Derecho Fiscal 2 7 Semestre

División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Derecho Fiscal II
FACULTAD DE DERECHO
DERECHO FISCAL II
SÉPTIMO SEMESTRE
Datos curriculares:
Ø Nombre de la asignatura: Derecho Fiscal II

Ø Ciclo: Licenciatura
Ø Plan de estudios: 1471
Ø Semestre: Séptimo
Ø Carácter: Obligatoria
Ø Créditos: 8
Ø Asignatura precedente: Derecho fiscal I (Sexto semestre)
Ø Asignatura subsecuente: Ninguna
Características de los destinatarios:
Estudiantes de la licenciatura en Derecho del Sistema de Universidad Abierta que estén cursando
el séptimo semestre y hayan acreditado la asignatura precedente: Derecho Fiscal I.
Conocimiento previo de los conceptos generales y básicos del sistema tributario mexicano:
autoridades, marco legal y principios.
Criterios de acreditación:
Examen final 100%
Duración (horas):
64 horas
Elaborador de la guía:
Mtra. Alicia Rendón López
Objetivo general:
El alumno conocerá y aplicará los conceptos específicos de la actividad contributiva del Estado
para la captación de recursos en la esfera federal y en la esfera del Distrito Federal, así como los
principios generales para la propia actividad en el ámbito de las entidades federativas.
Índice temático
Unidad 1. Otras Contribuciones Federales
1.1 Aportaciones de seguridad social

1.1.1 Explicación sintética de las características relevantes de las cuotas por las
distintas ramas del Seguro Social, en particular en de Riesgos
Profesionales a fin de que el alumno comprenda la forma como se integra
la carga promedio sobre los particulares
1.1.2 Análisis sumario de las aportaciones para el Sistema de Ahorro para el
Retiro (SAR)
1.1.3 Breve análisis de las aportaciones y descuentos al Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores
1.2 Contribuciones de Mejoras
1.2.1 Contribución de mejoras para obras de infraestructura hidráulica
Unidad 2. Contribuciones Estatales

2.1 Principios del Orden Local en la República y las bases de Organización de los
Estados y del Distrito Federal en materia fiscal
2.1.1 Hacienda Pública de los Estados y la de los Municipios
2.1.2 Hacienda Pública del Distrito Federal
2.1.3 Estudio de las leyes de ingresos correspondientes, así como del diseño de
las leyes de hacienda local y municipal
2.2 Contribuciones del Distrito Federal
2.2.1 Impuestos
2.2.1.1 Estudio esquemático del impuesto predial
2.2.1.2 Estudio esquemático de los demás impuestos locales establecidos
por el Código Fiscal del Distrito Federal
2.2.2 Derechos
2.2.2.1 Derechos por el uso, suministro y aprovechamiento de agua.
2.2.2.2Servicios del Registro Público de la Propiedad y el Comercio.
2.2.3 Contribuciones de Mejoras
2.3 Contribuciones de los Estados
2.3.1 Estudio comparado de las contribuciones de los Estados de la República con
las que rigen en el Distrito Federal, en especial el Impuesto a la Nómina, el
Derecho por Servicios del Registro Público de la Propiedad y del Comercio,
y la Cooperación para Obras Públicas
Unidad 3. Las Contribuciones Municipales
3.1 Contribuciones Municipales

3.1.1 Impuesto Predial
3.1.2 Impuesto sobre traslación de dominio de inmuebles o equivalente al
impuesto de adquisición de inmuebles
3.1.3 Impuesto sobre fraccionamientos y urbanización
3.1.4 Impuesto sobre espectáculos públicos e impuesto sobre juegos permitidos
3.1.5 Derechos por suministro de agua
3.1.6 Derechos por servicios de drenaje, alumbrado público y otros servicios
urbanos
Unidad 4. Procedimientos Administrativos en materia de Contribuciones
4.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones

correspondientes
4.1.1 Consulta
4.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera
4.1.3 Solicitudes de devolución y de condonación de multas
4.1.4 Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad
4.1.5 Negativa ficta
4.1.6 Declaratorias de caducidad y de prescripción
4.2 Procedimientos oficiosos de la autoridad y las resoluciones correspondientes
4.2.1 Procedimientos de aclaración
4.2.2 Procedimientos de verificación
4.2.3 Procedimientos de valuación de bienes
4.2.4 Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior
4.2.5 Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o avisos
4.2.6 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de
contribuciones federales
4.2.7 Procedimientos para determinar la contribución
4.2.8 Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de
imposición de sanciones
4.2.9 Procedimiento administrativo de ejecución
4.3 Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos
administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en el
Código Federal del Distrito Federal y en la de alguno de los Estados de la
República, de preferencia la del Estado de México
Unidad 5. Recursos Administrativos en materia de Contribuciones
5.1 Recursos administrativos

5.2 Recurso de revocación previsto por el Código Fiscal de la Federación
5.3 Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la
importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio
internacional
5.4 Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social
5.5 El recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinación Fiscal
5.6 Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la
Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la República, de preferencia la del
Estado de México
Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo
6.1 Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando

el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en
relación con los principios constitucionales
6.2 El Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
6.2.1 La jurisdicción, organización y competencia del Tribunal
6.2.1.1 Estudio comparado esquemático con la regulación de los mismos
temas por la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo del Distrito Federal, así como el establecido en
alguno de los Estados de la República, con preferencia el del

Estado de México
6.2.2 El juicio contencioso administrativo federal
6.2.2.1 Naturaleza del juicio
6.2.2.2 Partes
6.2.2.3Demanda, contestación, ampliación de la demanda y contestación a
la ampliación
6.2.2.4 Medidas cautelares y suspensión de la ejecución del acto impugnado
6.2.2.5 Fijación de la litis
6.2.2.6 Pruebas.
6.2.2.7 Plazos y notificaciones
6.2.2.8 Incidentes
6.2.2.9Improcedencia y sobreseimientos
6.2.2.10 Alegatos y cierre de la instrucción
6.2.2.11 Sentencia y causales de ilegalidad
6.2.2.12Cumplimiento, ejecución y queja. Efectos de la sentencia y su
cumplimiento. Queja por incumplimiento
6.2.2.13 Recursos
6.2.2.14 Reclamación
6.2.2.15 Revisión
6.2.2.16 Opciones en el juicio contencioso administrativo federal
6.2.2.16.1Juicio en línea
6.2.2.16.2Juicio sumario
6.2.2.16.3Medios alternativos de solución de controversias
6.3 Estudio comparado con la regulación de los mismos temas por la legislación del
Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estados de la
República, con preferencia el del Estado de México
Unidad 7. Los Medios de Control Constitucional en Materia de Contribuciones
7.1 Juicio de amparo directo y el recurso de revisión

7.1.1 El amparo directo contra las sentencias de primera instancia en materia
fiscal
7.1.2 Recurso de revisión de las autoridades federales y del Distrito Federal y la
posibilidad de adhesión al mismo
7.2 Juicio de amparo indirecto
7.2.1 Impugnación de las leyes fiscales
7.2.2 Impugnación de resoluciones administrativas o jurisdiccionales.
7.3 Revisión en amparo fiscal. Adhesión al recurso
7.4 Estudio comparado del amparo en caso de impugnación de actos de autoridades
locales en materia fiscal
7.5 Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia
fiscal
7.6 Controversias constitucionales en materia fiscal
7.7 Acciones de inconstitucionalidad
Introducción a la asignatura
Como se vio en el curso de Fiscal I, en un Estado federal como el nuestro, el Sistema Federal de
Contribuciones no podía haber sido única y exclusivamente ejecutado por la federación, ya que
con ello, se hubiera originado no sólo un monopolio tributario, sino por ende, un régimen de
impuestos injusto, arbitrario, inequitativo de recaudación y determinación desordenada; de ahí que
en el presente curso nos abocamos a analizar las bases en que descansa el Sistema de
Contribuciones y su distribución federal, estatal, municipal y del Distrito Federal en materia
impositiva.
Además, en virtud de que los anteriores aspectos deben ser tratados considerando sus elementos
básicos, se estudiará también las características más generales y relevantes de cada una de las
contribuciones federales, estatales y municipales, así como las del Distrito Federal, y de manera
complementaria su interrelación.
No debe olvidarse que las diversas contribuciones que se pagan por los contribuyentes, deben
siempre reunir los principios constitucionales para que puedan cumplir los objetivos deseados,
mismos que se tendrán en cuenta y en todo momento durante el desarrollo de este curso.
Pues la ausencia de tales principios, constituyen una violación a los derechos del contribuyente, y
por tanto susceptible de ser atacada por las vías legales instauradas para ello, ya sea por medio
de un procedimiento administrativo, la interposición de algún recurso en la materia, bien mediante
el juicio contencioso administrativo, o por el juicio de Amparo Directo o Indirecto, según sea el
caso.
Para lograr los objetivos, seguiremos el esquema del Plan de Estudios de la materia, que contiene
7 unidades, dentro de las cuales se tratará lo relativo a las contribuciones legales de carácter
federal, distintas a los impuestos (Unidad 1), las contribuciones estatales, municipales y del
Distrito Federal como complementarias de los recursos tributarios federales (Unidad 2), los
gravámenes sobre la propiedad inmobiliaria municipal (Unidad 3), los procedimientos
administrativos e instancias a las que los particulares pueden acudir en materia de contribuciones
(Unidad 4), los recursos administrativos que pueden interponer en contra de las resoluciones
administrativas (Unidad 5), el juicio contencioso administrativo (Unidad 6) y finalmente, los medios
de control constitucional en materia de contribuciones (Unidad 7).
Es importante mencionar, que en esta guía de estudio, se contienen actividades de aprendizaje y

