CASO 10-1

1 Cul es la base de actividad y el intervalo relevante? Explquelo.

2 Prepare un presupuesto flexible en el formato tabular, para el departamento (use incrementos de 1 000 horas directas de re
3 Prepare un presupuesto de gastos en el formato de frmulas, para el departamento.
4 Prepare un presupuesto flexible en el formato grfico, para el departamento.
5 Cul sera la cifra presupuestal para 8 500 horas directas de reparaciones?
6 Qu formato de presupuesto flexible recomendara usted para este departamento? Por qu?

Estimaciones presupuestales del Departamento de Reparaciones y Mantenimiento

GASTOS PLANIFICADOS A 6000 HRS GASTOS PLANIFICADOS A 9000 HRS
GASTOS CONTROLABLES DIRECTAS DE REPARACIONES DIRECTAS DE REPARACIONES
Sueldos de empleados 3,000.00 3,000.00
Materiales indirectos para 4,020.00 6,030.00
reparaciones
Costos diversos 1,320.00 1,680.00
Etc.

1. Base de actividad, intervalo relevante

Reparaciones y
Departamento Mantenimiento

Explicacin: se presupuesta un rango de actividades de horas

Base de actividad Horas de reparaciones ende la Base de actividades utilizada en la presupuestacin d
las Horas de trabajo para dichas reparaciones de mantenimie

Explicacin: para la presupuestacin principal de la unidad d

De 6000 a 9000 horas
Intervalo relevante para uso Mantenimiento, como se explico, las horas de reparaciones so
inclusive rango en el cual oscilarn las actividades se indica en este ap

2. Presupuesto flexible - formato tabular *

ACTIVIDAD HRS-REPARACION 6,000.00 7,000.00 8,000.00 9,000.00 Tasa base a
PORCENTAJE 70% 80% 90% 100% 1000 hrs

Sueldos de empleados 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -

Materiales indirectos para 4,020.00 4,690.00 5,360.00 6,030.00 670.00

reparaciones

Costos diversos 1,320.00 1,440.00 1,560.00 1,680.00 120.00

Total $ 8,340.00 $ 9,130.00 $ 9,920.00 $ 10,710.00

* Intervalo relevante, 6000 a 9000 horas-reparaciones directas.

3. Presupuesto flexible - formato de frmulas *

Tasa variables por 1000 horas de
Gasto Fijo por mes reparaciones directas **
Sueldos de empleados 3,000.00 -
Materiales indirectos para - 670.00
reparaciones
Costos diversos *** 600.00 120.00
Total 3,600.00 790.00
* Intervalo relevante, 6000 a 9000 horas-reparaciones directas.
** Se consideran costos unitarios por lotes de trabajo de 1000 horas
*** Costo diverso fijo detectado por clculo lineal

4. Presupuesto flexible - formato grfico

pre supue sto fl exible

Airport Auto Re ntal, I nc
$12,000.00

$10,000.00 f(x) = 0.79x + 3600

$8,000.00

$6,000.00

$4,000.00

$2,000.00

$-
5,500

6,000

6,500

7,000

7,500

8,000

8,500

9,000

9,500
Presupuesto Flexible Total Linear (Presupuesto Flexible Total)
Sueldos de empleados Materiales indirectos para reparaciones
Costos diversos

5. Presupuesto para 8500 horas directas?

Presupuesto (y = 8500) = 3600 + 0,79 *8500 = 10,315.00 para 8,500.00 horas

6. Formato recomendado para este departamento?

Se recomienda utilizar el formato de frmulas; ya que en este se puede elaborar un modelo matemtico para determinar
las horas de reparaciones. Adems presenta la versatibilidad de indicar el costo unitario o estndar por unidad de
reparacin, siendo til para estimaciones de trabajo por lote de 1000 horas.
de 1 000 horas directas de reparaciones).

miento
NIFICADOS A 9000 HRS
DE REPARACIONES
3,000.00

6,030.00

1,680.00

ango de actividades de horas de reparaciones, por

zada en la presupuestacin de este departamento son
reparaciones de mantenimiento.

cin principal de la unidad de Reparaciones y

las horas de reparaciones son la base; por lo cual, el
tividades se indica en este apartado.
 9,000

9,500

emtico para determinar

dar por unidad de