Professional Documents
Culture Documents
1. SI VENDE MERCANCIAS O SERVICIOS SE DEBE CONTABILIZAR EN UNA CUENTA DEL ACTIVO, POR COBRAR A LA DIAN
DICHOS VALORES, SE DEBITA CADA CODIGO.
CODIGO CUENTA
135515 RETENCION EN LA FUENTE
135517 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 15%
135518 IMPUESTO DE ICA RETENIDO 4
NOTA. SI ES UN AUTORRETENEDOR A TITULO DE RENTA Y EL VALOR DE MERCANCIA SUPERA LAS BASES MINIMAS DEBE
AUTORRETENERSE EL % QUE CORRESPONDA Y DESPUES PAGARLO A LA DIAN. NO EXITE LA FIGURA DE RETEIVA ENTONCES
NO SE REALIZA.
CODIGO CUENTA
135515 RETENCION EN LA FUENTE 2.5%
236575 AUTORRETENCIONES 2.5%
SI COMPRAN MERCANCIAS O SERVICIOS SE CONTABILIZA EN EL PASIVO, UNA CUENTA POR PAGAR A LA DIAN, SE ACREDITA
CADA CODIGO.
CODIGO CUENTA
236540 RETENCION EN LA FUENTE POR COMPRAS
236740 IMPUESTO DE IVA RETENIDO 15%
236840 IMPUESTO DE ICA RETENIDO 4
PLANTEAMIENTO:
Se compra / vende mercanca (ELECTRODOMESTICOS) por $ 10.000.000 IVA 19%, a contado pago con cheque. Esta
mercanca tiene un costo de venta de $ 8.000.000. El reteiva es del 15%, la retencin es la fuente por compras es 2.5% para
declarantes y 3.5% para NO declarantes, la retencin en la fuente a titulo de impuesto de industria y comercio es 4 .
Tanto como comprador como vendedor tienen sede en Bogot. Utilizan el inventario permanente y contabilidad de
causacin.
Se utilizan estos datos para los siguientes ejemplos:
CASO 8- UNA PERSONA NATURAL DEL REGIMEN COMUN NO DECLARANTE VENDE MERCANCIAS A UNA PERSONA JURIDICA
DEL REGIMEN COMUN.
CAUSACION