MMS AUDIT GROUP

CUESTIONARIO
EFICIENCIA, SEGURIDAD, CONFIANZA VALORADO

EMPRESA AUDITADA: EMPRESA XYZ AREA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se presenta
1.- en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No N/A Fecha Auditor

La cartera por cobrar se custodia fsicamente bajo

1 suficientes medidas de seguridad? X - 31-Dec L. Ruiz

Las funciones de custodia fsica de la cartera y el registro

2 contable de ella estn claramente separadas? X - 31-Dec L. Ruiz

Los mecanismos de control permiten identificar en forma

3 oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya puede X - 31-Dec L. Ruiz
efectuarse?

Se utilizan formularios prefoliados para el control de la

4 cartera por cobrar que se entrege a cobradores? X - 31-Dec L. Ruiz

Dichos formularios son revisados y autorizados por una

5 persona con facultades para ello? x - 31-Dec L. Ruiz

Si dichos formularios son computarizados, estn

6 asegurados la integridad de las bases de datos y los X - 31-Dec L. Ruiz
mecanismos de seguridad informtica respectivos?

Se obtienen acuses de recibo de los cobradores por la

7 cartera que se le entrega para su cobro a los clientes? X - 31-Dec L. Ruiz

Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con itinerarios

8
para optimizar su tiempo?
X - 31-Dec L. Ruiz

Existe una poltica para evitar que los cobradores reciban

9
dinero en efectivo por parte de los clientes?
X - 31-Dec L. Ruiz

Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores pasan

10 primero a Caja para entregar los cheques recibidos de los X - 31-Dec L. Ruiz
clientes?

Los procedimientos permiten evitar que el Departamento

11 de Cobranzas tenga acceso al efectivo proveniente de pagos X - 31-Dec L. Ruiz
de clientes?
 Los cobradores estn afianzados hasta por el monto
12 mximo de valores que transportan bajo su X - 31-Dec L. Ruiz
responsabilidad?

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EMPRESA AUDITADA: EMPRESA XYZ AREA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se presenta
1.- en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No N/A Fecha Auditor
13 La cobranza se deposita oportunamente? X - 31-Dec L. Ruiz
Se determina los saldos de las cuentas de clientes en
14 forma peridica y se concilian con la cuenta control del X - 31-Dec L. Ruiz
mayor general?

Se preparan peridicamente relaciones de cartera vencida,

15 para su revisin, por funcionarios y aplicacin de X - 31-Dec L. Ruiz
apropiadas gestiones de cobro?

Existe una norma claramente definida para actualizar el

16
saldo de la estimacin de cuentas de cobro dudoso?
X - 31-Dec L. Ruiz

Las cancelaciones de cuentas por cobrar son previamente

17
autorizadas por un funcionario con facultades para ello?
X - 31-Dec L. Ruiz

Las cuentas por cobrar canceladas se registran en cuentas

18
de orden y su integridad se vigila permanentemente?
X - 31-Dec L. Ruiz

Las notas de cargo y crdito estn prefoliadas y se emiten

19
previa autorizacin de un funcionario facultado para ello?
X - 31-Dec L. Ruiz

Se requiere de la aprobacin de un funcionario facultado

20 para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los X - 31-Dec L. Ruiz
institucionales?

Se llevan a cabo investigaciones de crdito y existen lmites

21 de crdito para cada cliente que constan claramente en las X - 31-Dec L. Ruiz
bases de datos?

22 Se verifica el cumplimiento de los lmites de credito? X - 31-Dec L. Ruiz

23 Los lmites de crdito se actualizan peridicamente

considerando el comportamiento de cada cliente? X 31-Dec L. Ruiz
 24 Se practican arqueos peridicos sobre la cartera por cobrar
a clientes? X 31-Dec L. Ruiz

25 Si los arqueos no son al ciento por ciento, se llevan a cabo

sobre bases rotativas? X 31-Dec L. Ruiz

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EMPRESA AUDITADA: EMPRESA XYZ AREA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se presenta
1.- en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No N/A Fecha Auditor

26 Los arqueos se llevan a cabo por personal distinto al que

maneja y administra la cartera? X 31-Dec L. Ruiz

27 Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con saldos

de los registros contables? X 31-Dec L. Ruiz

Las diferencias derivadas de los arqueos se investigan

28 plenamente y se emprenden de inmediato las acciones que X 31-Dec L. Ruiz
sean necesarias?

29 Los ajustes contables derivados de los arqueos se registran

oportunamente? X 31-Dec L. Ruiz

30 Se confirman por escrito los saldos de los clientes ms

significativos? X 31-Dec L. Ruiz
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VALORADO
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OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se
1.- presenta en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No Valor P/T Fecha Auditor

1 La cartera por cobrar se custodia fsicamente bajo

suficientes medidas de seguridad? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

2 Las funciones de custodia fsica de la cartera y el registro

contable de ella estn claramente separadas? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

Los mecanismos de control permiten identificar en

3 forma oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya X 1 3 31-Dec L. Ruiz
puede efectuarse?

