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REALIZADOS EN:
DE EXALTACIN S.C.R.L
PUNO
PRESENTADO POR:
PUNO PER
2013
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
DECANO
M.Sc. ANTONIO ESPILLICO CHIQUE
DIRECTOR DE ESCUELA :
DR. CPC LUIS MARIACA FLORES
COORDINADOR DE PRCTICAS :
M.Sc. CPC PERCY QUISPE PINEDA
ASESOR DE PRCTICAS
(Sector Privado) :
DR. ALFREDO CRUZ VIDANGOS
ASESOR DE PRCTICAS
(Sector Pblico) :
CPC. JULIO CSAR CHOQUE VARGAS
EGRESA DO :
ENRIQUE ISTAA RAMOS
I
DEDICATORIA
I
AGRADECIMIENTOS
vida consagrada a la lucha permanente de justicia social, los tiempos a los que
nos remitimos eran difciles para los campesinos, cuando la educacin estaba
ayuda.
MUCHAS GRACIAS
II
NDICE
RESUMEN
INTRODUCCIN
PRIMERA PARTE
CAPTULO I
I. MARCO TEORICO.1
CAPITULO II
CAPTULO III
DISCUCIN.32
CAPTULO IV
CONCLUSIONES...34
CAPTULO V
RECOMENDACIONES......36
CAPTULO VI
BIBLIOGRAFA.38
ANEXOS
III
SEGUNDA PARTE
PBLICO
CAPTULO I
I. MARCO TERICO..40
CAPTULO II
CAPTULO III
DISCUSIN....117
CAPTULO IV
CONCLUSIONES..120
CAPTULO V
RECOMENDACIONES122
CAPTULO VI
BIBLIOGRAFA..........124
ANEXOS
IV
RESUMEN
dentro del plan de estudios vigente, tuvo por finalidad relacionar el desarrollo
una organizacin, para tal efecto e comparado todos los instrumentos tericos
la siguiente forma:
V
En el segundo captulo tenemos la descripcin de las actividades de la
otros.
VI
INTRODUCCIN
Provincial de Puno Sub Gerencia de Contabilidad que son los rganos que
siguientes:
Rector,
Espero que el presente Informe alcance los objetivos deseados, y sirva de gua
El Autor
VII
CAPTULO I
MARCO TERICO
Pacori, a inicios del ao 1995 al haber una gran demanda local y regional
1
Seor de Exaltacin, Empresa de Transportes y Turismo Internacional Sur
Express San Pedro S.C.R.L., entre SRL. San Judas Tadeo entre Otros.
Acta de Constitucin
1.1.2. UBICACIN
1.1.3. PERSONAL
2
Estados Financieros) mediante sistemas computarizados CTB Plus
remuneraciones y el PDT.
remuneraciones, etc.
1.1.4. MISIN
profesionales.
3
1.1.5 VISIN
PRINCIPIOS
Formalidad
Cultura de servicio
Creacin de valor
tica
4
1.1.6. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
ADMINISTRADOR
CPCC.JUAN GOMEZ VELASQUEZ
ASISTENTE CONTABLE
TEC. ROMAN MAMANI
CARPIO
5
1.2. MARCO TERICO ESPECFICO
1.2.1 EMPRESA
fines lucrativos.
personas que aportan capitales y/o trabajo por su cuenta y riesgo para
A. SEGN SU ACTIVIDAD
Agropecuarias
Mineras
Industriales
Comerciales
Servicios
De varios socios
Sociedades comerciales
La sociedad colectiva
6
La sociedad limitada
Sociedad comanditaria
La sociedad annima.
La empresa privada
La empresa pblica
1.2.2. LA CONTABILIDAD
7
1.2.2.2. CONTABILIDAD PRIVADA
o econmico.
8
Proceso contable
LIBRO MAYOR
ES TADOS
FINANCIEROS
NOTAS A LOS
EE.FF.
