Primera fase: Planificacin

1.- Formular el memorndum o carta de planificacin con su respectiva programa

de auditoria.

MEMORNDUM PLANIFICACION

Auditoria del Sistema Tributario del Empresa Constructura PROMACSA SAC

Periodo 2014

I. FINALIDAD

La auditoria tiene por finalidad determina la razonabilidad y legalidad de las

obligaciones tributarias de la empresa Constructora PROMACSA SAC por el
periodo terminado al 31/12/14.

II. OBJETIVO DEL EXAMEN

2.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de empresa

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

2.2.1. Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributaria respecto al IGV.
2.2.2. Evauar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al
Impuesto la Renta.

III. ALCANCE DEL EXAMEN

De acuerdo a los objetivos mencionados en el siguiente documento el examen

a efectuarse se llevara a cabo de acuerdos de acuerdo las Normas
Internacionales de Auditoria, comprendiendo la Revisin Selectiva de la
Documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa.

IV. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

4.1. CREACION
 Hacer una breve resea de la constitucin de la empresa, sealndose el dia
de su constitucin.

4.2. FINALIDAD

Planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de servicios de

construccion de obras civiles.

4.3. FUNCIONES

Proporcionar al mercado local, nacional o internacional los servicios de

construccin civil, como puentes, caminos, infraestructura, etc.

4.4. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

a) rganos de Gobierno y Alta Direccin

_ Junta General de Accionistas
_ Gerencia General
_ El Directorio
b) rganos de Control
_ Oficina de Auditoria Interna
c) rganos de Asesoramiento
_ Gerencia Asesora Jurdica
_ Gerencia de Planificacin y Presupuesto
d) rganos de Apoyo
_ Gerencia de Administracin y Finanzas
Unidad de Contabilidad
Unidad de Adquisicin o Logstica
Unidad de Tesorera
Unidad de Recursos Humanos o Personal

V. NORMA APLICABLE
Constitucin Poltica del Per
Decreto Supremo N 133-2013-EF (Cdigo Tributario)
Ley de IGV e ISC
 Otras normas
VI. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
Informe: Administrativo (Informe Largo)
VII. IDENTIFIACIN DE LAS REAS CRTICAS
Logstica: Los inventarios, los contratos.
Contabilidad: Libros contables, Estados Financieros, DJ anual, DJ
mensual, etc.
Tesorera: Comprobante de pago (ttulo valores, cheques),
conciliacin bancaria, libo banco, Estado de cuenta.
Recursos Humanos: Planilla, Contratos, Boleta de Pago, Liquidacin,
Gratificacin.
Presupuesto: Costos
VIII. PUNTO DE ATENCIN
a) Estados Financieros
b) Libros contables
c) Planilla de retenciones y retenciones
d) Comprobante de Pago
e) Declaracin Jurada mensuales y Anuales (621, PLAME, 648, 625, etc)
f) Calidad y Origen de los insumos utilizados en la ejecucin de las obras
g) Mecanismo de Supervisin
IX. PERSONAL Y ESPECILISTAS
La comisin encargada de realizar la Auditoria Tributaria est conformada
por el siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS CARGOS
CPC. XXX Supervisor
CPC. XXX Auditor Encargado
CPC. XXX Integrante
CPC. XXX Integrante

X. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD
 Los responsables de la Administracin de la Empresa:
a) Gerente General
b) Gerencia de Administracin y finanzas
c) Jefatura de Contabilidad
d) Jefatura de Caja y Tesorera
e) Jefatura de Adquisiciones, Logstica o abastecimiento
f) Jefatura de Presupuesto
XI. PRESUPUESTO DE EJECUCION DE AUDITORIA (PRESUPUESTO DE
TIERMPO)
De conformidad con la programacin de actividades la auditoria tributaria
requerir de un total de 1250 horas durante 40 dais hbiles, con costo total
de S/. 18,811.40 tal como se detalla a continuacin.

CARGO APELLID COS N REMUNE PASAJ VIATIC TOTAL

OS Y TO H/H RACIONE ES OS COSTO
NOMBRE H/H S
S
Supervisor CPC. 26.84 320 5,904.80 180.00 148.00 6,232.80
XXX
A. CPC. 9.13 355 3,241.15 100.00 115.00 3,456.15
Encargado XXX
Integrante CPC. 16.09 355 5,711.95 100.00 115.00 5,926.95
XXX
Integrante CPC. 9.13 350 3,195.50 3,195.50
XXX
TOTALE 1280 18,053.40 380.00 378.00 18,811.40
S

XII. COSTO DE LA AUDITORA

El costo de Auditoria Tributaria por el ejercicio 2014 ser por el monto de
S/. 18,811.40
XIII. PROGRAMA DE AUDITORIA. TRIBUTOS POR PAGAR Y PATRIMONIO

EMPRESA: CONSTRUCTORA
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
OBJETIVO: EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE
LA EMPRESA PROMACSASAC