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Tomo I
Volumen 1
INTRODUCCIN
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XII NDICE GENERAL
B) EL DERECHO TRIBUTARIO
DENTRO DEL DERECHO FINANCIERO
PARTE PRIMERA
PARTE GENERAL
CAPTULO PRIMERO
METODOLOGA CIENTFICA
DEL DERECHO TRIBUTARIO
por JORGE HCTOR DAMARCO
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NDICE GENERAL XIII
CAPTULO II
A) CONSIDERACIONES GENERALES
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XIV NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XV
CAPTULO III
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XVI NDICE GENERAL
CAPTULO IV
A) CONSIDERACIONES GENERALES
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NDICE GENERAL XVII
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XVIII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XIX
CAPTULO V
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XX NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXI
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XXII NDICE GENERAL
CAPTULO VI
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NDICE GENERAL XXIII
CAPTULO VII
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XXIV NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXV
CAPTULO VIII
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XXVI NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXVII
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XXVIII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXIX
3) EL PRINCIPIO DE TERRITORIALIDAD
EN LOS TRIBUTOS MUNICIPALES
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XXX NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL
Tomo I
Volumen 2
PARTE II
DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO
CAPTULO IX
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VIII NDICE GENERAL
CAPTULO X
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NDICE GENERAL IX
CAPTULO XI
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X NDICE GENERAL
PARTE III
DERECHO TRIBUTARIO SUSTANTIVO
O MATERIAL
por JOS CARLOS BOCCHIARDO
A) CONSIDERACIONES GENERALES
B) LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
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NDICE GENERAL XI
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XII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XIII
F) PRIVILEGIOS
PARTE IV
DERECHO TRIBUTARIO
ADMINISTRATIVO O FORMAL
por HORACIO ZICCARDI
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XIV NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XV
PARTE V
DERECHO TRIBUTARIO PROCESAL
CAPTULO XII
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XVI NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XVII
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XVIII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XIX
CAPTULO XIII
A) MEDIDAS CAUTELARES
B) AMPARO TRIBUTARIO
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XX NDICE GENERAL
PARTE VI
DERECHO TRIBUTARIO PENAL
por HCTOR BELISARIO VILLEGAS
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NDICE GENERAL XXI
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XXII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXIII
PARTE VII
DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
por ADOLFO ATCHABAHIAN
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XXIV NDICE GENERAL
PARTE VIII
DERECHO TRIBUTARIO COMUNITARIO
por AGUSTN TORRES
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NDICE GENERAL
Tomo II
Volumen 1
Prlogo ............................................................................ IX
Abreviaturas ..................................................................... XXXVII
PARTE PRIMERA
POLTICA Y ECONOMA
DEL SECTOR PBLICO
por JORGE MACN
1. Introduccin ..................................................................... 1
2. Prelusin ......................................................................... 3
3. La democracia directa ...................................................... 4
a) Revelacin de las preferencias pblicas individuales ...... 5
b) El dilema del preso ................................................... 7
c) El voto ....................................................................... 8
d) Voto por mltiples servicios ......................................... 10
e) El teorema de la imposibilidad .................................. 11
f ) Un supuesto implcito insostenible ................................ 14
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XVIII NDICE GENERAL
5. Presentacin ..................................................................... 23
6. Visin clsica del sector pblico ....................................... 23
7. Fallas del mercado ........................................................... 24
a) Bienes pblicos ........................................................... 25
1) No exclusin ........................................................... 26
2) No rivalidad ............................................................ 27
3) Bienes pblicos impuros .......................................... 29
4) Congestin ............................................................. 30
5) Bienes preferentes ................................................... 31
6) Relevancia prctica del anlisis de los bienes pblicos .. 32
b) Externalidades y medio ambiente .................................. 32
1) Nocin de externalidades ......................................... 33
2) Anlisis y medicin de externalidades ...................... 34
3) Un costo negativo para el sector pblico? ............... 36
4) Aporte de Coase ..................................................... 37
5) Doble dividendo ...................................................... 38
6) Los costos y los beneficios ...................................... 40
7) Las sombras ........................................................ 42
8) Los instrumentos ..................................................... 43
a) Administrativos .................................................. 43
b) Financieros ........................................................ 45
c) Fiscales .............................................................. 46
9) Los problemas de contaminacin en la Argentina ...... 48
c) Monopolios naturales ................................................... 48
1) Nueva visita al caso de competencia perfecta ............ 49
2) El caso de monopolio ............................................. 49
3) Los monopolios naturales ........................................ 52
4) Correcciones ........................................................... 54
5) La subaditividad ...................................................... 56
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NDICE GENERAL XIX
PARTE II
EL SISTEMA TRIBUTARIO EN GENERAL
CAPTULO PRIMERO
8. Introduccin ................................................................... 57
9. Equidad ......................................................................... 57
