Hasil Audit KAP Terhadap Laporan Keuangan RSUD Kelet T.A 2015

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH KELET
PROVINSI JAWA TENGAH
LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2015
dan
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
Jl. Raya Kelet-Jepara Telp. (0291) 579002

Email : rskelet_jeparajawatengah.go.id
LPD DESA PAKRAMAN SERANGAN
Jl. Tukad Penataran No. 5 Serangan, Denpasar, Telp. (0361) 7438116
PEMERINTAH PROVINSI JAWA TENGAH
Alamat Kantor : Jl. Raya Kelet – Jepara Telp. (0291) 579002 Fax . (0291) 578161
Email : rskelet_jeparajawatengah.go.id
SURAT PERNYATAAN TANGUNG JAWAB DIREKSI

TENTANG
TANGGUNG JAWAB ATAS LAPORAN KEUANGAN
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR
31 DESEMBER 2015
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH PROVINSI JAWA TENGAH
Kami yang bertanda tangan di bawah ini :
1. Nama : dr Widyo Kunto, M.Kes., MRS.

Alamat Kantor : Jl. Raya Kelet, Jepara Telp. (0291) 579002, Jawa Tengah
Alamat Rumah : Rumah Dinas RSUD Kelet, Jl. Raya Kelet, Jepara Telp.
(0291) 579002, Jawa Tengah 59454.
Jabatan : Pemimpin BLUD
2. Nama : Sundarwati, SKM, M.Kes

Alamat Rumah : Desa Kelet RT 14, RW 2, Jl. Raya Kelet KM 33 Jepara,
59454.
Jabatan : Pejabat Keuangan
3. Nama : dr Alek Jusran, M.Kes

Alamat Rumah : Rumah Dinas RSUD Kelet, Jl. Raya Kelet, Jepara Telp.
(0291) 579002, Jawa Tengah 59454.
Alamat Rumah :
Jabatan : Pejabat Teknis
Menyatakan bahwa :
1. RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah adalah entitas yang memenuhi kriteria sebagai
entitas yang tidak memiliki akuntabilitas publik signifikan sebagaimana didefinisikan
dalam Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik;
2. Dengan persetujuan Gubernur dan Dewan Pengawas, Direksi RSUD Kelet Provinsi
Jawa Tengah telah memutuskan untuk menyusun Laporan Keuangan dengan
menggunakan basis Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik
tanggal 31 Desember 2015;
3. Direksi telah menyusun dan menyajikan Laporan Keuangan RSUD Kelet Provinsi Jawa
Tengah tanggal 31 Desember 2015 dan catatan atas laporan keuangan terlampir;
1
PROVINSI JAWA TENGAH
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015
Dengan Angka Pembanding 2014 (unaudited)
(disajikan dalam rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain)
Saldo Surplus (Defisit) Surplus (Defisit) Tahun

Uraian Ekuitas Awal Jumlah Ekuitas
Tahun Lalu Berjalan
Saldo per 31 Desember 2013 752.711.319.643,00 - - 752.711.319.643,00
Koreksi Saldo Awal (23.425.627.888,00) - - (23.425.627.888,00)

-
Surplus (Defisit) Tahun Lalu - 7.642.523.610,00 (7.642.523.610,00) -
Surplus (Defisit) Tahun Berjalan - - 35.282.601.980,00 35.282.601.980,00

-
Saldo per 31 Desember 2014 729.285.691.755,00 7.642.523.610,00 27.640.078.370,00 764.568.293.735,00
Koreksi Saldo Awal 581.946.258,00 - 581.946.258,00

-
Surplus (Defisit) Tahun Lalu - 35.282.601.980,00 (35.282.601.980,00) -
-
Surplus (Defisit) Tahun Berjalan - - 29.528.368.556,00 29.528.368.556,00
-
Saldo per 31 Desember 2015 729.867.638.013,00 42.925.125.590,00 21.885.844.946,00 794.678.608.549,00
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang

tidak terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
5
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015
(disajikan dalam rupiah penuh, kecuali dinyatakan lain)
2015 2014
(Unaudited )
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Surplus Tahun Berjalan 29.528.368.556,00 35.282.601.980,00
Penyesuaian untuk merekonsiliasi Surplus tahun berjalan
Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi :
- Penyusutan Aset Tetap 17.746.200.425,00 12.433.596.456,00
- Penyusutan Aset Lain-lain Rusak Berat 372.454.676,00
- Amortisasi ATB 247.329.400,00 116.859.000,00
Koreksi Penyusutan Saldo Awal 142.242.445,00 22.884.678.201,00
Koreksi Amortisasi Saldo Awal 94.000.000,00 -
- Penyisihan Kerugian Piutang Pelayanan 5.444.863,00 -
Perubahan Aset dan Kewajiban Operasi :
- Kenaikan (penurunan) Piutang Pelayanan (579.284.992,00) 848.053.081,00
- Kenaikan (penurunan) Piutang Lainya (26.035.000,00) (2.400.000,00)
- Kenaikan (penurunan) Persediaan 310.806.071,00 (1.147.595.134,00)
- Kenaikan (penurunan) Hutang Usaha - (78.397.338,00)
- Kenaikan (penurunan) Biaya Yang Masih Harus Di Bayar 302.708.354,00 467.540.380,00
- Kenaikan (penurunan) Pendapatan Diterima di Muka 3.691.880,00 6.600.000,00
Jumlah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi 48.147.926.678,00 70.811.536.626,00
Arus Kas dari Aktivitas Investasi :

- Pengadaan Aset Tetap (49.575.725.861,00) (45.776.012.370,00)
- Pengurangan Aset Tetap 604.835.180,00 2.726.674.500,00
- Mutasi Aset Lain-lain 1.324.337.193,00 (653.184.573,00)
Jumlah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi (47.646.553.488,00) (43.702.522.443,00)
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan :

- Kenaikan Ekuitas awal 581.946.258,00 (23.425.627.888,00)
Jumlah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan 581.946.258,00 (23.425.627.888,00)
Kenaikan (Penurunan) Kas Bersih 1.083.319.448,00 3.683.386.295,00
Kas dan Setara Kas Awal Tahun 4.950.983.610,00 1.267.597.315,00
Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00
Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak

terpisahkan dari laporan keuangan secara keseluruhan
6
RSUD KELET PROVINSI JAWA TENGAH
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Untuk Tahun Berakhir 31 Desember 2015
Dengan Angka Pembanding 31 Desember 2014
1. UMUM
a. Sejarah, Perkembangan, dan Dasar Hukum RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah
Rumah Sakit Umum Daerah Kelet Provinsi Jawa Tengah terletak di dua lokasi yang
berbeda yaitu RSUD Kelet berfungsi untuk pelayanan kesehatan umum berada di lerang
Gunung Muria Utara tepatnya di Jalan Raya Kelet KM 33 Jepara Kawasan Bangkemling
(Bangsri-Kembang-Keling) dengan banyak kelimpahan alam dan tapak sejarah yang kuat.
Oase yang akan terus tumbuh menjadi tempat yang penuh eksotika, dihuni masyarakat
berkesinambungan (sustainable community) dengan konsep SWA (Sehat-Wisata-
Alam/Health-Environment-Touirism-HET), dan RS Donorojo berfungsi untuk pelayanan
kesehatan kusta terletak di desa Banyumanis Kecamatan Donorojo Kabupaten Jepara.
Pada akhir Tahun 2006 RSUD Kelet menjadi SKPD Provinsi Jawa Tengah terpisah dari
RSUD Tugurejo Semarang dan sejak itu pula dilakukan akselerasi pengembangan
kapasitas dan fungsi sebagai RSUD dalam fungsinya sebagai rumah sakit kelas C.
Berdasarkan Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 059/80/2008, RSUD Kelet
menerapkan Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah (PKK-BLUD)
secara Bertahap terhitung mulai tanggal 1 Januari 2009. Selanjutnya berdasarkan
Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 901/151/2012 menetapkan Peningkatan Status
PPK BLUD dari Bertahap menjadi Penuh pada RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah.
Dengan penerapan PPK BLUD, maka sesuai Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 61
Tahun 2007 tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum
Daerah, pendapatan RSUD Kelet bersumber dari jasa layanan kesehatan, hasil kerjasama
dengan pihak lain, hibah, dan pendapatan dari Kas Daerah (APBD).
Setelah PKK-BLUD RSUD Kelet yang mempunyai unsur pelaksanaan pemerintah daerah
disamping melaksanakan tupoksinya memberikan pelayanan kesehatan, mempunyai aset
berupa tanah seluas lebih dari 200 Ha yang dari satu sisi menjadi beban RSUD, menjadi
peluang dengan penerapan model management asset strategic, penerapan sistem informasi
berbasis informasi technology acceletor yang terkoneksi dalam web aset manajemen unit
(AMU) sebagai strategi marketing.
Untuk mendukung penerapan PPK BLUD, telah dikeluarkan peraturan pelaksanaan,
yaitu:
1) Peraturan Daerah Provinsi Jawa Tengah Nomor 8 Tahun 2008 tentang Organisasi dan
Tata Kerja Rumah Sakit Umum Daerah dan Rumah Sakit Jiwa Daerah Provinsi Jawa
Tengah.
2) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 96 Tahun 2008 tentang Pedoman Tugas
Pokok, Fungsi dan Tata Kerja Rumah Sakit Umum Daerah Kelet Provinsi Jawa
Tengah.
3) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 96 Tahun 2010 tentang Remunerasi pada
Pola Pengelolaan Keuangan Badan Layanan Umum Daerah Rumah Sakit Umum
Daerah dan Rumah Sakit Jiwa Daerah Provinsi Jawa Tengah.
4) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 71 Tahun 2012 tentang Jenjang Nilai
Pengadaan Barang/Jasa pada Badan Layanan Umum Daerah Provinsi Jawa Tengah.
7
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN (Lanjutan)
5) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 52 Tahun 2013 tentang Tarif Pelayanan
pada Badan Layanan Umum Daerah Rumah Sakit Umum Daerak dan Rumah Sakit
Jiwa Daerah Provinsi Jawa Tengah.
6) Peraturan Gubernur Nomor 55 Tahun 2013 tentang Tata Cara Pengadaan,
Pengangkatan dan Pemberhentian Pegawai Badan Layanan Umum Daerah Non
Pegawai Negeri Sipil Tidak Tetap pada Rumah Sakit Umum Daerah dan Rumah Sakit
Jiwa Daerah Provinsi Jawa Tengah.
7) Peraturan Gubernur Jawa Tengah Nomor 9 Tahun 2015 tentang Tambahan
Penghasilan kepada Pegawai Negeri Sipil di Lingkungan Pemerintah Provinsi Jawa
Tengah.
8) Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 059/048/2014 tentang Perubahan Ketiga
atas Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 059/60/2010 tentang Pembentukan
Dewan Pengawas dan Penetapan Sekretaris Dewan Pengawas BLUD RSUD dan
RSJD Provinsi Jawa Tengah.
9) Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 912/053/2015 tentang Penunjukan
Pemimpin BLUD, Pejabat Keuangan BLUD dan Pejabat Teknis BLUD pada RSUD
Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun Anggaran 2015.
10) Keputusan Gubernur Jawa Tengah Nomor 911/006/2015 tentang Penunjukan Pejabat
Pengguna Anggaran/Pengguna Barang, Pejabat Yang Berwenang Mengesahkan SPJ,
Bendahara Pengeluaran, Bendahara Penerimaan, Bendahara Penerimaan Pembantu
dan Bendahara Pengeluaran Pembantu Gaji pada RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah
Tahun Anggaran 2015.
11) Keputusan Direktur/Pemimpin BLUD RSUD Kelet Nomor 910/107.A/X/2014
tentang Kebijakan Akuntansi BLUD RSUD Kelet.
12) Keputusan Direktur RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Nomor 700/655/II/2015
tentang Pembentukan Tim Satuan Tugas Sistem Pengendalian Intern Pemerintah
(SPIP) RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah.
13) Keputusan Direktur RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Nomor 910/333/II/2015
tentang Penunjukan Tim Satuan Tugas Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah.
b. Tempat Kedudukan
RSUD Kelet Jepara berkedudukan di Jl. Raya Kelet Jepara Km 33 Jepara 59454,
Phone/fax : (0291) 579002, 578161, web : www.rsudkeletprovjateng.go.id.
c. Peran dan fungsi, visi dan misi, dan tujuan RSUD
1) Peran dan fungsi RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah sesuai dengan Peraturan
Guberbur Jawa Tengah No 96 Tahun 2008 pasal 3:
a) Perumusan kebijakan teknis di bidang pelayanan kesehatan.
b) Pelayanan penunjang dalam penyelengaraan pemerintah daerah di bidang pelayanan
kesehatan.
c) Penyusunan rencana dan program, monitoring, evaluasi dan pelaporan di bidang
pelayanan kesehatan.
d) Pelayanan kesehatan.
e) Pelayanan penunjang medis dan non medis.
8
f) Pelayanan keperawatan.
g) Palayanan rujukan.
h) Pelaksanaan pendidikan dan pelatihan.
i) Pelaksanaan penelitian dan pengembangan serta pengabdian masyarakat.
j) Pengelolaan keuangan dan akuntansi
k) Pengelolaan urusan kepegawaian, hukum, hubungan masyarakat, organisasi dan
tatalaksana, serta rumah tangga, perlengkapan dan umum.
2) Visi dari RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah adalah “Profesional Dalam Mewujudkan
Pelayanan Kesehatan Rukukan”.
3) Misi RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah adalah:
a) Membangun dan Mengembangkan SDM kompeten dan berkarakter unggul.
b) Menyelenggarakan pelayanan kesehatan rujukan byang bermutu.
c) Mengupayanakan sarana dan prasarana yang sesuai standar.
d) Mengembangkan sistem informasi manajemen rumah sakit yang berkualitas.
e) Optimalisasi pemanfaatan aset untuk mendukung proses pelayanan kesehatan
rujukan yang bermutu.
d. Struktur Organisasi dan Susunan Pengurus Rumah Sakit
1) Struktur Organisasi
Direktur
Bidang
Kelompok Bidang Pelayanan
Pelayanan dan Bagian Tata
Pejabat dan Perawatan
Perawatan Usaha
Fungsional Khusus
Umum
Subag
Seksi Pelayanan Seksi Pelayanan
Perencanaan dan
dan Penunjang dan Penunjang Keuangan
Seksi Seksi Subag Umum

