SISTEMA NACIONAL DE TESORERIA:

Es un conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados

a la administracin de los fondos pblicos en las entidades y organismo del sector
pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.

Se dice tambin, que es un Sistema de la Administracin Financiera del sector pblico,

este se encarga de regular la administracin de los fondos pblicos en todas las
entidades de la administracin pblica. En pocas palabras, los fondos pblicos deben
ser manejados y supervisados con eficacia, eficiencia, transparencia y
responsabilidad. Tiene como objetivo normar todo lo relacionado al manejo eficiente
de los fondos pblicos a travs de las subcuentas del Tesoro Pblico y otros
instrumentos de pagadura.

BASE LEGAL:

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.

Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera.
Decreto Supremo N 195-2001-EF, que regula la centralizacin de los Recursos
Directamente Recaudados.
R.D. N 026-80-EF/77.15, que aprueba las Normas Generales de Tesorera.
R.D. N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de Tesorera N 001-
2007-EF/77.15 y sus modificatorias.
R.D.N 037-2007-EF/77.15, que aprueba el procedimiento para la ejecucin de
los recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas, participaciones
y FONCOMUN.
R.D.N 013-2008-EF/77.15, establece la centralizacin progresiva de los
recursos del canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas y participaciones
en la Cuenta Principal del Tesoro Pblico.
R.D.N 036-2010-EF/77.15, dicta nuevas disposiciones para el procedimiento
y registro de la ejecucin del gasto.
PRINCIPIOS REGULATORIOS

Unidad de Caja

Administracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cualquiera

que sea
la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respetndose la
titularidad y registro que corresponda ejercer a la entidad responsable de su percepcin.

Economicidad

Manejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y

seguimiento permanente, minimizando sus costos.

Veracidad

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan

presumiendo que la informacin registrada por la entidad se sustenta
documentadamente respecto de los actos y hechos administrativos legalmente
autorizados y ejecutados.

Oportunidad

Percepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos sealados, de forma tal
que se encuentren disponibles en el momento y lugar en que se requiera proceder a su
utilizacin.

Programacin

Obtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos

pblicos identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo
con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso,
cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional.

Seguridad
 Prevencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con
fondos pblicos y conservar los elementos que concurren a su ejecucin y de aquellos
que las sustentan.

Conformacin del Sistema

El Sistema Nacional de Tesorera est conformado de la siguiente manera:

a) En el nivel central:

Por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico del Ministerio de Economa y Finanzas,
que es el rgano rector del Sistema y como tal aprueba la normatividad, implementa y
ejecuta los procedimientos y operaciones correspondientes en el marco de sus
atribuciones.

b) En el nivel descentralizado u operativo:

Por las Unidades Ejecutoras y dependencias equivalentes en las Entidades del Sector
Pblico comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesoreras u oficinas
que hagan sus veces.

RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RGANOS DEL SISTEMA NACIONAL

DE TESORERA.

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico

La Direccin Nacional del Tesoro Pblico est a cargo del Director Nacional del Tesoro
Pblico, el cual ser designado por el Ministro de Economa y Finanzas tomando en
cuenta, cuando mnimo, los siguientes requisitos:

a. Ser peruano de nacimiento

b. Tener ttulo universitario

c. No tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso

d. No haber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria

e. No tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del Sector Pblico.

Atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico

Son atribuciones de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico, en forma exclusiva y
excluyente:

A. Centralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y

responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las
entidades que los administran y registran.

B. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorera respecto de los fondos que
le corresponde administrar y registrar.

C. Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y establecer los niveles de

financiamiento temporal a efectos de cubrir sus dficits estacionales.

D. Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del Sistema

Nacional de Tesorera en el corto plazo, de acuerdo con el Presupuesto de Caja del
Gobierno Nacional.

E. Establecer normas que orienten la programacin de caja en el nivel descentralizado.

F. Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin de ingresos y egresos

de los fondos pblicos.

G. Autorizar, a travs del Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector

Pblico (SIAF-SP), las operaciones de pagadura con cargo a los fondos que administra
y registra.

H. Autorizar la apertura de cuentas bancarias para el manejo de los fondos de las

unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, cualquiera que sea
su concepto o fuente de financiamiento, y mantener el registro actualizado de las
mismas.
I. Custodiar valores del Tesoro Pblico.

J. Dictar las normas y los procedimientos del Sistema Nacional de Tesorera de

conformidad con la presente Ley y en concordancia con la Ley N 28112 - Ley Marco de
la Administracin Financiera del Sector Pblico.

K. Establecer las condiciones para el diseo, desarrollo e implementacin de

mecanismos o instrumentos operativos orientados a optimizar la gestin del Sistema
Nacional de Tesorera.

L. Absolver las consultas, asesorar y emitir opinin oficial respecto de todos los asuntos
relacionados con el Sistema Nacional de Tesorera.

M. Elaborar y presentar sus estados financieros y el Estado de Tesorera, conforme a la

normatividad y procedimientos correspondientes.

N. Evaluar la Gestin de Tesorera de las unidades ejecutoras o dependencias

equivalentes en las entidades.

O. Opinar en materia de tesorera respecto a los proyectos de dispositivos legales.

Atribuciones de la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las

Entidades

Son atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y reas o

dependencias equivalentes en las entidades, a travs del Director General de
Administracin o quien haga sus veces:

1. Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en

su mbito de competencia.

2. Coordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorera con las

reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin financiera
as como con las otras reas de la administracin de los recursos y servicios.
3. Dictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo
econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y
procedimientos establecidos por el Sistema Nacional de Tesorera en concordancia con
los procedimientos de los dems sistemas integrantes de la Administracin Financiera
del Sector Pblico.

4. Establecer las condiciones que permitan el adecuado registro y acceso a la

informacin y operatividad de la Direccin Nacional del Tesoro Pblico en el SIAF-SP
por parte de los responsables de las reas relacionadas con la administracin de la
ejecucin financiera y operaciones de tesorera.

5. Disponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso de

los recursos financieros, tales como arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre
otros.

Responsables de la Administracin de los Fondos Pblicos

Son responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades

ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades, el Director General de
Administracin o quien haga sus veces y el Tesorero, cuya designacin debe ser
acreditada ante la Direccin Nacional del Tesoro Pblico.
La direccin de Tesoro Pblico se encuentra facultado a tener acceso a la informacin
relacionada a los fondos administrativos por las unidades ejecutoras, las empresas del
estado de Derecho Pblico y privado de economa mixta con participacin directa o
indirecta as mismo tendr acceso a todos los depsitos y colocaciones bajo
responsabilidad de sus directivos generales de administracin o quien haga sus veces.
ETAPAS DE LA EJECUCION
DEL INGRESO
1. ESTIMACIN
2. DETERMINACIN
3. PERCEPCIN
 Ejecucin Financiera de Ingresos
Determinacin:
En esta etapa es indispensable identificar y registrar las condiciones y plazos o
periodicidad en que se habr de producir la percepcin o recaudacin de los fondos
pblicos, adems de la verificacin de los aspectos formales asociados al derecho que
la entidad tuviera respecto a dicha percepcin.
Est sujeta al sealamiento de lo siguiente:

1. Base legal.

2. Deudor tributario.

3. Concepto.

4. Liquidacin del monto por cobrar.

5. Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

Percepcin o Recaudacin:
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza, recepcin o depsito en las
cuentas respectivas de los fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atencin de las obligaciones contradas de
acuerdo a ley.
El depsito del producto de la recaudacin debe efectuarse dentro de las 24 horas de
su percepcin.