"2016-2017, Ao del Generalsimo

Jos Mara Morelos y Pavn"

Universidad Abierta y a Distancia de

Mxico

Licenciatura: Gestin y Administracin de

Pymes.

Asignatura: Normatividad Fiscal

Grupo: GAP-GNFI-1702-B2-002

Docente en Lnea: Lic. Jorge Antonio Rangel

Magdaleno

Unidad 2.
Cdigo Fiscal de la Federacin

Actividad 1:
Estructura general del reglamento del
Cdigo Fiscal

Nombre del Alumno: Brandon Alejandro

Murrieta Aguilar

Matrcula: ES1511107481

Teziutln Puebla a 27 de1 Octubre

| P g i nde
a 2017
 Unidad 1.
Cdigo Fiscal de la Federacin

ndice

Propsito: ................................................................................................................................................ 3
Instrucciones: .......................................................................................................................................... 3
Desarrollo:............................................................................................................................................... 3
Referencias Bibliogrficas .................................................................................................................... 15

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 Propsito:

En esta actividad se te presentarn una serie de situaciones referentes al reglamento general

del Cdigo Fiscal, con la finalidad de que identifiques las normas del mismo, para la solucin
a situaciones fiscales que pueda enfrentar una PyME..

Instrucciones:

1.- Descarga el documento RCF, lee con atencin e interpreta la clase de situacin a la
cual se hace referencia. Debers elegir la norma que d solucin a la situacin planteada
de acuerdo a lo establecido en el Reglamento del Cdigo Fiscal

2.- Guarda tu trabajo con la siguiente nomenclatura GNFI_U2_A2_XXYZ (sustituye las

XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido
paterno y la Z por la inicial de tu apellido materno), envalo a tu docente en lnea en este
espacio y espera su retroalimentacin..

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 Unidad 1.
Cdigo Fiscal de la Federacin

Desarrollo:

Lee con atencin y contesta:

1. Una empresa acaba de recibir una carta invitacin por parte del SAT, para presentar su
declaracin anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir con este requisito
fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RCFF.

Qu artculos describen la forma de presentar las declaraciones de acuerdo a lo

establecido por la autoridad fiscal?

Toda persona fsica o moral, est sujeta a la presentacin de declaraciones provisionales

durante al ao en las que se declaran el ISR, IVA y IEPS, en cuanto a la legislacin que
marca el RCFF, se presenta la declaracin anual por medio de la plataforma electrnica que
brinda la el servicio de administracin tributaria (SAT) denominada, Portal de tramites.

Este proceso est estipulado por el artculo 2 del RCFF, mismo que dice;

La obligacin de presentar solicitudes, declaraciones y avisos ante las Autoridades

Fiscales se llevar a cabo en los trminos de las disposiciones fiscales aplicables y, en su
caso, conforme a los procedimientos que se establezcan en este Reglamento y en las reglas
de carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria.

Los avisos debern presentarse conjuntamente con la declaracin del ejercicio del impuesto
sobre la renta, a menos que en las disposiciones respectivas se establezca un plazo distinto
para hacerlo o que no exista obligacin de presentar dicha declaracin; en este ltimo caso,
la presentacin de los avisos deber efectuarse dentro de los quince das siguientes a aqul
en que se actualice el supuesto jurdico o el hecho que lo motive. Tratndose de avisos
relacionados con aportaciones de seguridad social, si en las disposiciones respectivas no se
establece un plazo para su presentacin, la misma deber efectuarse dentro de los quince
das siguientes a aqul en que se actualice el supuesto jurdico o el hecho que lo motive.

Cuando as se seale expresamente al aprobar la forma oficial de la declaracin que incluya

la informacin requerida por el aviso de que se trate, los contribuyentes no presentarn
dicho aviso de manera independiente.