Keperawatan Keperawatan dan Kepegawaian
2) Susunan Pengurus Rumah Sakit

Direktur : dr. Widyo Kunto, M.Kes. M.RS.
Plt. Kabag Tata Usaha : dr. Alek Justan, M.Kes.
Kabid Pelayanan & Keperawatan Umum : dr. Alek Justan, M.Kes.
Kabid Pelayanan & Keperawatan Khusus : dr. Tomy Nugroho
9
Susunan Dewan Pengawas Rumah Sakit Kelet berdasarkan Keputusan Gubernur

Jawa Tengah No. 059/048/2014 tentang Pembentukan Dewan Pengawas dan
Penetapan Sekretaris Dewan Pengawas Badan Layanan Umum Daerah Rumah Sakit
Umum Daerah dan Rumah Sakit Jiwa Daerah Provinsi Jawa Tengah.
Ketua : dr. Djoko Mardijanto, M.Kes.
Sekretaris : Sundarwati, SKM, M.Kes.
Anggota : Sukiyadi, S.H.
Anggota : Dra Tri Wayanti Rahayu
Pejabat Pengelola BLUD diangkat berdasarkan Keputusan Gubernur Jawa Tengah
Nomor 912/053/2015 tentang Penunjukan Pemimpin BLUD, Pejabat Keuangan
BLUD dan Pejabat Teknis BLUD pada RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun
Anggaran 2015 dengan susunan:
Pemimpin BLUD : dr. Widyo Kunto, M.Kes. M.RS.
Pejabat Keuangan : Sundarwati, SKM, M.Kes.
Pejabat Teknis : dr. Alek Justan, M.Kes.
3) Kepegawaian
Jumlah pegawai sebanyak 454 orang terdiri dari PNS 166 orang atau 34,36% dan
CPNS 19 orang atau 2,20%. Sedangkan dari sisi pelayanan terdiri dari 264 orang
harian lepas BLUD atau 58,15%, harian lepas APBD 19 orang atau 4,19% dan
sebanyak 5 orang dokter mitra atau 1,10% dengan rincian:
a) Berdasarkan Profesi
No. Jenis 2015 2014
a. Tenaga Medis
1 Dokter Spesialis 4 2
2 Dokter Umum 11 15
3 Dokter Gigi 2 1
4 Paramedis Non Perawatan 88 50
5 Perawat 165 134
Jumlah 270 202
b. Tenaga Non Medis 184 114
Total Pegawai 454 316
Dengan keterbatasan jumlah dokter spesialis, RSUD Kelet merekrut Jasa Dokter
Spesialis Mitra yang didatangkan dari Pati, Jepara, dan Semarang.
b) Berdasarkan Tingkat Pendidikan dan Status Kepegawaian
Status
No Pendidikan Harlep Harlep Dokter Jumlah
PNS CPNS
APBD BLUD BLUD
1 SD 6 3 8 17
2 SMP 14 2 8 24
3 SMA 27 2 80 109
4 D1 0
10
Status
No Pendidikan Harlep Harlep Dokter Jumlah
PNS CPNS
APBD BLUD BLUD
5 D3 84 6 12 144 102
6 S1 17 2 2 23 5 49
7 S2 8 1 8
8 S3 0
Jumlah 156 10 19 264 5 454
e. Sasaran, Indikator, Target Kinerja dan Kegiatan Berdasarkan Unit Layanan
Unit
No Sasaran Indikator Target Kegiatan
Layanan
1. UGD Kemampuan Waktu tanggap 6 menit Pelatihan dan
penyelamatan pemeriksaan penambahan dokter
jiwa dokter (response yang telah terlatih
time)
2. Rawat Meningkatnya Waktu tunggu di 30 menit Penegakan kedisiplinan
Jalan mutu rwat jalan dan pelatihan tenaga
pelayanan medis
3. Rawat Meningkatnya Pelayanan oleh 100% Penambahan dokter
Inap mutu dokter spesialis spesialis dan alat medis
pelayanan yang memadai
4. Bedah Meningkatkan Waktu unggu 2 hari Pelatihan dokter
Sentral ketepatan operasi elektif spesialis bedah dan
waktu operasi penambahan tenaga
dokter anestesi
5. Persalinan, Meningkatkan Kejadian Perdarahan Pelatihan tenaga medis
KIA, keselamatan kematian ibu 1% kebidanan
Perinatolo pasien karena persalinan Pre-
gi dan KB eklampsia
10%
Sespsis 0,5%
Kemampuan 80% Pelatihan tenaga medis
menangani BBLR kebidanan
1500gr-2500gr
6. Rawat Meningkatnya Rata-rata pasien 3% Pelatihan tenaga medis
Intensif mutu kembali ke dan pemenuhan
pelayanan perawatan peralatan medis yang
intensif dengan memadai
kasus yang sama
< 72 jam
7. Radiologi Meningkatnya Waktu tunggu 1 Jam Pemenuhan peralatan
mutu hasil pelayanan medis dan penambahan
pelayanan foto thorax dokter spseialis
radiologi
8. Laboratori Menigjkatkan Tidak ada 90% Pelatihan tenaga
um penegakan kesalahan laboatorium dan
diagnosa pemberian hasil pemenuhan peralatan
pemeriksaan medis
laboratorium
11
Unit
No Sasaran Indikator Target Kegiatan
Layanan
9. Rahab Meningkatnya Kejadian Drop 30% Pelatihan tenaga medis
Medik mutu Out pasien
pelayanan terhadap
pelayanan Rehab
Medik yang
direncanakan
10. Farmasi Meningkatnya Waktu tunggu Pelatihan tenaga farmasi
mutu pelayanan dan ketepatan
pelayanan a. obat jadi 15 menit pengadaan obat
b. racikan 40 menit
11. Gizi Meningkatnya Jumlah konsultais 100% Pelatihan tenaga ahli
mutu gizi rawat inap gizi
pelayanan yang terlayani
12. Rekam Meningkatkan Kelengkapan 90% Pelatihan Tenaga
Medik keakuratan pengisian rekam Rekam Medik dan
data rekam medik 24 jam pengembangan SIRS
medis setelah selesai
pelayanan
13. Ambulanc Meningkatnya Kecepatan 1,5 jam Penyediaan sarana dan
e mutu membeikan tenaga medis maupun
pelayanan pelayanan non medis
ambulance/kereta
jenazah di rumah
sakit
14. Laundry Meningkatnya Tidak adanya 90% Pelatihan tenaga
mutu kejadian linen laundry dan pengadaan
pelayanan yang hilang alat yang memadai
f. Indikator Pelayanan Kesehatan
Tahun
Indikator Pelayanan Kesehatan
2015 2014
BOR 52,99% 64,36%
LOS 5 hari 6 hari
TOI 4 hari 4 hari
BTO 41,72 %/tahun 35,5 %/tahun
NDR 7% 14 %
GDR 27% 32%
Jml Kunj Rawat Jalan 36.784 27.885
Jml Kunj Rawat Inap 6.118 5.470
Jml Kunj IGD 9.483 8.422
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

Laporan Keuangan disajikan sebagai salah satu wujud transparansi dan akuntabilitas,
sebagaimana diamanatkan dalam tata kelola yang baik (good governance). Sedangkan
tujuan Catatan atas Laporan Keuangan adalah menyajikan informasi penjelasan pos-pos
Laporan Keuangan dalam rangka pengungkapan yang memadai. Kebijakan Akuntansi
RSUD Kelet ditetapkan dengan Peraturan Direktur RSUD Kelet Nomor 910/107.A/X/2014
tentang Kebijakan Akuntansi BLUD RSUD Kelet yang berpedoman pada SAK ETAP.
12
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

