Manual de la Contralora General del

Estado para la Auditoria

Parte Preliminar

Objetivos Funciones de los Funciones del auditor Funciones del auditor Fases de la Planificacin
directores Supervisor

Sistematizar la ejecucin Aplicar los programas de 1. Orden de Trabajo y

de la auditora. Elaborar la planificacin Preparar y aplicar los
anual de la auditora.
Facilitar la aplicacin de
las normas. Organizar equipos de
auditora para realizar los
Proponer enfoques
exmenes.
modernos de auditora
Programar las auditoras
Agilitar el proceso de la
a base de los criterios
auditora
programados.
Base legal Apoyar e incentivar la
participacin activa de
los auditores.
Las disposiciones
legales vigentes sealan Conocer y aprobar el
informe sobre la
que el Contralor
planificacin preliminar.
General expedir las
normas generales para
Cumplir y hacer cumplir
controlar los recursos y
las disposiciones legales
bienes del sector
reglamentarias.
pblico.
programas de
supervisin, en las
principales etapas del
proceso.
Familiarizarse con las
actividades de la entidad
a ser examinada.
Supervisar las
actividades del equipo de
auditora.
Informar mensualmente
al jefe de la unidad
operativa sobre el
avance de cada trabajo.
Informar al jefe de la
unidad operativa sobre
los hallazgos.
Revisar el borrador del
informe de auditora.
Preparar y presentar al
jefe de la unidad
operativa el informe de
supervisin.
auditora preparados. Carta de
Presentacin:
Documentar la aplicacin
de los procedimientos de El jefe de la unidad
auditora. operativa emitir la
"orden de trabajo"
Mantener ordenados y
autorizando su ejecucin
completos los papeles de
trabajo. 2. Planificacin
Preliminar:
Colaborar continuamente
para fomentar el logro de La planificacin
los objetivos. preliminar tiene el
propsito de obtener o
Obtener la evidencia
actualizar la informacin
suficiente, competente y
general sobre la entidad
pertinente de los
y las principales
hallazgos.
actividades sustantivas
Redactar, en la
3. Planificacin
correspondiente cdula o
Especfica:
papel de trabajo, los
resultados. En esta fase se define la
estrategia a seguir en el
Estructurar el expediente
trabajo de campo.
de papeles de trabajo y
entregarlo al jefe de
equipo.