LA ECUACIN CONTABLE
del negocio. Debe existir un perfecto equilibrio entre las propiedades y los
9
1.2.3. EL PATRIMONIO LA ACTIVIDAD ECONMICA DE LA EMPRESA
mientras dure su empresa. Hay que subrayar que este libro es el primero
10
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
reunir en cada una los valores finales que encierra en su Debe y Haber.
LIBRO CAJA
11
intermedio del Auxiliar Caja y b. Directamente en asientos de Diario
Hay dos tipos bsicos: Caja Italiana, con sus dos modalidades
Americana o Tabulada.
REGISTRO DE VENTAS
REGISTRO DE COMPRAS
conexas que tambin son objeto de aplicacin del impuesto general a las
ventas.
12
LIBRO BANCOS.
la necesidad de la empresa.
CAJA CHICA
determinado.
para registrar y controlar las letras que son aceptadas por terceras
vencimientos de las letras de las empresas que nos deben. Las letras se
deben controlar junto con la Gua que dio origen a las transacciones
operacionales.
13
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
unidades valorizadas.
todo negocio realiza hasta el final del periodo contable anual o por un
14
Los estados financieros deben ser preparados y presentados de acuerdo
econmicas de la empresa.
dueos.
en materia societaria.
econmicas.
15
b) Relevancia.- La informacin es til, oportuna y de fcil acceso en el
1999)
1.2.5.3. Clasificacin.
a) Balance general.
El balance general refleja los saldos de las cuentas del Activo, Pasivo y
16
pago, reconocidas en forma tal que presenten razonablemente la
1.2.7. CLASIFICACIN:
Caja y bancos.
Valores negociables.
Existencias
17
Inversiones en valores.
Intangibles
Otros activos.
la siguiente:
Ingresos diferidos.
Contingencias.
18
que sealan las disposiciones legales, estatutarias y contractuales,
Capital social.
Capital adicional.
Reserva legal.
Resultados acumulados.
estructura:
Costo de ventas.
Gastos operativos.
Participaciones e impuestos.
19
1.2.10. CLASIFICACIN
Margen comercial.
Valor agregado.
Resultados de explotacin.
20
1.2.11. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.
determinado.
preparase segn:
periodo.
donaciones.
21
1.2.12. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
ingresos netos.
22
obligaciones, obtencin y pago de otros recursos de los acreedores
financiamiento.
ASIENTO
ARQUEO
23
AMORTIZACIN
BIENES Y SERVICIOS
personas Jurdicas.
BIENES DE CONSUMO
otros bienes.
CAPITAL
tiempo.
24
DEPRECIACIN
Prdida del valor que sufre un activo fijo por su uso, el paso del tiempo o
EFICIENCIA
TICA
promueve su reforzamiento.
25
FACTURA
vendidos.
INGRESO
OBLIGACIN
PRESUPUESTO
PATRIMONIO
26
PERSONAS NATURALES
PERSONAS JURDICAS
legal.
PERICIA
VENTA
VENTAS NETAS
27
CAPITULO II
de Puno del seor C.P.C. Juan Eusebio. Gmez Velsquez, JGP &
PERIODO DE PRCTICAS
HORARIO DE PRCTICAS
Comprende:
Maana:
28
a).Mi labor al inicio fue hacer una revisin cuidadosa de los documentos
correspondiente.
pago.
realizadas.
29
transcribe manualmente en los respectivos registros esta actividad se realiza
de esta manera ya que los seores clientes no quieren que su contabilidad sea
en forma computarizada puesto que piensan que con el solo hecho de llevar su
El PDT 600 a partir del periodo tributario enero 2008 fue reemplazado por la
T-REGISTRO Y PLAME
30
clculo y la determinacin de los conceptos tributarios y no tributarios cuya
121-2011-TR.
PDT 600 antes mencionado. El primero que resulta de la diferencia del IGV de
las ventas mensuales (debito fiscal) menos IGV de las compras del mes
(crdito fiscal), en el Estudio Contable una gran parte de las empresas tienen
IGV es 0 por lo mismo que estn exoneradas del IGV; en clculo del impuesto
pago:
Sistema del coeficiente, para las empresas que vienen realizando sus
actividades ms de un ao.
