INDICE Pg. Nro.

1 Introduccin 1
1.1 Finalidad 1
1.2 Alcance 1
1.3 Actualizacin 1
1.4 Base Legal y/o Administrativa 1
1.5 Responsabilidad 2
2 ESTRUCTURA ORGNICA 3
2.1 RGANO DE DIRECCIN 3
2.1.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DE LA COORDINACION 3
2.1.1.1 Misin 3
2.1.1.2 Funciones 3
MISIN Y FUNCIONES ESPECFICAS DEL RGANO DE
2.1.2 4
DIRECCION
2.1.2.1 Denominacin del Cargo Especfico: Coordinador de Contabilidad 4
2.1.2.2 Funciones Especficas: 4
2.2 ORGANO DE APOYO 5
2.2.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE APOYO 5
2.2.1.1 Misin 5
2.2.1.2 Funciones 5
2.2.2 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE APOYO 6
2.2.2.1 Denominacin del Cargo Especfico: Tcnico Administrativo 6
2.2.2.2 Funciones Especficas: 6
2.3 RGANOS DE LNEA 7
2.3.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA 7
2.3.1.1 Unidad de Contabilidad Central 7
2.3.1.2 Misin 7
2.3.1.3 Funciones 8
2.3.2 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA 9
2.3.2.1 Unidad de Contabilidad Central 9
2.3.2.2 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional II 9
2.3.2.3 Funciones Especficas: 9
2.3.3 MISIN Y FUNCIONES ESPECFICAS DEL RGANO DE LINEA 10
2.3.3.1 Unidad de Contabilidad Central 10
2.3.3.2 Seccin de Registro 10
2.3.3.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I 10
2.3.3.4 Funciones Especficas: 10
2.3.4 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA 12
2.3.4.1 Unidad de Contabilidad Central 12
2.3.4.2 Seccin de Archivo 12
2.3.4.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I 12
2.3.4.4 Funciones Especficas: 12
2.3.5 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA 14
2.3.5.1 Unidad de Costos 14
2.3.5.2 Misin 14
2.3.5.3 Funciones 14
2.3.6 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA 14
2.3.6.1 Unidad de Costos 14
2.3.6.2 Seccin: Estructura de Costos 14
2.3.6.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I 14
2.3.6.4 Funciones Especficas: 14
2.3.7 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA 16
2.3.7.1 Unidad de Costos 16
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2.3.7.2 Seccin: Informes y Estados Financieros 16
2.3.7.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I 16
2.3.7.4 Funciones Especficas: 16
3 PROCESOS DE REGISTRO ADMINISTRATIVO CONTABLE 17
3.1.1 Registro de Pagos a Proveedores y/o Prestadores de Servicios 17
3.1.2 Registro de Pagos de Anticipos, Valuaciones a Contratistas 18
3.1.3 Registro de Pagos a Trabajadores 19
3.1.3.1 1ra. Quincena de Nmina 19
3.1.3.2 2da. Quincena de Nmina 19
3.1.3.3 Pago de Anticipos de Prestaciones Sociales de Antigedad 20
3.1.3.4 Pago de Liquidaciones de Prestaciones Sociales 20
3.1.3.5 Pago de Intereses Sobre de Prestaciones Sociales 21
3.1.3.6 Pago de Bonificacin de Fin de Ao 21
3.1.3.7 Cancelacin a Trabajadores Contratados 22
3.1.3.8 Cancelacin de Pasantas, Becas y Otros Beneficios 22
3.1.3.9 Cancelacin de Dietas y Otros Beneficios a Directores 23
3.1.3.10 Anticipos y Rendicin de Viticos 23
3.1.3.11 Registro de Pagos de los Deberes Formales y Fiscales 24
3.1.3.11.1 La Cancelacin de Deberes Formales 24
3.1.3.11.2 Cancelacin de Deberes Fiscales 24
3.1.3.12 Registro Compras de Materia Prima 25
3.1.3.12.1 Compras de Materia Prima - Algodn en Rama 25
3.1.3.12.2 Compras de Materia Prima - Telas, Hilos y Materiales de Confeccin 26
3.1.3.13 Registro de Ingresos y Gastos Bancarios 26
3.1.3.14 Registro de Procura Internacional 27
3.1.3.15 Registro de Transferencias Corrientes Recibidas del Sector Pblico 28
3.1.3.16 Registro de Transferencias de Capital Recibidas del Sector Pblico 28
3.1.3.17 Registro de Operaciones de Comercializacin y Ventas 29

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EMPRESA DE PROPIEDAD SOCIAL ALGODONES DEL ORINOCO C.A.
GERENCIA DE FINANZAS ADMINISTRACION Y SERVICIOS
COORDINACION DE CONTABILIDAD:

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA COORDINACION DE CONTABILIDAD

1. INTRODUCCIN

1.1 Finalidad
El presente Manual de Normas y Procedimientos es un instrumento de gestin que describe las
funciones de las unidades orgnicas, as como las funciones a nivel de cargo especfico de la
Coordinacin de Contabilidad de la Empresa de Propiedad Social Algodones del Orinoco C.A..

1.2 Alcance
Las funciones contenidas en el presente Manual de Normas y Procedimientos debern ser cumplidas
por todos los trabajadores que integran la Coordinacin de Contabilidad.

1.3 Actualizacin
El presente Manual de Normas y Procedimientos ser actualizado cuando se produzcan cambios o
modificaciones en los procesos o procedimientos internos de la Coordinacin o se produzcan
modificaciones en la Estructura Orgnica o en el Reglamento de Organizacin y Funciones de la
Empresa.

1.4 Base Legal y/o Administrativa

Los sistemas contables vigentes han atendido esencialmente las necesidades de los rganos de
control, prescindiendo de las necesidades de informacin pertinente, confiable y oportuna de los
responsables de la gerencia financiera pblica. Nuestro pas no ha escapado a esta problemtica,
evidencindose la necesidad de promover un cambio en la concepcin de los sistemas de
administracin, registro y produccin de informacin sobre la gestin financiera de los organismos
pblicos. La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, Art 7,62 y 141. La Ley Orgnica
de la Contralora General de la Repblica, vigente desde el 23 de Diciembre de 2010, G.O. 6013,
Arts.1, 9 Lit. 10, 11,12, 35, 37 y 39. Art. 51 atribuyen al Ejecutivo Nacional, por rgano del Ministerio de

