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EJERCICIO :Se constituye una empresa de responsabilidad limitada con los siguientes aporte. SOCIO 1: $50.000.000 ;SOCIO 2 : Inventario referencia A1 500 unidades a $30.000 pesos cada una ;SOCIO 3: aporta una maquina avaluada en $80.000.000 , la fecha de la constitucion el 1 de marzo de 2017 ,
el 5 de marzo compra 100 unidades de la referencia A1 a $32.000 pesos cada una , aun responsable del Regimen Comun , 50% de contado del total de la factura con iva y retencion y el saldo a 60 dias , el 7 de marzo se contratan 2 empleados , cada uno con una asignacion basica mensual de
$1.200.000 , en el mes de marzo , uno de los dos empleados labora 20 horas extras nocturnas y 10 horas extras Diurnas , el 10 de marzo se venden 80 unidades a $50.000 pesos cada una a personas naturales de contado , el 25 de marzo se venden 30 unidades a $48.000 pesos cada una con plazo a
30 dias a un responsable del regimen comun , el 30 de marzo pagamos un canon de arrendamiento del local donde funciona la empresa por valor de $900.000 aun responsable del regimen comun, el 30 de marzo llegan los recibos del servicio de acueducto y alcantarillado por valor de $150.000
pesos, el de energia por valor de $175.000 y el de telefonia y internet por valor de $230.000 pesos . El 5 de abril se pagan los recibos de servicios publicos .El 10 de abril le pagamos el saldo al proveedor del saldo anterior y nos otorga un descuento del 6%, el 14 de abril compramos 70 unidades de la
referencia A1 a $31.000 pesos cada una a un responsable del Regimen Comun Gran Contribuyente , plazo 90 dias , el dia 15 de Abril el cliente que nos adeuda el saldo de marzo nos paga y le damos un descuento del 2% , el 20 de abril vendemos la maquina por valor de $75.000.000 a un responsable
del Regimen Comun, la maquina habia sido clasificada como propiedad planta y equipo lo que quiere decir que se deprecia en marzo, pero al observar que no se requeria, se toma la opcion de venderla , el dia 24 de abril compra vehiculo de reparto por valor de $28.000.000 a un responsable del
Regimen Comun quien lo tenia clasificado como propiedad planta y equipo (es decir que cuando lo vende no cobra iva) de contado.El 30 de Abril llegan los recibos de energia y de telefono , el de energia por valor de $165.000 y el de telefono e internet por $210.000 . el contador contratado persona
natural perteneciente al Regimen Simplificado entrega la cuenta de cobro correspondiente al me de abril por valor de $1.000.000 , se pide todos las mediciones y reconocimientos de las operaciones , el estado de resultados y el estado de situacion financiera(sin documentos soposrtes). NOTA:El 30
de Abril se hizo inventario fisico y faltaban 5 unidades se le descuenta a los trabajadores en el proximo mes .

APORTES SOCIOS: MEDICION INICIAL: 1-03-2017

SOCIO 1 $ 50,000,000
SOCIO 2: INVENTARIO 500 $ 30,000 $ 15,000,000
SOCIO 3: MAQUINA $ 80,000,000
SOCIO 4: INTANGIBLE $ 35,000,000
SOCIO 5: TERRENO $ 80,000,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

RECONOCIMIENTO APORTE SOCIO 1

CODIGO CUENTA DEBE HABER


3115 Aportes Socios $ 50,000,000
1105 Caja $ 50,000,000
SUMAS IGUALES $ 50,000,000 $ 50,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1105 Caja $ 50,000,000
1110 Bancos $ 50,000,000
SUMAS IGUALES $ 50,000,000 $ 50,000,000

RECONOCIMIENTO APORTE SOCIO 2

CODIGO CUENTA DEBE HABER


3115 Aportes Socios $ 15,000,000
1435 mercancia no fab x la empresa(inventario) $ 15,000,000
SUMAS GIUALES $ 15,000,000 $ 15,000,000

RECONOCIMIENTO APORTE SOCIO 3

CODIGO CUENTA DEBE HABER


3115 Aportes Socios $ 80,000,000
1520 Maquinaria y Equipo $ 80,000,000
SUMAS IGUALES $ 80,000,000 $ 80,000,000

RECONOCIMIENTO APORTE SOCIO 4

CODIGO CUENTA DEBE HABER


3115 Aportes Socios $ 35,000,000
16 Activo intangible $ 35,000,000
SUMAS IGUALES $ 35,000,000 $ 35,000,000
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RECONOCIMIENTO APORTE SOCIO 5

CODIGO CUENTA DEBE HABER


3115 Aportes Socios $ 80,000,000
1504 terreno $ 80,000,000
SUMAS IGUALES $ 80,000,000 $ 80,000,000

MEDICION INICIAL: COMPRA INVENTARIO 5 DE MARZO

REF A: UNIDADES 100


VALOR UNIDAD $ 32,000
TOTAL COMPRA $ 3,200,000
IVA $ 608,000
RTE ICA $ 35,328
Retencion $ 80,000
PROVEEDORES $ 1,846,336
BANCOS $ 1,846,336

RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1435 Mer. No fab por la empresa $ 3,200,000
2408 IVA $ 608,000
236518 RTE ICA $ 35,328
2365 Retencion $ 80,000
2205 PROVEEDORES $ 3,692,672
SUMAS IGUALES $ 3,808,000 $ 3,808,000

