficos c/c
007). Em seguida, no momento oportuno, o bem transferido para a conta de uso do
bem atravs de documento hbil PA utilizando-se a situao do SIAFI IMB050
(reclassificao de bens mveis em almoxarifado para mveis c/c 007), passando
tambm ao uso pela UG e depreciando conforme orientao da cartilha de depreciao.
1 SITUAO (ETQ064)
IG: Informar a IG criada para essa finalidade quando houver, ou, se no houver,
informar 999;
Conta de Bens Mveis: informar a conta de bens mveis em elaborao -
12.311.07.01;
2 SITUAO (IMB139)
informar 999;
VPD de Mo de Obra ou Servios: informar a conta de VPD referente mo de obra
ou servio prestado - 3X.XXX.XX.00 ( / >CONCONTA);
Valor: informar o valor referente ao item anterior e confirmar;
3 SITUAO (IMB063)
informar 999;
Bens Mveis: informar a conta de bens mveis de uso especfico do bem (pode-se
4 SITUAO (IMB064)
informar 999;
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de estoque de bens mveis -
12.311.08.XX (pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para
5 SITUAO (IMB050)
Subitem da Despesa: informar o subitem de acordo com o bem elaborado (pode-se
Bens Mveis em Uso: informar a conta de uso especfica para o bem - 12.311.XX.XX
(pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para consulta do
subitem);
Bens Mveis em Almoxarifado: informar a conta de estoque de bens mveis -
12.311.08.XX (pode-se acessar a transao >CONNATSOF no SIAFI, tela preta para
7.9 - Projetos Estratgicos do Exrcito (PEE)
Antes da apresentao das orientaes propriamente ditas sobre esse assunto, cabe
salientar que as observaes abaixo descritas referem-se somente aos registros
patrimoniais tpicos da Administrao Pblica no SIAFI e visam a auxiliar os
operadores do SIAFI.
Tendo em vista a complexidade dos PEE e a diversidade dos materiais que so
empregados, h a necessidade de uma criteriosa anlise de cada item, de cada caso em
particular antes de se efetuar os registros dos materiais nos sistemas.
Recomenda-se o estudo dos Procedimentos Contbeis Patrimoniais do Manual de
Contabilidade Aplicada ao Setor Pblico (MCASP - Parte II), principalmente na parte
em que o referido manual trata das principais dvidas referentes classificao por
natureza da despesa (material de consumo x material permanente). E em caso de
dvidas por parte das UG, pode ser feita uma consulta prvia s ICFEx de vinculao
para maiores esclarecimentos.
Para os PEE, as propostas bsicas para a movimentao patrimonial foram
separadas em 03 (trs) tipos de situaes distintas, quais sejam: quando se tratar de um
bem principal, quando se tratar de um bem componente e quando se tratar de servio.
Com o intuito de facilitar o entendimento por parte do usurio, a forma de
apresentao dos fluxogramas e das telas do SIAFI, nestes casos, mostra-se um pouco
distinta das anteriores, como ser visto a seguir.
7.9.1 Fluxograma do Bem Principal
7.9.2 Descrio do processo / Telas do SIAFI
1 Passo - Contratao da despesa pela UG Contratante.
No Novo SIAFI, no momento da liquidao, dever ser utilizado o documento Nota de

Pagamento (NP) com a situao DSP235 (Aquisio de Bens Mveis - Inscrio
Genrica) na aquisio do Bem Principal.
Preencher os campos obrigatrios conforme o caso e atentar para o campo Bens

Mveis que dever conter a conta de Bens Mveis em Elaborao (12.311.07.01) e do
campo Inscrio Genrica de Bens Mveis que dever conter a inscrio genrica
(IG) que foi definida para o Projeto.
2 Passo - Transferncia do saldo da UG Contratante para a UG Distribuidora
No SIAFI Tela Preta, utilizar o evento 540664 para transferir, atravs de Nota de
Lanamento (NL), o saldo da conta de Bens Mveis em Elaborao (12.311.07.01 -
Clas. Cont) da UG Contratante (UG Emitente) para a UG Distribuidora (Favorecido),
informando na inscrio a IG do Projeto, conforme tela acima.
3 Passo - Reclassificao para estoque na UG Distribuidora
Na UG Distribuidora, reclassificar da conta Bens Mveis em Elaborao

(12.311.07.01) para a conta de Estoque de Distribuio (12.311.08.02) utilizando a
situao IMB051 (Reclassificao de Bens Mveis para Bens Mveis em Almoxarifado
c/c 007).
4 Passo - Transferncia do bem para a UG de destino
Primeiramente, atentar na aba Dados Bsicos para preencher o campo Cdigo do

Credor com o cdigo da UG de destino.
Em seguida, na aba Outros Lanamentos, utilizar a situao IMB038 (Transferncia

de Bens do Imobilizado para outra UG - Em trnsito c/c 007) para transferir o bem
principal para a UG de destino. Nesse caso, sero movimentadas as contas 79.992.02.02
(Bens Mveis enviados) na UG Distribuidora e 79.992.02.01 (Bens Mveis a Receber)
na UG de destino.
5 Passo - Recebimento do bem pela UG de destino
A UG de Destino dever receber o bem utilizando a situao IMB039 (Confirma

recebimento em Transferncia de Bens do Imobilizado de Outra UG - Em trnsito c/c
007), atentando para o seguinte:
- caso o bem esteja sem alterao (exemplo acima), registrar na conta Estoque Interno
(12.311.08.01); ou
- caso o bem esteja com alterao, registrar na conta Bens A Reparar (12.311.08.03).
6 Passo - Colocando o bem em uso
Finalizando o processo, quando o bem for posto em uso, dever ser reclassificado
utilizando a situao IMB050 (Reclassificao de Bens Mveis em Almoxarifado para
Bens Mveis c/c 007), saindo da conta de Estoque Interno (12.311.08.01) para a conta
de uso especfica do bem (12.311.XX.YY).
7.9.3 Fluxograma do Bem Componente

Genrica) na aquisio do Bem Componente.