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Finanzas, competencia para el establecimiento de los sistemas de contabilidad para todos los ramos y
Organismos del sector pblico a que se refiere dicha Ley. Por su parte, el Reglamento sobre la
Organizacin del Control Interno en la Administracin Pblica Nacional asigna la referida
responsabilidad a la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, (ONCOP) Creada segn el artculo 126
de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico, a cuyos efectos debe dictar las
normas e instrucciones necesarias en materia de contabilidad, centralizar las cuentas de las
dependencias oficiales y elaborar tanto las cuentas generales que se deban rendir anualmente tanto
como los balances y estados financieros que considere convenientes y los que solicite la Asamblea
Nacional o la Institucin Contralora. El cumplimiento de tal cometido tiene adems el propsito de
atender las necesidades de la administracin, de modo que el sistema se constituya en herramienta
fundamental para la toma de decisiones. En el contexto normativo anterior, con el apoyo del Sistema
Integrado de Gestin y Control de las Finanzas Pblicas (SIGECOF), se ha diseado el presente
Manual de Normas y Procedimientos, fundamentado en las normas generales y principios de
contabilidad del sector pblico dictadas por la Contralora General de la Repblica, el cual tiene por
propsito el logro de los siguientes objetivos:
1. Registrar sistemticamente todas las transacciones que afecten o puedan llegar a afectar la
situacin econmico-financiera de la Empresa.
2. Producir los Estados Financieros Bsicos: Estado de Resultados (Ingresos y Gastos), Estado de
Origen y Aplicacin de Fondos y Balance General, a los fines de mostrar los activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y gastos del ente contable.
3. Producir informacin financiera necesaria para la toma de decisiones por parte de los responsables
de la gestin financiera de la Empresa y para los terceros interesados en la misma.
4. Presentar la informacin contable, los estados financieros y la respectiva documentacin de apoyo,
ordenados de tal forma que facilite el ejercicio del control y la auditora interna y externa.
5. Suministrar informacin necesaria para la formacin de las cuentas nacionales.
1.5 Responsabilidad
El Coordinador es el responsable de las funciones que se realizan en la unidad orgnica a su cargo.
Asimismo, los Jefes de Unidad y/o Seccin son responsables de las funciones que se realizan en sus
unidades orgnicas respectivas. Para asegurar el cumplimiento de las funciones establecidas en el
presente Manual de Normas y Procedimientos, cada Jefe de unidad orgnica deber indicar al
personal a su cargo, por escrito y en forma detallada, las funciones que le corresponden de acuerdo al
cargo especfico que desempea.

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2 ESTRUCTURA ORGNICA
2.1 ORGANO DE DIRECCION
2.1.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DE LA COORDINACION
2.1.1.1 Misin
Garantizar el registro y contabilizacin de todas las operaciones de la Empresa, elaborar y analizar los
Estados Financieros, preparar los informes contables de gestin necesarios para la toma de
decisiones.
2.1.1.2 Funciones
a.- Participar en la elaboracin y la ejecucin del Plan Operativo Anual de la Empresa, elaborar y
ejecutar el Plan Operativo Anual de la Coordinacin de Contabilidad.
b.- Establecer los procedimientos contables y la dinmica de cuentas para ser aplicadas en funcin a
las diversas operaciones de la Empresa.
c.- Centralizar y revisar el movimiento contable operativo y administrativo, derivado de las operaciones
que se realizan en el mbito nacional, en coordinacin con las diferentes unidades orgnicas de la
Empresa y dictar las medidas correctivas cuando correspondan.
d.- Efectuar las conciliaciones bancarias y contables, coordinando con las unidades orgnicas
involucradas las medidas necesarias que conlleven a regularizar las partidas pendientes.
e.- Garantizar la correcta interpretacin y aplicacin de las normas tributarias, asegurando el pago
oportuno de los tributos.
f.- Cumplir con la elaboracin y presentacin de los estados financieros de acuerdo con las normas y
principios contables establecidos de la Empresa y por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de Contabilidad
(NIC).
g.- Revisar que los desembolsos por adquisiciones de bienes y servicios que se realizan sean de
conformidad con los bienes y servicios comprados y comprometidos, contratos celebrados y que los
documentos y comprobantes de pago que se presenten, estn de acuerdo con las normas legales y
administrativas vigentes.
h.- Centralizar los gastos administrativos que se realizan en el mbito nacional y distribuirlos a cada
unidad de centro de costos segn corresponda.

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i.- Coordinar y centralizar la informacin para la elaboracin de los reportes, anexos al balance y
cuadros contables, requeridos por la Gerencia de Finanzas y la Gerencia General.
j.- Elaborar los balances anualizados, en funcin a los requerimientos de la Empresa.
k.- Efectuar el anlisis e interpretacin de las operaciones y estados financieros, formulando los
Informes contables para conocimiento y toma de decisiones de la Junta Directiva de la Empresa.
l.- Solicitar y verificar su aplicacin oportuna de los servicios de auditora externa, a fin de cumplir con
lo establecido en las leyes, reglamentos internos, la contralora interna y dems entes externos que as
lo requieran.
m.- Asumir ante el Gerente de Finanzas y el Gerente General los resultados de la gestin
correspondiente a la Coordinacin de Contabilidad.
n.- Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por la contralora interna y los
organismos de control externo.
o.- La coordinacin de contabilidad realiza el resumen mensual por partidas de todas las operaciones,
a travs de los mayores analticos, con los cuales elabora el balance de comprobacin respectivo, que
son la base fundamental para la formacin de la cuenta y de la ejecucin financiera, los informes y
estados financieros trimestrales y anuales.

2.1.2 MISIN Y FUNCIONES ESPECFICAS DEL RGANO DE DIRECCION

2.1.2.1 Denominacin del Cargo Especfico: Coordinador de Contabilidad
2.1.2.2 Funciones Especficas:
a. Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar el cumplimiento de las actividades de la
Coordinacin de Contabilidad.
b.- Participar en la elaboracin y ejecucin del Plan Operativo Anual de la Empresa; as como disear
ejecutar los proyectos del Plan Operativo Individual y los proyectos internos.
c.- Refrendar los estados financieros y los reportes y anexos que sean requeridos por la Empresa, la
Oficina Nacional de Contabilidad Pblica y por otros organismos externos.
d.- Proponer y coordinar con el Departamento de Informtica y el Departamento de Planificacin y
Presupuesto la implantacin de los sistemas automatizados requeridos por la Coordinacin.
e.- Informar peridicamente a la Gerencia de Finanzas y a la Gerencia General sobre los resultados de
la operatividad de la unidad orgnica a su cargo.

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f.- Proporcionar a la Contralora Interna la informacin y documentacin que le sea solicitada en el
desempeo de sus funciones, de conformidad con las normas pertinentes al Sistema Nacional de
Control.
g.- Supervisar el mantenimiento del Plan Contable (Aperturar, modificar y/o cancelar cuentas) en
concordancia con las disposiciones de la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
h.- Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por la Contralora Interna y los
rganos de control externo.
i.- Intervenir en la elaboracin de normas y disposiciones administrativas relativas al mbito de su
competencia.
j.- Atender asuntos de su competencia que sean requeridos por las distintas unidades orgnicas de la
Empresa.
k.- Promover medidas tendentes al mejoramiento continuo de los procesos realizados en el mbito de
su competencia, adems de propiciar la cultura de la calidad en el personal de la Coordinacin de
Contabilidad.
l.- Administrar los riesgos de su competencia, a travs de la identificacin, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de las dependencias a su cargo, dentro del marco de las
polticas internas, lmites y procedimientos establecidos para la Gestin Integral, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestin de continuidad del negocio y
seguridad de informacin en la Empresa.
m.- Administrar el presupuesto asignado a la Coordinacin de Contabilidad, realizando un oportuno
seguimiento y control de su ejecucin.
n.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Coordinacin.
p.- Realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su cargo y las que le sean
asignadas por el Gerente de Finanzas.
Lnea de Autoridad y Responsabilidad:
Depende Directamente del Gerente de Finanzas
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Todos los Cargos Especficos de la Coordinacin de
Contabilidad.

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2.2 ORGANO DE APOYO

2.2.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE APOYO

2.2.1.1 Misin

El rgano de Apoyo, est encargado de verificar conjuntamente con el Coordinador, que se lleven a
cabo y bajo las normas establecidas el registro, clasificacin y control de las operaciones econmicas,
financieras, administrativas y contables en general de la Empresa.

