Manual de Clases de Registro Contables Del SICOIN WEB PDF

MANUAL DE CLASES DE REGISTRO CONTABLES
EN EL SICOIN WEB
INDICE
CLASES DE REGISTRO................................................................................................................ 1
CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES: ......................................................... 3
Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden clasificarse en: ...................... 3
Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden clasificar en: .............................. 4
Los asientos contables, por su objetivo se clasifican: .................................................................... 4
Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo ......................................... 6
DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES DE ACUERDO A SU

OBJETIVO ..................................................................................................................................... 10
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto: ................................. 10

b) Reclasificaciones Contables ............................................................................................. 17
c) Instrucciones de Pago Contables: .................................................................................... 35
d) Fondo Rotativo:................................................................................................................ 41
e) Bancarios: ........................................................................................................................ 47
f) Operaciones de Tesorera: ............................................................................................... 58
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EN EL SICOIN WEB
CLASES DE REGISTRO
Dentro del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, se
diferencian los registros contables por su origen y su objetivo.
De acuerdo a su finalidad, todos los registros contables sean originados
desde la ejecucin presupuestaria, desde tesorera o los registros
propios de la contabilidad patrimonial, reciben nombres especficos y
dentro del sistema pueden visualizarse por sus abreviaturas, para
facilitar su ubicacin y diferenciacin en el sistema. Esta clasificacin se
denomina CLASES DE REGISTRO CONTABLES.
Las clases de registro contables identifican todas las posibles formas de
registro contable en el sistema.
Inicialmente la finalidad de esta clasificacin responda nicamente a la
necesidad de identificar grandes grupos de transacciones con igual
origen u objetivo, pero a nivel muy general. Por ejemplo, se precisaba
saber las operaciones cuya procedencia surga de la ejecucin
presupuestaria, o si se trataba de ajustes o reclasificaciones contables.
Aunque esta clasificacin no tena mayor importancia, por lo que
existan pocas clases de registro contables.

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Hoy en da, esta clasificacin tiene un inters mayor, ya que no
solamente permite identificar dentro del sistema las clases de registro
contables de forma detallada, sino tambin permite limitar la utilizacin
de las cuentas contables dependiendo de la clase de registro (a travs
de la matriz de operaciones), evitando as la utilizacin del criterio
personal en el registro contable, evitando a la vez cometer errores
humanos al digitar en el sistema la partida doble.
Por otro lado, en los casos necesarios, permite a nivel informtico,
agregar validaciones internas, dependiendo de la clase de registro. Y
finalmente, esta clasificacin permite realizar algunos procesos
automticos como el de la conciliacin bancaria, diferenciando las
clases de registro que afectan bancos, y utilizndolas para compararlas
con las operaciones que realizan los bancos.
La emisin del presente Manual de Clases de Registro Contables en el
SICOIN WEB, surge como una necesidad de contar con un documento
que explique la utilidad de cada clase de registro y las cuentas
contables permitidas para cada una de ellas; con la finalidad que las
clases de registro sean utilizadas adecuadamente.
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CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES:
Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden
clasificarse en:
Asientos Contables Manuales
Los asientos contables manuales son aquellos que deben digitarse en el
modulo de contabilidad patrimonial. La digitacin consiste en ingresar
los datos generales, documentacin soporte y las cuentas contables en
forma de partida doble, a afectarse en el sistema. Estas cuentas
contables deben ser digitadas por el usuario. De cualquier manera, las
cuentas contables se encuentran limitadas por la matriz de operaciones,
que es una herramienta del SICOIN WEB, que permite pre-definir las
cuentas contables de acuerdo a la clase de registro.
Asientos Contables Automticos
Los asientos contables automticos son generados en la contabilidad
patrimonial, como su nombre lo indica, de forma automtica al realizar
una transaccin en cualquier modulo del SICOIN WEB, que tenga
efectos contables.
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Para que se realice un asiento contable de forma automtica, el sistema
identifica el origen de la transaccin y las variables que intervienen en el
proceso de registro, ya que el efecto contable debe ser predefinido.
Como ejemplo, pueden citarse los asientos contables automticos
generados desde la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos. Es
decir, los asientos contables sern reflejo de la ejecucin del
presupuesto en la contabilidad. As como tambin, lo sern la ejecucin
de cobros y pagos en tesorera, la gestin de fondos rotativos, etc.
Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden
clasificar en:
Asientos contables presupuestarios: los que se originan desde la
ejecucin del presupuesto.
Asientos contables extra presupuestarios: los que nacen desde la
propia contabilidad patrimonial.
Otra clasificacin permite distinguir los asientos contables por su
objetivo. Esta clasificacin ser la utilizada a lo largo de ste Manual, ya
que es ms detallada.
Los asientos contables, por su objetivo se clasifican:
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto.
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b) Reclasificaciones Contables
c) Instrucciones de Pago Contables
c) Fondo Rotativo
d) Bancarios
e) Operaciones de Tesorera
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MANUAL DE CLASES DE REGISTRO CONTABLES EN EL SICOIN WEB
Listado de Tipos De Comprobantes De Contabilidad Por Su Objetivo
a) Generados Automticamente desde el Modulo Presupuestario

DAG Devengado Automtico de Gasto
PAR Pagado Automtico de Regularizacin
CDG Correccin de Estructuras del Devengado de Gastos
DAI Devengado Automtico de Ingresos
PAI Percibido Automtico de Ingresos
CDI Correccin de Estructuras del Devengado de Ingresos
b) Reclasificaciones
RRS Reclasificacin de reintegros de sueldos
RAG Regularizacin Agua
EIE Extra presupuestario IVA Exportadores
RSA Reclasificacin Sub cuentas y /o auxiliares
RAS Resultados Acumulados sobre la lnea
RAB Resultados Acumulados bajo la lnea
RGS Reclasificacin Grupo de Cuentas
CCO Comprobante Cuentas de Orden
6
VPD Variacin Patrimonio Descentralizadas

