1

INDICE
HISTORIA DEL ANLISIS FODA ................................................................................................................. 2
QU ES EL ANLISIS FODA? ................................................................................................................... 2
PARA QU SIRVE EL FODA? ................................................................................................................... 3
IMPORTANCIA DEL ANLISIS FODA ......................................................................................................... 4
EL OBJETIVO DEL ANALISIS FODA ............................................................................................................ 5
CMO SE REALIZA UN ANLISIS FODA? ................................................................................................ 5
PROCEDIMIENTO PARA DESARROLLAR EL ANLISIS FODA ..................................................................... 6
OBJETIVO DEL FODA INTERACTIVO ......................................................................................................... 8
TCNICA FODA ......................................................................................................................................... 8
COMPONENTES DE UNA MATRIZ FODA .................................................................................................. 8
METODOLOGA DE AUDITORIA ............................................................................................................. 10
LA ESTRATEGIA DE LA MATRIZ FODA .................................................................................................... 11
La Estrategia FO ................................................................................................................................. 11
La Estrategia FA ................................................................................................................................. 12
La Estrategia DA................................................................................................................................. 12
La Estrategia DO ................................................................................................................................ 12
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL ANLISIS FODA VENTAJAS .................................................................. 13
Ventajas ............................................................................................................................................. 13
Desventajas ....................................................................................................................................... 14
DESCRIPCIN GENERAL DEL PLAN ESTRATGICO DE AUDITORA......................................................... 14
FUNCIONES DEL AUDITOR ..................................................................................................................... 15
PRINCIPALES PASOS PARA UN PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA ..................................................... 16
REALIZAR UN ANALISIS FODA DE LA AUDITORA .................................................................................. 16
Estructura Organizacional ................................................................................................................. 17
Recursos Humanos ............................................................................................................................ 17
Tecnologa y Herramientas................................................................................................................ 17
Modelo de Gestin de Competencias ............................................................................................... 18
Coordinacin con funciones de gestin de riesgos y otros proveedores de aseguramiento ........... 18
Metodologa de los Servicios de Auditora Entregados .................................................................... 19
Comunicacin con el Jefe del Servicio y Otras Partes Interesadas ................................................... 19
Desarrollo de Recursos Humanos ..................................................................................................... 19
CONCLUSIONES ..................................................................................................................................... 20
RECOMENDACIONES ............................................................................................................................. 21
BIBLIOGRAFIA ........................................................................................................................................ 22
 2

HISTORIA DEL ANLISIS FODA

Antes de entrar en consideracin en lo que respecta al significado del FODA, veamos

un poco de su historia y comprender el porqu de su creacin. A este respecto, el creador de
la matriz FODA fue Albert S. Humphrey, el cual, muri en octubre del 2005.

Este estudio se llev a cabo por Albert, con la finalidad de tener en conocimiento del
porqu la planificacin corporativa a largo plazo fracasaba. Se necesitaba establecer objetivos
que fueran realistas; por lo que se cre un grupo en 1960 por Robert Stewart, para fundar un
sistema gerencial que se comprometiera a aprobar y comprometerse en el trabajo del
desarrollo, en la actualidad se le conoce como manejo del cambio.

Ahora bien, la investigacin fue desarrollada entre 1960 y 1969. 1100 empresas y
organizaciones fueron entrevistadas, y se dise un cuestionario de 250 preguntas para ser
completado por unos 5000 ejecutivo, siete hallazgos clave llevaron a la conclusin de que, en
las corporaciones, los jefes ejecutivos deban ser los jefes de planificacin, y que sus directores
inmediatos funcionales, deban ser su equipo de planificacin.

Descubriendo as, que el presente seria lo satisfactorio, el futuro la oportunidad, lo que

es malo en el presente es una falta y si el futuro es malo es una amenaza, convirtindose en
las siglas SOFA, luego, en 1964, fue cambiada la F a W, llegando as, el SWOT, o FODA en
espaol.

QU ES EL ANLISIS FODA?

El anlisis FODA es una herramienta de planificacin estratgica, diseada para realizar

un anlisis interno (Fortalezas y Debilidades) y externo (Oportunidades y Amenazas) en la
empresa. Desde este punto de vista la palabra FODA es una sigla creada a partir de cada letra
inicial de los trminos mencionados anteriormente.