autoevaluaciones, producto de la labor académica dentro de las aulas de esta H. Facultad de
Derecho, con las cuales se pretende inducir al alumno de la materia a reflexionar sobre lo
aprendido y reconstruir el conocimiento, no sólo ante situaciones “formales y metódicas” sino
también, bajo un contexto flexible, incluso lúdico.
Para iniciar el estudio de la materia, se le sugiere iniciar con anterioridad una revisión de la
presente guía de estudio, la cual contiene elementos cognoscitivos que le ayudarán a comprender
los contenidos de la asignatura, algunas prácticas y técnicas de estudio que le serán importantes,
y algunas formas de evaluación que le ayudarán a verificar los avances en el conocimiento
adquirido.
La bibliografía obligatoria y complementaria es muy accesible y la mayoría están disponibles tanto

en la biblioteca virtual de la Facultad de Derecho, así como del Instituto de Investigaciones
Jurídicas, ambas de esta máxima casa de estudios. Cuando Alguna obra sea consultable en
Internet se especificará la página donde puede hallarse.
No olvide que la constancia y la honestidad son elementos necesarios e indispensables para la

práctica y el ejercicio del derecho fiscal, de otra manera la perspectiva y las consecuencias del
mismo serán distantes a un verdadero Estado de Derecho, cuyo propósito fundamental es la
exaltación del interés social sobre el particular.
Forma de trabajo (metodología)
Esta Guía de Estudio, es el documento base para el desarrollo de los contenidos de la asignatura
y las actividades de aprendizaje; en ella están indicados, por unidad, las actividades así como los
materiales necesarios para realizarlas.
Es responsabilidad del alumno:
• Revisar de manera general la guía para contextualizar la asignatura y organizar

mejor el tiempo destinado al estudio de los textos planteados y solución de las
actividades.
• Leer exhaustiva y cuidadosamente los documentos que se indican y revisar las
páginas electrónicas. Asimismo, realizar, después de cada lectura, resúmenes,
cuadros sinópticos, mapas conceptuales y esquemas para facilitar la construcción del
conocimiento y detectar los aspectos que deberá consultar y aclarar con su Asesor en
las sesiones sabatinas.
• Realizar las actividades de aprendizaje, que básicamente se orientan a la
identificación de los contenidos dentro de los textos señalados.
• Responder de forma honesta y personal las autoevaluaciones al final de cada
Unidad, para observar la comprensión de cada tema, el grado de avance y los
apartados que debe reforzar rumbo al examen final.
Cabe aclarar que esta guía, como su nombre lo indica, es un recurso de apoyo para el estudio de
esta asignatura, por tanto, es muy importante que realicen las lecturas, actividades y
autoevaluaciones previo a las sesiones presenciales (en caso de asistir a ellas), ya que el objetivo
de estas sesiones es únicamente aclarar las dudas y enriquecer el estudio de los temas mediante
la retroalimentación con su profesor(a) y compañeros(as).
Unidad 1. Otras Contribuciones Federales
Introducción Dentro de esta unidad el alumno recordará cómo el Sistema

Federal de Contribuciones configurado por el total de los impuestos
que se aplican en el territorio nacional, fue estructurado de acuerdo
a los principios que regulan al Estado Federal, esto es, a los
principios constitucionales, ordinarios y de gobierno, en los cuales
se sostiene y que son fundamento también de los Sistemas
Tributarios Locales.
En virtud de ello, el Sistema Fiscal Federal comprende el estudio

de los Sistemas Locales de Contribuciones y su interrelación, los
conceptos y elementos básicos de los impuestos y el Sistema de
Coordinación Fiscal, cuyo principal propósito es evitar la doble o
triple tributación.
Lo anterior, dentro del marco conceptual siguiente:
1. Sistema: Conjunto de reglas o principios sobre una

materia que, ordenadamente relacionados entre sí,
contribuyen a un fin.
2. Contribuciones legales: Aportaciones en dinero o en
especie, que con carácter general y obligatorio deben
hacer al Estado los particulares, bajo un régimen de
derecho público, para cubrir el gasto social.
3. Nacional.- Referente a la Nación. Concepto básicamente

sociológico, en ocasiones filosófico y a veces hasta poético,
aunque ha sido adoptado políticamente y suele confundirse
con el término de Estado. Nación se relaciona con ideas de
raza, idioma, geografía, historia y cultura, creencias
ideología, costumbre y solidaridad.
Sociológicamente y prescindiendo de elementos subjetivos,

Nación se define como un grupo numeroso de personas

que comparten, además de un territorio -delimitado más
geográficamente que políticamente- creencias, ideología,
idioma, costumbres, en ocasiones raza, y que se mantienen
unidos por un sentimiento de solidaridad y por la obtención
de un fin común a largo plazo.
Los conceptos de Nación y de Estado difieren en que el

primero al abarcar varios aspectos de la vida social, es más
amplio y de alcances diferentes, en tanto que el segundo es
netamente político-jurídico.
No obstante lo anterior, la Constitución utiliza ambos

términos, a veces como sinónimos y otras tantas con el
sentido más restringido antes descrito. Es de notar que el
artículo 2º constitucional habla de la Nación Mexicana,
única e indivisible, con una composición puericultural,
conceptos sociológicos, pero en lo que respecta a la
nacionalidad, la Constitución le da un significado
plenamente jurídico al concepto de Nación al determinar
quiénes son “nacionales” (artículos 31 y 37), y los
transforma posteriormente en ciudadanos de la República
(artículos 34 y 36).
Pero la definición tal vez definitiva se da en los artículos 39,

40 y 41 constitucionales, en los que se determina que el
pueblo (la Nación) ha decidido soberanamente constituirse
en una República, Representativa, Democrática y Federal,
compuesta de Estados Libres y Soberanos, pero unidos en
una Federación, continuándose en los artículos 42 al 48,
en los que se establece el territorio de la República; y
culmina en el artículo 49, mismo que determina la división
de poderes. Están entonces, establecidos los cuatro
elementos del Estado: Población, Territorio, Gobierno y
Soberanía, reunidos y compartidos en una Federación.
4. Federal.- Referente a la Federación. La idea central en el

concepto de “Federación” es la de unir por medio de una
alianza. Federación en el sentido político, es la unión en
torno a un eje llamado Federación, de varias entidades que
comparten una misma Constitución, es decir, que han
tomado las mismas decisiones política fundamentales y que
sin embargo conservan su independencia y su autonomía,
dentro de los límites marcados por las mismas decisiones.
En México, las bases jurídicas y presupuestarias de la

Federación están sentadas, entre otros, en los artículos
constitucionales: 40, 41, 74 fracción IV, 75, 115, 116, 122,
124, 126 y 134.
5. Sistema Federal de Contribuciones: Está formado por las

normas constitucionales, ordinarias y reglamentarias que
establecen y determinan, en forma general, las
contribuciones necesarias para cubrir los gastos implicados
en el correcto funcionamiento de la Federación (Ley de
Ingresos de la Federación, Código Fiscal de la Federación,
etc.); de manera específica los tipos de contribuciones que
las personas deberán pagar obligatoria y sistemáticamente
a la Federación, (IVA, ISAN, ISR, etc.); y la manera cómo
deberán pagarse, recaudarse y administrarse (leyes
adjetivas y reglamentos). Dándole así características
propias a una Federación.
Asimismo, el alumno aprenderá que los ingresos ordinarios del