2.2.1.2 Funciones
a.- Velar por la fluidez de toda la informacin que entra y sale de la Coordinacin de Contabilidad.
Verificar el cumplimiento de los cierres contables, cuadros de anlisis, elaboracin, anlisis de
informes y de estados financieros.
b.- Comprobar la oportunidad en la obtencin de los bienes y servicios que requiera la Coordinacin de
Contabilidad.
c.- Asegurar la cancelacin oportuna de las adquisiciones de bienes y servicios, valuaciones de obras,
nminas y compromisos con empleados, proveedores, clientes, relacionados y afines.
d.- Mantener actualizado el archivo general de expedientes y comprobantes.
e.- Coadyuvar en la seleccin del personal a desempearse en el rea contable.

2.2.2 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE APOYO

2.2.2.1 Denominacin del Cargo Especfico: Tcnico Administrativo

2.2.2.2 Funciones Especficas:

a.- Elaborar las comunicaciones hacia las unidades orgnicas o entidades externas por encargo del
Coordinador de Contabilidad
b.- Registrar y disponer el correcto envo de la correspondencia desde la Coordinacin de Contabilidad
a las diversas unidades orgnicas y entidades externas a la Empresa.
c.- Recibir, registrar y distribuir internamente la correspondencia que llega la Coordinacin de
Contabilidad, realizando el seguimiento de su atencin.
d.- Actualizar la agenda del Coordinador de Contabilidad.
e.-Administrar el archivo de gestin y archivo sistematizado de la Coordinacin de Contabilidad.

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f.- Archivar la documentacin recibida, emitida y/o cargos de la misma.
g.-Coordinar el envo de la documentacin archivada a la Seccin Archivo Central, en cumplimiento de
la normativa correspondiente.
h.- Recibir y realizar llamadas telefnicas adems de enviar y recibir correos electrnicos segn las
necesidades de la Coordinacin de Contabilidad.
i.- Programar y efectuar los requerimientos de bienes muebles, bienes corrientes, servicios y otros a
travs del sistema que corresponda, as como verificar su recepcin.
j.- Mantener actualizado el registro de la ubicacin y responsable de los bienes muebles asignados a la
Coordinacin, as como solicitar su mantenimiento, reparacin o baja.
k.-Tramitar los viticos del Coordinador de Contabilidad, cuando viaje en comisin de servicio, cursos
de actualizacin profesional y otros inherentes a su cargo.
l.-Controlar el cronograma de vacaciones del personal y pasantes asignados a la Coordinacin, as
como tramitar las reprogramaciones de pasantas.
m.- Efectuar el pedido y control de tiles de escritorio de la Coordinacin.
n. Realizar el envo y recepcin de la documentacin de la Coordinacin al rea de fotocopiado para
su reproduccin.
o.-Armar las carpetas de trabajo para las reuniones que se le encomiende, asimismo los informes que
se remiten a los organismos externos y unidades orgnicas de la Empresa.
p.-Acondicionar la sala de reuniones de la Coordinacin e instalar los equipos que se requieran.
q.- Realizar otras funciones asignadas por el Coordinador.

Depende Directamente del: Coordinador de Contabilidad

Tiene mando directo sobre los siguientes cargos: Ninguno.

2.3 RGANOS DE LNEA

2.3.1 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA

2.3.1.1 Unidad de Contabilidad Central

2.3.1.2 Misin

Asegurar el registro, centralizacin y consolidacin de las operaciones contables de la Empresa, a fin

de elaborar los Estados Financieros, efectuar la interpretacin y anlisis de los mismos y elaborar los
informes correspondientes.
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2.3.1.3 Funciones
a.- Elaborar y ejecutar los proyectos incluidos en el Plan Operativo Anual; as como los Proyectos
Internos que corresponden a la Unidad.
b.- Consolidar y procesar la informacin contable de las operaciones que ejecuta la Empresa.
c.- Centralizar diariamente la documentacin contable a la sede principal desde las otras sedes a nivel
nacional de la Empresa, para su verificacin, archivo y conservacin.
d.- Contribuir en la elaboracin de los estados financieros en forma consolidada, de acuerdo con las
normas y principios contables establecidos de la Empresa y por la Oficina Nacional de Contabilidad
Pblica, las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC).
e.- Abrir cuentas, sub-cuentas y/o analticas, dentro del marco establecido por la Empresa y por la
Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
f.- Conciliar con el Balance de Comprobacin los anexos que sustenten los saldos de las cuentas
contables elaborados por las diferentes unidades orgnicas operativas y administrativas.
g.- Interpretar y coordinar la implementacin de las directivas de la Empresa y la Oficina Nacional de
Contabilidad Pblica para la elaboracin de informes requeridos.
h.- Elaborar informes contables para la Gerencia de Finanzas, Gerencia General y Organismos
Externos que lo requieran.
i.- Interpretar las variaciones que muestren comparativamente los estados financieros en los diferentes
rubros que lo conforman.
j.- Proponer normas y disposiciones operativos-contables a la coordinacin de contabilidad, de acuerdo
al mbito de su competencia.
k.- Absolver consultas de las unidades orgnicas que lo requieran, sobre aspectos relacionados con
los procedimientos operativos contables de su competencia.
l.- Asumir ante el Coordinador de Contabilidad los resultados de la gestin correspondiente a su
Divisin.
m.- Administrar el presupuesto asignado a su departamento, realizando un oportuno seguimiento y
control de su ejecucin.
n.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Divisin.
o.- Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por la contralora interna y los
organismos de control externo.

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2.3.2 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA

2.3.2.1 Unidad de Contabilidad Central

2.3.2.2 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional II

2.3.2.3 Funciones Especficas:

a.- Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de la Unidad de Contabilidad
Central.
b.- Proponer, elaborar y evaluar el Plan de Actividades de la Unidad para su inclusin en el Plan
Operativo Anual de la Coordinacin.
c.- Proponer, participar y supervisar el desarrollo de normas y disposiciones administrativas, de
acuerdo al mbito de su competencia.
d.- Supervisar y participar en el anlisis de datos e interpretacin de los Estados Financieros para la
elaboracin de los informes contables.
f.- Autorizar la apertura, modificar o cancelar de cuentas, sub-cuentas y/o analticas, dentro del marco
establecido por la por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
g.- Supervisar la realizacin de la contabilizacin de las provisiones y otras operaciones propias de la
Unidad.
h.- Gestionar la legalizacin de los libros oficiales de contabilidad.
i.- Atender asuntos relacionados con las actividades de la Unidad cuando sea requerida y verificar que
el personal de la Unidad atienda oportuna y eficientemente los requerimientos de informacin de las
unidades orgnicas de la Empresa.
j.- Representar la Empresa ante los organismos competentes cuando as sea encomendado.
k.- Proporcionar a la Contralora Interna, la informacin y documentacin que le sea solicitada en el
desempeo de sus funciones, de conformidad con las normas pertinentes al Sistema Nacional de
Control.
l.- Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por la Contralora Interna y los
rganos de control externos.
m.- Controlar el ingreso, permanencia y salida del personal a su cargo, as como proponer acciones al
personal de acuerdo con instrucciones de los rganos competentes.