El anlisis FODA son siglas que representan el estudio de las Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas, de una empresa un mercado, o sencillamente a una persona, este
acrstico es aplicado a cualquier situacin, en el cual, se necesite un anlisis o estudio.
 3

Figura 1. analisis FODA

Buscando orientar con el estudio cuales son las fortalezas de la organizacin, sea en
cuanto, a los recursos que posee, la calidad del mismo, etc. Asimismo, externamente puede
estudiar las amenazas que puedan existir como en el mbito poltico o social.

Cabe sealar que, el FODA es una herramienta fundamental en la administracin y en

el proceso de planificacin, de hecho, con este estudio se beneficiar de un plan de negocios,
pudiendo dar fuerza a la sigla de oportunidad, logrando adems, la situacin real en la que se
encuentra la empresa o proyecto, y poder planificar alguna estrategia a futuro.

PARA QU SIRVE EL FODA?

Se recurre a ella para desarrollar una estrategia de negocio que sea solida a futuro, a
dems, el anlisis FODA es una herramienta til que todo gerente de empresa o industria debe
ejecutar y tomarla en consideracin.

Cabe sealar que, si existiera una situacin compleja el anlisis FODA puede hacer
frente a ella de forma sencilla y eficaz. Enfocndose as a los factores que tienen mayor
impacto en la organizacin o en nuestra vida cotidiana si es el caso, a partir de all se tomaran
eficientes decisiones y las acciones pertinentes.

Adems, el FODA ayuda a tener un enfoque mejorado, siendo competitivo ante los
nichos de los mercados al cual se esta dirigiendo la empresa, teniendo mayores oportunidades
en el mercado que se maneje creando estrategias para una eficaz competencia.
 4

Algunas otras aplicaciones del FODA:

Identificar nuestros objetivos estratgicos.

Como base para un buen plan de marketing y una adecuada y eficaz campaa de
publicidad.
Identificar las amenazas del entorno a fin de prevenirlas y/o corregirlas.
Ver la capacidad de respuesta de la empresa ante una situacin determinada.
Identificar las fortalezas de la empresa y aprovecharlas.
Descubrir nuevas oportunidades de negocio para las que se est preparado.

Un factor a considerar es que un anlisis FODA puede ocasionar resistencia al cambio por
parte de los empleados, por lo que ser necesario trabajar en este sentido.

IMPORTANCIA DEL ANLISIS FODA

La toma de decisiones es un proceso cotidiano mediante el cual se realiza una eleccin

entre diferentes alternativas a los efectos de resolver las ms variadas situaciones a nivel
laboral, familiar, sentimental, empresarial, etc., es decir, en todo momento se deben tomar
decisiones.

Para realizar una acertada toma de decisin sobre un tema en particular, es necesario
conocerlo, comprenderlo y analizarlo, para as poder darle solucin. Es importante recordar
que sin problema no puede existir una solucin.

Lo significativo y preocupante, es que existe una gran cantidad de empresas que

enfrentan sus problemas tomando decisiones de forma automtica e irracional (no
estratgica), y no tienen en cuenta que el resultado de una mala o buena eleccin puede tener
consecuencias en el xito o fracaso de la empresa.

Las organizaciones deberan realizar un proceso ms estructurado que les pueda dar
ms informacin y seguridad para la toma de decisiones y as reducir el riesgo de cometer
errores. El proceso que deberan utilizar las empresas para conocer su situacin real es la
Matriz de anlisis FODA.
 5

La importancia de confeccionar y trabajar con una matriz de anlisis FODA reside en

que este proceso nos permite buscar y analizar, de forma proactiva y sistemtica, todas las
variables que intervienen en el negocio con el fin de tener ms y mejor informacin al
momento de tomar decisiones.

Si bien la herramienta estratgica ideal para plasmar la misin, la visin, las metas, los
objetivos y las estrategias de una empresa es el Plan de Negocios, realizando correctamente
el anlisis FODA se pueden establecer las estrategias Ofensivas, Defensivas, de Supervivencia
y de Reordenamiento necesarias para cumplir con los objetivos empresariales planteados.

EL OBJETIVO DEL ANALISIS FODA

El objetivo primario del anlisis FODA consiste en obtener conclusiones sobre la forma
en que el objeto estudiado ser capaz de afrontar los cambios y las turbulencias en el
contexto, (oportunidades y amenazas) a partir de sus fortalezas y debilidades internas.

