Filhos maiores que 24 anos

O recomendvel, no seu caso, que os pagamentos realizados em

nome da filha de 26 anos sejam, sim, considerados como doao,
sendo o valor total anual declarado pelo pai na ficha "Doaes
Efetuadas" sob o cdigo "80 - Doaes em Espcie", e, pela filha,
na ficha "Rendimentos Isentos e No Tributveis", na linha "10 -
Transferncias Patrimoniais doao e herana".

Como declarar o pro-labore dos scios de uma empresa

O pro-labore dos scios considerado um rendimento tributvel, pois gera contribuio
para o INSS, e em alguns casos tambm gera contribuio para a Receita Federal.
Empresrios que faam retirada de pr-labore devem declarar estas retiradas em sua
declarao de imposto de renda, na parte de rendimentos tributveis.

Verifique abaixo onde encontrar os rendimentos tributveis no seu informe de

rendimentos:

Estes dados devem ser cadastrados na seguinte seo do programa IRPF 2015:
Preencha tambm os campos CNPJ da Fonte Pagadora (Sua empresa) e Nome da
Fonte Pagadora (Razo social da empresa).

Como declarar o lucro dos scios de uma empresa

O lucro proveniente da distribuio de lucros da uma empresa considerado um
rendimento no tributvel, uma vez que j sofreu tributao atravs dos impostos pagos
pelas notas fiscais emitidas ao longo do ano anterior.

Cada empresrio deve declarar o rendimento que lhe corresponde conforme a

distribuio de cotas registrada no contrato social da empresa da qual scio.

Para declarar o lucro da sua empresa, voc deve acessar a opo Rendimentos
Isentos e No Tributveis, no menu lateral esquerdo do sistema IRPF da Receita
Federal. A imagem ao lado direito ilustra a localizao deste item.

No item Lucros e dividendos recebidos pelo titular e pelos dependentes, clique no cone
indicado abaixo:
No quadro auxiliar para transporte de valor que vai aparecer, clique no
boto Novo.

Colete os valor dos rendimentos no tributveis a partir do seu informe de rendimentos,

no local indicado abaixo:
Em seguida, preencha os campos CNPJ da Fonte Pagadora (Sua empresa), Nome da
Fonte Pagadora (Razo social da empresa) eValor. O valor a ser declarado neste ltimo
campo est disponvel na seo de rendimentos isentos e no tributveis do seu informe
de rendimentos. Depois de preencher, clique em OK.

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No caso de despesas com educao, possvel deduzir as matrculas

e mensalidades escolares, mas no material escolar nem de livros, por
exemplo.
O limite de despesas por contribuinte ou dependente com educao
para serem deduzidas dos rendimentos tributveis na declarao de
ajuste anual de R$ 3.561,50 por pessoa.
Os gastos que excederem o limite de R$ 3.561,50 por pessoa e no
puderem ser deduzidos devem ser informados na ficha "Pagamentos
Efetuados", no campo "Valor reembolsado/Parcela No Dedutvel".
As despesas permitidas so educao infantil (creches e pr-escolas),
ensino fundamental, ensino mdio, ensino superior (graduao e ps-
graduao), educao profissional (tcnico e tecnolgico) e curso
profissionalizante (aquele realizado aps a concluso dos 11 anos
curriculares normais). possvel ainda deduzir despesas com cursos
de MBA, ps-graduao, mestrado e doutorado.
No podem ser deduzidas despesas com material escolar e livros,
aulas particulares, cursos de idiomas, cursos preparatrios para o
vestibular, aulas de esporte, natao, dana, msica e similares.
Declarao e comprovantes
Para efetuar a deduo dessas despesas a pessoa fsica deve fazer
sempre a declarao no modelo completo e guardar os comprovantes
da despesa pelo prazo de 5 anos.

Eventualmente, caso a Receita Federal desconfie de alguma

irregularidade, poder pedir a comprovao dos gastos. Os
comprovantes devero conter o nome, endereo e nmero do CPF ou
do CNPJ da pessoa/entidade para as quais os pagamentos foram
efetuados.

As referidas despesas devem ser informadas na ficha "Pagamentos

Efetuados".

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Profissionais autnomos, como mdicos, dentistas e

psiclogos que receberam pagamentos de pessoas fsicas,
assim como proprietrios de imveis que receberam
aluguis de pessoa fsica, e pais que declaram filhos que
recebem penso alimentcia devem informar os
rendimentos obtidos na ficha Rendimentos tributveis
recebidos de pessoa fsica e do exterior, daDeclarao de
IR.
O contribuinte que recebeu rendimentos de pessoa fsica e
do exterior em 2015, quando ultrapassado o limite de
iseno - de 1.787,77 reais at maro ou 1.903,98 reais
de abril a dezembro (limites vlidos para o ano de 2015) -
, deve recolher o Imposto de Renda mensalmente, por
meio do programa Carn-Leo. O programa calcula o IR
devido e emite um Documento de Arrecadao de
Receitas Federais (DARF), guia usada para o recolhimento
do imposto, que pode ser paga em qualquer banco.

Caso o imposto tenha sido recolhido normalmente, na

hora de preencher a declarao basta abrir a
ficha Rendimentos tributveis recebidos de pessoa fsica
e do exterior e importar os dados do Carn-Leo para o
programa do IR, clicando no boto "Importar Dados do
Carn-Leo", que fica no canto inferior esquerdo da tela.