De igual manera esta es presentada por un contador pblico que atiende a lo estipulado por el
artculo 53 del RCFF;

Anualmente, el contador pblico inscrito deber obtener las siguientes constancias:

I. Aqulla a que se refiere el artculo 52, fraccin V de este Reglamento que lo acredite como
miembro activo de un colegio profesional o de una asociacin de contadores pblicos, que

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Cdigo Fiscal de la Federacin

tengan reconocimiento por parte de la Secretara de Educacin Pblica o de la autoridad

educativa estatal, y

II. La que se refiere en la fraccin VIII del artculo 52 de este Reglamento, que acredite que
cumple con la Norma de Educacin Continua o de Actualizacin Acadmica expedida por un
colegio profesional o por una asociacin de contadores pblicos reconocidos por la
Secretara de Educacin Pblica o la autoridad educativa estatal, al que pertenezca.

2. Una PyME que operaba bajo la administracin familiar despus de tres aos de
actividades, ha decido dar por terminada su relacin y actividades empresariales para
emprender caminos separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y direccin
para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad fiscal.

Qu artculos del RCFF describen las razones y como es que hay que dar aviso ante el
RFC?

El procedimiento es muy similar al de presentar una declaracin, solamente que en ves de

posicionarnos en el panel de declaracin, seleccionamos el de RFC, en la seccin de
actualizacin, la razanos pueden ser variables, desde el aplazamiento de las actividades por
tiempo determinado, o en su defecto por tiempo indefinido, este aviso se presenta en la
seccin de suspensin de actividades dentro del portal de tramites del SAT.
As esto que comento hace referencia el artculo 29 de la seccin II, de los avisos del registro
federal de contribuyentes;
Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las personas fsicas o morales presentarn, en
su caso, los avisos siguientes:

I. Cambio de denominacin o razn social;

II. Cambio de rgimen de capital;

III. Correccin o cambio de nombre;

IV. Cambio de domicilio fiscal;

V. Suspensin de actividades;

VI. Reanudacin de actividades;

VII. Actualizacin de actividades econmicas y obligaciones;

VIII. Apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en

donde se almacenen mercancas

y, en general, cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeo de

actividades;

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Cdigo Fiscal de la Federacin

IX. Cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde
se almacenen mercancas y,

En general, cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeo de actividades;

X. Inicio de liquidacin;

XI. Apertura de sucesin;

XII. Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por liquidacin de la sucesin;

XIII. Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por defuncin;

XIV. Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por liquidacin total del activo;

XV. Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por cese total de operaciones;

XVI. Cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de sociedades;

XVII. Cambio de residencia fiscal, y

XVIII. Inicio de procedimiento de concurso mercantil.

Los avisos a que se refiere este artculo se debern presentar dentro del mes siguiente a
aqul en que se actualice el supuesto jurdico o el hecho que lo motive, previo a la
presentacin de cualquier trmite que deba realizarse ante el Servicio de Administracin
Tributaria, con excepcin de los avisos sealados en las fracciones IV, X, XIV, XV y XVII de
este artculo, los cuales se presentarn en trminos del artculo 30, fracciones III, VII, XI, XII
y XIV de este Reglamento, respectivamente.

Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en territorio nacional que se

encuentren obligados a inscribirse en el registro federal de contribuyentes de conformidad
con el artculo 22, fracciones I y VII de este Reglamento, en su caso, debern presentar los
avisos establecidos en esta Seccin.

Toda persona fsica o moral puede presentar el aviso ante el registro federal de contribuyentes
con asesora de un contador pblico inscrito, en cuento al procedimiento para la el artculo
30 del RCFF seccin VI estipula;

Los avisos de suspensin y reanudacin de actividades se presentarn en los siguientes

supuestos:

a) De suspensin, cuando el contribuyente persona fsica interrumpa todas sus actividades

econmicas que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, siempre que no
deba cumplir con otras obligaciones fiscales peridicas de pago, por s mismo o por cuenta
de terceros.

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Cdigo Fiscal de la Federacin

Las personas que efecten los pagos a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, debern presentar el aviso sealado en el prrafo que antecede por
los contribuyentes a quienes hagan dichos pagos, cuando stos les dejen de prestar los
servicios por los cuales hubieran estado obligados a solicitar su inscripcin, computndose
el plazo para su presentacin a partir del da en que finalice la prestacin de servicios.