Fortalezas: los atributos o destrezas que una industria o empresa contiene para
alcanzar los objetivos.
Debilidades: lo que es perjudicial o factores desfavorables para la ejecucin del
objetivo.
Oportunidades: las condiciones externas, lo que est a la vista por todos o la
popularidad y competitividad que tenga la industria u organizacin tiles para
alcanzar el objetivo
Amenazas: lo perjudicial, lo que amenaza la supervivencia de la industria o empresa
que se encuentran externamente, las cuales, pudieran convertirse en
oportunidades, para alcanzar el objetivo.

CMO SE REALIZA UN ANLISIS FODA?

La diversidad de personas y distintas perspectivas es lo ms recomendable para

realizar un buen anlisis, todos los departamentos de una organizacin deberan participar e
inclusive los clientes para que vacen sus buenos resultados estratgicos. Usualmente, es
 6

usado en una plantilla de anlisis FODA con 4 cuadros, lo primordial es que se haga sencillo y
prctico para poder entender los resultados.

Figura 2. Ejemplo FODA

PROCEDIMIENTO PARA DESARROLLAR EL ANLISIS FODA

1. Definir el objetivo

Tener una perspectiva de cmo pudiera ser el nuevo proyecto en el mercado

desde el principio hasta el final, ya identificado claramente el objetivo. El anlisis FODA
comienza a desarrollar su papel ayudando a la bsqueda del mismo en el modelo de la
planeacin estratgica.

2. Desarrollo del FODA

a) Informacin de las fortalezas y las debilidades
- Crear una lista de las fortalezas actuales
- Una lista de las debilidades actuales.
b) informacin de las oportunidades y amenazas
- Crear lista actuales de las oportunidades a futuro
- Crear lista actuales de las amenazas reales en el futuro.
 7

- Las listas deben contener informacin real, y actual con los puntos bien
especificados y explicados sencillamente.
c) Luego, los 4 elementos deben ser evaluados por el equipo.

Para:

-Evaluar las estrategias o procedimientos a seguir

-Elaborar el plan de trabajo

3. Ejecutarlo

Al identificar y evaluar los resultados FODA, se comenzara a desarrollar las

estrategias necesarias sea en corto o largo plazo.

Para elaborar una matriz FODA, se debe poseer un estudio interno y externo de la
organizacin; de esta manera se podr seguir en el mercado sin contratiempos y
responder al entorno tan cambiante de manera eficaz y proactiva.

Asimismo, con un buen estudio y anlisis FODA, la empresa podr cumplir con las
metas que se haya trazado, ubicara sus puntos dbiles y podr transformarlos de
manera rpida y eficaz, en oportunidades.

EJEMPLOS DE ANALISIS FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES
Agradable lugar de trabajo Salarios deficientes y pagos no puntuales
calidad del producto final Equipo de oficinas daadas, deficientes y
crditos para los empleados desactualizados.
las oficinas deben estar bien equipadas y con artculos No capacitar al personal
de oficina en excelente condiciones y calidad. Problemas financieros
Recursos humanos motivados y contentos Bajo nivel de venta
Procesos tcnicos y administrativos de calidad Falta de planeacin
Servicios de alto nivel No dar incentivos o crditos al personal

FODA

AMENAZAS
OPORTUNIDADES
Fuerte competencia
Constante crecimiento de la industria
Aumento de precios
Alta demanda de servicios o productos
Poca o baja contratacin de empleados
Bajas tarifas
Competencia consolidada en el mercado
Necesidad del producto
Bajo crecimiento de la organizacin o empresa.
 8

OBJETIVO DEL FODA INTERACTIVO

Cabe mencionar que, este objetivo es imprescindible para lograr determinar,

pronosticar y poder tomar una decisin, asimismo, de tener en conocimiento cual es el
entorno de la empresa y cules son las amenazas y oportunidades, e internamente saber su
fortaleza o debilidades con el objeto de poder hacerle frete a cualquier situacin amenazante.

TCNICA FODA

A este respecto, la tcnica FODA se orienta principalmente al anlisis y resolucin de

problemas para que se lleve a cabo el identificar y analizar las Fortalezas y Debilidades de la
organizacin, as como las Oportunidades (aprovechadas y no aprovechadas) y Amenazas
reveladas por la informacin obtenida del contexto externo.