Sistema del porcentaje (2%) para aquellas que estn iniciando recientemente
su actividad.
31
CAPTULO III
DISCUSIN
afirmo que la contabilidad manual en pleno siglo XXI est desfasado, por
32
La falta de conocimiento de los tipos de comprobantes emitidos y/o
otorgados por parte de los dueos de las Pymes, hacen difcil la labor
inadecuadamente sobre los montos por los cuales hayan emitido los
claridad los nmeros y los nombres de los clientes que tiene las micro y
33
CAPTULO IV
CONCLUSIONES
siguientes conclusiones:
cultura informtica.
34
CUARTO: Las empresas de la regin de Puno, no cuentan o no utilizan sus
35
CAPTULO V
RECOMENDACIONES
siguientes conclusiones.
metas sobre una base slida para su crecimiento y obtener mejores resultados.
disminuir costos, etc.; y dar a conocer a los clientes sobre las ventajas e
36
TERCERO.- La interaccin y comunicacin entre Contador Cliente debe ser
de competir por los grandes capitales con que cuentan y el mercado que
37
CAPTULO VI
BIBLIOGRAFA
Editorial BJ.
Juventud.
Adesa.
Editores Clarn.
38
Zeballos Zeballos, E. (2002). Fundamentos de Contabilidad. Arequipa Per:
Editorial Juventud.
WEBGRAFAS
http:// www.sunat.gob.pe
http:// www. Monografas.com
39
CAPTULO I
MARCO TERICO
RUC : 20146247084
40
de Gobiernos Locales, es el ente el encargado de promover el
Limita por el norte con Madre de Dios, por el sur con Tacna, por el este
Tiene una extensin de 71 999 km2 y una poblacin que supera el milln
de habitantes.
41
Grfico 01: Ubicacin y Lmites
42
1.4.3.2. CIUDAD DE PUNO:
Puno, fundada el 4 de noviembre de 1668 es una ciudad del sureste del Per,
orillas del Lago Titicaca a 3827 m.s.n.m., rodeada por los cerros Machallata,
cultura Tiahuanaco, mxima expresin del antiguo pueblo Aymara cuyos restos
Dios Sol para fundar el imperio del Tahuantinsuyo que fue dividido en cuatro
formaba una poblacin marginal localizada entre los linderos de los territorios
de los Kollas (Quechuas) al norte y los Lupacas (Aymaras) al sur. A fines del
Siglo XVI el sur de Puno, estuvo bajo el gobierno de los Lupacas cuyo
43
desarrollo alcanz grandes avances en la agricultura, ganadera, organizacin
social y cultura. Por otro lado, la parte norte a partir de lo que hoy es Juliaca, se
linderos del actual Puno, hasta las riberas del Ro Ramis en el lado sur
1660 las sangrientas luchas por la posesin de una rica mina en Laykakota,
Per y Bolivia, ocupando estos ltimos los territorios peruanos hasta Tacna y
44
1.4.3.3. DATOS GENERALES:
684846 de longitud oeste del meridiano de Greenwich. Limita por el Sur, con
la regin Tacna. Por el Este, con la Repblica de Bolivia y por el Oeste, con las
Superficie:
Poblacin:
Capital: Puno
Provincias: 13
Distritos : 109
Ciudades importantes :
Clima:
45
da recolecta el calor del sol y en las noches lo libera, haciendo que
sta goce de un clima ms clido que las otras ciudades del altiplano
Economa:
o familiar.
Berenguela.
46
Asimismo el turismo es una actividad econmica importante y la
Educacin
Universidades:
A.- NATURALEZA.
47
jurdico conforme lo establece la Constitucin Poltica del Estado, la
B.- FINALIDAD.
sus necesidades.
C.- VISIN.
de sus contribuyentes.
D.- MISIN.