La presentacin del aviso a que se refiere este inciso libera al contribuyente de la obligacin
de presentar declaraciones peridicas durante la suspensin de actividades, excepto
tratndose de las del ejercicio en que interrumpa sus actividades y cuando se trate de
contribuciones causadas an no cubiertas o de declaraciones correspondientes a periodos
anteriores a la fecha de inicio de la suspensin de actividades. Lo anterior no ser aplicable
tratndose de los contribuyentes a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, cuyo aviso hubiere presentado el empleador pero continen
prestando servicios a otro empleador o tengan otro tipo de actividades econmicas para
efectos fiscales u obligaciones peridicas.

Durante el perodo de suspensin de actividades, el contribuyente no queda relevado de

presentar los dems avisos previstos en el artculo 29 de este Reglamento, y

b) De reanudacin, cuando el contribuyente despus de estar en suspensin de actividades

que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas, vuelva a iniciar alguna
actividad econmica o tenga alguna obligacin fiscal peridica de pago, por s mismo o por
cuenta de terceros.

Las personas que efecten los pagos a que se refiere el Captulo I del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto sobre la Renta, debern presentar el aviso a que se refiere este inciso por los
contribuyentes a quienes realicen dichos pagos y que en el registro federal de contribuyentes
se encuentren en suspensin de actividades.

3. Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Registro Federal de

Contribuyentes (RFC), tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados por
las autoridades fiscales, ya que al cumplir con este tendr acceso a un apoyo econmico
federal para el desarrollo de su negocio.

Qu artculos del RCFF, hacen referencia sobre las formas de inscribirse al RFC de
manera que orienten de manera exitosa al emprendedor a cumplir con dicho requisito?

Toda persona fsica o moral debe de estar dado de alta en el registro federal de
contribuyentes, (RFC); mismo que se refiere a todo aquel individuo que percibe ingresos
derivado de las actividades que realicen, as mimo estos debern de emitir comprobantes
discales, es por ello que en algunos casos se deber de solicitar el RFC en alguna
dependencia del SAT, y su certificado de firma electrnica avanzada (FIEL), esto lo seala el
artculo 27 del CFF.

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Cdigo Fiscal de la Federacin

En cuento esto el reglamento del cdigo fiscal de la federacin en el artculo 19 al 23

declara:

Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las solicitudes de inscripcin en el registro federal
de contribuyentes sern las siguientes:

I. Inscripcin de personas morales residentes en Mxico y de personas morales residentes en

el extranjero con establecimiento permanente en Mxico;

II. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de sociedades;

III. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por escisin total de

sociedades;

IV. Inscripcin por escisin parcial de sociedades;

V. Inscripcin de asociacin en participacin;

VI. Inscripcin de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento

permanente en Mxico;

VII. Inscripcin de personas fsicas residentes en Mxico y personas fsicas residentes en el

extranjero con establecimiento permanente en Mxico;

VIII. Inscripcin de personas fsicas sin actividad econmica;

IX. Inscripcin de personas fsicas residentes en el extranjero sin establecimiento permanente

en Mxico, y

X. Inscripcin de fideicomisos.

Las personas morales obligadas a solicitar su inscripcin en el registro federal de

contribuyentes, debern sealar el nombre de su representante legal en su solicitud de
inscripcin a dicho registro.

Artculo 23.- Para los efectos del artculo anterior, las personas morales residentes en Mxico
presentarn su solicitud de inscripcin en el registro federal de contribuyentes en el momento
en el que se firme su acta o documento constitutivo, a travs del fedatario pblico que
protocolice el instrumento constitutivo de que se trate, incluyendo los casos en que se
constituyan sociedades con motivo de la fusin o escisin de personas morales.

Las personas morales que no se constituyan ante fedatario pblico, debern presentar su
solicitud de inscripcin dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del
contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les d origen.

