1: CUENTA : 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

2: FUNCION : En esta cuenta se registra la utilidad neta del ejercicio antes de su

distribucin

3: SUBCUENTAS:

CODIGO DENOMINACIO NATURALEZA

3901 .01 Utilidad neta del ejercicio Monetaria no Monetaria
Con acuerdo de capitalizacin

3901 .01 Utilidad neta del ejercicio

Sin acuerdo de capitalizacin

4. DINAMICA CONTABLE:

SE Debita por: CON ABONO A:

1) Por la transferencia de la utilidad de 2) 3801 utilidad Acumulada
ejercicio a resultados acumulados

SE ACREDITA POR: CON CARGO A:

a) Por la utilidad del ejercicio que b) 6901 Resultado del ejercicio
surge dl estado de Ganancias y
prdidas.

5: APRECIACIONES:

a) El saldo corresponde a la posibilidad a la utilidad actualizacin del ejercicio

como corolario de la inclusin del Resultado por Exposicin a la Inflamacin
registrado en la cuenta 6902.
b) El saldo ser transferido a la cuenta 3801 Utilidad Acumulada al inicio del
siguiente econmico.

CASO 1.

La entidad financiera Buena Vida, culminado el ejercicio econmico al 31 de

diciembre del ao 1 genero por Utilidad neta s/86,500 importe que est registrado
en la cuenta 6901.Resultado del Ejercicio, por lo que proceder a transferir al
patrimonio de la empresa.
3901 UTILIDAD NETA DE EJERCICIO DEBE HABER
3911.01: Resultado del Ejercicio
(para saldar la cuenta) s/. s/
86,500
3801 UTILIDAD DEL EJERCICIO
3811. 02 Utilidad acumulada sin Acuerdo de
capitalizacin 86,500

CASO2
Las financiera Buena Vida al iniciar el nuevo ejercicio econmico, del caso anterior ,
el da 2 de Enero del Ao 2 transfiere la utilidad neta DE AO 1 , PARA SU
APLICACIN FUTUR por la junta de Accionistas

3902 UTILIDAD NETA DE EJERCICIO DEBE HABER

3911.02: Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo
de capitalizacin(para saldar la cuenta) s/. s/
86,500
38012 UTILIDAD ACUMULADA
3811. 02 Utilidad acumulada sin Acuerdo de
capitalizacin 86,500

1: CUENTA : 3902 (PERDIDA NETA DEL EJERCICIO)

2: FUNCION: En esta cuenta se registra la prdida neta del ejercicio.

3: SUBCUENTA:

Cdigo DENOMINACION NATURALEZA

3902.01 (prdida neta del ejercicio) Monetaria no

monetaria
 4: DINAMICA CONTABLE:

SE DEBITA POR: CON ABONO a:

a) por la prdida del ejercicio que a) 6901 Resultado del ejercicio
surge del estado de ganancias y
prdidas. b)
b) por la transferencia de la prdida c) 3802 prdida acumulada
del ejercicio a resultado
acumulados.

5: APRECIACIONES:

A) El saldo corresponde a la perdida actualiza al incluir el resultado por

exposicin a la a la inflamacin registrado en la cuenta 6902
B) El saldo ser transferido a la cuenta 3802 perdida acumulada al inicio del
siguiente ciclo econmico.

6) APLICACIONES:

CASO 1

L 31 de diciembre del ao 1 el banco Atlntico obtuvo por resultado una

perdida de s/ 32.300 segn el saldo deudor de la cuenta de la cuenta 6901
Resultado del ejercicio .Refiero importe ser transferido a la correspondiente
cuenta patrimonial de la citada entidad bancaria.

DEBE HABER
S/ S/
3902 PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
3912.1 prdida neta del ejercicio 32.300
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
3911.01 Resultado del ejercicio 32.300
(para saldar la cuenta)

Caso 2

El banco Atlntico, del caso anterior, con motivo de la apertura del ciclo econmico
del ao 2 transfiere la prdida del ao para su consiguiente acumulacin
 Debe haber
s/ s/
3802 prdida acumulada
3812.01 prdida acumulada 32,300
3902 perdida neta del ejercicio
3912.01 resultado neto del ejercicio (para saldar la cuenta) 32,300

CLASE: 4 GASTOS

RUBROS: 41 GASTOS FINANCIEROS

1: CUENTA: 4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2: FUNCION: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados

en el periodo por concepto de intereses, originados por los recursos del publico
captados en sus distintas modalidades.

3: SUBCUENTAS Y DIVISIONARIAS:

CODIGO DENOMINACION NATURAREZA NATURALEZA

MONETARIA NO MONETARIA
4101.01 Intereses por obligacin con el publico X
4101.01.01 Depsitos en cuenta corriente X
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento X
4101.01.03 Cheque certificado X
4101.01.03 Cheque de gerencia X
4101.01.05 Ordenes de pago de gerencia X
4101.01.06 Cheques de viajero X
4101.01.07 Giros por pagar X
4101.01.08 Trasferencias por pagar X
4101.01.09 Depsitos del publico vencidos X
4101.01.10 Obligaciones subordinadas X
4101.01.12 Depsitos judiciales y adm. X
4101.01.13 Retencione judiciales X
4101.01.14 Cobranzas por liqides obligaciones X
4101.01.15 Obligaciones trasferiferidas X
4101.01.16 Obligaciones por fidecomiso X
4101.01.17 Obligaciones por comisin X
4101.01.19 Otras obligaciones X
x
DINAMICA COMTABLE
se debita por: con abono a:

a) Por lo importes deintereses por a) 2108 gastos p. pagar de obligaciones

obligacones co el publico con el publico (2108) a (2108.07)

