# PROCESO / TRANSACCION ESTRATEGIA APLICACIN

SIGNIFICATIVA RELACIONADA DEL PROCESO /

TRANSACCION
1 Proceso de cobranzas-ingreso de
efectivo

1. Preparar la cdula sumaria de las Caja y Bancos, cruce los saldos del Estado de Situacin
Proceso de cobranza-ingreso de 2. Financiera con las notas contables, libro Mayor para establecer su conformidad; asimismo,
efectivo incluya la conclusin sobre la razonabilidad del saldo examinado; si hubiera contestaciones
3. inconformes investigar las diferencias establecidas..
4. Preparar cdula indicando los saldos de Caja y los Fondos Fijos existentes a la fecha del
examen.
1
5. Preparar cdula conteniendo la relacin detallada de todas las cuentas bancarias
(incluyendo aquellas que hubieran sido canceladas), del periodo.
6. Solicitar a la rea encargada de la entidad, los reportes de las conciliaciones bancarias
Sustantiva efectuadas del periodo en evaluacin:
6.1. Pruebe la exactitud aritmtica.
6.2. Comparar saldos de Bancos.
6.3. Comparar con saldos del Mayor.
7. Revisin de arqueo de Caja y Fondos Fijos (determinar monto destinado para los gastos de
caja chica), realizados por la entidad al cierre del ejercicio y cruce con el saldo de balance y
libro mayor general.
8. Prueba de Ingresos y Egresos de fondos, revisando documentacin sustentatoria para
determinar su confiabilidad con operaciones y registros.
9. Evaluar la razonabilidad de los asientos contables, verificar los informes tcnicos e informes
legales y los sustentos adjuntados en el Saneamiento Contable, los cuales estn de acuerdo
a la normatividad vigente para el caso.
2 Proceso de ingreso cuentas por
cobrar
3 Proceso de ingreso otras cuentas
por cobrar
4 inversiones netas-compra de
activo fijo
Controles 1-.Aplique el cuestionario de Control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo
y la eficiencia administrativa de la Entidad en cuanto a este rubro.
2. Comprobar fsicamente la existencia de ttulos, cheques, y documentos por cobrar e
investigar cualquier irregularidad.
2-.Verificar que los datos de los deudores sean correctos.
3. Examinar los documentos administrativos que originaron los documentos por cobrar,
chequear que correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.
Sustantiva
1.Prepare la cdula sumaria de las cuentas contables conformantes del rubro Otras Cuentas
por cobrar, cruce los saldos con el Estado de Situacin Financiera y libro Mayor para establecer
su conformidad.
2. Solicitar el anlisis de las cuentas contables del rubro Otras Cuentas por cobrar, verificar el
movimiento contable registrado de las operaciones realizadas durante el periodo fiscal 2016.
3. Revisar la documentacin de sustento, verifique la razonabilidad de los saldos inicial y final
correspondiente al periodo fiscal 2016, incluya la conclusin sobre la razonabilidad del saldo
examinado.
4.Emitir opinin sobre la evaluacin de la documentacin de sustento de las cuentas contables
del rubro Otras cuentas por cobrar
sustantivas 1.- Preparar la cdula sumaria de las Cuentas por Pagar por la compra de activo fijo, cruce los
saldos del Estado de la Situacin Financiera con las notas contables, libro mayor
2-Obtener un detalle de los bienes adquiridos en el ejercicio y evale selectivamente la
documentacin de sustento para verificar las adiciones ms importantes, asimismo

