Lampiran tl Surat Direktur Akuntans! dan Pelaporan Kevangan Nomor S- 3999 /PB.6/2016 Tanggal ag November 2016 Petunjuk Update Aplikasi SAIBA dan Referensi SAIBA Versi 3.3 Hal-hal yang Wajib Diperhatikan: 1 Update Aplikasi dan referensi SAIBA versi 3.3 agar digunakan mulai penyusunan laporan keuangan tingkat UAKPA bulan November 2016. Lakukan backup data sebelum dan setelah melakukan update aplikasi. Terhadap jurnal koreksi terkait BMN yang telah dilakukan pada aplikasi SAIBA sebelum dilakukannya update aplikasi SIMAK-BMN dan Persediaan di atas, satker agar menghapus seluruh jurnal terkait BMN tahun berjalan yang seharusnya diterima dari aplikasi SIMAK-BMN. Lakukan batal terima dan terima ulang ADK kiriman dari Aplikasi SIMAK BMN versi 16.0 mulai bulan Januari sampai dengan Oktober 2016, ‘Sehubungan dengan adanya perubahan posting rule Aplikasi SAIBA versi 3.3 dan penerimaan ulang ADK kiriman dari aplikasi SIMAK-BMN versi 16.0, maka satker wajib melakukan posting ulang dari bulan Januari s.d Oktober 2016. Satker agar melakukan telah laporan keuangan yang dihasilkan oleh Aplikasi SAIBA versi 3.3, sebelum dan setelah dilakukan update aplikasi dan referensi a. Terhadap pos-pos dalam laporan keuangan yang seharusnya berubah atas update aplikasi di atas, satker agar mengungkapkan dalam CaLK; b. Tethadap pos-pos dalam laporan keuangan yang seharusnya berubah atas update aplikasi di atas tetapi perubahan yang terbentuk tidak sesuai dengan yang seharusnya berdasarkan hasil rekonsiliasi internal, satker agar melakukan jurnal koreksi pada aplikasi SAIBA sesuai dengan ketentuan dalam surat ini, ¢. Terhadap pos-pos dalam laporan keuangan yang tidak seharusnya berubah atas update aplikasi di atas, satker agar melakukan hal-hal sebagai berikut 1). Ulangi langkah-langkah update aplikasi di atas; 2) Apabila setelah dilakukan update ulang di atas namun masih ditemukan kondisi pada huruf b, satker agar berkoordinasi dengan unit akuntansi level atasnya dan/atau Kementerian Keuangan; ‘Sehubungan dengan update Referensi SIMAK-BMN berupa penambahan akun-akun baru terkait transaksi Aset Tak Berwujud (ATB), ATB yang dihentikan dari penggunaan yang selama ini disajikan di neraca SIMAK-BMN sebagai bagian dari Aset Tetap yang Tidak Digunakan dalam Operasi Pemerintah (akun 166112), secara otomatis akan mengalami perpindahan menjadi akun ATB yang tidak Digunakan dalam Operasional Pemerintahan (akun 166113). Untuk itu diperlukan penerimaan ulang ADK dari Aplikasi SIMAK-BMN ke Aplikasi SAIBA mulai bulan Januari sampai dengan Oktober 2016. Selain itu, untuk memindahkan ‘saldo awal 2016 ATB yang dihentikan dari penggunaan dari akun 166112 ke akun 166113 pada Aplikasi SAIBA, satker wajib melakukan penjurnalan secara manual melalui menu Jurnal Umum sebagai berikutPetunjuk instal 1 D 166113 [ATB yang tidak Digunakan dalam Operasional | xxx Pemerintahan K 766112 | Aset Tetap yang tidak Digunakan dalam Operasional | xxx Pemerintahan Nilai jumal disesuaikan dengan saldo akun 166113 yang disajkan dalam saldo awal Laporan Posisi BMN di Neraca tahun 2016 setelah dilakukan update aplikasi dan referensi. Satker agar memastikan bahwa pengiriman (upload) ADK Aplikasi SAIBA kumulatif bulan November 2016 ke Aplikasi e-Rekon&LK dilakukan menggunakan Aplikasi SAIBA versi 3.3 dan telah dilakukan proses posting ulang sebagaimana dimaksud dalam angka 5. i: File Update terdiri dari a. Update Aplikasi SAIBA versi 3.3; dan b. Update Referensi SAIBA versi 3.3. Lakukan instalasi update Aplikasi SAIBA versi 3.3. dengan menjalankan file Update_Aplikasi_SAIBA_3.3_25112016.exe. Lakukan instalasi_ update Referensi SAIBA versi 33 dengan menjalankan file Update_Referensi_SAIBA_3.3_25112016 