Cuando las personas morales precisen, ante fedatario pblico, en el instrumento jurdico
suscrito que les d origen, una fecha posterior cierta y determinada o una condicin
suspensiva para su surgimiento, presentarn su solicitud de inscripcin al registro federal de
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Cdigo Fiscal de la Federacin

contribuyentes en la fecha establecida en dicho instrumento o cuando se d el cumplimiento

de dicha condicin.

4. Una PyME que originalmente se encargaba de la comercializacin y venta de vestidos de

novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su giro comercial mediante la
distribucin y comercializacin de chocolates finos, tomando como base lo que establece
el RCFF.

Qu artculos indican, las acciones a realizar de acuerdo a la situacin descrita para

estar dentro de los lineamientos que marca la autoridad fiscal y continuar de manera
correcta las actividades comerciales de la empresa?

La empresa en cuestin deber de presentar una actualizacin de actividades dentro de la

seccin de avisos, para esto se deber de acatar a las disposiciones oficiales en base al
artculo 29 de RCFF:

Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las personas fsicas o morales presentarn, en su
caso, los avisos siguientes:

I. Cambio de denominacin o razn social;

II. Cambio de rgimen de capital;

III. Correccin o cambio de nombre;

IV. Cambio de domicilio fiscal;

V. Suspensin de actividades;

VI. Reanudacin de actividades;

VII. Actualizacin de actividades econmicas y obligaciones;

Esto atendiendo al artculo 25, 26 y 27 del RCFF.

5. Una empresa que se dedica a la fabricacin artesanal de mermeladas, en la ltima

declaracin anual realizada obtuvo una cantidad considerable de saldo a favor de la cual
solo compenso lo proporcional a dicho periodo, por consiguiente en la declaracin del
presente ao pretende hacer lo mismo, dentro del RCFF,

Qu articulo apoya a defender y aprovechar esta condicin ante la autoridad fiscal?

El cdigo fiscal de la federacin seala que los contribuyentes obligados a pagar mediante
declaracin podrn optar por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que
estn obligados a pagar por adeudo propio o por retencin a terceros, siempre que ambas
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Cdigo Fiscal de la Federacin

deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importacin,
los administre la misma autoridad y no tengan destino especfico, incluyendo sus accesorios.
Al efecto, bastar que efecten la compensacin de dichas cantidades actualizadas, conforme
a lo previsto en el artculo 17-A de este Cdigo, desde el mes en que se realiz el pago de lo
indebido o se present la declaracin que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la
compensacin se realice. Los contribuyentes presentarn el aviso de compensacin, dentro
de los cinco das siguientes a aqul en el que la misma se haya efectuado, acompaada de la
documentacin que al efecto se solicite en la forma oficial que para estos efectos se
publique.

Mientras que el reglamento del cdigo fiscal de la federacin seala que:

Artculo 16.- Para los efectos de los artculos 21 y 22-A del Cdigo, cuando el contribuyente
deba pagar recargos o las Autoridades Fiscales deban pagar intereses, la tasa aplicable en un
mismo periodo mensual o fraccin de ste, ser siempre la que est en vigor al primer da del
mes o fraccin de que se trate, independientemente de que dentro de dicho periodo la tasa de
recargos o de inters vare.

Artculo 17.- Para los efectos del artculo 22 del Cdigo, tratndose de saldos a favor que el
contribuyente otorgue como garanta del inters fiscal, la actualizacin y los intereses a cargo
del fisco federal dejarn de generarse en el momento en que la Autoridad Fiscal la acepte.

Artculo 18.- Para los efectos del artculo 22-A del Cdigo, los intereses a pagar se
computarn por cada mes o fraccin que transcurra y se efectuar la retencin
correspondiente, siguiendo el procedimiento que para tal efecto establezca el Servicio de
Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general.

Artculo 19.- Para los efectos del artculo 23 del Cdigo, cuando el contribuyente no efecte
la compensacin total de contribuciones podr continuar compensando el remanente del saldo
a favor en pagos futuros o solicitar su devolucin.

6. Una persona fsica que recin inicia operaciones econmicas con su negocio dedicado a
la reparacin y venta de electrnicos, requiere apoyo para identificar el artculo del
RCFF, que le indique la forma de solicitar la impresin de facturas de acuerdo a lo que
marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el RCFF.