CAS Contra Asiento Automtico
DPR Depreciaciones
AMO Amortizaciones
RBF Reclasificacin Bajo la Lnea Fidecomisos antes 1999,
APE Apertura Contable
CIE Cierre Contable
RASI Resultados Acumulados Sobre la Lnea Inventarios de activo fijo.
c) Instrucciones De Pago
EIP Extra presupuestario instruccin de Pago
EIR Extra presupuestario Instruccin de Pago Resultados Ejercicios Anteriores
EIA Extra presupuestario instruccin de Anticipos
EIF Extra presupuestario Instruccin de Pago Fondos de Terceros
EIC Extra presupuestario Instruccin de Pago por Reposicin de Cheque.
d) Fondos Rotativos
FRC Fondo Rotativo Constitucin
FRA Fondo Rotativo Ampliacin
FRR Fondo Rotativo Reposicin
FRF Fondo Rotativo Rendicin Final
FRD Fondo Rotativo Disminucin
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e) Operaciones Bancarias
NCB Nota de Crdito con Boleta fsica del banco
NCD Nota de Crdito Contable deuda interna
NDB Nota de Dbito con Boleta fsica del banco
NDD Nota de Dbito Contable deuda interna
DIR Depsitos de Ingresos de recaudo
DEP Deposito Monetario con Boleta Fsica del Banco
DRS Deposito de Reintegro de Sueldos de Aos Anteriores.
DEA Depsito aduanal
DPA Depsito anticipos
CHR Reintegro con Cheque Fsico
f) Operaciones De Tesorera
PAG Pago Automtico de Gastos
PAT Pago Automtico de Tesorera
PFR Pago Automtico de Fondo Rotativo
PCO Pago Automtico de Contabilidad
PAP Pago Automtico de Anticipos
APA Anulacin Pago de Acreedores
APB Anulacin Pago de Beneficiarios
APC Anulacin Pago de Contabilidad
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ADA Anulacin Documentos de Acreedores

ADB Anulacin Documentos de Beneficiarios
ADC Anulacin Documento de Contabilidad
TTB Transaccin de Tesorera Bancaria
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DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES
DE ACUERDO A SU OBJETIVO
A continuacin se detallan las clases de registro contables de acuerdo a
su objetivo:
a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del
Presupuesto:
Dentro de esta clasificacin se encuentran los registros contables
originados desde la ejecucin presupuestaria en el momento del
devengado de ingresos y gastos y sus correspondientes comprobantes
de correccin. Adems encontramos los percibidos y pagados en los
que no interviene el pago por parte de la Tesorera.
A continuacin se enumera la dinmica de las clases de registro de esta
categora:
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DAG
DESCRIPCION DEVENGADO AUTOMTICO DEL GASTO
Identificar los comprobantes contables que se originan automticamente del registro presupuestario del
OBJETIVO
devengado del gasto.
DEBITOS CREDITOS
En este tipo de comprobante se utilizan las siguientes cuentas contables Para el registro de los crditos en este tipo de comprobante
en el debito: podrn ser:
Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000.
Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la Para el registro de las cuentas por pagar comerciales cuenta
cuenta 1230. 2111 2112.
Registro de compra de inversiones financieras y prestamos Para gastos del personal a pagar 2113.
otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.
Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230. Para el registro de las otras cuentas por pagar 2116.
Registro de gastos originados por proyectos de inversin fsica
cuenta contable 1234.
Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social
1241.
Esta clase de registro contable por su forma de registro es automtico, las cuentas contables a utilizarse estn
OBSERVACIONES determinadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
PAR
DESCRIPCION
PAGADO AUTOMTICO DE REGULARIZACIN
Este tipo de comprobante permite identificar la instancia de pago de un comprobante automtico de gasto
OBJETIVO
de regularizacin, en etapa de registro de REG o RDP. Esto significa que no procede pago en
Contabilidad.
DEBITOS CREDITOS
Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables
contables pueden ser: podrn ser:
Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112
Para gastos del personal a pagar 2113. Para pagos por medio de fondos rotativos 1134.
Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115. Para pagos con fondos en fideicomisos 1214.
Para pagos con fondos provenientes de fondos prstamos o
donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111.
Para pagos con ttulos o valores cuenta 2231.
Para pagos con fondos manejados por organismos
financiadores cuenta 1136.
Para pagos en especie cuenta 1131 06
Y otras dependiendo de la forma de pago.
OBSERVACIONES La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz
correspondiente.
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CDG
TIPO DE COMPROBANTE
DESCRIPCION CORRECCIN DEL DEVENGADO DE GASTO
Este tipo de comprobante identificar el asiento contable que se genera al elaborar un comprobante
OBJETIVO presupuestario de correccin de gasto. Este tipo de comprobante tiene la finalidad de cambiar algn
dato de la estructura presupuestaria afectada en un registro previo.
DEBITOS CREDITOS
En este tipo de comprobante podrn utilizarse las siguientes cuentas

contables en el dbito.
Registro de gasto: cualquier cuenta del grupo 6000. La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en
Registro de adquisicin de activos fijos, cuentas derivadas de la
cuenta 1230. la matriz presupuestaria al rengln corregido. Podra ser
Registro de compra de inversiones financieras y prestamos
otorgados, cuentas contables derivadas 1120 y 1210. cualquier cuenta contable de las mencionadas en el dbito.
Amortizacin de deuda, cuentas derivadas de 2130 2230.
Registro de gastos originados por proyectos de inversin cuenta
contable 1234.
Registro de gastos de los gastos en proyectos de inversin social
1241.
De acuerdo a su forma de registro este tipo de comprobante es automtico, ya que se genera desde la
OBSERVACIONES ejecucin presupuestaria de gasto.
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TIPO DE COMPROBANTE DAI
DESCRIPCION DEVENGADO AUTOMTICO DEL INGRESO
Identificar los asientos contables que se generan automticamente derivados de un registro presupuestario
OBJETIVO
del devengado de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
Por la recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios, por
contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y
transferencias corrientes recibidas, la cuenta contable utilizada al
La cuenta contable que se usa en el debito de cualquier asiento DAI ser la haber ser una cuenta del grupo 5000.
1131 02 00.
Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000.
Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del