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n.- Visar las papeletas de permisos y comisiones de servicios, autorizar las horas extras y coordinar el
rol vacacional del personal de la Unidad.
o.- Promover medidas tendentes al mejoramiento continuo de los procesos realizados en el mbito de
su competencia, adems de propiciar la cultura de la calidad en el personal de la Unidad.
p.- Administrar los riesgos de su competencia, a travs de la identificacin, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de la dependencia a su cargo, dentro del marco de las
polticas internas, lmites y procedimientos establecidos para la Gestin Integral, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestin de continuidad del negocio y
seguridad de informacin en la Empresa.
q.- Administrar el presupuesto asignado a la Unidad, realizando un oportuno seguimiento y control de
su ejecucin.
r.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Unidad.
s.- Asumir ante el Coordinador de Contabilidad los resultados de la gestin correspondiente a la de la
unidad orgnica a su cargo y realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su
cargo y las que le sean asignadas.

Lnea de Autoridad y Responsabilidad:

Depende Directamente del Coordinador de Contabilidad
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos especficos: Todos los cargos especficos de Unidad
de Contabilidad Central.

2.3.3 MISIN Y FUNCIONES ESPECFICAS DEL RGANO DE LINEA

2.3.3.1 Unidad de Contabilidad Central

2.3.3.2 Seccin de Registro

2.3.3.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I

2.3.3.4 Funciones Especficas:

a.- Elaborar los registros contables de todas las operaciones de ingresos financieros de la empresa;
Por concepto de ventas de productos al contado y a crdito, tales como: Fibra, borra, semillas, cacota,
hilos, telas, pantalones, camisas, chemises, franelas, gorras, servicio de bordado, aceite comestible y
alimentos concentrados para animales entre otros.

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b.- Elaborar los registros contables de todas las operaciones de ingresos financieros de la empresa;
por transferencias internas de capital recibidas del sector pblico, desembolsos y reembolsos
provenientes de fondos nacionales, crditos adicionales, financiamientos de parte de instituciones
financieras pblicas y/o privadas. Adicionalmente los Ingresos propios por colocaciones en cuentas
corrientes bancarias y otros instrumentos financieros, prestacin de servicios de nacionalizacin de
productos, ganancias en moneda extranjera, recuperaciones por plizas de seguros etc.
c.- Elaborar los registros contables de todas las operaciones de ingresos financieros de la empresa;
por aportes econmicos al Fondo Social.
d.- Recibir y registrar comprobantes de operaciones de descuentos en ventas, devoluciones por
mercancas defectuosas, descuentos por pronto pago, abonos en cuenta a favor de ventas futuras.
e.- Programar y registrar en conjunto con la unidad de comercializacin y ventas los ingresos
obtenidos en las ferias internas y externas.
f.- Elaborar los registros contables de todas las operaciones y mantener un estado de derecho
actualizado en cuanto a las obligaciones derivadas de las actividades econmicas, financieras y
compromisos con trabajadores, contratistas, proveedores, clientes, instituciones del Estado
relacionados y afines, en trminos de dar cumplimiento de los deberes y derechos como empresa del
Estado Venezolano.
g.- Mantener un control interno administrativo Contable de todos los registros por ingresos, costos y
gastos, con sus respectivos expedientes, as como administrar el archivo contable de la coordinacin
de contabilidad y su envo oportuno a la Seccin Archivo Central, en cumplimiento de la normativa
correspondiente
h.-Garantizar que los registros contables reflejen en forma oportuna y veraz las operaciones que
realizan las unidades orgnicas operativas de la Empresa;
i.- Centralizar y revisar diariamente la documentacin contable que generan las unidades orgnicas
operativas a la sede principal desde las otras sedes a nivel nacional de la Empresa para luego
proceder a su archivo.
j.- Efectuar el cuadre diario del total de operaciones contables, coordinando con las unidades
orgnicas involucradas y proceder al cierre de las operaciones.

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k.- Administrar los riesgos de su competencia, a travs de la identificacin, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de la dependencia a su cargo, dentro del marco de las
polticas internas, lmites y procedimientos establecidos para la Gestin Integral, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestin de continuidad del negocio y
Seguridad de informacin de la Empresa.
l.- Coordinar con el Departamento de Informtica el proceso de actualizacin de saldos, garantizando
el ingreso de todos los asientos contables generados en las unidades orgnicas involucradas, as
como efectuar la impresin de los Balances de Comprobacin y registros auxiliares mensuales y
anuales.
m.- Establecer la conformidad de los saldos que reflejan los Balances de Comprobacin y realizar las
modificaciones y correcciones a que hubiere lugar.
n.- Efectuar el mantenimiento del Plan Contable (Aperturar, modificar y/o cancelar cuentas) en
concordancia con las disposiciones de la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica y con la
autorizacin del Coordinador de Contabilidad, as como absolver las consultas referentes a la dinmica
contable y la aplicacin de procedimientos operativos-contables en las distintas unidades orgnicas de
la Empresa.
o.- Realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su cargo y las que le sean
asignadas por el Jefe de la Unidad.

Lnea de Autoridad y Responsabilidad:

Depende Directamente del: Jefe de Unidad de Contabilidad Central.
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos especficos: Todos los cargos especficos de Seccin
de Registro.

2.3.4 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA

2.3.4.1 Unidad de Contabilidad Central

2.3.4.2 Seccin de Archivo

2.3.4.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I

2.3.4.4 Funciones Especficas:

a.- Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de la Seccin de Archivo.

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b.- Proponer, elaborar y evaluar el plan de actividades de la Seccin para su inclusin en el Plan
Operativo Anual de la Coordinacin.
c.- Participar en la elaboracin de normas y disposiciones administrativas, de acuerdo al mbito de su
competencia y administrar el archivo contable de la Coordinacin de Contabilidad
d.- Atender los requerimientos de las unidades orgnicas operativas relacionados con la dinmica
contable del archivo de los expedientes de operaciones de la Empresa.
e.- Proporcionar la informacin de la documentacin contable que administra, cuando sean requeridas
por los auditores externos, contralora interna, funcionarios de la Empresa y verificar que el personal
de la seccin atienda oportuna y eficientemente los requerimientos de las unidades orgnicas de la
Empresa, de conformidad con las normas pertinentes al sistema nacional de control
f.- Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por el Contralora Interna y los
rganos de control externo.
g.- Promover medidas tendentes al mejoramiento continuo de los procesos realizados en el mbito de
su competencia, adems de propiciar la cultura de la calidad en el personal de la Seccin.
h.- Verificar el cumplimiento de los requerimientos legales y administrativos; firmas y sellos por reas
de responsabilidad, en los expedientes contables de pagos.
i.- Elaborar los informes econmicos sobre los costos y gastos para la elaboracin de la estructura de
costos y los estados financieros de la Empresa.
j- Administrar los riesgos de su competencia, a travs de la identificacin, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de la dependencia a su cargo, dentro del marco de las
polticas internas, lmites y procedimientos establecidos para la Gestin Integral, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestin de continuidad del negocio y
seguridad de informacin de la Empresa.
k.- Realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su cargo y las que le sean
asignadas por el Jefe de la Divisin.
Lnea de Autoridad y Responsabilidad:
Depende Directamente del: Jefe de Divisin Contabilidad Central.
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos especficos: Todos los cargos especficos de Seccin
de Archivo.