COMPONENTES DE UNA MATRIZ FODA

Internas
Ac, podrs encontrar en esta herramienta las debilidades y fortalezas a dems podrs
reconocerlas, de estas maneras conseguirs ayudar a la empresa a minimizar u optimizarla
respectivamente.

Se estudian los factores como:

Produccin: en este departamento se observa su capacidad productiva, los niveles de

calidad, los costos de inventario, turnos de trabajo, calidad etc.
Marketing: se distingue la imagen la organizacin, el costo de la publicidad, las
promociones, el posicionamiento de la empresa.etc.
Organizacin: los procesos de direccin control y organizacin.
Personal: recursos humanos, rotacin, formacin, seleccin etc.
Finanzas: los recursos con que cuenta la empresa, la rentabilidad, liquidez, etc.

Positivas: fortaleza

Negativa: debilidades
 9

Externa
Detallar e indagar las oportunidades y amenazas reconocidas del entorno. Se estudian
los factores como:

Mercado: La segmentacin, la evolucin de la demanda, y el comportamiento del

consumidor.
Sector: buscar las posibilidades del xito, sustitucin de productos.
Competencia: analizar los productos de otras organizaciones o empresas, sus precios,
y la publicidad que tienen las mismas.
Entorno: lo poltico, social, legal etc.

Positivo: oportunidades

Negativas: amenazas

El anlisis no se limita en los puntos fuertes, dbiles, oportunidades o amenazas, de la

empresa, sino, en la obtencin de respuesta y poder emprender una accin particular para
poder responder eficazmente a interrogantes como:

Es capaz la empresa de poder emprender estrategias atractivas?

Si la compaa cuenta con habilidades y recursos, que oportunidades puede buscar?
Cules son las defensas antes de emprender alguna estrategia, que amenazas le debe
preocupar a los directivos?
Si se ha tomado una estrategia para solucionar alguna amenaza actualmente est
funcionando?
Competitivamente la empresa es solida?
 10

Figura 3. Anlisis o Matriz FODA

METODOLOGA DE AUDITORIA

La auditora administrativa utiliza una metodologa que sin duda alguna es bsica para la
realizacin de una confiable auditora, siendo esta metodologa la siguiente:

Planeacin
Instrumentacin
Examen
Informe
Seguimiento

Dentro de los anlisis utilizados en la auditora administrativa se encuentran los siguientes:

Anlisis costo beneficio

Anlisis criterio mltiple
Anlisis factorial
Anlisis FODA
Anlisis marginal
 11

Como las anteriores existen otros factores a considerar como herramientas a utilizar por
parte del auditor en la realizacin de auditoria administrativa, tal es el caso del rbol de
decisiones, calidad total, empoderamiento, inteligencia emocional, reingeniera emocional,
reorganizacin, trabajo en equipo, entre otras.

A continuacin, desarrollaremos lo referente al ANALISIS FODA como herramienta

administrativa, y de auditora misma que es de utilidad para el auditor en la realizacin de una
auditora administrativa.

LA ESTRATEGIA DE LA MATRIZ FODA

El enfrentamiento entre las oportunidades de la empresa, con el propsito de formular

las estrategias ms convenientes, implica un proceso reflexivo con un alto componente de
juicio subjetivo, pero fundamentado en una informacin objetiva. Se pueden utilizar las
fortalezas internas para aprovechar las oportunidades externas y para atenuar las amenazas
externas. Igualmente, una organizacin podra desarrollar estrategias defensivas orientadas a
contrarrestar debilidades y esquivar amenazas del entorno.

INTERNO/EXTERNO AMENAZAS OPORTUNIDADES

DA DO
DEBILIDADES
Supervivencia Reorientacin
FA FO
FORTALEZAS
Defensivas Ofensivas

Fijados los objetivos que deben ser jerarquizados, cuantificados, reales y consistentes,
elegiremos la estrategia para llegar a ellos mediante acciones administrativas.

La Estrategia FO

Se basa en el uso de fortalezas internas de la organizacin con el propsito de aprovechar las

oportunidades externas. Este tipo de estrategia es el ms recomendado. La organizacin
 12

podra compartir de sus fortalezas y a travs de la utilizacin de sus capacidades positivas,

aprovechar el mercado para ofrecer sus bienes o servicios.