grupo 2000.
Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la

1230.
Este tipo de registro contable se genera automticamente al aprobar el CUR de ingresos presupuestarios. Las
OBSERVACIONES
cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto a contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
PAI
DESCRIPCION PERCIBIDO AUTOMTICO DE INGRESOS
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera en la
OBJETIVO
instancia de percibido de un registro presupuestario de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
Dependiendo de la forma de cobro utilizado, las cuentas contables podrn La cuenta contable que se usa en el dbito de cualquier asiento DAI
ser: ser la 1131 02 00.
Para cobros a travs de bancos cuenta contable 1112
Para cobros con fondos provenientes de fondos prstamos o
donaciones manejados en el exterior, cuenta 1111.
Para cobros en especie cuenta 1131 06
Y otras dependiendo de la forma de cobro.
Este tipo de asiento contable se genera automticamente al aprobar un CUR de ingresos presupuestarios.
OBSERVACIONES Las cuentas contables dbito y crdito estn predeterminadas en la matriz de presupuesto.
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TIPO DE COMPROBANTE
CDI
DESCRIPCION
CORRECCION DEL DEVENGADO DE INGRESOS
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable originado de un
OBJETIVO
comprobante de correccin de estructura presupuestaria de ingresos.
DEBITOS CREDITOS
Por la correccin de recaudacin de impuestos tributarios y no tributarios,

por contribuciones a la seguridad y por formacin de capital y transferencias
corrientes recibidas, la cuenta contable a utilizarse en el debe ser una
cuenta del grupo 5000. La cuenta contable crdito deber ser la que corresponda en la
matriz presupuestaria al nuevo rubro asignado en la correccin.
Por transferencias de capital recibidas cuentas del grupo 3000.
Podra ser cualquier cuenta contable de las mencionadas en el
Por el desembolso de prestamos o emisin de deuda cuentas del grupo
dbito.
2000.
Por la venta o desincorporacin de activos cuentas derivadas de la 1230.
Este tipo de comprobante por su forma de registro es automtico ya que se emite desde el modulo de
OBSERVACIONES presupuesto.
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b) Reclasificaciones Contables
Dentro de las reclasificaciones contables encontramos aquellas clases
de registro que tienen como objetivo ordenar, distribuir y modificar
saldos de una cuenta contable determinada, para definir saldos reales
de la misma. Adems encontramos en esta clasificacin los registros de
las depreciaciones, amortizaciones, registro de cuentas de orden y
regularizaciones de fideicomisos.
Dentro de sta clasificacin encontramos las siguientes clases de
registro:
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TIPO DE COMPROBANTE RRS
DESCRIPCIN RECLASIFICACION DE REINTEGRO DE SUELDOS
Este tipo de comprobante tiene como objetivo, identificar y registrar las transacciones de reintegros de
sueldos, que hacen parte de los pasivos clasificados como Fondos de Salarios, dentro de los Depsitos
OBJETIVO
de Terceros y que se encuentren pendientes de aplicar.
DEBITOS CREDITOS
Se debita la cuentas 2151, especficamente la sub cuenta de primer grado

02 y las sub cuentas de segundo grado 01,02 y 03. Se acredita la cuenta 3122 01 00.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE
RAG
DESCRIPCIN REGULARIZACION AGUA
Este tipo de comprobante tiene como objetivo, registrar la regularizacin del saldo adeudado por la
OBJETIVO Municipalidad de Guatemala al Gobierno Central, y que lo amortiza en concepto del servicio de agua
potable, que consumen las dependencias pblicas del Gobierno Central.
DEBITOS CREDITOS
Se debita la cuenta 1131 06 01 Se acredita la cuenta 131 02 00
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE EIE
DESCRIPCION EXTRAPRESUPUESTARIO IVA EXPORTADORES
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para regularizar el saldo de la
OBJETIVO cuenta de recaudos por devolver y el fondo para devoluciones del crdito fiscal, conforme el Banco de
Guatemala lo devuelve.
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 2151 01 01 Cuenta 1134 06 01
Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE RSA
DESCRIPCION RECLASIFICACIN DE SUBCUENTAS Y/O AUXILIARES
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se utiliza para reclasificar una misma cuenta
OBJETIVO
de mayor en el debito y crdito, cambiando nicamente las sub cuentas o auxiliares contable.
DEBITOS CREDITOS
Debe utilizarse la misma cuenta de mayor que se utiliz en el

debito del asiento contable. Pueden cambiar las sub cuentas o
auxiliares.
Puede ser cualquier cuenta contable incluida en el plan de cuentas.
OBSERVACIONES Este tipo de asiento contable es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE
RAS
DESCRIPCIN
RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA
Es la incorporacin o desincorporacin de un activo pasivo registrado en un ejercicio contable posterior a
OBJETIVO
la fecha de su realizacin.
DEBITOS CREDITOS
Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2) cuyo
origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de resultados
acumulados (Cuenta 3122, 3212). Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1),, pasivo (grupo 2)
cuyo origen sea presupuestario o sobre la lnea y la cuenta de
resultados acumulados (Cuenta 3122,3212).
Este tipo de comprobante se genera manualmente desde el modulo de contabilidad, sin embargo, de
OBSERVACIONES
registrarse oportunamente sta transaccin, habra nacido como un comprobante presupuestario.
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TIPO DE COMPROBANTE
RAB
DESCRIPCIN RESULTADOS ACUMULADOS BAJO LA LINEA
Este comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera cuando una de las
OBJETIVO
cuentas es de resultados acumulados y la otra es una cuenta bajo la lnea.
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 3122, 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que