1) Laporan Keuangan telah disusun dan disajikan sesuai dengan Laporan Keuangan
disajikan dalam rupiah dan disusun berdasarkan biaya historis (historical cost) atau
nilai wajar.
2) Entitas pelaporan yang dimaksudkan dalam laporan keuangan ini adalah Rumah Sakit
Umum Daerah Kelet.
3) Laporan Keuangan, yang disajikan dalam rupiah penuh, disusun atas dasar akrual
dengan konsep biaya historis.
4) Laporan Arus Kas disusun atas dasar kas dengan metode tidak langsung.
5) Periode akuntansi Rumah Sakit adalah mulai 1 Januari sampai dengan 31 Desember
tahun bersangkutan yang dalam hal ini sesuai dengan tahun anggaran.
b. Kas dan Setara Kas
Kas dan setara kas diakui pada saat diterima atau dikeluarkan berdasarkan nilai nominal
uang. Kas dan setara kas meliputi saldo kas dan saldo rekening di bank.
c. Piutang
1) Piutang RSUD Kelet terdiri dari Piutang Pasien dan Piutang Pasien Program BPJS.
2) Besarnya penyisihan piutang pada tiap akhir tahun ditentukan berdasarkan umur
piutang sebagai berikut :
Kategori Umur Piutang Cadangan Penyisihan
Lancar Di atas 0 s.d. 1 tahun 0,5%
Kurang Lancar Di atas 1 s.d. 2 tahun 10%
Kurang Lancar Di atas 2 s.d. 3 tahun 50%
Diragukan Di atas 3 s.d 5 tahun 75%
Macet Di atas 5 tahun 100%
3) Saldo piutang yang dibuat penyisihan dapat diusulkan untuk dihapuskan setelah lebih
dari 5 tahun.
4) Pengungkapan
a) Piutang diakui pada saat barang atau jasa diserahkan, tetapi belum diterima
pembayaran dari penyerahan tersebut.
b) Pengakuan piutang pendapatan terjadi pada akhir periode ketika akan disusun
laporan posisi keuangan dan diakui sebesar piutang yang belum dilunasi, atau
pada saat surat ketetapan piutang.
c) Piutang berkurang pada saat dilakukan pembayaran atau dilakukan penghapusan.
5) Pengukuran
Piutang dicatat sebesar nilai nominal, sebesar nilai rupiah yang belum dilunasi.
6) Penyajian dan Pengungkapan
a) Piutang disajikan pada kelompok aset lancar dalam laporan posisi keuangan.
b) Piutang disajikan sebesar jumlah seluruh tagihan.
c) Penjelasan atas penyelesaian piutang, masih ada di BLUD atau sudah diserahkan
pengurusannya kepada Kantor Perbendaharaan Kekayaan Negara dan Lelang
13
(KPKNL) dan dilaporkan kepada Biro Keuangan Sekretariat Daerah Provinsi

Jawa Tengah.
d. Persediaan
1) Persediaan adalah aset dalam bentuk barang atau perlengkapan yang dimaksudkan
untuk mendukung kegiatan operasional RSUD Kelet, dan barang – barang yang
dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat.
2) Persediaan diakui pada saat barang diterima atau dihasilkan. Persediaan
berkurang pada saat dipakai, dijual, kadaluarsa dan rusak. Pada akhir
periode akuntansi, persediaan dicatat berdasarkan hasil inventarisasi fisik
(stok opname). Metode penilaian persediaan menggunakan harga perolehan
terakhir, kecuali persediaan obat pada RSUD menggunakan metode FIFO
(first in first out) yaitu barang yang masuk terlebih dahulu dianggap yang
pertama kali keluar maka saldo persediaan dihitung berdasarkan harga
perolehan persediaan terakhir.
3) Biaya perolehan persediaan meliputi semua biaya pembelian dan semua biaya lain yang
timbul sampai persediaan dalam kondisi dan tempat yang siap untuk digunakan atau
dijual. Biaya pembelian persediaan meliputi harga pembelian, pajak dan biaya lainnya
yang secara langsung didistribusikan pada perolehan barang jadi, bahan dan jasa.
Diskon dagang dan pos lain yang serupa dikurangkan dalam menentukan biaya
pembelian.
4) Berikuit adalah Persediaan yang ada di RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah:
a) Pesediaan Barang Farmasi.
b) Persediaan Barang Gisi.
c) Persediaan Barang Teknik
d) Persediaan Penglengkapan dan Rumah Tangga.
e) Persediaan Bahan Baku Lainnya.
e. Aset Tetap dan Penyusutan
1) Aset tetap adalah aset berwujud yang dimiliki oleh RSUD Kelet yang mempunyai
masa manfaat lebih dari satu periode akuntansi dan digunakan untuk
menyelenggarakan/operasional dan pelayanan. Aset tetap dapat diperoleh melalui
pembelian, pembangunan, donasi dan pertukaran dengan aset lainnya.
2) Kriteria Pengakuan Aset Tetap :
a) Mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan.
b) Perolehan barang tersebut untuk operasional dan pelayanan, serta tidak untuk
dijual dan/atau tidak diberikan kepada masyarakat.
c) Nilai rupiah pembelian barang material atau pengeluaran untuk pembelian barang
tersebut melebihi batasan minimal kapitalisasi aset tetap.
3) Nilai satuan minimal kapitalisasi aset tetap meliputi :
a) Pengeluaran untuk satuan peralatan dan mesin yang nilainya sama dengan atau
lebih dari Rp500.000,- (lima ratus ribu rupiah).
14
b) Pengeluaran untuk gedung dan bangunan yang nilainya sama dengan atau lebih
dari Rp20.000.000,- (dua puluh juta rupiah).
c) Nilai satuan minimum kapitalisasi aset tetap dikecualikan terhadap pengeluaran
untuk tanah, jalan/irigasi/jaringan, dan aset tetap lainnya berupa koleksi
perpustakaan dan barang bercorak kesenian.
4) Aset tetap RSUD Kelet dinilai dengan nilai historis atau harga perolehan. Jika
penilaian aset tetap dengan menggunakan nilai historis tidak memungkinkan, maka
nilai aset tetap didasarkan pada harga perolehan yang diestimasikan. Harga perolehan
meliputi harga barang ditambah dengan biaya terkait dengan perolehan barang
tersebut.
5) Aset tetap yang diperoleh dari sumbangan/hibah dicatat sebesar harga taksiran atau
harga pasar yang layak.
6) Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu.
7) Perhitungan penyusutan menggunakan pendekatan tahunan yaitu penyusutan dihitung
satu tahun penuh meskipun baru diperoleh satu atau dua bulan bahkan dua hari.
8) Daftar jenis aset tetap, masa manfaat dan prosentase penyusutan aset tetap:
Masa Tambahan Masa Manfaat
Manfaat Overhaul/Renovasi
No Uraian Pengadaan
Baru >25%- >50%- >75%-
< 25%
(Tahun) 50% 75% 100%
Peralatan dan Mesin
1. Alat-Alat Besar Darat 10 0 1 3 5
2. Alat-Alat Besar Apung 8 0 1 2 4
3. Alat-alat Bantu 8 0 1 2 4
4. Alat Angkutan Darat Bermotor 8 0 1 2 4
5. Alat Angkut Tak Bermotor 4 0 1 1 2
6. Alat Angkut Apung Bermotor 8 0 1 2 4
7. Alat Angkut Apung Tak Bermotor 4 0 1 1 2
8. Alat Angkut Bermotor Udara 20 0 3 6 9
9 Alat Bengkel Bermesin 10 0 1 2 5
10. Alat Bengkel Tak Bermesin 5 0 1 1 2
11. Alat Ukur 5 0 1 1 2
12 Alat Pengelahan 4 0 1 1 2
13. Alat Pemeliharaan Tanaman/Alat Penyimpanan 4 0 1 1 2
14. Alat Kantor 5 0 1 1 2
15. Alat Rumah Tangga 5 0 1 1 2
16. Komputer 4 0 1 1 1
17. Meja dan Kursi Kerja/Rapat Pejabat 5 0 1 1 2
18. Alat Studio 5 0 1 1 2
19. Alat Kominikasi 5 0 1 1 2
20. Peralatan Pemancar 10 0 1 2 5
21. Alat Kedokteran 5 0 1 1 2
22 Alat Kesehatan 5 0 1 1 2
23. Unit-Unit Laboratorium 8 0 1 2 4
24. Alat Peraga/Praktek Sekolah 5 0 1 1 2
15

No Uraian Pengadaan
Baru >25%- >50%- >75%-
< 25%
(Tahun) 50% 75% 100%
25. Unit Alat Laboratorium Kimia Nuklir 15 0 3 5 8
26. Alat Laboratorium nuklir / Lingkungan 10 0 3 5 8
27. Alat Proteksi Radiasi/Proteksi Lingkungan 10 0 2 4 5
28. Radiattion Aplication and Non Destructive 10
Testing Laboratory (BATAM) 0 2 4 5
29. Alat Laboratorium Lingkungan Hidup 8 0 1 2 3
30. Peralatan Laboratorium Hidrodinamika 15 0 3 5 7
31. Senjata Api dan Alat Keamanan 10 0 1 2 4
32. Persenjataan Non Senjata Api 4 0 0 1 1
33. Senjata Sinar 5 0 0 0 2
Gedung dan Bangunan
1. Bangunan Gedung Tempat Kerja
Permanen 50 0 5 10 15
Semi Permanen 25 0 1 3 7
Darurat 10 0 1 2 5
2. Bangunan Gedung Tempat Tinggal
Permanen 50 0 5 10 15
Darurat 10 0 1 2 5
3. Menara dan Monumen
Permanen 50 0 5 10 15
Darurat 10 0 1 2 5
4. Rambu-Rambu 20 0 1 3 4
Jalan, Irigasi, dan Jaringan
1. Jalan 10 1 1 2 5
2. Jembtan 50 0 5 10 15
3. Bangunan Air dan Irigasi 50 0 5 10 15
4. Bangunan Air Pasang Surut 50 0 5 10 15
5. Bangunan Air Rawa 25 0 1 3 5
6. Bangunan Pengaman Sungai dan Penanggulangan 10
Bencana Alam 0 1 2 3
7. Bangunan Pengembangan Sumber Air dan Air 30
Tanah 0 1 2 3
8. Bagunan Air Bersih/Baku 40
0 5 10 15
9. Bangunan Air Kotor 40 0 5 10 15
10. Instalasi Air Minum Bersih 30 0 2 7 10
11. Instalasi Air Kotor 30 0 2 7 10
12. Instalasi Pengolahan Sampah Organik dan Non 10
Organik 0 1 3 5
13. Instalasi Pembangkit Listrik 40 0 5 10 15
14. Instalasi Gardu Listrik 40 0 5 10 15
15. Instalasi Pertahanan 30 0 1 3 5
16. Instalasi Gas 30 0 5 10 15
16

No Uraian Pengadaan
Baru >25%- >50%- >75%-
< 25%
(Tahun) 50% 75% 100%
17. Instalasi Pengaman 20 0 1 1 3
18. Jaringan Air Minum 30 0 2 7 10
19. Jaringan Listrik 40 0 5 10 15
20. Jaringan Telepon 30 0 2 5 10
21. Jaringan Gas 30 0 2 7 10
f. Aset Tidak Berwujud.

