Professional Documents
Culture Documents
1. Los Miserables S.A. es una empresa del sector manufacturero que actualmente
elabora dos artculos Modelo A y Modelo B. Se le est solicitando que elabore
presupuesto de operacin y financiero de acuerdo a los datos y condiciones que se
le proporcionan. Ventas Presupuestadas 120 unidades.
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 28 Proveedores 1,520
Clientes 1,670 Doctos por pagar 629
Inventario MP 466 Imptos por pagar 101
Inventario AT 251 Total circulante 2,250
Total circulante 2,415
Fijo PASIVO TOTAL 2,250
Terreno 380 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 279 Capital social 559
Depreciacin - 75 Utilidad del ejerc. 190
Total fijo 584 CAPITAL TOTAL 749
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 100,000 Proveedores 47,980
Clientes 900,000 Doctos X pagar 450,000
Inventario MP 235,000 Imptos por pagar 600,000
Inventario AT 55,480 Total circulante $ 1,097,980
Total circulante 1,290,480
Fijo PASIVO TOTAL $ 1,097,980
Terreno 300,000 CAPITAL CONTABLE
Maq. Eq. Y Edif. 1,950,000 Capital social $ 2,000,000
Depreciacin -142,500 Utilidad del ejerc $ 300,000
Total fijo 2,107,500 CAPITAL TOTAL $ 2,300,000
ACTIVO TOTAL $ 3,397,980 PASIVO + CAPITAL $ 3,397,980
DE 600 ml DE 1000 ml
Insumos Requer. Costo unit. Requer. Costo unit. INV. INIC. INV. FINAL .
M.P. M.P.
Agua lts. 0.6 $ 1.00 1 $ 1.00 50,000 50,000
Botellas 600 ml 1 $ 2.00 50,000 50,000
Botellas 1000 ml 1 $ 2.50 20,000 25,000
Etiquetas 1 $ 0.50 1 $ 0.50 70,000 75,000
M .O. Hrs. 0.2 $ 0.50 0.3 $ 0.50
Precio Vta. $5.50 $8.00
Unids. a vender 1,200,000 400,000
I.Inic. Art. Term. 12,000 4,000
I.F. Art. Term. 12,000 4,000
GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION GASTOS DE VTA. Y ADMON.
Depreciacin edif. Depreciacin
Depreciacin maq.-eq Deprec. Maq eq
Supervisin 120,000 Sueldos 140,000
Comisiones
Seguros 12,000 1 1.5% Vtas.
Mantenimiento 10,000 Publicidad 12,000
Accesorios 5,000 Accesorios 8,000
Energa 40,000 Varios 3,000
Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en las horas de mano de obra
directa. El costo de la mano de obra directa es de $ 50 por hora.
Se pide:
1. presupuesto de ventas
2. presupuesto de produccin
3. presupuesto de requerimiento de materia prima
4. presupuesto de compra de materiales
5. presupuesto de mano de obra directa
6. presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
7. presupuesto de gastos de venta y administracin
8. presupuesto de inventarios finales
9. presupuesto de costo de ventas
4. La Empresa Fashion, S.A. de est en el ramo industrial. Actualmente maneja dos
Productos: Blusas y Faldas para ejecutivas. Con la siguiente informacin usted debe
realizar la presupuestacin correspondiente al siguiente ao.
Blusas Faldas
Insumos (Unidad) Costo unit. Requer. Requer. I.F. M.P.
