FINANZAS, del francés finances, proviene de la palabra latina finatio, a su vez de la raíz finis,

que significa terminar, acabar o poner termino mediante la extinción de la obligación o pago.

Administración Financiera.-“ Es una fase de la administración general que tiene como

objetivos; optimizar el patrimonio, al captar fondos y recursos por aportaciones y prestamos;
coordinar el capital de trabajo, inversiones y resultados; recopilar, estudiar e interpretar los
datos e información pasada y futura para tomar decisiones acertadas y alcanzar las metas
propuestas y fijadas por la empresa.”

Abraham Perdomo Moreno 2014.

ANALISIS:

1.- Fase de la administración General, Es decir, la administración financiera es una parte

o porción de la administración general.

2.- Optimizar el patrimonio. De hecho, la administración financiera trata de “exprimir”

los recursos de una empresa, para obtener el máximo” jugo” posible de ellos, es decir,
optimizar: la prestación de servicios; los resultados; la productividad; la rentabilidad; las
utilidades, etc.

3.- Captar fondos y recursos por aportaciones. Mediante la administración financiera, se

obtienen fondos y recursos financieros de una manera eficiente e inteligente, por ejemplo, las
aportaciones para incremento de capital social, etc.

4.- Captar fondos y recursos por préstamos. Es decir mediante la administración

financiera, se obtienen fondos y recursos de acreedores comerciales, bancarios, etc. A base de
financiamiento o prestamos razonables y oportunos a corto, mediano o largo plazo.

5.- Coordinación del Capital de trabajo.- En la administración financiera se encuentra

implícita la “actividad coordinadora” del dinero, cuentas y documentos por cobrar, inventarios,
etc. Cuentas perteneciente al activo circulante; así como proveedores, acreedores, cuentas y
documentos por pagar a corto plazo mismas que pertenecen al pasivo circulante.

6.- Coordinación de inversiones.- Se refiere a la aplicación de la actividad coordinadora en

activos fijos, tales como maquinaria, terrenos, edificios, equipos de transporte, oficina, etc. Así
como también en activos diferidos, como gastos de instalación, Publicidad y Propaganda, etc.

7.- Coordinación de resultados. Es decir aplicación de la actividad coordinadora en

operaciones propias de cada empresa, tales como ventas, costos fijos y variables, costos de
distribución, costos de adición, etc.
 8.- Recopilar, estudiar e interpretar los datos e información del pasado. Mediante la
aplicación del ANALISIS FINANCIERO, es decir estudio y evaluación del pasado financiero de la
empresa.

9.- Recopilar, estudiar e interpretar los datos e información del futuro. Mediante la
aplicación de PLANEACION FINANCIERA, es decir, estudio y evaluación del futuro financiero de
la empresa.

10.- Toma acertada de decisiones. Aplicando la actividad coordinadora y sentido común en

los niveles altos, medio e inferior de la empresa, es decir aplicando estrategias financieras,
tácticas financieras y operaciones financieras respectivamente.

ESTUDIO DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA.

La administración Financiera, para su estudio se puede dividir en tres partes:

a).- Análisis Financiero.

b).- Planeación Financiera.

c).- Control Financiero.

Análisis Financiero.- Estudia y Evalúa el pasado económico de la empresa.

Planeación Financiera.- Que estudia y evalúa el futuro económico de la empresa.

Control Financiero.- Que estudia y evalúa simultáneamente el pasado y futuro, para detectar y
corregir las variaciones y alcanzar las metas y objetivos propuestos por la empresa, mediante
la acertada toma de decisiones.

PLANEACION FINANCIERA
CONCEPTOS

Parte de la Administración Financiera que tiene por objeto evaluar el futuro de un

organismo social

O bien:

Técnica que aplica el profesional para la evaluación futura de una empresa y tomar
decisiones acertadas
O también:

Herramienta que aplica el administrador financiero, para la evaluación proyectada,

estimada o futura de una empresa publica, privada, social o mixta y que sirva de base
para tomar decisiones acertadas.

CARACTERISTICAS

a) Es una herramienta o técnica financiera;

b) Que aplica el administrador financiero, gerente de finanzas, tesorero,
contralor, etc.;
c) Siendo el objetivo principal de la planeación financiera, la evaluación
futura, proyectada o estimada
d) De una empresa publica, privada, mixta o social desde el punto de vista
financiero.

CLASIFICACION DE LA PLANEACION FINANCIERA.

PLANEACION PERSONAL

Conjunto de planes que expresan los deseos, ideales, aspiraciones y propósito para el
desarrollo familiar, social, político y profesional.

PLANEACION EMPRESARIAL

Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectivo o excedentes

financieros, para optimizar el patrimonio, así como la proyección total o integral de la
actividad de la empresa.

PLANEACION PATRIMONIAL

Conjunto de planes que expresan la proyección del superávit de efectico, conocido

también como excedentes financieros, para optimizar el patrimonio capital contable
de la empresa, con el mínimo de riesgo.

PLANEACION INTEGRAL

Conjunto de planes que expresan la proyección total, integra o completa de la

actividad de la empresa, a corto, mediano y largo plazo.

La planeación integral, se divide en planeación normativa, estratégica, táctica,

operativa y de imprevistos o contingentes.
PLANEACION NORMATIVA

Conjunto de planes que expresan los valores de los integrantes de la Asamblea de

Acciones y/o Consejo de Administración, donde se presenta los ideales que definen la
razón de existencia de la empresa, y en términos cualitativos a largo plazo.

a) Premisas de planeaciones.- son las posiciones básicas de la empresa, donde

se fundamentan los propósitos y políticas.

b) Propósitos.- son los fines supremos que definen la razón de existencia,

carácter y naturaleza de las empresas.

c) Políticas.-reglas y principios generales y particulares que sirven de guía y

orientación al pensamiento y acción de administradores y miembros de la
empresa.