5 Propiedad planta y equipo-compra
de activo fijo
transferencias recibidas y remitidas, donaciones recibidas, altas y bajas de bienes, ajustes y
reclasificaciones contables efectuados en el ejercicio.
3-Revisin de mtodos y tasas de depreciacin, verificando su razonabilidad con pruebas
globales.
4.-Constatar que los Inmuebles contengan actas de transferencia, autoavalos, declaratoria de
fbrica, testimonios y/o Ttulos de Propiedad.
Sustantiva 1. Prepare la cdula sumaria de activo fijo y depreciacin acumulada y cruce los saldos con el
Estado de Situacin Financiera y libro Mayor para establecer su conformidad, asimismo, incluya
la conclusin sobre la razonabilidad del saldo examinado.
2.-Obtenga el Inventario Fsico Valorizado de Edificios, de Activos no Producidos, Vehculos,
Maquinaria, Equipo y Mobiliario, adems el acta de conciliacin de saldos segn inventario
fsico valorizado y saldos contables, y cruzar con el Estado de Situacin Financiera y Mayor
Auxiliar, estableciendo su conformidad.
3.-Obtenga el resumen del movimiento del activo fijo: saldo inicial, adiciones, deducciones,
ajustes y/o reclasificaciones y retiros del periodo, saldo final, cruzndose con registros
auxiliares y cuentas de control respectivas, tanto de Activos Fijos como de Depreciaciones.
4.-Obtener un detalle de los bienes adquiridos en el ejercicio y evale selectivamente la
documentacin de sustento para verificar las adiciones ms importantes, asimismo
transferencias recibidas y remitidas, donaciones recibidas, altas y bajas de bienes, ajustes y
reclasificaciones contables efectuados en el ejercicio. Establecer la conformidad del saldo final.
5.-Efecte la Inspeccin fsica de las adiciones seleccionadas ms importantes durante el
periodo examinado.
6.-Revisin de mtodos y tasas de depreciacin, verificando su razonabilidad con pruebas
globales.
7.-Constatar que los Inmuebles contengan actas de transferencia, autoavalos, declaratoria de
fbrica, testimonios y/o Ttulos de Propiedad.
6 Propiedad planta y equipo-
compra de activo fijo
7 Cuentas por pagar a proveedores:
proceso de pago -salida de
efectivo
8 Cuentas por pagar a proveedores:
proceso de pago -salida de
efectivo
Controles 1.-Aplicar el cuestionario de Control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo
y la eficiencia administrativa de la Entidad en cuanto a este rubro.
sustantivas 1. Preparar la cdula sumaria de las Cuentas por Pagar, cruce los saldos del Estado de la
Situacin Financiera con las notas contables, libro mayor.
2. Solicitar de la Entidad el anlisis detallado de los saldos individuales a la fecha del Balance,
clasificadas por su antigedad, y naturaleza de la obligacin, reportes de la Unidad de
Abastecimiento, determinar conclusiones.
3.-Evaluar selectivamente los pagos posteriores de las cuentas por pagar, correspondientes al
saldo del ejercicio econmico 2016; analizar, evaluar y verificar la razonabilidad de los
documentos que sustentan las obligaciones pendientes de pago al 31.12.2016.
4.-Evaluar la razonabilidad de los asientos contables y verificar los informes tcnicos e informes
legales y los sustentos adjuntados en el Saneamiento Contable, el cual estn de acuerdo a la
normativa vigente sobre saneamiento contable.
5.-Evaluar y seleccionar las partidas ms representativas y revisar las facturas y documentos
originales del proveedor y acreedor.
6.- Verificar que las facturas del proveedor estn registradas en el registro de compras y estn
de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
7.-Revisar la documentacin sustentado de los Comprobantes de pago (facturas, orden de
pedido, orden de compra, gua de remisin, etc.), verificando que estn debidamente
autorizados.
8.- Realizar la prueba de corte de operaciones para comprobar que no se han contabilizado
operaciones en fechas diferentes a las que se produjeron.
9.-Realizar el anlisis de las cuentas partidas ms antiguas o en litigio.
controles 1. Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
variando en algunos casos el alcance del examen.
9 Beneficios sociales: proceso de
planillas pago de planillas
10 Beneficios sociales: proceso de
planillas pago de planillas
11 Obligaciones previsionales:
proceso de planillas pago de
planillas
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13 Ingresos tributarios netos-
recaudacin
Sustantiva 1. Preparar la cdula sumaria de la cuenta 2102 Remuneraciones Pensiones y Beneficios por
Pagar, cruce los saldos del Estado de la Situacin Financiera con las notas contables, libro
Mayor.
2. Evaluar la documentacin de sustento de la cuenta Remuneraciones, Pensiones y Beneficios
por Pagar, de las operaciones registradas durante el ejercicio fiscal 2016.
3. Solicitar Planilla, backup del archivo PDT PLAME, modalidad de pago de Beneficios Sociales,
papeles de trabajo de los clculos respectivos.
4. Emitir una opinin sobre la razonabilidad de los saldos inicial y final de la cuenta
Remuneraciones Pensiones y Beneficios por Pagar.
5. Solicitar las evaluaciones y capacitaciones al personal durante el ejercicio fiscal 2016.
controles 1.Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
variando en algunos casos el alcance del examen
sustantivas 1-.Preparar la cdula sumaria de la cuenta Obligaciones Previsionales, cruce los saldos del
Estado de la Situacin Financiera con las notas contables, libro Mayor.
2. Evaluar la documentacin de la cuenta.
controles 1.-Aplicar el cuestionario de control Interno con el fin de evaluar el grado de solidez y las
eficiencias administrativas, teniendo presente que las respuestas deben ser confirmadas,
variando en algunos casos el alcance del examen
sustantivas 1. Preparar la cdula sumaria de las cuentas Venta de Derechos y Tasas Administrativas,
cruzar los saldos con el Balance Constructivo y Libro Mayor para establecer su conformidad,
incluyendo la conclusin sobre la razonabilidad del saldo examinado.
2. Solicitar los reportes mensuales de los ingresos considerados en el ejercicio 2016,
registrados en las Sub Cuentas conformantes de las Ventas de Derechos y Tasas