Ejemplo: La empresa debe adoptar estrategias de crecimiento. Cuando sus fortalezas son
reconocidas por los clientes, puede atacar a la competencia para exaltar sus ventajas. Cuando
el mercado est maduro, puede tratar de robar clientes lanzando nuevos modelos.

La Estrategia FA

Trata de disminuir al mnimo el impacto de las amenazas del entorno, valindose de las
fortalezas. Esto no implica que siempre se deba afrontar las amenazas del entorno de una
forma tan directa, ya que a veces puede resultar ms problemtico para la organizacin.

Ejemplo: La empresa est preparada para enfrentarse a las amenazas. Si el producto ya no se

considera lder, se debe resaltar lo que diferencia de la competencia.

La Estrategia DA

Tiene como propsito disminuir las debilidades y neutralizar las amenazas, a travs de
acciones de carcter defensivo. Generalmente este tipo de estrategia se utiliza slo cuando la
organizacin se encuentra en una posicin altamente amenazada y posee muchas debilidades,
aqu la estrategia va dirigida a la sobrevivencia. En este caso, se puede llegar incluso al cierre
de la institucin o a un cambio estructural y de misin. Ejemplo: Si la empresa se enfrenta a
amenazas externas sin las fuerzas internas necesarias para luchar contrala competencia. Se
debe dejar las cosas como estn hasta que se asienten los cambios que se producen.

La Estrategia DO

Tiene la finalidad de mejorar las debilidades internas, aprovechando las oportunidades

externas, esto lo puede realizar una organizacin a la cual el entorno le brinda ciertas
oportunidades, pero no las puede aprovechar dado sus graves debilidades, pero podra
invertir recursos para desarrollar el rea deficiente y as poder aprovechar la oportunidad.
 13

Ejemplo: Se abren oportunidades que puedes aprovechar, pero se carece de la preparacin

adecuada. Se debe cambiar de poltica o de productos porque los actuales no estn dando los
resultados deseados. Una de las ventajas de este modelo de anlisis es que puede ser aplicado
en cualquier situacin de gestin, tipo de empresa (independientemente de su tamao y
actividad) o rea de negocio. El primer paso que se debe hacer, es describir la situacin actual
de la empresa o de la unidad en cuestin, identificar las estrategias, los cambios que se
producen en el mercado y nuestras capacidades y limitaciones. Esto nos servir de base para
hacer un anlisis histrico, casual y proyectivo.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DEL ANLISIS FODA VENTAJAS

Ventajas

Sin costo:
Una de las mayores ventajas del anlisis FODA es que no tiene costos asociados con l.
Este es un anlisis que cualquiera en el negocio puede razonablemente completar y por lo
tanto, ningn especialista o consultor de negocios es necesario. Debido a que no tiene que
traerse ningn tipo de ayuda adicional, el anlisis FODA es un mtodo rentable de analizar
los proyectos y propuestas dentro de un negocio.

Resultados valiosos:
La premisa detrs del anlisis FODA es identificar fortalezas, debilidades, oportunidades y
amenazas en el concepto que se analiza. El resultado ideal, que puede ser muy valioso
para una empresa, es maximizar las fortalezas y minimizar las debilidades, para que la
empresa pueda aprovechar las oportunidades externas, mientras superan las amenazas
identificadas. En ese sentido, hay un gran valor en los resultados que este anlisis puede
producir para un negocio.

Nuevas ideas:
Otra ventaja del anlisis FODA es que puede ayudar a crear nuevas ideas para el negocio.
Al examinar los temas que aparecen en las columnas y las filas de un anlisis FODA, una
empresa no slo aumenta su conocimiento de las posibles ventajas (o desventajas) y las
 14

amenazas, pero tambin puede responder con mayor eficacia en el futuro mediante la
formacin de planes para contrarrestarlas en la medida en que se producen.

Desventajas

No es presentado de forma crtica:

Debido a que el tpico anlisis FODA es simple en premisa, no se presenta regularmente
para una consideracin crtica. Si la empresa se centra slo en la elaboracin de listas,
puede que no est lo suficientemente centrada en las formas de lograr sus objetivos. Hay
otras desventajas en el enfoque de la lista, en que los puntos pueden no estar
adecuadamente priorizados por la empresa. Una larga lista de deficiencias, por ejemplo,
puede parecer que ha sido cancelada por una lista an ms larga de las fortalezas, incluso
si las debilidades son significativas y deben ser tratadas.