Se acredita por Con cargo a:

a) Por las trasferencias, extornos a a) 2108 gastos p. pagar de obligaciones

ajustes propios de periodo contable con el publico y/o 4102 a 4106 segn
b) Por el total al cierre del ejercicio su naturaleza
b) 6101 resultado de operacion

APRECIACIONE

a) son aplicaciones a resultados a medida que vencen sin considerar la forma y fecha de
pago
b) incluye los intereses originados por las obligaciones con instituciones recaudadoras de
tributos.
c) En la subcuenta 4010.05 se registran el monto de los intereses devengados que el
reportado, transferente o prestatario, segn corresponda, segn corresponda, deber
pagar por las operaciones de reporte, los pactos de recompra o prestamos burstiles
que realice.
d) En las subcuentas se registra el monto de los inters devengados que el reportado,
transferente o prestatario, segn corresponda, deber pagar por las operaciones de
reporte, los pactos de recompra o prestamos burstiles que realice
e) El saldo es de naturaleza no monetaria, se ajusta por inflacin.

APLICACIONES:

CASO 1

Se calcularon, al cierre del mes, intereses devengados por s/3,700.00 sobre los depsitos de
ahorro.

-por los intereses devengados

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO DEBE HABER

4111.02 intereses por oblig. Con el pueblo por 3,700
cuentas de ahorro

4108 POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 3,700

Gastos por pagar de obligaciones con el pblico
por cuentas de ahorro
 CASO 2

Cumpliendo los 180dias la vigencia del certificado bancario, emitido a plazo, los intereses
generados alcanzaron a US$ 220.

El tipo de cambio a esa fecha fue s/. .345. (Supuesto)

- Por los intereses devengados

(Us$ 240 * s/. 3.45)

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO DEBE HABER

4121.03.02 intereses p. obligaciones con el s/828
pblico p. certificado bancario

4108 POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PUBLICO s/ 828

Gastos p. pagar de obligaciones con el pblico p.
cuentas a plazo

CUENTA: 4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

FUNCION: En esta cuenta se registran los gastos financieros causados o devengados en el

periodo por concepto de intereses, originados por las obligaciones con las empresas del
sistema financiero por fondos interbancarios recibidos.

CIDIGO DENOMINACION DEBE HABER

monetaria No monetaria

4102.01 Bancos +
4102.02 Financieras +
4102.03 Cajas municipales de ahorro y crdito +
4102.04 Cajas rurales de ahorro y crdito +
4102.05 Entidades de desarrollo para la pequea y
Microempresa EDPYMES +
4102.06 Cooperativas de ahorro y crdito +
4102.09 Otras instituciones financieras +

DINAMICA CONTABLE

Se debita por: como abono a:

a) Por los importes de intereses por a) 2208 gastos por pagar de fondos
,fondos interbancarios interbancarios (2208.01) a (2208.09)
se acredita por; Como cargo a:
 a) Por las trasferencias, extornos a) 2208 gastos por pagar de fondos
Y ajustes propios del periodo interbancarios; y/o 4101 a 4106,
contable. Segn su naturaleza
b) Resultado de operacin
b) Por el total al cierre del ejercicio.

APRECIACIONES

A) SON APLICADOS A RESULTADOS A MEDIDA QE VENCEN SIN CONSIDERAS LA FORMA Y

FECHA DE PAGO.
B) El saldo es de naturaleza no monetaria , se ajusta por inflacin

CASO 1

Bancos amrica, a travs del banco central de reserva del Per, formalizo la obtencin de
fondos interbancarios del banco progreso por s/ 600,000 un periodo de 30 das a la tasa de
inters del 15% anual.

4102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU DEBE HABER

4112.01.00 cuenta ordinaria s/600,000

2208 FONDOS INTERBANCARIOS s/ 600,00

2211.01.11 bancos

- Por los intereses devebgados ( das 9)

4102 Intereses por fondos interbancarios DEBE HABER

4112.01.00 cuenta ordinaria s/9,000

2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios s/ 9,000

2218.01 bancos

CASO 2

Fondos interbancarios obtenidos y registrados por USS/ 75,000 ha generado intereses

devengados por USS/ 900 siendo a la fecha el tipo de cambio por dlar de s/ 3.45
(supuesto).

Cabe endicar qe al momento de formalizar el compromiso, co empresa financiera el

tipo de cambio estuvo en s/ 3.48 (supuesto)
 - Por la facturacin en el tipo de cambio
(S/ 3.48 s/3.45 x USS/ 75,000)

4201 Fondos interbancarios DEBE HABER

2221.02 financieras s/2,250

5108 Diferencias de cambio s/ 2,250

5128.04 diferencias por nivelacin de cambio

- Por intereses devengados

(USS/ 900 x s/ 3.45)

4202 Intereses por fondos interbancarios DEBE HABER

4122.02 financieras s/3,105

2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios s/3.105

2228.02 financieras