14 Ingresos no tributarios-recaudacin
15 Traspasos y remesas recibidas-
recaudacin
Administrativas; cruzar con el saldo del mayor analtico, y comparar con la ejecucin
presupuestal de los ingresos correspondientes.
3. Realizar prueba global de ingresos tributarios, verificando la conformidad de las variaciones
significativas con la Ejecucin de Ingresos presupuestales, cruzar con reportes de la Oficina de
Tesorera los ingresos en evaluacin.
4.De ser el caso proponer los ajustes correspondientes, identificar las deficiencias y efecto en la
opinin del auditor
sustantivas 1. Preparar la cdula sumaria de las cuentas Venta de Derechos y Tasas Administrativas,
cruzar los saldos con el Balance Constructivo y Libro Mayor para establecer su conformidad,
incluyendo la conclusin sobre la razonabilidad del saldo examinado.
2. Solicitar los reportes mensuales de los ingresos considerados en el ejercicio 2016,
registrados en las Sub Cuentas conformantes de las Ventas de Derechos y Tasas
Administrativas; cruzar con el saldo del mayor analtico, y comparar con la ejecucin
presupuestal de los ingresos correspondientes.
3. Realizar prueba global de ingresos no tributarios, verificando la conformidad de las
variaciones significativas con la Ejecucin de Ingresos presupuestales, cruzar con reportes de
la Oficina de Tesorera los ingresos en evaluacin.
4. De ser el caso proponer los ajustes correspondientes, identificar las deficiencias y efecto en
la opinin del auditor
sustantivas 1. Preparar las cdulas sumarias de la cuenta de Unidades ejecutoras del mismo Pliego, cruzar
los saldos con el Estado de Gestin y el Balance Constructivo para establecer su conformidad,
conteniendo las conclusiones sobre la razonabilidad del saldo examinado.
2. Solicitar el anlisis detallado de los movimientos registrados durante el ejercicio econmico
2016, cruzar con los reportes emitidos por la Unidad de Tesorera, con respecto a los registros
de las operaciones en los libros contables.
 3. Comprender la naturaleza del movimiento registrado contablemente, en las cuentas de
Unidades Ejecutoras del mismo Pliego refrendadas por el anlisis detallado de las operaciones
realizadas en el ejercicio 2016, determinando el saldo reflejado al 31 de diciembre del 2016.
4. Revisar si los ingresos de la entidad por Traspasos de Unidades ejecutoras del mismo Pliego
y Sede Central, cumple con los requerimientos establecidos en las normas de los Sistemas
Administrativos de Presupuesto, Tesorera y Contabilidad.
5. El anlisis detallado de las operaciones registradas durante el ejercicio econmico 2016,
cruzar con el movimiento presupuestal y la conciliacin de la Cuenta Corriente correspondiente.
6. Solicitar las notas de las modificaciones presupuestarias, analizar si las habilitaciones
cuentan con el sustento tcnico y han sido autorizados por la DGPP del MEF.
7. De ser el caso proponer los ajustes correspondientes e identificar las deficiencias y su efecto
en la opinin del auditor.
8. Verificar si las modificaciones presupuestarias estn consideradas en el Estado
Presupuestario PP-1.
16 Otros ingresos Sustantiva 1. Preparar las cdulas sumarias de la Informacin Presupuestaria, cruzar los saldos con el
Balance Constructivo y el Estado de Gestin, determinar su conformidad e incluir las
conclusiones sobre la razonabilidad de los saldos examinados.
2. Comprender la naturaleza de los ingresos, revisar, analizar y cruzar los movimientos
realizados durante el ejercicio econmico en evaluacin, incluir las conclusiones determinando
la razonabilidad de los mismos.
3-.Realizar pruebas sustantivas al rubro en evaluacin, analizar las variaciones con la Ejecucin
de Ingresos presupuestales, cruzar con los informes de las reas gestoras de los ingresos
correspondientes en conformidad con los Clasificadores Presupuestales.
4.-Proponer los ajustes necesarios, e identificar las deficiencias y su efecto en la opinin del
auditor.