Cuenta 3122 , 3212 o cualquier cuenta de activo o pasivo que su su origen sea bajo la lnea.
origen sea bajo la lnea.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE RGS
DESCRIPCIN RECLASIFICACIN GRUPO DE CUENTAS
Este tipo de comprobante se utiliza para identificar las reclasificaciones contables que se realizan entre
OBJETIVO
distintos grupos de cuentas.
DEBITOS CREDITOS
Cualquier cuenta de activo, pasivo o patrimonio. Exceptuando las cuentas Debe utilizarse una cuenta contable del mismo grupo o de distinto
regularizadoras de activo o pasivo. grupo de la utilizada en el debe de este comprobante.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE CCO
DESCRIPCIN COMPROBANTE DE CUENTAS DE ORDEN
Este tipo de comprobante ser utilizado cuando se van a utilizar cuentas de orden en ambos lados del
OBJETIVO
asiento.
DEBITOS CREDITOS
Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.
Se podr utilizar las cuentas 4141 4212.
OBSERVACIONES Se podr utilizar cualquier cuenta del grupo 4.
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TIPO DE COMPROBANTE VPD
DESCRIPCIN VARIACIN PATRIMONIO DESCENTRALIZADAS
Se utiliza para registrar la incorporacin de la variacin en el patrimonio de cada descentralizada al

OBJETIVO
patrimonio del gobierno.
DEBITOS CREDITOS
Se debita la cuenta 1212
Se acredita la cuenta 3110.
OBSERVACIONES Se utilizar mientras no se efecte una consolidacin de Estados financieros completa.
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TIPO DE COMPROBANTE CAS
DESCRIPCIN CONTRA ASIENTO AUTOMTICO
Este tipo de comprobante es la reversin automtica de un comprobante contable. Las restricciones

para este tipo de comprobante son diversas, como por ejemplo, el comprobante a revertir debe estar en
OBJETIVO
estado de aprobado y no debe haber sido pagado. Este solamente aplica para comprobantes
extrapresupuestarios.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas contables que se utilizarn en el debe de este comprobante Las cuentas contables que se utilizarn en el haber de este
sern las cuentas crdito del comprobante original. comprobante sern las cuentas dbito del comprobante original.
Para poder efectuar el contra asiento automtico, debern observarse ciertas condiciones, como
OBSERVACIONES ejemplo, que el comprobante a reversar este aprobado, que no tenga un pago relacionado, o que no
tenga otro CAS asociado.
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TIPO DE COMPROBANTE DPR
DESCRIPCIN DEPRECIACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en la contabilidad patrimonial, sirve para

OBJETIVO
identificar el registro destinado para el registro de depreciaciones de activos fijos.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta debito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta 6113 En la cuenta crdito de esta clase de registro, se utiliza la cuenta
Depreciacin de Activo Fijo. 2271 Depreciacin Acumulada de Activo Fijo.
Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber utilizarse Si se trata de una reversin de un registro DPR anterior, deber
la cuenta 2271 Depreciaciones acumuladas. utilizarse la cuenta 6113 Depreciaciones de Activo Fijo.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE AMO
DESCRIPCIN AMORTIZACIONES
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Sirve

OBJETIVO
para registrar contablemente, el gasto correspondiente a la amortizacin de activos intangibles.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta crdito
La cuenta debito para esta clase de registro es: 6113 Amortizacin de para esta clase de registro es: 2272 Amortizacin Acumulada.
Activo Intangible.
Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin de otro Si se trata de una reversin de un comprobante AMO de reversin
previo se utilizar la cuenta 2272 Amortizacin Acumulada. de otro previo se utilizar la cuenta 6113 Amortizacin de Activo
Intangible.
OBSERVACIONES
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TIPO DE COMPROBANTE RBF
DESCRIPCIN REGULARIZACIN BAJO LA LINEA DE FIDEICOMISOS HASTA 1999
Este tipo se asiento contable, se utiliza en la Contabilidad del Estado para regularizar o corregir
OBJETIVO
operaciones de aos anteriores en la cuenta 1214 Fondos en Fideicomisos antes de 1999.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta debito de ste tipo de registros, debe utilizarse En la cuenta crdito de ste tipo de registros, debe utilizarse
indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos antes de indistintamente la cuenta 1214 02 01 Fondos en Fideicomisos
1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de los Ejercicios antes de 1999 o la cuenta 3122 01 00 Resultados Acumulados de
anteriores. los Ejercicios anteriores.
.
Este tipo de asiento se realiza manualmente en el modulo de contabilidad patrimonial. Y tiene la
particularidad de que a pesar de que la cuenta contable 1214 02 01 Fondos en fideicomiso antes de 1999
OBSERVACIONES utiliza en uno de los auxiliares contables una cuenta monetaria, sta clase de registro no afecta el libro de
bancos.
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TIPO DE COMPROBANTE
APE
DESCRIPCIN APERTURA CONTABLE
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento de apertura en el sistema o en el
OBJETIVO
ao.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas que podrn utilizarse en el debe de este tipo de comprobante

podrn ser todas las de activo y cuentas de orden. Las cuentas que podrn utilizarse en el haber de ste tipo de
comprobante sern las de pasivo y patrimonio. Tambin podrn
considerase cuentas de orden.
El primer asiento de apertura en el sistema, se genera manualmente desde el modulo de contabilidad. La

