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INTRODUCCIN:
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GABINETE CONTABLE II 2015
MISIN
Ofrecer a las damas que gustan del buen vestir, ropa de la
ms alta calidad al mejor precio del mercado, siempre
tratando de tener prendas de vestir que estn al corriente
con lo ltimo de la moda, para que as puedan desarrollar sus
actividades cotidianas luciendo su belleza y resaltando su
elegancia.
VISIN
Posicionarnos en el mercado como una empresa exitosa y
socialmente responsable con gran reconocimiento a nivel
nacional gracias a nuestros productos, calidad, precios y
servicios, siempre respetando los derechos y el trabajo tanto
de nuestros colaboradores como de nuestros clientes, para
as seguir creciendo y poder ofrecer nuestros productos en
todo el interior del pas.
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GABINETE CONTABLE II 2015
1. IDENTIFICACIN DE LA EMPRESA
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GABINETE CONTABLE II 2015
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GABINETE CONTABLE II 2015
ARANCEL
Bs. 455,00
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GABINETE CONTABLE II 2015
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REALIZADAS
Impuesto Municipal
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2.1.- ORGANIGRAMA
GERENTE
PROPIETARIO
ENCARGADO DE CONTADOR
COMERCIALIZACIN
PORTERO
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GABINETE CONTABLE II 2015
Encargado de Comercializacin
DEPENDIENTES
Contador
FUNCIONES:
El Gerente Propietario es el mximo ejecutivo de la
Empresa, responsable de la marcha eficiente y eficaz
GENERALES de la misma, tendr a su cargo la planificacin,
organizacin, direccin y control de la Empresa,
siendo el Representante Legal ante todo organismo
pblico y/o privado.
1) Planear estrategias para optimizar el
funcionamiento de la empresa.
2) Supervisar a sus dependientes para darles
instrucciones, resolver dudas, recibir
ESPECFICAS informacin, etc.
3) Realizar inspecciones sorpresivas a los
funcionarios de la empresa.
4) Aprobar comprobantes, firmar cheques
5) Velar por los intereses de la empresa.
6) otras funciones inherentes al cargo.
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GABINETE CONTABLE II 2015
Vendedor 1
DEPENDIENTES:
Vendedor 2
FUNCIONES:
1. Supervisar constantemente la
mercadera que se encuentra
disponible para la venta.
2. Recepcionar los pedidos de los
clientes.
ESPECFICAS 3. Despachar los pedidos, verificando
que estn debidamente
autorizados.
4. Elaborar y mantener al da los
Krdex de mercadera.
5. Supervisar a los auxiliares que
tiene a su cargo.
6. Otras funciones inherentes a su
cargo.
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Ninguno.
DEPENDIENTES:
FUNCIONES:
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No tiene
DEPENDIENTES
FUNCIONES:
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GABINETE CONTABLE II 2015
DEPENDENCIA: NO TIENE
DEPENDIENTES: Ninguno
FUNCIONES:
Registrar, preparar y brindar informacin respecto al
GENERALES movimiento del stock mximo y mnimo de mercaderas
y controlar el resguardo de estos.
EDAD De 21 a 35 aos
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GABINETE CONTABLE II 2015
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GABINETE CONTABLE II 2015
financieras.
por partida doble que trabaja con una serie de anotaciones que arrojan una
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GABINETE CONTABLE II 2015
columna DEBE y tambin en otra columna HABER, por otro lado se cuenta
tambin con una columna de parcial donde se anotan los importes de las
La suma de las partidas registradas en el lado DEBE tiene que ser necesaria
La Base del Efectivo, ya que esta base las operaciones son registradas
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carcter econmico.
