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UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS


ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

“MODELO PRESUPUESTARIO APLICADO A


LA EMPRESA INDUSTRIAS PLASTICAS S.A
DE CV”

ASIGNATURA: TECNICAS PRESUPUESTARIAS

GRUPO TEÓRICO: 06

CATEDRÁTICO: LIC. FERNANDO MEDRANO GUEVARA

Rosa María Reinosa Barrera RB13022

Erika Gabriela Molina López ML13010


Mauricio Alejandro Pineda Molina PM10001

Luis Alfredo Castellón Pérez CP11049

Sandra Eli Deodanes Chávez DC13014

Francisco Javier Guardado Rodríguez GR13076

CIUDAD UNIVERSITARIA, DICIEMBRE DE 2016


Contenido
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 3
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................. 4
INVESTIGACIÓN DE CAMPO .................................................................................................... 7
Datos generales de la corporación............................................................................................... 7
Objetivos de la compañía Industrias Plásticas S.A. de CV. ......................................................... 7
Nombre de la empresa ............................................................................................................ 8
Tiempo de operación en años ................................................................................................. 8
Actividad económica a la que se dedica .................................................................................. 8
Estructura de organización (organigrama general) .................................................................. 8
Clasificación de la empresa según el sector de la economía. .................................................... 8
Ubicación geográfica de la empresa. ....................................................................................... 9
Productos y / o servicios que elabora y / o presta. ................................................................... 9
Principales compradores ......................................................................................................... 9
Principales proveedores ........................................................................................................ 10
Principales distribuidores: .................................................................................................... 10
Principales competidores: ..................................................................................................... 10
ANÁLISIS DE MATRIZ F.O.D.A (FORTALEZA, OPORTUNIDAD, DEBILIDAD Y
AMENAZAS) .......................................................................................................................... 11
Identificación de fortaleza, oportunidades, debilidades y amenazas de la empresa IPSA............ 11
Oportunidades de Industrias Plásticas S.A. de CV. ............................................................... 11
Amenazas de Industrias Plásticas S.A. de CV. ...................................................................... 11
Fortalezas de Industrias Plásticas S.A. de CV. ...................................................................... 12
Debilidades de Industrias Plásticas S.A. de CV. .................................................................... 12
CRUCE DE VARIABLES. (Estrategia CIA IPSA)................................................................... 13
DESCRIPCIÓN DE FILOSOFÍA INSTITUCIONAL .............................................................. 14
Visión estratégica de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV. ......................................... 14
Misión del negocio de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV. ....................................... 14
PRINCIPIOS Y VALORES ................................................................................................. 14
OBJETIVOS ................................................................................................................................ 15
IMPORTANCIA.......................................................................................................................... 16

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

METODOLOGÍA ........................................................................................................................ 17
PRONÓSTICO DE VENTAS .................................................................................................. 17
Términos básicos del pronóstico ............................................................................................... 17
Métodos cuantitativos .............................................................................................................. 18
Métodos cualitativos ........................................................................................................... 19
PRESUPUESTO DE VENTAS (PLAN TACTICO DE VENTAS) ........................................... 20
PRESUPUESTO DE PRODUCCION ...................................................................................... 21
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA ............................................................... 23
a) Presupuesto de materia prima. .......................................................................................... 23
b) Presupuesto de compra de materia prima. ......................................................................... 23
c) Presupuesto de Inventario. ................................................................................................ 23
d) Presupuesto del costo de materiales utilizados. ................................................................. 23
PRESUPUESTO DE COMPRA ............................................................................................... 24
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ................................................................ 24
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION........................................ 25
RESULTADOS ........................................................................................................................... 26
Propuesta de modelo presupuestario....................................................................................... 27
DISEÑO DEL PRESUPUESTO TÁCTICO ............................................................................................ 27
Presupuesto operativo ................................................................................................................. 27
PRESUPUESTO DE VENTA (INGRESOS BRUTOS)......................................................................... 27
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES FÍSICAS) .............................................................. 28
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS (REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MATERIALES) ............. 29
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (FUERZA BRUTA, CALIFICADA Y ESPECIALIZADA) ................ 31
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL (GASTO FIJO Y VARIABLE DE FABRICACIÓN) .......................... 32
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (COSTO PRIMO Y CARGA FABRIL) .......................... 32
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA (SIN EL MARGEN DE GANANCIA) ...................................... 33
PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN (DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN) .............................. 34
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS TERMINADOS) ... 35
PRESUPUESTO FINANCIERO ...................................................................................................... 36
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO .................................................................................... 37
BALANCE GENERAL PROYECTADO ............................................................................................. 38

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

CONCLUCIONES Y RECOMENDADCIONES ......................................................................... 40


CONCLUSIONES ................................................................................................................... 40
RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 40
BIBLIOGRAFIA. ........................................................................................................................ 41
ANEXOS ....................................................................................................................................... 42

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INTRODUCCIÓN

A través de este trabajo se presentará el desarrollo de los diferentes tipos de presupuestos


vistos en la Cátedra de Técnicas Presupuestarias de la Universidad de El Salvador.

El objetivo es simular una proyección comercial de la empresa Industrias Plásticas S.A de


C.V para el año 2017 tomando como base los estados financieros de los años 2010 y 2011.
Y de esta manera planear una estrategia comercial que se adapte a la nueva propuesta de
proyección realizada por nosotros.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

RESUMEN EJECUTIVO
Industrias Plásticas, S.A. de CV., IPSA, nacida de la visión de un pionero en la industria
del plástico de El Salvador, Don Salvador VairoRiccio, fundador del Grupo Vairo,
conformado por varias industrias del plástico, para atender diferentes ramas del mercado.
IPSA, Industrias Plásticas, S.A. de CV., fue fundada por Salvador VairoRiccio, en el año
1955.
Dentro de la empresa IPSA se han marcado objetivos muy importantes como lo son los
siguientes que se mencionaran a continuación:

 Optimizar los recursos para mejorar continuamente la calidad y servicio de nuestros


productos con el desarrollo humano y tecnológico.
 Cumplir con los requerimientos plenamente definidos a través de un monitoreo
constante y una comunicación eficaz y eficiente.
 Cumplir con las entregas dentro de los plazos y compromisos establecidos.
 Brindar asistencia personalizada a nuestros clientes generando confianza y
seguridad.
 Garantizar el cumplimiento de los estándares y especificaciones requeridas por los
clientes.
Industrias Plásticas, S.A de C.V tiene 50 años de operar en el salvador y las políticas están
bien definidas dentro de la compañía. Dedicada a la elaboración y comercialización de
productos plásticos y bolsas.
Dicha sociedad, está clasificada en el sector Industrial según el Ministerio de Economía de
El salvador y es catalogada como una empresa grande.
Su ubicación geográfica es 37 calle. Ote. Bis, san salvador, col. Panamá, teléfono:
22765723 y su sitio web: www.ipsa.com.sv.

Entre los principales productos o servicios que esta empresa elabora o presta, según la
clientela se encuentran:

 Bolsas impresas: estas se les brinda a empresas como: Híper Europa, Almacenes
Siman, Telemovil, Movistar, Almacenes Vidri, Almacenes Freund.
 Bolsas sin impresión: esta se le brinda a los Mercados Populares.
 Bobinas impresas: este servicio se le da a: Unilever, Kimberly Clark, Industrias la
constancia, Empacsa, Cooperativa ganadera, Dizucar.
 Bobinas sin impresión: se les da a: Unilever, Kimberly Clark, Icat (Maquila),
Industrias la Constancia.
 Bobinas de plástico negro: Ferretería Batarse, Ferretería Rocote y varias ferreterías.

Los principales clientes de la compañía son:

 La constancia:

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

 Kimberly Clark
 Unilever

Los principales proveedores de la cadena de suministros e insumos de la empresa son:

 DOW CHEMICALS (Estados Unidos)


 EXXON MOBIL (Estados Unidos)
 EQUISTAR (Estados Unidos)
 BASELL (Alemania)
 PROPILCO (Colombia)

Entre los principales distribuidores se encuentran:


 Comercial Hernández García
 Comerciales quinteros
 Distribuciones plásticas
 Distribuidora de plásticos Trini

La compañía compite a nivel nacional con empresas: Termoencogibles, Polibag, Bestplas y


Emplasa. Y a nivel internacional con: Prepac (Francia), Plastilene (Colombia), Lamber
(Costa Rica) y Polymer (Honduras).

En cuanto a la Matriz FODA de la empresa, para la realización de este se tomó en cuenta:


el personal operativo y el personal del nivel medio: supervisores, coordinadores e
inspectores; la observación directa del entorno de la empresa obteniendo así un panorama
del ambiente interno y externo del área de la empresa.

La Visión estratégica de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV es: Llevar nuestros


productos y servicios hacia nuevos mercados de la región, incorporando nuevos desarrollos
en películas plásticas flexibles, contando con calidad y nuevas tecnologías, en la búsqueda
de seguir siendo líderes. Y su Misión es ser una empresa líder de empaques plásticos
flexibles, enfocada a la eficiencia en calidad de productos y entrega a tiempo tanto nacional
como regional; con más de 45 años de trayectoria ganándonos la confianza de los clientes, a
través de la experiencia y continuo desarrollo tecnológico.

Entre los valores de la empresa Industrias Plásticas, S.A de C.V se encuentran:

 Honestidad
 Respeto
 Lealtad
 Responsabilidad
 Liderazgo
 Calidad y servicio al cliente

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Finalmente, la metodología a utilizar para la realización del modelo presupuestario de la


empresa Industrias Plásticas, S.A de C.V es la siguiente:

 Pronóstico de Ventas: es la estimación o previsión de las ventas de un producto


(bien o servicio) durante determinado período futuro.
 Presupuesto de Ventas: es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad
deuna compañía y a conocer el volumen de ventas estimado.
 Presupuesto de Producción:es el documento o la plantilla que recoge las
estimaciones de ingresos y gastos para un determinado periodo temporal.
 Presupuesto de Materia Prima Directa: es el que se utiliza para asegurar que se
tenga disponible la cantidad de materia prima en el momento en que se hayan de
utilizarse.
 Presupuesto de Compra: Implica determinar el número de unidades que se debe
adquirir para hacer frente al consumo, de manera que haya una producción normal y
para tener una cantidad razonable como inventario.
 Presupuesto de Mano de Obra Directa: muestra las estimaciones hechas con
respecto al esfuerzo humano necesario para realizar la manufactura de los
productos; en función de las personas, así como de sus sueldos, salarios y
retribuciones.
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación: es el presupuesto que se
formula en la mayoría de los casos, en estrecha colaboración con los responsables
con los departamentos productivos y de servicios.
Con lo anterior, los resultados que se pretenden alcanzar con el modelo presupuestario que
se realizará a la empresa Industrias Plásticas S.A de C.V que no posee actualmente un
modelo que le facilite la toma de decisiones en el manejo de información financiera de la
empresa.
Cada uno de los funcionarios definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su
propio departamento, diferenciándolos de los objetivos administrativos.
Además, los resultados nos permiten relacionar las actividades del negocio con la tendencia
de los negocios en general, y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que
debe seguir, incrementando la productividad de la función financiera, puesto que dirige el
uso de capital y los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INVESTIGACIÓN DE CAMPO
Datos generales de la corporación.
Industrias Plásticas, S.A. de CV., IPSA, nacida de la visión de un pionero en la industria
del plástico de El Salvador, Don Salvador VairoRiccio, fundador del Grupo Vairo,
conformado por varias industrias del plástico, para atender diferentes ramas del mercado.

IPSA, Industrias Plásticas, S.A. de CV., fue fundada por Salvador VairoRiccio, en el año
1955. Tenía una empresa de fabricación de camisetas, y utilizaba mucho empaque de
celofán para sus entregas de pedido. A mediados de los años 50, ocurrió una recesión en la
entrega del papel celofán, y desde México la empresa proveedora le suspendió los
embarques debido a una ley ecológica, que prohibía fabricar empaques con materiales
provenientes de fibra de corteza de árboles. Entonces no había en qué empacar y podría ser
causa de incumplimientos. Viajó a la empresa proveedora de México, tratando de resolver
el problema, no pudo, pero a cambio se trajo 200 libras de un producto alternativo, un
nuevo material que podía sustituir el celofán; el plástico. Una vez probado el material, y
comprendió que le satisfacía sus requerimientos técnicos, le solicitó a la empresa una
cantidad determinada para cubrir sus necesidades, pero tampoco logró resultados, ya que el
fabricante le explicó que tenía su producción colmada y no podía atenderlo. Entonces para
cubrir una necesidad interna se le ocurrió fabricarse sus propias bolsas. Para ello compró en
Italia la primera extrusora, Luigi Bandera, para hacer bolsas para su propio consumo. En
esa época, era un poco la edad de oro del café. Entonces ocurre que una visita que tuvo mi
abuelo, un amigo que acababa de llegar de Israel, le muestra una bolsa con agujeros que se
utiliza en ese país para la agricultura. Le pide si puede fabricar una cantidad impensable, un
millón de bolsas, que hace dudar a Don Salvador. El amigo le aclara que le adelanta el
dinero, pero que necesita las bolsas, que serían para almácigo de café. Sin proponérselo,
Salvador Vairo, se estaba convirtiendo en el pionero de las industrias plásticas del país. Así
nace IPSA.

Objetivos de la compañía Industrias Plásticas S.A. de CV.

•Optimizar los recursos para mejorar continuamente la calidad y servicio de nuestros


productos con el desarrollo humano y tecnológico.

•Cumplir con los requerimientos plenamente definidos a través de un monitoreo constante y


una comunicación eficaz y eficiente.