PLANEACION ESTRATEGICA

Conjunto de planes que expresan los resultados cuantificables que esperan alcanzar la
empresa, a largo plazo, así como los medios a implementar, para el logro de las metas
u objetivos.

ESTADOS FINANCIEROS.

Son documentos primordialmente numéricos que proporcionan informes periódicos

a una fecha o periodo determinado, sobre el estado o desarrollo de la administración
de una empresa.

(Calvo langarica)

Requisitos de los estados financieros.

1. VERACIDAD RAZONABLE
2. OBJETIVIDAD
3. SUFICIENCIAS
4. COMPARABILIDAD
5. CLARIDAD
1.- VERACIDAD RAZONABLE. Deben ser procesos, completos y reflejar la situación y
resultados reales de la calidad.

2.- OBJETIVIDAD. La información no se debe ver afectada por valores personales

debe ser imparcial.

3.-SUFICIENCIAS. Deben tomarse en cuenta datos que sean importantes y

significativos en el estado financiero.

4.-COMPARABILIDAD. Que se puedan cotejar diferentes estados financieros, para

poder determinar las diferencias y semejanzas, esto se logra gracias a que las
operaciones de la misma naturaleza se realizan de la misma forma.

5.-CLARIDAD. Para que la información sea de utilidad esta debe ser legible y
comprensible.

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

-Sirven como medio de información escrita ante las personas interesadas en ellos.-

-Dan una idea de la situación que presenta la cantidad en cuanto a la capacidad de

la administración para utilizar recursos de manera correcta y alcanzar de esta
manera objetivos.

-Dan información de los eventos y transacciones que generan utilidades a la entidad.

-Presentan un estado de utilidades periódicas que da pie a predecir la capacidad

generadora de las utilidades de una cantidad.

LIMITACIONES EN EL USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

1.- Los estados financieros proporcionan información expresada en moneda, de las

transacciones efectuadas por la empresa y de su situación financiera resultante de
esas transacciones.

Sin embargo la moneda es únicamente un instrumento de medición dentro de la

contabilidad y deberá considerarse que tiene un valor que cambia, en mayor o
menor grado en función a los eventos económicos.
2.- Los estados financieros no cuantifican otros elementos esenciales de la empresa,
tales como recursos humanos, el producto, la marca etc.

3.- los estados financieros –estados basados en- estimaciones y juicios hechos para
realizar los cortes contables o periódicos, por el hecho de que se preparan basándose
en reglas particulares de evaluación y presentación.

CLASIFICACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

a) PROFORMA
b) BASICOS
c) SECUNDARIOS

PROFORMA. Se basan principalmente en presupuestos y trata de suponer

situaciones, como base de operaciones futuras y de control.

BASICOS. Son los que proporcionan la informacion fundamental de la situación

financiera y los resultados de la cantidad.

Los estados financieros básicos son:

Estáticos:

Estado de situación financiera.

Dinámicos:

Estado de resultados financieros.

Secundarios:

Son los derivados de los estados financieros básicos proporcionan información

analítica de detalle sobre estos.

1. Estado de costo de producción.

2. Estado de costo de lo vendido.
3. Estado de movimiento en el capital contable.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“Es el documento que muestra la situación financiera de una cantidad a una fecha
determinada.”

Elementos:

1. Ingresos:
a) activo.
b) pasivo.
c) capital
2. características:
a) encabezado.
b) cuerpo.
c) Pie.

3. Forma de presentación:
a) De reporte.
b) De cuenta.

ESTADO DE RESULTADOS

“Es el documento que nuestra la utilidad o perdida obtenida por una cantidad
económica en un periodo determinado.”

Elementos:

4. Ingresos.
d) Ordinarios.
e) Extraordinarios.
5. Egresos.
d) Ordinarios.
e) Extraordinarios.
6. Características
c) Encabezado.
d) Cuerpo.
e) Pie.

Análisis.

Es la distinción y separación de un todo en partes y estudiar cada una de ellas.

Interpretación.

Consiste en establecer una clara y precisa lectura de los hechos y eventos

acontecidos en los estados financieros basados en el análisis.

Método de análisis.

Verticales.

Son sistemas de análisis que se basan en los datos que proporcionan los
estados financieros de un mismo periodo.

1. Porcentajes integrales.
2. Razones simples.
3. Razones estándar.

Horizontales.

Son aquellos sistemas de análisis que se basan en datos proporcionados por estados
financieros referidos a varios ejercicios sucesivos. En ellos se estudia el pasado de la
empresa, basándose en la formulación de estados comparativos que muestren los
cambios ocurridos.

1. Aumentos y disminuciones.
2. Tendencia.
3. Control de presupuesto.

Método de aumento y disminuciones

Consiste en observar las diferencias positivas o negativas, entre los valores que se
comparan con el objetivo de conocer la magnitud de variaciones habidas en las
cifras estudiadas y establecer conclusiones.

Método de tendencias

Consiste en saber si los valores absolutos o relativos de un concepto, han crecido o

disminuido durante el tiempo, partiendo de un periodo considerado base. Puede
referirse a otras históricas o a la determinación de cifras estimadas para el futuro.
Método de control presupuestal

Consiste en comprar lo realizado con lo presupuestado resaltando cualquier

desviación de la norma, de tal manera que la acción correctiva puede aplicarse a las
actividades relativas específicas que requieran su atención.