DESCRIPCIN GENERAL DEL PLAN ESTRATGICO DE AUDITORA

La Auditora es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta,

concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. El auditor perfila
a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.

De la definicin, se desprende entre otros temas, la naturaleza del trabajo que se

desarrolla durante todo el proceso de auditora, desde la etapa de Formulacin del Plan
Estratgico hasta la de Seguimiento del Trabajo de Auditora; siendo esta la de evaluar y
contribuir a la mejora de los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control. En este
contexto, para conseguir que auditor agregue valor a la organizacin, el Auditor debe
gestionarla eficazmente.

Es as como debe realizarse una planificacin estratgica a largo plazo contemplando

por una parte la historia de la organizacin, las definiciones y proyecciones estratgicas
dirigidas a lo que se quiere llegar institucionalmente dentro del periodo de gobierno, y por
otra, la situacin actual de la funcin auditora, los principios con los cuales se ejercer dicha
 15

funcin y lo que espera el Cliente del Servicio y otras partes interesadas de la misma. Todo
esto, con el fin de determinar de qu manera la funcin de auditora contribuir a la eficacia
de los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control de la organizacin.

El Plan Estratgico de Auditora debera formularse idealmente, para un periodo de 4

aos y revisarse peridicamente, al menos una vez al ao. Lo que implica que todas las
decisiones, actos administrativos, disposiciones y cualquier otro antecedente relevante,
tanto a nivel institucional como a nivel ministerial y gubernamental que incidan de alguna
manera en el quehacer de la organizacin por ese periodo de tiempo, debern formar parte
del anlisis que se desarrolle para la formulacin de dicho plan.

FUNCIONES DEL AUDITOR

El Auditor debe administrar y gestionar la unidad de auditora interna para asegurar

que aada valor a la organizacin. Dicha unidad est gestionada de forma eficaz
cuando los resultados de su trabajo cumplen con el propsito y la responsabilidad
requerida.
La unidad de auditora interna aade valor a la organizacin (y a sus partes
interesadas) cuando proporciona aseguramiento objetivo y relevante, y contribuye a
la eficacia y eficiencia de los procesos de gobierno, gestin de riesgos y control.
El Auditor debe comunicar los planes y requerimientos de recursos de la unidad de
auditora interna, incluyendo los cambios provisorios significativos, al cliente para la
adecuada revisin y aprobacin formal. As como tambin debe comunicar el
impacto de cualquier limitacin de recursos.
El Auditor debe asegurar que los recursos para la auditora sean adecuados,
suficientes y efectivamente asignados para cumplir con el plan aprobado.
El Auditor debe informar peridicamente al cliente en lo referido al propsito,
autoridad, responsabilidad y desempeo de su plan.
 16

PRINCIPALES PASOS PARA UN PLAN ESTRATEGICO DE AUDITORIA

Controlar y Comprender los

actualizar el objetivos
plan organizacionale
estrategico de s y el sector en
auditoria. el que opera.

Identificar y
Formular el plan
dimensionar las
estrategico de la
especativas del
auditoria.
cliente.

Definir y/o
Realizar un actualizar la
analisis FODA mision, vision,
de la auditoria. valores,
principios y
objetivos de la
Definir factores auditoria.
criticos de
exito de la
auditoria.

REALIZAR UN ANALISIS FODA DE LA AUDITORA

En la metodologa presentada en esta monografa sobre el Plan Estratgico de la Auditora se

ha utilizado el Anlisis FODA, ya que dicha metodologa se considera en la Gua para la
Prctica: Developing The Internal Audit Strategic Plan del Instituto de Auditores Internos
(IIA). El propsito principal de este paso consiste en identificar y analizar las principales
fortalezas y debilidades; y las oportunidades y amenazas para la unidad de auditora (FODA).
Este anlisis se realiza considerando la visin, misin y factores crticos de xito
determinados previamente. Realizado el anlisis, es conveniente agrupar el resultado en dos
categoras:

Factores Internos: Corresponde a las fortalezas y debilidades especficas de la unidad

de auditora interna.
Factores Externos: Corresponde a las oportunidades y amenazas inherentes del
ambiente externo. Este incluye todos los factores externos a la unidad de auditora
interna, que sean internos o externos a la organizacin.
 17

El resultado del Anlisis FODA deber incluirse en el Plan Estratgico de Auditora. Para
realizar el Anlisis FODA, el Auditor podra considerar, entre otras, las siguientes materias:

Estructura Organizacional

La estructura de la unidad de auditora debera contemplar un nivel de supervisin

adecuado. Para lo cual debera considerarse a lo menos que:

- La unidad de auditora interna debe ser independiente y los auditores internos deben ser
objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

- El Jefe de Auditora debe responder ante el Jefe de Servicio, para que la unidad de auditora
interna pueda cumplir con sus responsabilidades.