•Cumplir con las entregas dentro de los plazos y compromisos establecidos.

•Garantizar el cumplimiento de los estándares y especificaciones requeridas por los


clientes.

•Brindar asistencia personalizada a nuestros clientes generando confianza y seguridad.

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Nombre de la empresa
Industrias Plásticas S.A. de CV.

Tiempo de operación en años


Tiene 50 años de operar en el salvador y las políticas están bien definidas dentro de la
compañía.

Actividad económica a la que se dedica


Elaboración y Comercialización de productos plásticos y bolsas.

Estructura de organización (organigrama general)

Clasificación de la empresa según el sector de la economía.


Industrias Plásticas S.A. de CV está clasificada en el sector Industrial según el Ministerio
de Economía de El salvador y es catalogada como una empresa grande. (Remitir cuál es el
criterio de clasificación)

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Ubicación geográfica de la empresa.


INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE CV, Razón Social: INDUSTRIAS PLASTICAS,
S.A. DE CV, Dirección: 37 CALLE. OTE. BIS,
SAN SALVADOR, COL. PANAMA, Teléfono:
22765723 Sitio Web: www.ipsa.com.sv

Productos y / o servicios que elabora y / o presta.


Entre los productos que se fabrican actualmente,
podemos mencionar: películas construidas, multicapas para empacar alimentos, agua, lejías
o cloros, cereales, bolsas y bobinas de alta y baja densidad, impresas y sin impresión,
polipropileno en bolsas o bobinas impresas y sin impresión, películas termoencogibles de
polietileno, plástico negro o tela lluvia, bolsas para almácigos, bobinas de polietileno
transparente y pigmentado hasta de 5 metros de ancho, películas autoadhesivas para
enfardar y proteger mercadería, vallas publicitarias continuas y mantel plástico. También se
tiene que los principales productos, según la clientela se tienen:

•Bolsas impresas: estas se les brinda a empresas como: Híper Europa, Almacenes Siman,
Tele móvil, Movistar, Almacenes Vidrí, Almacenes Freund.

•Bolsas sin impresión: esta se le brinda a los Mercados Populares.

•Bobinas impresas: este servicio se le da a: Unilever, Kimberly Clark, Industrias la


constancia, Empacsa, Cooperativa ganadera, Dizucar.

•Bobinas sin impresión: se les da a: Unilever, Kimberly Clark, Icat (Maquila), Industrias la
Constancia.

•Bobinas de plástico negro: Ferretería Batarse, Ferretería Rocote y varias ferreterías.

Principales compradores
En este ítem, se describe el perfil de los principales consumidores o clientes objetivo y su
evolución en la organización.

Los principales clientes de la compañía son:

 La constancia:
 Kimberly Clark
 Unilever

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

Principales proveedores
Para la empresa industrias plásticas de el Salvador los principales proveedores de la cadena
de suministros e insumos de la empresa son:

 DOW CHEMICALS (Estados Unidos)


 EXXON MOBIL (Estados Unidos)
 EQUISTAR (Estados Unidos)
 BASELL (Alemania)
 PROPILCO (Colombia)

Principales distribuidores:
Este ítem, se describe los principales distribuidores de los productos en el mercado y su
comportamiento dentro de la industria; siendo en la industria de el salvador variables y con
mucha reserva por lo que casi no se pudo verificar y profundizar en este sentido teniendo la
única información que por medio de vendedores ruteros y llamadas a la empresa es como
atienden y facturan los diferentes distribuidores, estos varían según la época, y su
permanencia en la organización varia debido a la competencia que muchas veces es en el
momento de visita que les proveen de la mercadería.

Los principales distribuidores son:

 Comercial Hernández García


 Comercial quinteros
 Distribuciones plásticas
 Distribuidora de plásticos Trini

Principales competidores:
Los principales competidores de la firma poseen una situación desfavorable en cuanto el
tiempo y preferencia de los clientes debido a que la marca y nombre de la empresa
industrias plásticas de El Salvador es reconocida por su calidad y a través del tiempo, así
mismo la ventaja competitiva que posee la empresa con la tecnología y su buen servicio la
pone en una buena posición respecto a los demás en el ámbito nacional, en cuanto al nivel
internacional lucha por mantenerse a la vanguardia con los cambios drásticos y
globalizados que actualmente se están dando en el mercado tanto tecnológico como
mercadológico y demás factores que conllevan para el mantenimiento y funcionamiento de
la misma.

La compañía compite a nivel nacional con empresas:

1. Termoencogibles
2. Polibag,
3. Bestplas
4. Emplasa

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

A nivel internacional con:

1. Prepac (Francia)
2. Plastilene (Colombia)
3. Lamber (Costa Rica)
4. Polymer (Honduras).

ANÁLISIS DE MATRIZ F.O.D.A (FORTALEZA, OPORTUNIDAD, DEBILIDAD Y


AMENAZAS)

Para la realización del análisis FODA se tomo en cuenta: el personal operativo y el personal
del nivel medio: supervisores, coordinadores e inspectores; la observaciones directas del
entorno de la empresa obteniendo así un panorama del ambiente interno y externo del área
de la empresa
Los factores externos se agrupan en fortalezas y debilidades que debe tomar en cuenta para
obtener una ventaja competitiva frente a las demás empresas industriales dedicadas a la
fabricación de plástico.

Los factores internos se agrupan en fortalezas y debilidades que deben ser consideradas
para superar las deficiencias existentes dentro de la empresa.

Identificación de fortaleza, oportunidades, debilidades y amenazas de la empresa IPSA.


A continuación, presentaremos la identificación del análisis FODA que nos proporciono la
empresa Industrias Plásticas S.A. de CV. Las cuales presentaremos a continuación.

Oportunidades de Industrias Plásticas S.A. de CV.


 Crecimiento de la empresa por la afinidad de nuevos clientes.
 Apertura de nuevos mercados en Centroamérica, Trinidad y Tobago y Panamá.
 Acceso a los medios de comunicación modernos: Comercio Electrónico, Internet,
Televisión y otros.
 Apoyo de las instituciones financieras a las empresas del país.
 Aprovechar los beneficios de los TLC’S para la exportación de productos y
importación de materias primas y maquinaria.
 Incorporar Tecnología de punto al proceso de producción.

Amenazas de Industrias Plásticas S.A. de CV.

 Aumento del precio de la energía eléctrica.


 Cortes frecuentes de energía eléctrica en la planta.
 Enfrente a la competencia a nivel nacional e internacional, en precios y calidad del
producto.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

 IPSA compite a nivel centroamericano con empresas de mayor tecnología y


capacitación.
 Alto costo de la materia prima.
 Competencia a nivel internacional: Prepac (Francia), Plastilene (Colombia), Lamber
(Costa Rica), Polymer (Honduras).
 Aumento de la tasa de inflación.
 Alta dependencia de productos derivado del petróleo: resina.
 Violencia e inseguridad ciudadana.
 Problemas con los proveedores por el abastecimiento la resina, debido a la escasez
de este producto.
 Alza de los precios del petróleo

Fortalezas de Industrias Plásticas S.A. de CV.


 Preservación del producto con empaques que protegen del polvo y de la intemperie.
 Experiencia en la fabricación de empaque flexible.
 El trabajo se realiza en base a indicadores (metas).
 Reciclaje de los desperdicios plásticos y químicos, en maquinas especializadas, para
no contaminar el medio ambiente.
 Poseer con maquinaria de tecnología de punta a nivel nacional.
 Participación de los trabajadores a las actividades que realizan al Sistema de
Gestión de la Calidad,
 Adquisición de nuevas maquinas de impresión y bolseo.
 Proyecto de apertura de una nueva planta fuera de la capital, lo cual generaría
mayor capacidad instalada.
 Contar con excelente clientes en nuestro país como: Unilever, la constancia,
Kimberly Clark, entre otros.
 Trabajar con los mejores proveedores del extranjero: DOW CHEMICALS (Estados
Unidos), EXXO MOBIL (Estados Unidos), EQUISTAR (Estados Unidos),
BASELL (Alemania) y PROPILCO (Colombia).
 Promoción de la empresa a través de su sitio Web.

Debilidades de Industrias Plásticas S.A. de CV.


 Insuficiente incentivos para los trabajadores que cumplen adecuadamente sus tareas.
 Pocas capacitaciones técnicas al personal operativo y electromecánico.
 No se le brinda facilidades al trabajador, en cuanto a honorarios y apoyo financiero,
para asistir a las capacitaciones que se programan fuera de la empresa y con algún
costo.
 Insuficientes reconocimientos de los jefes, por el esfuerzo y calidad del trabajo que
realizan los operarios.
 Poco compañerismo y cooperación entre los trabajadores del área de producción.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

 Algunos trabajadores resienten que el trato de los jefes hacia ellos no es justo ni
equitativo.
 No se cuenta con un eficiente comité de higiene y seguridad ocupacional.
 Deficientes condiciones ambientales para que los trabajadores desarrollen su
trabajo.
 No se realizan campaña constantes de higiene y seguridad ocupacional que ayuden a
prevenir accidentes de trabajo.
 Poca accesibilidad de los jefes para atender las inquietudes de los trabajadores
 Deficiente mantenimiento preventivo y correctivo de la maquinaria.
 Las capacitaciones que ofrece la empresa, no llena las expectativas de los
trabajadores.
 Insuficiente entrenamiento al personal operativo para el adecuado manejo de
maquinas y equipo de trabajo.
 El espacio físico es reducido en el área de producción, que influye en la capacidad
productiva y provoca desordenes tanto de materiales como de productos terminados.
 Frecuente rotación de personal operativo.
 Inasistencia de operarios al trabajo, sin justificación.
 Existe alto índice de desperdicio de la materia prima.
 Hay reclamos y devoluciones de productos que no llenan las especificaciones
requeridas por los clientes por la falta de control de calidad.
 Falta de recursos y apoyo de la dirección en actividades que promueven el Sistema
de Gestión de la Calidad.

CRUCE DE VARIABLES. (Estrategia CIA IPSA)

Fortalezas Oportunidades
La presentación de los productos ha generado un mayor Para que se dé el crecimiento de nuevos clientes se debe
crecimiento en la captación de nuevos clientes. tener un incentivo al personal que cumplen
adecuadamente sus tareas.
La experiencia en la fabricación de empaque y poseer alta
tecnología en maquinaria a nivel nacional, impulsa a nuevos Ya se quiere tener apertura de nuevos mercados en
mercados en Centroamérica, Trinidad y Tobago y Panamá. Centroamérica, se debe tener mejores capacitaciones
técnicas al personal operativo y electromecánico.
Trabajar con los mejores proveedores del extranjero, es de
ayuda para crear acceso a los medios de comunicación Para incorporar tecnología de punta al proceso de
modernos: Internet, comercio electrónico. producción se tiene que tener un entrenamiento al
personal operativo para el adecuado manejo de maquinas
Al promoverse la empresa a través de sitios Web genera y equipo de trabajo.
tecnología de punta.
Si se requiere de apoyo de instituciones financieras para

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

El reciclaje de los desperdicios plásticos y químicos, para no la empresa, debe de tomar en cuenta la empresa que el
contaminar el medio ambiente es beneficios para que personal que trabaja para echar andar el producto
instituciones financieras apoyen. necesita de condiciones ambientales para el desarrollo del
trabajo.

Amenazas Debilidades
La experiencia en la fabricación de empaque y la tecnología
de punta ayudara a contrarrestar la competencia a nivel Realizar mejores capacitaciones técnicas al personal
nacional e internacional, en precios y calidad del producto. operativo y electromecánico para poder enfrentar la
competencia a nivel nacional e internacional.
Proporcionar asistencia técnica también a sus proveedores y
apoyarles en capacitaciones Para no contraer problemas con los proveedores por el
abastecimiento de resina, debe contar con la
Si los clientes quieren utilizar sus productos pero no cuentan administración eficiente, ya que se incurre en a trazos a
con personal capacitado en el área de informática, ofrecer clientes.
sus
Capacitaciones y certificaciones.

Hacer un estudio de los recursos con que cuentan la


empresa dándole soluciones en cuanto al aumento del alza
de precio de petróleo y energía eléctrica.

DESCRIPCIÓN DE FILOSOFÍA INSTITUCIONAL

Visión estratégica de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV.


Llevar nuestros productos y servicios hacia nuevos mercados de la región, incorporando
nuevos desarrollos en películas plásticas flexibles, contando con calidad y nuevas
tecnologías, en la búsqueda de seguir siendo líderes.

Misión del negocio de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV.


En IPSA es una empresa líder de empaques plásticos flexibles, enfocada a la eficiencia en
calidad de productos y entrega a tiempo tanto nacional como regional; con más de 45 años
de trayectoria ganándonos la confianza de los clientes, a través de la experiencia y continuo
desarrollo tecnológico.

PRINCIPIOS Y VALORES
Valores de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

Uno de los factores claves dentro de la historia de la empresa es que tiene valores que han
sido respetados durante todo el tiempo que ha operado como lo son

 Honestidad: Recato en el comportamiento del personal dentro de la empresa.

 Respeto: Lograr una convivencia ordenada del personal, tomando en cuenta los
reglamentos y normas de la empresa.

 Lealtad: Comportamiento ético.

 Responsabilidad: Cumplir con las tareas asignadas en cada proceso.

 Liderazgo: Los jefes deben ser líderes en sus unidades de trabajo.

 Calidad y servicio al cliente: Excelencia en los productos y en la atención a los


usuarios.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL:

 Realizar un modelo presupuestario de la empresa IPSA.SA de CV, con el fin


pronosticar su desarrollo económico en el año 2017.

