2016

Libros Contables
IPALTEX E.I.R.L.
INTEGRANTES:
Eneque Flores Alexis
Glvez torres breinher
Venegas Gil Jhon Henry
PROFESOR:
Vctor Orlando,
Ramn Fernndez

ESCUELA:
Ingeniera Industrial
CICLO: III
CURSO:
Contabilidad General y Financiera

UNIVERSIDAD SEOR DE SIPN

04/07/2016
 Contenido I
PRESENTACIN.................................................................................................................................... 2 N
Aplicacin de lo aprendido en el curso Contabilidad General y Financiera ............. 2 G
DATOS INFORMATIVOS .................................................................................................................... 3 E
N
FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA .......................................................................................... 4 I
CUENTAS ................................................................................................................................................. 5 E
PRINCIPIOS CONTABLES FINANCIEROS .................................................................................... 6 R

COMPROBANTES DE PAGO.............................................................................................................. 7 A
Facturas:.............................................................................................................................................. 7
Boletas: ..............................................................................................................................................14 I
N
KARDEX .................................................................................................................................................16 D
PLANILLAS ...........................................................................................................................................21 U
BALANCE GENERAL..........................................................................................................................22 S
T
Anlisis Vertical del Balance General ....................................................................................25 R
Anlisis Horizontal del Balance General...............................................................................26 I
ESTADO DE RESULTADOS..............................................................................................................27 A
L
Anlisis Vertical del Estado de Resultados ..........................................................................29
Anlisis Horizontal del Estado de Resultados ....................................................................30
INDICADORES .....................................................................................................................................30
III
Liquidez .............................................................................................................................................30
Prueba cida: ..................................................................................................................................31 C
Capital de trabajo: .........................................................................................................................31
I
Solvencia ...........................................................................................................................................31
RENTABILIDAD ..................................................................................................................................32 C
Margen de utilidad bruta ............................................................................................................32
L
Margen operacional ......................................................................................................................32
Rendimiento del Patrimonio .....................................................................................................33 O
Rendimiento del Activo Total ...................................................................................................33
Rentabilidad Neta del Activo.....................................................................................................33

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 1

 I
PRESENTACIN N
G
Aplicacin de lo aprendido en el curso Contabilidad General y E
N
Financiera
I
E
R
Esta aplicacin de los libros contables se elabor con el
objetivo, de poner en prctica lo aprendido de la mano A
del docente Vctor Orlando Ramn Fernndez, durante
I
todo el 3 ciclo, ya que lo aprendido ser muy importante N
y vital en un futuro como Ingenieros Industriales. D
U
Con este trabajo realizado estamos demostrando S
que hemos aprendido todos los temas vistos en el T
R
curso, saber que tan importante es manejar una I
buena contabilidad en una empresa. A
L
Para la aplicacin de este trabajo hemos tenido
que recurrir a la ayuda de la empresa textil peruana IPALTEX
E.I.R.L. en la cual hemos tenido
III
accesibilidad a sus libros contables, ante
ello los hemos modificado con el formato C
aprendido del curso y por consecuente
I
con el mismo orden.
C

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 2

 DATOS INFORMATIVOS
I
N
G
E
NOMBRE DE LA EMPRESA: N
I
IPALTEX E.I.R.L. E
R

RUC: A
20517458687 I
N
D
DIRECCIN: U
S
Av. Arica n1175 centro de Chiclayo T
R
I
PERTENECE: A
RGIMEN GENERAL L

TITULAR: III
CARLOS GUATUCO VSQUEZ
C

C
INICIO DE ACTIVIDADES:
L
05/04/2011
O

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 3

 FUNCIONAMIENTO DE LA
I
EMPRESA N
G
E
La contabilidad que maneja la empresa es manual y N
computarizada de todos sus estados financieros. I
E
R

A

I
N
D
U
Esta empresa se encuentra bajo el control de la
S
SUNAT. T
R
I
A
Registra en sus estados financieros todas sus operaciones L
comerciales con sus respectivos anlisis, registra sus
productos mediante un kardex tipo PEPS,
tiene en planilla a cuatro trabajadores
III
(una empleada de limpieza, dos
vendedoras y un administrador) y C
emite facturas y boletas de ventas.
I

L
Sabiendo que esta empresa se dedica a la venta de telas
O
importadas y nacionales al por mayor y menor.