a) Horizontal ................................................................. 58
b) Vertical ..................................................................... 59
1) Principio del beneficio ........................................... 60
2) Principio de la capacidad contributiva .................... 62
a) Interpretacin subjetiva. Principio del sacrificio .. 63
b) Interpretacin objetiva ...................................... 65
3) Imposicin progresiva ............................................ 67
10. Racionalidad econmica .................................................. 69
a) Neutralidad ................................................................ 70
b) Impuestos y eficiencia econmica ............................... 71
1) Estimacin del exceso de carga .............................. 74
2) Situacin de los distintos impuestos ....................... 76
3) Enfoque de la imposicin ptima ........................... 77
c) Enfoque actual de la neutralidad tributaria y la eficien-
cia ............................................................................ 83
d) Estabilidad econmica ............................................... 83
1) Principio de suficiencia .......................................... 84
2) Principio de capacidad de adaptacin ...................... 86
3) Principio de flexibilidad automtica ....................... 86
e) Crecimiento econmico .............................................. 87
1) Evitar obstculos al crecimiento econmico ............ 88
2) Tratamiento tributario del ahorro ............................ 88
11. Aplicabilidad .................................................................. 89
a) Sencillez ................................................................... 91
b) Congruencia .............................................................. 91
c) Transparencia ............................................................ 92
d) Economicidad ............................................................ 92
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XX NDICE GENERAL
CAPTULO II
FEDERALISMO FISCAL
por JORGE MACN
PARTE III
ESTRUCTURA Y EFECTOS ECONMICOS
EN ESPECIAL
CAPTULO III
EL IMPUESTO A LA RENTA
A) EL IMPUESTO PERSONAL
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NDICE GENERAL XXI
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XXII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXIII
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XXIV NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXV
D) INCENTIVOS FISCALES
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XXVI NDICE GENERAL
CAPTULO IV
IMPUESTO AL CONSUMO
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NDICE GENERAL XXVII
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XXVIII NDICE GENERAL
C) LA IMPOSICIN ADUANERA
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NDICE GENERAL XXIX
CAPTULO V
1) CONSIDERACIONES GENERALES
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XXX NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXXI
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XXXII NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XXXIII
B) IMPUESTO INMOBILIARIO
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XXXIV NDICE GENERAL
CAPTULO VI
LA TRIBUTACIN MEDIOAMBIENTAL
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NDICE GENERAL XXXV
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NDICE GENERAL
Tomo II
Volumen 2
CAPTULO VII
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VI NDICE GENERAL
PARTE IV
ASPECTOS INTERNACIONALES
CAPTULO VIII
LA DOBLE TRIBUTACIN INTERNACIONAL
EN LOS INICIOS DEL SIGLO XXI
por ANTONIO H. FIGUEROA
CAPTULO IX
LA REGIONALIZACIN. ASPECTOS GENERALES
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NDICE GENERAL VII
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VIII NDICE GENERAL
CAPTULO X
ARMONIZACIN TRIBUTARIA
1) CONSIDERACIONES GENERALES
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NDICE GENERAL IX
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X NDICE GENERAL
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NDICE GENERAL XI
6) PARMETROS
166. Introduccin ............................................................... 248
167. Precedentes ................................................................ 249
168. Asimetras en materia impositiva ................................. 253
7) EL PRINCIPIO DE SUBSIDIARIEDAD
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XII NDICE GENERAL
PARTE V
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
CAPTULO XI
ENFOQUE SISTMICO
por NGEL RUBN TONINELLI
A) MACROSISTEMAS
183. Finanzas pblicas ........................................................ 331
184. Administracin financiera ............................................ 334
185. Sistema tributario ........................................................ 335
a) Poltica tributaria ................................................... 337
b) Derecho tributario .................................................. 340
1) Determinacin del hecho imponible .................... 340
2) Nacimiento y tiempos de la obligacin tributaria.
Determinacin del sujeto pasivo ......................... 341
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NDICE GENERAL XIII
B) MICROSISTEMAS
187. Modelos de recaudacin .............................................. 351
a) Control de presentaciones ....................................... 351
b) Control de pagos ................................................... 353
188. Los modelos de control fiscal ...................................... 355
189. Relacin tributaria ...................................................... 357
a) Poder fiscal ........................................................... 357
b) Cumplimiento voluntario ........................................ 359
190. Interrelacin poder fiscal - cumplimiento voluntario ...... 360
191. Modelos congruentes ................................................... 360
192. Inconsistencia. Inefectividad ....................................... 361
193. Segmentacin. Conocimiento ..................................... 361
194. Ajuste versus recaudacin ............................................ 364
a) Procedimientos de control con ajustes parciales ........ 365
b) Las ganancias de la Administracin ...................... 367
c) Las ganancias del contribuyente ........................... 368
C) CONCLUSIONES
195. Reingeniera o refundacin .......................................... 369
196. Perspectivas y tendencias ............................................. 371
CAPTULO IX
DISTINTAS FUNCIONES
DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
A) OBJETIVOS E INTERRELACIN
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XIV NDICE GENERAL
B) FISCALIZACIN
por ALFREDO J. LAMAGRANDE
C) LA FUNCIN DE RECAUDACIN
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NDICE GENERAL XV
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XVI NDICE GENERAL
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