2 Passo - Transferncia do saldo da UG Contratante para a UG Distribuidora
Clas. Cont) da UG Contratante (UG Emitente) para a UG Distribuidora (Favorecido),
3 Passo - Transferncia da UG Distribuidora para a UG de Destino
Clas. Cont) da UG Distribuidora (UG Emitente) para a UG de Destino (Favorecido),
4 Passo - Reclassificao de Bens Mveis em Elaborao para a conta de uso do bem

Componente
Finalizando o processo, o bem componente dever ser reclassificado da sua conta de

Bens Mveis em Elaborao (12.311.07.01) para a conta de uso do bem, utilizando a
situao IMB063 (Reclassificao de Bens Mveis em Elaborao para Mveis
Especficos).
7.9.5 Fluxograma Servios


Genrica) na contratao do servio.

2 Passo - Transferncia do saldo da UG Contratante para o ODG / ODS do Projeto
Clas. Cont) da UG Contratante (UG Emitente) para o ODG / ODS (Favorecido),
3 Passo - Transferncia do ODG / ODS para a UG de Destino
Clas. Cont) do ODG / ODS (UG Emitente) para a UG de Destino (Favorecido),
4 Passo - Reclassificao de Bens Mveis em Elaborao para a conta de uso do bem

Componente
Finalizando o processo, o servio contratado dever ser reclassificado da conta de Bens

Mveis em Elaborao (12.311.07.01) para a conta de uso do bem, utilizando a situao
IMB063 (Reclassificao de Bens Mveis em Elaborao para Mveis Especficos).
ANEXO I
SITUAES DO NOVO SIAFI - MATERIAIS DE CONSUMO (ETQXXX)
SITUAES DO NOVO SIAFI - MATERIAIS DE CONSUMO (ETQXXX)
(continuao)
ANEXO II
SITUAES DO NOVO SIAFI - MATERIAIS PERMANENTES (IMBXXX)
(continuao)
(continuao)

Registros Patrimoniais no Novo SIAFI

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Cartilha de Registros

Braslia-DF, JUN 2016

Numa breve anlise das significativas transformaes que vm acontecendo na

Braslia-DF, 1 de junho de 2016.

Dentre outras normas, o assunto Contabilidade Patrimonial regulado pela

Os conceitos a respeito da Contabilidade Patrimonial esto elencados no

- Digitar na Web e acessar o seguinte endereo: www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi;

- Na tela seguinte, preencher o campo cdigo com o seu CPF;

- Os registros patrimoniais no Novo SIAFI so feitos atravs do Tipo de Documento

- Acessar a transao INCDH na Linha de Comando no canto superior direito da

- Na tela seguinte, preencher o campo Tipo de Documento com o documento hbil

A seguir, sero apresentadas as principais situaes que envolvem o registro de

6.1.1 - Fluxograma do desrelacionamento de material de consumo

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

6.2.1 - Fluxograma da transferncia de material para outra UG

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

1 SITUAO - 2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios; atentando, nesse caso,

2 SITUAO - 2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

6.3.1 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

1 SITUAO - 2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

6.3.2 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios; atentando, nesse caso,

2 SITUAO - 2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

6.4.1 - Fluxograma do recebimento de material doado

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

6.5.1 - Fluxograma do recebimento de material adquirido no comrcio

1 Aba Dados Bsicos - Preencher os campos obrigatrios, atentando para o

2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

A Unificao Patrimonial visa reunir todos os bens na UG principal

6.7.1 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

6.8.1 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

6.9.1 - Campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

6.10.2 Descrio do processo

No processo de produo de bens para consumo da UG, inicialmente, a matria-

De acordo com a definio do RAE, em seu Art. 53:

7.1 - Transferncia de bens para outra UG

7.1.2 - Descrio do processo 1 parte

No processo de transferncia de bens para outra UG, num primeiro instante h a

7.1.3 - 1 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios;

7.1.4 - Descrio do processo 2 parte

No procedimento acima descrito, a conta corrente 12.311.08.01 (estoque interno) da

7.1.5 - 2 Documento PA - campos a preencher / botes a utilizar no Novo SIAFI

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

7.2.2 Descrio do processo

No processo de recebimento de bens de outra UG, o valor transferido pela UG1

1 Aba Dados Bsicos - preencher os campos obrigatrios, atentando, nesse caso,

2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

7.3.2 Descrio do processo

No processo de descarga de bens, aps o parecer do Agente Diretor (AD) previsto

2 Aba - Outros Lanamentos - preencher:

Antes da baixa propriamente dita, deve ser feita a transferncia do saldo da

Aps clicar em confirmar, o operador dever clicar no boto Incluir, e no mesmo

7.4.2 Descrio do processo

Neste processo, numa primeira etapa, havendo a autorizao do Fiscal