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 4

 CUENTAS
I
Ejemplos con algunas cuentas T:
N
IPALTEX E.I.R.L., realiz una venta de 8 rollos seda G
E
estampada, cada rollo valorizado en S/. 2,360 incluido N
impuesto, a la cual se le cobra en efectivo. I
E
101 70
R
Debe Caja Haber Debe Ventas Haber
A
S/. 18,880 S/. 18,880
I
N
D
U
S
IPALTEX E.I.R.L., compr 35 rollos de 50 kg c/u de algodn alicrado T
a valor de S/. 20 el kilo. R
I
A
Debe Mercancas Haber Debe Caja Haber
L
S/. 35,000 S/. 35,000

III

La empresa realiza pagos de servicios de luz, agua, telfono, internet la I

cual en ascienden S/. 400.
C
942 101
L
Gasto de
Debe servicios
Haber Debe Caja Haber
O
S/. 400 S/. 400

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 5

 I
PRINCIPIOS CONTABLES FINANCIEROS N
G
E
Los principios que usa la empresa IPALTEX E.I.R.L. son las N
I
siguientes: E
R
Monedad comn denominador:
Las operaciones de la empresa estn registradas con la moneda oficial A
del Per el sol.
I
Ente: N
D
El contador llevar las cuentas de la empresa no de los dueos, el capital U
aportado pertenece a la empresa. Donde los dueos son considerados S
por terceros. T
R
Ejercicio: I
A
La empresa mide sus resultados por meses para analizarlos y tomar L
decisiones.
Bienes Econmicos:
Son los bienes materiales e inmateriales que posee valor econmico de III
la empresa, se titulan en el lenguaje contable ACTIVOS.
C
Objetividad:
I
Los cambios habidos en los activos o pasivos se deben medir
objetivamente y en trminos monetarios. C

Uniformidad: L

Los principios optados deben ser los mismo de un perodo a otro. O

Exposicin:
Los Estados Financieros deben contener toda la informacin necesaria
para la toma de decisiones.

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 6

 I
N
G
COMPROBANTES DE PAGO E
N
La empresa por pertenecer al rgimen general emite boleta y factura. I
E
Facturas: R

Facturas entregadas durante el mes de marzo del 2016. A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 7

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 8

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 9

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 10

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 11

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 12

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 13

 Boletas: I
Boletas entregadas en el mes de marzo del 2016. N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 14

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 15

 KARDEX
Registro de la mercanca en el almacn.

I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 16

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 17

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 18

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 19

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 20

 PLANILLAS
Tiene 4 trabajadores en planilla.

I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 21

 I
N
G
BALANCE GENERAL E
N
I
E
R
IPALTEX E.I.RL. RUC: 20517458687, con direccin de la sucursal Av.
Arica n1175 centro de Chiclayo, al 31 de marzo del 2016 tiene la siguiente A
informacin:
I
N
D
U
S
T
Tiene dinero en efectivo S/. 162 500.00 A.C. cajas y R
bancos I
A
L
Posee un local ubicado en la avenida S/. 150 000.00 A.N.C inmuebles
Arica

Tiene cuentas por cobrar a la S/. 3 480.00 A.C. cuentas por III
Corporacin Textil Miguelito S.A.C. cobrar
comerciales C

Tiene facturas por pagar a trabajadores S/. 6 082.51 P.C. otras cuentas I
por pagar
C
Posee 8 rollos con 50 kg c/u de algodn S/. 30.00 A.C. existencias
L
alicrado y cada kilo valorizado en
O
Posee 5 rollos con 50 kg c/u de gasa S/. 60.00 A.C. existencias
estampada y cada kilo valorizado en

Posee 2 rollos con 50 kg c/u de tela S/. 40.00 A.C. existencias

polar y cada kilo valorizado en

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 22

 Posee 3 rollos con 50 kg c/u de seda S/. 40.00 A.C. existencias
I
estampada y cada kilo valorizado en N
G
Posee 10 rollos con 50 kg c/u de tela S/. 25.00 A.C. existencias E
drill y cada kilo valorizado en N
I
Posee una computadora valorizada en S/. 2 400.00 A.N.C. inmuebles E
R

Posee dos sillas de escritorio S/. 240.00 A.N.C. inmuebles A
valorizadas en
I
N
D
Posee un escritorio valorizado en S/. 200.00 A.N.C. inmuebles U
S
T
Posee un TV PLASMA de 42 pulgadas S/. 1 400.00 A.N.C. inmuebles R
valorizado en I
A
Posee una cuenta en el Banco de S/. 5 000.00 A.C. cajas y L
Crdito de bancos