- El Jefe de Auditora Interna tiene acceso directo y no restringido a los registros, el personal
y los bienes relevantes para el desempeo de su trabajo.

Recursos Humanos

La conformacin de un equipo de auditora con diversas competencias es fundamental en su

capacidad de ayudar a la organizacin a lograr sus objetivos. Por lo que debe identificarse las
competencias y los conocimientos necesarios para la definicin e implementacin adecuada
de la estrategia de auditora interna. Las necesidades de competencias determinadas
influenciarn el modelo de gestin de competencias.

Tecnologa y Herramientas

Al revisar las tecnologas y herramientas de TI utilizadas por la unidad de auditora en el

desarrollo de su trabajo, se podra comprender la capacidad de uso de ellas por parte del
equipo. Se recomienda comparar las tecnologas y herramientas disponibles con las de otras
organizaciones gubernamentales. Por ejemplo, el uso de documentacin electrnica, podra
mejorar la productividad y facilitar el control de calidad. As como las herramientas para
gestionar el trabajo y compartir antecedentes dentro del equipo de auditora, pueden
favorecer un control eficaz y oportuno, lo que finalmente le permite Auditor realizar de
mejor forma el seguimiento del plan anual de auditora y en particular de cada trabajo en
desarrollo.
 18

Modelo de Gestin de Competencias

Una evaluacin del modelo de gestin de competencias utilizado ayudar a determinar la

estructura ms adecuada que permita cumplir con los servicios de auditora esperados
dentro del universo de materias auditables.

Las principales variables a evaluar son las siguientes:

-Las competencias generales.

- Las competencias especializadas.

- El grado de centralizacin y descentralizacin de la organizacin.

- La cobertura geogrfica.

- Las posibles modificaciones de leyes y reglamentos.

- El presupuesto de auditora.

- La implicancia esperada en cuanto a la gestin del talento en beneficio de la organizacin.

Cuando sea posible, es recomendable realizar estudios comparativos con otras

organizaciones con un tamao y presencia regional similares, con el fin de evaluar cul es el
volumen adecuado de recursos humanos correspondiente al nivel de apetito de riesgo de la
organizacin. En el momento de definir el tipo de obtencin de competencias y la cantidad
de personas suficientes, se debe tener en cuenta por ejemplo:

- Los tipos de riesgos en que la organizacin se ve enfrentada y el apetito al riesgo definido

por el Jefe de Servicio y otras partes relacionadas.

- El nivel de experiencia de los auditores.

- La naturaleza de los trabajos que se deben realizar. Por ejemplo, algunos trabajos sern
ms complejos que otros ya sea porque necesita pruebas especiales y/o mayor tiempo de
trabajo.

-El nivel de evaluacin de controles automatizados que en general se realizan.

Coordinacin con funciones de gestin de riesgos y otros proveedores de aseguramiento

 19

Sobre la base de las expectativas del Jefe del Servicio y otras partes interesadas, las
directrices del Consejo de Auditora General de Gobierno y el Estatuto de Auditora, el
Auditor debera alinear los recursos con las prioridades, determinar el funcionamiento
futuro de auditora interna y coordinarse con funciones de gestin de riesgos y otros
relacionados. En una organizacin, existen diferentes grupos funcionando
independientemente uno de los otros, que estn encargados de gestionar los riesgos y de
proveer de aseguramiento en distintas materias. La unidad de auditora interna debera
comprender claramente los objetivos de estos grupos y determinar cmo coordinar sus
esfuerzos de mejor forma para minimizar las redundancias y asegurarse que los principales
riesgos estn tratados.