Estado se clasifican en impuestos, derechos, contribuciones de
mejoras, aportaciones de seguridad social, productos y
aprovechamientos.
Y podrá conceptualizar: 1) a los derechos, como las

contraprestaciones establecidas por el poder público conforme a la
ley, por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio
público de la Nación o en pago de un servicio prestado por el
Estado en sus funciones de derecho público; 2) a las
contribuciones de mejoras, como una contribución especial a cargo
de las personas físicas y morales que se beneficien de manera
directa por obras públicas; 3) a los impuestos, como las
contribuciones que deben pagar las personas físicas y morales que
se encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista en la ley;
4) a las aportaciones de seguridad social, como las contribuciones
legales a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en
el cumplimiento de sus obligaciones en materia de seguridad
social; 5) a los productos, como los ingresos que percibe la
Federación por actividades que no corresponden al desarrollo de
sus funciones propias de derecho público o por la explotación de
sus bienes patrimoniales; y 6) a los aprovechamientos, como los
recargos, sanciones, gastos de ejecución y los demás ingresos de
derecho público, no clasificables como impuestos, derechos o
productos.
Objetivo Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podrá:
o Explicar a las contribuciones federales distintas a los

impuestos, es decir, las aportaciones de seguridad social,

las contribuciones de mejora y los derechos.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1
Chapoy Bonifaz, A partir de la lectura de los capítulos del libro de Chapoy Bonifaz,
Dolores Beatriz. redacte un breve ensayo en donde explique el concepto de
(2006). Capítulo federalismo fiscal y las bases constitucionales de las finanzas
Primero: federales.
“Introducción al
estudio del
Federalismo Fiscal”
y Capítulo Segundo:
“División de
funciones entre los
Actividad de aprendizaje 2
distintos niveles de
gobierno”. En
Finanzas nacionales De la revisión al artículo 2º del Código Fiscal de la Federación
y finanzas estatales, complete el siguiente cuadro:
mecanismos de
conciliación. México: ¿Qué ¿Dónde se ¿A cargo ¿Cuándo?
IIJ-UNAM. Pp.:3-47. son? establecen? de
quiénes?
1. Impuestos
Código Fiscal de la
Federación 2014,
consultado el 18 de
septiembre de 2014. 2. Derechos
Disponible en:
http://www.poderjudi
cialdf.gob.mx/work/
models/PJDF/Trans 3. Contribuciones de
parencia/IPO/Art14/ Mejoras
Fr01/01Leyes/CFDF
_2014-06-26.pdf
4. Aportaciones de
Seguridad Social
5.
Aprovechamientos
6. Productos
Actividad de aprendizaje 3
Venegas Álvarez, A partir de la lectura de Sonia Venegas Álvarez, así como la

Sonia revisión y análisis de tesis jurisprudenciales emitidas por la
(2010).Segunda Suprema Corte de Justicia de la Nación sobre las Aportaciones de
Parte, capítulo 1: Seguridad Social; elabore un mapa conceptual sobre las
Otras contribuciones aportaciones para el Sistema de Ahorro para el Retiro y para el
federales. En Fondo Nacional de Vivienda.
Derecho Fiscal.
México: Oxford. Pp.:
433- 471.
Tesis
jurisprudenciales
emitidas por la
Suprema Corte de
Justicia de la
Nación. Disponible
en:
http://sjf.scjn.gob.mx
/SJFSem/Paginas/S
emanarioIndex.aspx
Autoevaluación
Relacione las siguientes columnas:
1. Art. 74, fracción IV a) Establece el régimen jurídico del

constitucional. ( ) Distrito Federal.
2. Art. 73, fracción VII b) Define a los aprovechamientos.

constitucional. ( )
c) Establece la facultad exclusiva de
3. Art. 124 constitucional. ( ) la Cámara de Diputados para
examinar discutir y aprobar
4. Art. 3°, párrafo tercero del anualmente el Presupuesto de
Código Fiscal de la Federación. Egresos de la Federación.
Recargos, sanciones, gastos de
ejecución e indemnización. ( ) d) Es obligación de los mexicanos
contribuir para los gastos públicos
5. Art. 73, fracción XXIX de la Federación, Estados,
constitucional. ( ) Distritos federal y Municipios en
que residan de la manera
6. La legislación fiscal no da su proporcional y equitativa que
definición. ( ) dispongan las leyes.
7. Art. 5° Código Fiscal de las e) Prohibiciones para los estados.

Federación, respecto a la
interpretación de las normas que f) Aplicación estricta de las
establecen cargas a los disposiciones fiscales.
particulares, entre otras. ( )
8. Art. 115 fracción IV g) Las facultades que no están

constitucional. ( ) expresamente concedidas a los
funcionarios federales, se
9. Art. 1° Código Fiscal de la entienden reservadas a los
Federación. ( ) Estados.
10. Art. 117 constitucional. ( ) h) Establece que la Entidad de

Fiscalización Superior de la
11. Art. 2°, fracción II del Código Federación, de la Cámara de
Fiscal de la Federación. Sobre Diputados deberá fiscalizar los
las contribuciones a cargo de recursos federales que ejerzan
personas que son sustituidas por las entidades federativas, los
el Estado en el cumplimiento de municipios y los particulares.
sus obligaciones en materia de
seguridad social. ( ) i) Es facultad del Congreso de la
Unión imponer las contribuciones
12. Art. 72, inciso h) necesarias a cubrir el
constitucional. Sobre la presupuesto.
formación de leyes o decretos.
( ) j) La Cámara de Origen para
establecer contribuciones.
13. Art. 31, fracción IV
constitucional. ( ) k) Define a las aportaciones de
Seguridad Social.
14. Art. 79, fracción I
constitucional. Sobre la función l) Establece la integración de la
fiscalizadora. ( ) Hacienda Pública Municipal.
15. Art. 122 constitucional. ( )

m) La Contribución especial.
n) Es una disposición general,

ordinaria: las personas físicas y
las morales, están obligadas a
contribuir para los gastos
conforme a las leyes fiscales
respectivas.
UNIDAD 2. Contribuciones Estatales.
Introducción Si la potestad tributaria, como ya hemos señalado, la detentara

únicamente la Federación, estaríamos en presencia de entidades
federativas económicamente débiles, atenidas al rendimiento que
el Estado les brindara de la recaudación federal.
Afortunadamente la Federación ha implementado convenios con

las entidades estatales para que autolimiten su potestad tributaria
no gravando determinadas fuentes económicas ya gravadas por
ella.
Sin embargo, de un estudio a la estructura y diseño de las leyes de

haciendas locales y la del Distrito Federal, se puede precisar que
las contribuciones que les arrojan mayores rendimientos
económicos para la realización de sus fines, no son suficientes
para hacerle frente a las necesidades de su población.
Por ello, es importante ponderar en la formulación de las leyes

hacendarias, fundamentalmente: el sistema económico, las
perspectivas de la economía y la política fiscal que se pretenda
establecer para alcanzar los objetivos.
Sin olvidar, que el número de causantes es mayor en las ciudades

que en el campo, con mayor control y reducción de los costos
administrativos en la recaudación. Pues los sectores industriales y
de servicios aportan el mayor porcentaje de los impuestos,
mientras que el sector agropecuario refleja hasta un 20% o menos
de la recaudación tributaria.
En nuestra personal opinión, debe ser una “política fiscal social” la

que debiera considerar la Federación, entendida ésta como una
mejor redistribución de la riqueza, generación de empleos, y
mayor poder adquisitivo que redunden en un aumento del nivel de
vida de las personas.
Estas breves apreciaciones no dejan de ser una simple pincelada

de la complejidad social, económica y política que se refleja en las
finanzas públicas en relación al proceso de urbanización que
sufren los Estados y los Municipios y al tipo de servicios que con
tan escasos recursos los gobiernos locales y municipales prestan.
o Explicar y precisar el significado, características e