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2.3.5 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA

2.3.5.1 Unidad de Costos

2.3.5.2 Misin

Analizar los costos inherentes al proceso productivo, costos unitarios y elaborar la estructura de costos
de la Empresa, para determinar los mrgenes de ganancia y establecer precios de venta.
2.3.5.3 Funciones
a.- Determinar los costos y gastos directos (Materiales Directos, Mano de Obra Directa) e indirectos
(Carga Fabril) inherentes al proceso productivo. Los costos unitarios, mrgenes de ganancia y los
precios de venta de la Empresa.
b.- Anlisis de Incidencias y clasificaciones por tipos de gastos efectuados, por centros de costos,
dependencias o Coordinaciones.
c.- Determinacin de costos de las partidas contables por empleados, proveedores, clientes,
relacionados y afines
d.- Elaborar los informes sobre la situacin econmico-financiera que muestran los flujos de ingresos y
gastos y su reflejo en los estados financieros.
e.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Seccin.
f.- Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por la Contralora Interna y los
organismos de control externo.

2.3.6 MISIN Y FUNCIONES ESPECIFICAS DEL RGANO DE LINEA

2.3.6.1 Unidad de Costos

2.3.6.2 Seccin: Estructura de Costos

2.3.6.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I

2.3.6.4 Funciones Especficas:

a.- Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de la Unidad de Costos - Seccin:
Estructura de Costos
b.- Proponer, elaborar y evaluar el plan de actividades de la unidad para su inclusin en el plan
operativo anual de la coordinacin de contabilidad.
c.- Elaborar la estructura de costos, de conformidad de los anexos del estado de resultados y de los
informes contables.

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d.- Proporcionar la informacin necesaria relativa a la unidad, cuando sea requerida y verificar que el
personal de la unidad atienda oportuna y eficientemente los requerimientos de las unidades orgnicas
de la Empresa.
e.- Participar en la elaboracin de normas y disposiciones administrativas, de acuerdo al mbito de su
competencia.
f.- Proporcionar a la Contralora Interna la informacin y documentacin que le sea solicitada en el
desempeo de sus funciones, de conformidad con las normas pertinentes al sistema nacional de
control.
g.- Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por contralora Interna y los
rganos de control externo.
h.- Controlar el ingreso, permanencia y salida del personal a su cargo, as como proponer acciones al
personal de acuerdo con instrucciones de los rganos competentes.
i.- Visar las papeletas de permisos y comisiones de servicios, autorizar las horas extras y coordinar el
rol vacacional del personal de la Unidad.
j.- Promover medidas tendentes al mejoramiento continuo de los procesos realizados en el mbito de
su competencia, adems de propiciar la cultura de la calidad en el personal de la Seccin.
k.- Administrar los riesgos de su competencia, a travs de la identificacin, tratamiento y control de los
mismos, relacionados al logro de los objetivos de la dependencia a su cargo, dentro del marco de las
polticas internas, lmites y procedimientos establecidos para la Gestin Integral, que incluye al Control
Interno del que es parte integral; considerando adicionalmente la gestin de continuidad del negocio y
seguridad de informacin de la Empresa.
l.- Asumir ante el Coordinador de Contabilidad los resultados de la gestin correspondiente a la de la
unidad orgnica a su cargo.
m.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Seccin.
n.- Realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su cargo y las que le sean
asignadas por el Coordinador de Contabilidad.
Lnea de Autoridad y Responsabilidad:
Depende Directamente del: Jefe de Divisin Contabilidad Central.
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos especficos: Todos los cargos especficos de la
unidad de costos.

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2.3.7 MISIN Y FUNCIONES GENERALES DEL RGANO DE LINEA

2.3.7.1 Unidad de Costos

2.3.7.2 Seccin: Informes y Estados Financieros

2.3.7.3 Denominacin del Cargo Especfico: Analista Profesional I

2.3.7.4 Funciones Especficas:

a.- Planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar las actividades de la Seccin Informes y Estados
Financieros.
b.- Proponer, elaborar y evaluar el Plan de Actividades de la Seccin para su inclusin en el Plan
Operativo Anual de la Coordinacin.
c.- Elaborar los estados financieros, verificar la conformidad de los anexos de Balance y de los
Informes Contables en forma consolidada, de acuerdo con las normas y principios contables
establecidos de la Empresa y por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
d.- Elaborar el Estado de Rendimiento mensual y analizar el comportamiento de las diversas cuentas
del Estado de Ganancias y Prdidas.
e.-Elaborar el reporte mensual de los saldos promedios diarios del Balance General y los informes
sobre la situacin econmico-financiera que muestran los Estados Financieros.
f.- Elaborar y comentar los indicadores financieros comparativos de la Empresa con el sistema
financiero.
g.- Conservar y mantener el archivo de los Estados Financieros y sus correspondientes anexos del
Balance y del Estado de Ganancias y Prdidas.
h.- Proporcionar la informacin necesaria, relativa a la Seccin, cuando sea requerida y verificar que el
personal de la Seccin atienda oportuna y eficientemente los requerimientos de las unidades orgnicas
de la Empresa.
i.- Participar en la elaboracin de normas y disposiciones administrativas, de acuerdo al mbito de su
competencia.
j- Proporcionar a la Contralora Interna la informacin y documentacin que le sea solicitada en el
desempeo de sus funciones, de conformidad con las normas pertinentes al sistema nacional de
control.
h.- Cumplir y hacer cumplir las medidas correctivas recomendadas por Contralora Interna y los
rganos de control externo.
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i.-Visar las papeletas de permisos y comisiones de servicios, autorizar las horas extras y coordinar el
rol vacacional del personal de la Unidad.
j.- Controlar el ingreso, permanencia y salida del personal a su cargo, as como proponer acciones al
personal de acuerdo con instrucciones de los rganos competentes.
k.- Promover medidas tendentes al mejoramiento continuo de los procesos realizados en el mbito de
su competencia, adems de propiciar la cultura de la calidad en el personal de la Seccin.
l.- Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos de servicios solicitados por la Seccin.
m.- Realizar otras funciones afines a la misin de la unidad orgnica a su cargo y las que le sean
asignadas por el Coordinador de Contabilidad.
Lnea de Autoridad y Responsabilidad:
Depende Directamente del: Jefe de Divisin Contabilidad Central.
Tiene mando directo sobre los siguientes cargos especficos: Todos los cargos especficos de Seccin
Informes y Estados Financieros

3. PROCESOS DE REGISTRO ADMINISTRATIVO CONTABLE

3.1.1 Registro de Pagos a Proveedores y/o Prestadores de Servicios

El proceso de registro de operaciones se inicia con la emisin de la orden de compra/servicios por la
coordinacin de compras, donde se le asignan las partidas presupuestarias a ser utilizadas, con
desglose de los costos implcitos y de los diversos impuestos que apliquen, segn sea el caso, con
especial atencin de los detalles de clculos horizontales y verticales. Una vez verificada y asignada la
respectiva disponibilidad presupuestaria por la coordinacin de planificacin y presupuesto, la orden de
compras/servicios junto con los correspondientes anexos, es enviada a la coordinacin de tesorera,
donde adems de la revisin exhaustiva de la correcta gestin administrativa y la disponibilidad
financiera, se realizan las deducciones de los impuestos y otras de ley a que hubiere lugar. La
coordinacin de tesorera emite la orden de pago y sus respectivos anexos, elabora el cheque y refiere
a la coordinacin de contabilidad el expediente completo. El analista de contabilidad imputa las
partidas contables equivalentes a las partidas presupuestarias descritas en la orden de compras,
siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, clculos matemticos, fechas, nmeros
correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de
auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable. El analista de contabilidad verifica
que estn actualizados los libros auxiliares de contabilidad.