Caso o recolhimento do imposto no tenha sido feito por

meio do programa Carn-Leo, preciso recolher o
imposto em atraso pelo programa auxiliar para emisso
do DARF, o Sicalc, que j calcula a multa e os juros
devidos.
Nesse caso, sem a possibilidade de importar os dados do
Carn-Leo, o contribuinte deve clicar em Novo, no
canto inferior direito da ficha.

Em seguida, informe o CPF do titular do pagamento. Se o

prprio titular foi quem usufruiu do servio, basta
selecionar a opo Titular do pagamento o prprio
beneficirio do servio. Caso a pessoa fsica que fez o
pagamento no seja a beneficiria da consulta (como no
caso de uma consulta mdica paga por uma me a seu
filho) preciso informar o CPF do titular (a me, por
exemplo) e do beneficirio (que seria o filho).
O profissional autnomo tambm pode deduzir do IR
despesas realizadas para a realizao de sua atividade
profissional, tais como aluguel (do consultrio, por
exemplo), gua, luz, telefone, material de expediente ou
de consumo. Essas despesas devem ser reportadas em
um livro caixa ao longo do ano e na Declarao de Ajuste
Anual devem ser includas na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior, na
coluna Livro Caixa, que fica na aba Outras
Informaes (veja em mais detalhes como deduzir essas
despesas).

Tambm entram na aba Outras informaes: os valores

de aluguis recebidos de pessoa fsica; os rendimentos
recebidos de pessoa fsica e do exterior; rendimentos de
trabalho no assalariados (sem vnculo empregatcio); e
ainda alguns tipos de dedues referentes a pagamentos
provenientes de pessoas fsicas, como penso alimentcia,
contribuio Previdncia Oficial, alm dos DARFs
recolhidos sem o programa carn-leo (como em caso de
atraso no recolhimento mensal).
Como declarar o recebimento de penso

Se as penses alimentcias recebidas em 2015 - seja pelo

prprio titular, ou pelo seu dependente - ultrapassaram o
limite de iseno de 1.787,77 reais at maro ou de
1.903,98 reais de abril a dezembro (limites vlidos para o
ano de 2015), o contribuinte deveria ter recolhido o
imposto mensal, por meio do Carn-Leo.

Ainda assim, mesmo que as penses fiquem dentro dos

limites de iseno e no seja necessrio recolher o
imposto mensal por meio do Carn-Leo, os valores
recebidos devem ser reportados na ficha de Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo
Titular pois devero ser somados a todos os outros
rendimentos tributveis auferidos no ano para o clculo do
IR.

Seja inferior ou superior ao limite de iseno, em ambos

os casos a penso reportada na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo
Titular. Caso a penso tenha sido recebida pelo titular, os
valores devem ser informados na aba Titular, mas caso
tenham sido recebidos por dependentes, informe na aba
Dependentes.

1) Se a penso ultrapassou o limite de iseno de IR:

Se o recolhimento foi feito normalmente pelo Carn-Leo,
basta clicar em Importar Dados do Carn-Leo, no canto
inferior direito da pgina. A soma dos valores recebidos
em 2015 vai automaticamente para o resumo da
declarao.

Se o contribuinte no fez o recolhimento mensal, devero

ser feitos os clculos mensais retroativos dos impostos
que deveriam ter sido recolhidos via Carn-Leo, assim
como os acrscimos legais que devem ser pagos em
virtude do atraso, como multas e juros. Para isso, o
contribuinte deve utilizar o programa Sicalc, que emite os
DARFs com o valor do imposto que no foi pago, somado
aos juros e multas,

Para cada ms de apurao, deve ser preenchido um

DARF, sob o cdigo 0190. Se o contribuinte no recolheu
o imposto durante o ano todo, ele precisar pagar o
imposto com multas e juros ms a ms e vai precisar
emitir 12 DARFs. O valor do imposto pago por meio dos
DARFs deve ser informado na coluna "Carn-Leo", "Darf
pago cd. 0190" - lembrando que o valor informado deve
ser apenas o do imposto pago, sem incluir os juros e
multas.
2) Se a penso no ultrapassou o limite de iseno
de IR:

Caso as penses no tenham passado o limite se iseno

mensal (de 1.787,77 reais at maro ou 1.903,98 reais de
abril a dezembro), os valores devem ser informados na
aba Outras informaes, na coluna Outros. Nesse
caso, basta incluir os valores que foram recebidos em
cada ms.

Vale lembrar que a coluna "Penso alimentcia", que fica

dentro do grupo "Dedues", deve ser preenchida apenas
pelo contribuinte que pagou penses em 2015 e deseja
deduzir os valores pagos da sua base de clculo do IR.

Ir para o prximo passo: Rendimentos Isentos e No

Tributveis

Esta pgina faz parte do Guia do IRPF 2016, de

EXAME.com, elaborado em parceria com Rodrigo Paixo e
Thiago Mirales, scios da Atlas Tax Consulting. Clique aqui
para ver o ndice geral do guia.

Tpicos: Declarao de IR, Imposto de Renda, Declarao de

Imposto de Renda,IR, Impostos, Leo, Imposto de Renda
2016, Penso alimentcia