Ablando en el presente y con la nueva factura electrnica versin 3.3 CFDI, esta persona
puede identificar el articulo 36 al 40 del captulo V de los comprobantes fiscales digitales
por internet, mismo que es para efecto de los artculos 29 y 29 del CFF;

29 y 29-A del Cdigo, cuando la Autoridad Fiscal modifique la clave del registro federal de
contribuyentes de las personas fsicas que perciban ingresos de los sealados en el Captulo I
del Ttulo IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los comprobantes fiscales digitales por
Internet que amparen las erogaciones que contengan la clave anterior y los que incluyan la
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Cdigo Fiscal de la Federacin

clave nueva sern vlidos para la deduccin o acreditamiento, siempre que el nombre
corresponda al mismo contribuyente, se cumpla con los dems requisitos fiscales y la clave
del registro federal de contribuyentes anterior haya sido utilizada antes de la asignacin de la
nueva, situacin que se deber corroborar en la fecha de expedicin del comprobante fiscal
digital por Internet.

Los contribuyentes que se encuentren en el supuesto a que se refiere el prrafo anterior

debern informar por escrito a su patrn y retenedores en general que les ha sido asignada
una nueva clave.

Artculo 37.- Para los efectos del artculo 29-A, fraccin VII del Cdigo, los contribuyentes
que expidan comprobantes fiscales digitales por Internet, para efectos del traslado de
impuestos en forma expresa y por separado los desglosarn por tasa o cuota del impuesto en
los siguientes supuestos:

I. Cuando la totalidad de las operaciones, actos o actividades que ampara el comprobante

fiscal digital por Internet se encuentren sujetos a la misma tasa o cuota, el impuesto
trasladado se incluir en forma expresa y por separado en el comprobante fiscal digital por
Internet sealando la tasa aplicable, incluso cuando se trate de la tasa del 0%;

II. Cuando las operaciones, actos o actividades a los que les sean aplicables tasas o cuotas
distintas del mismo impuesto, el comprobante fiscal digital por Internet sealar el traslado
que corresponda a cada una de las tasas o cuotas, indicando la

tasa aplicable, o bien, se separen los actos o actividades en ms de un comprobante fiscal

digital por Internet, en cuyo caso se aplicar lo dispuesto en la fraccin I de este artculo;

III. Cuando las operaciones, actos o actividades estn gravados y exentos, el comprobante
fiscal digital por Internet sealar el monto o suma de los grabados y de los exentos y, en
caso de que los primeros se encuentren gravados a tasas distintas ser aplicable lo dispuesto
en la fraccin II de este artculo, y IV. En el caso en que se deban trasladar dos impuestos, el
comprobante fiscal digital por Internet indicar el importe que corresponda a cada impuesto
por separado y la tasa o cuota aplicable.

Artculo 38.- Para los efectos de lo sealado en los artculos 29 y 29-A del Cdigo, en caso
de fallecimiento del contribuyente, el representante legal de la sucesin, ser el nico
autorizado para seguir emitiendo los comprobantes fiscales digitales por Internet que
correspondan al autor de la sucesin.

Artculo 39.- Para los efectos del artculo 29, segundo prrafo, fraccin IV del Cdigo, los
contribuyentes debern remitir al Servicio de Administracin Tributaria o al proveedor de
certificacin de comprobantes fiscales digitales por Internet autorizados por dicho rgano
desconcentrado, segn sea el caso, el comprobante fiscal digital por Internet, a ms tardar
dentro de las veinticuatro horas siguientes a que haya tenido lugar la operacin, acto o
actividad de la que deriv la obligacin de expedirlo.

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Artculo 40.- Para los efectos del artculo 29-A, fraccin V del Cdigo, los bienes o las
mercancas de que se trate, debern describirse detalladamente considerando sus
caractersticas esenciales como marca, modelo, nmero de serie, especificaciones tcnicas o
comerciales, entre otras, a fin de distinguirlas de otras similares.