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Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable y se archiva una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.2 Registro de Pagos de Anticipos, Valuaciones a Contratistas

a.- El proceso de registro de pagos de anticipos, valuaciones a contratistas de obras y/o servicios, con
recursos propios se inicia con la entrega del recibo de pago o la factura en la valuacin, con todos los
requisitos legales e internos, con desglose de los costos implcitos y del impuesto al valor agregado, en
los casos que aplique, por parte de los contratistas a la coordinacin de construccin, esta remite el
expediente a la administracin de contratos, quien a su vez lo transfiere a la gerencia general, donde
una vez aprobado es entregado a la gerencia de finanzas - coordinacin de tesorera, all se realiza el
anlisis respectivo con especial atencin de los detalles de clculos horizontales y verticales, donde
adems de la revisin exhaustiva de la correcta gestin administrativa y la disponibilidad financiera, se
efectan las deducciones de anticipos, impuestos y otras deducciones de ley a que hubiere lugar. La
coordinacin de tesorera emite la orden de pago y sus respectivos anexos, elabora el cheque y refiere
a la coordinacin de contabilidad el expediente completo. El analista de contabilidad imputa las
partidas contables, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, verifica los clculos
matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de
referenciacin para fines de auditoria. El analista de contabilidad se asegura que estn actualizados
los libros auxiliares de contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por el analista y el
coordinador de contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna. Devuelve el
expediente a la coordinacin de tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del cheque quien
firma en seal de conformidad.
b.-En los casos en que la valuacin va a ser cancelada por los entes tutelares de los fondos de la
empresa, el proceso de registro de pagos de valuaciones a contratistas de obras y/o servicios, se inicia
con la entrega de la valuacin con todos los requisitos legales e internos, con desglose de los costos
implcitos y del impuesto al valor agregado, en los casos que aplique, por parte de los contratistas a la
coordinacin de construccin, esta la procesa y remite a la administracin de contratos, quien una vez
evaluada la transfiere a la gerencia general, donde es aprobada y enviada a la gerencia de finanzas -
coordinacin de tesorera, all se realiza el anlisis respectivo con especial atencin de los detalles de
clculos horizontales y verticales, donde adems se realiza la revisin exhaustiva de la correcta
gestin administrativa y la disponibilidad financiera. La coordinacin de tesorera refiere a la
coordinacin de contabilidad, el expediente completo.
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El analista de contabilidad imputa las partidas contables, siguiendo las normas establecidas de
codificacin de cuentas, clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros
controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. El analista de
contabilidad verifica que estn actualizados los libros auxiliares de contabilidad. (El registro implica la
verificacin previa del cobro efectivo de la valuacin por parte del contratista) Posteriormente se
imprime, es sellado y firmado por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable
y se archiva una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para ser
entregada a la administracin de contratos, quien es la encargada de gestionar el pago por ante el
administrador del fondo respectivo.

3.1.3 Registro de Pagos a Trabajadores

El registro de operaciones de pagos de compromisos con trabajadores va a depender de la naturaleza
del pago, los cuales se cancelan en distintas instancias;

3.1.3.1 1ra. Quincena de Nmina. Anticipo de nmina, la coordinacin de nmina, remuneracin y

clasificacin calcula al trmino de la primera quincena de cada mes, un primer pago, donde se
adelanta al trabajador el 40% de su sueldo bsico, en el cual por lo dems no se aplican descuentos
de ninguna ndole, elabora el listado y lo entrega a la coordinacin de tesorera para proceder a travs
del banco al abono en cuenta de cada trabajador. La coordinacin de nmina, remuneracin y
clasificacin entrega copia del oficio recibido del banco y del listado de trabajadores a la coordinacin
de contabilidad, donde una vez conformado el abono respectivo a las cuentas de cada trabajador, es
registrada por el analista de contabilidad en las cuentas respectivas, siguiendo las normas
establecidas de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros
correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de
auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza
el libro auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para su archivo definitivo.

3.1.3.2 2da. Quincena de Nmina. Al final de cada mes la coordinacin de nmina, remuneracin y
clasificacin, elabora la nmina definitiva, cancelando el saldo (60%) restante trabajador, describiendo
todas las asignaciones, las deducciones y define los pagos definitivos.

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Elabora el listado y lo entrega a la coordinacin de tesorera para proceder a travs del banco al abono
en cuenta de cada trabajador. La coordinacin de nmina, remuneracin y clasificacin entrega copia
del oficio recibido del banco, el listado de trabajadores y un resumen contable de las acumulaciones
derivadas del pago de la nmina; prestaciones sociales de antigedad, intereses sobre prestaciones
sociales, bonificacin de fin de ao y bono vacacional, a la coordinacin de contabilidad, donde una
vez conformado el abono respectivo a las cuentas de cada trabajador es registrada por el analista de
contabilidad en las cuentas respectivas, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas,
verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles
administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera
registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar respectivo, se imprime,
sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable, archivando una
copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

3.1.3.3 Pago de Anticipos de Prestaciones Sociales de Antigedad. Segn lo establecido en la Ley

Orgnica del Trabajo, Trabajadores y Trabajadoras la coordinacin de nmina, remuneracin y
clasificacin una vez recibida la solicitud de parte de la gerencia de recursos humanos, calcula el
monto a ser anticipado al trabajador, en cada caso en particular y entrega la planilla respectiva y los
anexos a la coordinacin de tesorera, donde se procede a la elaboracin de orden de pago y el
cheque. La coordinacin de tesorera refiere el expediente completo a la coordinacin de contabilidad,
el analista de contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas
establecidas de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros
correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de
auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza
el libro auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.4 Pago de Liquidaciones de Prestaciones Sociales. Segn lo establecido en la Ley Orgnica del
Trabajo, Trabajadores y Trabajadoras la coordinacin de nmina, remuneracin y clasificacin una vez
recibida la solicitud de parte de la gerencia de recursos humanos, calcula el monto a ser cancelado al
trabajador, en cada caso en particular y entrega la planilla respectiva y los anexos a la coordinacin de
tesorera, donde se procede a la elaboracin de orden de pago y el cheque.

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La coordinacin de tesorera refiere el expediente completo a la coordinacin de contabilidad, el
analista de contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas
de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos,
adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria.
Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro
auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.5 Pago de Intereses Sobre de Prestaciones Sociales de Antigedad. Segn lo establecido en la

Ley Orgnica del Trabajo, Trabajadores y Trabajadoras la coordinacin de nmina, remuneracin y
clasificacin una vez recibida la solicitud de parte de la gerencia de recursos humanos, calcula el
monto a ser cancelado a cada trabajador, elabora el listado, la solicitud de pago y entrega el
expediente a la coordinacin de tesorera. La coordinacin de tesorera procede a la cancelacin a
travs del banco, quien abona en las cuentas de los trabajadores. La coordinacin de tesorera refiere
los expedientes completos. Recibidos, sellados y firmados por el personal del banco, el listado de
trabajadores, el resumen contable del pago de los Intereses Sobre de Prestaciones Sociales de
Antigedad con la descripcin de las asignaciones y deducciones respectivas a la coordinacin de
contabilidad, el analista de contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las
normas establecidas de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas,
nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines
de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad
actualiza el libro auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de
contabilidad el comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la
coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