apertura de los aos subsiguientes se generar automticamente en el sistema, sin la necesidad de un
OBSERVACIONES
asiento contable, tomando como base los datos del cierre del ejercicio anterior.
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TIPO DE COMPROBANTE
CIE
DESCRIPCIN CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
Este tipo de comprobante se genera para diferenciar los asientos de cierre del ejercicio. En el cierre del
OBJETIVO
ejercicio se deben generar cuatro (4) asientos contables.
DEBITOS CREDITOS
En el crdito del primer asiento contable:
Cualquier cuenta del grupo 5 (Ingresos) En el dbito del primer asiento contable:
7100 Resumen de ingresos y gastos
En el crdito del segundo asiento contable En el dbito del segundo asiento contable
7100 Resumen de ingresos y gastos Cualquier cuenta del grupo 6 (gastos)
En el dbito del tercer asiento: 7100 si hubo ahorro en la gestin. En el crdito del tercer asiento: La cuenta 7200 si hubo ahorro en
Y la 7300 si hubo desahorro en la misma la gestin. Y la 7100 si hubo desahorro en la misma.
En el dbito del cuarto asiento contable: La cuenta 7200 si hubo ahorro en En el crdito del cuarto asiento contable se utiliza la cuenta 3122
la gestin y la cuenta 3122 3212 si hubo desahorro en la misma. la 3212 si hubo ahorro en la gestin y la 7300 si hubo desahorro.
Estos asientos contables se generan automticamente desde el modulo de utilitarios, y sirven de base
OBSERVACIONES para efectuar la apertura en el siguiente ejercicio.
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TIPO DE COMPROBANTE
RASI
DESCRIPCIN
RESULTADOS ACUMULADOS SOBRE LA LNEA PARA BAJA DE
INVENTARIO ACTIVO FIJO
OBJETIVO Es la desincorporacin patrimonial de un activo fijo. Se utiliza para registrar la baja de un activo fijo
DEBITOS CREDITOS
La cuenta de resultados acumulados (Cuenta 3122, 3212). Puede utilizarse una cuenta de activo (grupo 1), Sub-grupo 1230)
cuyo origen es presupuestario o sobre la lnea.
Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de inventarios, al dar de baja
OBSERVACIONES
un activo fijo.
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EN EL SICOIN WEB
c) Instrucciones de Pago Contables:
Esta clasificacin se refiere a las clases de registro contables que
adems de ser un registro contable, da una orden de pago expresa a
tesorera. Este tipo de orden de pago, es originada por transacciones
puramente contables, y por no ser originada desde Presupuesto, se les
denomina Extra Presupuestarios.
35
TIPO DE COMPROBANTE
EIP
DESCRIPCION EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que a la vez es un
OBJETIVO instructivo de pago a la Tesorera y que aplica conceptos distintos a los de Fondo Rotativos, anticipos
o fondos de terceros.
DEBITOS CREDITOS
Se puede utilizar las siguientes cuentas: 1112,1131,1132,1134,1214,

2111,2112,2113,2116 En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente en el modulo de contabilidad y representa adems

OBSERVACIONES la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
EIR
DESCRIPCION EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que a la vez es un instructivo de pago
OBJETIVO
especficamente creado para ser utilizado con la cuenta de resultados acumulados.
DEBITOS CREDITOS
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.

Deber utilizarse la cuenta 3122 01 00 (para entidades de Gobierno
Central o 3212 02 (para entidades descentralizadas o autnomas).

OBSERVACIONES
la orden expresa de pago a la Tesorera.
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TIPO DE COMPROBANTE
EIA
DESCRIPCIN EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE ANTICIPOS
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al especficamente para el
OBJETIVO
otorgamiento de un anticipo a proveedores y contratistas.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta debito de este tipo de comprobante ser la cuenta 1133.

La cuenta del haber ser la 2116 03 00.
Este tipo de comprobante es a la vez un instructivo de pago a la Tesorera, y es elaborado manualmente

OBSERVACIONES
desde el modulo de contabilidad.
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TIPO DE COMPROBANTE EIF
DESCRIPCIN EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO DE FONDOS DE

TERCEROS
Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la
OBJETIVO
Tesorera de un fondo de terceros, pasivo diferido o fondos en garanta.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00.

Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de
comprobante son: 2141, 2151 2152.
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un

OBSERVACIONES
instructivo de pago a la tesorera.
39
TIPO DE COMPROBANTE EIC
DESCRIPCIN EXTRAPRESUPUESTARIO INSTRUCCIN DE PAGO POR REPOSICIN

DE CHEQUE
Este Tipo de comprobante identifica un asiento contable originado por la instruccin de pago a la
OBJETIVO
Tesorera de un cheque a reponer, ya sea por vencimiento legal o deterioro fsico.
DEBITOS CREDITOS
Las cuentas contables que pueden utilizarse en el debe de este tipo de La cuenta del Haber ser en todo caso la 2116 03 00
comprobante son: 1112.
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad y es a la vez un

OBSERVACIONES
instructivo de pago a la tesorera.
40
EN EL SICOIN WEB
d) Fondo Rotativo:
En el SICOIN WEB se separan las clases de registro contables
provenientes del modulo de fondo rotativo.
El modulo de fondo rotativo es un modulo de gestin, en el que una vez
es aprobada la transaccin, permite generar automticamente los
asientos contables en el modulo de contabilidad patrimonial. Las clases
de registro estn relacionadas con el proceso de gestin que va de la
siguiente manera:
Constitucin del Fondo
Ampliacin del monto constituido
Disminucin del monto constituido
Rendicin del gasto
Reposicin del monto gastado (si de acuerdo a la clase de fondo se
requiere)
Rendicin final.
41
TIPO DE COMPROBANTE
FRC
DESCRIPCION
FONDO ROTATIVO CONSTITUCIN
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la constitucin de un fondo
OBJETIVO
en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son
definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares
de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque
normalmente se requiere entidad y nit. En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
Este tipo de comprobante es generado automticamente desde el modulo de gestin de fondo rotativo.
OBSERVACIONES Tambin representa la orden expresa de pago a la Tesorera.
42
TIPO DE COMPROBANTE
FRA
DESCRIPCION FONDO ROTATIVO DE AMPLIACIN
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la ampliacin de un fondo en
OBJETIVO
avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub cuentas son
definidas por la clase de fondo rotativo que se constituya y los auxiliares En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
de cuenta son definidos de acuerdo criterio de cada entidad, aunque
normalmente se requiere entidad y nit.
43
TIPO DE COMPROBANTE
FRD
DESCRIPCION FONDO ROTATIVO DE DISMINUCIN
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se realiza para la disminucin de un fondo
OBJETIVO
en avance de una entidad, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta crdito se debe utilizar la cuenta 1134. Las sub

