Considere as operaes abaixo:

Data Operao Quantidade Localizao Alquota ICMS Preo Mercadoria CMV ICMS LIQUIDO
01/abr Compras mercadorias 1.000 So Paulo 18,00% R$ 12,00 R$ 12.000,00 R$ 2.160,00 R$ 9.840,00
05/abr Compras mercadorias 5.000 So Paulo 18,00% R$ 12,00 R$ 60.000,00 R$ 10.800,00 R$ 49.200,00
08/abr Compras mercadorias 2.000 Minas Gerais 12,00% R$ 13,00 R$ 26.000,00 R$ 3.120,00 R$ 22.880,00
11/abr Compras mercadorias 3.000 Alagoas 7,00% R$ 11,00 R$ 33.000,00 R$ 2.310,00 R$ 30.690,00
13/abr Compras mercadorias 2.500 Sergipe 7,00% R$ 10,00 R$ 25.000,00 R$ 1.750,00 R$ 23.250,00
15/abr Compras mercadorias 1.500 Paran 12,00% R$ 12,00 R$ 18.000,00 R$ 2.160,00 R$ 15.840,00
21/abr Compras mercadorias 1.900 So Paulo 18,00% R$ 13,00 R$ 24.700,00 R$ 4.446,00 R$ 20.254,00
25/abr Compras mercadorias 2.100 Rio de janeiro 12,00% R$ 13,00 R$ 27.300,00 R$ 3.276,00 R$ 24.024,00
28/abr Compras mercadorias 1.000 Rio Grande do Sul 12,00% R$ 14,00 R$ 14.000,00 R$ 1.680,00 R$ 12.320,00
TOTAL 20.000 R$ 240.000,00 R$ 31.702,00 R$ 208.298,00
11.000 BAIXA ESTOQUE R$ 131.000,00 R$ 18.390,00 R$ 112.610,00
9.000 ESTOQUE MAIO R$ 109.000,00 R$ 13.312,00 R$ 95.688,00

Data Operao Quantidade Destino Alquota ICMS CMV ICMS LIQUIDO

01/abr Vendas Mercadorias 500 So Paulo 18,00% R$ 25,00 R$ 12.500,00 R$ 2.250,00 R$ 10.250,00
04/abr Vendas Mercadorias 500 So Paulo 18,00% R$ 25,00 R$ 12.500,00 R$ 2.250,00 R$ 10.250,00
06/abr Vendas Mercadorias 4.000 So Paulo 18,00% R$ 25,00 R$ 100.000,00 R$ 18.000,00 R$ 82.000,00
10/abr Vendas Mercadorias 3.000 Rio de Janeiro 12,00% R$ 25,00 R$ 75.000,00 R$ 9.000,00 R$ 66.000,00
16/abr Vendas Mercadorias 2.000 Paran 12,00% R$ 25,00 R$ 50.000,00 R$ 6.000,00 R$ 44.000,00
24/abr Vendas Mercadorias 1.000 Bahia 7,00% R$ 25,00 R$ 25.000,00 R$ 1.750,00 R$ 23.250,00
TOTAL 11.000 R$ 275.000,00 R$ 39.250,00 R$ 235.750,00

Considere Despesas Operacionais iguais a R$ 30.000,00 para o ms.

Qual ser o ICMS a ser recolhido ou compensado?

RECOLHER R$ 20.860,00

Qual o valor do IRPJ e da CSLL? - Calcular pelo Lucro Presumido e pelo Lucro REAL.
LUCRO REAL LUCRO PRESUMIDO
DRE DRE
VENDAS R$ 275.000,00 VENDAS R$ 275.000,00
(-) CMV R$ 131.000,00 (-) CMV R$ 131.000,00
(-)DEDUO SOBRE VENDAS ICMS R$ 20.860,00 (-)DEDUO SOBRE VENDAS ICMS R$ 20.860,00
LUCRO BRUTO = R$ 123.140,00 LUCRO BRUTO = R$ 123.140,00
(-)DESPESAS OPER. R$ 30.000,00 (-)DESPESAS OPER. R$ 30.000,00
LAIR = R$ 93.140,00 LAIR = R$ 93.140,00
IRPJ (15%) R$ 13.971,00 IRPJ (15%) R$ 3.300,00
ADICIONAL 10% R$ 7.314,00 ADICIONAL 10% R$ 200,00
CSLL (9%) R$ 8.382,60 CSLL (9%) R$ 2.970,00
LUCRO LIQUIDO R$ 63.472,40 LUCRO LIQUIDO R$ 86.670,00

Qual o melhor sistema para esta empresa - Lucro Presumido ou Lucro Real.
LUCRO PRESUMIDO, ONDE SE OBTEM UM LUCRO LIQUIDO DE R$ 86.670,00
COM UM DIFERENCIAL PARA O LUCRO REAL DE R$ 23.197,60

Quanto ser o valor do ICMS a recuperar em MAIO ?

R$ 13.312,00
 APURAO DE BASE DE CALCULO - LUCRO PRESUMIDO
FATURAMENTO 1 TRIMESTRE
IR CSLL
ATIVIDADE RECEITA
% BASE % BASE
REVENDA R$ 275.000,00 8% R$ 22.000,00 12% R$ 33.000,00

LUCRO PRESUMIDO ( BASE DE CALCULO - IRPJ R$ 22.000,00 BASE CSLL R$ 33.000,00

9% R$ 2.970,00
CALCULO IRPJ = 15% X BASE + 10% SE FOR MAIOR DE r$ 20000,00 MS
15% R$ 3.300,00
CALCULO EXCESSO R$ 20.000,00 R$ 2.000,00
10% R$ 200,00
IRPJ CSLL
TOTAL IMPOSTOS R$ 3.500,00 R$ 2.970,00