importancia de las contribuciones estatales, municipales y
del Distrito Federal como complementarios a los
gravámenes federales; asimismo identificar los principales
impuestos que a su vez recaudan cada uno de ellos.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1.
Carrasco Iriarte, A partir de la lectura del material indicado para esta unidad, realice
Hugo. (2010). lo siguiente:
Unidad Dos.
“Contribuciones a) Responda el siguiente cuestionario.
estatales”. En
Derecho fiscal II. 1. ¿Cómo se encuentra integrada la Hacienda Municipal?
México: Iure 2. ¿Cuáles son las facultades de la Asamblea legislativa del
Editores. Pp.:11-36. Distrito Federal, en materia tributaria?
3. ¿Cuál es el diseño y estructura de las leyes de hacienda
locales y municipales?
Venegas Álvarez, 4. ¿Cuáles son los elementos del Impuesto Sobre
Sonia. (2010). Adquisición de Inmuebles en el Distrito Federal?
Capítulo 2: 5. ¿Cuáles son los elementos de los Derechos por el uso,
“Contribuciones suministro y aprovechamiento de agua en el Distrito
estatales”; y Federal?
Capítulo 3: “Las
contribuciones
b) Elabore un cuadro comparativo que contenga las bases
municipales”. En
constitucionales y principales contribuciones que regulan la
Derecho Fiscal.
Hacienda Pública Federal, la Hacienda Pública Estatal, la
México: Oxford. Pp.:
Hacienda Pública Municipal y la Hacienda del Distrito
473-547.
Federal, puede tomar como modelo el siguiente:
Contribuciones Impuestos Derechos Contribuciones Aprovechamientos

(fundamento de mejoras
constitucional)
Hacienda
Federal
Hacienda
Estatal
Hacienda
Municipal
Hacienda del
Distrito Federal
Autoevaluación
Indique si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas:
1. La potestad tributaria y la soberanía son dos conceptos Falso/Verdadero

necesarios para explicar la facultad de imponer contribuciones a
nivel federal y estatal.
2. Las bases constitucionales de la hacienda pública de los Estados Falso/Verdadero

son, básicamente: artículo 73 fracción XXIX-A; artículo 117
fracciones IV, V, VI, VII y IX; artículo 124 y 131 constitucionales.
3. Por adquisición de inmuebles se debe entender todo acto por el Falso/Verdadero

que se trasmita la propiedad, incluyendo la donación, la que ocurra
por causa de muerte, la aportación a toda clase de asociaciones o
sociedades y las que se realicen al constituir o liquidar la sociedad
conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cónyuges.
El Artículo 137 del Código Financiero para el Distrito Federal, señala
como excepción a las que se realicen al constituir o liquidar la
sociedad conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los
cónyuges.
4. Desde un punto de vista objetivo, la hacienda pública es el Falso/Verdadero

conjunto de recursos con que cuenta la Entidad Federativa para su
gasto público.
5. De acuerdo con el artículo 115 fracción IV constitucional, los Falso/Verdadero

municipios tienen potestad administrativa para imponer
contribuciones a los rendimientos de los bienes que les pertenezcan.
Se debe tener presente que los Municipios no pueden imponer
contribuciones.
UNIDAD 3. Las Contribuciones Municipales.
Introducción Se denomina hacienda pública municipal a los recursos financieros

y patrimoniales de que dispone el gobierno municipal para realizar
sus fines. Su régimen jurídico se encuentra establecido en el
artículo 115 fracción IV de la constitución, bajo la premisa de
consolidar la autonomía financiera de los municipios dentro del
marco de una distribución de competencias y de fuentes de
financiamiento.
Los Municipios carecen de una potestad tributaria, pero tienen la

administración libre de su hacienda. Sin perjuicio de su
competencia constitucional, en el desempeño de las funciones o la
prestación de los servicios a su cargo, deberán observar lo
dispuesto por las leyes federales y estatales.
Cabe decir que el Municipio constituye en nuestro país la base de

nuestra división territorial y de la organización política-
administrativa, por ello debe administrar libremente su hacienda
pública, con recursos suficientes decretados por él mismo para
cubrir sus propias necesidades, sin más límites que la capacidad
económica de sus propias comunidades.
Con todo, hay que considerar que los recursos económicos de que
dispone la Federación, los Estados y los Municipios en conjunto
son más reducidos que los gastos que demandan los poderes
públicos para el ejercicio de sus actividades. Ello es consecuencia
de la propia pobreza del país y demás de uno que otro vicio
administrativo y político que nos ha llevado constantemente a
situaciones críticas.
Dentro de los Impuestos municipales más importantes

encontramos al impuesto predial, impuesto sobre adquisición de
inmuebles y otras operaciones traslativas de dominio de
inmuebles e impuesto sobre diversiones, juegos y espectáculos
públicos.
o Examinar el caso de los gravámenes sobre la

propiedad inmueble en los Municipios de algún Estado de
la República.
Carrasco Iriarte, A partir de la lectura del capítulo indicado de Hugo Carrasco Iriarte;
Hugo. (2010). así como de la revisión del artículo 115 fracción IV de nuestra
Unidad 3. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y del
“Contribuciones Código Fiscal del Distrito Federal; elabore:
municipales”. En
Derecho fiscal II. a) Un listado de las principales contribuciones, especialmente

México: Iure impuestos y derechos, que integran la hacienda municipal del
Editores. Pp. 143- Distrito Federal. Puede tomar como modelo el siguiente cuadro.
160.
Constitución Política
de los Estados PRINCIPALES IMPUESTOS DERECHOS
Unidos Mexicanos. CONTRIBUCIONES DEL D. F.
Disponible en
http://tinyurl.com/nua
yrey
Código Fiscal de la
Federación 2014,
consultado el 18 de b) Un mapa mental por cada uno de los impuestos: 1) Predial;
septiembre de 2014. 2) Traslación de Dominio de Inmuebles; 3) Fraccionamiento y
Disponible en: Urbanización; 4) Espectáculos públicos y juegos permitidos; y 4)
http://www.poderjudi Derechos por Suministro de Agua.
cialdf.gob.mx/work/
models/PJDF/Trans c) Complete el siguiente cuadro sinóptico, puede consultar la
parencia/IPO/Art14/ legislación fiscal vigente para el Distrito Federal:
Fr01/01Leyes/CFDF
_2014-06-26.pdf IMPUESTO LEY SUJETOS OBJETO BASE TASA
1. Predial
2.
Adquisición
de Inmuebles
3.
Espectáculos
Públicos
4. Loterías,
rifas, sorteos
y concursos
Autoevaluación
Relacione las siguientes columnas:
1. Los municipios perciben estos ingresos por la a) Potestad Tributaria

explotación de sus bienes patrimoniales y por otras
actividades que no corresponden a sus funciones de
derecho público. ( )
2. Implica la recaudación y administración de las b) Municipio

contribuciones. ( )
3. Rendimientos, de las contribuciones y otros ingresos c) Aprovechamientos

que las legislaturas establezcan a su favor; y en todo caso
por las contribuciones, incluyendo tasas adicionales, que
establezcan los Estados sobre la propiedad inmobiliaria, por
las participaciones federales y por los ingresos derivados de
la prestación de servicios públicos a su cargo. ( )
4. El artículo 115 fracción IV constitucional establece la d) Hacienda municipal

forma en que se integra su hacienda. ( )
5. Es la facultad soberana que tiene el Estado en e) Potestad

materia impositiva. ( ) administrativa
6. Multas, recargos, rezagos, donativos, remates, f) Productos

