1. razn social o nombre de la empresa y
estos saldos se calcularn
la fecha de corte de cuentas
2. columna sencilla identificada como
cdigo en la cual se escriben los cdigos
numricos de cada una de las cuentas (4
dgitos) utilizados en la contabilidad de la
empresa de acuerdo con el plan nico de
cuentas
3. columna sencilla identificada
como cuentas, en la cual se escriben los
nombres de cada una delas cuentas
utilizadas en la contabilidad de la empresa
durante el perodo contable.
4. columna doble identificada como
balance de prueba o balance de
comprobacin en la cual se escribirn los
saldos dbitos o crditos antes de ajustes
de cada una de las cuentas utilizadas en la
contabilidad de la empresa, valores que
son tomados del libro mayor y balances.
5. columna doble identificada como
ajustes, en la cual se registrarn los
movimientos tanto dbitos como crditos
de las cuentas que se afectaron con los
ajustes contables y ajustes integrales por
inflacin, valores que se toman
directamente de los comprobantes de
ajustes.
6. columna doble identificada como
balance ajustado, en la cual se escribirn
los saldos dbitos o crditos de cada una
en la columna crdito, y las cuentas que
presenten saldo ajustado crdito, su saldo
se escribir en la columna dbito.
9. si la empresa utiliza el sistema de
inventario peridico, el saldo del inventario
inicial ( cuenta 1435 mercancas no
fabricadas por la empresa), se registrar
en el haber de la columna cierres y el valor
del inventario final, se escribir en el debe
de la columna cierres.
10. la diferencia entre los dbitos y los
crditos de la columna cierres
representar el resultado antes de
impuestos, el cual se interpretar as: si la
suma de los dbitos es mayor que la
suma de los crditos, la diferencia
representar la utilidad antes de
impuestos, pero si la suma delos dbitos
es menor que la suma de los crditos, la
diferencia, representar la
Perdida del ejercicio la diferencia se
escribir debajo de la columna de menor
de las cuentas.
as:si la cuenta es de naturaleza dbito, se
toma el saldo de comprobacin dbito, se
le suman el ajuste dbito y se le resta el
ajuste crdito.
7. si la cuenta es de naturaleza crdito,
se toma el saldo de comprobacin crdito,
se le resta el ajuste dbito y se le suma el
ajuste crdito.
8. columna doble identificada como cierres,
en la cual se trasladarn en forma contraria
los saldos ajustados de todas las cuentas
de resultado, es decir aquellas cuentas que
presenten saldo
ajustado dbito, este saldo se escribir
valor para as poder establecer las sumas
iguales.
11. columna doble identificada como
balance general, en la cual se trasladarn
los saldos ajustados de las cuentas reales
o de balance (activo 1, pasivos 2
patrimonio 3), adems del valor del
inventario final de mercancas, al igual que
la distribucin de la utilidad antes de
impuestos en provisin impuesto de renta
cuenta 2615 (35% de la utilidad antes de
impuestos ao 2003), y la reserva legal
cuenta 3305 equivalente al 10 % de la
utilidad a distribuir es decir la diferencia
entre la utilidad antes de impuestos menos
la provisin de impuesto de renta si se
trata de una sociedad, y la utilidad del
ejercicio cuenta 3605 o sea la diferencia
entre la utilidad a distribuir menos la
reserva legal.