Metodologa de los Servicios de Auditora Entregados

El enfoque metodolgico de los servicios de aseguramiento y de asesoramiento de auditora

deber estar definido y documentado con el propsito de asegurar la coherencia y la calidad
de los servicios relacionados con cada etapa del proceso. Las disposiciones obligatorias y los
protocolos recomendados deberan ofrecer una flexibilidad en la realizacin de los trabajos,
y prever las circunstancias en las que no es posible aplicar las disposiciones obligatorias. El
enfoque metodolgico debera ajustarse a Normas de Auditora Nacionales e Internacionales
y a las directrices establecidas por el Consejo de Auditoria.

Comunicacin con el Jefe del Servicio y Otras Partes Interesadas

El Auditor debera disponer de mecanismos de comunicacin para que el cliente y el Consejo

de Auditora, estn informados de la planificacin de auditora, incluidos los recursos
necesarios y restricciones, y del seguimiento de su implementacin. Tambin debe incluirse
en el mecanismo de comunicacin los resultados de los trabajos de auditora y el
cumplimiento de los compromisos de los auditados en respuesta a los hallazgos y
recomendaciones de auditora.

Desarrollo de Recursos Humanos

En base a la identificacin de las competencias del equipo de auditora, es fundamental

determinar un plan de desarrollo de recursos humanos en cuanto a la formacin y gestin
del equipo de auditora. Este plan debera incorporar lo que se espera para cada miembro,
como son las competencias, conocimientos, experiencia, educacin continua, entre otros.
 20

CONCLUSIONES

El anlisis FODA es una herramienta bsica que nos permite saber cul es nuestra
situacin actual y poder actuar al partir de ella.

La utilizacin del anlisis FODA no solo nos permite realizar un trabajo eficiente, sino
que tambin nos ayuda para el ejercicio mentalmente a travs de anlisis del
pensamiento y la aplicacin del mismo.

El anlisis FODA como herramienta de auditoria administrativa es un elemento

importante a considerar por parte del profesional de la auditora, ya que le permite
conocer el posicionamiento de la entidad objeto de anlisis a un momento
determinado.

Permite al Administrador conocer si la entidad se encuentra sobreviviendo con ms

debilidades que fortalezas, o quizs sus fortalezas son mayores que sus debilidades,
as mismo conocer si ha sabido aprovechar las oportunidades que ha tenido y tiene, y
que efecto han tenido las amenazas.

Las amenazas le abren un campo bastante amplio al Administrador para tener mejor
perspectiva de las reas en las cuales va a enfocar mayor atencin durante el
desarrollo de su estudio, toda amenaza al igual que una debilidad puede tener efectos
en hechos y procesos administrativos que pudiesen ser objeto de mejora.
 21

RECOMENDACIONES

El FODA es una herramienta que toda empresa debera utilizar al inicio de sus
operaciones, para conocer sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas,
evitando prdidas, tanto econmicos, sociales, polticos y culturales. Ya que esta
herramienta permite realizar estudios tanto internos (fortalezas y debilidades)
externos (amenazas y oportunidades). Se podra decir que de esto depende el
xito o el fracaso de la empresa.

Las decisiones que tomemos como administradores van a crear nuevas situaciones
que deben monitorearse. De ese modo, hacer de nuestra planeacin estratgica
es un proceso continuo no un procedimiento burocrtico peridico.

Debemos saber interpretar en la prctica, el anlisis FODA ofrece una fotografa

instantnea de las condiciones actuales, las cuales debemos saber proceder con
estrategias que favorezcan a la organizacin.
 22

BIBLIOGRAFIA

1. Auditora Administrativa / Enrique Benjamn Franklin, 3ra edicion

2. Elementos de Administracin / Harold Koontzf & Heinz Weihrich, 8va edicion

3. Auditoria Administrativa / Alfonso Amador Sotomayor.

4. Auditoria Administrativa con enfoque empresarial / Miriam Fabiola Guerrero

Escalante, Anet Yuriria de Jess Lpez Corrales, Vernica Camacho Valdez y Jos
Antonio Galaviz Herrera. 1era edicin , 2015.

5. http://www.analisisfoda.com/#Ejemplos_de_matriz_FODA

6. http://www.auditoriainternadegobierno.gob.cl/wp-
content/upLoads/2015/06/DOCUMENTO-TECNICO-N%C2%B0-83-PLANIFICACION-
ESTRATEGICA-DE-AUDITORIA.pdf