1) Aset Tak Berwujud merupakan aset non moneter yang bisa diidentifikasi dan tidak
memiliki wujud fisik secara nyata.
2) Sesuatu dapat diakui sebagai Aset Tak Berwujud jika memenuhi kriteria sebagai
berikut :
a) Kemungkinan besar diperkirakan manfaat ekonomi di masa datang yang
diharapkan atau jasa potensial yang diakibatkan dari Aset Tak Berwujud tersebut
akan mengalir kepada/dinikmati oleh entitas.
b) Biaya perolehan atau nilai wajarnya dapat diukur dengan andal.
3) Terhadap Aset Tak Berwujud dilakukan amortisasi, sedangkan metode amortisasi
yang digunakan adalah metode garis lurus dengan masa manfaat aset tak berwujud
selama 5 (lima) tahun.
g. Kewajiban Jangka Pendek dan Jangka Panjang
1) Liabilitas adalah utang yang timbul dari peristiwa masa lalu yang penyelesaiannya
mengakibatkan aliran sumber daya ekonomi pemerintah.
2) Dalam entitas rumah sakit, liabilitas muncul antara lain karena penggunaan sumber
pembiayaan pinjaman dari masyarakat, lembaga keuangan dan entitas pemerintah.
3) Liabilitas dikelompokkan kedalam liabilitas jangka pendek dan liabilitas jangka
panjang. Liabilitas jangka pendek merupakan kelompok liabilitas yang diselesaikan
dalam waktu kurang dari 12 (dua belas) bulan setelah tanggal pelaporan. Liabilitas
jangka panjang adalah kelompok yang penyelesaiannya dilakukan setelah 12 (dua
belas) bulan sejak tanggal pelaporan.
h. Ekuitas
1) Ekuitas adalah jumlah kekayaan bersih yang merupakan selisih antara total aset
dengan total kewajiban atau utang.
2) Ekuitas rumah sakit meliputi:
a) Ekuitas Awal
Merupakan hak residual awal rumah sakit yang merupakan selisih aset dan
kewajiban pada saat pertama kali rumah sakit ditetapkan, kecuali sumber daya
ekonomi yang diperoleh untuk tujuan tertentu.
b) Koreksi Saldo Awal
17
Merupakan koreksi atas ekuitas/saldo awal periode sebelumnya.

c) Surplus & Defisit Tahun Berjalan
Berasal dari seluruh pendapatan setelah dikurangi seluruh biaya pada tahun
berjalan.
d) Ekuitas Donasi
Merupakan sumber daya yang diperoleh dari pemda namun tidak melalui
DPA/RBA rumah sakit.
i. Pendapatan
1) Klasifikasi
Pendapatan BLUD diklasifikasikan ke dalam:
a) Pendapatan Usaha dari Jasa Layanan
Merupakan pendapatan yang diperoleh sebagai imbalan atas barang/jasa yang
diserahkan kepada masyarakat. Pendapatan usaha dari jasa layanan selanjutnya
dirinci antara lain, terdiri dari:
a) Pendapatan usaha rawat jalan.
b) Pendapatan usaha rawat darurat.
c) Pendapatan usaha rawat inap.
b) Hibah
Merupakan pendapatan yang diterima dari masyarakat atau badan lain tanpa
adanya kewajiban bagi BLUD rumah sakit untuk menyerahkan barang/jasa.
c) Pendapatan APBD
Merupakan pendapatan yang berasal dari APBD dan tertuang dalam bentuk
RBA/DPA BLUD rumah sakit untuk membebani operasional maupun kegiatan
investasi BLUD rumah sakit.
d) Pendapatan Usaha Lainnya
Merupakan pendapatan yang berasal dari hasil kerjasama dengan pihak lain, sewa,
jasa lembaga keuangan, dan lain-lain pendapatan yang tidak berhubungan secara
langsung dengan tugas dan fungsi BLUD rumah sakit.
e) Keuntungan Penjualan Aset Non Lancar
Merupakan selisih lebih antara harga jual dengan nilai buku aset non lancar (aset
tetap yang sudah tidak dapat dipergunakan untuk kegiatan operasional yang sudah
dimasukkan ke dalam aset lain-lain).
2) Pengakuan
a) Pendapatan dari jasa layanan dan pendapatan lainnya diakui pada saat diterima
atau hak untuk menagih timbul sehubungan dengan adanya barang/jasa yang
diserahkan.
b) Pendapatan dari APBD diakui pada saat pengeluaran belanja
dipertanggungjawabkan dengan diterbitkannya Surat Perintah Pencairan Dana
(SP2D).
c) Pendapatan hibah berupa barang diakui pada saat hak kepemilikan berpindah.
18
d) Pendapatan diakui pada saat diterima di rekening Kas Bendahara Penerimaan

BLUD.
3) Pengukuran
a) Pendapatan dari jasa layanan dan pendapatan lainnya dicatat sebesar nilai wajar
imbalan yang diterima atau yang dapat diterima.
b) Pendapatan dari APBD dicatat sebesar nilai pengeluaran bruto belanja pada Surat
Perintah Pencairan Dana (SP2D).
c) Pendapatan Hibah berupa uang dicatat sebesar jumlah kas yang diterima.
d) Pengukuran pendapatan diatas menggunakan azas bruto.
4) Pengungkapan
a) Pendapatan disajikan terpisah pada laporan keuangan untuk setiap jenis
pendapatan.
b) Rincian jenis pendapatan diungkapkan pada catatan atas laporan keuangan.
j. Beban
1) Klasifikasi
Beban rumah sakit diklasifikasikan ke dalam :
a) Beban Layanan
Merupakan seluruh beban yang terkait langsung dalam pelayanan kepada
masyarakat antara lain meliputi beban pegawai, beban pemakaian persediaan
farmasi/gizi, beban jasa layanan, beban pemeliharaan, beban daya dan jasa, beban
penyusutan dan beban lain-lain yang berkaitan langsung dengan pelayanan lainnya
yang diberikan oleh rumah sakit.
b) Beban Umum dan Administrasi
Merupakan beban-beban yang diperlukan untuk administrasi dan beban yang
bersifat umum dan tidak terkait secara langsung dengan kegiatan pelayanan rumah
sakit. Beban ini antara lain meliputi beban pegawai, beban administrasi
perkantoran, beban pemeliharaan, beban langganan daya dan jasa, beban
penyusutan, beban amortisasi, beban promosi, beban premi asuransi, beban
penyisihan kerugian piutang dan beban umum dan administrasi lainnya.
c) Beban Lainnya
Merupakan beban yang tidak dapat dikelompokkan ke dalam beban layanan serta
beban umum dan administrasi. Beban ini antara meliputi beban bunga dan
administrasi bank.
d) Rugi Penjualan Aset Non Lancar
Merupakan selisih kurang antara harga jual dengan nilai buku aset non lancar yang
dijual.
e) Kerugian Penurunan Nilai
Merupakan rugi atas penurunan nilai aset tetap sebagaimana diatur pada kebijakan
”pengakuan dan pengukuran” aset tetap.
f) Kerugian Lainnya
Merupakan rugi yang terjadi diluar kegiatan normal rumah sakit.
19
2) Pengakuan
a) Beban diakui pada saat timbulnya beban tersebut sebesar jumlah yang digunakan
untuk pelayanan rumah sakit, jumlah yang telah dibayar, jumlah yang harus
dibayarkan, jumlah yang diestimasi atau sebesar jumlah yang dialokasikan.
Terhadap beban-beban yang tidak dapat diidentifikasikan ke salah satu kelompok
beban secara pasti, besarnya proporsi dialokasikan ke dalam kelompok beban
pelayanan dan beban umum & administrasi sesuai dengan kebijakan rumah sakit.
b) Beban yang masih harus dibayar, diestimasi atau dialokasikan diakui pada saat
penyesuaian di akhir periode pelaporan.
3) Pengukuran
Beban dan kerugian dicatat sebesar :
a) Jumlah kas yang dibayarkan jika seluruh pengeluaran tersebut dibayar pada
periode berjalan.
b) Jumlah beban periode berjalan yang harus dibayar pada masa yang akan datang.
c) Alokasi sistematis untuk periode berjalan atas beban yang telah dikeluarkan.
d) Jumlah kerugian yang terjadi.
4) Pengungkapan
a) Beban disajikan terpisah pada laporan keuangan untuk setiap jenis dan rincian
beban.
b) Jenis dan rincian beban diungkapkan pada catatan atas laporan keuangan.
c) Alokasi antara beban layanan dan beban administrasi umum dilakukan terhadap
beban pegawai dan beban penyusutan dengan perbandingan 70% dan 30%.
k. Perpajakan
Kewajiban perpajakan bagi RSUD Kelet yang merupakan SKPD Provinsi Jawa Tengah
adalah wajib pungut atau wajib potong terhadap PPN dan PPh untuk selanjutnya
menyetor ke kas negara dan melaporkan ke Kantor Pelayanan Pajak. Sedangkan terhadap
kewajiban pajak badan dikecualikan terhadap semua instansi pemerintah.
20
RUMAH SAKIT UMUM DAERAH
3. Penjelasan Pos-pos Neraca

3.1 Kas dan Setara Kas
Kas dan Setara Kas per 31 Desember 2015 terdiri dari:
2015 2014 (Unaudited)
1) Kas 14.843.299,00 10.066.975,00

2) Bank 6.019.459.759,00 4.940.916.635,00
Jumlah 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00
Rincian Kas dan Bank adalah sebagai berikut :

1) Kas di Bendahara Penerimaan
- Kas di Bendahara Penerimaan 14.843.299,00 10.066.975,00
2) Kas di Bank
Merupakan saldo pada Bank BRI, Cabang Jepara, a.n :
- RSUD Kelet Jepara No. Rek. 5891-01-010762-5-3 6.019.459.759,00 4.940.916.635,00
Jumlah Kas dan Setara kas 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00
3.2 Piutang Pelayanan
Piutang Pelayanan merupakan piutang yang terjadi atas pelayanan kesehatan yang diberikan oleh RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah.
Jumlah Piutang Pelayanan neto per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp2.585.623.320,00 dan sebesar
Rp2.011.783.191,00 dengan rincian sebagai berikut :
1) Piutang Pasien Umum/Perorangan 80.018.342,00 67.015.437,00

2) Piutang Jaminan
- Piutang Pasien BPJS 2.554.802.141,00 1.988.520.054,00
Jumlah Piutang Pelayanan (bruto) 2.634.820.483,00 2.055.535.491,00
Dikurangi: Penyisihan Kerugian Piutang Pelayanan (49.197.163,00) (43.752.300,00)
Jumlah Piutang Pelayanan (Netto) 2.585.623.320,00 2.011.783.191,00
Keterangan
● Piutang Pasien Umum/Perorangan adalah piutang atas pelayanan kesehatan yang diberikan kepada pasien yang tidak memilki
asuransi/jaminan pelayanan kesehatan.
● Piutang Pasien BPJS adalah piutang ke PT. BPJS atas pelayanan yang diberikan RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah kepada pasien
yang menggunakan Jaminan/Asuransi BPJS Kesehatan.
Perubahan Penyisihan Kerugian Piutang Pelayanan sebagai berikut :

Saldo awal tahun 43.752.300,00 43.752.300,00
Penyisihan tahun berjalan 5.444.863,00 -
Saldo akhir tahun 49.197.163,00 43.752.300,00
Penyisihan tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp49.197.163,00 dan sebesar Rp43.752.300,00. Sedangkan beban penyisihan
dicatat pada beban adm dan umum-beban penyisihan kerugian piutang, lihat catatan 4.2, b.8., masing-masing sebesar Rp5.444.864,00
dan Rp
21
3. Penjelasan Pos-pos saldo