MEDICION INICIAL : VENTA 10 DE MARZO

UNIDADES 80
VALOR UNITARIO $ 50,000
VALOR TOTAL $ 4,000,000
IVA $ 760,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER


6135 Comercio al x Mayor y x menor $ 4,000,000
2408 IVA $ 760,000
IMPUESTO ESPECIAL RENTA $ 16,000
5 costo de venta 2,426,667
MERCANCIA NO FAB PO LA EMPRESA $ 2,426,667
2367 Auto renta $ 16,000
1110 CLIENTES $ 4,760,000
SUMAS IGUALES $ 7,202,667 $ 7,202,667

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1305 CLIENTES $ 4,760,000
1110 BANCOS $ 4,760,000
SUMAS IGUALES $ 4,760,000 $ 4,760,000

MEDICION INICIAL: VENTA 25 DE MARZO

UNIDADES 30
VALOR UNITARIO $ 48,000
VALOR TOTAL $ 1,440,000
PLAZO 30 DIAS
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RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER


6135 Comercio al x Mayor y x menor $ 1,440,000
2408 IVA $ 273,600
2365 Retencion $ 36,000
236518 RTE ICA $ 15,898
5 costo de venta $ 910,000
mercanci no fab empresa $ 910,000
236518 Auto renta $ 5,760
2367 Auto renta $ 5,760
1305 Clientes $ 1,661,702
SUMAS IGUALES $ 2,629,360 $ 2,629,360

PAGO DEL SALDO


SALDO $ 1,661,702
DESCUENTO 2%
TOTAL DESCUENTO $ 33,234
TOTAL $ 1,628,468

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1305 CLIENTES $ 1,661,702
5305 DESCUENTO $ 33,234
1110 BANCOS $ 1,628,468

MEDICION INICIAL : CANON ARRENDAMIENTO

Arrendamiento $ 900,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5120 Gasto arrendamiento $ 900,000
240801 IVA $ 171,000
2365 Retencion $ 36,000
236518 RTE ICA $ 8,694
1110 Bancos $ 1,026,306
SUMAS IGUALES $ 1,071,000 $ 1,071,000

MEDICION INICIAL: SERVICIOS PUBLICOS 30 de marzo

SERVICIO ACUEDUCTO $ 150,000


SERVICIO ENERGIA $ 175,000
SERVICIO TELEFONIA E INTERNET $ 230,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

RECONOCIMIENTO SERVICIO ACUEDUCTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5335 SERVICIO ACUEDUCTO $ 150,000
2380 Cuentas x pagar $ 150,000
SUMAS IGUALES $ 150,000 $ 150,000

RECONOCIMIENTO SERVICIO ENERGIA

CODIGO CUENTA DEBE HABER


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5335 SERVICIO ENERGIA $ 175,000


2380 Cuentas x pagar $ 175,000
SUMAS IGUALES $ 175,000 $ 175,000

RECONOCIMIENTO SERVICIO TELEFONIA E INTERNET

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5335 SERVICIO TELEFONIA E INTERNET $ 230,000
2380 Cuentas x pagar $ 230,000
SUMAS IGUALES $ 230,000 $ 230,000

RECONOCIMIENTO POSTERIOR: SERVICIOS PUBLICOS

RECONOCIMIENTO POSTERIOR SERVICIO ACUEDUCTO

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2380 Cuentas x pagar $ 150,000
1110 Bancos $ 150,000
SUMAS IGUALES $ 150,000 $ 150,000

RECONOCIMIENTO POSTERIOR SERVICIO ENERGIA

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2380 Cuentas x pagar $ 175,000
1110 Bancos $ 175,000
SUMAS IGUALES $ 175,000 $ 175,000

RECONOCIMIENTO POSTERIOR SERVICIO TELEFONIA E INTERNET

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2380 Cuentas x pagar $ 230,000
1110 Bancos $ 230,000
SUMAS IGUALES $ 230,000 $ 230,000

RECONOCIMIENTO POSTERIOR: PAGO COMPRA 5 DE MARZO

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2205 PROVEEDORES $ 1,846,336 $ -
421040 Descuento $ 110,780
1110 Bancos $ 1,735,556
SUMAS IGUALES $ 1,846,336 $ 1,846,336

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2205 PROVEEDORES $ 1,846,336
1110 BANCOS $ 1,846,336
SUMAS IGUALES $ 1,846,336 $ 1,846,336

MEDICION INICIAL : COMPRA INVENTARIO 14 DE ABRIL

UNIDADES 70
VALOR UNITARIO $ 31,000
TOTAL $ 2,170,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1435 Mer. No fab por la empresa $ 2,170,000
240810 IVA $ 412,300
2365 Retencion $ 54,250
2205 PROVEEDORES $ 2,528,050
SUMAS IGUALES $ 2,582,300 $ 2,582,300
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MEDICION: VENTA MAQUINA

MEDICION INICIAL : DEPRECIACION MAQUINA

VALOR DE LA MAQUINA $ 80,000,000


VIDA UTIL EN AOS 10
DEPRECIACION POR LINEA RECTA $ 8,000,000
VALOR MAQUINA VENTA $ 75,000,000
GASTO DETERIORO $ 4,333,333
D. MENSUAL $ 666,667
D. DIAS $ 444,444
V. EN LIBROS $ 78,888,889 SUFRIO DETERIORO