ESPECÍFICOS:

 Establecer el panorama económico de la empresa IPSA SA de CV para el año 2017.

 Elaborar estrategias que permitan cumplir con los presupuestos de ventas


establecidos en el presente trabajo de la empresa IPSA SA de CV.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

IMPORTANCIA
Permite ampliar los conocimientos de las personas en forma concreta y certera, abriendo así
posibilidades en todo tipo, como los son en el campo de lo social, cultural, empresarial, etc.
Siendo la investigación, un proceso que permite la evolución del ser humano, pues hace que
se desarrolle y progrese por medio de los conocimientos adquiridos, es decir, la importancia
es ir adquiriendo mayor conocimiento sobre el tema a investigar. En este caso, del modelo
presupuestario de la empresa INDUSTRIAS PLÁSTICAS, S.A de C.V, para el año 2017.

Además, se entra en contacto directo con el problema a investigar y, dependiendo del área
se utiliza la entrevista, la encuesta, u otra técnica de investigación, analizando una situación
en el lugar real donde se desarrollan los hechos investigados.

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

METODOLOGÍA
PRONÓSTICO DE VENTAS
Un pronóstico de venta es la estimación o previsión de las ventas de un producto (bien o
servicio) durante determinado período futuro. La demanda de mercado para un producto es
el volumen total susceptible de ser comprado por un determinado grupo de consumidores,
en un área geográfica concreta, para un determinado período, en un entorno definido de
marketing y bajo un específico programa de marketing.

Los pronósticos de ventas son indicadores de realidades económico-empresariales


(básicamente la situación de la industria en el mercado y la participación de la empresa en
ese mercado). El pronóstico determina qué puede venderse con base en la realidad, y el
plan de ventas permite que esa realidad hipotética se materialice, guiando al resto de los
planes operativos de la empresa. El objetivo principal de los pronósticos se transforma
entonces en el de convertirse en la entrada para el resto de los planes operativos. El
pronóstico de ventas es la proyección en el futuro de la demanda esperada dando un
conjunto de restricciones ambientales. Muchas empresas confunden la función de
pronósticos con la planeación. La definición de plan de ventas no incluye las actividades de
hacer proyecciones de niveles de demanda y ésa es una de las diferenciaciones más
importantes a este respecto.

Términos básicos del pronóstico


 Factor de mercado: es un objeto del mercado que 1) existe en el mercado, 2) es
finito y medible y 3) se relaciona con la demanda de un bien o servicio. Por ejemplo
la cantidad de restaurantes es un factor de mercado ya que se relaciona con la
demanda de materia prima alimenticia, vajilla, etc.

 Potencial de ventas de un mercado: es la venta total de un mismo producto de todas


las empresas que lo comercializan, en condiciones óptimas, durante un período
determinado. Esto supone dos cosas: 1) los planes de marketing se diseñaron y
ejecutaron a la perfección y 2) todos los miembros del mercado con deseos de
comprar el producto y el dinero para hacerlo, lo hicieron.

 Participación de mercado: es la porción de mercado que abarcan las ventas totales


de un producto en particular. Puede referirse a una empresa o varias, así como a un
producto o varios.

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 Previsión de ventas o Demanda de la empresa: es la estimación de ventas que hace


una empresa para un período determinado, suponiendo que se aplique un
determinado plan de marketing, una estrategia de mercado y otros elementos de
negocios. Un pronóstico puede expresarse en unidades físicas o monetarias.

Métodos cuantitativos
 Análisis de los factores de mercado: La demanda de un producto siempre se
relaciona con el comportamiento de ciertos factores de mercado. Al ser esto cierto,
podemos determinar una estimación de venta estudiando los factores relacionados
con el producto.

 Método de derivación directa: se trata de un estudio de los factores relacionados con


un producto y las consecuencias directas de su uso y compra, determinando
aspectos como desecho, recambio, rotura, moda, etc.

 Análisis de correlación: mide la relación directa entre dos datos o factores de


mercado, se puntúa de 0 (sin relación) a 1 (relación perfecta).

 Análisis de ventas históricas y la tendencia: Consiste en pronosticar teniendo en


cuenta las ventas y demanda del pasado, considerando factores del momento. No
necesariamente el pronóstico es positivo.

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 Pruebas de Mercados: Una empresa vende un producto determinado en una zona


restringida a modo de piloto o experimento y mide sus resultados. Se proyectan las
ventas y la demanda potencial.

Características de los pronósticos cuantitativos

 Los pronósticos casi siempre son incorrectos. Lo importante es centrarnos en el error


esperado de cada pronóstico.
 Los pronósticos son más precisos para grupos o familias de artículos. Casi siempre es
más fácil desarrollar un buen pronóstico para una línea de productos que para un
producto individual, ya que los errores tienden a cancelarse entre sí a medida que se les
agrupa.
 Los pronósticos son más precisos cuando se hacen para periodos cortos. Son menos las
perturbaciones potenciales respecto del futuro próximo que pueden impactar en la
demanda de productos. La demanda en periodos futuros más amplios casi siempre
resulta menos confiable.
 Los pronósticos no son sustitutos de demanda calculada, Si se cuenta con información
de la demanda real no tiene caso obtener pronósticos.
 Son tendencias proporcionadas sobre la base de históricos, con la finalidad de tener una
certeza en el crecimiento a futuro de acuerdo a una metodología.
Métodos cualitativos
Pronósticos generados a partir de información que no contiene una estructura analítica bien
definida. Este tipo de pronósticos resulta bastante útil cuando no se cuenta con información
histórica (por ejemplo, un nuevo producto)

 Encuesta de las intenciones del comprador: Consiste en un relevamiento de opinión


de deseos o expectativas sobre la compra de un producto. Esto incluirá ítems como
precio esperado, calidad, packaging, etc. Su limitación está dada por que una cosa es la
intención de compra y otra la compra misma.

 Participación de la fuerza de ventas: Consiste en pronosticar las ventas con las


estimaciones de la fuerza de venta (vendedores, distribuidores, jefes de ventas, etc.).
Este método puede generar pronósticos muy precisos si los vendedores son personas
competentes ya que el vínculo directo con el mercado los hace personas claves y aptas
para hacer dicho pronóstico. La limitante es que por lo general la fuerza de ventas no
domina las herramientas estadísticas, métodos, etc.

 Juicio de los ejecutivos: al igual que el método anterior, puede ser acertado si los
ejecutivos han sido competentes, pero por lo general se trata más de conjeturas. Una
manera de reducir el margen de error es aplicar el método Delphi: Se toma un grupo de
conocedores y de formas anónima opinan, luego se resumen las estimaciones y
posteriormente se dan a conocer estas estimaciones a todo el grupo y se les pide que
hagan una nueva predicción, esto puede repetirse varias veces. Este método evita que

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personas de poder influyan en otras o que se “acoplen” varias opiniones en torno a un


solo juicio por el mero hecho de opinar como “el otro” o “no desentonar”.

 Juicio de consultores expertos:


Es un conjunto de opiniones que pueden brindar profesionales expertos en una industria o
disciplina, relacionadas al proyecto que se está ejecutando.
Este tipo de información puede ser obtenida dentro o fuera de la organización, en forma
gratuita o por medio de una contratación, en asociaciones profesionales, cámaras de
comercio, instituciones gubernamentales, universidades.
A lo largo del proyecto, el juicio de expertos se usa en:

 La integración del proyecto.


 El control integrado de cambios.
 El cierre administrativo y cierre de los contratos.
 Planificación y definición del alcance.
 La definición de las actividades del proyecto.
 Las estimaciones de actividades, recursos y costos.
 El análisis de riesgos.
 La planificación de compras y adquisiciones.
Características de los pronósticos cualitativos

 El pronóstico se basa en el juicio personal o en alguna información cualitativa externa


 El pronóstico es subjetivo. El mismo se sesga según la perspectiva optimista o
pesimista que tengan las personas
 Permite obtener algunos resultados con bastante rapidez
 En ocasiones constituye el único método
 Se suelen utilizar para productos individuales, o familias de productos pero rara vez
para mercados completos.

PRESUPUESTO DE VENTAS (PLAN TACTICO DE VENTAS)

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Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto
de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas,
(y por tanto de ingresos).

Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en el
presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el nivel
de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se
refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda.

El presupuesto de ventas es un pequeño apartado de un elemento mayor dentro de cualquier


empresa: el plan financiero. Aunque lo cierto es que en otras ocasiones puede formar parte
también del plan de negocios. Lo que no se puede dudar es que un buen presupuesto de
ventas puede ayudar a la empresa a conseguir sus objetivos y lograr beneficios.

Fórmula

P.V. = [( V + F ) E ] A

P.V = PRESUPUESTO DE VENTAS


V = VENTAS DEL AÑO ANTERIOR
F = FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS QUE SE DIVIDEN EN:
a = FACTORES DE AJUSTE
b = FACTORES DE CAMBIO
c = FACTORES DE CORRIENTES DE CRECIMIENTO
E = FUERZAS ECONOMICAS GENERALES
A = INFLUENCIA ADMINISTRATIVA

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

El presupuesto es el documento o la plantilla que recoge las estimaciones de ingresos y


gastos para un determinado periodo temporal. Por lo general, un presupuesto se utiliza para
realizar el cálculo de cuánto dinero costará concretar un proyecto o desarrollar una
actividad.

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Producción, por su parte, es un concepto que se emplea para nombrar al proceso de


producir (crear, fabricar) algo e incluso para denominar a aquello que se ha producido. Esto
nos permite acercarnos a la noción de presupuesto de producción, que se utiliza en el
ámbito de las empresas e industrias. El presupuesto de producción se vincula al presupuesto
de venta, ya que consiste en calcular cuánto costará fabricar la cantidad de productos que
una firma prevé vender. Esto permite analizar los costos y cotejarlos con los ingresos y las
ganancias que se espera obtener. La finalidad del presupuesto de producción, por lo tanto,
es ayudar a que se alcance un equilibrio entre lo que se produce y lo que se vende. Este
presupuesto recoge cuántas unidades de un producto deben ser fabricadas para cubrir las
ventas previstas y las necesidades del inventario.

La fórmula para elaborar el presupuesto de producción e la siguiente:

Presupuesto de producción (unidades) =

Presupuesto de ventas + Inventario final deseado – Inventario inicial

Presupuesto de ventas = PV en unidades


+ Inventario final = IF en unidades
- Inventario Inicial = II en unidades
_________________________________________
= Presupuesto de producción = PP en unidades

El presupuesto de producción, por lo tanto, desarrolla el siguiente cálculo: unidades que se


prevé vender + las unidades que se pretende tener en el inventario final – las unidades que
se esperan en el inventario inicial = cantidad de total de unidades que deben producirse.

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PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA


Para asegurar que se tenga disponible la cantidad de materia prima en el momento en que se
hayan de necesitarse, es necesario formular los siguientes pre-supuestos integrantes del
presupuesto de materia prima.

a) Presupuesto de materia prima.


Este presupuesto especifica las cantidades planificadas de toda clase de materia prima, por
período, producto y centros de responsabilidad, requerida para la producción planificada.

b) Presupuesto de compra de materia prima.


Este presupuesto determina las cantidades requeridas de cada material y las fechas
aproximadas en que se necesitan; por lo tanto, debe desarrollarse un plan de compras. El
presupuesto de compra de materiales especifica las cantidades que habrán de comprarse de
estos insumos, el costo estimado y las fechas requeridas de entrega.

c) Presupuesto de Inventario.
Este presupuesto especifica los niveles planificados del inventario de materias primas en
términos de cantidades y costo. La diferencia, en unidades, entre los requerimientos según
se específica en el presupuesto de materia prima y el presupuesto de compras se muestra,
como aumentos o disminuciones planificados, en el presupuesto del inventario de
materiales y partes.

d) Presupuesto del costo de materiales utilizados.


Este presupuesto determina el costo planificado de los materiales que serán utilizados en el
proceso productivo. Ha de observarse que este presupuesto no puede complementarse sino
hasta que se haya desarrollado el costo planificado de las compras.

Formula:

Presupuesto de requerimiento de materia prima = Producción presupuestada X


Requerimiento por unidad de materia prima.
=Requerimiento de materia prima
+ Inventario final deseado de materia prima.
= Necesidad total de materia prima.
-Inventario inicial de materia prima

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= Total compras presupuestados (unidades)

X consto unitario de materia prima.


= Presupuesto de compras (valorado)

PRESUPUESTO DE COMPRA
Implica determinar el número de unidades que se debe adquirir para hacer frente al
consumo, de manera que haya una producción normal y para tener una cantidad razonable
como inventario, de manera que no implique mayores costos por almacenaje ni riesgos por
pérdida o deterioro.

En las empresas manufactureras serían muchos los elementos que se incluirían en el


concepto de compras pues como es bien sabido se adquieren materiales que van a ser
empleados directamente en los productos, materiales indirectos, suministros de fábrica y
repuestos. Aquí se habla de compra de aquellas materias primas que van a quedar
incorporadas propiamente en el producto y cuyo costo es identificable con el mismo. Si hay
variación de precios, se debe contemplar esta posibilidad y presentarla en el presupuesto.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA


El Presupuesto de Mano de Obra Directa, representa el segundo reglón del costo de
producción, el cual muestra las estimaciones hechas con respecto al esfuerzo humano
necesario para realizar la manufactura de los productos; en función de las personas, así
como de sus sueldos, salarios y retribuciones. Este presupuesto debe cubrir las exigencias
de tal esfuerzo humano, para producir las clases y cantidades de productos presupuestados.