cuentas son definidas por la clase de fondo rotativo que se
En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00. constituya y los auxiliares de cuenta son definidos de acuerdo
criterio de cada entidad, aunque normalmente se requiere entidad
y nit.
44
TIPO DE COMPROBANTE
FRR
DESCRIPCION
FONDO ROTATIVO REPOSICIN
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera en la reposicin de un gasto
realizado a travs de fondos en avance, a la vez que se emite la orden de pago a la tesorera.
Para que este tipo de asiento pueda realizarse, tuvo que generarse previamente un gasto y derivado
OBJETIVO de ste gasto los fondos monetarios deben ser reintegrados para mantener un fondo fijo disponible.
Los tipos de comprobantes utilizados para el registro de dicho gasto son: un DAG y un PAR, que se
encuentran en la clasificacin de devengados, percibidos y pagados automticos.
DEBITOS CREDITOS
En la cuenta dbito se debe utilizar la cuenta 1134. Los auxiliares de En el haber de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
cuenta de entidad y NIT del funcionario responsable.

la orden expresa de pago a la Tesorera. Se vincula con el CUR de constitucin del fondo rotativo, y con
OBSERVACIONES
el CUR de gasto.
45
TIPO DE COMPROBANTE
FRF
DESCRIPCIN FONDO ROTATIVO RENDICIN FINAL
Este tipo de comprobante se utiliza para registrar la devolucin del saldo en efectivo de un fondo rotativo
OBJETIVO
al final del ejercicio.
DEBITOS
CREDITOS
La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 Bancos.

La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1134.
Este tipo de comprobante deber tener las mismas validaciones informticas que un DEP, un DEA, un
OBSERVACIONES
DPA. Este comprobante debe estar relacionado con los comprobantes de constitucin, ampliacin y
Reposicin de fondo rotativo (FRC, FRA Y FRR) y CUR de gastos relacionados.
46
EN EL SICOIN WEB
e) Bancarios:
Esta clasificacin permite diferenciar los asientos contables
extrapresupuestarios o manuales que afectan la cuenta contable de
bancos, sea al debito o al crdito.
47
TIPO DE COMPROBANTE
NCB
DESCRIPCION NOTA DE CRDITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO
Este tipo de comprobante sirve para registrar ingresos monetarios a una cuenta bancaria, cuando el
OBJETIVO documento de respaldo es una boleta de nota de crdito emitida por una entidad bancaria, y la
transaccin es extrapresupuestaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112. Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es
este comprobante sern: 1131, 2116, 3122, 3212.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se elabora desde el modulo de contabilidad de forma manual.
48
TIPO DE COMPROBANTE NCD
DESCRIPCIN NOTA DE CRDITO CONTABLE DEUDA INTERNA
Este asiento contable sirve para registrar un ingreso monetario a una cuenta bancaria, cuando proviene
OBJETIVO de la colocacin de deuda interna, y el documento de soporte es una nota de crdito emitida por una
entidad bancaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112. La cuenta al haber ser la cuenta 2231.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad patrimonial.
49
TIPO DE COMPROBANTE NDB
DESCRIPCIN NOTA DE DEBITO CON BOLETA FSICA DEL BANCO
Sirve para registrar la salida monetaria de una cuenta bancaria cuando sta respaldada con una
OBJETIVO
boleta fsica emitida por la entidad bancaria. Es una transaccin extrapresupuestaria.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de ste tipo de comprobante se podr utilizar las cuentas La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
contables siguientes: 1132, 1134, 1136, 1214, 3122.
Este comprobante es emitido manualmente desde el modulo de contabilidad.

OBSERVACIONES
50
TIPO DE COMPROBANTE NDD
DESCRIPCIN NOTA DE DEBITO CONTABLE DEUDA INTERNA
Sirve para registrar una salida monetaria de una cuenta bancaria cuando se origina por la cancelacin
OBJETIVO
de deuda interna, y cuyo documento de respaldo es una boleta emitida por una entidad bancaria.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta al debe ser la cuenta 2231. La cuenta del debito ser la cuenta 1112.
Este tipo de comprobante es generado de forma manual desde el modulo de contabilidad.

OBSERVACIONES
51
TIPO DE COMPROBANTE DIR
DESCRIPCIN
DEPOSITOS POR INGRESOS DE RECAUDO
Identificar el asiento contable que se genera por el traslado monetario de cuentas de recaudo a la cuenta
OBJETIVO de fondo comn. Estos valores son recaudos son los efectuados por los bancos del sistema por
intermediacin de la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT).
DEBITOS CREDITOS
Cuenta 1112 04 00 Bancos Recaudadores.

Cuenta 1112 01 00 Bancos, Fondo Comn,
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se realiza de forma manual, con el respaldo del documento
52
TIPO DE COMPROBANTE DEP
DESCRIPCIN DEPOSITO MONETARIO
Se utiliza para registrar el depsito a una cuenta monetaria de la entidad, cuando el origen de la
OBJETIVO transaccin es extrapresupuestaria. Este tipo de comprobante se utiliza cuando su origen es distinto a
reintegro de sueldos, depsito aduanal o devolucin de anticipos.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta del debito ser la cuenta 1112.