Indemnizaciones y reintegros. ( )
UNIDAD 4. Procedimientos Administrativos en Materia de Contribuciones.
Introducción Dentro de las normas tributarias encontramos aquéllas que cumplen

básicamente con el propósito de asegurar el cumplimiento de las
relaciones entre la Administración Pública y los particulares, mismas
que integran al Derecho Tributario Administrativo.
Dichos actos que se dan dentro del ámbito interno de la Administración,

sólo producirán sus efectos si se dictan con apego a las disposiciones
legales que los regulan y a los principios constitucionales de audiencia
y debido proceso establecidos en los artículos 14 y 16 de nuestra Carta
Magna.
Y en caso de no ser así, la ley prevé acciones a los particulares que

sienten afectados sus derechos por un acto de autoridad
administrativa, para reclamar ante la misma autoridad que dictó la
resolución correspondiente o ante su superior jerárquico, que revise el
acto a fin de que lo revoque, lo modifique o lo anule en caso de que se
demuestre su ilegalidad en un procedimiento administrativo.
A este medio de defensa se le llama recurso administrativo, el cual

no implica propiamente la función de un acto jurisdiccional, en tanto
que en él no existe un órgano independiente ante el que se dirima una
controversia, tal y como lo ha señalado jurisprudencialmente la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, sino que se trata un mero
control interno de legalidad de la propia administración, es decir no
existe una verdadera contienda, hasta en tanto no se agote dicha vía
administrativa.
Ahora bien, cuando nos encontramos ante una controversia entre los
particulares y la Administración Pública, que se sigue ante un tribunal u
órgano jurisdiccional con el objeto de que ésta se resuelva de manera
imparcial e imperativa, entonces recibe el nombre de procedimiento
contencioso administrativo.
Así tenemos al juicio contencioso administrativo, proceso que se

lleva a cabo ante un tribunal especializado, que puede ser el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa o un Tribunal de lo
Contencioso Administrativo, en el ámbito local, en los cuáles se
resuelven las controversias existentes entre los particulares y la
Administración Pública por actos o resoluciones de ésta.
Por lo antes mencionado podemos concluir, a la manera de los

maestros Gabino Fraga, Alfonso Nava Negrete y Enrique Quiroz
Acosta, que el procedimiento administrativo es el “conjunto de
formalidades y actos que de manera directa o indirecta, determinan los
requisitos que preceden al acto administrativo para que éste sea válido
y cumpla con un fin específico”. Por lo tanto, en esta Unidad,
analizaremos de fondo lo anterior; así como la importancia que tiene su
estudio para el Licenciado en Derecho.

o Identificar y explicar los diferentes procedimientos

administrativos establecidos por la legislación mexicana vigente en
materia de contribuciones que se siguen para comprobar su
causación, determinación, monto y pago; e igualmente para
comprobar infracciones e imponer sanciones administrativas y en su
caso proceder a su cobro coactivo.
o Analizar el significado y alcance de las instancias que los

particulares pueden seguir de acuerdo con las distintas resoluciones
administrativas que se dicten en materia fiscal.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1.
básica
En la obra de Sánchez Pichardo, lea Un cuento como introducción y
Sánchez Pichardo, elabore una ficha de trabajo sobre el mismo, ponderando la idea
Alberto C. (2012). principal.
Los Medios de
Impugnación en Posteriormente realice la lectura del capítulo El control jurisdiccional de
Materia la legalidad de los actos administrativos, del libro de Manuel Lucero
Administrativa, Espinosa, complete el siguiente mapa conceptual:
México: Porrúa.
Pp.: XV -XIX.
Lucero Espinosa
Manuel. (2002). “El
control
jurisdiccional de la
legalidad de los
actos
administrativos”.
En Teoría y
Práctica del
Contencioso
Administrativo ante
el Tribunal Fiscal
de la Federación.
México: Porrúa.
Pp.: 13-20.
Sánchez Pichardo,
Alberto C.
(2012).Capítulo II.
“El acto
administrativo”. En
Los Medios de
Impugnación en
Materia
Administrativa,
México:
Porrúa.Pp.:53 –
116.
Autoevaluación
De las opciones que se muestran, señale la respuesta que considere correcta:
1. Es la potestad jurídica que tiene el gobernado para acudir ante cualquier autoridad y
formular una solicitud en forma pacífica y respetuosa:
a) Derecho de audiencia.
b) Derecho de petición.
c) Derecho de consulta.
2. Es el sometimiento del Estado al ordenamiento jurídico para que sus actos se ajusten
conforme a las disposiciones legales.
a) Justicia administrativa.
b) Procedimiento administrativo.
c) Verificación administrativa.
3. Es la vía o la forma por la que la autoridad, dotada de coacción social, crea y establece el
acto administrativo, así como los medios por los que hace efectivo dicho acto.
a) Justicia administrativa.
b) Procedimiento administrativo.
c) Verificación administrativa.
4. Es la petición que un sujeto plantea a la autoridad fiscal con la finalidad de que le confirme
su parecer o exprese su opinión respecto de situaciones reales y concretas.
a) Petición.
b) Consulta.
c) Afirmativa Ficta.
5. La verificación, valuación de bienes y el administrativo de ejecución, entre otros, son:
a) Procedimientos para el ejercicio del derecho de petición.

b) Procedimientos para el ejercicio de aclaraciones administrativas.
c) Procedimientos para el ejercicio de las facultades de comprobación o vigilancia.
UNIDAD 5. Recursos Administrativos en Materia de Contribuciones
Introducción
Como ya hemos anotado en la unidad precedente, cuando un particular
se considera afectado por un acto o resolución de Autoridad
Administrativa que considere ilegal y que ponga fin al procedimiento
administrativo o a una instancia, podrá interponer un recurso
administrativo a fin de regularizar el acto.
Así tenemos al recurso de revocación previsto por el Código Fiscal de

la Federación, el cual puede interponerse en contra de resoluciones
administrativas definitivas, que sean personales y concretas que
causen agravio, dictadas por autoridades fiscales federales que no
hayan sido objeto de otro recurso o algún juicio, cumpliendo con las
formalidades legales para su promoción, que entre otras, pueden
determinar una contribución o negar la devolución de cantidades que
conforme a derecho procede.
En el ámbito local, además del anterior, también existen diversos

recursos que varían según el Estado y el supuesto de que se trata, tal
como el recurso de inconformidad, los cuales pueden ejercitarse,
generalmente contra resoluciones administrativas o fiscales, así como
de actos administrativos y fiscales de mero trámite que afecten
derechos de particulares.
Objetivo
Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podrá:
o Identificar los recursos administrativos establecidos por la

legislación vigente en materia de contribuciones que se pueden
interponer en contra de las resoluciones administrativas, para
estar en posibilidad de analizar y emplear a los mismos en la
defensa de los particulares o bien aplicarlas como abogados de
los particulares e igualmente estructurar su correcta redacción,
de acuerdo con casos hipotéticos.
Bibliografía Actividad de aprendizaje 1

básica
Venegas Álvarez, A partir de la lectura del capítulo 5 de la obra de Venegas Álvarez, y

Sonia. (2010). del capítulo III, del libro de Sánchez Pichardo; realice lo siguiente:
Segunda parte,
capítulo 5: a) Elabore un cuadro comparativo entre el recurso de revisión, el
“Recursos de revocación y el de inconformidad, tomando como modelo el
administrativos en siguiente:
materia de
contribuciones”. En
Derecho Fiscal.
México: Oxford.
Pp.: 621-651. Revisión Revocación Inconformidad
Procedencia
Término para
Sánchez Pichardo, su
Alberto C. interposición
(2012).Capítulo III. Requisitos
“Los recursos
administrativos”. Pruebas
En Los Medios de Improcedenci
Impugnación en a
Materia
Administrativa. Sobreseimien
México: Porrúa. to
Pp.:125-152. Resolución
Regulación
legal
b) Complete el siguiente cuadro sinóptico:

Autoevaluación
De las opciones que se muestran, señale la que considere correcta:
1. Esta ley federal regula todos los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa, sin perjuicio de lo dispuesto por los Tratados Internacionales
en que México sea parte:
a. Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos.

b. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
c. Procedimiento Contencioso Administrativo.
d. Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
2. Medio de defensa que sólo procede contra las resoluciones que decreten o nieguen el
sobreseimiento, las que se dicten en términos del artículo 34 de la LSAT y 6 de la LFPCA,
así como las que se dicten conforme a la LFRPE y las sentencias definitivas que emitan:
a. Revocación.
b. Revisión.
c. Inconformidad.
d. Reclamación.
3. Es obligación del promovente garantizarlo cuando interponga el recurso de revocación o

promueva el juicio ante el Tribunal de lo Contencioso, en contra de actos o resoluciones que
traigan consigo el cumplimiento de obligaciones fiscales:
a. Interés legal.
b. Interés legítimo.
c. Interés fiscal.
d. Interés particular.
4. Cuenta con este medio de impugnación el particular que por un determinado acto
administrativo ha sido afectado en sus derechos jurídicamente tutelados, con el fin de
obtener de la autoridad administrativa una revisión del propio acto que emitió a fin de que
dicha autoridad lo revoque, lo anule o lo reforme en caso de que se demuestre la ilegalidad
de la misma a partir de los agravios esgrimidos por el gobernado.
a. Recurso de queja.
b. Recurso legítimo.
c. Recurso administrativo.
d. Recurso jurisdiccional.
5. Estos deben cumplirse para la procedencia del recurso administrativo.
a. Elementos secundarios.
b. Elementos estructurales.
c. Elementos causales.
d. Elementos esenciales.
UNIDAD 6. Juicio Contencioso Administrativo
Introducción El juicio contencioso administrativo, es un proceso que se lleva a