3.3.-MTODO DE CONTABILIDAD
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GABINETE CONTABLE II 2015
3.4.-INVENTARIOS.-
3.4.1.-BASES DE INVENTARIOS.-
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3.5.-DEPRECIACIN.-
3.5.1.-MTODO DE DEPRECIACIN.-
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GABINETE CONTABLE II 2015
3.6.- PREVISIN
Previsin es un trmino que se utiliza en el mbito de la planificacin y
estrategia de los negocios. Cuando las empresas toman decisiones sobre
operaciones, incluyendo rentas y produccin, deben planificar al menos hacia
varios aos en el futuro. Para esto, es necesario anticipar movimientos del
mercado, intereses de los consumidores y la eficacia de la empresa misma,
tanto en la actualidad como en el futuro. Crear estrategias para lograr
objetivos a largo plazo requiere un anlisis intensivo, que es donde la
previsin y la contabilidad se vuelven importantes.
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GABINETE CONTABLE II 2015
3.7.- PROVISIN.
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GABINETE CONTABLE II 2015
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE
1.1.1.1 CAJA
1.1.1.3. BANCOS
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GABINETE CONTABLE II 2015
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1.1.3.1.01 Blusas
1.1.3.1.02 Poleras
1.1.3.1.03 Jeans
1.1.3.1.04 Shorts
1.1.3.1.05 Vestidos
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1.2.1.1 TERRENOS
1.2.1.2 EDIFICIOS
1.2.1.5 VEHCULOS
2. PASIVO
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2.1.1.6.01.03 IT a Terceros
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GABINETE CONTABLE II 2015
3. PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL
3.1.1.1. CAPITAL
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GABINETE CONTABLE II 2015
4. INGRESOS
4.1.1.1 VENTAS
4.1.1.1.01 Blusas
4.1.1.1.02 Poleras
4.1.1.1.03 Jeans
4.1.1.1.04 Shorts
4.1.1.1.05 Vestidos
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5. GASTOS
5.1.2. BLUSAS
5.1.3. POLERAS
5.1.4. JEANS
5.1.5. SHORTS
5.1.6. VESTIDOS
5.1.2. COMPRAS
5.2.1.8. ALQUILERES
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GABINETE CONTABLE II 2015
5.1.3. IMPUESTOS
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GABINETE CONTABLE II 2015
6. CUENTAS DE ORDEN
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6.1.1. MERCADERAS RECIBIDAS EN CONSIGNACIN
7. CUENTAS TRANSITORIAS
7.1. CUENTAS TRANSITORIAS
7.1.1. CUENTAS TRANSITORIAS DE OPERACIN
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GABINETE CONTABLE II 2015
1. ACTIVO
Est constituido por los bienes y derechos que posee la Empresa.
CAJA
Representa la suma de dinero de curso legal y moneda extranjera que se
encuentra en poder de la Empresa.
SE DEBITA POR:
Ventas al contado
Por cobranza a los clientes
Efectivo percibido de Ventas y otros Ingresos.
SE ACREDITA POR:
SUB CUENTAS
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GABINETE CONTABLE II 2015
CAJA CHICA
Registra las distintas erogaciones por gastos menores que incurre la
empresa.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SUB CUENTAS
BANCOS
Registra el movimiento de las disponibilidades en Cuenta Corriente, en
Moneda Nacional, Moneda Extranjera y con Mantenimiento de Valor.
SE DEBITA POR:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA POR:
CAJA DE AHORRO
Registra el saldo en Caja de Ahorro que tiene la empresa para poder
disponer de ella en cualquier momento.
SE DEBITA POR:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SUB CUENTAS
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR.
SUB CUENTAS
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
1.-Amortizacin.
2.-Cierre de cuenta.
SALDO: DEUDOR.
SUB CUENTAS
PRSTAMOS AL PERSONAL
ANTICIPOS AL PERSONAL
DEUDORES CON CARGO DE CUENTA
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GABINETE CONTABLE II 2015
DEUDORES VARIOS
Registra y refleja la deuda que otras Empresas tienen con la empresa.
SE DEBITA:
SALDO: DEUDOR.
INVENTARIO DE MERCADERAS
Registra el valor de las mercaderas que posee la Empresa como ser
Material Directo, Material de Escritorio, combustibles y lubricantes,
suministros de limpieza, accesorios en general y otros, que se encuentran
disponibles para las actividades propias de la Empresa
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SUB CUENTAS
BLUSAS
POLERAS
JEANS
SHORTS
VESTIDOS
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
1.-Por desgate.
