La empresa Minera "COBRESOL " S.A.

, con RUC N 20329660431 Ubicada en al region Sur del PERU, inicia sus operaciones
del ao 2011 con los siguientes inventarios: Activo, Pasivo y Patrimonio.

1. Al iniciar el Ejercicio 2011, presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera :

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y Equivalentes de efectivo 572,060.00 Cuentas por pagar Comerciales 939,733.33
Cuentas cobranza dudosa -34,000.00
existencias 4,130,800.00 IGV 723,000.00
cuentas por cobrar - diversas 50,320.00 Impuesto a la renta 514,560.00
gastos pagados por anticipado 271,840.00
Total Activo Corriente 4,991,020.00 Sueldos por pagar 985,120.00
AFP Integra 55,960.00
CTS 738,480.00
Activo No Corriente Total Pasivo Corriente 3,956,853.33
Terrenos 502,000.00
Maquinarias y Equipos 4,961,300.00 Pasivo no Corriente
Equipos de Transporte 342,400.00 Obligaciones Financieras 1,000,000.00
muebles y enseres 180,800.00 Total Pasivo 4,956,853.33
construcciones y obras en curso 660,000.00
intangibles( reservas de recursos extraidos) 965,200.00
Depresiacion amortiz. Y agotamiento. Acumu -1,930,650.00 Patrimonio
Capital 4,760,000.00
Reservas 502,400.00
Utilidades no distribuidas 452,816.67
Total Activo No Corriente 5,681,050.00 Total Patrimino neto 5,715,216.67

10,672,070.0
TOTAL ACTIVO Total Pasivo y Patrimonio
0 10,672,070.00

Nota: la cuenta Efectivo y Eqivalentes de efectivo : Caja 1 400.00,Fondos fijos: 5 000.00 y Ctas.ctes 565 660.00

OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERCICIO DEL MES DE MARZO

Datos del ejercicio y tasas de impuesto:

PERIODO: MARZO
IGV: 18%
Impuesto a la Renta: 30%
Participacin de los colaboradores: 8%

1. los sueldos y salarios del periodo fueron los siguientes:

 MANO DE OBRA

CONCEPTO N SE
PERSONAS N SALARIO G. seg.soc
PAGOS SOCIAL SCTR TOTAL BASICO 4% SCTR 9%
Fijos 10
910.00 4% 9%
14 143,962.00 127,400.00 5,096.00 11,466.00
CTS 10
910.00 36.40
2 81.9 18,200.00
162,162.00 127,400.00 5,096.00 11,466.00

AFP Buen Retiro: 12.50%

seguro social: 4%
SCTR : 9%
se paga:
sueldos 1,096,595.00
CTS 756,680.00
la planilla(mano de obra) se distribuye a cada centro de costos.

2. se compraron materiales primas por : 1,425,600.00

suministros por : 100,560.00
IGV por compras: 274,708.80
Se distribuye a cada centro de costos.

3. el sistema de control de almacenes reporta el consumo de materiales

y suministros a los centros e costos por: 1,627,268.00
IGV por compras:
materias primas 85% : 1,383,177.80
suministros 15% : 244,090.20

4. Se pagaron servicios diversos en 2,639,128.00

extraccin

transporte y 342,016.00
almacenamiento
produccin encargada a terceros 154,956.00
mantenimiento y reparacin 658,736.00

737,916.00
servicio e personal

625,844.00
otros servicios
alquileres de maquinas 47,588.00
asesora y consultora 72,072.00
 La distribucin a cada centro de costos:

388,460.00
gastos indirectos financieros de:
se paga prstamo ao anterior

5.pago de retencin AFP ao anterior por

6.Se pagaron a: 2,177,293.33

proveedores
tributo
renta

7.se registra la depreciacin del periodo por: 1,078,820.00

8. Las ventas de minerales del periodo 12,412,997.12

fueron:
mas el IGV 2,234,339.48

9. contabilizacin de la energa elctrica consumida por la empresa,

distribucin a los centros de costos. 548,896.00

10. distribucin de los GASTOS INDIRECTOS , cada empresa debe

efectuar
de acuerdo a los procedimientos establecidos, Para el presente caso se ha
efectuado
En funcin a los costos directos de cada centro de costo principal.

11. la valoracin de los concentrados, costo de produccin.

12. costo de ventas:

los inventarios iniciales de minerales al 01-02-2011 son los siguientes:

DETALLES TOTAL: S/.

Saldo inicial de productos terminados 1,996,000.00
(concentrados)
cobre 784,800.00
plomo 627,600.00
zinc 583,600.00

lixiviacin 102,400.00
 13. pago de la regala minera
se efecta de acuerdo con las VENTAS menos los COSTOS DE PRODUCCION
de los concentrados.

14. pago a cuenta del impuesto a la Renta

Se realiza de acuerdo al coeficiente 0.0456 sobre los INGRESOS NETOS DEL MES.
coeficiente: impuesto calculado/ ingreso netos

Cuenta del pago a cuenta

Periodo Tributario Sistema de

Sitema de Coeficiente
Porcentaje

2011 12412997.12 12412997.12

0.0456 1.50%
566,033 186,195

Entonces para el pago a cuenta del Impuesto a la renta del mes de Agosto escogeremos

Por lo tanto ser S/. 566 003

15. Compra de un fondo de inversin del mercado monetario.

La empresa ha tenido un excedente de tesorera de s/. 1,152,000.00, durante
una semana (7 das) que destina a un fondo de inversin en activos del mercado monetario
Denominado Dinero Lquido XXI. El valor liquidativo de una participacin del fondo en la fecha
Entrada ha sido de s/.1,411.31 y en la fecha de venta de s/. 1,415.91. con esta informacin, sabiendo
que no existen comisiones de ningn tipo, la empresa debe contabilizar la ganancia en nuevos soles.

16. Compra de Activos financieros disponibles para la venta (AFDPV)

La empresa Minera San Rafael S.A el 1 de marzo del 2017 ha comprado acciones de la empresa MAM S.A
por el importe de S/. 1 502 000.00
La empresa Aries decide que esta inversin la clasifica con disponible para la venta , las acciones de MAN
S.A no listan en la Bolsa, al
01-03-2017 el valor de la inversin en las acciones tienen un valor de s/. 1 674 200.00
con esta informacin contabilizar ganancias por los AFDPV.