cabo ante un tribunal especializado, que puede ser el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa o un Tribunal de lo
Contencioso Administrativo, en el ámbito local; en los cuáles se
resuelven las controversias existentes entre los particulares y la
Administración Pública por actos o resoluciones de ésta.
Su objetivo fundamental es la protección de los derechos de los

particulares frente a la Administración Pública, verbigracia: el Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa conoce de los juicios en
contra de resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales
federales y organismos fiscales autónomos en que se dicte la
existencia de una obligación fiscal, se fije en cantidad líquida o se den
las bases para su liquidación.
En el ámbito federal el juicio contencioso administrativo se encuentra

regulado por la Ley Federal de Procedimiento Contencioso
Administrativo. En el ámbito local las entidades federativas han
expedido también sus leyes que regulan este juicio.
o Explicar y analizar la naturaleza, estructura y consecuencias

del juicio contencioso administrativo establecido por el Código
Fiscal de la Federación, así como la naturaleza, competencia
y organización del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa.
Carrasco Iriarte A partir de la lectura del capítulo del libro de Carrasco Iriarte; resuelva
Hugo. (2011). Título el siguiente cuestionario:
II, Capítulo 1.
“Improcedencia y 1.- ¿Cuál es el primer antecedente del contencioso administrativo
sobreseimiento del en nuestro país?
juicio contencioso 2.- ¿Cuándo y dónde se confiere a la Asamblea Legislativa del
administrativo Distrito Federal, facultades para expedir la Ley Orgánica del
federal”. En Tribunal de lo Contencioso Administrativo en esa entidad?
Lecciones de 3. ¿Cómo se encuentra integrado el Tribunal Federal de Justicia
Práctica contenciosa Fiscal y Administrativa?
en materia fiscal. 4. ¿Cómo se encuentra integrado el Tribunal de lo Contencioso
México: Themis. Administrativo del Distrito Federal?
Pp.: 71-95. 5. ¿Cuál es el marco de regulación legal del contencioso
administrativo?
Suprema Corte de Actividad de aprendizaje 2.

Justicia de la
Nación. (2005). Con base en la lectura del Capítulo V del Manual del Justiciable en
Capítulo V. “Justicia Materia Administrativa de la Suprema Corte de Justicia de la Nación;
Administrativa”. En complete el siguiente diagrama:
Manual del
Justiciable Materia
Administrativa.
México: Comité de
Publicaciones y
Promoción
Educativa. Pp.: 49 -
62
Ley Federal de Actividad de aprendizaje 3

Procedimiento
Contencioso
A partir de la consulta a la Ley Federal del Procedimiento
Administrativo 2014.
Contencioso Administrativo; elabore un mapa mental sobre el juicio
Disponible en:
en línea en materia fiscal.
www.
diputados.gob.mx/Le
yesBiblio/pdf/LFPCA
.pdf
Autoevaluación
Indique si las siguientes aseveraciones son falsas o verdaderas:
1. El juicio contencioso administrativo en línea, se adicionó en la Falso/Verdadero

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo por
decreto el 12 de junio de 2009.
2. Es de carácter obligatorio para el gobernado la elección en Falso/Verdadero
materia fiscal del juicio en línea.
3. El tribunal de lo contencioso administrativo del Distrito Federal es Falso/Verdadero
un tribunal administrativo y los juicios que se promuevan ante él, se
substanciarán y resolverán con arreglo a la Ley del Tribunal de lo
Contencioso Administrativo del Distrito Federal.
4. El juicio contencioso administrativo y el juicio de nulidad son dos Falso/Verdadero
denominaciones para un mismo juicio.
5. El juicio de nulidad, en materia federal, se promueve ante el Falso/Verdadero
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
UNIDAD 7. Los Medios de Control Constitucional en Material de Contribuciones
Introducción De acuerdo con la ley de la materia, el juicio de amparo es un medio

de protección que tienen los gobernados en contra de actos de
autoridad que resulten violatorios de los principios y garantías
constitucionales, derechos humanos y sus garantías de protección,

contemplados en nuestra Carta Magna y normas internacionales, que
no pueden combatirse por la vía ordinaria de impugnación. La materia
tributaria, no es una excepción.
Podemos señalar, que tenemos dos tipos de amparo:
v El amparo directo o uni-instancial, que procede contra

sentencias definitivas o laudos y resoluciones que pongan fin al juicio.
Si en un juicio contencioso administrativo, la resolución que se dicte le

resulta adversa al particular, éste puede interponer el juicio de
amparo directo ante el Tribunal Colegiado de Circuito que
corresponda (art. 34 LA).
v El amparo indirecto o bi-instancial, que procede contra normas

generales que por su sola entrada en vigor (autoaplicativas, con 30
días hábiles posteriores a su entrada en vigor para interponer la
demanda de amparo) o con motivo del primer acto de su aplicación
(heteroaplicativas, con 15 días hábiles posteriores al primer acto de
aplicación de la reforma para interponer la demanda de amparo)
causen perjuicio al quejoso; contra actos u omisiones que provengan
de autoridades distintas de los tribunales judiciales, administrativos o
del trabajo; contra actos, omisiones o resoluciones provenientes de
un procedimiento administrativo seguido en forma de juicio; contra
actos de tribunales judiciales, administrativos, agrarios o del trabajo
realizados fuera de juicio o después de concluido; contra actos en
juicio cuyos efectos sean de imposible reparación; entre otro
supuestos.
Los juzgados de distrito y los tribunales unitarios de circuito son

competentes para conocer del juicio de amparo indirecto (art. 35 LA).
Es importante anotar, que la vigente Ley de Amparo, reglamentaria

de los artículos 103 y 107 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, fue publicada en el D. O. F. el 2 de abril de 2013,
y en ella se establece, entre otras: el carácter optativo para el
promovente del juicio de amparo, presentar su escrito en forma
impresa o electrónicamente y se considera al interés legítimo como
complemento al interés jurídico, dando lugar al amparo colectivo aun
cuando no se les cause un agravio personal y directo a cada uno de
los quejosos, pero siempre y cuando el acto reclamado afecte sus
intereses legítimos.
o Reconocer y analizar las diferentes hipótesis en que los

particulares pueden interponer el juicio de amparo en
contra de leyes, actos o resoluciones de autoridad en
materia fiscal que afecten garantías individuales;
asimismo determinar los casos en que este juicio es

improcedente y deberá sobreseerse.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1.
Lucero Espinosa, A partir de la lectura del Capítulo decimoprimero, del libro de Manuel
Manuel. (2002). Lucero Espinosa, del tribunal Fiscal de la Federación y; la Ley de
Capítulo Amparo 2015; anote la información requerida en el siguiente cuadro:
decimoprimero: “La
jurisprudencia del Amparo Amparo Indirecto
Tribunal Fiscal de la Directo
Federación”. En Características
Teoría y Práctica del Requisitos
Contencioso Principios fundamentales
Plazo para su interposición
Administrativo
Procedencia
Federal. México:
Capacidad y personería
Porrúa. Pp.: 265-
Norma supletoria
291. Fundamento legal
Procedencia del incidente de
suspensión
Ejemplo
Actividad de aprendizaje 2.
Use el siguiente esquema para explicar brevemente las cuatro

características de la Jurisprudencia.
JURISPRUDENCIA.
SUS
CARACTERÍSTICAS
Góngora Pimentel,
Genaro. (2004).
Capítulo I. “El objeto
e importancia de la
suspensión”;
Capítulo II:
“Clasificación de la Actividad de aprendizaje 3
suspensión”; y
Capítulo III: “La Realice la lectura de los capítulos indicados del libro de Góngora
suspensión de Pimentel y redacte un breve ensayo (máximo 1 cuartilla) sobre lo
oficio”. En La leído.
suspensión en
materia
administrativa.
México: Porrúa. Pp.:
1-25.
Autoevaluación
Resuelva el siguiente crucigrama:
5V 6V
1H
4V
2H
1V 3H 7V
4H.
2V 3V 5H
6H
7H
HORIZONTALES
1H. Es una de las características de la jurisprudencia que consiste en adaptar la ley al caso
en concreto.
2H. Es otra característica de la jurisprudencia que consiste en aclarar y fijar el alcance de la