Berikut disajikan Neraca
piutang dan mutasi piutang tahun 2015 :
Saldo Mutasi Saldo

Uraian
Awal Penambahan Pengurangan Akhir
1) Piutang Pasien Umum
/Perorangan 67.015.437,00 13.002.905,00 - 80.018.342
2) Piutang Jaminan
- Piutang Pasien BPJS 1.988.520.054,00 566.282.087,00 - 2.554.802.141
Jumlah Bruto 2.055.535.491,00 579.284.992,00 - 2.634.820.483,00
Sedangkan penyisihan kerugian piutang per 31 Desember 2015, adalah sebagai berikut :
Jenis Piutang
Umur Piutang Jumlah
Pasien Umum Jaminan BPJS
Piutang Bruto:
S.d. 1 Tahun 14.486.591,00 2.554.802.141,00 2.569.288.732,00
> 1 s.d. 2 Tahun 21.779.451,00 - 21.779.451,00
> 2 s.d. 3 Tahun - - -
> 3 s.d. 5 Tahun - - -
> 5 Tahun 43.752.300,00 - 43.752.300,00
Jumlah Bruto 80.018.342,00 2.554.802.141,00 2.634.820.483,00
Penyisihan
S.d. 1 Tahun (0%) - - -
> 1 s.d. 2 Tahun (25%) 5.444.862,75 - 5.444.862,75
> 2 s.d. 3 Tahun (50%) - - -
> 3 s.d. 5 Tahun (75%) - - -
> 5 Tahun (100%) 43.752.300,00 - 43.752.300,00
Jumlah Penyisihan 49.197.162,75 - 49.197.162,75
Jumlah Neto 30.821.179,25 2.554.802.141,00 2.585.623.320,25
3.3 Piutang Lain-Lain
Piutang Lain-Lain merupakan piutang sewa lawan per tanggal 31 Desember 2015 dan 2014, terdiri atas:
Piutang Sewa Lahan 2015 2014 (Unaudited)

- Sewa Lahan - 2.400.000,00
- Sewa Lahan Persil 3.480.000,00 -
- Sewa Rumah Dinas 250.000,00 -
- Sewa Toko Mitra 900.000,00 -
- Sewa Lahan Depan Pasar 562.000,00 -
- Sewa Ruko Kelopo Sewu 1.985.000,00 -
- Sewa Lahan Alun-alun 1.620.000,00 -
- Sewa Kantin 600.000,00 -
- Sewa Toko Souvenir 432.000,00 -
- Pipilan 3.606.000,00 -
- Sewa Lahan SPBN 15.000.000,00 -
Jumlah 28.435.000,00 2.400.000,00
22
3.4 Persediaan
3. Penjelasan Pos-pos Neraca
Persediaan merupakan persediaan barang/bahan pakai habis RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah per 31 Desember 2015 dan 2014, terdiri
atas:
Persediaan Barang Habis Pakai
- Barang Farmasi 4.694.637.400,00 5.359.528.492,00
- Barang Gizi 38.737.440,00 159.076.150,00
- Barang Teknik 16.948.500,00 3.520.200,00
- Perlengkapan dan RT 536.521.111,00 75.573.680,00
- Persediaan Bahan Baku Lainya 48.000,00 -
Jumlah 5.286.892.451,00 5.597.698.522,00
3.5 Aset Tetap

Aset Tetap per 31 Desember 2015 dan 2014 terdiri dari:
31 Desember 2015
Saldo Mutasi Saldo
31 Des 2014 Penambahan Pengurangan 31 Des 2015
Biaya Perolehan
1) Tanah 656.775.000.000,00 - - 656.775.000.000,00
2) Gedung dan Bangunan 56.876.783.798,00 17.629.584.948,00 406.652.500,00 74.099.716.246,00
3) Peralatan dan Mesin 70.732.187.118,00 27.372.454.663,00 198.182.680,00 97.906.459.101,00
4) Jalan, Jaringan dan Irigasi 6.757.947.990,00 4.438.393.000,00 - 11.196.340.990,00
5) Aset Tetap Lainnya 941.857.600,00 135.293.250,00 - 1.077.150.850,00
Jumlah 792.083.776.506,00 49.575.725.861,00 604.835.180,00 841.054.667.187,00
Akumulasi Penyusutan
1) Tanah - - - -
2) Gedung dan Bangunan 6.161.868.369,00 1.435.632.595,00 - 7.597.500.964,00
3) Peralatan dan Mesin*) 34.479.046.519,15 15.744.331.358,85 - 50.223.377.878,00
4) Jalan, Jaringan dan Irigasi 1.701.491.973,00 566.236.472,00 - 2.267.728.445,00
5) Aset Tetap Lainnya - - - -
Jumlah 42.342.406.861,15 17.746.200.425,85 - 60.088.607.287,00
Nilai Buku
1) Tanah 656.775.000.000,00 - - 656.775.000.000,00
2) Gedung dan Bangunan 50.714.915.429,00 16.193.952.353,00 406.652.500,00 66.502.215.282,00
5) Aset Tetap Lainnya 941.857.600,00 135.293.250,00 - 1.077.150.850,00
Jumlah 749.741.369.644,85 31.829.525.435,15 604.835.180,00 780.966.059.900,00
*) Saldo awal akumulasi penyusutan peralatan dan mesin bertambah sebesar Rp142.242.444,15 dari sebesar Rp34.336.804.075,00
menjadi Rp34.479.046.519,15 sehubungan adanya reklasifikasi aset lain-lain-peralatan dan mesin dalam kondisi rusak berat ke aset tetap-
peralatan dan mesin.
31 Desember 2014 (Unaudited)
Saldo Mutasi Saldo
31 Des 2013 Penambahan Pengurangan 31 Des 2014
Biaya Perolehan
1) Tanah 656.775.000.000,00 - - 656.775.000.000,00
2) Gedung dan Bangunan 48.135.089.548,00 10.959.644.250,00 2.217.950.000,00 56.876.783.798,00
5) Aset Tetap Lainnya 631.990.600,00 309.867.000,00 - 941.857.600,00
Jumlah 749.034.438.636,00 45.776.012.370,00 2.726.674.500,00 792.083.776.506,00
23
Akumulasi
3. Penjelasan Penyusutan
Pos-pos Neraca
1) Tanah - - - -
2) Gedung dan Bangunan 5.040.465.471,00 1.121.402.898,00 - 6.161.868.369,00
3) Peralatan dan Mesin 23.371.955.928,00 10.964.848.147,00 - 34.336.804.075,00
4) Jalan, Jaringan dan Irigasi 1.354.146.562,00 347.345.411,00 - 1.701.491.973,00
5) Aset Tetap Lainnya - - - -
Jumlah 29.766.567.961,00 12.433.596.456,00 - 42.200.164.417,00
Nilai Buku
1) Tanah 656.775.000.000,00 - - 656.775.000.000,00
2) Gedung dan Bangunan 43.094.624.077,00 9.838.241.352,00 2.217.950.000,00 50.714.915.429,00
5) Aset Tetap Lainnya 631.990.600,00 309.867.000,00 - 941.857.600,00
Jumlah 719.267.870.675,00 33.342.415.914,00 2.726.674.500,00 749.883.612.089,00
Tanah senilai Rp656.775.000.000,00 merupakan tanah RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah seluas 2.013.565 m2 dengan rincian:
Luas (M2) Harga per M2 Jumlah (Rp)

1) Di Ds Kelet Kecamatan Keling Kabupaten Jepara 207.250,00 1.871.653 387.900.000.000,00
2) Di Ds Banyumanis Kecamatan Donorojo Kabupaten Jepara 1.806.315,00 148.853 268.875.000.000,00
Jumlah 2.013.565,00 326.175 656.775.000.000,00
3.6 Aset Lainnya

Aset Lainnya per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp778.458.600,00 dan sebesar Rp2.816.579.869,00 dengan
rincian:
- Konstruksi Dalam Pengerjaan - 1.834.446.750,00
- Aset Tidak Berwujud
- Sofware Aplikasi SIMRS 1.236.647.000,00 584.295.000,00
- Akumulasi Amortisasi (458.188.400,00) (116.859.000,00)
- Aset Lain-Lain 372.454.676,00 514.697.119,00
- Akumulasi Penyusutan (372.454.676,00) -
Jumlah 778.458.600,00 2.816.579.869,00
Aset Lain-Lain per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp372.454.676,00 dan sebesar Rp514.697.119,00 merupakan
aset tetap kelompok peralatan dan mesin yang rusak berat yang telah diajukan usulan penghapusan, namun sampai saat ini
persetujuannya belum terbit.
3.7 Kewajiban Lancar

Kewajiban Lancar per 31 Desember 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp1.001.163.780,00 dan sebesar Rp694.763.546,00
merupakan utang jangka pendek RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah yang terdiri dari:
- Biaya Yang Masih Harus Di Bayar
- Biaya Jasa Pelayanan 989.020.648,00 672.686.576,00
- Biaya Perjalanan Dinas - 14.050.000,00
- Biaya Premi, Asuransi Pegawai Non PNS - 1.426.970,00
- Biaya Pengelolaan Limbah Medis 1.715.004,00 -
- Biaya Rekening Air 136.248,00 -
Jumlah Biaya Yang Masih Harus Di Bayar 990.871.900,00 688.163.546,00
- Pendapatan Diterima Dimuka
- Sewa ATM Bank Rakyat Indonesia 4.125.000,00 6.600.000,00
- Sewa ATM BNI 6.166.880,00 -
Jumlah Pendapatan Diterima Dimuka 10.291.880,00 6.600.000,00
Jumlah Kewajiban Lancar 1.001.163.780,00 694.763.546,00
24
3. Penjelasan Pos-pos
Pendapatan Neraca
diterima dimuka berasal dari sewa lahan oleh bank yang sewanya belum diakui sebagai pendapatan rumah sakit sesuai
dengan masa sewa yang terutang dalam perjanjian oleh pihak bank dan pihak rumah sakit. Pendapatan direrima dimuka sebesar
Rp10.291.880,00 dengan rincian sebagai berikut:
Uraian Nominal Tanggal Mulai Jatuh Tempo
Sewa ATM BRI 4.125.000,00 Januari 2016 Agustus 2017
Sewa ATM BNI 6.166.880,00 Januari 2016 Februari 2018
Jumlah 10.291.880,00
3.8 Ekuitas
Ekuitas per 31 Desember 2015 dan 2014 terdiri dari:
Ekuitas Awal 764.568.293.735,00 752.711.319.643,00
Koreksi Saldo Awal 581.946.258,00 (23.425.627.888,00)
Surplus (Defisit) Tahun Lalu - -
Surplus (Defisit) Tahun Berjalan 29.528.368.556,00 35.282.601.980,00
Jumlah 794.678.608.549,00 764.568.293.735,00
4. Penjelasan Pos-pos Laporan Aktivitas

4.1 Pendapatan
Pendapatan RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah pada Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp100.012.713.668,00 dan sebesar
a. Pendapatan Jasa Layanan
Pendapatan Jasa Layanan Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp22.452.854.111,00 dan sebesar Rp17.417.349.875,00
dengan rincian sebagai berikut :
- Jasa Layanan Umum 7.682.168.624,00 6.570.059.196,00