Tela Ext. Mts. 40 1.2 1.0 500
Tela Int. Mts. 20 1.2 1.0 500
Hilo pza. 5 .2 .1 200
M.O. hrs. 15 4 2
Precio Vta. 250 200
Unids. a vender 10,000 10,000
I.F. Art. Term. 600 400
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 276 Proveedores 1,010
Clientes 1,670 Doctos por pagar 500
Inventario MP 31 Imptos por pagar 200
Inventario AT 93 Total circulante 1,710
Total circulante 2,070
Fijo PASIVO TOTAL 1,710
Edificio 800 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 400 Capital social 790
Depreciacin - 160 Utilidad del ejerc 610
Total fijo 1040 CAPITAL TOTAL 1,400
POLITICAS DE EFECTIVO
1) Las compras de Aluminio y cristal se realizan de contado el 80%, y a crdito el resto
2) El proveedor de tela mosquitero no nos ofrece crdito, por lo que toda la compra se
realiza al contado
3) Las ventas son de contado el 75% y el resto lo cobramos en el siguiente ejercicio
4) Recuperamos lo que nos deben los clientes del ao pasado
5) Los imptos. que se generen en ste ao quedan pend. de pago y los ant. se liquidan
en ste
6) El saldo mnimo deseado para dejar en caja es de $100,000
7) Los documentos por pagar se liquidan el ltimo da de Junio, y nos cobran un inters
del 20% anual
8) El ISR para la empresa es del 30% y el PTU del 10%
9) Se liquidan adeudos anteriores a proveedores en este ao
ELABORE:
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 79,000 Proveedores 225,000
Clientes 500,000 Doctos X pagar 399,700
Inventario MP 71,000 Imptos por pagar 0
Inventario AT 199,700 Total circulante 624,700
Total circulante 849,700
Fijo PASIVO TOTAL 624,700
5% Edificio 1,500,000 CAPITAL CONTABLE
10% Planta y equipo 500,000 Capital social 875,000
Depreciacin 250,000 Utilidad ej. Ant. 1,100,000
Total fijo 1,750,000 CAPITAL TOTAL 1,975,000
Inv. Inic.
Insumos MP Costo $ Inv.Inicial Inv. Final MP Costo $ Inv.Final
Alum. Eur. (mts.) 500 $ 30.00 15,000 600 $ 30.00
Alum Ing 600 $ 40.00 24,000 750 $ 40.00
Cristal (mts.) 600 $ 40.00 24,000 700 $ 40.00
Tela mosq. (mts.) 500 $ 16.00 8,000 600 $ 16.00
71,000 -
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
EL PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
EL PRESUPUESTO DE MOD
EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
EL DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
EL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
PUNTO PUNTO
PUNTO FINO
MATERIALES MEDIANO GRANDE
COMPONENTE A 1 GR 1 GR 1 GR
COMPONENTE B 2 GR 3 GR 5 GR
COMPONENTE C 5 GR 5 GR 5 GR
HRS MOD 0.05 0.03 0.06
COSTO/HR MOD $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00
VENTAS PRESUPUESTADAS (UNIDS.) 500,000.00 800,000.00 400,000.00
EL COSTO DEL COMPONENTE B ES DE $ 2000 EL KG. EL COSTO DEL DEL COMP. A SE CONSIDERA IGUAL AL 5% DEL
COSTO DEL COMPONENTE B, EL COSTO DEL COMPONENTE C SE ESTIMA IGUAL QUE EL COMPONENTE A. EL
DEPARTAMENTO DE VENTAS ESTIMA QUE SERIA CONVENIENTE TENER UN INVENTARIO AL FINAL DEL PERIODO DE
700,000 PLUMAS, COMPUESTO DE LA SIGUIENTE MANERA 25% de PF, 60% PM y 15% PG. EL BALANCE DEL AO QUE
ACABA DE TERMINAR ARROJ UN INVENTARIO FINAL DE 500,000 PLUMAS, QUE ES PARA CADA LINEA EL MISMO
PORCENTAJE QUE EL DEPARTAMENTO DE VENTAS ESTIMA PARA SU INVENTARIO FINAL. LOS COSTOS UNITARIOS DE
CADA LINEA DE PRODUCTO FUERON: $5. PARA PF, $7. PM Y $12. PARA PG
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN SON LOS SIGUIENTES (SE APLICAN CON BASE EN LAS HORAS DE MANO DE
OBRA DIRECTA); SE REQUIEREN $10,000 PARA GTOS. DE MANTENIMIENTO , 7,000 PARA EL PAGO DE SEGUROS;80,000