Para los efectos del artculo 29-A, fraccin V, segundo prrafo, inciso b) del Cdigo, los
comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen donativos deducibles debern
sealar cantidad, valor y descripcin de los bienes donados o, en su caso, el monto del
donativo.

Mientras que el artculo 29 A, del cdigo seala;

Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artculo 29 de este Cdigo, debern
contener los siguientes requisitos:

I. La clave del registro federal de contribuyentes de quien los expida y el rgimen fiscal en
que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratndose de contribuyentes
que tengan ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.

II. El nmero de folio y el sello digital del Servicio de Administracin Tributaria, referidos
en la fraccin IV, incisos b) y c) del artculo 29 de este Cdigo, as como el sello digital del
contribuyente que lo expide.

III. El lugar y fecha de expedicin.

IV. La clave del registro federal de contribuyentes de la persona a favor de quien se expida.

Cuando no se cuente con la clave del registro federal de contribuyentes a que se refiere esta
fraccin, se sealar la clave genrica que establezca el Servicio de Administracin
Tributaria mediante reglas de carcter general. Tratndose de comprobantes fiscales que se
utilicen para solicitar la devolucin del impuesto al valor agregado a turistas extranjeros o
que amparen ventas efectuadas a pasajeros internacionales que salgan del pas va area,
terrestre o martima, as como ventas en establecimientos autorizados para la exposicin y
ventas de mercancas extranjeras o nacionales a pasajeros que arriben al pas en puertos
areos internacionales, conjuntamente con la clave genrica que para tales efectos establezca
el Servicio de Administracin Tributaria mediante reglas de carcter general

7. Una PyME, que ha considerado pertinente realizar una alianza estratgica temporal con
otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que ellos indican como
unin de fuerzas y atributos de sus productos para aumentar su competitividad e
innovacin empresarial, por lo que esta empresa requiere saber, de acuerdo a lo que
marca el RCFF:

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Cul es la forma y el apartado del RCFF que indica cmo realizar el aviso de manera
correcta ante la autoridad fiscal y continuar con sus actividades econmicas de forma
normal dentro de lo que marcan las leyes fiscales?

El trmite es similar que el aviso descrito anteriormente en el captulo III de la inscripcin y

avisos en el registro federal de contribuyentes Seccin I, de la inscripcin en el registro
federal de contribuyentes en el artculo 22 para los efectos del artculo 27 del cdigo, las
solicitudes de inscripcin en el registro federal de contribuyentes sern las siguientes:
fraccin V. Inscripcin de asociacin en participacin.

Artculo 23.- Para los efectos del artculo anterior, las personas morales residentes en Mxico
presentarn su solicitud de inscripcin en el registro federal de contribuyentes en el momento
en el que se firme su acta o documento constitutivo, a travs del fedatario pblico que
protocolice el instrumento constitutivo de que se trate, incluyendo los casos en que se
constituyan sociedades con motivo de la fusin o escisin de personas morales.

Las personas morales que no se constituyan ante fedatario pblico, debern presentar su
solicitud de inscripcin dentro del mes siguiente a aqul en que se realice la firma del
contrato, o la publicacin del decreto o del acto jurdico que les d origen.

Cuando las personas morales precisen, ante fedatario pblico, en el instrumento jurdico
suscrito que les d origen, una fecha posterior cierta y determinada o una condicin
suspensiva para su surgimiento, presentarn su solicitud de inscripcin al registro federal de
contribuyentes en la fecha establecida en dicho instrumento o cuando se d el cumplimiento
de dicha condicin suspensiva o, en su caso, lo podr llevar a cabo el fedatario pblico en los
trminos que para tal efecto establezca el Servicio de Administracin Tributaria mediante
reglas de carcter general.

8. Un microempresario dedicado a la consultora financiera est en crecimiento, por lo que

ahora es propietario de una pequea empresa.

Qu tramites de acuerdo al RCFF requiere para pasar del rgimen de persona fsica
con actividades empresariales a una empresa S.A.?

