DOCENTE: C.P.C. Violeta Guerrero C.

LIBRO DIARIO

PRCTICA DIRIGIDA

Las siguientes son las operaciones que ha realizado la empresa El Cerezo S.A., durante el mes de
enero 2016. Esta compaa se dedica a la comercializacin de ropa al por mayor y menor e inici
el ao con los siguientes saldos en sus cuentas:

Caja 2,300.00 IGV por pagar 1,800.00

Cuenta corriente 5,700.00 Sueldos por pagar 800.00
Facturas por cobrar 10,000.00 Facturas por pagar 2,700.00
Mercadera 23,500.00 Honorarios por pagar 1,800.00
Muebles 4,200.00 Capital 30,000.00
Local 45,000.00 Resultados 53,600.00
acumulados
Total activo 90,700.00 Total pasivo y 90,700.00
patrimonio

OPERACIONES:

2/1 Se compr mercadera en S/. 40,000.00 incluido el IGV al crdito segn la factura N 001-657

3/1 Se vendieron mercaderas en S/. 50,000.00 ms el IGV al contado segn la factura N 001-125.
El costo de la mercadera es del 40% del valor de lo vendido.

3/1 El mismo da se deposit el dinero cobrado en la cuenta corriente bancaria

4/1 Se adquiri una camioneta para el reparto de la mercadera en S/. 38,500.00 al crdito, segn
la factura N 001-858

6/1 Se pag la factura N 001-657 por la compra de mercadera con el cheque N 121345

15/1 Se cancel el IGV pendiente de pago con el cheque N 121346

17/1 Se cancelaron los sueldos pendientes en efectivo.

21/1 Recibimos la factura N S-987 de Sedapal por el consumo de agua y desage del mes de
enero, S/. 300.00

SE LE SOLICITA QUE:

Complete los libros auxiliares y registre las operaciones en el libro Diario que se adjunta:
 REGISTRO DE VENTAS

Comprobante de pago
Importe total
Nmero y/o documento Base imponible
Fecha de IGV y/o del
operaciones

N serie
emisin IPM comprobante

Nmero
(tabla
Tipo

10)
gravadas
de pago
1 3/1 1 001 125 50,000.00 9,000.00 59,000.00
2
3
50,000.00 9,000.00 59,000.00

REGISTRO DE COMPRAS

Comprobante de pago
Base Importe total
y/o documento
Nmero

Fecha de imponible IGV y/o del

(tabla

N serie
Tipo

emisin operaciones IPM comprobante

Nmero

gravadas de pago Debe

10)

1 2/1 1 001 657 33,898.31 6,101.69 40,000.00 601

2 4/1 1 001 858 32,627.12 5,872.88 38,500.00 334
3 21/1 14 S 987 254.24 45.76 300.00 6363
66,779.67 12,020.33 78,800.00

1.1 LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

Descripcin de la Cuenta contable asociada Saldos y movimientos

Fecha
N
opera. Operacin Cdigo Denominacin Deudor Acreedor

0 01-ene Saldo inicial 2,300.00

Fact.x
1 3/1 Cobro factura 125 121 59,000.00
cobrar
Efectivo en
2 3/1 Depsito a la cta.cte. 103 59,000.00
trnsito
Rem.x
3 17/1 Pago sueldos 411 800.00
pagar
4
TOTALES
SALDO FINAL
1.2 LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

Descripcin de la Cuenta contable asociada Saldos y movimientos

Fecha
N
opera. Operacin Cdigo Denominacin Deudor Acreedor

0 01-ene Saldo inicial 5,700.00

Efectivo en
1 3/1 Depsito en efectivo 103 59,000.00
trnsito
2 6/1 Pago F/.657 con Ch/. 421 Fact.xpagar 40,000.00
3 15/1 Pago IGV con Ch/. 4011 IGV x pagar 1,800.00
4
5
TOTALES
SALDO FINAL

LIBRO DIARIO, MES DE ENERO DEL 2016

NMERO FECHA DE GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO

CORRELATIVO LA DESCRIPCIN A LA OPERACIN
DEL ASIENTO OPERACIN DE LA CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
O CDIGO OPERACIN
NICO DE LA
OPERACIN
01 1/1 Por los saldos 101 Caja 2,300.00
Del activo, 104 Cuenta corriente 5,700.00
Pasivo y 121 Facturas por 10,000.00
cobrar
Patrimonio 201 Mercadera 23,500.00
Al 01/01/16 335 Muebles 4,200.00
332 Edificaciones 45,000.00
421 Facturas por 2,700.00
pagar
424 Honorarios por 1,800.00
pagar
501 Capital 30,000.00
591 Resultados 53,600.00
acumulados
02 31/1 Por las 121 Fact.por cobrar 59,000.00
ventas 4011 IGV por pagar 9,000.00
701 Ventas 50,000.00

3 31/1 Por el costo 691 Costo de ventas 20,000.00

NMERO FECHA DE GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO
CORRELATIVO LA DESCRIPCIN A LA OPERACIN
DEL ASIENTO OPERACIN DE LA CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
O CDIGO OPERACIN
De ventas 201 Mercadera 20,000.00
4 31/1 Por las 601 Compras 33,898.31
Compras del 334 Eq.de transport 32,627.12
Mes 6363 Agua 254.24
4011 IGV x pagar 12,020.33
421 Facturas por 78,800.00
pagar
5 31/1 Por el destino 201 Mercadera 33.898.31
De las 611 Variacin de 33,898.31
compras existencias
6 31/1 Por el destino 94 Gastos administ 254.24
De los gastos 79 Cargas 254.24
imputables a la
cuenta de costos
y gastos
NMERO FECHA DE GLOSA O CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO
CORRELATIVO LA DESCRIPCIN A LA OPERACIN
DEL ASIENTO OPERACIN DE LA CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
O CDIGO OPERACIN