PERIODOS VALOR ANUAL SALDO


0 $80,000,000
$ 8,000,000 $ 72,000,000
2 $ 8,000,000 $ 64,000,000
3 $ 8,000,000 $ 56,000,000
4 $ 8,000,000 $ 48,000,000
5 $ 8,000,000 $ 40,000,000
6 $ 8,000,000 $ 32,000,000
7 $ 8,000,000 $ 24,000,000
8 $ 8,000,000 $ 16,000,000
9 $ 8,000,000 $ 8,000,000
10 $ 8,000,000 $ -

RECONOCIMIENTO : DEPRECIACION MAQUINA

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5160 DEPRECIACION $ 666,667
5 DEPRE. ACUMULADA $ 666,667
SUMAS IGUALES $ 666,667 $ 666,667

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5160 DEPRECIACION $ 444,444
5 DEPRE. ACUMULADA $ 444,444
SUMAS IGUALES $ 444,444 $ 444,444

MEDICION: VENTA MAQUINA

MAQUINA $ 80,000,000

RECONOCIMIENTO: VENTA MAQUINA

CODIGO CUENTA DEBE HABER


4 MAQUINA $ 80,000,000
2365 RETENCION $ 1,875,000
236518 RETE ICA $ 828,000
RETENCION ESPECIAL $ 300,000
ATUTO RENTA ESPECIAL $ 300,000
5 DEPRECIACION ACUMULADA $ 1,111,111
5 GASTO X PERDIDA DE VENTA ACTIVO $ 3,888,889
1110 BANCOS $ 72,297,000
SUMAS IGUALES $ 80,300,000 $ 80,300,000

MEDICION INICIAL: COMPRA VEHICULO:24 DE ABRIL

VEHICULO $ 28,000,000
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RCONOCIMIENTO INICIAL: COMPRA VEHICULO

CODIGO CUENTA DEBE HABER


1 VEHICULO $ 28,000,000
2365 RETENCION $ 700,000
236518 RETE ICA $ 309,120
2205 PROVEEDORES $ 26,990,880
SUMAS IGUALES $ 28,000,000 $ 28,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2205 PROVEEDORES $ 26,990,880
1110 BANCOS $ 26,990,880
SUMAS IGUALES $ 26,990,880 $ 26,990,880

MEDICION INICIAL: SERVICIOS PUBLICOS 30 DE ABRIL

SERVICIO ENERGIA $ 165,000


SERVICIO TELEFONIA E INTERNET $ 210,000

RECONOCIMIENTO INICIAL: SERVICIOS PUBLICOS 30 DE ABRIL

RECONOCIMIENTO SERVICIO ENERGIA

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5335 SERVICIO ENERGIA $ 165,000
1110 BANCOS $ 165,000
SUMAS IGUALES $ 165,000 $ 165,000

RECONOCIMIENTO SERVICIO TELEFONIA E INTERNET

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5335 SERVICIO TELEFONIA E INTERNET $ 210,000
1110 BANCOS $ 210,000
SUMAS IGUALES $ 210,000 $ 210,000

MEDICION INICIAL: CUENTA DE COBRO

HONORARIO $ 1,000,000

RECONOCIMIENTO INICIAL: HONORARIOS

CODIGO CUENTA DEBE HABER


5110 Gasto honorarios $ 1,000,000
2365 RETENCION $ 110,000
236518 RETE ICA $ 9,660
1110 CUENTAS POR PAGAR $ 880,340
SUMAS IGUALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

CODIGO CUENTA DEBE HABER


2305 CUENTA POR PAGAR $ 880,340
1110 BANCOS $ 880,340
SUMAS IGUALES $ 880,340 $ 880,340
TARJETA K
ARTICULO: A1
REFERENCIA:
LOCALIZACION
PROVEEDORES:

FECHA
DOCUMENTO DETALLE
D M A SOPORTE
1 3 2017 inventario inicial
5 3 2017 F.C. compra inventario
10 3 2017 F.V venta
25 3 2017 F.V venta
14 4 2017 F.C. compra inventario
costo de venta
TARJETA KARDEX

MARCA:
UNIDAD MINIMO MAXIMO

ENTRADAS SALIDAS SALDO

CANTIDAD VLR UNITARIO TOTAL CANTIDAD VLR UNITARIO TOTAL CANTIDAD VLR UNITARIO
500 $ 30,000 $ 15,000,000 500 30,000
100 $ 32,000 $ 3,200,000 600 30,333
80 30,333 2,426,667 520 30,333
30 30,333 910,000 490 30,333
70 $ 31,000 $ 2,170,000 560 30,417
3,336,667
SALDO

TOTAL
15,000,000
18,200,000
15,773,333
14,863,333
17,033,333
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS
NOMBRE EMPRESA EMPRESA LIMITADA NIT
PERIODO DE PAGO MARZO

SUELDO TIEMPO DEVENGADO DEDUCCIONES


TOTAL
No. Nombres y Apellidos AUXILIO DEVENGADO
BASICO DIAS HORAS SUELDO BASICO HORAS EXTRAS COMISION OTROS Salud Pensin
TRANSP.
1 EMPLEADO 1 $ 1,200,000 23 184 $ 920,000 $ 237,500 $ 63,741 $ 1,221,241 $ 46,300 $ 46,300
2 EMPLEADO 2 $ 1,200,000 23 184 $ 920,000 $ - $ 63,741 $ 983,741 $ 36,800 $ 36,800
TOTALES $ 1,840,000 $ 237,500 $ - $ 127,481 $ - $ 2,204,981 $ 83,100 $ 83,100