- Jasa Layanan BPJS 14.759.874.217,00 10.847.290.679,00
- Jasa Jaminan Lainnya 10.811.270,00 -
Jumlah 22.452.854.111,00 17.417.349.875,00
Rincian pendapatan pasien umum Tahun 2015 sebesar Rp7.682.168.624,00 adalah:

Keterangan Pasien Umum
- Instalasi Gawat Darurat 508.184.802,00
- Instalasi Rawat Jalan 675.866.620,00
- Instalasi Rawat Inap 1.653.659.106,00
- Instalasi Rawat Insentif 222.030.952,00
- Instalasi Bedah Sentral 242.193.613,00
- Instalasi Loboratorium Klinik 596.691.620,00
- Instalasi Radiologi 191.877.782,00
- Instalasi Rehabilitas Medik 69.693.917,00
- Instalasi Farmasi 3.417.416.865,00
- Ambulance 70.530.847,00
- Diklat 34.022.500,00
Jumlah 7.682.168.624,00
Penjelasan rincian pendapatan dengan jaminan Tahun 2015 adalah sebagai berikut:
Keterangan Rawat Jalan Rawat Inap Rawat Darurat Total
Pendapatan Dengan Jaminan
- Pasien BPJS 3.172.856.837,00 11.587.017.380,00 - 14.759.874.217,00
- Jaminan Lainya 8.223.420,00 - 2.587.850,00 10.811.270,00
Jumlah 3.181.080.257,00 11.587.017.380,00 2.587.850,00 14.770.685.487,00
25
3. Penjelasan Pos-posAPBD
b. Pendapatan Neraca
Pendapatan dari APBD Pemerintah Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp76.331.480.563,00 dan
sebesar Rp67.738.641.922,00 dengan rincian sebagai berikut :
1) Pendapatan operasional
- Belanja Tidak Langsung - Gaji dan Tunjangan PNS 7.063.604.405 12.960.562.435
- Belanja Langsung - Pegawai
- Tambahan Penghasilan PNS 9.906.068.386
- Honorarium Pegawai Non PNS 465.600.000
- Belanja Langsung - Barang dan Jasa 16.360.335.442 11.852.953.897,00
Jumlah Pendapatan operasional 33.795.608.233,00 24.813.516.332
2) Pendapatan Investasi
- Belanja Modal Gedung dan Bangunan 13.224.634.750 42.925.125.590
- Belanja Modal Peralatan dan Mesin 25.382.374.080
- Belanja Modal Jalan, Jaringan dan Instalasi 3.793.570.250
- Belanja Modal Aset Tetap Lainya 135.293.250
Jumlah Pendapatan Investasi 42.535.872.330 42.925.125.590
Jumlah Pendapatan APBD 76.331.480.563,00 67.738.641.922,00
c. Pendapatan Usaha Lainnya

Pendapatan Usaha Lainnya Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp1.228.378.994,00 dan sebesar Rp447.655.973,00
dengan rincian sebagai berikut :
- Sewa Lahan 862.154.370,00 291.021.546,00
- Bunga Bank 145.206.128,00
- Lain-Lain 221.018.496,00 156.634.427,00
Jumlah Pendapatan Usaha Lainnya 1.228.378.994,00 447.655.973,00
Total Pendapatan 100.012.713.668,00 85.603.647.770,00
4.2 Beban
a. Beban Layanan
Beban Layanan RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 sebesar Rp47.891.815.104,50 dan sebesar Rp41.358.451.430,00
dengan rincian sebagai berikut:
1) Beban Pegawai 16.085.329.946,00 16.547.933.560,00
2) Beban Bahan 10.637.403.323,00 7.979.168.747,00
3) Beban Jasa Pelayanan/Perawatan 7.624.742.773,00 6.209.156.674,00
4) Beban Pemeliharaan 229.693.560,00 85.608.730,00
5) Beban Barang dan Jasa 719.174.625,00 393.742.005,00
6) Beban Penyusutan Aset Tetap (lihat catatan no. 3.5) 12.595.470.877,50 10.142.841.714,00
7) Beban Pelayanan Lain-lain - -
Jumlah 47.891.815.104,50 41.358.451.430,00
Dengan perincian yaitu :

1) Beban Pegawai terdiri dari :
Beban Gaji dan Tunjangan (Tak Langsung)
- Gaji dan Tunjangan PNS 4.944.523.083,50 6.203.470.535,00
- Tambahan Penghasilan Pegawai 6.934.247.870,20 6.406.091.900,00
Jumlah 11.878.770.953,70 12.609.562.435,00
Beban Gaji (Langsung)
- Honorarium Non PNS 4.206.558.992,30 3.938.371.125,00
Jumlah 4.206.558.992,30 3.938.371.125,00
Total Beban Pegawai 16.085.329.946,00 16.547.933.560,00
Beban pegawai Tahun 2015 sebesar Rp22.979.042.780,00 dialokasikan secara proporsional ke masing-masing kelompok beban
layanan dan beban umum & administrasi dengan perhitungan sebagai berikut:
26
3. Penjelasan Pos-pos Neraca Tambahan

Gaji dan Tunjangan Penghasilan Honorarium Total
Pegawai
- Beban Layanan (70%) 4.944.523.083,50 6.934.247.870,20 4.206.558.992,30 16.085.329.946,00
- Beban Adm&Umum (30%) 2.119.081.321,50 2.971.820.515,80 1.802.810.996,70 6.893.712.834,00
Jumlah 7.063.604.405,00 9.906.068.386,00 6.009.369.989,00 22.979.042.780,00
Dari jumlah beban pegawai sebesar Rp22.979.042.780,00, diantaranya sebesar Rp2.088.533.129,00 merupakan gaji dan
tunjangan untuk manajemen kunci bagi pejabat struktural dan Dewan Pengawas dengan rincian sebagai berikut:
Tunjangan Lainnya Total Gaji &

Jabatan Gaji Tunjangan Pejabat
TPP & TKK Tunjangan Lainnya
BLUD
Pejabat Struktural
Direktur 84.559.943,00 159.186.906,00 54.000.000,00 297.746.849,00
Kabid Yanperwat Umum 66.748.994,00 157.199.050,00 48.600.000,00 272.548.044,00
Kabid Yanperwat Khusus 58.600.919,00 156.742.477,00 - 215.343.396,00
Kabag TU 56.061.655,00 124.099.210,00 - 180.160.865,00
Kasie Pelayanan Umum 51.249.029,00 110.903.677,00 - 162.152.706,00
Kasie Pelayanan Khusus 60.757.294,00 111.360.250,00 - 172.117.544,00
Kasie Keperawatan Umum 58.652.867,00 111.163.300,00 - 169.816.167,00
Kasie Keperawatan Khusus 63.507.691,00 111.617.533,00 - 175.125.224,00
Kasubag Umpeg 58.652.867,00 112.138.300,00 - 170.791.167,00
Kasubag Renkeu 58.652.867,00 112.138.300,00 48.600.000,00 219.391.167,00
Jumlah A 617.444.126,00 1.266.549.003,00 151.200.000,00 2.035.193.129,00
Tunjangan Lainnya Total Gaji &
Jabatan Gaji Tunjangan Pejabat
TPP & TKK Tunjangan Lainnya
BLUD
Dewan Pengawas
Ketua 16.800.000,00 - - 16.800.000,00
Anggota 15.120.000,00 - - 15.120.000,00
Anggota 15.120.000,00 - - 15.120.000,00
Sekretaris 6.300.000,00 - - 6.300.000,00
Jumlah B 53.340.000,00 - - 53.340.000,00
Total 670.784.126,00 1.266.549.003,00 151.200.000,00 2.088.533.129,00
2) Beban Pemakaian Bahan Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp10.637.403.323,00 dan sebesar Rp7.979.168.747,00
terdiri dari :
- Biaya obat 5.706.898.786,00 4.009.245.801,00

- Biaya Bahan Habis Pakai 2.516.185.167,00 2.329.061.941,00
- Biaya Bahan Laboratorium 664.000.685,00 319.927.020,00
- Biaya Bahan Fisioterapi 43.512.673,00 58.353.855,00
- Biaya Bahan Laundy 121.917.500,00 14.976.200,00
- Biaya Bahan Makan Pasien 1.507.498.512,00 1.200.114.930,00
- Biaya Bahan Bakar Dapur 77.390.000,00 47.489.000,00
Jumlah 10.637.403.323,00 7.979.168.747,00
3) Beban Jasa Pelayanan/Perawatan Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp7.624.403.323,00 dan sebesar
Rp6.209.156.674,00 terdiri dari :
- Biaya Jasa Pelayanan/Perawatan 7.624.742.773,00 6.209.156.674,00
Jumlah 7.624.742.773,00 6.209.156.674,00
4) Beban layanan - beban pemeliharaan Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp229.693.560,00 dan sebesar
Rp85.608.730,00, dengan rincian:
- Biaya Pemeliharaan Alkes 229.693.560,00 85.608.730,00
Jumlah 229.693.560,00 85.608.730,00
27
5) Beban
3. Penjelasan layanan
Pos-pos Neraca- beban barang & jasa Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp719.174.625,00 dan sebesar
Rp393.742.005,00 terdiri dari :
- Biaya Cetakan dan Penggandaan 284.305.125,00 193.752.680,00

- Biaya Perlengkapan Ruang Pasien 434.869.500,00 199.989.325,00
Jumlah 719.174.625,00 393.742.005,00
6) Beban Penyusutan dan Amortisasi terdiri dari :

Beban Penyusutan
- Beban Penyusutan - Gedung dan Bangunan 1.004.942.816,50 837.288.078,00
- Beban Penyusutan - Peralatan dan Mesin 11.021.031.951,30 9.188.694.636,00
- Beban Penyusutan - Jalan, Irigasi dan Jaringan 396.365.529,70
- Beban Penyusutan - Aset Tetap Lainnya - -
Jumlah Beban Penyusutan 12.422.340.297,50 10.025.982.714,00
Beban Amortisasi
- Beban Amortisasi Aset Tidak Berwujud 173.130.580,00 116.859.000,00
Jumlah Beban Amortisasi 173.130.580,00 116.859.000,00
Total 12.595.470.877,50 10.142.841.714,00
Beban penyusutan dan amortisasi Tahun 2015 dialokasikan secara proporsional ke masing-masing kelompok beban layanan dan
beban umum & administrasi sesuai kebijakan akuntansi RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah yaitu :
Uraian Pelayanan Umum dan Adm Jumlah
Beban Penyusutan Aset 70% 30% 100%

- Gedung dan Bangunan 1.004.942.816,50 430.689.778,50 1.435.632.595,00
- Peralatan dan Mesin 11.021.031.951,30 4.723.299.407,70 15.744.331.359,00
- Jalan, Irigasi dan Jaringan 396.365.529,70 169.870.941,30 566.236.471,00
- Aset Tetap Lainnya - - -
Jumlah Penyusutan 12.422.340.297,50 5.323.860.127,50 17.746.200.425,00
Beban Amortisasi
- Beban amortisasi 173.130.580,00 74.198.820,00 247.329.400,00
Jumlah Amortisasi 173.130.580,00 74.198.820,00 247.329.400,00
Jumlah Penyusutan dan Amortisasi 12.595.470.877,50 5.398.058.947,50 17.993.529.825,00
Perhitungan beban amortisasi aset tak berwujud Tahun 2015 sebagai berikut:
- Akumulasi amortisasi per 31 Desember 2015 458.188.400,00
- Akumulasi amortisasi per 31 Desember 2014 116.859.000,00
- Kenaikan amortisasi Tahun 20015 341.329.400,00
- Koreksi Saldo Awal 94.000.000,00
- Beban Amortisasi Tahun 2015 247.329.400,00
b. Beban Umum dan Administrasi

