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La persona que registra las operaciones en los libros, es quin efecta la conciliacin
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bancaria?
Se determinan los saldos de las cuentas de clientes por lo menos una vez al mes, y los
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totales se comparan contra registros contables?
Las diferencias reportadas por los clientes, se investigan por una persona distinta a la
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encargada de las cuentas por cobrar o de las cobranzas?
La persona encargada de articular todas las cuentas por cobrar es la misma encargada
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de las cobranzas?
Los activos fijos estn debidamente codificados y con etiqueta para identificar fcilmente
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y tener mayor control patrimonial?
Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares marcas y otros activos
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intangibles sean igual a su correspondiente cuenta de mayor?
Se realiza un control adecuado del vencimiento de las licencias adquiridas por sus
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activos intangibles?
Se cuenta con controles auxiliares, se comparan los estados de cuenta contra los
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registros contables?
Las actas de la junta directiva especifican el nombre de los funcionarios facultados para
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adquirir los prstamos y plazos?
Se le han dado instrucciones por escrito a los bancos de no canjear o cambiar o pagar
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directamente cheques pagaderos de la empresa?
Se comparan los gastos actuales con los presupuestados mensualmente para identificar
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cambios significativos?
Las funciones de control contable sobre los pasivos con los proveedores estn
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formalmente definidas y asignadas?
Se mantiene una copia y/o registro detallado de los cheques emitidos (desembolsados) a
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proveedores?
El hotel tiene polticas establecidas con relacin a las cuentas por pagar que no son
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reclamadas?
Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier
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otra documentacin pertinente (contrato, etc.)?
El capital social autorizado, as como los aumentos posteriores, han sido autorizados por
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la Junta de Accionistas?
Las acciones son conciliadas y verificadas peridicamente con la cuenta de control del
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libro mayor por un funcionario distinto de los encargados de custodia?
El pago de dividendos, se efecta contra una cuenta bancaria especial, mantenida como
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fondo fijo para este propsito?
Existe una segregacin de tareas adecuada entre el personal que aprueba, ejecuta y
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registra las transacciones y cuentas de inversiones?
Se conserva en una caja fuerte de seguridad todos los documentos que amparan las
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inversiones?
09 Es preciso que est presente ms de una persona para abrir la caja de seguridad?
04 Se cumplen las normas laborables pagando los beneficios sociales de los trabajadores?
Para realizar los pagos al personal se examinan los controles sobre el cumplimiento de
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sus funciones?
Cundo sea posible, se concilian los totales del mes o quincena actual con los del
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perodo anterior para demostrar los cambios?
Las ventas con tarjeta de crdito, se controlan en forma similar a las ventas a crdito
02 registrndolas en una cuenta de control, manejada por personal independiente de la
funcin de cobro?
05 El rea de ventas est preparada para efectos sociales como las paralizaciones?
El rea de ventas emite reportes gerenciales para que estos sean controlados y
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revisados?