SUELDO TIEMPO SEGURIDAD SOCIAL EMPLEADOR APORTES PARAFISCALES


No. Nombres y Apellidos
BASICO DIAS HORAS SALUD PENSION ARL TOTAL SENA ICBF CAJA COMPENS. TOTAL
1 EMPLEADO 1 $ 1,200,000 23 184 $ - $ 138,900 $ 6,042 $ 144,942 $ - $ - $ 46,300 $ 46,300
2 EMPLEADO 2 $ 1,200,000 23 184 $ - $ 110,400 $ 4,802 $ 115,202 $ - $ - $ 36,800 $ 36,800
TOTALES $ - $ 249,300 $ 10,845 $ 260,145 $ - $ - $ 83,100 $ 83,100

PAGADOR OBSERVACIONES PREPARADO POR REVISADO POR


LOGO DE LA EMPRESA

DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION NETO PAGADO
Fondo Solidaridad Retencin Otros

$ 92,600 $ 1,128,641
$ - $ 73,600 $ 910,141
$ - $ - $ 166,200 $ 2,038,781

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES TOTAL
$ 101,729 $ 1,017 $ 101,729 $ 48,268 $ 252,744
$ 81,946 $ 819 $ 81,946 $ 38,364 $ 203,075
$ 183,675 $ 1,837 $ 183,675 $ 86,632 $ 455,818

APROBADO POR CONTABILIZADO POR


MEDICION INICIAL

UNIDADES FALTANTES 5
V UNIDADES $ 30,417
V TOTAL $ 152,085

CODIGO CUENTA DEBE HABER


CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES $ 152,085
MERCANCIA NO FAB X LA EMPRESA $ 152,085
SUMAS IGUALES $ 152,085 $ 152,085
el 3 de mayo se venden 400 unidades a un gran contribuyente 60% de contado , saldo a 60 dias precio de venta 43,000 , compr

PAGO NIMONA

CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA


ARL $ 10,845 ARL
CC $ 83,100 CC
PENSION $ 249,300 PENSION
BANCOS $ 343,245 BANCOS

CODIGO CUENTA DEBE HABER CODIGO CUENTA


SUELDOS $ 1,840,000 SUELDOS
HORAS EXTRAS $ 237,500 AUX TRANPORTE
AUX TRANSPORTE $ 127,481 EPS
EPS $ 83,100 PENSION
PENSION $ 83,100 SALARIOS
SALARIOS $ 2,038,781
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER SALARIOS
SALARIOS $ 2,038,781 BANCOS
BANCOS $ 2,038,781
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER EPS
EPS $ 83,100 BANCOS
BANCOS $ 83,100
CODIGO CUENTA
CODIGO CUENTA DEBE HABER PENSION
PENSION $ 83,100 BANCOS
BANCOS $ 83,100
recio de venta 43,000 , compramos el 5 de mayo 450 unidades a Gran contribuyente autorretenedor a 31.000 cada una, se paga 50% de co

DEBE HABER
$ 12,528
$ 96,000
$ 288,000
$ 396,528

DEBE HABER
$ 2,400,000
$ 166,280
$ 96,000
$ 96,000
$ 2,374,280

DEBE HABER
$ 2,374,280
$ 2,374,280 TOTAL PAGO NOMINA
$ 5,511,034
DEBE HABER
$ 96,000
$ 96,000

DEBE HABER
$ 96,000
$ 96,000
0 cada una, se paga 50% de contado , pagamos el saldo a proveedores del mes anterior y nos otorgan un descuento del 4%, se venden la m
descuento del 4%, se venden la mitad de las acciones que se tenian el dia 10 de mayo a 3500 cada una y pagamos una comision del 3%. el
pagamos una comision del 3%. el 15 de mayo vendemo 300 unidades a un rc a credito, plazo 60 dias , precio d eventa 44.000 pesos unidad
cio d eventa 44.000 pesos unidad , si nos paga antes de 30 dias le otorgamos un descuento del 5% , el dia 17 de mayo compramos 200 unid
17 de mayo compramos 200 unidades a un Rc a credito, precio de ocmpra por unidad 33.000 pesos , si pagamos antes de 30 dias nos oto
agamos antes de 30 dias nos otorgan un descuento del 10%,pagamos los serivcios , honorarios esto se paga con el valor de abril ,arrendam
aga con el valor de abril ,arrendamientos por el mismo valor por el mismo valor , hay que pagar la primera cuota del leasing , de la nomina
a cuota del leasing , de la nomina uno de los empleados trabajo 20 horas estras dominicales diurnas, y a ese mismo que se le pagan las hor
se mismo que se le pagan las horas nos paga la cuenta por cobrar del 50% de las unidades que han perdido , las acciones que quedaron co
do , las acciones que quedaron cotizan a 31 de mayo a 3,900 pesos , el 31 de mayo se hizo ,la apertura de un cdt a 90 dias por valor de 10.
un cdt a 90 dias por valor de 10.000.000 . el 31 de mayo se compran muebles y enseres para usar en la empresa por valor de 8.000.000 a
mpresa por valor de 8.000.000 a un GC de contado . el 31 de mayo , nos otorgan un prestamo bancario por valor de 40.000.000 plazo 3 a
por valor de 40.000.000 plazo 3 aos cuotas mensuale tasa del 14%nominal anual trimestre anticipado
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS
NOMBRE EMPRESA EMPRESA LIMITADA NIT
PERIODO DE PAGO ABRIL