3.1.3.6 Pago de Bonificacin de Fin de Ao. Segn lo establecido en la Ley Orgnica del Trabajo,
Trabajadores y Trabajadoras, la coordinacin de nmina, remuneracin y clasificacin una vez recibida
la solicitud de parte de la gerencia de recursos humanos, calcula el monto a ser cancelado a cada
trabajador, elabora el listado, la solicitud de pago y entrega el expediente a la coordinacin de
tesorera. La coordinacin de tesorera procede a la cancelacin a travs del banco, quien abona en
las cuentas de los trabajadores.
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La coordinacin de tesorera refiere los expedientes completos. Recibidos, sellados y firmados por el
personal del banco, el listado de trabajadores, el resumen contable del pago de la bonificacin de fin
de ao, con la descripcin de las asignaciones y deducciones respectivas a la coordinacin de
contabilidad, el analista de contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las
normas establecidas de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas,
nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines
de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad
actualiza el libro auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de
contabilidad el comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la
coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

3.1.3.7 Cancelacin a Trabajadores Contratados, la gerencia de recursos humanos, calcula al trmino de

cada mes, el pago a realizar a los trabajadores contratados por el 100% del monto mensual
establecido en el contrato, en el cual por lo dems no se aplican descuentos de ninguna ndole,
elabora las solicitudes de pago con los anexos y las entrega a la coordinacin de tesorera, donde se
procede a la elaboracin de las rdenes de pago y los cheques. La coordinacin de tesorera refiere
los expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el analista de contabilidad imputa las
partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas,
verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles
administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera
registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar respectivo, se imprime,
sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable, archivando una
copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para la entrega definitiva al
beneficiario del cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.8 Cancelacin de Pasantas, Becas y Otros Beneficios. La gerencia de recursos humanos, calcula
al trmino de cada mes, la relacin de pagos a realizar a los estudiantes que realizan pasantas en la
empresa del monto mensual establecido para cada uno, en el cual por lo dems no se aplican
descuentos de ninguna ndole. Elabora las solicitudes de pago con los anexos y las entrega a la
coordinacin de tesorera, donde se procede a la elaboracin de las rdenes de pago y los cheques.

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La coordinacin de tesorera refiere los expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el
analista de contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas
de codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos,
adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria.
Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro
auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.9 Cancelacin de Dietas y Otros Beneficios a Directores. La consultora jurdica, solicita a la

coordinacin de tesorera, al efectuarse las juntas directivas ordinarias y extraordinarias en un periodo
determinado, el pago a realizar a los directores del 100% del monto establecido por concepto de dietas
a directores, las entrega a la coordinacin de tesorera junto con los respectivos anexos. La
coordinacin de tesorera, procede a la elaboracin de las rdenes de pago y los cheques, refiere los
expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el analista de contabilidad imputa las partidas
contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, verificando los
clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos
internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento
contable, el analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar respectivo. Se imprime, sella y firma por
el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable, archivando una copia interna.
Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del
cheque, quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.10 Anticipos y Rendicin de Viticos. Una vez firmados y sellados por el gerente respectivo, los
anticipos y rendiciones de los distintos usuarios, son referidas a la coordinacin de tesorera, donde
una vez verificada y asignada la respectiva disponibilidad presupuestaria por la coordinacin de
planificacin y presupuesto, se realiza la revisin exhaustiva de la correcta gestin administrativa y la
disponibilidad financiera. La coordinacin de tesorera emite la orden de pago y sus respectivos
anexos, elabora los cheques y entrega a la coordinacin de contabilidad los expedientes completos. El
analista de contabilidad imputa las partidas contables, siguiendo las normas establecidas de
codificacin de cuentas, clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros
controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria.

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Quedando de esta manera registrado el asiento contable. El analista de contabilidad verifica que estn
actualizados los libros auxiliares de contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por
el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna.
Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para la entrega definitiva al beneficiario del
cheque quien firma en seal de conformidad.

3.1.3.11 Registro de Pagos de los Deberes Formales y Fiscales

3.1.3.11.1 La Cancelacin de Deberes Formales y Fiscales. La gerencia de recursos humanos instruye a
la coordinacin de nmina, remuneracin y clasificacin para que emita los respectivos resmenes
mensuales de los pagos de deberes formales y fiscales con motivo de los aportes y retenciones de
nminas. La coordinacin de nmina, remuneracin y clasificacin procede a calcular y elaborar las
solicitudes de pago con los anexos y la entrega a la coordinacin de tesorera, para que entere y
cancele al trmino de cada mes en las instituciones respectivas. La coordinacin de tesorera inicia la
elaboracin de las rdenes de pago y los cheques. La coordinacin de tesorera entrega los
expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el analista de contabilidad imputa las partidas
contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, verificando los
clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos
internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento
contable, analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el
analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable, archivando una copia interna.
Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para que realice el depsito respectivo, el cual
es firmado y sellado en seal de conformidad.

3.1.3.11.2 Cancelacin de Deberes Fiscales. Con motivo de los diversos pagos a contratistas,
proveedores de bienes y servicios, la coordinacin de tesorera emite los respectivos resmenes
mensuales de compromisos de pago de los deberes fiscales. Procediendo a calcular, enterar y
cancelar al trmino de cada mes en las instituciones respectivas. Elabora las rdenes de pago y los
cheques, refiere los expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el analista de
contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de
codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems
de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria.

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Quedando de esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro
auxiliar respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el
comprobante contable, archivando una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de
tesorera para que realice el depsito respectivo, el cual es firmado y sellado en seal de conformidad.

3.1.3.12 Registro Compras de Materia Prima

3.1.3.12.1 Compras de Materia Prima - Algodn en Rama - Se realizan a crdito, segn convenios
firmados con los entes nacionales para el desarrollo agrcola, Institutos de investigaciones
agropecuarias, sector privado y diversos productores independientes, con los cuales se establecen los
convenio y mecanismos de entrega de la cosecha por parte de los productores afiliados o no a estos
organismos, los cuales, una vez financiados y/o auspiciados, estn obligados a arrimar el algodn en
rama producto de su siembra a la Empresa. Se recibe el algodn en su estado natural, se pesa,
clasifica, desmota, deslinta y se obtienen los diversos productos y subproductos. La recepcin del
algodn en ramas se produce inicialmente en la coordinacin de planta de desmotado, seccin de
balanzas, donde es pesado y recepcionado segn una boleta emitida para tal fin. La mencionada
boleta y otros anexos constituyen en puerto de entrada a la materia prima, puesto que resume, luego
de las respectivas pruebas de laboratorio, la cantidad, calidad y condiciones fsicas, tales como
humedad, impurezas, elementos que constituyen a su vez, las variables que inciden directamente en
su costo de adquisicin. Esto es, se valora de acuerdo con su clasificacin. De esta manera el algodn
en ramas es cancelado a diversos precios, los cuales estn descritos en la mencionada boleta de
recepcin. La coordinacin de planta de desmotado emite un resumen del algodn ramas recibido por
temporada, en l se recoge en una relacin el total de boletas de recepcin emitidas, anexa copias de
estas junto con el expediente respectivo por proveedor a la coordinacin de tesorera, all se totalizan y
se determinan los montos a ser cancelados a los distintos beneficiarios. Elabora las rdenes de pago y
los cheques, refiere los expedientes completos a la coordinacin de contabilidad, el analista de
contabilidad imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de
codificacin de cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems
de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de
esta manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar
respectivo, se imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante
contable, archivando una copia interna.