3.-Robos, accidentes, siniestros u otros similares.
4.-Por cierre de la cuenta
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA:
GASTOS DE ORGANIZACIN
SE DEBITA:
SALDO: DEUDOR.
IMPUESTOS ANTICIPADOS
SE DEBITA
1.-Por saldo inicial de la cuenta por la provisin o pago del IUE y por
actualizacin.
SE ACREDITA:
1.-Por la compensacin con el IT a partir del primer mes posterior del pago,
por el traspaso a gasto y por el cierre del perodo.
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA:
SALDO: DEUDOR.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: DEUDOR.
SE DEBITA:
SALDO: DEUDOR.
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
Este rubro agrupa a todas las cuentas, que representan a los bienes
tangibles que tengan una vida til mayor a un ao y que no estn destinados
a la venta, como terrenos, vehculos, etc.
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GABINETE CONTABLE II 2015
TERRENOS
Registra todos los valores de los terrenos de naturaleza urbana o rural,
destinados a futuras ampliaciones o construcciones.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
1.-Venta de terrenos.
2.-Cierre de la cuenta.
3.-Por desastres naturales.
SALDO: DEUDOR
EDIFICIOS
Registra el valor de los edificios destinados al uso de la Empresa y que
forman parte de la misma.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
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GABINETE CONTABLE II 2015
MUEBLES Y ENSERES
Registra el valor de muebles y enseres que posee la Empresa para el normal
desenvolvimiento de sus actividades.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR.
MAQUINARIA Y EQUIPO:
Registra el valor del conjunto de maquinaria y equipo mediante los cuales se
realiza el proceso de prestacin de servicios y mantenimiento de mismos,
coadyuvando al logro de objetivos y metas.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: DEUDOR.
VEHCULOS
Registra el valor de vehculos que es de propiedad de la empresa y es
utilizada para actividades de la misma.
SE DEBITA POR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA POR
SALDO: DEUDOR.
EQUIPOS DE COMPUTACIN
Registra el valor de equipos de computacin que se utilizaran en la parte
administrativa de la empresa.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR.
Son los bienes o ttulos del Activo que no tienen existencia fsica y su valor
significa derecho de posesin, y estos son privilegios establecidos por el
Estado o particulares.
CRDITO MERCANTIL
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que se realizan con base
en el hecho de que la empresa realiza sus operaciones en tal forma que sus
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GABINETE CONTABLE II 2015
clientes estn convencidos que sus negocios futuros con ella habrn de ser
tan buenas como en el pasado.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
1.- Del importe de precio de costo del crdito mercantil que se ha amortizado
totalmente, ya sea al haber concluido el tiempo establecido o al trmino de
su uso total.
INVERSIN EN ACCIONES
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
INVERSIN EN BONOS
Representa el movimiento de las inversiones realizadas en bonos para poder
obtener dividendos.
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
SALDO: DEUDOR
2. PASIVO
Representa el conjunto de obligaciones de pago para con terceras personas
cuyo vencimiento es a corto y a la largo plazo.
SE DEBITA:
1.- Con la deuda cancelada disminuye esta cuenta ya sea parcial o total.
SE ACREDITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SALDO: ACREEDOR
Esta cuenta refleja el importe del impuesto por pagar correspondiente al I.T.
por las ventas realizadas en la empresa.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACRREEDOR
Esta cuenta refleja el importe del impuesto a las utilidades de las empresas
aplicando a sujetos pasivos obligados a llevar registros contables.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
1.- Por el impuesto determinado a pagar con un porcentaje del 25% sobre
excedentes lquidos.
SALDO: ACREEDOR
SE ACREDITA:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
A.F.P.SSL/P
CUENTA PERSONAL PREVISIONAL 10%
RIESGO COMN 1,71%
COMISIN 0,50%
APORTE SOLIDARIO 0,50%
2.1.1.8. APORTES PATRONALES POR PAGAR:
Esta cuenta representa las retenciones efectuadas de acuerdo a
disposiciones legales en vigencia a dependientes.