SUELDO TIEMPO DEVENGADO DEDUCCIONES


TOTAL
No. Nombres y Apellidos AUXILIO DEVENGADO
BASICO DIAS HORAS SUELDO BASICO HORAS EXTRAS COMISION OTROS Salud Pensin
TRANSP.
1 EMPLEADO 1 $ 1,200,000 30 240 $ 1,200,000 $ 83,140 $ 1,283,140 $ 48,000 $ 48,000
2 EMPLEADO 2 $ 1,200,000 30 240 $ 1,200,000 $ - $ 83,140 $ 1,283,140 $ 48,000 $ 48,000
TOTALES $ 2,400,000 $ - $ - $ 166,280 $ - $ 2,566,280 $ 96,000 $ 96,000

SUELDO TIEMPO SEGURIDAD SOCIAL EMPLEADOR APORTES PARAFISCALES


No. Nombres y Apellidos
BASICO DIAS HORAS SALUD PENSION ARL TOTAL SENA ICBF CAJA COMPENS. TOTAL
1 EMPLEADO 1 $ 1,200,000 30 240 $ - $ 144,000 $ 6,264 $ 150,264 $ - $ - $ 48,000 $ 48,000
2 EMPLEADO 2 $ 1,200,000 30 240 $ - $ 144,000 $ 6,264 $ 150,264 $ - $ - $ 48,000 $ 48,000
TOTALES $ - $ 288,000 $ 12,528 $ 300,528 $ - $ - $ 96,000 $ 96,000

PAGADOR OBSERVACIONES PREPARADO POR REVISADO POR


LOGO DE LA EMPRESA

DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION NETO PAGADO
Fondo Solidaridad Retencin Otros

$ 96,000 $ 1,187,140
$ - $ 96,000 $ 1,187,140
$ - $ - $ 192,000 $ 2,374,280

PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES TOTAL
$ 106,886 $ 1,069 $ 106,886 $ 50,040 $ 264,880
$ 106,886 $ 1,069 $ 106,886 $ 50,040 $ 264,880
$ 213,771 $ 2,138 $ 213,771 $ 100,080 $ 529,760

APROBADO POR CONTABILIZADO POR


MEDICION INICIAL: INTANGIBLE

INTANGIBLE: $ 35,000,000
VIDA UTIL 10 aos
VALOR RAZONABLE: $ 30,000,000
MODELO COSTO Err:511

RECONOCIMIENTO INICIAL

MEDICION POSTERIOR:INTANGIBLE

DETERIORO

V. EN LIBROS $ 35,000,000
AMORT. ACUMULADA $ 291,667
V. NETO ACTIVO $ 34,708,333
V. RAZONABLE $ 30,000,000
DETERIORO $ 4,708,333 EL INTANGIBLE SUFRIO DETERIORO

CODIGO CUENTA DEBE


2 deterioro $ 4,708,333
5 deteriorio intangible
SUMAS IGUALES $ 4,708,333

periodo cuota amortizacion


0
1 Err:511 Err:511
2 Err:511 Err:511
3 Err:511 Err:511
4 Err:511 Err:511
5 Err:511 Err:511
6 Err:511 Err:511
7 Err:511 Err:511
8 Err:511 Err:511
9 Err:511 Err:511
10 Err:511 Err:511

RECONOCIMIENTO PRIMER MES

CODIGO CUENTA DEBE


5192 AMOR. ACUM. ACTIVO INTANGIBLE $ 291,667
16 ACTIVO INTANGIBLE
SUMAS IGUALES $ 291,667
NGIBLE

120 meses

CIAL

ANGIBLE

HABER

$ 4,708,333
$ 4,708,333

saldo final
$ 35,000,000
$ 31,500,000
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511

ER MES

HABER

$ 291,667
$ 291,667
MEDICION INICIAL : CANON DE ARRENDAMIENTO

CANON VEHICULO: $ 1,200,000


PERIODOS: 48
VIDA UTIL: 7
TASA: 1.5% MENSUAL
OPCION DE COMPRA $ 10,000,000
V.A DE CANON $ 40,851,064
OP COMPRA $ 4,893,617
VA ARRENDAMIENTO $ 45,744,681