Se trata de una persona fsica con actividad empresarial que necesita ser una persona moral
con actividad comercial, para esto es necesario reestructurar la manera de contribucin fiscal,
estamos hablando de una transicin a sociedad annima, para esto es preciso contar con un
contador que haga referencia a lo establecido en el RCFF artculo 53;

Anualmente, el contador pblico inscrito deber obtener las siguientes constancias:

I. Aqulla a que se refiere el artculo 52, fraccin V de este Reglamento que lo acredite como
miembro activo de un colegio profesional o de una asociacin de contadores pblicos, que
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Cdigo Fiscal de la Federacin

tengan reconocimiento por parte de la Secretara de Educacin Pblica o de la autoridad

educativa estatal, y

II. La que se refiere en la fraccin VIII del artculo 52 de este Reglamento, que acredite que
cumple con la Norma de Educacin Continua o de Actualizacin Acadmica expedida por un
colegio profesional o por una asociacin de contadores pblicos reconocidos por la
Secretara de Educacin Pblica o la autoridad educativa estatal, al que pertenezca.

Deber de constituir o asesorar a la constitucin de la empresa, la inscripcin en el registro

federal de contribuyentes, y la delimitacin de obligaciones y actividades fiscales.

Para esto es preciso acatar el artculo 29 de RCFF:

Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las personas fsicas o morales presentarn, en su
caso, los avisos siguientes:

I. Cambio de denominacin o razn social;

II. Cambio de rgimen de capital;

III. Correccin o cambio de nombre;

IV. Cambio de domicilio fiscal;

V. Suspensin de actividades;

VI. Reanudacin de actividades;

VII. Actualizacin de actividades econmicas y obligaciones;

Esto atendiendo al artculo 25, 26 y 27 del RCFF.

Se deber de avisar con una suspensin de actividades como micro empresarios, para
formar posteriormente realizar la creacin de la persona moral. Este proceso se manifiesta
en el captulo III, de la inscripcin y aviso en el registro federal de contribuyentes seccin I,
de la inscripcin en el registro federal de contribuyentes;

Artculo 22.- Para los efectos del artculo 27 del Cdigo, las solicitudes de inscripcin en el
registro federal de contribuyentes sern las siguientes:

I. Inscripcin de personas morales residentes en Mxico y de personas morales residentes

en el extranjero con establecimiento permanente en Mxico;

II. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por fusin de

sociedades;

III. Inscripcin y cancelacin en el registro federal de contribuyentes por escisin total de

sociedades;

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IV. Inscripcin por escisin parcial de sociedades;

V. Inscripcin de asociacin en participacin;

VI. Inscripcin de personas morales residentes en el extranjero sin establecimiento

permanente en Mxico;

VII. Inscripcin de personas fsicas residentes en Mxico y personas fsicas residentes en el

extranjero con establecimiento permanente en Mxico;

VIII. Inscripcin de personas fsicas sin actividad econmica;

IX. Inscripcin de personas fsicas residentes en el extranjero sin establecimiento

permanente en Mxico, y

X. Inscripcin de fideicomisos.

Las personas morales obligadas a solicitar su inscripcin en el registro federal de

contribuyentes, debern sealar el nombre de su representante legal en su solicitud de
inscripcin a dicho registro.

Sin ms por el momento:

Brandon Aguilar

Referencias Bibliogrficas
Federacn, D. O. (02 de Abril de 2014). REGLAMENTO del Cdigo Fiscal de la Federacin. Recuperado
el 30 de Octubre de 2017, de
http://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5339148&fecha=02/04/2014

Mxico, U. A. (2017). Normatividad Fiscal; Unidad 2. Cdigo Fiscal de la Federacin. Recuperado el

30 de Octubre de 2017, de
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/BLOQUE2/GAP/05/GNFI
/U2/Unidad%202.%20Codigo%20fiscal%20de%20la%20federacion_2017_2_B2.pdf

UNIN, C. D. (27 de Enero de 2017). CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN. Recuperado el 30 de

Octubre de 2017, de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160517.pdf

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