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
Es la deuda que se tiene con los empleados de la empresa que cada mes se
les debe cancelar de acuerdo al nivel salarial de los mismos.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
DEPARTAMENTO DE COMERCIALIZACIN
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEEOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
Esta cuenta refleja el importe que no puede ser cobrado por los crditos
otorgados en ventas.
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
1.- Por el clculo de la previsin y esto incrementa segn las cuentas por
cobrar.
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
60
GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA POR:
61
GABINETE CONTABLE II 2015
SE ACREDITA POR:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
3. PATRIMONIO
Representa la inversin efectuada el propietario y la evolucin de la misma.
3.1. PATRIMONIO
3.1.1. CAPITAL
SE DEBITA
SE ACREDITA
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GABINETE CONTABLE II 2015
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA POR:
1.- Compensacin con los resultados negativos (perdidas) en operaciones.
2.- Capitalizacin por acuerdo mutuo de los socios.
3.- Cierre de gestin.
SE ACREDITA POR:
1.- Saldo inicial de la cuenta.
2.- Incremento por actualizacin del patrimonial final del periodo fiscal.
3.1.2.2. RESERVA PARA REVALOS TCNICOS
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA
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GABINETE CONTABLE II 2015
SEACREDITA
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA:
SE ACREDITA:
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
Esta cuenta refleja el importe del resultado del perodo que puede ser utilidad
o prdida.
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA:
SE ACREDITA
1.- Por la utilidad resultante del periodo y por pase a resultados acumulados.
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
Dentro de este rubro se registran y controlan todos los ingresos que nuestra
Empresa logra por la actividad realizada.
4.1.1.1. VENTAS
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: ACREEDOR
SUB CUENTAS
BLUSAS
POLERAS
JEANS
SHORTS
VESTIDOS
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: ACREEDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: ACREEDOR.
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: ACRREEDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
1.- Por la venta de bienes.
SALDO: ACREEDOR.
SE DEBITA
SALDO: ACREEDOR.
SE ACREDITA
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GABINETE CONTABLE II 2015
SALDO: ACREEDOR
SALDO: ACREEDOR.
5. GASTOS
Comprenden las erogaciones realizados en la prestacin del servicio
principal que tiene nuestra Empresa.
SE ACREDITA
Durante el ejercicio:
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GABINETE CONTABLE II 2015
Al terminar el ejercicio
2.-Del valor de los sueldos, rentas, impuestos, luz, etc. Causados por el
negocio.
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SALDO: DEUDOR
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GABINETE CONTABLE II 2015
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
5.2.1.8. ALQUILERES
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
SE DEBITA
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
DEPRECIACIN DE EDIFICIOS
DEPRECIACIN MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN VEHCULOS
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GABINETE CONTABLE II 2015
5.1.3. IMPUESTOS
SE ACREDITA
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
6.- Del valor de su saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de
prdidas y Ganancias.
SE DEBITA:
Durante el ejercicio
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GABINETE CONTABLE II 2015
4.- Del valor de los intereses pendientes de cobro a favor del negocio
5.- Del valor de su saldo, cuando sea deudor, con cargo a la cuenta de
prdidas y Ganancias.
SALDO: DEUDOR
SUB CUENTAS
SE DEBITA
Durante en Ejercicio
SE ACREDITA
DURANTE EL EJERCICIO
1.- Del valor de las perdidas en ventas de valores del activo fijo.
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GABINETE CONTABLE II 2015
4.- Del valor del saldo, cuando sea acreedor, con abono a la cuenta de
prdidas y ganancias.
6. C U E N T A S D E O R D E N
6.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se
pueden generar derechos de la estructura financiera de nuestra Empresa.
SUB CUENTAS
SUB CUENTAS
7. CUENTAS TRANSITORIAS
SE DEBITA POR:
SE ACREDITA POR:
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GABINETE CONTABLE II 2015
SUB CUENTAS
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Para los gastos sin facturas, deben emitirse Recibo de Caja Chica
pre impreso y pre numerado.
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Se debe crear cuentas auxiliares para cada cliente que tenga deudas
con la empresa.
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Se deber controlar las altas y bajas del personal para las provisiones.
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