Las cuentas contables que podran utilizarse en el crdito es
este comprobante sern: 1131, 1134, 2231, 1112,1132,2241,
2116, 3122, otras dependiendo del origen de la transaccin.
Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad. Se debe utilizar como
OBSERVACIONES
documento de respaldo la boleta de depsito fsica del banco.
53
TIPO DE COMPROBANTE DRS
DESCRIPCIN DEPOSITO DE REINTEGRO DE SUELDOS DE AOS ANTERIORES
Este tipo de comprobante se utiliza para registrar un reintegro de sueldo de aos anteriores cuando la
OBJETIVO
forma de reintegro esta respaldada por una boleta de depsito bancario.
DEBITOS CREDITOS
En el debito de este tipo de comprobante se deber utilizar la cuenta La cuenta que deber utilizarse en el crdito de este tipo de
contable 1112. comprobante ser la cuenta 3122.
Tambin se puede utilizar la cuenta 2113.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante es elaborado manualmente desde el modulo de contabilidad.
54
TIPO DE COMPROBANTE
DEA
DESCRIPCIN
DEPOSITO ADUANAL
Se utiliza para identificar el registro correspondiente a un depsito a una cuenta bancaria, cuando la
OBJETIVO transaccin sea originada por un depsito aduanal. Se utiliza como documento de respaldo la boleta de
depsito bancario.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta al haber ser la 2141.

La cuenta de debito es la 1112 Bancos.
OBSERVACIONES
Este tipo de comprobante es generado manualmente desde el modulo de contabilidad.
55
TIPO DE COMPROBANTE
DPA
DESCRIPCIN
DEPSITO DE ANTICIPOS
Se utiliza para registrar un depsito monetario a una cuenta bancaria, cuando la transaccin es
OBJETIVO
originada por la devolucin de un anticipo.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta ser la 1112 Bancos.

La cuenta que deber acreditarse ser la 1133 anticipos.
Este tipo de comprobante se vincula a 3 comprobantes diferentes: Cur de gasto de compromiso

OBSERVACIONES (elaborado previo a otorgar el anticipo), al EIA (Extrapresupuestario instruccin de pago de anticipos) y
al PAP (pago de anticipos)
56
TIPO DE COMPROBANTE CHR
DESCRIPCIN REINTEGRO CON CHEQUE FISICO
Se utiliza para registrar la devolucin de un cheque emitido pero no cobrado, independientemente del
OBJETIVO
concepto.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta a utilizarse ser la cuenta 1112 y 2113. Las cuentas podrn ser 3122, 3212, 2116, 2111, 2112.
Este tipo de comprobante utiliza como tipo de documento de respaldo un cheque emitido por la misma
OBSERVACIONES entidad. Para realizar ste tipo de comprobante se deber cumplir con el procedimiento administrativo
correspondiente.
57
EN EL SICOIN WEB
f) Operaciones de Tesorera:
Dentro de sta clasificacin se encontrarn todas aquellas clases de
registro contables que sean emitidas automticamente desde el modulo
de tesorera.
Dentro de ellas se encuentran:
58
TIPO DE COMPROBANTE
PAG
DESCRIPCION PAGO AUTOMTICO DEL GASTO
Identificar los comprobantes contables que se generan automticamente al registrar la instancia de pago
OBJETIVO
de un registro presupuestario.
DEBITOS CREDITOS
Dependiendo de la forma de pago utilizado, las cuentas contables

Para el registro de los dbitos en este tipo de comprobante las cuentas podrn ser:
contables pueden ser:
Para el registro de las cuentas 2111, 2112 2116. Para pagos a travs de bancos cuenta contable 1112
Para gastos del personal a pagar 2113.
Para cuentas por pagar originadas por intereses 2115.
La instancia de pago se deriva de la utilizacin del origen de la cuenta monetaria y de la matriz

OBSERVACIONES
correspondiente.
59
TIPO DE COMPROBANTE
PAT
DESCRIPCION PAGO ACREEDORES DE TESORERA
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que genera el pago de un acreedor desde el
OBJETIVO
modulo de tesorera.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta que se debitar ser la cuenta 2113 04 o 2114.

La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de
bancos 1112.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera de forma automtica desde el modulo de tesorera.
60
TIPO DE COMPROBANTE PFR
DESCRIPCION PAGO DE FONDO ROTATIVO
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se genera al efectuar el pago de Fondo
OBJETIVO
Rotativo, ya sea de constitucin, ampliacin o reposicin.
DEBITOS CREDITOS
En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00. La cuenta contable que deber utilizarse ser: la cuenta de
bancos 1112.
61
TIPO DE COMPROBANTE
PCO
DESCRIPCION
PAGO DE CONTABILIDAD
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera
OBJETIVO automticamente cuando la Tesorera realiza la orden de pago de los tipos de comprobantes EIP, EIR
un EIF.
DEBITOS CREDITOS

bancos 1112.
En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00.
62
TIPO DE COMPROBANTE
PAP
DESCRIPCION
PAGO DE ANTICIPO
OBJETIVO Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que se origina al efectuar el pago de un anticipo.
DEBITOS CREDITOS

En el debe de la cuenta siempre se utiliza la cuenta 2116 03 00. bancos 1112.
Este tipo de comprobante se genera de manera automtica desde el momento en que se genera el
OBSERVACIONES
pago en el mdulo de tesorera. Se vincula al Comprobante EIA.
63
TIPO DE COMPROBANTE APA
DESCRIPCIN ANULACIN DE PAGO DE ACREEDORES
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera por la
OBJETIVO anulacin de un pago de acreedor. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe
volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta que debe utilizarse ah haber ser la cuenta del