ley cuando es oscura. (En 3ª. persona del singular).
3H. Vocablo más conocido para referirse al conjunto de normas jurídicas obligatorias,
generales, abstractas y permanentes, dictadas por el poder legislativo. (Plural).
4H. En el amparo directo, entre otros, procede cuando la autoridad responsable omita
tramitar la demanda de amparo o lo haga indebidamente.
5H. Es el juicio que establecen los artículos 103 y 107 de nuestra constitución.
6H. Es otra característica de la jurisprudencia que consiste en dar solución a los casos no
previstos por la ley.
7H. En este Capítulo del Título Cuarto de la Ley de Amparo se dispone lo relativo a la
Jurisprudencia por Reiteración y Contradicción que emite, entre otras, el Pleno de la
Suprema Corte de la Justicia de la Nación.
VERTICALES
1V. Este recurso es de carácter unilateral, pues sólo lo pueden interponer las autoridades,
sean parte actora o demandada, cuando el asunto tenga la cuantía señalada o bien se refiera
a los supuestos señalados en ley.
2V. Significa derecho, lo justo. (En latín).
3V. Vocablo que hace referencia a la reunión de todos o de la mayoría de los Magistrados de
la Sala Superior, para que juntos tomen una decisión.
4V. Significa previsión, conocimiento, aquélla virtud intelectual que permite conocer lo que se
debe hacer o evitar. (En latín).
5V. De acuerdo con la LFPCA, este recurso procede ante la Sala Regional o Sección
respectiva en donde se haya radicado el juicio y en contra de las resoluciones del Magistrado
Instructor que admita, deseche o tenga por no presentada la demanda, la contestación, la
ampliación de ambas o alguna prueba, etc.
6V. Los artículos 84 y 83 de la Ley de Amparo otorgan competencia a estos tribunales para
conocer de los recursos de revisión, en los casos que la Corte determine.
7V. Son los periodos en que el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa ha fijado
su jurisprudencia en razón de la existencia de la revista de dicho Órgano jurisdiccional.
Autoevaluación 2
Relacione los siguientes conceptos con la definición correspondiente:
1. Principio fundamental del juicio de amparo. ( ) a) Importancia.
2. Contra actos consentidos tácitamente. ( ) b) Es una excepción al

principio de estricto
3. Se produce por la inactividad procesal o la falta de derecho.
promoción de la parte interesada en los procedimientos
tendientes al cumplimiento de las sentencias de c) Juzgados de Distrito.
amparo. ( )
d) La caducidad de la
4. Son competentes para conocer del juicio de amparo instancia.
indirecto. ( )
e) Acciones de
5. Tienen por objeto plantear la posible contradicción inconstitucionalidad.
entre una norma de carácter general y la Constitución,
con fundamento en el artículo 105 fracciones I y II de la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
f) Amparo Directo.
( )
g) Definitividad.
6. En favor de los menores de edad e incapaces. ( )
h) Improcedencia del juicio
7. Concepto de la Suprema Corte de Justicia de la de amparo.
Nación, que se refiere a lo que es muy conveniente e
interesante o de mucha entidad o consecuencia. i) Trascendencia.
/Notoria excepcionalidad. ( )
j) Amparo Indirecto.
8. Las sentencias de las Salas Regionales o de las
Secciones de la Sala Superior del TFJFA que sean k) Excitativa de Justicia.
adversas a los particulares, podrán impugnarse
mediante éste. ( )
9. Consecuencia de índole grave muy importante /

Consecuencia de índole grave o muy importante en
casos posteriores. ( )
10. Procede por inactividad del Magistrado Instructor o

de la Sala por no formular dentro del término de ley su
proyecto de sentencia o no emitirla. ( )
Estrategias de aprendizaje
Las estrategias de aprendizaje se definen como el conjunto de actividades, técnicas y medios que
son útiles para cumplir los objetivos de aprendizaje. En este apartado le explicamos cómo realizar
algunas de las actividades o tareas que deberá elaborar a lo largo de esta asignatura.
Ensayo
Es un escrito en prosa en el que se expresa un punto de vista acerca de un problema o tema, con
la intención de persuadir a otros. Para ello es importante tener ideas y razones consistentes,
además de lograr expresarlas elocuentemente.
En su ensayo puede expresar abiertamente sus ideas y opiniones, estar a favor o en contra de
una disciplina o tema expresados. Debe cuidar que la intención de la comunicación que ha
entablado sea clara para quien lo lea, con el fin de que su mensaje sea captado sin dificultad.
Todo ensayo se compone básicamente de la siguiente estructura:
º Introducción. Describe la problemática y objetivo de su tema.

º Desarrollo. Explica de manera profunda sus ideas y da respuesta a las interrogantes, que
inviten a la reflexión de quien lo lee. Recuerde siempre sustentar su trabajo con las fuentes
que consultaste.
º Conclusiones. Retoma lo que planteo inicialmente y aporta soluciones y sugerencias con
la intención de dar pie a que pueda continuarse sobre la misma temática en otras
situaciones o por otras personas.
º Bibliografía. Se indican las fuentes de consulta que sirvieron para recabar la información y
sustentar su propuesta.
Resumen
Es la forma abreviada de un texto original al que no se le han agregado nuevas ideas; representa
en forma objetiva, pero más acotada, los contenidos de un texto o escrito en particular. El
resumen se deriva de la lectura de comprensión y constituye una redacción escrita a partir de la
identificación de las ideas principales de un texto respetando las ideas del autor. Se realiza una
descripción abreviada y precisa para dar a conocer lo más relevante de un tema. El resumen
permite repetir literalmente las ideas ajenas (aunque también puede utilizar sus propias palabras),
siempre y cuando la presentación sea coherente y se hagan las citas correspondientes; el fin es
comunicar las ideas de manera clara, precisa y ágil.
Al elaborar un resumen no debe incluir interpretaciones, críticas o juicios propios, ni omitir los
elementos fundamentales del tema original. Elaborarlo implica desarrollar su capacidad de síntesis
y la habilidad para redactar correctamente.
Para realizarlo, considere lo siguiente:
º Haga una lectura general y total.

º Seleccione las ideas principales.
º Elimine la información poco relevante.
º Redacte el informe final conectando las ideas principales.
Mapa conceptual
Es un esquema gráfico que se integra por la selección, jerarquización de conceptos y relación

entre ellos; generando una visión de conjunto del concepto principal. Recuerde que un concepto
es la representación mental de la realidad –tangible o intangible–, por ejemplo: concepto de amor
o democracia.
Para elaborar un mapa conceptual:
o Identifique los conceptos con los que va a trabajar estableciendo niveles de análisis
o Establezca niveles de análisis y la relación entre los conceptos.
o Ordénelos, de lo abstracto y general, al más concreto y específico, situando los
conceptos en el diagrama.
o Coloque conectores para enlazar los conceptos, éstos son muy importantes, pues
en ellos se comprueba si comprendió el tema.
o Revise su mapa, observe si todas las conexiones de conceptos y enlaces tienen
coherencia y expresan su comprensión del texto.
Observe el siguiente ejemplo:
Ejemplo de un mapa conceptual [mapa conceptual]. (s.f.). Tomado de

http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaconceptual.htm
Cuadro sinóptico
Esta herramienta permite sintetizar la información de manera ordenada y jerárquica, tiene la

posibilidad de irse ampliando a medida que aparecen más datos dentro del documento. Con esta
herramienta es posible extraer una serie de palabras clave/tema que permitan desarrollar las
ideas o teorías que contenga el texto.
Al elaborar un cuadro sinóptico se deben incluir solamente las ideas principales en forma breve y
concisa; localice los conceptos centrales de manera ordenada y sistemática y relaciónelos
elaborando un esquema que los contenga; amplié las ideas principales con ideas subordinadas.
Para elaborar un cuadro sinóptico, tome en cuenta lo siguiente:
º Organice la información de lo general a lo particular, de izquierda a derecha, en orden

jerárquico.
º Utilice llaves para clasificar la información.
Cuadro comparativo
Es utilizado para organizar y sistematizar la información; está formado por un número variables de
columnas en las que se lee la información en forma vertical y se establece la comparación entre
los elementos de estas.
Con esta herramienta se pueden identificar las semejanzas y diferencias entre dos o más objetos
o eventos para llegar a una conclusión. Facilita la organización de ideas trascendentes y
secundarias de una temática. Para realizarlo,
º Identifique los elementos que se compararán.

