UNIVERSIDAD JOS CARLOS MARITEGUI

VICE RECTORADO DE INVESTIGACIN

ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRA EN GESTIN PBLICA

PLAN DE TRABAJO DE TESIS

EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA MEJORA

DE LA GESTIN EN LA REGIN POLICIAL MOQUEGUA, AO 2015 Y
2016

PRESENTADA POR:

MAESTRANTE: EDWARD RODRGUEZ CRDENAS

PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE MAESTRO EN GESTIN

PBLICA

MOQUEGUA PER

2017
 PLAN DE TRABAJO DE TESIS

I. TTULO
EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA
MEJORA DE LA GESTIN EN LA REGIN POLICIAL
MOQUEGUA, AO 2015 Y 2016.

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La Polica Nacional del Per, como gran parte de las instituciones
del Estado peruano presenta falencias en la realizacin de sus
actividades; las cuales se plasman en el cumplimiento de sus
metas, objetivos y misin institucional. Al respecto la
poblacin considera que la falta de seguridad en las calles se
debe a la deficiente gestin de la entidad policial. La Polica
Nacional del Per pertenece al Ministerio del Interior, en los
ltimos aos del gobierno de Humala tuvo seis Ministros de
Estado de dicho Sector, en el presente gobierno se tiene la
gestin del Sr. Basombro desde el inicio, esta realidad ha trado
consigo un aserie de aspectos nada favorables para la institucin
y para la ciudadana.
Respecto al cumplimiento de las metas de la Polica Nacional del
Per se ha determinado que en promedio entre los aos 2015 y
2016, solo se lograron un 67% en la gestin institucional. En
cuanto a los objetivos para igual perodo solo se ha logrado en
promedio el 78%. Lo anterior est contenido en la Memoria Anual
del Director General de la Polica Nacional del Per. No se puede
entrar en mayores detalles por la reserva que tiene dicha
informacin.
Si bien es cierto que la realidad anterior es global, es decir
involucra a toda la institucin, en base a datos proporcionados por
todas las regiones policiales existentes en el pas;
especficamente en la Regin Policial Moquegua (REGPOLMOQ)
existen factores que influyen en la incapacidad de cumplir con la
metas trazadas, estas se trasladan a la falta de economa
(depende de la Unidad Ejecutora Arequipa), reducido nmero de
efectivos policiales, falta de especializacin de los efectivos
especiales en materias especficas (drogas, contrabando,
investigacin criminal, criminalstica) lo que no permite una
eficiencia en el manejo de los RR.HH. Referente a la economa,
las unidades policiales tienen un manejo mensual de dinero
(fondo rotatorio) insuficiente, en algunos casos mal administrado,
en lo relacionado con la eficiencia los escasos recursos
humanos y logsticos no estn adecuadamente racionalizados
y tampoco son bien aprovechados en el cumplimiento de la misin
institucional. En cuanto a la efectividad est el incumplimiento de
metas y objetivos segn lo indicado en el primer prrafo.

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Por otro lado, en el mismo contexto de la problemtica de
la optimizacin de la gestin institucional, se tiene que la
poblacin en general percibe inseguridad en las avenidas,
calles, jirones; urbanizaciones, barrios, poblados, carreteras, todo
lo cual es contrario a la misin encomendada a la Polica Nacional
del Per, que consiste en garantizar la seguridad y tranquilidad
pblica en todo el territorio peruano permitiendo a las personas
alcanzar su pleno desarrollo.
La Polica Nacional del Per (PNP), como muchas entidades
pblicas y tambin privadas tiene muchas dificultades para
logar sus metas, objetivos y especialmente su misin
institucional; este asunto se complica porque la PNP, tiene
responsabilidad sobre la seguridad interna de nuestro pas, la
misma que afronta los peores problemas en la actualidad; de esta
forma la entidad es acusada de no cumplir su rol social, es
decir no cumplir la misin encomendada en su Ley.
Por otro lado la ciudadana en general percibe del polica un
comportamiento no tico en el ejercicio de la profesin policial,
debido a cobros indebidos, invencin de infracciones de trnsito
y otras faltas que lindan con el delito; todo esto de alguna forma,
tiene su origen en la falta de una administracin que sea capaz de
articular estos problemas y convertirlos en oportunidad para su
personal.
En cuanto a los recursos financieros, en la REGPOLMOQ, se
tiene la caja chica para gastos menores administrado por el Jefe
de Regin, fondo rotatorio para gastos de funcionamiento y para
alimento cocido para el personal a cargo de los comisarios y Jefes
de Sub Unidad; no cuentan con ingresos propios y los gastos
mayores se realizan por la Unidad ejecutora de Arequipa.
La problemtica, adems de la dependencia econmica a la que
est sometida la REGPOLMOQ, est en la falta de
racionalizacin de los pocos recursos con los que se cuenta ,
adems no son planeados, organizados, dirigidos, coordinados y
controlados con eficiencia, economa y efectividad todo lo cual
repercute en la falta de cumplimiento de la misin institucional.
La Polica Nacional del Per es una institucin del Estado que
tiene por misin garantizar, mantener y restablecer el orden
interno, prestar proteccin y ayuda a las personas y a la
comunidad, garantizar el cumplimiento de las leyes y la seguridad
del patrimonio pblico y privado, prevenir, investigar y combatir la
delincuencia; vigilar y controlar las fronteras; con el propsito de
defender a la sociedad y a las personas, a fin de permitir su pleno
desarrollo, en el marco de una cultura de paz y de respeto a los
derechos humanos.
Esta misin es la que no se viene cumpliendo a cabalidad, dada
la inseguridad que se vive en las calles del pas, las denuncias de
corrupcin contra algunos miembros, la participacin de algunos
malos policas en bandas organizadas de delincuentes; lo