PARA GASTOS ENERGETICOS; EN GASTOS DE SUPERVISIN SE PAGAR EL 50% DEL COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTADA; 10,000 PARA ACCESORIOS ,Y LA DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EL EDIFICIO SER DE $12,000, LOS
GASTOS DE ADMON Y VTAS SERN LOS SIGUIENTES:
SUELDOS 35000
COMSIONES EL 10% DEL TOTAL DE SUELDOS
PAPELERIA 50000
DEPRECIACIN 20000
GASTOS VARIOS 40000
7. PASTELERIA AMELIAS , S.A DE C.V.. PRODUCE TRES TIPOS DE PASTELES : PIA, CHOCOLATE Y
NUEZ. LA EMPRESARIA REQUIERE DE TU APOYO PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO
DELPROXIMO AO Y TU COMO ALUMNO DE PLANEACIN FINANCIERA SI LO REALIZAS
CORRECTAMENTE RECIBIRAS COMO PAGO LA APROBACIN DEL TEMA "PRESUPUESTOS"
EL PRESUPUESTO DE VENTAS
EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
EL PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES
EL PRESUPUESTO DE MOD
EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS
EL DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACIN
EL PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
EL PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
EL COSTO LA HARINA ES DE $40.00 EL KG. EL COSTO DEL LA LEVADURA ES DE $ 1000.00 EL KG. Y LA ESCENCIA
TIENE UN COSTO DE $ 500.00 EL LITRO. EN BASE A EXPERIENCIA SE ESTIMA QUE A LO SUMO SE DEBE DEJAR
UN INVENTARIO DE 26 PASTELES EN PROPORCIONES DE ACUERDO A LAS VENTAS ESTIMADAS. SU
INVENTARIO INICIAL FUE DE LA MISMA CANTIDAD Y EN LAS MISMAS PROPORCIONES . LOS COSTOS
UNITARIOS DE CADA TIPO DE PRODUCTO PARA EL AO ANTERIOR FUERON : $100.00 110.00 Y 120.00 PARA
PIA, CHOCOLATE Y NUEZ RESPECTIVAMENTE.
LOS PRECIOS DE VENTA SON : $250.00, 300.00 Y 350.00 PARA PIA, CHOCOLATE Y NUEZ RESPECTIVAMENTE.
LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN SON LOS SIGUIENTES (SE APLICAN CON BASE EN LAS UNIDADES
PRODUCIDAS); SE REQUIEREN $10,000 PARA GTOS. DE MANTENIMIENTO , 50,000 PARA GASTOS GAS Y
ELECTRIC.; EN GASTOS DE SUPERVISIN SE PAGAR EL 10% DEL COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTADA; 10,000 PARA ACCESORIOS ,Y LA DEPRECIACIN DEL EQUIPO Y EL EDIFICIO SER DE $12,000,
LOS GASTOS DE ADMON Y VTAS SERN LOS SIGUIENTES:
SUELDOS $ 100,000.00
PAPELERIA $ 5,000.00
PUBLICIDAD $ 10,000.00
DEPRECIACIN $ 20,000.00
GASTOS VARIOS $ 40,000.00
8. LOS TRAJEADOS S.A. de C.V. es una empresa fundada desde hace 12 aos, se dedica al
Diseo y fabricacin de corbatas exclusivas.
ELABORE:
Estado de Costo de Produccin y Ventas proforma
Estado de Resultados proforma
Flujo de efectivo anual proforma
Balance General proforma
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
Caja y Bancos 75,000 Proveedores 775,000
Clientes 872,500 Doctos X pagar 580,000
Inventario MP 297,622 Imptos por pagar 50,000
Inventario AT 252,877 Total circulante 1,405,000
Total circulante 1,497,999
Fijo PASIVO TOTAL 1,405,000
Terreno 500,000 CAPITAL CONTABLE
Planta y equipo 200,000 Capital social 750,000
Depreciacin - 45,000 Utilidad del ejerc - 2,001
Total fijo 655,000 CAPITAL TOTAL 747,999
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2012
ACTIVO PASIVO
Circulante A corto plazo
Efectivo 2,000.00 Proveedores 30,000.00
Clientes 15,000.00 Documentos por pagar 5,000.00
inv. Articulos Term 5,000.00 Total a corto plazo 35,000.00
Total circulante 22,000.00 Total a corto plazo
Obligaciones por pagar 5,000.00
No circulante Total pasivo 40,000.00
Terrenos 43,000.00 Capital contable
Edificios y Equipo 40,000.00 Capital aportado 40,000.00
Depreciacion acumulada 5,000.00 Capital ganado 20,000.00
Total no circulante 78,000.00 Total capital 60,000.00
Activo Total 100,000.00 Total pasivo y capital 100,000.00