UNIVERSIDAD CATLICA DE CUENCA

SEDE CAAR

FACULTAD INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:

Anexo Transaccional Simplificado

REALIZADO POR

FERNANDO NARVEZ

DOCENTE:

ING. Helio Rodrguez

Caar- Ecuador.
RESPONDER A LAS SIGUIENTES INTERROGANTES

QUE ES EL ATS?

El ATS es un anexo que tiene informacin sobre las compras, ventas, pagos, retenciones y
exportaciones del contribuyente. Adems contiene informacin sobre los documentos
anulados.

El reporte reglamentado ATS se genera automticamente. El sistema toma los datos

ingresados de las compras, ventas y comprobantes anulados (facturas, comprobantes de
retencin) para generar un archivo, el cual puede subirlo a travs del DIMM Formularios o
directamente al SRI.

Para la presentacin del ATS segn la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 en el articulo

1 literal j indica: "Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos
brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido
superiores al doble de los montos establecidos para que, de conformidad con la normativa
tributaria, se genere la obligacin de llevar contabilidad. En este caso, dichos sujetos
pasivos debern presentar la informacin mencionada desde el mes de enero del ejercicio
fiscal siguiente y por todo el ao."

Eso quiere decir que el medico profesional de libre ejercicio profesional si supera los $
200.000 en ingresos, los $ 160.000 en gastos o los $ 120.000 en capital estaria en la
obligacion de presentar su anexo transaccional simplificado (ATS) acorde al calendario de
la disposicion transitoria primera de la misma resolucion.

Al momento de realizar el ATS, dependiendo de si dichos activos o inversiones los

considero como Activos o Gastos, tanto en su declaracion del 104A como en su registro de
ingresos y egresos, debera de registrarlo en el anexo transaccional simplificado.

CUAL ES LA ESTRUCTURA DEL ATS?

El Servicio de Rentas Internas con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las

obligaciones de los contribuyentes, ha diseado una plantilla en formato
Excel que permite la generacin del Anexo Transaccional Simplificado ATS.
PRE REQUISITOS:
Para la generacin del anexo ATS desde una plantilla en Excel su computador debe contar
con las siguientes aplicaciones:
Microsoft Office Excel (versin 2003 en adelante)
DIMM Multiplataforma
Programa ATS (versin 2013) instalado en el DIMM Multiplataforma
ESTRUCTURA:
La plantilla est compuesta por varias secciones (hojas) que deben ser completadas segn
los tipos de contribuyentes obligados a presentar el Anexo Transaccional Simplificado
ATS, los cuales son:
-Tipo 1
Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas Naturales obligadas
a llevar contabilidad, Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad,
Instituciones del Sector Pblico, Autoimpresores, Emisores de comprobantes electrnicos y
quienes solicitan devoluciones de IVA.
-Tipo 2.
Instituciones Financieras, emisoras de Tarjeta de Crdito y Administradores de Fondos y
Fideicomisos. IMPORTANTE
:la plantilla se encuentra diseada en base a las especificaciones determinadas en el
catlogo del Anexo Transaccional Simplificado. Todos estos documentos se encuentran
publicados en la pgina web www.sri.gob.ec

INFORMACION BASICA DEL INFORMANTE - SUJETO PASIVO

nombre del BASE A

Descripcin del campo Condicin
campo xml VERIFICAR

IDENTIFICACIN DEL INFORMANTE

Existente, 9no. Dgito con 001 al

RUC del informante numeroRuc
final

Razn o denominacin
razonSocial
social

Cdula --> 9No. Dgito

Identificacin del Rep.
idRepre Pasaporte --> mnimo 1 dgito y
Legal
mximo 13 dgitos

Identificacin del RUC Existente, 9no. Dgito con 001 al

rucContador
del Contador final

Ao - perodo 2002 en adelante mximo ao

Ao
informado vigente

mximo mes vigente en

combinacin con el ao
Mes - perodo
Mes Segn ao (R2) Verificar que los valores esten
informado
entre 01,02,,,,,,10,11,12 segn tabla
1
QUIENES DEBEN PRESENTAR EL ATS?

De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC12-00001 los contribuyentes deben presentar

un reporte detallado de las transacciones correspondientes a compras, ventas, exportaciones
y retenciones de IVA y de Impuesto a la Renta. Los contribuyentes que deben presentar
esta informacin son los siguientes:

Contribuyentes Especiales,
Instituciones del Sector Pblico,
Autoimpresores,
Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y discapacitados)
Instituciones Financieras,
Emisoras de tarjetas de crdito,
Administradoras de Fondos y Fideicomisos.
Quienes posean autorizacin de emisin electrnica de comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retencin.
Las sociedades y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos
anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido
superiores al doble de los montos establecidos para que se genere la obligacin de
llevar contabilidad.