RECONOCIMIENTO : DEPRECIACION CANON

CODIGO CUENTA DEBE


53 GASTO FINANCIERO $ 343,085
2335 CUENTAS POR PAGAR
SUMAS IGUALES $ 343,085

MES FECHA CUOTA


0 11/1/2017
1 12/1/2017 $ 1,200,000
2 1/1/2018 $ 1,200,000
3 2/1/2018 $ 1,200,000
4 3/1/2018 $ 1,200,000
5 4/1/2018 $ 1,200,000
6 5/1/2018 $ 1,200,000
7 6/1/2018 $ 1,200,000
8 7/1/2018 $ 1,200,000
9 8/1/2018 $ 1,200,000
10 9/1/2018 $ 1,200,000
11 10/1/2018 $ 1,200,000
12 11/1/2018 $ 1,200,000
13 12/1/2018 $ 1,200,000
14 1/1/2019 $ 1,200,000
15 2/1/2019 $ 1,200,000
16 3/1/2019 $ 1,200,000
17 4/1/2019 $ 1,200,000
18 5/1/2019 $ 1,200,000
19 6/1/2019 $ 1,200,000
20 7/1/2019 $ 1,200,000
21 8/1/2019 $ 1,200,000
22 9/1/2019 $ 1,200,000
23 10/1/2019 $ 1,200,000
24 11/1/2019 $ 1,200,000
25 12/1/2019 $ 1,200,000
26 1/1/2020 $ 1,200,000
27 2/1/2020 $ 1,200,000
28 3/1/2020 $ 1,200,000
29 4/1/2020 $ 1,200,000
30 5/1/2020 $ 1,200,000
31 6/1/2020 $ 1,200,000
32 7/1/2020 $ 1,200,000
33 8/1/2020 $ 1,200,000
34 9/1/2020 $ 1,200,000
35 10/1/2020 $ 1,200,000
36 11/1/2020 $ 1,200,000
37 12/1/2020 $ 1,200,000
38 1/1/2021 $ 1,200,000
39 2/1/2021 $ 1,200,000
40 3/1/2021 $ 1,200,000
41 4/1/2021 $ 1,200,000
42 5/1/2021 $ 1,200,000
43 6/1/2021 $ 1,200,000
44 7/1/2021 $ 1,200,000
45 8/1/2021 $ 1,200,000
46 9/1/2021 $ 1,200,000
47 10/1/2021 $ 1,200,000
48 11/1/2021 $ 1,200,000

CODIGO CUENTA DEBE

SUMAS IGUALES

DEPRECIACION VEHICULO

PERIODO CUOTA SALDO


0 $ 45,744,681
1 $ 6,534,954 $ 39,209,727
2 $ 6,534,954 $ 32,674,772
3 $ 6,534,954 $ 26,139,818
4 $ 6,534,954 $ 19,604,863
5 $ 6,534,954 $ 13,069,909
6 $ 6,534,954 $ 6,534,954
7 $ 6,534,954 $ -

DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION DIARIA
CANON DE ARRENDAMIENTO

O : DEPRECIACION CANON

HABER

$ 343,085
$ 343,085

ABONO INTERES ABONO A CAPITAL SALDO


$ 45,744,681
$ 686,170 $ 513,830 $ 45,230,852
$ 678,463 $ 521,537 $ 44,709,314
$ 670,640 $ 529,360 $ 44,179,954
$ 662,699 $ 537,301 $ 43,642,653
$ 654,640 $ 545,360 $ 43,097,293
$ 646,459 $ 553,541 $ 42,543,753
$ 638,156 $ 561,844 $ 41,981,909
$ 629,729 $ 570,271 $ 41,411,637
$ 621,175 $ 578,825 $ 40,832,812
$ 612,492 $ 587,508 $ 40,245,304
$ 603,680 $ 596,320 $ 39,648,984
$ 594,735 $ 605,265 $ 39,043,719
$ 585,656 $ 614,344 $ 38,429,374
$ 576,441 $ 623,559 $ 37,805,815
$ 567,087 $ 632,913 $ 37,172,902
$ 557,594 $ 642,406 $ 36,530,496
$ 547,957 $ 652,043 $ 35,878,453
$ 538,177 $ 661,823 $ 35,216,630
$ 528,249 $ 671,751 $ 34,544,879
$ 518,173 $ 681,827 $ 33,863,053
$ 507,946 $ 692,054 $ 33,170,998
$ 497,565 $ 702,435 $ 32,468,563
$ 487,028 $ 712,972 $ 31,755,592
$ 476,334 $ 723,666 $ 31,031,926
$ 465,479 $ 734,521 $ 30,297,405
$ 454,461 $ 745,539 $ 29,551,866
$ 443,278 $ 756,722 $ 28,795,144
$ 431,927 $ 768,073 $ 28,027,071
$ 420,406 $ 779,594 $ 27,247,477
$ 408,712 $ 791,288 $ 26,456,189
$ 396,843 $ 803,157 $ 25,653,032
$ 384,795 $ 815,205 $ 24,837,827
$ 372,567 $ 827,433 $ 24,010,395
$ 360,156 $ 839,844 $ 23,170,551
$ 347,558 $ 852,442 $ 22,318,109
$ 334,772 $ 865,228 $ 21,452,880
$ 321,793 $ 878,207 $ 20,574,674
$ 308,620 $ 891,380 $ 19,683,294
$ 295,249 $ 904,751 $ 18,778,543
$ 281,678 $ 918,322 $ 17,860,221
$ 267,903 $ 932,097 $ 16,928,125
$ 253,922 $ 946,078 $ 15,982,047
$ 239,731 $ 960,269 $ 15,021,777
$ 225,327 $ 974,673 $ 14,047,104
$ 210,707 $ 989,293 $ 13,057,810
$ 195,867 $ 1,004,133 $ 12,053,678
$ 180,805 $ 1,019,195 $ 11,034,483
$ 165,517 $ 1,034,483 $ 10,000,000

HABER

O
MEDICION INICIAL: TERRENO

Vr. Terreno $ 80,000,000


Fecha de adquisicion 3/1/2017

MEDICION POSTERIOR

Valor terreno $ 80,000,000


Valor recuperable deterreno $ 100,000,000
Valorizacion $ 20,000,000 El terreno tuvo valorizacion

RECONOCIMIENTO DE VALORACION DEL ACTIVO


VALORIZACION TERRENO $ 20,000,000
SUPERAVIT POR VALORIZACION $ 20,000,000
SUMAS IGUALES
NO
MEDICION INICIAL: ACCIONES 14 DE ABRIL