Beban umum dan administrasi RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 dan 2014 sebesar Rp22.563.125.781,50 dan
1) Beban Pegawai 6.893.712.834,00 152.357.000,00
2) Beban Administrasi Kantor 2.922.598.560,00 2.161.675.870,00
3) Beban Pemeliharaan 2.512.452.816,00 909.737.707,00
4) Beban Barang dan Jasa 4.005.440.677,00 2.524.280.976,00
5) Beban Promosi 825.417.084,00 797.490.730,00
6) Beban Penyusutan Aset Tetap dan Amortisasi (lihat catatan no. 3.5 dan 4.2a.6)
5.398.058.947,50 2.407.613.742,00
7) Beban Kerugian Penyisihan Piutang ( lihat catatan no.3.2) 5.444.863,00 -
Jumlah 22.563.125.781,50 8.953.156.025,00
28
3. Penjelasan Pos-pos
Penjelasan Neraca
rincian sebagai berikut:
1) Beban pegawai Tahun 2015 sebesar Rp6.893.712.834,00 pada beban umum dan administrasi dialokasikan secara proporsional,
sebagaimana disajikan dalam catatan 4.2, a.1).
2) Beban umum & administrasi-administrasi kantor Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp2.922.598.560,00 dan
Rp2.161.675.870,00 terdiri dari :
- Biaya Alat Tulis Kantor 212.960.879,00 119.442.530,00

- Biaya Perangko, Materai dan Benda Pos 9.409.089,00 4.929.590,00
- Biaya Pakaian Dinas dan Atribut 443.483.950,00 21.705.000,00
- Biaya Perjalanana Dinas 1.838.040.642,00 1.750.758.750,00
- Biaya Makan Minum Rapat 200.384.000,00 196.530.000,00
- Biaya Makan Minum Tamu 218.320.000,00 68.310.000,00
Jumlah 2.922.598.560,00 2.161.675.870,00
3) Beban umum & administrasi - beban pemeliharaan Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp2.512.452.560,00 dan
sebesar Rp909.737.707,00 terdiri dari :
- Biaya Pemeliharaan Gedung dan Bangunan 1.694.291.200,00 430.776.937,00

- Biaya Pemeliharaan Peralatan dan Mesin 362.998.130,00 177.392.400,00
- Biaya Pemeliharaan Kendaraan 455.163.486,00 301.568.370,00
Jumlah 2.512.452.816,00 909.737.707,00
4) Beban umum & administrasi - barang & jasa Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp4.005.440.677,00 dan sebesar
Rp2.524.280.976,00 terdiri dari :
- Biaya Perlengkapan Listrik 86.175.975,00 52.958.900,00
- Biaya Perlengkapan Taman dan Rumah Tangga 199.383.726,00 105.790.920,00
- Biaya Perlengkapan dan Pemeriksaan Sanitasi 83.794.453,00 13.399.500,00
- Biaya Listrik, Air dan Telepon 855.503.194,00 708.070.054,00
- Biaya Langgaran Madia 17.583.500,00 22.032.812,00
- Biaya Jasa Konsultasi 35.000.000,00 -
- Biaya Jasa Kebersihan 599.183.000,00 408.894.000,00
- Biaya Pendidikan dan Pelatihan 1.487.213.420,00 976.196.032,00
- Biaya Sewa 20.280.000,00 17.000.000,00
- Biaya Perlengkapan Instalasi Air 16.023.825,00 10.902.600,00
- Biaya Bahan Bakar dan Pelumas 116.889.551,00 74.187.338,00
- Biaya Perlaratan Kebersihan dan Bahan Pembersih 323.835.134,00 119.370.550,00
- Biaya Penyisihan Tabung Pemadam Kebakaran 16.335.000,00 12.897.800,00
- Biaya Premi Asuransi Non PNS 134.141.672,00 2.580.470,00
- Biaya Jasa Sosial 14.098.227,00 -
Jumlah 4.005.440.677,00 2.524.280.976,00
5) Beban umum & administrasi - promosi Tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp825.417.084,00 dan sebesar
Rp797.490.730,00 dengan rincian:
- Biaya Publikasi 505.513.440,00 417.497.700,00
- Biaya pemberdayaan dan Follow Up 319.903.644,00 379.993.030,00
825.417.084,00 797.490.730,00
6) Beban penyusutan pada beban umum dan administrasi dialokasikan secara proporsional, sebagaimana disajikan dalam catatan
4.2.a.6).
7) Beban umum & admintrasi Kerugian Penyisihan Piutang tahun 2015 dan 2014 masing-masing sebesar Rp5.444.863,00 dan
Rp0,00 terdiri dari :
- Biaya Penyisihan Piutang Pelayanan Umum 5.444.863,00 -
Jumlah 5.444.863,00 -
29
c. Beban
3. Penjelasan LainyaNeraca
Pos-pos
Beban Lainnya RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah Tahun 2015 dan 2014 sebesar Rp29.404.226,00 dan Rp9.438.335,00 dengan
rincian sebagai berikut :
1) Pajak atas Bunga 29.041.226,00 9.032.335,00
2) Beban Administrasi Bank 363.000,00 406.000,00
Jumlah 29.404.226,00 9.438.335,00
4.3 Keuntungan (kerugian) Lain-lain

Tidak ada keuntungan (kerugian) Lain - lain tahun 2015 dan 2014.
4.4 Peristiwa Setelah Akhir Periode Pelaporan
Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan. Tanggal penyelesaian laporan keuangan sama dengan tanggal
laporan auditor independen yaitu tanggal 30 April 2016.
Tidak terdapat peristiwa-peristiwa penting setelah tanggal neraca yang memerlukan pengungkapan dalam dan atau penyesuaian terhadap
laporan keuangan.
4.5 Informasi Penting Lainnya
Berikut ini merupakan informasi mengenai rasio laporan keuangan per 31 Desember 2015 dan 2014 sebagai berikut:
30
ANALISA LAPORAN KEUANGAN
Per 31 Desember 2015
2015 2014
A. Rasio Likuiditas
1 Cash Ratio 602,73% 712,61%
2 Quick Ratio 865,90% 1002,52%
3 Current Ratio 1391,91% 1808,22%
4 Net Working Capital to Sales 12,93% 11,87%
B. Rasio Aktivitas
1 Inventory Turn Over 18,92 kali 15,29 kali
2 Receivable Turn Over 9,16 kali 8,88 kali
3 Collcetion Period 39,31 hari 40,54 hari
4 Current Asset Turn Over 7,18 kali 6,81 kali
5 Fixed Asset Turn Over 0,12 kali 0,11 kali
6 Total Asset Turn Over 0,13 kali 0,11 kali
7 Sales to Net Working Capital 7,73 kali 7,21 kali
C. Rasio Solvabilitas
1 Asset to Debt Ratio 79475,49% 110147,27%
2 Debt to Equity Ratio 0,13% 0,09%
D. Rasio Rentabilitas
1 Gross Profit Margin (termasuk subsidi APBD) 29,55% 41,23%
2 Gross Profit Margin (diluar subsidi APBD) -197,64% -181,67%
3 Operating Ratio 70,45% 58,77%
4 Net Profit Margin 29,52% 41,22%
5 Rate of Return on Total Asset (ROA) 3,71% 4,61%
6 Rate of Return on Total Invesment (ROI) 3,71% 4,61%
7 Rate Of Return For The Owner/Return On Equity 3,72% 4,61%
31
PENJELASAN RASIO KEUANGAN
Untuk tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015
A. Rasio Likuiditas
Kas 6.034.303.058,00
1. Cash Ratio = x 100% = x 100% = 602,73%
Kewajiban Lancar 1.001.163.780,00
Kas+Efek+Piutang 8.669.123.541,00
2. Quick Ratio = x 100% = x 100% = 865,90%
Aset Lancar 13.935.253.829,00

3. Current Ratio = x 100% = x 100% = 1391,91%
Modal Kerja Bersih 12.934.090.049,00

4. Net Working capital to Sales = x 100% = x 100% = 12,93%
Pendapatan Bruto 100.012.713.668,00
B. Rasio Aktivitas
1. Inventory Turn Over = = x 1 kali = 18,92 kali
Persediaan 5.286.892.451,00
Pendapatan non APBD 23.681.233.105,00

2. Receiveble Turn Over = = x 1 kali = 9,16 kali
Piutang Layanan 2.585.623.320,00
Piutang x 360 2.585.623.320,00

3. Collection Period = = x 360 = 39,31 hari

4. Current Asset Turn Over = = x 1 kali = 7,18 kali
Aset Lancar 13.935.253.829,00

5. Fixed Asset Turn Over = = x 1 kali = 0,12 kali
Aset Tetap 841.054.667.187,00

6. Total Asset Turn Over = = x 1 kali = 0,13 kali
Total Aset 795.679.772.329,00

7. Sales to Net Working Capital = = x 1 kali = 7,73 kali
Net Working Capital 12.934.090.049,00
Total Aset 795.679.772.329,00
1. Asset to Debt Ratio = x 100% = x 100% = 79475,49%
Total Hutang 1.001.163.780,00
Total Hutang 1.001.163.780,00

2. Debt to Equity Ratio = x 100% = x 100% = 0,13%
Equity 794.678.608.549,00
1. Gross Profit Margin Surplus Operasional 29.557.772.782,00
= x 100% = x 100% = 29,55%
(termasuk subsidi APBD) Pendapatan Bruto 100.012.713.668,00
2. Gross Profit Margin (diluar Surplus Op. Non APBD (46.803.112.007,00)

= x 100% = x 100% = -197,64%
subsidi APBD) Pendapatan Non APBD 23.681.233.105,00
Beban Operasional 70.454.940.886,00

3. Operating Ratio = x 100% = x 100% = 70,45%
Surplus Stlh pajak 29.528.368.556,00

4. Net Profit Margin = x 100% = x 100% = 29,52%
5. Rate of Return on Total Asset Surplus Sblm pajak 29.528.368.556,00

= x 100% = x 100% = 3,71%
(ROA) Total Aset 795.679.772.329,00
6. Rate of Return on Total Surplus Stlh pajak 29.528.368.556,00

= x 100% = x 100% = 3,71%
Invesment (ROI) Total Aset 795.679.772.329,00
7. Rate Of Return For The Surplus Stlh pajak 29.528.368.556,00

= x 100% = x 100% = 3,72%
Owner/Return On Equity Total Equity 794.678.608.549,00
32
PENJELASAN RASIO KEUANGAN
Untuk tahun Yang Berakhir 31 Desember 2014
A. Rasio Likuiditas
Kas 4.950.983.610,00
1. Cash Ratio = x 100% = x 100% = 712,61%
Kewajiban Lancar 694.763.546,00
Kas+Efek+Piutang 6.965.166.801,00
2. Quick Ratio = x 100% = x 100% = 1002,52%
Aset Lancar 12.562.865.323,00