El presupuesto de Mano de Obra Directa recoge la cuantificación monetaria de aquellos


recursos humanos necesarios para hacer frente al programa de producción. Para ello, y una
vez conocida la cantidad de mano de obra (medida en horas de trabajo) necesaria para
obtener una unidad de producto.

Estos datos permitirán establecer con anticipación el tipo y número de empleados que van
a ser necesarios, y el momento en que van a requerirse, lo que permitirá efectuar los
reajustes necesarios a fin de poder atender las necesidades de cada momento.

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En general, la máxima utilidad del Presupuesto de Mano de Obra se obtendrá mediante una
constante observación del personal y sus ejecuciones; así como por medio de frecuentes
contactos directos de los supervisores con cada trabajador, no sólo para vigilar su
rendimiento; si no también para asesorarlo y conocer con certeza lo que se puede esperar de
la mano de obra disponible.

Datos a Saber del Presupuesto de MOD


Horas de Mano de Obra Directa se multiplica el número de unidades, por el estándar de
tiempo.
Costo de la Mano de Obra Directa se divide el costo de la nómina total, entre el número de
horas totales.
El presupuesto de Mano de Obra Directa, consta de la siguiente fórmula:
PP MOD = PP PROD x CER de MO x CE de MO

Donde:
PP MOD: Presupuesto de Mano de obra directa
PP PROD: Presupuesto de Producción
CER de MO: Cantidad Estándar Requerida de Mano de Obra Directa
CE de MO: Costo Estándar de Mano de Obra

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

El presupuesto de gastos indirectos de fabricación se formula, en la mayoría de los casos,


en estrecha colaboración con los responsables de los departamentos productivos y de
servicios.

El desarrollo de los diversos componentes de éste presupuesto comprende las siguientes


etapas:

1. Las necesidades especificadas en el plan de producción deben convertirse en


términos de volumen de trabajo o actividad de cada departamento.

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2. Conocido el volumen de trabajo a realizar en cada departamento se procede


a estimar los gastos de fabricación respectivos. Normalmente se detallan por
meses y por tipo de gasto.
3. Para obtener el costo planeado de los productos terminados, el total de los
gastos de fabricación tiene que prorratearse sobre bases racionales entre los
productos a elaborar.
4. El primer paso en la aplicación de los gastos de fábrica es distribuirlos entre
los diversos departamentos, ya sean productivos o de servicios. Esta
aplicación puede ser directa si se conoce el sitio en que se origina cada
erogación o ajustándose a las bases adecuadas, en el caso de que el gasto no
se refiera a un departamento específico.
5. Cumplida la etapa anterior, los gastos de los departamentos de servicios
deben prorratearse a los departamentos productivos. Esta distribución de
gastos debe hacerse en función de los servicios suministrados.
6. El último paso es computar las tarifas o tasas de gastos de fabricación para
cada uno de los departamentos productivos. Las bases seleccionadas deben
dar como resultado un método que cargue a los productos una parte justa de
los gastos incurridos.

RESULTADOS

Los resultados que se pretenden alcanzar con el modelo presupuestario que se realizara a la
empresa Industrias Plásticas, S.A de C.V” que no posee actualmente un modelo que le
facilite la toma de decisiones en el manejo de información financiera de la empresa, La
primera utilidad que nos reportan los presupuestos, es basar el plan de acción que se elabore
para la empresa en cuidadosas investigaciones, estudios y estadísticas disponibles.

Cada uno de los funcionarios definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su
propio departamento, diferenciándolos de los objetivos administrativos. Esta claridad de
percepción de los objetivos, facilitará la labor de éstos, ya que podrá ir comprobando en el
curso de las operaciones cuáles ha cumplido y cuáles no.

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Permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en general,
y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que debe seguir.
Incrementa la productividad de la función financiera, puesto que dirige el uso de capital y
los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad. El saber cuándo y
cuánto dinero se necesitará, permite recurrir a las fuentes de financiamiento más
convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente por el hecho de
que se necesite con urgencia.

Propuesta de modelo presupuestario


Objetivos de los presupuestos para la empresa:

 Analizar y planificar el futuro económico de la empresa IPSA SA DE CV para el


año 2017.

 Asignar de manera adecuada los diferentes recursos disponibles a los distintos


departamentos de la empresa IPSA SA DE CV.

 Identificar limitaciones en los procesos administrativos y de producción de la


empresa IPSA SA DE CV

DISEÑO DEL PRESUPUESTO TÁCTICO

Presupuesto operativo
PRESUPUESTO DE VENTA (INGRESOS BRUTOS)

Cuadro Nº 1
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de Ingresos para el año 2017
Producto Unidades a vender Precio unitario Total
Bolsa impresa 94,039 $107.50 $10,109,159.90
Bolsa sin imprimir. 49,514 $87.50 $4,2,497.10
Total $14,441,657.00

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Nota: Unidades a vender medidas en pacas de 5,000 bolsas en tamaños variados o por
pedidos; se espera aumentar en un 15% las ventas del año 2016 (ver anexo estado de
resultado 2009)
COMENTARIO: Para el año 2017 se presupuestan ingresos de $14,441,657.00 para la
empresa de Industrias Plásticas S.A de C.V.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES FÍSICAS)


Cuadro Nº 2
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de Producción para el año 2017
Elemento Bolsa impresa Bolsa sin impresión
Ventas pronosticadas 94,039 49,514
(+) Inventario final de productos 15,300 4,700
terminados
(=) Subtotal 109,339 54,214
(-) Inventario inicial de productos 10,800 3,900
terminados
(=) Unidades a producir 98,539 50,314

COMENTARIO: Para el año presupuestado se espera que las unidades a


producir sean de: $ 98,539 en bolsas impresas, mientras que para bolsas
sin imprimir son de $50,314.

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PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS (REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MATERIALES)


Cuadro Nº 3
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de materiales directos para el año 2017
Bolsa impresa Unidades a Estándar de consumo Unidades de
Producir Materia Prima
Perla de polietileno 98,539 15 1,478,085
Pintura Plástica 98,539 4 394,156
Bolsa sin imp. 50,314 15 754,710
Perla de polietileno
Consumo de polietileno 2,232,795

Consumo de Pintura 394,156


Plástica
Total 5,253,902

COMENTARIO: para el año 2017 el presupuesto de materiales directos se espera que


hacienda a $5,253,902 , con respecto a las unidades a producir de bolsas impresas.
Cuadro Nº 4
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto costo de materiales directos para el año 2017
Bolsa impresa Unidades de materia Precio Unitario Costo de Materia Prima
prima necesria
Perla de 1,478,085 $ 2.00 $ 2,956,170.00
polietileno
Pintura 394,156 $ 3.15 $ 1,241,591.40
Plástica
Costo $ 4,197,761.40
Bolsa sin
imp.
Perla de 754,710 $ 2.00 $ 1,509,420.00
polietileno
Costo $ 1,509,420.00
COMENTARIO: El presupuesto de costo de materiales directos para el año 2017 se espera
que sean de $1,509,420.00 con respecto a bolsas impresas.

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Cuadro Nº 5
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de compra de materia Prima para el año 2017
Elemento Perla de polietileno Pintura Plástica

Consumo de Materia 2,232,795 394,156


Prima
(+)Inventario Final de 3,000 1,300
Materia Prima
(=)Subtotal 2,235,795 395,456
(-)Inventario Inicial de 2,800 1,000
Materia Prima
Unidades de materia 2,232,995 394,456
prima a comprar

Cuadro Nº 6 Industrias plásticas S.A de C. V


Presupuesto de Compra de Material Directo al 31 de diciembre de 2017
Elemento Unidades a comprar Precio unitario Importe de la
compra
Perla de polietileno 2,232,995 $ 2.00 $ 4,465,990.00
Pintura Plástica 394,456 $ 3.15 $ 1,242,536.40
Total 2,627,451 $ 5,708,526.40

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COMENTARIO: Para el año 2017 se espera una compra total de 2,627,451 unidades que es
un equivalente a $5,708,526.40; dividida en bolsa de polietileno y pintura plástica.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (FUERZA BRUTA, CALIFICADA Y ESPECIALIZADA)


Cuadro Nº 7
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de horas persona para 2017
Elemento Unidades a producir Horas por unidad Horas de
MD
necesaria
Bolsa impresa 98,539 6.15 606,015
Bolsa sin 50,314 5.45 274,211
imprimir.
Total 880,226
COMENTARIO: En el presente presupuesto se resumen las horas de mano de obra que se
necesitará para el año 2017 en total son 880,226; divididos en bolsa impresa y bolsa sin
imprimir.

Cuadro Nº 8
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de costo de horas trabajadas para 2017
Elemento Hrs. Necesaria Cuota por Hora Costo de MOD
Bolsa impresa 606,015 $ 2.90 $ 1,757,443.50
Bolsa sin imp. 274,211 $ 2.10 $ 575,843.10
Total $ 2,333,286.60

COMENTARIO: A raíz de las horas planteadas anteriormente en el presupuesto de horas


mano de obra, tenemos el presente presupuesto de costo de horas en el cual se espera que
para el año 2017 el costo de las horas trabajadas sean de $2,333,286.60.

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PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL (GASTO FIJO Y VARIABLE DE FABRICACIÓN)


Cuadro Nº 9
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de carga fabril para 2017

Elemento Costo fijo Costo variable Total


Trabajo directo $795,630.00 $795,630.00
Costo adicional de salarios $120,250.00 $120,250.00
Electricidad $922,760.00 $922,760.00
Mantenimiento $110,000.00 $31,500.00 $141,500.00
Impuesto a la Propiedad $10,000.00 $10,000.00
Seguro a la propiedad $9,000.00 $1,500.00 $10,500.00
Agua $7,000.00 $6,000.00 $13,000.00
Productos de empaque $21,000.00 $0.00 $21,000.00
Otros fijos $167,500.00 $167,500.00
Total $1,069,760.00 $1,132,380.00 $2,202,140.00
COMENTARIO: Tomando en cuenta cada uno de los gastos incurridos en la fábrica de la
empresa presupuestamos la carga fabril para el año 2017 a un monto de $2,202,140.00

Razón de cargos indirectos


$2202140.00
$2.50 =
880226 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (COSTO PRIMO Y CARGA FABRIL)

Cuadro Nº 10
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de Costo de Producción para 2017
Elemento Nec. Hrs Razón de cargos indirectos Importe
MO
Bolsa impresa 606,015 $2.50 $ 1,515,037.50
Bolsa sin imp. 274,211 $ 2.50 $ 685,527.50
Total $ 2,200,565.00

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COMENTARIO: El presupuesto de costo de producción se pronostica con un valor de


$2,200,565.00 para los productos de: bolsa de impresa y bolsa sin imprimir.

Cuadro Nº11
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de costo unitario de producción de producción para 2017.
Elementos Bolsa impresa Bolsa sin impresión
Materia Prima Directa $ 4,197,761.40 $ 1,509,420.00
(+)Mano de Obra Directa $ 1,757,443.50 $ 575,843.10
(=)Costo Primo $ 5,955,204.90 $ 2,085,263.1
(+)Carga Fabril RCI $ 1,515,037.50 $ 685,527.50
(=)Costo total de producción $ 7,470,242.40 $ 2,770,790.60
(/)Unidades a producir 98,539 50,314
Costo unitario de producción $ 75.81 $ 55.07
aproximado

COMENTARIO: El presupuesto de costo unitario de producción lo separamos para bolsa


impresa la cual tendrá un costo de $75.81, mientras que la bolsa sin imprimir tendrá un
costo de $55.07, ambos presupuestados para el año 2017.

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA (SIN EL MARGEN DE GANANCIA)

Cuadro Nº12

Industrias plásticas S.A de C. V


Presupuesto de costo de venta para 2017.
Bolsa impresa Unidades Costo Costo Total
Unitario
Inventario Inicial de Producto terminado 10,800 $ 75.8 $ 818,748.00

(+)Producción del Periodo 98,539 $ 75.81 $ 7,470,241.59


(=) Disponible para venta 109,339 $ 8,288,989.59

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(-)Inventario Final de Productos terminados 15,300 $ 75.81 $ 1,159,893.00

(=) Venta al costo 94,039 $ 75.81 $ 7,129,096.59


Bolsa sin impresión
Inventario Inicial de Producto terminado 3,900 $ 55.07 $ 214,773.00
(+)Producción del Periodo 50,314 $ 55.07 $ 2,770,791.98
(=) Disponible para venta 54,214 $ 2,985,564.98
(-)Inventario Final de Productos terminados 4,700 $ 55.07 $ 258,829.00
(=) Venta al costo 49,514 $ 55.07 $ 2,726,735.98
Total ventas al costo $ 9,855,832.57

COMENTARIO: El presupuesto de costo de venta para el año 2017 se estima con una
cantidad de $9,855,832.57, en la cual se refleja el costo con el que el producto se pondrá a
la venta el cual se determina a través de diferentes presupuestos anteriores y sus respectivos
costos unitarios.

PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN (DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN)


Cuadro Nº13

Industrias plásticas S.A de C. V


Presupuesto de gasto de operación para 2017 (ventas)
Elemento Importe
Comisiones por ventas $ 40,000.00
Publicidad y Propaganda $ 590,500.00
Salarios de vendedores $ 100,380.00
Transporte $ 913,200.00
Repuestos $ 139,000.00
Total $ 1,783,080.00

COMENTARIO: Los gastos de operación presupuestados para el año 2017 contienen


diferentes gastos en los que la empresa incurrirá para la manipulación de la mercancía tanto
con el personal, transporte todo esto respecto a ventas esto asciende a $1,783,080.00

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Cuadro Nº14
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de gasto de operación para 2017 (administración)
Elemento Importe
Gastos de secretaria $ 20,850.00
Gastos de útiles y enseres de oficina $ 10,200.00
Salarios de ejecutivos $ 395,000.00
Gastos varios $ 98,000.00
Total $ 524,050.00

COMENTARIO: Para el presupuesto de gastos de operación para 2017, nos basamos en


los gastos de administración los cuales reflejan una cifra de $524,050.00 los cuales se
distribuyen en pagos en oficina como salarios de personal entre otros.