Tiene cuentas facturas por pagar con la S/. 4 300.00 P.C. cuentas por
empresa PERUTEX S.A.C pagar III
comerciales
C

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 23

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 24

 Anlisis Vertical del Balance General I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 25

 Anlisis Horizontal del Balance General I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 26

 I
ESTADO DE RESULTADOS N
G
E
IPALTEX E.I.R.L. con domicilio en la Av. Arica n1175 centro de Chiclayo N
con RUC n 20517458687; tiene la siguiente informacin al 31 de marzo I
del 2016 segn lo siguiente: E
R
Compr 35 rollos de 50 kg c/u de algodn alicrado a valor de S/.
A
20 el kilo.
Compr 27 rollos de 50 kg c/u de gasa estampada a valor de S/. I
50 el kilo ms impuesto. N
Compr 17 rollos de 50 kg c/u de seda estampada a valor de S/. D
30 el kilo ms impuesto. U
Compr 10 rollos de 50 kg c/u de tela polar a valor de S/. 30 el S
T
kilo ms impuesto.
R
Compr 20 rollos de 50 kg c/u de tela drill a valor de S/. 15 el I
kilo ms impuesto. A
Vendi 27 rollos de 50 kg c/u de algodn alicrado a valor de L
S/.30 el kilo.
Vendi 22 rollos de 50 kg c/u de gasa estampada a valor de S/.
60 el kilo ms impuesto.
Vendi 14 rollos de 50 kg c/u de seda estampada a valor de S/. III
40 el kilo ms impuesto. C
Vendi 8 rollos de 50 kg c/u de tela polar a valor de S/. 40 el kilo
ms impuesto. I
Vendi 10 rollos de 50 kg c/u de tela drill a valor de S/. 25 el kilo
C
ms impuesto.
La planilla de sueldos es de S/. 6 082.51 L
Los servicios de luz, agua, telfono, internet ascienden S/. 400.
Los gastos de publicidad son de S/. 1 00. O

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 27

 I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 28

 Anlisis Vertical del Estado de Resultados I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

III

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 29

 Anlisis Horizontal del Estado de Resultados I
N
G
E
N
I
E
R

A

I
N
D
U
S
T
R
I
A
L

INDICADORES
III
Liquidez
La empresa tiene suficiente liquidez pues C
es el resultado es mayor a 1 por lo tanto
cuenta con dinero suficiente para cumplir I
Liquidez =
con las deudas que tenga. C

L
220,480
Liquidez = = 21.2
10,382.51 O

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 30

 I
N
G
E
Prueba cida: N
La empresa posee dinero I
suficiente para pagar deudas E

Prueba cida = de manera inmediata sin R

afectar las existencias.
A

220,48049,500 I
Prueba cida = = 16.46
10,382.51 N
D
Capital de trabajo: U
S
T
Capital de trabajo=
R
Capital de trabajo = 220,480 10,382.51 =210,097.49 I
A
L
La empresa cuenta
210,097.49soles para trabajar.

Solvencia III

C

Endeudamiento = X100
I
10,382.51
Endeudamiento = X 100 = 4.7 % C
220.480
De todo lo que posee, sus L
deudas representan el 4.7 %.
O

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 31

 I
RENTABILIDAD N
G
E
N
, I
= =0.04 x 100 = 4 %
,. E
R

Su capital aumento en un 4% A

Margen de utilidad bruta I

N
D
40,000 U
= = 0.25 X 100 = 25 % S
162,500
T
Su margen de utilidad bruta es de 25%. R
I
A
L
Margen operacional

32,200
= = 0.2 X 100 = 20 % III
162,500
C
Por cada 100 soles de su utilidad
operacional es de 20%. I

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 32

 I
Rendimiento del Patrimonio N
G
E
24,584 N
= = 0.04 X 100 = 4 % I
364,337.49 E
R
Por cada 100 soles invertidos en la
empresa gana 4%. A

I
N
Rendimiento del Activo Total D
U
24,584 S
= = 0.11 X 100 = 11 % T
. 220,480 R
I
Por cada 100 soles de activo total se A
obtiene 11% de ganancia. L

III
Rentabilidad Neta del Activo
C

, I

X = = 0.07 X 100 = 7 %
, C

La rentabilidad del activo es de 7%. O

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA USS 33