exe Instalasi berhasil apabila tampilan layar Aplikasi SAIBA seperti gambar dibawah ini:Penjelasan Update Aplikasi SAIBA dan Referensi SAIBA versi 3.3 A. Update Aplikasi SAIBA versi 3.3 meliputi 1 2 Perbaikan Menu Laporan Neraca Percobaan Kas Perubahan Format Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Sehubungan dengan terbitnya Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 5568/PB/2016 tanggal 14 Juli 2016 hal Pedoman Rekonsiliasi, Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Semester | Tahun 2016, diperlukan penyesuaian format LPE yang dihasilkan oleh Aplikasi SAIBA. ‘Tambahan Laporan Pendukung: LO dan LPE Detail Berdasarkan evaluasi pelaksanaan penyusunan dan penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga (LKKL) Semester | tahun 2016, salah satu kendala yang dihadapi entitas akuntansi dan entitas pelaporan dalam menyusun laporan keuangan adalah menjelaskan penyajian dan pengungkapan pos-pos yang tersaji dalam LO dan LPE secara memadai, sebagaimana petunjuk yang diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK,05/2015 tentang Pedoman Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga dan Surat Direktur Jenderal Perbendaharaan Nomor 5568/PB/2016 tanggal 14 Juli 2016 hal Pedoman Rekonsiliasi, Penyusunan dan Penyampaian Laporan Keuangan Semester | Tahun 2016. Untuk itu, diperlukan penambahan menu pencetakan LO dan LPE Detail pada Aplikasi SAIBA versi 3.3, yang menyajikan informasi terkait akun-akun yang tersaji dalam pos-pos LPE. Mapping Otomatis akun Penyesuaian Nilai Persediaan (391117) menjadi Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan (491511) atau Beban Penyesuaian Nilai Persediaan (693311) Selama ini, akun Penyesuaian Nilai Persediaan yang dihasilkan dari koreksi otomatis persediaan, koreksi masuk/keluar persediaan, dan reklasifikasi masuk/keluar persediaan dipertakukan sebagai penyesuaian nilai aset tahun berjalan dan disajikan dalam LPE. Pada Aplikasi SAIBA versi 3.3, dilakukan perubahan di mana akun Penyesuaian Nilai Persediaan yang berada di sisi kredit akan di-mapping menjadi akun Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan, sedangkan akun Penyesuaian Nilai Persediaan yang berada di sisi debet akan di-mapping menjadi akun Beban Penyesuaian Nilai Persediaan. Pendapatan dan Beban Penyesuaian Nilai Persediaan disajikan dalam Laporan Operasional (LO), sebagai bagian dari Pendapatan dan Beban dari Kegiatan Non Operasional Lainnya. Mapping otomatis tersebut terjadi pada saat dilakukan posting pada Aplikasi SAIBA versi 3.3. Dengan demikian, agar seluruh akun Penyesuaian Nilai Persediaan dapat ter-mapping sesuai dengan semestinya, satker harus melakukan posting ulang dari bulan Januari 2016 s.d Oktober 2016, Dengan adanya mapping otomatis akun Penyesuaian Nilai Persediaan (391117) menjadi akun Penyesuaian Nilai Persediaan (491511) atau Beban Penyesuaian Nilai Persediaan (593311), akun yang dimungkinkan untuk disajikan dalam pos Penyesuaian Nilai tahun Berjalan pada LPE adalah Setoran Surplus BLU (akun 391141). Validasi pengisian data capaian output Operator SAIBA agar melakukan koordinasi dengan Operatos SAS, serta memastikan bahwa Operator SAS telah melakukan pengisian data capaian output sesuai ketentuan yang berlaku, sebelum melakukan pengiriman data ke Aplikasi e-Rekon&LK. Hal ini wajib dilakukan agar ADK kirim ke Aplikasi e-Rekon&LK dapat terbentuk.B. Update Referensi SAIBA versi 3.3 meliputi a. Update Referensi Bagan Akun Standar (BAS) Akrual dan Posting Rule Kode Akun Uraian Akun “135221 __| Aset Tetap Renovasi — BLU 166113 *) | Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan dalam Operasional | Pemerintahan _| 