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS


TERMINADOS)

Cuadro Nº 15
Industrias plásticas S.A de C. V
Productos Terminados
Elemento I.F.P.T Costo Unitario Importe
Bolsa impresa 15,300 $ 66.71 $ 1,020,663.00
Bolsa sin imprimir 4,700 $ 47.00 $ 220,900.00
Total $ 1,241,563.00

COMENTARIO: El presupuesto de productos terminados para el año 2017 se espera que


ascienda a $1,241,563.00 en relación al costo unitario y las unidades terminadas para el año
antes mencionado.

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Cuadro Nº 16
Industrias plásticas S.A de C. V
Materia Prima
Elemento I.F.M.P. Costo Unitario Importe
Perla de polietileno 3,000 $ 2.00 $ 6,000.00
Pintura Plástica 1,300 $ 3.15 $ 4,095.00
Total $ 10,095.00
COMENTARIO: Dicho Presupuesto de inventario se basa en la materia prima lo cual se
espera que sea de $10,095.00 para el año 2017 en los materiales de perla de polietileno el
cual es la materia prima con mayor costo en comparación a la pintura plástica.

PRESUPUESTO FINANCIERO
Industrias Plásticas S.A. DE C.V.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO AL 31/12/2017
Flujo de Caja/ Periodo Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total Anual
Ingresos de Caja
Cobros a Clientes (2009) $383.060,26 $383.060,26 $383.060,26 $383.060,26 $1.532.241,04
Recibo de ventas al contado $2.310.665,12 $2.310.665,12 $2.310.665,12 $4.621.330,24 $11.553.325,60
Total de Ingresos de Caja $2.693.725,38 $2.693.725,38 $2.693.725,38 $5.004.390,50 $13.085.566,64
Egresos de Caja
Prestamos y sobregiros bancarios (2009) $30.582,70 $30.582,70 $30.582,70 $30.582,70 $122.330,80
Prestamos bancarios a largo plazo (2009) $71.359,71 $71.359,71 $71.359,71 $71.359,71 $285.438,84
Pago de gastos de ventas $445.770,00 $445.770,00 $445.770,00 $445.770,00 $1.783.080,00
Pago de gastos de administración $131.012,50 $131.012,50 $131.012,50 $131.012,50 $524.050,00
Pago por compra de materia prima $713.565,80 $713.565,80 $713.565,80 $713.565,80 $2.854.263,20
Pago de MOD Y CIF $1.133.462,90 $1.133.462,90 $1.133.462,90 $1.133.462,90 $4.533.851,60
Total de Egresos de Caja $2.525.753,61 $2.525.753,61 $2.525.753,61 $2.525.753,61 $10.103.014,44
Flujo de Caja Neto $167.971,77 $167.971,77 $167.971,77 $2.478.636,89 $2.982.552,20
(+) Saldo de Caja Inicial $60.150,00 $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39
(=) Saldo de Caja Final $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39 $7.231.840,59
(-) Saldo de Caja Mínimo Requerido $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00
(=) Superávit / déficit de Caja $226.621,77 $1.601.179,73 $1.769.151,50 $4.247.788,39 $7.230.340,59
(+) Saldo de Caja Mínimo Requerido $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00
(=) Saldo de Caja Final $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39 $7.231.840,59

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ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO


INDUSTRIAS PLÁSTICAS S.A. DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

VENTAS $ 14,441,657.00

- COSTO DE VENTA $ 9,855,832.57

GANANCIA BRUTA $ 4,585,824.43

- Gastos de venta y distribución $ 1,783,080.00

- Gastos de administración $ 524,050.00

INGRESOS OPERATIVOS $ 2,278,694.43

- Gastos Financieros $ 407,769.79

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA $ 1,870,924.64

- Reserva Legal $ 130,964.72

- ISR $ 434,989.98

UTILIDAD NETA $ 1,304,969.94

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BALANCE GENERAL PROYECTADO


INDUSTRIAS PLASTICAS S.A. de C.V.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA)

Activo Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja $1.500,00 Cuentas y documentos por pagar $608.847,53

Bancos $1.448.811,16 Proveedores $2.105.255,25

Cuentas por cobrar $2.888.331,40 otros c x p $1.383,67

Inventarios $1.251.658,00 IVA por pagar $628,12

pago a cuenta ISR $48.947,45

provisiones, Retenciones y descuentos $90.140,00

Beneficio a emp. por pagar $31.210,00

ISR corriente $210.100,00

dividendos por pagar $750,00

Total activo Corriente $5.590.300,56 Total Pasivo Corriente $3.097.262,02

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Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Propiedad planta y equipo $8.140.105,50 prestamos bancarios a LP $446.605,34

revaluaciones PPyE $457,14 otros prestamos a LP $235.004,00

Depreciación $4.997.558,03 anticipos y garantías a clientes $2.650,00

Edificio neto $3.142.547,47 provisión para obligaciones laborales $4.900,00

inversiones permanentes $26.800,00

activos intangibles $2.666,67 Total Pasivo No Corriente $689.159,34

Bienes inmuebles netos $24.133,33

Patrimonio

Total activo No Corriente $3.167.137,94

Capital suscrito y pagado mínimo $3.534.625,34

Reserva legal $130.964,72

Superávit por revaluación da activos $457,14

Total Activo $8.757.438,50 Resultado del ejercicio $1.304.969,94

Total Patrimonio $4.971.017,14

Total pasivo mas patrimonio $8.757.438,50

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CONCLUCIONES Y RECOMENDADCIONES

CONCLUSIONES
1. La empresa objetivo de nuestra investigación ha sufrido un cambio radical en
cuanto a volumen de ventas, pero con un buen proceso de planificación empresarial
podría llegar a tener muy buenos resultados.

2. La empresa Industrias Plásticas, S.A de C.V no posee actualmente un modelo


presupuestario que le permita cuantificar los objetivos y metas de la actividad
productiva, económica y financiera de la empresa.

RECOMENDACIONES

1. “Existe una disposición de margen de seguridad de un sesenta y tres por ciento para
hacerle frente a compromisos financieros inmediatos, no podemos invertir el dinero
en otra cosa que no sea la misma empresa y nuestros empleados "

2. "No podemos hacer uso de compromisos financieros que excedan de lo que


podemos pagar, por lo que siempre pensamos en seguir hacia delante por encima de
todo siempre y cuando no dañe nuestra situación económica."

3. “Se desarrolla un mercado de ventas nacionales y regionales generando mayores


ingresos, brindado así calidad de servicio al producto que distribuye manteniendo la
lealtad de sus clientes.”

40
BIBLIOGRAFIA.

LIBROS Y REVISTAS

 Primer guía Primera Guía de Estudio: Principios de Finanzas Corporativas,


Lic. José Álvaro Maravilla, El Salvador, 2010.

 Segunda Guía de Estudio: Principios de Finanzas Corporativas,


Lic. José Álvaro Maravilla, El Salvador, 2010.

 Tercer Guía de Estudio: Principios de Finanzas Corporativas,


Lic. José Álvaro Maravilla, El Salvador, 2010.
 Libro de RaphPolimeni

TESIS

 Diagnostico de calidad de Industrias Plásticas S.A. de C.V.


 Diagnostico Financiero a las cooperativas financieras

PAGINAS WEB VISITADAS

 http://bibliojuridica.org/libros
 www.usc.es/economet/aea.htm
 http://ideas.uqam.ca/ideas/data/eaaecodev.html
 www.eumed.net/cursecon/ecolat/
 http://cariari.ucr.ac.cr/~anuario/jacuna.pdf (Comprendiendo el desarrollo Centroamericano:
La región del amanecer del siglo XXI)

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ANEXOS

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Foto de Descarga de materia prima para Industrias Plásticas S.A. de C.V

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Foto de su planta de Producción de Industrias Plásticas S.A. de C.V.

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Foto de Bodega de Industrias Plásticas S.A. de C.V.

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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA

ACTIVO
CAJA Y BANCOS 236,137.75
Caja 861.88
Bancos 235,275.87
CUENTAS POR COBRAR 1,183,986.33
Clientes 1,233,019.22
Reserva Cuentas Incobrables -59,428.57
Deudores Varios 10,378.47
Credito Fiscal 17.21
INVENTARIOS 896,865.47
Materias Primas 455,787.53
Productos Terminados 363,490.82
Productos en Proceso 77,587.12
FIJO 3,293,372.25
Maquinaria y Equipo Industrial 3,919,896.72
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo Industrial -2,145,466.55
Mobiliario Y Equipo de Oficina 125,631.45
Depreciacion acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina -103,336.68
Vehiculos 240,697.94
Depreciacion Acumulada de Vehiculos -232,163.11
Herramientas y Equipo Pequeño 30,651.73
Depreciacion acumulada de Herramienta y Equipo Pequeño -19,238.31
Mobiliario y Equipo de Cafetin 547.22
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Cafetin -537.14
Instalaciones Fijas 88,059.22
Depreciacion Acumulada de Instalaciones Fijas -67,280.69
Edificios 342,834.06
Depreciacion Acumulada de Edificios -50,338.21
Terrenos 928,180.60
Revaluaciones 135,711.47
Construcciones en Proceso 62,871.98
Pedidos en Transito de Activo Fijo 32,767.00
Maquinaria y Equipo Industrial Depreciado 57,349.26
Depreciación Acumulada Maquinaria Equipo Ind. Depreciado -53,482.83
Mobiliario y equipo de oficina Plastilandia 1,384.70
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Plastilandia -1,367.58
Vehiculos Plastilandia 2,285.71
Depreciacion acumulada de vehiculos Plastilandia -2,285.71
INVERSIONES 19,771.43
Acciones 19,771.43
OTROS ACTIVOS 3,400.12
Depositos en Garantia 3,400.12
CARGOS DIFERIDOS 47,143.27
Seguros Pagados Por Anticipado 12,463.06
Credito Mercantil 4,428.49
Cuentas Pendientes 30,251.72

TOTAL DE ACTIVO 5,680,676.62

INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


46 DE DICIEMBRE DE 2003
BALANCE GENERAL AL 31
EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA
Credito Mercantil 4,428.49
Cuentas Pendientes 30,251.72

TOTAL DE ACTIVO Universidad de El5,680,676.62


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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA

PASIVO
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,118,159.45
Proveedores Locales 92,362.05
Proveedores del Exterior 1,443,593.50
Acreedores Varios 89,836.15
Dividendos por Pagar 54,708.22
Retenciones Legales 18,476.21
Impuestos por Pagar 9,589.00
Debíto Fiscal 4,649.00
Anticipo y Garantias 4,510.00
Otras Cuentas por Pagar 991.24
Prestamos Bancarios Corto Plazo 372,966.12
Otros Prestamos Corto Plazo 26,477.96
Linea Crédito Rotativa 0.00
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 914,979.06
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 807,290.82
Otros Prestamos Largo Plazo 107,688.24
OTROS PASIVOS 21,467.60
Provision Pago de Oblicaciones Laborales 4,542.93
Otras Provisiones 16,924.67
CAPITAL SOCIAL RESERVAS Y UTILIDADES 2,626,070.51
Capital Social 1,996,674.29
Reserva Legal 212,539.53
Otras Reservas 457.14
Utilidades de Ejercicios Anteriores 243,143.42
Utilidad a Diciembre de 2003 173,256.13

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,680,676.62

0.00

SALVADOR VAIRO RICCIO MIGUEL JOSE RIVAS ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS

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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


CUADRO CALCULO DE LA RESERVA LEGAL E IMPUESTO SOBRE LA RENTA AÑO 2003
(EXPRESADO EN DOLARES DE EE.UU. DE NORTE AMERICA)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA LEGAL 263,367.11

UTILIDAD EXENTA 0.00


UTILIDAD GRAVADA 263,367.11

RESERVA LEGAL 7% 18,435.70

RESERVA LEGAL S/UTILIDAD EXENTA 0.00


RESERVA LEGAL S/UTILIDAD GRAVADA 18,435.70

UTILIDAD GRAVADA 263,367.11

MENOS:
(-) 7% RESERVA LEGAL S/UTLIDAD GRAVADA 18,435.70

MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 41,769.71

TOTAL A CALCULAR IMPUESTO SOBRE RENTA 286,701.12

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 25% 71,675.28

MENOS

IMPUESTO PAGO A CUENTA DEL 2003 101,927.00

RETENCION A TERCEROS 0.00

TOTAL A DEVOLVER -30,251.72

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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


ESTADO DE COSTO DE PRODUCION
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
( EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

MATERIA PRIMA CONSUMIDA 4,110,949.08

INVENTARIO INICIAL MATERIA PRIMA 266,255.29


MAS:
COMPRAS DE MATERIA PRIMA 4,300,481.32
MENOS:
INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMA 455,787.53

MAS:
MANO DE OBRA DIRECTA 276,443.39
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,229,544.02
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 88,292.76

MENOS:
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 77,587.12

COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13

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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


ESTADO DE COSTO DE VENTA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
( EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13


MAS:
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 361,959.40
MENOS:
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 363,490.82