En el debe de este asiento debe utilizarse la cuenta 1112 Bancos. acreedor, 2113 2114.
64
TIPO DE COMPROBANTE APB
DESCRIPCIN ANULACIN DE PAGO DE BENEFICIARIOS
anulacin de un pago de beneficiarios. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe
OBJETIVO
volverse a realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un
CUR de Gastos.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos. La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2111,
2112,2113,2115 2116.
65
TIPO DE COMPROBANTE APC
DESCRIPCIN
ANULACION DE PAGO CONTABILIDAD
anulacin de un pago. Este tipo de comprobante se genera cuando el pago no debe volverse a
OBJETIVO
realizar, por lo que debe anularse la operacin completa. Esta anulacin corresponde a un CUR
elaborado manualmente en el modulo de contabilidad.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta crdito a utilizarse ser la cuenta 2116-03-00.
La cuenta ser la cuenta 1112 Bancos.
66
TIPO DE COMPROBANTE ADA
DESCRIPCIN ANULACIN DE DOCUMENTO DE ACREEDORES
Es la anulacin de un cheque de pago a un acreedor, por un error de impresin. El pago si procede

OBJETIVO
nuevamente.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta a utilizarse en el haber es la 2116-03
La cuenta del debe es la 1112
OBSERVACIONES Es un pago que si procede y que se volver a efectuar.
67
TIPO DE COMPROBANTE ADB
DESCRIPCIN ANULACIN DE DOCUMENTO DE BENEFICIARIOS
OBJETIVO Es la anulacin del cheque de un beneficiario por un error de impresin.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta es la 1112 La cuenta en el haber puede ser la 2116-03
El pago se volver a efectuarse ya que si procede.

OBSERVACIONES
68
TIPO DE COMPROBANTE ADC
DESCRIPCIN ANULACIN DOCUMENTO DE CONTABILIDAD
Es la anulacin del cheque emitido, generado como resultado de una instruccin de pago contable.
OBJETIVO
Esta anulacin es resultado de un error de impresin.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta en el haber es la 2116-03.

La cuenta en el debe es la 1112.
OBSERVACIONES Se volver a emitir el pago.
69
TIPO DE COMPROBANTE TTB
DESCRIPCIN TRANSACCIN DE TESORERA BANCARIA
Es el asiento contable que se genera al efectuar una transferencia de una cuenta bancaria a otra, del
OBJETIVO
mismo o de otro banco del sistema.
DEBITOS CREDITOS
La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.

La cuenta que deber utilizar ser la 1112 Bancos.
OBSERVACIONES Este tipo de comprobante se genera automticamente desde el modulo de tesorera.
70

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MANUAL DE CLASES DE REGISTRO CONTABLES

CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES: ......................................................... 3

DINMICA DE LAS CLASES DE REGISTRO CONTABLES DE ACUERDO A SU

a) Generados Automticamente desde la Ejecucin del Presupuesto: ................................. 10

Dentro del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, se

diferencian los registros contables por su origen y su objetivo.

De acuerdo a su finalidad, todos los registros contables sean originados

desde la ejecucin presupuestaria, desde tesorera o los registros

propios de la contabilidad patrimonial, reciben nombres especficos y

dentro del sistema pueden visualizarse por sus abreviaturas, para

facilitar su ubicacin y diferenciacin en el sistema. Esta clasificacin se

denomina CLASES DE REGISTRO CONTABLES.

Las clases de registro contables identifican todas las posibles formas de

registro contable en el sistema.

Inicialmente la finalidad de esta clasificacin responda nicamente a la

necesidad de identificar grandes grupos de transacciones con igual

origen u objetivo, pero a nivel muy general. Por ejemplo, se precisaba

saber las operaciones cuya procedencia surga de la ejecucin

presupuestaria, o si se trataba de ajustes o reclasificaciones contables.

Aunque esta clasificacin no tena mayor importancia, por lo que

existan pocas clases de registro contables.

Hoy en da, esta clasificacin tiene un inters mayor, ya que no

solamente permite identificar dentro del sistema las clases de registro

contables de forma detallada, sino tambin permite limitar la utilizacin

de las cuentas contables dependiendo de la clase de registro (a travs

de la matriz de operaciones), evitando as la utilizacin del criterio

personal en el registro contable, evitando a la vez cometer errores

humanos al digitar en el sistema la partida doble.

Por otro lado, en los casos necesarios, permite a nivel informtico,

agregar validaciones internas, dependiendo de la clase de registro. Y

finalmente, esta clasificacin permite realizar algunos procesos

automticos como el de la conciliacin bancaria, diferenciando las

clases de registro que afectan bancos, y utilizndolas para compararlas

con las operaciones que realizan los bancos.

La emisin del presente Manual de Clases de Registro Contables en el

SICOIN WEB, surge como una necesidad de contar con un documento

que explique la utilidad de cada clase de registro y las cuentas

clases de registro sean utilizadas adecuadamente.

CLASIFICACIN DE LOS REGISTROS CONTABLES:

Las clases de registro contables, por su forma de registro pueden

Asientos Contables Manuales

Los asientos contables manuales son aquellos que deben digitarse en el

modulo de contabilidad patrimonial. La digitacin consiste en ingresar

los datos generales, documentacin soporte y las cuentas contables en

forma de partida doble, a afectarse en el sistema. Estas cuentas

contables deben ser digitadas por el usuario. De cualquier manera, las

cuentas contables se encuentran limitadas por la matriz de operaciones,

cuentas contables de acuerdo a la clase de registro.

Asientos Contables Automticos

Los asientos contables automticos son generados en la contabilidad

patrimonial, como su nombre lo indica, de forma automtica al realizar

una transaccin en cualquier modulo del SICOIN WEB, que tenga

Para que se realice un asiento contable de forma automtica, el sistema

identifica el origen de la transaccin y las variables que intervienen en el

proceso de registro, ya que el efecto contable debe ser predefinido.

Como ejemplo, pueden citarse los asientos contables automticos

generados desde la ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos. Es

decir, los asientos contables sern reflejo de la ejecucin del

presupuesto en la contabilidad. As como tambin, lo sern la ejecucin

de cobros y pagos en tesorera, la gestin de fondos rotativos, etc.

Los asientos contables por su origen presupuestario se pueden

Asientos contables presupuestarios: los que se originan desde la