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Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para la entrega definitiva al beneficiario quien
firma y sella en seal de conformidad.

3.1.3.12.2 Compras de Materia Prima - Telas, Hilos y Materiales de Confeccin - Se realizan al contado,
con un plazo mximo de cancelacin de quince das segn se haya convenido con los proveedores.
Se reciben los diversos productos y subproductos en la coordinacin de compras a travs de la nota
de entrega y otros anexos que constituyen el expediente de compras, se verifica la cantidad, calidad y
condiciones fsicas, color, textura y otras especificaciones tcnicas derivadas del pedido inicial. La
coordinacin de compras entrega la mercanca a la coordinacin de produccin con notas internas de
entrega, anexa copias de estas y remite el expediente respectivo por proveedor a la coordinacin de
tesorera, all se totalizan y se determinan los montos a ser cancelados. Elabora la de orden de pago y
el cheque, refiere el expediente completo a la coordinacin de contabilidad, el analista de contabilidad
imputa las partidas contables respectivas, siguiendo las normas establecidas de codificacin de
cuentas, verificando los clculos matemticos, fechas, nmeros correlativos, adems de otros
controles administrativos internos y de referenciaran para fines de auditoria. Quedando de esta
manera registrado el asiento contable, analista de contabilidad actualiza el libro auxiliar respectivo, se
imprime, sella y firma por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable,
archivando una copia interna. Remite el expediente a la coordinacin de tesorera para la emisin de la
orden de pago y el cheque respectivo, para la entrega definitiva al beneficiario quien firma y sella en
seal de conformidad.

3.1.3.13 Registro de Ingresos y Gastos Bancarios

Al recibir los estados de cuenta bancarias, se tiene nocin de los cargos y crditos efectuados por el
banco, que an no han sido contabilizados por la empresa, provenientes de actividades de la empresa
e internas del banco, (Liquidacin y cuotas de crditos, Intereses ganados y/o pagados, comisiones
bancarias, emisin de chequeras, cheques de gerencia, gastos de mantenimiento, operaciones de
cambio, emisin de estados de cuenta y otros) el proceso se inicia en la coordinacin de tesorera,
solicita la emisin por parte del banco de manera mensual los estados de cuenta firmados y sellados
por personal autorizado de la institucin con motivo de realizar las conciliaciones bancarias de rigor.

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La coordinacin de tesorera remite copia de los estados de cuenta a la coordinacin de contabilidad,
el analista de contabilidad recibe el expediente, imputa las partidas contables siguiendo las normas
establecidas de codificacin de cuentas, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles
administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera
registrado el asiento contable. El analista de contabilidad verifica que estn actualizados los libros
auxiliares de contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por el analista y el
coordinador de contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna.

3.1.3.14 Registro de Procura Internacional

La procura internacional requiere un proceso especial que se activa con la requisicin o solicitud formal
de las maquinarias, equipos y materiales a ser adquiridos, con sus especificaciones tcnicas y dems
caractersticas por parte de la unidad usuaria al departamento de administracin de contratos, donde
se emite la solicitud por escrito al ente intermediario en la compra internacional. Se inicia de esta
manera la recepcin de ofertas por parte del ente intermediario en la compra internacional. El
departamento de administracin de contratos emite la conformidad de la oferta y preparara la orden de
compra al ente intermediario en la compra internacional. Se recibe el contrato para la firma del
presidente de la Empresa, quien ordena la preparacin de la documentacin para enviar al organismo
administrador de los recursos y proceder a la cancelacin, que se realiza a travs de desembolsos por
parte de este al proveedor internacional. Se prepara todo lo concerniente a la recepcin de la
maquinaria solicitada en la planta respectiva. La coordinacin de tesorera recibe el expediente y los
anexos respectivos, realiza la revisin exhaustiva de la correcta gestin administrativa y entrega a la
coordinacin de contabilidad el expediente completo. El analista de contabilidad imputa las partidas
contables, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, clculos matemticos,
fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin
para fines de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento contable. El analista de
contabilidad verifica que estn actualizados los libros auxiliares de contabilidad. Posteriormente se
imprime, es sellado y firmado por el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable
y se archiva una copia interna. Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para la su
archivo respectivo.

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3.1.3.15 Registro de Transferencias Corrientes Recibidas del Sector Pblico
Las transferencias de capital recibidas de la Republica, los crditos adicionales y otros desembolsos
son aplicados durante el ejercicio econmico, la coordinacin de tesorera toma nota de tales efectos a
travs de las rdenes de pago y de los distintos instrumentos de los entes centralizados y
descentralizados a nivel nacional e internacional que tienen a bien el mandato de financiar a la
Empresa. Estas transferencias son verificadas a travs de los puntos de cuentas presidenciales, los
estados de cuenta bancaria y son referidos a la coordinacin de contabilidad los expedientes
completos. El analista de contabilidad imputa las partidas contables, siguiendo las normas establecidas
de codificacin de cuentas, fechas, nmeros correlativos, adems de otros controles administrativos
internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de esta manera registrado el asiento
contable. El analista de contabilidad verifica que estn actualizados los libros auxiliares de
contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por el analista y el coordinador de
contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna. Devuelve el expediente a la
coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

3.1.3.16 Registro de Transferencias de Capital Recibidas del Sector Pblico

Las transferencias de capital recibidas de la Republica, se materializan con la firma de los puntos de
cuenta presidenciales, donde son asignados los recursos que van a ser aplicados a gastos de
funcionamiento, obras, bienes, servicios, procura internacional de maquinaria, equipos y materiales.
Sean aprobados en moneda nacional o en divisas durante el ejercicio econmico. La coordinacin de
tesorera toma nota de tales efectos a travs de la verificacin de los puntos de cuenta, la asignacin
de las fuentes de financiamiento de los recursos y del ente administrador. Refiere a la coordinacin de
contabilidad el expediente completo. El analista de contabilidad imputa las partidas contables,
siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, fechas, nmeros correlativos, adems
de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria. Quedando de
esta manera registrado el asiento contable. El analista de contabilidad verifica que estn actualizados
los libros auxiliares de contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por el analista y el
coordinador de contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna. Devuelve el
expediente a la coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

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3.1.3.17 Registro de Operaciones de Comercializacin y Ventas
La coordinacin de comercializacin y ventas emite la nota de despacho y la factura a tres copias, la
original es entregada al cliente, reservando dos copias, una va al archivo local y otra a la coordinacin
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de contabilidad junto con la planilla de depsito, transferencia u otro comprobante de cobro efectuado
en las cuentas de la empresa destinadas para tal fin. El analista de contabilidad imputa las partidas
contables, siguiendo las normas establecidas de codificacin de cuentas, fechas, nmeros correlativos,
adems de otros controles administrativos internos y de referenciacin para fines de auditoria.
Quedando de esta manera registrado el asiento contable. El analista de contabilidad verifica que estn
actualizados los libros auxiliares de contabilidad. Posteriormente se imprime, es sellado y firmado por
el analista y el coordinador de contabilidad el comprobante contable y se archiva una copia interna.
Devuelve el expediente a la coordinacin de tesorera para su archivo definitivo.

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