48
N 27972). Planificando, ejecutando e impulsando a travs de los
comunicacin.
E.- OBJETIVOS.
49
e histricos, en coordinacin con el Gobierno Regional e
Instituciones Responsables.
correspondientes.
F.- PRINCIPIOS.
siguientes principios:
servicio de la comunidad.
50
G.- FUNCIONES:
funciones generales:
local.
en la gestin municipal.
correspondientes.
51
1.4.5. ESTRUCTURA ORGNICA Y FUNCIONAL DE LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE PUNO.
Funciones.
Alcalda
RGANOS DE COORDINACIN
Comisiones Permanentes
Comisiones Especiales
Leche.
RGANO DE DIRECCIN
52
RGANOS DE ASESORAMIENTO
a de Asesora Jurdica
Inversiones
- Subgerencia de Presupuesto
Inversin.
RGANOS DE APOYO
a General
- Unidad de Archivo
- Subgerencia de Personal
- Subgerencia de Logstica
- Subgerencia de Tesorera
- Subgerencia de Contabilidad.
53
- Subgerencia de Recaudacin Tributaria
RGANOS DE LINEA
- Subgerencia de Catastro.
Econmico Rural
reas Verdes
Ciudadana
Deporte
54
- Subgerencia de Desarrollo de la Mujer, Nio, Adolescente
y Adulto Mayor
RGANOS DESCONCENTRADOS
Maquinaria y Equipo
55
56
1.4.6. DESCRIPCIN DEL AREA DE PRCTICAS.
CONTABILIDAD:
GERENCIA
MUNICIPAL
GERENCIA DE
ADMINISTRACIN
SUB GERENCIA
DE
CONTABILIDAD.
57
1.5. MARCO TERICO ESPECFICO
funcionamiento.
58
Es el conjunto de entidades gubernamentales a travs de las cuales se
Administrativos:
59
a las autoridades, conceptuar a la Municipalidad como una empresa
1.5.4.1. LA MUNICIPALIDAD:
descentralizada y desconcentrada.
60
atendidos en determinadas necesidades que tengan carcter de inters
A.- Alcalda.
Provincial de Puno:
los vecinos.
61
Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del Concejo
Municipal.
responsabilidad.
acuerdos.
Leyes y Ordenanzas.
financiado.
materia.
econmico fenecido.
62
Proponer al Concejo Municipal la creacin, modificacin,
considere necesarios.
administracin municipal.
servidores de la Municipalidad.
63
B.- Gerencia Municipal.
Municipal de Puno:
competencia.
sociedad.
64
Dirigir y coordinar la ejecucin de los programas, subprogramas,
fiscalizacin de la gestin.
Alcalde le encomiende.
65
1.5.4.4. AUTONOMA MUNICIPAL:
Los Gobiernos Locales por estar enmarcados dentro del sector Publico
tributacin Municipal.
66
vnculo de ida y vuelta que debe existir entre las autoridades
1.5.5. LA CONTABILIDAD.
1.5.5.1. DEFINICIN:
toma de decisiones.
67
A su vez diremos que la contabilidad es una tcnica auxiliar de la
financieras y contables.
68
particulares, y que les permite tornar decisiones ya sea en el
un siglo antes que Nicols Coprnico sentara las bases para lo que otros
Equidad:
puesto que los que sirven de, o utilizan, los datos contables
en una empresa.
69
Partida Doble:
ecuacin contable.
Ente:
Bienes Econmicos:
70
Generalmente se utiliza como comn denominador la
Empresa en Marcha:
proyeccin.
Valuacin al Costo:
71
Periodo:
como:
Periodo contable.
Ejercicio contable.
Ejercicio econmico.
Devengado:
Objetividad:
monetarios.
Realizacin:
72
Los resultados econmicos solo se deben computar
DEVENGADO.
Prudencia:
operaciones.
Uniformidad:
73
Se debe sealar por medio de una nota aclaratoria, el
sean modificadas.