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que crea zozobra en la poblacin. La organizacin policial no
ha sido capaz de mantener la seguridad y tranquilidad pblicas,
para permitir el libre ejercicio de los derechos fundamentales
de la persona consagrados en la Constitucin Poltica del Per y
las leyes. Todo lo anterior se debe a la falta de decisiones
efectivas que encaminen a la Polica Nacional del Per, a la
optimizacin institucional. Otra causa es la carencia de
polticas orientadas al logro de los resultados previstos en los
programas, planes, presupuestos y flujos institucionales. En ese
mismo sentido se ha determinado la falencia de recursos
financieros para emprender programas agresivos de promocin
de la seguridad ciudadana, como se ha dicho anteriormente.
De continuar los problemas antes indicados, podra llevar a que
en cada periodo no se siga logrando la optimizacin institucional
reflejada en la falta de cumplimiento de las metas y objetivos;
tampoco se podr lograr niveles aceptables de economa,
eficiencia, efectividad; lo que afecta la administracin institucional
y los resultados previamente presupuestados. En este mismo
sentido se perder la oportunidad histrica de lograr la
credibilidad y confianza en la poblacin moqueguana.
Todo lo anterior puede solucionarse, mediante para aplicacin de
la efectividad del sistema de control interno institucional; porque
esta herramienta propender al apropiado, oportuno y efectivo
ejercicio del control institucional, para prevenir y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y
gestin de los recursos y bienes de la PNP, el desarrollo honesto
y probo de las funciones y actos del personal de la Polica
Nacional del Per, as como el cumplimiento de metas, objetivos
y resultados obtenidos por la institucin, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios
en beneficio de la poblacin moqueguana. La ciudadana necesita
que la Polica Nacional del Per se gestione ptimamente para
recobrar la confianza en esta institucin tutelar de la patria.

ESTRUCTURACIN DEL PROBLEMA

PROBLEMA PRINCIPAL
En qu medida la efectividad del sistema de control interno
institucional podr influir en la optimizacin de la gestin en la
REGPOLMOQ?

PROBLEMAS SECUNDARIOS

1) En qu grado el sistema de control podr incidir en la

administracin econmica y uso de recursos de la
REGPOLMOQ?

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 2) En qu medida las actividades de control podrn influir en la
eficiencia de la REGPOLMOQ?

3) En qu grado el monitoreo y supervisin podrn influir

en la eficacia de la REGPOLMOQ?

4) En qu nivel la informacin y comunicacin podrn incidir en

la mejora de la imagen institucional de la REGPOLMOQ?

5) En qu medida el seguimiento de los resultados tendr efecto

en la calidad de los servicios que presta la REGPOLMOQ?

III. HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN

HIPTESIS PRINCIPAL
La efectividad del sistema de control interno institucional influye
en gran medida en la optimizacin de la gestin en la
REGPOLMOQ.

HIPTESIS SECUNDARIAS

1. El sistema de control incide positivamente en la

administracin econmica y uso de recursos de la
REGPOLMOQ.

2. Las actividades de control influyen en la mejora eficiencia de

la REGPOLMOQ.

3. El monitoreo y supervisin influyen en la mejora de la

eficacia de la EGPOLMOQ.

4. La informacin y comunicacin inciden positivamente en la

mejora de la imagen institucional de la REGPOLMOQ.

5. El seguimiento de los resultados tiene efecto positivo en la

calidad de los servicios que presta la REGPOLMOQ.

