Administracin de Presupuestos

Tarea Sesin 6
Andrs Castro C.

ELITE ACCESSORIES INC.

AL 31 DICIEMBRE 2017

La siguiente es la informacin recopilada de la compaa Elite para el ao que termina el 31 de diciembre del
2017:
Para cumplir con el pronostico de ventas, la compaa ha determinado una produccin de 520000 carteras y
292000 bolsas de mano para lo cual presupuesta un consumo de los materiales as :
Carteras: Piel 156000 metros cuadrados Bolsas de mano: Piel 365000 metros cuadrados
Forro 52000 metros cuadrados Forro 146000 metros cuadrados
Precio: $ 4,5 por metro de piel, $ 1,20 por metro de forro.
Mano de obra directa:
Departamento de corte Departamento costura
Carteras 52000 horas 130000 horas
bolsa de mano 43800 horas 116800 horas
Precio por hora $ 12 $ 15
Costos Indirectos de fabricacin:
Salarios indirectos de produccin............................... $ 732800
Sueldos del superior................................................. 360000
Energa y luz........................................................... 306000
Depreciacin de planta y equipo............................... 288000
Maateriales indirectos............................................. 182800
Mantenimiento....................................................... 140280
Seguro e impuestos sobre la propiedad.................... 79200
Los inventarios de productos en proceso y de bienes terminados para Elite Accessories Inc. son los siguientes:
Inventarios estimados al 1 de enero 2017: Inventarios deseados al 31 diciembre de 2017:
Productos terminados $ 1095600 productos terminados $ 1565000
Productos en proceso 214400 Productos en proceso 220000

SE REQUIERE:

Elaborar el presupuesto de costo de producto vendido.

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Piel Forro
Carteras 156000 52000
Bolsa de Mano 365000 146000
Precio de compra $ 4.50 $ 1.20
Presupuesto de Consumo de M $ 2,344,500.00 $ 237,600.00

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Dpto de Corte Dpto de Costura

Cartera 52000 130000
Bolsa de Mano 43800 116800
Precio por Hora $ 12.00 $ 15.00
Pres. de Mano de Obra Directa $ 1,149,600.00 $ 3,702,000.00
Presuspuesto de Costos Indirectos de Fabricacion

Costo
Salarios Ind Prod $ 732,800.00
Sueldo Sup $ 360,000.00
Energia y Luz $ 306,000.00
Dep Planta y Eq $ 288,000.00
Mat Ind $ 182,800.00
Mantenimiento $ 140,280.00
Seguros e Imptos $ 79,200.00
Pres Costos Indirectos de Fab. $ 2,089,080.00

Presupuesto de Costo de Producto Vendido

(+)Pres. Consumo MD $ 2,582,100.00

(+)Pres. Costo MOD
(+)Pres. CIF Total
Pres. de Costo de Produccion
(+)Pres. de Costo de Inv Inicial
de Prod en Proceso
$ 4,851,600.00
$ 2,089,080.00
$ 9,522,780.00
$ 214,400.00

Pres. de Costo de Prod en

$ 9,737,180.00
Proceso

(-)Pres. de Costo de Inv Final de

$ 220,000.00
Prod en Proceso

Pres. de Costo de Prod

$ 9,517,180.00
Terminados

(+)Pres. de Costo de Inv Inicial

$ 1,095,600.00
de Prod Terminados

Pres. de Costo de Prod Disp

$ 10,612,780.00
para Venta

(-)Pres. de Costo de Inv Final de

$ 1,565,000.00
Prod Terminados
Pres. de Costo de Producto
$ 9,047,780.00
Vendido
os

o que termina el 31 de diciembre del

na produccin de 520000 carteras y

teriales as :
Piel 365000 metros cuadrados
Forro 146000 metros cuadrados

te Accessories Inc. son los siguientes:

ados al 31 diciembre de 2017:
ados $ 1565000
oceso 220000

Total
208000
511000

$ 2,582,100.00

Total
182000
160600

$ 4,851,600.00
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Presupuesto de gastos de ventas y administrativos

A continuacin se detallan las ventas presupuestadas en unidades de Weller Company pa
fiscal:

Ventas presupuestadas (unidades) . . . .

Los gastos variables de ventas y administrativos de la compaa por unidad son de $ 2.50
ventas y administrativos incluyen gastos de publicidad de $ 8 000 s por trimestre, sueldos
de ejecutivos de 35 000 por trimestre y depreciacin de 20 000 por trimestre. Adems, la c
seguros por 5 000 en el segundo trimestre y por 5 000 en el cuarto. Por ltimo, se pagarn
por 5 000 en el tercer trimestre.
Se requiere:
Elaborar el presupuesto de gastos de ventas y administrativos para el prximo ao fiscal.
EJERCICIO

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

WELLER COMPANY
Trimestres 1ro. 2do.
Ventas Presupuestadas $ 15,000.00 $ 16,000.00
Gastos Ventas variables $ 2.50 $ 2.50
Total Gastos Variables $ 37,500.00 $ 40,000.00
Gastos ventas fijos
Publicidad $ 8,000.00 $ 8,000.00
Sueldos Ejecutivos $ 35,000.00 $ 35,000.00
Seguros $ 5,000.00
Impuestos Prediales
Depreciacin $ 20,000.00 $ 20,000.00
Total Gastos Fijos $ 63,000.00 $ 68,000.00
Total Gatos $ 100,500.00 $ 108,000.00
(-) Depreciacin $ 20,000.00 $ 20,000.00
Presupuesto de gatos de ventas $ 80,500.00 $ 88,000.00
Presupuestos
n 6
tro C.

des de Weller Company para el prximo ao

1er. 2o. 3er. 4o.

trimestre Trimestre trimestre trimestre
15000 16000 14000 13000
a por unidad son de $ 2.50. Los gastos fijos de
00 s por trimestre, sueldos
por trimestre. Adems, la compaa pagar
arto. Por ltimo, se pagarn impuestos prediales

para el prximo ao fiscal.

VENTAS

3ro. 4to. TOTAL

$ 14,000.00 $ 13,000.00 $ 58,000.00
$ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
$ 35,000.00 $ 32,500.00 $ 145,000.00

$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 32,000.00

$ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 140,000.00
$ 5,000.00 $ 10,000.00
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 80,000.00
$ 68,000.00 $ 68,000.00 $ 267,000.00
$ 103,000.00 $ 100,500.00 $ 412,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 80,000.00
$ 83,000.00 $ 80,500.00 $ 332,000.00