Exposicin:
74
Los Estados Financieros deben contener toda la
orden cronolgico
Libro Diario
75
El Cdigo de Comercio seala al libro Diario como uno de
contabilidad.
Libro Mayor
Libro Caja
76
Hay dos tipos bsicos: Caja Italiana, con sus dos
Registro De Ventas
Registro De Compras
Libro Bancos.
77
Es un Libro voluntario que no necesita legalizar, se utiliza
Caja Chica
unidades valorizadas.
Planilla de Remuneraciones
78
1.5.6. CONTABILIDAD PBLICA.
econmica y financiera.
travs del cual se puede conocer la gestin realizada y los efectos que
79
En sntesis se trata de un sistema especializado mediante el cual se
sistema:
80
Esta caracterstica tiene como finalidad primordial
efectivo.
proceso presupuestal.
81
de Comprobacin Integrado que muestre en su conjunto
la ejecucin presupuestaria.
pblicos.
82
rea Complementaria: Comprende todas las operaciones
pblico y privado.
financieros y econmicos.
83
Legalidad.- Primaca de la legislacin respecto a las normas
contables.
1.5.8.2. OBJETIVOS:
contable;
privado.
1.5.8.3. FUNCIONES:
pblico y privado.
84
poder Ejecutivo y al Poder Judicial en la oportunidad que la
soliciten.
1.5.8.4. ESTRUCTURA:
sector pblico.
CONTABILIDAD.
atribuciones siguientes:
85
Emitir resoluciones dictando y aprobando las normas y
pblico.
sector pblico.
evaluacin presupuestal.
aprobados.
dispositivos legales.
86
representante de cada una de las entidades que se seala, los mismos
CONASEV.
SUNAT.
del Per.
Privadas.
siguientes:
87
Emitir resoluciones dictando y aprobando las normas de
atribuciones siguientes:
ESTRUCTURA ORGNICA
88
1.5.10. SISTEMA DE INTEGRACIN CONTABLE (SICON).
TIPOS DE CONTABILIDAD
presupuestaria.
89
1.5.11. EL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIN FINANCIERA (SIAF).
anual.
financiera y contable.
Repblica.
no slo es beneficiosa para los rganos Rectores sino que adems permite
del SIAF-SP en todas las UEs del Gobierno Central y Regiones, para cuyo
Sistema.
transferencia de informacin.
Calidad, Informtica).
preparacin de manuales
a la (Tabla de Operaciones);
Residentes.
93
1.5.11.2. PUESTA EN MARCHA DEL SISTEMA:
aprobacin.
94
de Mejor Fecha. El Girado puede darse en el mismo mes o en
Recaudado
95
El SIAF es un sistema de ejecucin, no de Formulacin
Devengado, Girado) y
participa en el proceso.
saber:
96
REGISTRO NICO.- El concepto de Registro nico est
Pblico.
decir que los equipos SIAF que operan en las UEs son como
97
1.5.11.5. PRODUCTOS DEL SISTEMA
cobertura adecuada.
Presupuesto.
oportuna y consistente.
decisiones.
98
1.5.12. DOCUMENTOS UTILIZADOS EN EL SECTOR GUBERNAMENTAL.
99
los libros de contabilidad pierden valor sino estn apoyados en un archivo
1.5.12.1. OBJETIVO:
1.5.12.2. FINALIDAD:
econmica de la entidad.
REA DE BIENES
Orden de Servicios
Inventario Fsico
Documentos Contables
Orden de Servicio
100
Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Otros
REA DE FONDOS
Recibos de Ingresos
Papeleta de Depsitos
Nota de Cargo
Nota de Abono
Comprobante de Pago
Valorizacin de Obra
REA DE PRESUPUESTO
101
1.5.13. ESTADOS FINANCIEROS.
fuente.
prdida de una empresa. Existen dos tipos de estados: Por gestin y por
naturaleza.
102
participacin patrimonial de los trabajadores, reserva y resultados
ABONAR.
ACTIVIDADES.
acostumbrados.