IV. JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN

JUSTIFICACIN METODOLGICA
En este trabajo en primer lugar se ha identificado la problemtica
existente en optimizacin de la gestin en la Polica Nacional del
Per, representada por la REGPOMOQ, sobre dicha problemtica
se han formulado las posibles soluciones a travs de las
hiptesis; luego se ha establecido los propsitos que persigue
el trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos
se han formado en base a las variables e indicadores de la
investigacin. Todo lo anterior tiene el sustento en una
metodologa de investigacin que identifica el tipo, nivel y diseo

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de investigacin, la poblacin y muestra a aplicar; as como
tambin las tcnicas e instrumentos para recopilar, analizar e
interpretar la informacin.

JUSTIFICACIN TERICA
La efectividad del sistema de control interno institucional
influye positivamente en la optimizacin de la gestin de la
REGPOMOQ.
El control interno le otorga un alto nivel de seguridad a las
transacciones institucionales, por cuanto las actividades de
control consisten en polticas y procedimientos que tienden a
asegurar que se cumplan las disposiciones de la direccin. Las
actividades de control se llevan a cabo en cualquier parte de la
organizacin, en todos sus niveles y en todas sus funciones y
comprenden una serie de actividades tan diferentes como
pueden ser aprobaciones y autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, el anlisis de los resultados de las operaciones, la
salvaguarda de activos y la segregacin de funciones.

JUSTIFICACIN PRCTICA
Este trabajo podr ser aplicado por la Polica Nacional del
Per para solucionar la optimizacin de la gestin institucional,
mediante la efectividad del sistema del control interno
institucional; es decir el sistema de control interno enfocado al
logro de las metas y objetivos institucionales

IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION
La importancia est dada por el hecho de presentar un modelo
de investigacin que busca resolver el problema de la
optimizacin de la gestin institucional de la Polica Nacional del
Per.
Asimismo, porque permite plasmar el proceso de investigacin
cientfica los conocimientos y experiencia profesional.

DEFINICIN DE VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE
La efectividad del sistema de control interno institucional; se
refiere a la contribucin que realiza el sistema de control interno
institucional para lograr las metas, objetivos y misin de la
REGPOMOQ.

VARIABLE DEPENDIENTE
La mejora de la gestin institucional, se refiere a la economa,
eficiencia, efectividad y mejora continua que alcanza la
REGPOMOQ, a travs del sistema de control interno institucional.
ENTE INTERVINIENTE
La Polica Nacional del Per, representada por la REGPOMOQ,
es una institucin tutelar del pas encargada de la seguridad

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 interna de la comunidad, seguridad de autoridades, trnsito de
vehculos y otras actividades de acuerdo con su Ley.

V. OBJETIVOS

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

OBJETIVO GENERAL
Establecer en qu medida la efectividad del sistema de
control interno institucional podr influir en la mejora de la gestin
en la REGPOMOQ.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar en qu grado el sistema de control incide

positivamente en la administracin econmica y uso de recursos
de la REGPOLMOQ.

Establecer en qu medida las actividades de control influyen en la

mejora eficiencia de la REGPOLMOQ.

Reconocer la influencia del monitoreo y supervisin en la mejora

de la eficacia de la EGPOLMOQ.

Determinar como la informacin y comunicacin incide

positivamente en la mejora de la imagen institucional de la
REGPOLMOQ.

Reconocer el efecto positivo del seguimiento de los resultados en

la calidad de los servicios que presta la REGPOLMOQ.

VI. MARCO TERICO

TEORAS GENERALES RELACIONADAS CON EL TEMA

ADMINISTRACIN FINANCIERA GUBERNAMENTAL
o SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
o AUDITORA GUBERNAMENTAL
o PLANEAMIENTO GENERAL DE LA AUDITORA
o IDENTIFICACIN DE CUENTAS Y ASEVERACIONES
SIGNIFICATIVAS DE LA ADMINISTRACIN
o CICLOS DE OPERACIONES MS IMPORTANTES
o CICLO SISTEMA CONTABLE/CUENTAS
o NORMAS APLICABLES EN LA AUDITORA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
o COMPRENSIN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
o EJECUCIN DE LA AUDITORIA FINANCIERA
GUBERNAMENTAL

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 o INFORME DE LA AUDITORIA FINANCIERA
GUBERNAMENTAL
EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
o AMBIENTE DE CONTROL
o EVALUACIN DE RIESGOS
o ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
o INFORMACIN Y COMUNICACIN
OPTIMIZACIN DE LA GESTIN INSTITUCIONAL
o ECONOMA INSTITUCIONAL
o EFICIENCIA INSTITUCIONAL
o EFICACIA INSTITUCIONAL
o MEJORA CONTINUA INSTITUCIONAL
POLICA NACIONAL DEL PER
VII. DISEO METODOLGICO
TIPO DE INVESTIGACIN
Esta investigacin es el tipo bsica o pura. Todos los aspectos
son teorizados, sin embargo pueden ser aplicados por la Polica
Nacional del Per.