COSTO DE LO VENDIDO 5,626,110.71

SALVADOR VAIRO MIGUEL JOSE RIVAS ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS


PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS

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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

VENTAS NETAS 6,739,304.21


VENTAS BRUTAS 6,887,952.14
MENOS:
REBAJAS Y DEVOLUCIONES S/VENTAS 148,647.93

MENOS:
COSTO DE LO VENDIDO 5,626,110.71

UTILIDAD BRUTA 1,113,193.50

COSTO DE DISTRIBUCION 931,003.95


GASTOS DE ADMINISTRACION 312,083.13
GASTOS DE VENTAS 496,782.32
GASTOS FINANCIEROS 122,138.50

UTILIDAD DE OPERACION 182,189.55


MAS:
OTROS INGRESOS 81,177.56
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Y RESERVA 263,367.11
MENOS:
RESERVA LEGAL 18,435.70
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 71,675.28

UTILIDAD DEL EJERCICIO 173,256.13

51
HOJA DE TRABAJO
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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


31 DE DICIEMBRE DE 2003
(EXP RESA DO EN DOLA RES DE EE.UU.)
BALANZA COMPROBACION COSTOS DE PRODUCCION PERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
CONCEPTO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
CAJA Y BANCOS 236,137.75 236,137.75
CUENTAS POR COBRAR NETAS 1,183,986.33 1,183,986.33
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 266,255.29 266,255.29
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADO 361,959.40 361,959.40
INVENTARIO PRODUCTOS PROCESO 88,292.76 88,292.76
ACTIVO FIJO 3,293,372.25 3,293,372.25
INVERSIONES 19,771.43 19,771.43
OTROS ACTIVOS 3,400.12 3,400.12
CARGOS DIFERIDOS 47,143.27 47,143.27
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,118,159.45 2,118,159.45
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO 914,979.06 914,979.06

52
OTROS PASIVOS 21,467.60 21,467.60
CAPITAL SOCIAL 1,996,674.29 1,996,674.29
RESERVA LEGAL 212,539.53 212,539.53
OTRAS RESERVAS 457.14 457.14
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 243,143.42 243,143.42
VENTAS 6,887,952.14 6,887,952.14
REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 148,647.93 148,647.93
OTROS PRODUCTOS 81,177.56 81,177.56
COMPRA DE MATERIA PRIMA 4,300,481.32 4,300,481.32
MANO DE OBRA DIRECTA 276,443.39 276,443.39
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,229,544.02 1,229,544.02
GASTOS DE ADMINISTRACION 312,083.13 312,083.13
GASTOS DE VENTA 496,782.32 496,782.32
GASTOS FINANCIEROS 122,138.50 122,138.50
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 455,787.53 455,787.53
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS PROCESO 77,587.12 77,587.12
COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13 5,627,642.13
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADO 363,490.82 363,490.82
UTILIDAD ó PERDIDA 263,504.77 263,504.77
TOTALES 12,386,439.21 12,476,550.19 6,161,016.78 6,161,016.78 7,332,758.18 7,332,620.52 5,680,676.62 5,770,925.26
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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS DE DIC/03 Y DIC/02
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

ACTIVO 2003 2002 DIFERENCIA


CAJA Y BANCOS
Caja 861.88 1,409.40 -547.52
Bancos 235,275.87 582,631.36 -347,355.49
CUENTAS POR COBRAR
Clientes 1,233,019.22 1,130,756.48 102,262.74
Reserva Cuentas Incobrables -59,428.57 -59,428.57 0.00
Deudores Varios 10,378.47 14,475.23 -4,096.76
Credito Fiscal 17.21 0.00 17.21
INVENTARIOS
Materias Primas 455,787.53 266,255.30 189,532.23
Productos Terminados 363,490.82 361,959.40 1,531.42
Productos en Proceso 77,587.12 88,292.76 -10,705.64
Repuestos 0.00 8,894.25 -8,894.25
FIJO
Maquinaria y Equipo Industrial 3,919,896.72 3,130,383.00 789,513.72
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo Industrial -2,145,466.55 -1,884,244.21 -261,222.34
Mobiliario Y Equipo de Oficina 125,631.45 123,441.93 2,189.52
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina -103,336.68 -100,234.65 -3,102.03
Vehiculos 240,697.94 225,591.17 15,106.77
Depreciacion Acumulada de Vehiculos -232,163.11 -219,178.23 -12,984.88
Herramientas y Equipo Pequeño 30,651.73 25,474.59 5,177.14
Depreciacion Acumulada de Herramienta y Eq. Pequeño -19,238.31 -16,283.06 -2,955.25
Mobiliario y Equipo de Cafetin 547.22 547.22 0.00
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Cafetin -537.14 -537.14 0.00
Instalaciones Fijas 88,059.22 77,457.22 10,602.00
Depreciacion Acumulada de Instalaciones Fijas -67,280.69 -64,781.84 -2,498.85
Edificios 342,834.06 342,834.06 0.00
Depreciacion Acumulada de Edificios -50,338.21 -36,386.05 -13,952.16
Terrenos 928,180.60 928,180.60 0.00
Revaluaciones 135,711.47 135,711.47 0.00
Construcciones en Proceso 62,871.98 20,683.19 42,188.79
Pedidos en Tránsito de Activo Fijo 32,767.00 128,741.03 -95,974.03
Maquinaria y Equipo Industrial Depreciado 57,349.26 57,349.26 0.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Eq. Ind. Depreciado -53,482.83 -53,482.83 0.00
Mobiliario y Equipo de Oficina Sucursal 1,384.70 1,384.70 0.00
Depreciacion Acumulada de Mobiliario y Equipo Oficina -1,367.58 -1,033.63 -333.95
Vehículos de la Sucursal 2,285.71 2,285.71 0.00
Depreciacion Acumulada de Vehiculos Sucursal -2,285.71 -1,619.08 -666.63
INVERSIONES
Acciones 19,771.43 19,771.43 0.00
OTROS ACTIVOS
Depositos en Garantia 3,400.12 3,748.29 -348.17
CARGOS DIFERIDOS
Seguros Pagados Por Anticipado 12,463.06 11,329.66 1,133.40
Crédito Mercantil 4,428.49 6,142.81 -1,714.32
Cuentas Pendientes 30,251.72 67.49 30,184.23

TOTAL DE ACTIVO 5,680,676.62 5,258,589.72 422,086.90

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COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS DE DIC/03 Y DIC/02
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

PASIVO 2003 2002 DIFERENCIA


CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Proveedores Locales 92,362.05 122,622.45 -30,260.40
Proveedores del Exterior 1,443,593.50 988,016.25 455,577.25
Acreedores Varios 89,836.15 111,673.84 -21,837.69
Dividendos por Pagar 54,708.22 57,245.09 -2,536.87
Retenciones Legales 18,476.21 22,025.52 -3,549.31
Impuestos por Pagar 9,589.00 18,334.35 -8,745.35
Debíto Fiscal 4,649.00 0.00 4,649.00
Anticipo y Garantias 4,510.00 0.00 4,510.00
Otras Cuentas por Pagar 991.24 18,814.00 -17,822.76
Prestamos Bancarios a Corto Plazo 372,966.12 0.00 372,966.12
Otros Prestamos Corto Plazo 26,477.96 0.00 26,477.96
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 807,290.82 1,316,420.81 -509,129.99
Otros Prestamos Larto Plazo 107,688.24 152,334.58 -44,646.34
OTROS PASIVOS
Provision Pago de Oblicaciones Laborales 4,542.93 4,542.93 0.00
Otras Provisiones 16,924.67 12,181.21 4,743.46
CAPITAL SOCIAL RESERVAS Y UTILIDADES
Capital Social 1,996,674.29 1,996,674.29 0.00
Reserva Legal 212,539.53 194,103.83 18,435.70
Otras Reservas 457.14 457.14 0.00
Utilidades de Ejercicios Anteriores 243,143.42 0.00 243,143.42
Utilidades del Ejercicio 173,256.13 243,143.43 -69,887.30

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,680,676.62 5,258,589.72 422,086.90

SALVADOR VAIRO RICCIO MIGUEL JOSE RIVAS ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS

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COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS DE DIC/03 Y DIC/02
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

2003 2002 DIFERENCIA

VENTAS NETAS

VENTAS BRUTAS 6,887,952.14 5,868,121.53 1,019,830.61


MENOS:
REBAJAS Y DEBOLUCIONES SOBRE VENTAS 148,647.93 116,614.35 32,033.58
COSTO DE LO VENDIDO 5,626,110.71 4,432,203.67 1,193,907.04

UTILIDAD BRUTA 1,113,193.50 1,319,303.51 -206,110.01

MENOS:
COSTO DE DISTRIBUCION
GASTOS DE ADMINISTRACION 312,083.13 367,861.06 -55,777.93
GASTOS DE VENTAS 496,782.32 558,758.34 -61,976.02
GASTOS FINANCIEROS 122,138.50 90,494.07 31,644.43

UTILIDAD DE OPERACION 182,189.55 302,190.04 -120,000.49

MAS:
OTROS INGRESOS 81,177.56 62,793.81 18,383.75

UTILIDAD ANTES DE RESERVA E IMPUESTOS 263,367.11 364,983.85 -101,616.74


MENOS:
RESERVA LEGAL 18,435.70 25,548.87 -7,113.17
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 71,675.28 96,291.55 -24,616.27

UTILIDADES DE LOS EJERCICIOS 173,256.13 243,143.43 -69,887.30

SALVADOR VAIRO RICCIO MIGUEL JOSE RIVAS ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS

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COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS DE DIC/03 Y DIC/02
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
COSTO DE PRODUCCION
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

2003 2002 DIFERENCIA


MATERIA PRIMA CONSUMIDA
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 266,255.29 363,297.54 -97,042.25
COMPRAS DE MATERIA PRIMA 4,300,481.32 2,901,565.55 1,398,915.77
MENOS:
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 455,787.53 266,255.30 189,532.23
MAS:
MANO DE OBRA DIRECTA 276,443.39 269,778.83 6,664.56
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,229,544.02 1,126,126.50 103,417.52
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 88,292.76 66,191.04 22,101.72
MENOS:
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 77,587.12 88,292.76 -10,705.64

COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13 4,372,411.40 1,255,230.73

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COMPARATIVO COSTO DE PRODUCCION Y COSTO DE VENTA DE DIC/03 Y DIC/02
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
COSTO DE VENTA
(EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA)

2003 2002 DIFERENCIA

COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13 4,372,411.40 1,255,230.73


MAS:
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 361,959.40 421,751.67 -59,792.27
MENOS:
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS 363,490.82 361,959.40 1,531.42

COSTO DE VENTA 5,626,110.71 4,432,203.67 1,193,907.04

SALVADOR VAIRO RICCIO MIGUEL JOSE RIVAS ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS

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COMPARATIVO COSTOS DIRECTOS DE DICIEMBRE 2003 Vrs. 2002
(EXPRESADO EN DOLLARES DE EE. UU.)

COSTOS DIRECTOS
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

COSTOS DIRECTOS EXTRUSION

MATERIA PRIMA 4,068,461.61 2,674,234.13 1,394,227.48


MANO DE OBRA 97,797.24 102,678.73 -4,881.49

COSTOS DIRECTOS IMPRESION

MATERIA PRIMA 232,019.71 227,331.42 4,688.29


MANO DE OBRA 87,925.61 82,739.06 5,186.55

COSTOS DIRECTOS CORTE

MANO DE OBRA 76,188.64 65,255.67 10,932.97

COSTOS DIRECTOS EMPAQUE

MANO DE OBRA 14,531.90 19,105.37 -4,573.47

TOTAL 4,576,924.71 3,171,344.38 1,405,580.33

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COMPARATIVO COSTOS INDIRECTOS DE DICIEMBRE 2003 Vrs. 2002
(EXPRESADO EN DOLLARES DE EE. UU.)

