EJERCICIO PRCTICO PROCEDIMIENTO

GLOBAL

PARTIDA DE EVENTO
DIARIO ECONOMICO

03 06 X+3 Se compra mercaderas segn comprobante de crdito fiscal No. 151 en efectivo por
US$ 33,900.00
03 06 X+3 Pliza de egreso (partida) No. 04 DEBE HABER
1106 IVA crditos fiscales $ 3,900
110601 IVA compras locales $ 3,900
1110 Mercancas generales $ 30,000
(compras)
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 33,900
110103 Efectivo en bancos $ 33.900
Compra de mercadera en efectivo

04 06 X+3 Al hacer la compra anterior, se incurri en gastos segn comprobante de crdito fiscal No. 82
por un monto de US$ 904.00, desembolso realizado en efectivo
04 06 X+3 Pliza de egreso (partida) No. 05 DEBE HABER
1106 IVA crditos fiscales $ 104
110601 IVA compras locales $ 104
1110 Mercancas generales $ 800
(gastos sobre compras)
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 904
110103 Efectivo en bancos $ 904
Pago de gastos sobre compras

08 06 X+3 Nuestro proveedor nos emite nota de crdito No. 018, por devolucin de mercaderas
compradas anteriormente por US$ 4,520.00, por no cumplir con los requisitos acordados,
cancelndonos en efectivo
08 06 X+3 Pliza de ingreso (partida) No. 06 DEBE HABER
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 4,520
110101 Caja general $ 4,520
1106 IVA crditos fiscales $ 520
110601 IVA compras locales $ 520
1110 Mercancas generales $ 4,000
(devoluciones sobre compras)
Devolucin a nuestro proveedor
 10 06 X+3 Nuestro proveedor por existir una buena relacin comercial, nos hace una rebaja segn nota
de crdito No. 019 por US$ 2,260.00, entregando el efectivo correspondiente
10 06 X+3 Pliza de ingreso (partida) No. 08 DEBE HABER
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 2,260
110101 Caja general $ 2,260
1106 IVA crditos fiscales $ 260
110601 IVA compras locales $ 260
1110 Mercancas generales $ 2,000
(rebajas sobre compras)
Rebaja de nuestro proveedor

16 06 X+3 Segn comprobante de crdito fiscal No. 001 efectuamos ventas al contado por un valor de
US$ 20,340.00
16 06 X+3 Pliza de ingreso (partida) No. 10 DEBE HABER
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 20,340
110101 Caja general $ 20,340
1110 Mercancas generales $ 18,000
(venta de bienes)
2106 IVA dbitos fiscales $ 2,340
210601 Por ventas a contribuyentes $ 2,340
Ventas al contado

18 06 X+3 Nuestro cliente nos devolvi mercaderas, emitiendo nota de crdito No.001 por
US$ 5,650.00, suma que se paga por medio de cheque
18 06 X+3 Pliza de egreso (partida) No. 12 DEBE HABER
1110 Mercancas generales $ 5,000
(devoluciones sobre ventas)
2106 IVA dbitos fiscales $ 650
210601 Por ventas a contribuyentes $ 650
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 5,650
110103 Efectivo en bancos $ 5,650
Cancelacin de devolucin

20 06 X+3 De la venta realizada anteriormente, concedimos a nuestro cliente una rebaja, emitiendo
nota de crdito No. 002 por US$ 1,130.00, girando el cheque respectivo
20 06 X+3 Pliza de egreso (partida) No. 13 DEBE HABER
1110 Mercancas generales $ 1,000
(rebajas sobre ventas)
2106 IVA dbitos fiscales $ 130
210601 Por ventas a contribuyentes $ 130
1101 Efectivo y equivalentes de efectivo $ 1,130
110103 Efectivo en bancos $ 1,130
Cancelacin de rebaja