NIVEL DE INVESTIGACIN
La investigacin es del nivel descriptivo-explicativo, por cuanto se
describe la efectividad del sistema de control interno institucional
y la mejora de la gestin en la REGPOMOQ. Asimismo se explica
la forma como la efectividad del sistema de control interno
institucional facilitar la MEJORA de la gestin en la Polica
Nacional del Per.

MTODOS DE INVESTIGACIN
En esta investigacin se ha utilizado los siguientes mtodos:
Descriptivo.- Para describir todos los aspectos relacionados con
la eficiencia del sistema de control interno
institucional y la optimizacin de la gestin en la
Polica Nacional del Per.

Inductivo.- Para inferir la influencia del sistema de control interno

institucional en la mejora de la gestin en la
REGPOMOQ. Tambin se inferir los resultados de la
muestra en la poblacin.

Deductivo. Para sacar las conclusiones de la influencia del

sistema de control interno institucional y la mejora de
la gestin en la REGPOMOQ

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 DISEO DE INVESTIGACIN
El diseo ha sido el plan o estrategia que se desarroll para
obtener la informacin que se ha requerido en la investigacin. El
diseo que se aplic fue el no experimental.
El diseo no experimental fue definido como la investigacin que
se realiz sin manipular deliberadamente la efectividad del
sistema de control interno institucional y la mejora de la gestin
en la REGPOMOQ.
En este diseo se observ la influencia del sistema de control
interno institucional y la mejora de la gestin en la Polica
Nacional del Per, tal y como se dieron en su contexto natural,
para despus analizarlos y establecer las conclusiones.

VIII. BIBLIOGRAFA

1) Andrade Espinoza, Simn (2011) Normas Internacionales de

Auditora. Lima. Ediciones Jurdicas Andrade SRL.
2) Andrade, Simn (2011) Administracin por resultados. Lima.
Editorial San Marcos
3) Arcenegui J. Antonio & Gmez -Horacio Molina Isabel (2011)
Manual de Auditora Financiera. Madrid. Editorial Descle de
Brouwer.
4) Bunge, M. (2012) La investigacin cientfica. Su estrategia y su
filosofa, Barcelona, Ariel.
5) Cashin, J. A., Neuwirth P.D. y Levy J.F. (2011) Manual de
Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill Inc
6) Chiavenato Idalberto (2012) Teora General de la
Administracin. Mxico. Mc Graw Hill.
7) Contralora General de la Repblica (1998) Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU). Lima: Editora Per.
8) Elorrega Montenegro, Gorostiaga (2010) las acciones de
control en la pericia contable. Chiclayo-Per. Edicin a cargo del
autor.
9) HERNNDEZ Celis, Domingo (2012) Manual de auditora
Financiera. Texto de Estudio. Lima. Edicin a cargo del autor.
10) Hernndez Celis, Domingo (2013) Control interno efectivo
para la mejora continua institucional. Lima. Universidad de San
Martn de Porres.

11) HOLMES, A. W. (2010) Auditoria. Mxico: Unin Tipogrfica

Hispanoamericana.

9
 12) Instituto de Auditores Internos de Espaa-Coopers & Lybrand
SA. (2013) Los nuevos conceptos del control interno Informe
COSO. Madrid. Ediciones Das de Santos SA.
IX. INDICE
I. TTULO....2

II. PLANTEAMIENTO DEL

PROBLEMA.2
ESTRUCTURACIN DEL PROBLEMA
PROBLEMA PRINCIPAL
PROBLEMAS SECUNDARIOS

III. HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN................5

HIPTESIS PRINCIPAL
HIPTESIS SECUNDARIAS

IV. JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIN5

JUSTIFICACIN METODOLGICA
JUSTIFICACIN TERICA
JUSTIFICACIN PRCTICA
IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACION
DEFINICIN DE VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE
VARIABLE DEPENDIENTE
ENTE INTERVINIENTE

V. OBJETIVOS..7
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
VI. MARCO
TERICO7

VII. DISEO
METODOLGICO.8
TIPO DE INVESTIGACIN
NIVEL DE INVESTIGACIN
MTODOS DE INVESTIGACIN
DISEO DE INVESTIGACIN

VIII. BIBLIOGRAFA..9

10