3. Current Ratio = x 100% = x 100% = 1808,22%
Modal Kerja Bersih 11.868.101.777,00

4. Net Working capital to Sales = x 100% = x 100% = 11,87%
B. Rasio Aktivitas
1. Inventory Turn Over = = x 1 kali = 15,29 kali
Persediaan 5.597.698.522,00

2. Receiveble Turn Over = = x 1 kali = 8,88 kali
Piutang Layanan 2.011.783.191,00
Piutang x 360 2.011.783.191,00

3. Collection Period = = x 360 = 40,54 hari

4. Current Asset Turn Over = = x 1 kali = 6,81 kali
Aset Lancar 12.562.865.323,00

5. Fixed Asset Turn Over = = x 1 kali = 0,11 kali
Aset Tetap 749.883.612.089,00

6. Total Asset Turn Over = = x 1 kali = 0,11 kali
Total Aset 765.263.057.281,00

7. Sales to Net Working Capital = = x 1 kali = 7,21 kali
Net Working Capital 11.868.101.777,00
Total Aset 765.263.057.281,00
1. Asset to Debt Ratio = x 100% = x 100% = 110147,27%
Total Hutang 694.763.546,00
Total Hutang 694.763.546,00

2. Debt to Equity Ratio = x 100% = x 100% = 0,09%
Equity 764.568.293.735,00
1. Gross Profit Margin Surplus Operasional 35.292.040.315,00
= x 100% = x 100% = 41,23%
(termasuk subsidi APBD) Pendapatan Bruto 85.603.647.770,00
2. Gross Profit Margin (diluar Surplus Op. Non APBD (32.456.039.942,00)

= x 100% = x 100% = -181,67%
subsidi APBD) Pendapatan Non APBD 17.865.005.848,00
Beban Operasional 50.311.607.455,00

3. Operating Ratio = x 100% = x 100% = 58,77%
Surplus Stlh pajak 35.282.601.980,00

4. Net Profit Margin = x 100% = x 100% = 41,22%
5. Rate of Return on Total Asset Surplus Sblm pajak 35.282.601.980,00

= x 100% = x 100% = 4,61%
(ROA) Total Aset 765.263.057.281,00
6. Rate of Return on Total Surplus Stlh pajak 35.282.601.980,00

= x 100% = x 100% = 4,61%
Invesment (ROI) Total Aset 765.263.057.281,00
7. Rate Of Return For The Surplus Stlh pajak 35.282.601.980,00

= x 100% = x 100% = 4,61%
Owner/Return On Equity Total Equity 764.568.293.735,00
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
DRS SRI MARMO DJOGOSARKORO & REKAN
(REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANT, ACCOUNTING, FINANCIAL & MANAGEMENT CONSULTANT)
(Izin Usaha KAP: Keputusan Menteri Keuangan No. 1103/KM.1/2011)
Address: Jl. Gunung Muria No. 4, Monang-Maning, Denpasar, Bali, Indonesia
Telp 0361 485567, 480032, Fax 0361 480033, Email: kap_smd_ak@yahoo.com, i_gede_oka@yahoo.com
LAPORAN AUDITOR INDEPENDEN
Laporan No: 50.a/A/IV/2016
Gubernur Jawa Tengah,

Dewan Pengawas dan Direksi
RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah
Laporan atas Laporan Keuangan

Kami telah mengaudit laporan keuangan RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah terlampir, yang
terdiri atas Neraca tanggal 31 Desember 2015, Laporan Aktivitas, Laporan Perubahan Ekuitas
dan Laporan Arus Kas untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut, serta suatu ringkasan
kebijakan akuntansi signifikan dan informasi penjelasan lainnya.
Tanggung Jawab Manajemen atas Laporan Keuangan
Manajemen bertanggung jawab atas penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan tersebut
sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik dan atas
pengendalian internal yang dianggap perlu oleh manajemen untuk memungkinkan penyusunan
laporan keuangan yang bebas dari kesalahan penyajian material, baik yang disebabkan
kecurangan maupun kesalahan.
Tanggung Jawab Auditor
Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan suatu opini atas Laporan Keuangan tersebut
berdasarkan audit kami. Kami melaksanakan audit berdasarkan Standar Audit yang ditetapkan
oleh Institut Akuntan Publik Indonesia. Standar tersebut mengharuskan kami untuk mematuhi
ketentuan etika serta merencanakan dan melaksanakan audit untuk memperoleh keyakinan
memadai bahwa Laporan Keuangan bebas dari kesalahan penyajian material.
Suatu audit mencakup pelaksanaan prosedur untuk memperoleh bukti-bukti tentang jumlah-
jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Prosedur yang dipilih tergantung pada
pertimbangan auditor, termasuk penilaian atas risiko kesalahan penyajian material dalam laporan
keuangan, yang disebabkan oleh kecurangan atau kesalahan. Dalam melakukan penilaian atas
risiko tersebut, auditor mempertimbangkan pengendalian internal yang relevan dengan
penyusunan dan penyajian wajar laporan keuangan untuk merancang prosedur audit yang tepat
sesuai dengan kondisinya, namun tidak untuk tujuan menyatakan suatu opini atas efektivitas
pengendalian internal entitas. Suatu audit juga mencakup pengevaluasian atas ketepatan
kebijakan akuntansi yang digunakan dan kewajaran estimasi akuntansi yang dibuat oleh
manajemen, serta pengevaluasian atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan.
34
KANTOR AKUNTAN PUBLIK
DRS SRI MARMO DJOGOSARKORO & REKAN
(REGISTERED PUBLIC ACCOUNTANT, ACCOUNTING, FINANCIAL & MANAGEMENT CONSULTANT)
(Izin Usaha KAP: Keputusan Menteri Keuangan No. 1103/KM.1/2011)
Address: Jl. Gunung Muria No. 4, Monang-Maning, Denpasar, Bali, Indonesia
Telp 0361 485567, 480032, Fax 0361 480033, Email: kap_smd_ak@yahoo.com, i_gede_oka@yahoo.com
Kami yakin bahwa bukti audit yang telah kami peroleh adalah cukup dan tepat untuk
menyediakan dasar bagi opini audit kami.
Opini wajar tanpa pengecualian
Menurut opini kami, laporan keuangan terlampir menyajikan secara wajar, dalam semua hal
yang material, posisi keuangan RSUD Kelet Provinsi Jawa Tengah tanggal 31 Desember 2015,
serta kinerja keuangan dan arus kasnya untuk periode yang berakhir pada tanggal tersebut, sesuai
dengan Standar Akuntansi Keuangan Entitas Tanpa Akuntabilitas Publik.
Laporan atas Ketentuan Peraturan Perundang-Undangan dan Pengendalian Intern
Kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan dan pengendalian intern kami sampaikan
terlampir dalam laporan ini kepada menajemen dengan laporan kami nomor 50.b/A/IV/2016 dan
nomor 50.c/A/IV/2016 tanggal 30 April 2016.
Kantor Akuntan Publik

Drs. Sri Marmo Djogosarkoro & Rekan
I Gede Oka, S.E, Ak., M.M., CPA.,CA.

No. Registrasi Akuntan Publik: AP.0463
Denpasar, 30 April 2016
35

Hasil Audit KAP Terhadap Laporan Keuangan RSUD Kelet T.A 2015

Uploaded by

Document Information

Original Description:

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Hasil Audit KAP Terhadap Laporan Keuangan RSUD Kelet T.A 2015

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH KELET

PROVINSI JAWA TENGAH

Jl. Raya Kelet-Jepara Telp. (0291) 579002

SURAT PERNYATAAN TANGUNG JAWAB DIREKSI

Kami yang bertanda tangan di bawah ini :

1. Nama : dr Widyo Kunto, M.Kes., MRS.

2. Nama : Sundarwati, SKM, M.Kes

3. Nama : dr Alek Jusran, M.Kes

Saldo Surplus (Defisit) Surplus (Defisit) Tahun

Saldo per 31 Desember 2013 752.711.319.643,00 - - 752.711.319.643,00

Koreksi Saldo Awal (23.425.627.888,00) - - (23.425.627.888,00)

Surplus (Defisit) Tahun Berjalan - - 35.282.601.980,00 35.282.601.980,00

Koreksi Saldo Awal 581.946.258,00 - 581.946.258,00

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang

Arus Kas dari Aktivitas Investasi :

Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan :

Kenaikan (Penurunan) Kas Bersih 1.083.319.448,00 3.683.386.295,00

Kas dan Setara Kas Awal Tahun 4.950.983.610,00 1.267.597.315,00

Kas dan Setara Kas Akhir Tahun 6.034.303.058,00 4.950.983.610,00

Catatan atas laporan keuangan merupakan bagian yang tidak

Seksi Seksi Subag Umum

2) Susunan Pengurus Rumah Sakit

Susunan Dewan Pengawas Rumah Sakit Kelet berdasarkan Keputusan Gubernur

b) Berdasarkan Tingkat Pendidikan dan Status Kepegawaian

e. Sasaran, Indikator, Target Kinerja dan Kegiatan Berdasarkan Unit Layanan

f. Indikator Pelayanan Kesehatan

2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan

(KPKNL) dan dilaporkan kepada Biro Keuangan Sekretariat Daerah Provinsi

Masa Tambahan Masa Manfaat

Masa Tambahan Masa Manfaat

f. Aset Tidak Berwujud.

Merupakan koreksi atas ekuitas/saldo awal periode sebelumnya.

d) Pendapatan diakui pada saat diterima di rekening Kas Bendahara Penerimaan

3. Penjelasan Pos-pos Neraca

1) Kas 14.843.299,00 10.066.975,00

Rincian Kas dan Bank adalah sebagai berikut :

3.2 Piutang Pelayanan

1) Piutang Pasien Umum/Perorangan 80.018.342,00 67.015.437,00

Perubahan Penyisihan Kerugian Piutang Pelayanan sebagai berikut :

2015 2014 (Unaudited)

3. Penjelasan Pos-pos saldo

Saldo Mutasi Saldo

3.3 Piutang Lain-Lain

Piutang Sewa Lahan 2015 2014 (Unaudited)

3.5 Aset Tetap

Luas (M2) Harga per M2 Jumlah (Rp)

3.6 Aset Lainnya

3.7 Kewajiban Lancar

4. Penjelasan Pos-pos Laporan Aktivitas

- Jasa Layanan Umum 7.682.168.624,00 6.570.059.196,00

Rincian pendapatan pasien umum Tahun 2015 sebesar Rp7.682.168.624,00 adalah:

c. Pendapatan Usaha Lainnya

Dengan perincian yaitu :

Total Beban Pegawai 16.085.329.946,00 16.547.933.560,00

3. Penjelasan Pos-pos Neraca Tambahan

Tunjangan Lainnya Total Gaji &

- Biaya obat 5.706.898.786,00 4.009.245.801,00

- Biaya Cetakan dan Penggandaan 284.305.125,00 193.752.680,00

6) Beban Penyusutan dan Amortisasi terdiri dari :

Beban Penyusutan Aset 70% 30% 100%

b. Beban Umum dan Administrasi