166214") | Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan dalam Operasional Pemerintahan - BLU _ 769318*) | Akumulasi Amortisasi Aset Tak Berwujud yang tidak _ digunakan dalam Operasional Pemerintahan 769416 *) | Akumulasi Amortisasi Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan dalam Operasional Pemerintahan - BLU 391118 *) _| Koreksi Nilai Aset Lainnya Non Revaluasi ‘423769 __| Pendapatan Denda Lainnya 424141 _| Pendapatan dari pengelolaan BMN pada Pengelola Barang 491312 __| Pendapatan Penyesuaian Selisih Kurs 491511 _| Pendapatan Penyesuaian Nilai Persediaan §21723 Beban Ketersediaan Layanan (Availability Payment) 525118 __| Beban Ketersediaan Layanan BLU 526312 | Beban Barang untuk Bantuan Lainnya yang Memiliki Karakteristik Bantuan Pemerintah 502118*) | Beban Amortisasi Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan dalam Operasional Pemerintahan 592126 *) | Beban Amortisasi Aset Tak Berwujud yang tidak digunakan | dalam Operasional Pemerintahan - BLU 593311 | Beban Penyesuaian Nilai Persediaan 596411 | Beban Penyesuaian Selisin Kurs *) Akun 166113, 166214, 169318, 169416, 391118, 592118, dan 592126 diperlukan dalam rangka penerapan amortisasi atas Aset Tak Berwujud (ATB). b. Update Referensi Bagan Akun Standar (BAS) Kas dan Posting Rule Kode Akun Uraian Akun 423769 __| Pendapatan Denda Lainnya 424144 Pendapatan dari pengelolaan BMN pada Pengelola Barang $21723 Belanja Ketersediaan Layanan (Availability Payment) | 525118 Belanja Ketersediaan Layanan BLU 526312 | Belanja Barang untuk Bantuan Lainnya yang Memiliki Karakteristik Bantuan Pemerintah c. Update Referensi Jurnal Penyesuaian 1) Kategori Pendapatan Diterima Dimuka; 2) Kategori Pendapatan Yang Masih Harus Diterima; 3) Kategori Beban Dibayar Dimuka; 4) Kategori Beban Yang Masih Harus Dibayar; 5) Kategori Kas di Bendaharan Penerima; 6) Kategori Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran; ?7) Kategori Koreksi antar Beban; 8) Kategori Piutang Jangka Panjang; 9) Kategori Koreksi Lainnya; 10) Kategori Piutang Jangka Pendek; 11) Kategori Transfer Masuk, 12) Kategori Transfer Keluar; 13) Kategori Koreksi Antar Beban; 14) Kategori Uang Muka Belanja Update Referensi Jumal Umum Terdapat penambahan beberapa akun dan pasangan jurnal umum berdasarkan perkembangan kebijakan pemerintah dan kebutuhan satker. Selain itu, terdapat penghapusan beberapa akun yang tidak seharusnya dilakukan penjurnalan secara manual, antara lain: 1. Kas di Bendahara Pengeluaran; Kas di Bendahara Pengeluaran TUP; Kas Lainnya di K/L dari Hibah; Ditagihkan ke Entitas Lain; Diterima dari Entitas Lait Pengesahan Hibah Langsung; Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung Khusus akun Kas di Bendahara Pengeluaran dan Kas di Bendahara Pengeluaran TUP dapat dilakukan jurnal manual melalui menu Jurnal Penyesuaian kategori Kas di Bendahara Pengeluaran, dan hanya digunakan untuk mereklasifkasi Kas di Bendahara Pengeluaran dan Kas di Bendahara Pengeluaran TUP menjadi Piutang TP/TGR atau Kas dalam Transito — Perwakilan Luar Negeri, sesuai notifikasi yang muncul pada Aplikasi SAIBA. Sedangkan untuk akun-akun pada poin 3 sd. 7 seharusnya hanya terbentuk melalui transaksi realisasi atau perekaman dokumen pelaksanaan anggaran (SP2D, SPHL, ‘SP3HL, dan Bukti Penerimaan Negara/BPN). Akun-akun tersebut tidak tersedia pada menu jurnal umum Aplikasi SAIBA versi 3.1 dan sebelumnya, namun terbuka pada Aplikasi ‘SAIBA versi 3.2, sehingga berpotensi menimbulkan penyajian laporan keuangan yang tidak wajar. Bagi satker yang telah melakukan jurnal menggunakan akun-akun tersebut melalui Aplikasi SAIBA versi 3.2 agar melakukan penghapusan jurnal tersebut, dilanjutkan dengan merekam jumal yang seharusnya. NOOSoON