V. ACCION $ 2,000
CANTIDAD 2000
VALOR $ 4,000,000
COSTO DE OPERACIN 3% $ 120,000
CANTIDAD $ 2,800
VALOR EN LIBROS $ 4,120,000
V TOTAL DE LAS ACCIONES $ 5,600,000
DIFERENCIA $ 1,480,000

RECONOCIMIENTO INICIAL

CODIGO CUENTA DEBE


1205 ACCIONES $ 1,480,000
380505 VALORIZACION DE ACCIONES CON CAMBIO EN EL PATRIMONIO
SUMAS IGUALES $ 1,480,000

CODIGO CUENTA DEBE


1205 ACCIONES $ 4,120,000
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES $ 4,120,000
HABER

$ 1,480,000
$ 1,480,000

HABER

$ 4,120,000
$ 4,120,000
MARZO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 SUELDOS $ 1,840,000
AUX TRANSPORTE $ 127,481
H EXTRAS $ 237,500
EPS $ 83,100
PENSION $ 83,100
SALARIOS X PAGAR $ 2,038,781
VACACIONES $ 86,632
CESANTIAS $ 183,675
INT CESANTIAS $ 1,837
PRIMA $ 183,675
ALR $ 10,845
PENSION $ 249,300
CC $ 83,100
ALR $ 10,845
CC $ 83,100
PENSION $ 249,300
CESANTIAS $ 183,675
INT CESANTIAS $ 1,837
PRIMA $ 183,675
VACACIONES $ 86,632
SUMAS IGUALES $ 3,004,044 $ 3,004,044

ABRIL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
SALARIO $ 2,400,000
AUX TRANSPORTE $ 166,280
EPS $ 96,000
PENSION $ 96,000
SALARIO X PAGAR $ 2,374,280
VACACIONES $ 100,080
CESANTIAS $ 213,771
INT CESANTIAS $ 2,138
PRIMA $ 213,771
ALR $ 12,528
PENSION $ 288,000
CC $ 96,000
ALR $ 12,528
CC $ 96,000
PENSION $ 288,000
CESANTIAS $ 213,771
INT CESANTIAS $ 2,138
PRIMA $ 213,771
VACACIONES $ 100,080
SUMAS IGUALES $ 3,492,568 $ 3,492,568
$ 799,063
}
$ 1,105,760
MAYORIZACION
CODIGO CUENTA DEBE
2365 RETENCION
2365 RETENCION $ 36,000
2365 RETENCION
2365 RETENCION
2365 RETENCION $ 1,875,000
RETENCION ESPECIAL $ 300,000
2365 RETENCION
2365 RETENCION
HABER
$ 80,000
$ 3,336,667
$ 36,000
$ 54,250

$ 700,000
$ 110,000
BALANCE DE COMPROBACION

CUENTA DEBITO
1105 CAJA $ 50,000,000
1110 ACTIVO NO CORRIENTE $ 35,000,000
APORTES A FONDO DE PENSION 1,253,700
APORTES ARL 46,745
APORTES CCF 358,200
APORTES SOCIO
ARRENDAMIENTOS $ 900,000
BANCOS $ 128,685,468
CESANTIAS 397,446
CLIENTES $ 6,421,702
COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR
COSTO DE VENTA 3,336,667
CUENTA POR COBRAR TABAJADORES $ 152,085
CUENTAS X PAGAR $ 1,435,340
DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,222,222
DETERIORO DEL ACTIVO $ 4,708,333
EPS 179,100
HONORARIOS $ 1,000,000
ICA $ 843,898
INETERS CESANTIAS 3,974
IVA DESCONTABLE $ 1,191,300
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 80,000,000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 20,370,000
PRIMA DE SERVICIOS 397,446
PROVEEDORES $ 30,683,552
RETENCION EN LA FUENTE $ 1,911,000
retencion especial $ 300,000
IMPUESTO ESPECIAL DE RENTA $ 16,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 930,000
TERRENO $ 80,000,000
AUTO RENTA $ 5,760
AUTO RENTA ESPECIAL
AUX TRANSPORTE $ 587,523
AMOR ACUM ACTIVO INTABGIBLE $ 291,667
GASTO FINANCIERO $ 343,085
VALORIZACION TERRENO $ 20,000,000
SUPERAVIT VALORIZACION
VALORIZACION DE ACCIONES CON CAMBION EN PATR
DESCUENTO $ 33,234
GASTO DE VENTA ACTIVO $ 3,888,889
HORAS EXTRAS $ 475,000
SUELDO 6,080,000
SUELDOS POR PAGAR 6,813,061
VACACIONES 186,712
ACCIONES 5,600,000
VEHICULO $ 28,000,000
SUMAS IGUALES $ 525,049,110
ON

CREDITO SALDO
$ 50,000,000 $ -
$ 291,667 $ 34,708,333
895,500 $ 358,200
23,373 $ 23,373
179,100 $ 179,100
$ 260,000,000 $ 260,000,000
$ 900,000
$ 43,040,452 $ 85,645,017
397,446 $ -
$ 6,421,702 $ -
$ 5,440,000 $ 5,440,000

$ 152,085
$ 1,778,425 $ 343,085
$ 1,111,111 $ 1,111,111
$ 2,222,222
$ 4,708,333 $ -
358,200 $ 358,200
$ 1,000,000
$ 362,802 $ 481,096
3,974 $ -
$ 1,033,600 $ 157,700
$ 80,000,000 $ -
$ 3,488,752 $ 16,881,248
397,446 $ -
$ 33,211,602 $ 2,528,050
$ 980,250 $ 930,750

