Ejercicios IGV - 6 Detracciones, retenciones y percepciones

Un comerciante mayorista que es agente de retencin y que vende en varias ciudades, tiene el
siguiente registro de compras y ventas (F: Factura, B: Boleta, Recibo por honorarios RH) todo en
miles:

Registro de compras Comprobante Monto

Compra de azcar F 12
Compra de azcar a minorista B 4
Compra de maz blanco B 5
Compra de maz amarillo duro con AR F 7
Compra de maz cancha F 10
Compra de leche para refrigerar a empresa pecuaria F 3
Compra leche para refrigerar a empresa no exonerada F 6
Pago de servicios pblicos al vencimiento F 0.2
Transporte de azcar con AR B 0.5
Compra de Arroz a Empresa Piladora (Tasa IGV 4%) F 8
Compra de conservas F 11
Transporte de arroz F 0.4
Pagos al contador RH 1
Pagos a empresa de asesora jurdica F 1.5
Comisiones a personal independiente RH 0.8
Comisiones a empresa distribuidora F 3
Pago a empresa proveedora de seguridad B 1.1
Pago a empresa tercerizadora de cobradores F 0.4
Alquiler de local a Inmobiliaria F 0.7
Alquiler de local a Juan Martnez R 1.2
Alquiler de camionetas a empresa de transporte F 2
Alquiler de camionetas a Sra. Ruiz B 2
Transporte de carga de mercadera F 0.55
Pago a empresa publicitaria F 0.85
Registro de ventas
Arroz para empresa minorista B 11
Azcar para distribuidor mayorista F 15
Leche para consumidores finales B 12
Maz amarillo duro para comerciantes minoristas F 10
Otros maces para empresa de servicios AR F 9
Conservas para restaurantes F 19
Otros no perecibles para consumidores finales B 15
Leche para empresa industrial lctea F 7

Nota: La tasa de detraccin para azcar es 0% (exonerado), maz amarillo duro es 4%, leche 1.5%
(cuando se renuncie a la exoneracin), 10% para servicios de carga, servicios empresariales y
arrendamiento de bienes. La tasa de retencin es 3%

Tenga en cuenta que la detraccin la realizan los clientes y las retenciones las aplican los agentes
de retencin (AR), cuando concurren dos AR, el agente esta exceptuado de aplicar la retencin. El
mes pasado la empresa tuvo saldo a favor de 1,200 por IGV. Estn excluidos de detraccin todos
los bienes exonerados del apndice 1 del IGV, salvo renuncia expresa. Los bienes del anexo 2 se
limitan a que sean comprobantes con crdito fiscal (sin incluir liquidaciones de compra) y por
encima de 700 soles.