Si no se genera ningn tipo de movimiento para un determinado mes, no se tendr la

obligacin de presentar el anexo.

EN QUE FECHAS SE DEBE PRESENTAR EL ATS?

El Servicio de Rentas Internas (SRI) modific reglas generales sobre la presentacin del
Anexo Transaccional Simplificado (ATS). En lo principal, la reforma establece:

La informacin correspondiente deber presentarse a travs de la pgina web del

SRI en el mes subsiguiente al que corresponda dicha informacin hasta la fecha
respectiva sealada en el calendario de presentacin.
Cuando el tamao de los archivos supere 1 megabyte se presentar el anexo en las
direcciones zonales, provinciales y dems oficinas dispuestas para el efecto.
Los ATS correspondientes a la informacin de los meses entre junio y diciembre de
2016, se presentarn de conformidad con la tabla establecida a continuacin:

Periodos de 2016 Mes de presentacin

junio y julio hasta el 28 de octubre
 del 2016
agosto y septiembre noviembre del 2016
Octubre diciembre del 2016
Noviembre enero del 2017
Diciembre febrero del 2017

La fecha de presentacin se har de acuerdo con el siguiente calendario, a excepcin

de la informacin concerniente a los meses de junio y julio:

Da del mes de
presentacin
Noveno dgito
hasta el cual se
del RUC
puede presentar
el anexo
1 10
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28

En caso de que los sujetos obligados a presentar este anexo lo hubieren hecho en el
formato actual, la informacin ingresada ser aceptada y no requerir realizar
ninguna modificacin a su anexo.
Los exportadores que deseen beneficiarse de la devolucin de IVA, podrn
presentar el ATS de la informacin correspondiente a los periodos de junio, julio y
agosto del 2016 en el formato actual que se encuentra publicado en la pgina web
del SRI.

Resolucin del SRI NAC-DGERCGC16-00000278 que Reforma la Resolucin No. NAC-

DGERCGC12-00001 sobre anexo transaccional simplificado Publicada en el Suplemento
del Registro Oficial No. 794 de 11 de julio de 2016.

LOS CODIGOS DE SUSTENTO TRIBUTARIO DEL ATS?

Tabla de Sustento Tributario

 Sustento Tributario
Cdigo Tipo de sustento Cdigo tipo de Comprobante
Crdito Tributario para declaracin de IVA
1, 3, 4, 5, 11, 12, 21, 41, 43, 47,
01 (servicios y bienes distintos de inventarios y
48, 294, 344
activos fijos)
Costo o Gasto para declaracin de IR (servicios y 1, 2, 3, 4, 5,9, 11, 12, 15, 19,
02
bienes distintos de inventarios y activos fijos) 20, 21, 41, 43, 47, 48 , 294, 344
Activo Fijo - Crdito Tributario para declaracin
03 1, 3, 4, 5, 41, 47, 48, 294,344
de IVA
Activo Fijo - Costo o Gasto para declaracin de 1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 47, 48,
04
IR 294,344
Liquidacin Gastos de Viaje, hospedaje y
05 alimentacin Gastos IR (a nombre de empleados y 1, 2, 3, 4, 5, 11, 15, 41, 294,344
no de la empresa)
Inventario - Crdito Tributario para declaracin de1, 3, 4, 5, 41, 43, 47, 48,
06
IVA 294,344
1, 2, 3, 4, 5, 15, 41, 43, 47, 48,
07 Inventario - Costo o Gasto para declaracin de IR
294,344
Valor pagado para solicitar Reembolso de Gasto
08 1, 2, 3, 4, 5, 21, 294,344
(intermediario)
09 Reembolso por Siniestros 1, 4, 5, 45
Distribucin de Dividendos, Beneficios o
10 19
Utilidades
Distribucin de Dividendos, Beneficios o
00 1, 2, 4, 5,19, 42
Utilidades

SANCIONES POR NO PRESENTAR EL ATS?

De acuerdo con lo previsto en el artic ulo 21 del Codigo Tributario Codificado y en el

artic ulo 1 de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, que establece
que el interes anual por obligacion tributaria no satisfecha equivaldra a 1,5 veces la tasa
activa referencial para noventa dias determinada por el Banco Central del Ecuador.

Multas por presentacin de anexos tardos: La presentacin tarda de los anexos de gastos
personales, ats.
Anexos tardos. La presentacin tarda de los anexos de gastos personales ocasiona una multa de
$30.