4 Se utilizan formularios prefoliados para el control de la

cartera por cobrar que se entrege a cobradores? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

5 Dichos formularios son revisados y autorizados por una

persona con facultades para ello? x 3 3 31-Dec L. Ruiz

Si dichos formularios son computarizados, estn

6 asegurados la integridad de las bases de datos y los X 1 3 31-Dec L. Ruiz
mecanismos de seguridad informtica respectivos?

7 Se obtienen acuses de recibo de los cobradores por la

cartera que se le entrega para su cobro a los clientes? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con

8 itinerarios para optimizar su tiempo? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

9 Existe una poltica para evitar que los cobradores reciban X 1 3 31-Dec L. Ruiz
dinero en efectivo por parte de los clientes?

Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores pasan

10 primero a Caja para entregar los cheques recibidos de los X 1 3 31-Dec L. Ruiz
clientes?

Los procedimientos permiten evitar que el

11 Departamento de Cobranzas tenga acceso al efectivo X 1 3 31-Dec L. Ruiz
proveniente de pagos de clientes?
 Los cobradores estn afianzados hasta por el monto
12 mximo de valores que transportan bajo su X 1 3 31-Dec L. Ruiz
responsabilidad?

MMS AUDIT GROUP

EFICIENCIA, SEGURIDAD, CONFIANZA

EMPRESA AUDITADA: EMPRESA XYZ AREA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se
1.- presenta en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No Valor P/T Fecha Auditor
13 La cobranza se deposita oportunamente? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

Se determina los saldos de las cuentas de clientes en

14 forma peridica y se concilian con la cuenta control del X 1 3 31-Dec L. Ruiz
mayor general?

Se preparan peridicamente relaciones de cartera

15 vencida, para su revisin, por funcionarios y aplicacin de X 2 3 31-Dec L. Ruiz
apropiadas gestiones de cobro?

Existe una norma claramente definida para actualizar el

16 saldo de la estimacin de cuentas de cobro dudoso? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

Las cancelaciones de cuentas por cobrar son

17 previamente autorizadas por un funcionario con X 1 3 31-Dec L. Ruiz
facultades para ello?

Las cuentas por cobrar canceladas se registran en

18 cuentas de orden y su integridad se vigila X 1 3 31-Dec L. Ruiz
permanentemente?

Las notas de cargo y crdito estn prefoliadas y se

19 emiten previa autorizacin de un funcionario facultado X 1 3 31-Dec L. Ruiz
para ello?

Se requiere de la aprobacin de un funcionario facultado

20 para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los X 1 3 31-Dec L. Ruiz
institucionales?

Se llevan a cabo investigaciones de crdito y existen

21 lmites de crdito para cada cliente que constan X 3 3 31-Dec L. Ruiz
claramente en las bases de datos?

22 Se verifica el cumplimiento de los lmites de credito? X 3 3 31-Dec L. Ruiz

23 Los lmites de crdito se actualizan peridicamente

considerando el comportamiento de cada cliente? X 3 3 31-Dec L. Ruiz
 24 Se practican arqueos peridicos sobre la cartera por
cobrar a clientes? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

25 Si los arqueos no son al ciento por ciento, se llevan a

cabo sobre bases rotativas? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

MMS AUDIT GROUP

EFICIENCIA, SEGURIDAD, CONFIANZA

EMPRESA AUDITADA: EMPRESA XYZ AREA: CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

OBJETIVOS
Verificar si las Cuentas por Cobrar Clientes son autenticas de los derechos de cobro que se
1.- presenta en el Estado de Posicin Financiera
2.- Comprobar si los valores registrados son realizables de forma efectiva
3.- Efectuar un analisis de la antigedad de los saldos

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES

N PREGUNTAS Si No Valor P/T Fecha Auditor

26 Los arqueos se llevan a cabo por personal distinto al que

maneja y administra la cartera? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

27 Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con

saldos de los registros contables? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

Las diferencias derivadas de los arqueos se investigan

28 plenamente y se emprenden de inmediato las acciones X 1 3 31-Dec L. Ruiz
que sean necesarias?

29 Los ajustes contables derivados de los arqueos se

registran oportunamente? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

30 Se confirman por escrito los saldos de los clientes ms

significativos? X 1 3 31-Dec L. Ruiz

TABLA VALORACIN CONTROL INTERNO 39 90

 NIVEL DE CONFIANZA CONTROL INTERNO

=/100
NC= Nivel de Confianza =14/30100
CT= Calificacin Total
PT= Ponederacin Total
NC= 43.33 %

NIVEL DE CONFIANZA CONTROL INTERNO

=100
NR= Nivel de Riesgo =100 46,7
NC= Nivel de Confianza
NR= 56.67 %

RIESGO DE AUDITORIA

=
5%=65%53,3
RA= Riesgo de Auditoria (1% - 5%)
RI= Riesgo Inherente (65%-70%) (5%)/=65%53,3%
RD= Riesgo Deteccin
RC= Riesgo de Control
(5%)/=0,35%

(5%)/(0,35%)=

RD= 14.29 %
ALCANCE

100%-RD Alcance= 100%-14,3%

Alcance= 85,7%
TIPO DE PRUEBA
Prueba Sustantiva
 PROGRAMA
DE AUDITORIA

CUESTIONARIO
BORRADOR