GASTOS DE FABRICACION
SECCION EXTRUSION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

MANO DE OBRA INDIRECTA 47,418.53 49,274.99 -1,856.46


AMORTIZACIONES Y DEPRECIACIONES 128,422.43 98,935.84 29,486.59
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,240.84 1,171.96 68.88
LUZ Y FUERZA MOTRIZ 133,594.30 106,097.75 27,496.55
SEGUROS FABRICACION 10,058.00 6,302.94 3,755.06
REPARACION Y MTTO. MAQ.Y EQ. INDUSTRIAL 32,644.25 82,429.79 -49,785.54
MANTENIMIENTO EDIFICACIONES 1,757.27 1,068.36 688.91
AGUA 684.89 730.70 -45.81
COMUNICACIONES 1,184.71 941.84 242.87
MANTENIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO 503.70 166.72 336.98
INSAFORP 1,762.85 1,844.18 -81.33
INDEMNIZACIONES 3,498.70 2,857.14 641.56
VACACIONES 7,897.22 6,335.45 1,561.77
VIATICOS Y VIAJES 17.66 1,965.62 -1,947.96
AGUINALDOS 4,198.97 3,855.59 343.38
ATENCION A EMPLEADOS 1,404.05 2,164.60 -760.55
TRANSPORTES Y ACARREOS 224.86 3,043.15 -2,818.29
UNIFORMES 647.88 534.60 113.28
I.S.S.S. 13,392.46 14,139.08 -746.62
A.F.P 13,053.10 11,822.05 1,231.05
BONIFICACIONES 1,329.90 800.35 529.55
CURSOS BECAS Y CAPACITACION 790.08 2,348.59 -1,558.51
NO DEDUCIBLES 2,403.94 5,434.93 -3,030.99
TRAMITES ADUANALES 599.90 410.42 189.48
PAPELERIA Y UTILES 1,205.97 994.42 211.55
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO 702.55 392.74 309.81
SUELDO EXTRA 14,661.98 16,460.20 -1,798.22
ATENCIONES TECNICAS Y ASESORES 228.57 0.00 228.57
ARTICULOS DE PROTECCION Y SALUD 44.81 24.44 20.37
IMPUESTOS MUNICIPALES 1,236.19 1,222.51 13.68
RECARGOS MORA TRANSPORTE 911.56 5,336.53 -4,424.97
TRAMITES VISADO IMPORTACION 0.00 3,292.64 -3,292.64
SERVICIOS DE SEGURIDAD 4,307.04 3,242.16 1,064.88
ESTUDIOS AMBIENTALES 0.00 115.24 -115.24
TUBOS VACIOS DE DIFERENTES DIAMETROS 32,257.75 7,300.17 24,957.58
HERRAMIENTAS PEQUEÑAS 1,527.27 710.20 817.07
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 2,818.72 4,228.44 -1,409.72
ALMACENAJE Y MANEJO MERCADERIA 184.06 435.07 -251.01

TOTAL 468,816.96 448,431.40 20,385.56

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GASTOS DE FABRICACION
SECCION IMPRESION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

MANO DE OBRA INDIRECTA 44,901.23 43,043.64 1,857.59


AMORTIZACION Y DEPRECIACIONES 90,010.53 75,395.73 14,614.80
MATERIAL ADHESIVO 103.61 0.00 103.61
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 644.18 613.15 31.03
LUZ Y FUERZA MOTRIZ 119,389.21 101,174.83 18,214.38
SEGUROS FABRICACION 7,527.30 5,204.04 2,323.26
REPARACION MTTO. MAQ. Y EQ. INDUSTRIAL 46,924.77 59,326.82 -12,402.05
MANTENIMIENTO EDIFICACIONES 858.74 205.52 653.22
AGUA 554.48 601.01 -46.53
COMUNICACIONES 1,024.59 904.26 120.33
MANTENIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO 606.09 407.76 198.33
INSAFORP 1,653.09 1,547.15 105.94
INDEMNIZACIONES 3,752.40 3,247.56 504.84
VACACIONES 7,765.70 5,540.04 2,225.66
VIATICOS Y VIAJES 8.83 1,506.30 -1,497.47
AGUINALDOS 4,093.68 3,910.52 183.16
ATENCION A EMPLEADOS 1,321.94 1,578.56 -256.62
TRANSPORTES Y ACARREOS 104.04 923.19 -819.15
UNIFORMES 384.67 285.26 99.41
ISSS 12,553.74 11,820.75 732.99
AFP 12,154.74 10,812.66 1,342.08
BONIFICACIONES 916.48 1,370.40 -453.92
CURSOS BECAS Y CAPACITACION 412.74 15.00 397.74
NO DEDUCIBLES 5,417.54 4,600.45 817.09
HONORARIOS 0.00 18.93 -18.93
TRAMITES ADUANALES 175.15 112.00 63.15
PAPELERIA Y UTILES 1,106.59 1,239.25 -132.66
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO 393.07 240.10 152.97
SUELDO EXTRA 11,345.54 18,879.25 -7,533.71
ARTICULOS PROTECCION Y SALUD 55.13 12.22 42.91
IMPUESTOS MUNICIPALES 1,000.73 1,038.09 -37.36
ALMACENAJE Y MANEJO DE MERCADERIA 129.04 185.47 -56.43
SERVICIOS DE SEGURIDAD 3,486.64 2,752.68 733.96
SERVICIOS PROFESIONAL 0.00 125.71 -125.71
HERRAMIENTAS PEQUEÑAS 632.86 304.52 328.34
ARTICULOS DE ARTE 1,456.53 2,192.71 -736.18
ALQUILERES 195.00 0.00 195.00
ASEO Y LIMPIEZA 3.87 132.22 -128.35
NEGATIVOS DE DISEÑOS DIGITAL GRAFICOS 2,258.49 4,303.20 -2,044.71
ARTICULOS DE FOTOPOLIMEROS 22,074.40 10,788.43 11,285.97
ARTICULOS DE MONTAJE 9,953.29 2,841.30 7,111.99
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 25.81 685.68 -659.87

TOTAL 417,376.46 379,886.36 37,490.10

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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

GASTOS DE FABRICACION
SECCION CORTE
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

MANO DE OBRA INDIRECTA 51,088.91 34,397.67 16,691.24


AMORTIZACION Y DEPRECIACIONES 44,151.87 34,382.72 9,769.15
MATERIAL ADHESIVO 577.60 0.00 577.60
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,240.85 959.73 281.12
LUZ Y FUERZA MOTRIZ 77,306.42 58,451.77 18,854.65
SEGUROS FABRICACION 6,111.23 4,601.47 1,509.76
REPARACION Y MTTO. MAQ.Y EQ. INDUSTRIAL 40,772.45 34,613.18 6,159.27
MANTENIMIENTO EDIFICACIONES 1,903.75 181.64 1,722.11
AGUA 489.21 512.79 -23.58
COMUNICACIONES 1,184.71 941.85 242.86
MANTENIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO 295.93 169.49 126.44
INSAFORP 1,326.73 1,292.75 33.98
INDEMNIZACIONES 1,350.52 1,773.63 -423.11
VACACIONES 6,160.72 5,040.42 1,120.30
VIATICOS Y VIAJES 17.66 1,984.56 -1,966.90
AGUINALDOS 3,334.09 3,662.87 -328.78
ATENCION A EMPLEADOS 1,517.58 1,731.13 -213.55
TRANSPORTES Y ACARREOS 162.42 2,276.28 -2,113.86
UNIFORMES 531.71 534.60 -2.89
MATERIAL DE EMPAQUE 784.65 0.00 784.65
ISSS 10,074.28 9,962.39 111.89
AFP 9,765.39 8,843.51 921.88
BONIFICACIONES 1,805.44 2,670.14 -864.70
CURSOS BECAS Y CAPACITACION TECNICA 254.70 30.00 224.70
NO DEDUCIBLES 2,381.92 4,006.85 -1,624.93
TRAMITES ADUANALES 370.53 0.00 370.53
PAPELERIA Y UTILES 1,577.40 1,054.65 522.75
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO 572.32 380.58 191.74
SUELDO EXTRA 33,252.74 35,501.35 -2,248.61
ARTICULOS PROTECCION Y SALUD 59.68 24.45 35.23
IMPUESTOS MUNICIPALES 882.95 865.45 17.50
TROQUEL PARA MAQUINA DE CORTE 1,060.39 262.91 797.48
SERVICIOS DE SEGURIDAD 3,076.48 2,294.69 781.79
SERVICIO DE REFILADO Y CORTE 0.00 831.07 -831.07
HERRAMIENTA PEQUEÑAS 1,461.68 572.55 889.13
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 4,366.09 0.00 4,366.09
CINTAS ADHESIVAS 21.57 3,266.61 -3,245.04

TOTAL 311,292.57 258,075.75 53,216.82

60
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

GASTOS DE FABRICACION
SECCION EMPAQUE
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

MANO DE OBRA INDIRECTA 7,990.12 10,009.95 -2,019.83


SEGUROS FABRICACION 1,543.52 1,221.85 321.67
AGUA 130.46 185.87 -55.41
MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO 12.69 0.00 12.69
INSAFORP 373.55 379.14 -5.59
INDEMNIZACIONES 365.95 210.40 155.55
VACACIONES 1,344.01 1,165.45 178.56
AGUINALDOS 730.03 966.27 -236.24
ATENCIONES AL PERSONAL 242.52 228.35 14.17
UNIFORMES 23.04 140.35 -117.31
CINTAS ADHESIVAS 3,595.49 5,529.00 -1,933.51
ISSS 2,936.49 3,032.94 -96.45
AFP 2,746.67 2,462.28 284.39
CARTONES DE DIFERENTES MEDIDAS 830.00 1,512.53 -682.53
PAPELERIA Y UTILES 28.88 166.72 -137.84
ASEO Y LIMPIEZA 2.25 6.51 -4.26
HORAS EXTRAS 2,058.65 4,081.99 -2,023.34
SERVICIOS DE SEGURIDAD 820.40 692.48 127.92
IMPUESTOS MUNICIPALES 235.46 261.21 -25.75
LUZ Y FUERZA MOTRIZ 3,695.83 6,440.89 -2,745.06
NO DEDUCIBLES 2,352.02 1,038.81 1,313.21

TOTAL 32,058.03 39,732.99 -7,674.96

61
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


COMPARATIVO GASTOS DE OPERACION DICIEMBRE 2003 Vrs. 2002
(EXPRESADO EN DOLLARES DE EE. UU.)

GASTOS DE ADMINISTRACION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

SUELDOS Y SALARIOS 124,119.43 113,916.32 10,203.11


HONORARIOS PROFESIONALES 8,366.13 12,324.99 -3,958.86
DIETAS 399.98 2,487.65 -2,087.67
AGUINALDOS 6,156.97 4,613.85 1,543.12
INDEMNIZACIONES 773.39 1,656.42 -883.03
VACACIONES 8,515.64 9,400.79 -885.15
VIGILANCIA 4,648.23 4,921.53 -273.30
ISSS 7,501.31 7,271.17 230.14
AFP 7,694.89 8,403.63 -708.74
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 1,328.16 5,280.30 -3,952.14
INSAFORP 1,003.42 939.48 63.94
NO DEDUCIBLES 8,321.54 3,025.80 5,295.74
GASTOS ADUANALES 0.00 1,780.09 -1,780.09
ENERGIA ELECTRICA 28,997.70 55,251.89 -26,254.19
AGUA 740.41 735.19 5.22
UTILES DE ASEO Y LIMPIEZA 720.63 71.50 649.13
MANTENIMIENTO EDIFICACIONES 3,441.79 6,450.36 -3,008.57
MANTENIMIENTO MOBILIARIO Y EQUIPO 3,697.71 6,261.80 -2,564.09
ATENCION AL PERSONAL 6,703.63 5,946.78 756.85
PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 3,050.38 8,651.54 -5,601.16
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 5,671.51 11,248.90 -5,577.39
COMUNICACIONES 14,770.23 24,488.29 -9,718.06
DEPRECIACIONES 13,550.44 4,796.44 8,754.00
SUSCRIPCIONES 91.42 129.47 -38.05
REFRENDAS Y MATRICULAS 177.68 93.84 83.84
SEGUROS 21,964.97 25,219.00 -3,254.03
BONIFICACIONES 8,866.08 629.90 8,236.18
CURSOS, BECAS Y CAPACITACION TECNICA 265.60 308.82 -43.22
CONTRIBUCIONES Y DONATIVOS 313.71 3,186.86 -2,873.15
PUBLICACIONES 2,490.91 5,558.87 -3,067.96
COMPRA VIVERES O/P COMEDOR 3,081.31 4,318.46 -1,237.15
TRANSPORTES 53.59 3,488.26 -3,434.67
CUOTAS PARA RECICLAJE 1,508.54 1,543.54 -35.00
MANTENIMIENTO DE VEHICULOS 1,802.05 6,956.88 -5,154.83
GASTOS DE VIAJE 783.04 1,826.03 -1,042.99
VIATICOS 5.00 0.00 5.00
UNIFORMES 83.81 56.80 27.01
ALIMENTACION Y MATTO. DE PERROS 1,542.05 594.87 947.18
PARQUEOS Y ESTACIONAMIENTOS 9.42 9.70 -0.28
ENVIOS Y ENCOMIENDAS 392.61 629.08 -236.47
ASEO Y LIMPIEZA 30.00 188.85 -158.85
ATENCION PROVEEDORES 3,312.61 5,214.25 -1,901.64
MEMBRESIAS 2,727.28 3,914.06 -1,186.78
MATRICULAS DE COMERCIO 0.00 828.59 -828.59
PROGRAMAS Y PAQUETES 0.00 56.85 -56.85
TRAMITES LEGALES 46.00 467.76 -421.76
ESTUDIOS AMBIENTALES 60.00 20.00 40.00
ESQUELAS POR INFRACCION DE TRANSITO 34.29 0.00 34.29
ALMACENAJE Y MANEJO DE MERCADERIA 189.10 24.46 164.64
COMISIONES POR FIANZA 0.00 287.25 -287.25
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 595.10 618.24 -23.14
SUELDO EXTRA 753.69 1,258.75 -505.06
PRUEBAS POLIGRAFICAS 30.00 475.77 -445.77
MARCAS Y PATENTES 0.00 9.14 -9.14
SOLVENCIAS 0.00 22.00 -22.00
MULTAS 99.75 0.00 99.75
CUOTA SOCIALES 600.00 0.00 600.00