ACTVIDADES DE OPERACIN
103
ACTIVO
General en la que se presenta las principales cuentas propias del giro del
ACTIVO CORRIENTE
inmediata.
ACTIVO FIJO
Conjunto de bienes duraderos que posee una empresa para ser utilizados en
ADMINISTRACION GENERAL
104
ADMINISTRACION PBLICA
AMORTIZACIN
AO FISCAL
CALENDARIOS DE PAGOS
105
CONTABILIDAD.
CONTABILIDAD PBLICA
financiera.
DEVENGADO
conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido
106
con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin
Presupuestaria.
DOCUMENTO FUENTE.
administracin pblica.
GASTO PBLICO
GESTIN
programados.
GOBIERNO LOCAL.
Ley, las que constituyen -de acuerdo a la Constitucin Poltica del Per- los
107
rganos de Gobierno Local. Tienen autonoma poltica, econmica y
responsabilidad. Seala los puestos y la relacin que existe entre ellos, las y
METAS
MUNICIPALIDAD
Las Municipalidades son los rganos del Gobierno Local que emanan de la
108
PLANEAMIENTO:
Proceso que permite a las Entidades del Sector Pblico, definir sus
PREVISIN
ejecucin.
SALDO PRESUPUESTAL
109
SALDOS DE BALANCE
SISTEMA ADMINISTRATIVO
que afecta a todas las instituciones del Sector Pblico en cuanto tales y
110
cualquiera que sea la morfologa, mbito y funciones que cada una de ellas
corresponde cumplir.
privado.
las metas.
111
CAPITULO II
sido una experiencia muy valiosa, despus de haber aprendido la parte terica en
las aulas universitarias, ahora he plasmado esa teora en la parte prctica de esa
en las instituciones, haciendo posible que me familiarice con las normas vigentes.
2.1. GENERALIDADES.
a. PERIODO:
112
b. HORARIO DE PRCTICAS:
c. MATERIALES UTILIZADOS:
- escritorio personal
- hojas de trabajo.
d. DOCUMENTOS UTILIZADOS:
Pblico ha sido una experiencia muy valiosa por haber adquirido conocimientos
de servicio y otros se lleva a la oficina de tesorera para que esta puede efectuar
los pagos con los proveedores y/o prestadores de servicios y esta oficina firma en
2012.
y Gasto de Inversin).
estado.
115
realizacin de los mismos, asimismo, en cuyo gastos que correspondan
116
CAPITULO III.
DISCUSIN
mismas.
de Puno, uno de los principios con que se rige esta organizacin es La bsqueda
mnima.
117
Asimismo el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad
un Gerente, quien coordina sus actividades con las unidades orgnicas a su cargo
el Proceso Contable.
Unidad de Contabilidad est encargada de verificar que se cumpla con todos los
requisitos para dar trmite a dicha operacin, caso contrario no da lugar a iniciar el
aceptables.
119
CAPITULO IV
CONCLUSIONES
PRIMERO: Siendo uno de los principios con que se rige esta institucin la
120
Principales y Auxiliares; toda vez que el reporte de informacin de las dems
unidades sea oportuna, ya que se ha identificado este problema, las sub gerencias
aceptables.
anual, esta tarea es dificultada ya que se debe contar con informacin al da y que
busca es ser eficiente y eficaz pero se ha percibido que los mecanismos para el
121
CAPITULO V
RECOMENDACIONES
percibir diversas deficiencias. Debo sin embargo mencionar que para el desarrollo
utilizando el criterio personal. Quiero adems resaltar que el trabajo en esta rea
trabajo en equipo.
Provincial de Puno.
122
coordinacin que existe entre Sub gerencias se debe tener un alto grado de
vigentes.
documentos fuente; debe contar con el apoyo de las dems sub gerencias
CUARTO: Las entidades del estado siempre se han caracterizado por tener
sistemas informticos.
123
CAPTULO VI
BIBLIOGRAFA
Per.
Golondrinas.
y Distribuidora Real.
WEBGRAFIA
124