$ 930,000
$ 80,000,000
$ 21,760 $ 16,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 587,523
$ 291,667
$ 343,085
$ 20,000,000
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 1,480,000 $ 1,480,000 $ -
$ 110,780 $ 77,546
$ 3,888,889
$ 475,000
$ 6,080,000
8,826,123 $ 2,013,061
186,712 $ -

$ 28,000,000
$ 525,049,110 $ 577,902,340
$ 918,873

5946198
ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Bancos $85,645,017
Inversiones a corto plazo $5,600,000
Cuentas por cobrar $152,085
Inventario $16,881,248
Total Activo Circulante $108,278,350

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $80,000,000
Valorizacion terreno $20,000,000
Mobiliario y equipo. -$80,000,000
mobiliaria y equipo (reclasificacion) $80,000,000
Equipo de transporte $28,000,000
credito mercantil $35,000,000
amortizacion intangible -$291,667
Depreciacin acumulada -$4,708,333
Total Activo Fijo $158,000,000

ANTICIPOS ACTIVO(SALDOS A FAVOR)

ACTIVOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES


ANTICIPO DE RERENCION EN LA FUENTE $ 1,911,000
ANTICIPO DE ICA $ 843,898
ANTICIPO DE RENTA ESPECIAL $321,760
Otros activos diferidos
Total Activo Diferido $3,076,658

SUMA DEL ACTIVO $269,355,008


EMPRESA S.A. DE C.V

BALANCE GENERAL AL

PASIVO

Pasivo Circulante

Proveedores $ 2,528,050
Acreedores $343,085
Retencion en la fuente por pagar $980,250
autorretencion por renta especial $321,760
impuesto industria y comercio $362,802
impuesto a las ventas por pagar -$1,191,300
impuesto a las ventas por pagar $1,033,600
salarios y prestaciones sociales $985,578

Total Pasivo Circulante $5,363,825

SUMA DEL PASIVO $5,363,825

CAPITAL CONTABLE

Capital social $260,000,000


Reservas $0
valorizaciones $21,480,000
resultados de ejercicios anteriores $0
resultados de ejercicio perdida -$17,488,818
Total Capital contable $263,991,182

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $263,991,182

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $269,355,007


EMPRESA LIMITADA
ESTADO DE RESULTADOS

INGRESO POR VENTAS


DESCUENTOS
(=)TOTAL DE INGRESOS

COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION


GASTOS DE VENTAS
GASTO PERDIDA DE ACTIVO FIJO
SUELDOS
INT CESANTIAS
AUX TRANSPORTE
CESANTIAS
PRIMA
VACACIONES
ARL
PENSION
CC
HONORARIOS
GASTO ARRENDAMIENTO
GASTO AMORTIZACION
DTERIORO Y DEPRECIACION
TOTAL OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS


HORAS EXTRAS
SERVICIO ACUEDUCTO
SERVICIO ENERGIA
SERVICIO TELEFONO
GASTO FINANCIERO
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD OPERACIONAL

DESCUENTOS

PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS

GASTO IMPUESTOS

UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO (ANTES DE IMPUESTOS

PERDIDA DEL EJERCICIO


$ 5,440,000
$ 33,234
$ 5,473,234

$ 3,336,667
$ 2,070,099

$ 3,888,889
$ 4,240,000
$ 3,974
$ 293,761
$ 397,446
$ 397,446
$ 186,712
$ 23,373
$ 537,300
$ 179,100
$ 1,000,000
$ 900,000
$ 291,667
$ 5,819,444
$ 18,159,112

$ 237,500
$ 150,000
$ 340,000
$ 440,000
$ 343,085
$ 1,510,585

$ 19,669,697

$ 17,599,598

$ 110,780

-$ 17,488,818

$ -5,946,198

$ 11,542,620

$ 17,488,818
ESTADO CON CAMB
CUENTAS SALDO INICIAL

CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT $ -
PERDIDA EN RESULTADOS $

$ 260,000,000
CON CAMBIOS EN PATRIMONIO
AUMENTOS DISMINUCIONES

$ 260,000,000
$ 21,480,000
$ -17,488,818

$ 281,480,000 $ -17,488,818
SALDO FINAL

$ 260,000,000
$ 21,480,000
$ -17,488,818 -$ 17,488,818

$ 263,991,182 $ 263,991,182
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - DIRECTO

ACTIVIDADES DE OPERACIN

ENTRADAS
Recaudo de cartera 6,388,468
TOTAL ENTRADAS 6,388,468

SALIDAS
Pago a proveedores 3,581,892
Pago nomina 5,511,034
Pago servicios publicos 930,000
Pago arrendamiento 1,026,306
Pago honorarios 1,000,000
TOTAL SALIDAS 12,049,232

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN - 5,660,763

ACTIVIDADES DE INVERSIN

ENTRADAS
Venta maquina 72,297,000
TOTAL ENTRADAS 72,297,000

SALIDAS
Compra de acciones 4,120,000
Compra vehiculo 26,990,880
TOTAL SALIDAS 31,110,880

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN 41,186,120

ACTIVIDADES DE FINANCIACIN

ENTRADAS
Aporte socio 50,000,000
TOTAL ENTRADAS 50,000,000

SALIDAS -
TOTAL SALIDAS -

FLUJO NETO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIN 50,000,000


TOTAL FLUJO DE EFECTIVO NETO 85,525,357

Saldo inicial -
Flujo de efectivo del periodo 85,525,357
Saldo final 85,525,357