TOTAL 312,083.13 367,861.06 -55,777.93

62
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

SUELDOS Y SALARIOS 97,426.08 97,396.00 30.08


COMISIONES SOBRE VENTAS 15,378.29 9,459.33 5,918.96
COMISIONES SOBRE COBROS 101,091.38 86,615.03 14,476.35
GASTOS DE VIAJE 3,334.70 2,055.08 1,279.62
VIATICOS 1,213.86 1,391.25 -177.39
VACACIONES 6,960.41 2,323.40 4,637.01
AGUINALDOS 5,512.96 4,740.31 772.65
INDEMNIZACIONES 582.29 1,134.23 -551.94
ISSS 9,575.52 8,636.61 938.91
AFP 7,888.82 7,673.80 215.02
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 1,236.34 1,204.45 31.89
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA 2,188.22 1,647.93 540.29
NO DEDUCIBLES 2,675.75 1,580.78 1,094.97
DEPRECIACIONES 9,338.62 7,612.91 1,725.71
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 16,197.89 23,690.99 -7,493.10
UNIFORMES 12.80 0.00 12.80
COMUNICACIONES 10,469.18 8,835.48 1,633.70
PARQUEOS INTERNACIONALES 368.10 228.12 139.98
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 0.00 304.86 -304.86
MANTENIMIENTO EQUIPO DE REPARTO 6,700.05 24,248.51 -17,548.46
ATENCION AL PERSONAL 3,267.67 2,948.50 319.17
ATENCION A CLIENTES 7,097.96 9,019.52 -1,921.56
ENERGIA ELECTRICA 25,958.81 51,922.57 -25,963.76
AGUA 684.91 714.54 -29.63
FLETES Y ACARREOS 9,189.21 14,929.76 -5,740.55
SEGUROS 18,250.34 15,330.35 2,919.99
MUESTRAS Y CORTESIAS 5.96 72.43 -66.47
BONIFICACIONES 5,832.71 2,983.24 2,849.47
CURSOS BECAS Y CAPACITACIONES 86.99 89.85 -2.86
PUBLICACIONES 43.00 2,266.01 -2,223.01
TRANSPORTE 1.00 11.04 -10.04
ASEO Y LIMPIEZA 145.60 0.00 145.60
PAPELERIA Y UTILES 2,553.65 4,878.76 -2,325.11
INSAFORP 1,047.10 954.10 93.00
SUELDO EXTRA 2,286.38 4,144.93 -1,858.55
HONORARIOS PROFESIONALES 2,669.29 2,526.19 143.10
MANTENIMIENTO DE EDIFICACIONES 15,410.44 17,586.73 -2,176.29
REFRENDAS Y MATRICULAS 232.27 398.25 -165.98
IMPUESTOS Y TRAMITES ADUANALES 54,069.74 76,281.53 -22,211.79
ENVIOS Y ENCOMIENDAS 174.45 345.59 -171.14
AUTORIZACION DE EXPORTADORES 881.38 1,585.93 -704.55
PARTICIPACION EN EVENTOS 0.00 2,505.31 -2,505.31
MENBRESIAS 92.58 0.00 92.58
VIGILANCIA 7,707.04 5,142.83 2,564.21
LICITACIONES 12.00 55.02 -43.02
ESQUELA POR INFRACCION DE TRANSITO 45.71 51.20 -5.49
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 7,971.29 15,316.36 -7,345.07
FIANZAS 334.82 545.03 -210.21
ASESORIA Y CONSULTA CREDITICIA 445.77 445.77 0.00

TOTAL 464,649.33 523,830.41 -59,181.08

63
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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA DE PLASTILANDIA
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

SUELDOS Y SALARIOS 9,951.27 9,443.85 507.42


VACACIONES 537.62 197.01 340.61
ISSS 786.67 728.37 58.30
A.F.P. 708.00 655.51 52.49
ENERGIA ELECTRICA 86.62 110.04 -23.42
COMUNICACIONES 1,173.70 1,358.44 -184.74
PAPELERIA Y UTILES 49.41 494.65 -445.24
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 752.65 1,256.81 -504.16
ALQUILERES 12,982.82 10,514.24 2,468.58
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE REPARTO 89.38 703.92 -614.54
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES 134.40 134.41 -0.01
MANTENIMIENTO DE EDIFICIOS 603.25 710.77 -107.52
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA 387.48 186.94 200.54
DEPRECIACIONES 350.57 759.36 -408.79
REFRENDAS Y MATRICULAS 34.57 0.00 34.57
SEGUROS 99.60 35.20 64.40
NO DEDUCIBLES 1,789.98 1,720.70 69.28
ATENCION A EMPLEADOS 152.12 235.63 -83.51
ATENCION A CLIENTES 220.71 3,697.88 -3,477.17
INSAFORP 104.89 97.11 7.78
AGUINALDOS 366.81 61.79 305.02
PARQUEOS 23.33 288.38 -265.05
HORAS EXTRAS 0.00 70.47 -70.47
DEPRECIACION DE BIENES USADOS 650.01 1,114.32 -464.31
TRANSPORTES 69.46 8.01 61.45
PUBLICACIONES 0.00 22.66 -22.66
ARTICULOS DE ASEO Y LIMPIEZA 14.96 100.47 -85.51
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 0.00 203.85 -203.85
VIATICOS 5.71 17.14 -11.43
FLETES Y ACARREOS 7.00 7.00

TOTAL 32,132.99 34,927.93 -2,794.94

64
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

GASTOS FINANCIEROS

CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA

COMISIONES BANCARIAS 10,152.67 14,941.12 -4,788.45


INTERESES 98,657.34 71,388.34 27,269.00
DIFERENCIAS DE CAMBIO 12,891.49 4,164.61 8,726.88
DERECHOS RESTRALES 437.00 0.00 437.00

TOTAL 122,138.50 90,494.07 31,644.43

65
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS P/ FLUJO EFECTIVO DE DIC/02 Y DIC/03
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE EE.UU. DE NORTE AMERICA)
A D
ACTIVO 2003 2002 VARIACION
CAJA Y BANCOS DEBE HABER
Caja 861.88 1,409.40 547.52
Bancos 235,275.87 582,631.36 347,355.49
CUENTAS POR COBRAR
Clientes 1,233,019.22 1,130,756.48 102,262.74
Reserva Cuentas Incobrables -59,428.57 -59,428.57
Deudores Varios 10,378.47 14,475.23 4,096.76
Credito Fiscal 17.21 0.00 17.21
INVENTARIOS
Materias Primas 455,787.53 266,255.30 189,532.23
Productos Terminados 363,490.82 361,959.40 1,531.42
Productos en Proceso 77,587.12 88,292.76 10,705.64
Repuestos 0.00 8,894.25 8,894.25
FIJO
Maquinaria y Equipo Industrial 3,919,896.72 3,130,383.00 789,513.72
Depreciacion Acumulada Maq. y Eq. Industrial -2,145,466.55 -1,884,244.21 261,222.34
Mobiliario Y Equipo de Oficina 125,631.45 123,441.93 2,189.52
Depreciacion acumulada Mob. Y Eq. de Oficina -103,336.68 -100,234.65 3,102.03
Vehiculos 240,697.94 225,591.17 15,106.77
Depreciacion Acumulada de Vehiculos -232,163.11 -219,178.23 12,984.88
Herramientas y Equipo Pequeño 30,651.73 25,474.59 5,177.14
Depreciacion acum. de Herram. y Eq. Pequeño -19,238.31 -16,283.06 2,955.25
Mobiliario y Equipo de Cafetin 547.22 547.22
Depreciacion Acumulada Mob. y Eq. de Cafetin -537.14 -537.14
Instalaciones Fijas 88,059.22 77,457.22 10,602.00
Depreciacion Acumulada de Instalaciones Fijas -67,280.69 -64,781.84 2,498.85
Edificios 342,834.06 342,834.06 0.00
Depreciacion Acumulada de Edificios -50,338.21 -36,386.05 13,952.16
Terrenos 928,180.60 928,180.60
Revaluaciones 135,711.47 135,711.47
Construcciones en Proceso 62,871.98 20,683.19 42,188.79
Pedidos en transito de Activo Fijo 32,767.00 128,741.03 95,974.03
Maquinaria y Equipo Industrial Depreciado 57,349.26 57,349.26 0.00
Depreciación Acumulada Maq. Eq. Ind. Depreciado -53,482.83 -53,482.83 0.00
Mobiliario y equipo de oficina plastilandia 1,384.70 1,384.70 0.00
Depreciacion Acum.Mob.Eq. Oficina Plastilandia -1,367.58 -1,033.63 333.95
Vehiculos Plastilandia 2,285.71 2,285.71
Depreciacion Acumulada Vehiculos Plastilandia -2,285.71 -1,619.08 666.63
INVERSIONES
Acciones 19,771.43 19,771.43
OTROS ACTIVOS
Depositos en Garantia 3,400.12 3,748.29 348.17
CARGOS DIFERIDOS
Seguros Pagados Por Anticipado 12,463.06 11,329.66 1,133.40
Credito Mercantil 4,428.49 6,142.81 1,714.32
cuentas Pendientes 30,251.72 67.49 30,184.23

TOTAL DE ACTIVO 5,680,676.62 5,258,589.72 1,189,439.17 767,352.27

66
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


COMPARATIVO DE ESTADOS FINANCIEROS P/ FLUJO EFECTIVO DE DIC/02 Y DIC/03
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE CADA AÑO
BALANCE GENERAL
(EXPRESADO EN DOLARES DE EE.UU. DE NORTE AMERICA)

D A
PASIVO 2003 2002 VARIACION
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEBE HABER
Proveedores Locales 92,362.05 122,622.45 30,260.40
Proveedores del Exterior 1,443,593.50 988,016.25 455,577.25
Acreedores Varios 89,836.15 111,673.84 21,837.69
Dividendos por Pagar 54,708.22 57,245.09 2,536.87
Retenciones Legales 18,476.21 22,025.52 3,549.31
Impuestos por Pagar 9,589.00 18,334.35 8,745.35
Debíto Fiscal 4,649.00 0.00 4,649.00
Anticipo y Garantias 4,510.00 0.00 4,510.00
Otras Cuentas por Pagar 991.24 18,814.00 17,822.76
Prestamos Bancarios a Corto Plazo 372,966.12 0.00 372,966.12
Otros Prestamos Corto Plazo 26,477.96 0.00 26,477.96
Linea Crédito Rotativa 0.00 0.00 0.00
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 807,290.82 1,316,420.81 509,129.99
Otros Prestamos a Largo Plazo 107,688.24 152,334.58 44,646.34
OTROS PASIVOS
Provision Pago de Oblicaciones Laborales 4,542.93 4,542.93 0.00
Otras Provisiones 16,924.67 12,181.21 4,743.46
CAPITAL SOCIAL RESERVAS Y UTILIDADES
Capital Social 1,996,674.29 1,996,674.29 0.00
Reserva Legal 212,539.53 194,103.83 18,435.70
Otras Reservas 457.14 457.14 0.00
Utilidades de Ejercicios Anteriores 243,143.42 0.00 243,143.42
Utilidad A Diciembre 173,256.13 243,143.43 69,887.30

TOTAL PASIVO 5,680,676.62 5,258,589.72 708,416.01 1,130,502.91

0.00 0.00

MIGUEL JOSE RIVAS SALVADOR VAIRO RICCIO ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
CONTADOR PRESIDENTE 67 AUDITORES EXTERNOS

1,897,855.17 1,897,855.18
Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DICIEMBRE DE 2003
(EXPRESADO EN DOLARES EE. UU. DE NORTE AMERICA)

UTILIDAD A DICIEMBRE DE 2003 173,256.13

Ajuste Para Conciliar la Utilidad Neta del


Ejercicio con el Monto Neto de Ingresos
Provisto de Actividades Operación

APLICACION A RESULTADOS SIN


USO DE EFECTIVO
Reserva Legal 18,435.70
Depreciación del Ejercicio 297,716.09 316,151.79

Más
INGRESOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES OPERACIONALES
Disminución en Deudores Varios 4,096.76
Disminución en Crédito Mercantil 1,714.32
Disminución en Depositos en Garantia 348.17
Aumento en Proveedores Exterior 455,577.25
Aumento Débito Fiscal 4,649.00
Aumento Anticipos Y Garantías 4,510.00
Aumento en Otras Provisiones 4,743.46
475,638.96
Menos:
SALIDAS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES OPERACIONALES
Aumento en Existencias 171,463.77
Aumento en Cuentas por Cobrar 102,262.74
Aumento en Crédito Fiscal 17.21
Aumento en Seguros Pagados por Anticipado 1,133.40
Aumento en Cuentas Pendientes 30,184.23
Disminución en Retenciones Legales 3,549.31
Disminución en Acreedores Varios 21,837.69
Disminución en Impuestos por Pagar 8,745.35
Disminucion en Otras Cuentas por Pagar 17,822.76
Disminucion en Proveedores Locales 30,260.40
Disminución en Dividendos por Pagar 2,536.87
389,813.73

Aumento en Actividades de Operación 575,233.15

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Universidad de El Salvador
MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV

Más:
INGRESOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminución Pedidos en Transito Activo Fijo 95,974.03
95,974.03

Menos:
SALIDAS DE EFECTIVOS POR
ACTIVIDADES DE INVERSION
Aumento Maquinaria y Equipo Industrial 789,513.72
Aumento Mobiliario y Equipo de Oficina 2,189.52
Aumento Vehículos 15,106.77
Aumento Herramienta y Equipo Pequeño 5,177.14
Aumento Instalaciones Fijas 10,602.00
Aumento en Construcciones en Proceso 42,188.79
864,777.94

Disminución en Actividades de Inversión - 768,803.91

Más:
ENTRADAS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES FINANCIACION
Aumento Préstamos Bancarios a Corto Plazo 372,966.12
Aumento en Otras Préstamos Corto Plazo 26,477.96
399,444.08

Menos:
SALIDAS DE EFCTIVO POR
ACTIVIDADES FINANCIACION
Disminución en Prestamos Bancario a Largo Plazo 509,129.99
Disminución en Otros Prestamos Largo Plazo 44,646.34
553,776.33

Disminución en Actividades Financieras - 154,332.25

Entradas Netas de Efectivo durante el año 2003 - 347,903.01


Saldo en Caja y Bancos al 31 Diciembre de 2002 584,040.76
Saldo en Caja y Bancos al 31 Diciembre de 2003 236,137.75

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