º Defina los parámetros de comparación.
º Identifique las características de cada objeto o evento.
º Anote las semejanzas y diferencias de los elementos comparados.
º Elabore sus conclusiones.
Ejemplo:
Características Sólido Liquido Gaseoso

Movimiento Vibran Se mueven Se mueven libremente
desordenadamente
Fluidez Nula Tienen fluidez Tienen fluidez
Fuerza de Bastante Poca Nula
cohesión
Forma Definida Adopta la forma del Adopta la forma del
recipiente recipiente
Volumen Definido Definido Indefinido
Comprensibilidad Nula Poca Bastante
Cuestionarios
Instrumento de investigación apoyado en preguntas de carácter abierto para dar libertad al alumno
para redactar; no se limitan las alternativas de respuesta a un solo documento ya que las
respuestas pueden sustentarse con los textos que se manejan, complementarios o del propio
interés del alumno.
Bibliografía complementaria
Acosta Romero, Miguel. (1984)Teoría General del Derecho Administrativo, Primer Curso. México:
Editorial Porrúa.
Diaz González, Luis Raúl. (2001). Medios de Defensa Fiscal. El Recurso Administrativo. México:
Editorial Gasca Sicco.
Rendón López, Alicia, Paraísos Fiscales ¿Operaciones ilícitas o planificación fiscal?, Revista de la
Facultad de Derecho, Tomo LXIV, Número 261, Enero-Julio, UNAM, México, 2014. Disponible en:
http://www.derecho.unam.mx/revista/
Respuesta de las autoevaluaciones
Unidad 1 Unidad 2
1. C 1. V
2. I 2. V
3. G 3. F
4. B 4. V
5. --- 5. F
6. M
7. F
8. L
9. N
10. E
11. K
12. J
13. D
14. H
15. A
Unidad 3 Unidad 4
1. E 1. B
2D 2. A
3. F 3. B
4. C 4. B
5. B 5. C
6. A
Unidad 5 Unidad 6
1. C 1. V
2. B 2. F
3. C 3. V
4. C 4. V
5. D 5. V
Unidad 7
Autoevaluación 1 Autoevaluación 2
Horizontales Verticales
1. G
1h. Diferencial 1v. Revisión 2. H
2h. Explica 2v. Ius 3. D
3h. Leyes 3v. Pleno 4. C
4h. Queja 4v. Prudentia 5. E
5h. Amparo 5v. Reclamación 6. B
6h. Supletoria 6v. Colegiados 7. A
7h. Uno 7v. Épocas 8. F
9. I
10. K
Glosario
Administración Es el aprovechamiento óptimo de todos los recursos

humanos y materiales con que cuenta una entidad
para el logro de sus objetivos acorto, mediano y largo
plazo.
Actividad Financiera Estatal Es aquélla que desarrolla el Estado con el propósito

de planear, organizar y globalizar la captación,
administración y ministración de los recursos que
requiere para la satisfacción de las necesidades
sociales y en general para la realización de sus
propios fines.
Actividad Preponderante Aquélla que lleva a cabo el contribuyente, por la que

la totalidad de ingresos obtenidos en el último
ejercicio de 12 meses, sea superior sea superior a los
que obtenga el contribuyente por cada una de sus
otras actividades en el mismo periodo. Tratándose de
personas físicas únicamente se considerarán los
ingresos por actividades empresariales y por
servicios personales.
Acto Administrativo Acto ejecutivo y unilateral, que determina situaciones

jurídicas (crea, reconoce, modifica, transmite o
extingue obligaciones y derechos) para casos
individuales, y que efectúa en cumplimiento de las
atribuciones y facultades que las leyes determinan a
la Administración Pública, en función del interés
público.
Actos de Administración Son todos los actos internos del ejecutivo que no
producen efectos en relación a terceros, es decir, no
crean, modifican o extinguen situaciones jurídicas
individuales que afecten a los gobernados, pues solo
tienen que ver con la eficientización de la
administración pública.
Administración Pública Es la entidad constituida por los diversos órganos del

Poder Ejecutivo Federal, que tienen como facultad la
realización de las tareas sociales que dicta el interés
general y establece la Constitución y las leyes
administrativas.
Autoridad Fiscal Federal Representante del poder público que está facultado
para recaudar impuestos, controlar a los causantes,
imponer sanciones e interpretar disposiciones de la
ley fiscal, entre otras.
Autodeterminación fiscal Es el acto jurídico del sujeto pasivo de la relación

tributaria cuyo contenido es la comunicación de la
producción de un hecho generador de un crédito
tributario, con la prestación de que la autoridad

reconozca como válida dicha liquidación, aplicando a
los hechos imponibles los parámetros o bases
aplicables previstos en la ley, con los cuales se
obtendrá el monto de las obligaciones a su cargo.
Compensación Derecho que tiene el contribuyente de aplicar un

saldo a favor de un pago efectuado anteriormente
contra el impuesto a cargo, en caso de existir.
Contribuyente Persona física o moral que de conformidad con las

leyes fiscales, realiza actos o actividades por las que
queda sujeto al pago de impuestos federales,
estatales o municipales.
Deducciones autorizadas Son las que se permiten disminuir por la ley de la

totalidad de los ingresos acumulados, para efectos de
obtener la utilidad fiscal.
Delitos Fiscales Son violaciones a las disposiciones fiscales que traen

como consecuencia la evasión deliberada de los
créditos fiscales. En dicha conducta del particular
contribuyente existe dolo o mala fe y la intención de
evadir las prestaciones fiscales. La sanción es de
carácter corporal y es impuesta por la autoridad
judicial.
Derecho Tributario Conjunto de normas de derecho público que fijan los

principios y normas que rigen la creación, ,
establecimiento, percepción y control de los tributos,
así como las relaciones jurídicas que se establecen
entre la Administración y el particular administrado
que está obligado a pagarlos.
Determinación Fiscal Es un acto jurídico de derecho público, por el cual se

concretiza y cuantifica la base gravable y el monto de
la obligación tributaria. Es el conjunto de operaciones
necesarias, realizadas por la Administración Pública
para determinar la cantidad específica que constituye
la deuda o crédito fiscal a cargo del administrado.
Domicilio Fiscal Es el principal asiento de sus negocios.
Elementos de los impuestos ü Sujeto activo: El Estado

ü Sujeto pasivo: Personas Físicas o morales.
ü Objeto: actos o actividades gravadas realizadas
por el sujeto pasivo.
ü Base: Establecida en la Ley.
ü Tasa: Establecida en la Ley.
ü Tarifa o cuota.
Elusión Fiscal Conocida también como evasión fiscal, se entiende

como el sustraerse del hecho legal imponible por el

aprovechamiento de una laguna de la ley, mediante
el uso del derecho común y la programación de una
actividad gravada, antes de que esta suceda, para
que dentro del marco jurídico que rodea a ese hecho
generador, se puedan realizar algunas modalidades
que eviten al particular caer en el supuesto de la
norma. Es decir, es la conducta consistente en no
ubicarse dentro del supuesto normativo denominado
hecho generador que fija la ley tributaria respectiva.
Empresa Unidad económica integrada por personas con

intereses comunes de cualquier clase, en el ejercicio
lícito de cualquier actividad, generadora de bienes o
servicios, con una existencia separada y distinta de la
de sus asociados.
Establecimiento Permanente Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen

parcial o totalmente actividades empresariales, por
ejemplo: las sucursales, las agencias, las oficinas, las
fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o
cualquier lugar de exploración, extracción o
explotación de recursos naturales (art. 2º LISR).
Evasión Fiscal Es la conducta realizada por el contribuyente

consistente en dejar de pagar el tributo que le
corresponde, utilizando métodos directos o
estratagemas ilegales. Esta conducta no se
encuentra tipificada en nuestra legislación.
Federación Agrupación de entidades federativas autónomas bajo

una unidad central (Estado Federado). Ambos niveles
políticos coexisten distribuyéndose entre sí las
competencias.
Federación en el sentido político, es la unión en torno
a un eje llamado Federación, de varias entidades que
comparten una misma Constitución, es decir, que han
tomado las mismas decisiones política fundamentales
y que sin embargo conservan su independencia y su
autonomía, dentro de los límites marcados por las
mismas decisiones.
En México, las bases jurídicas de la Federación están
sentadas en los artículos 40, 41, 76, 115, 116, 122 y
124 Constitucionales.
Federalismo Fiscal Es la forma de organización financiera en la que la

facultad de tomar decisiones respecto a la prestación
de servicios y a la obtención de recurso se ejerce
tanto a nivel nacional como sub nacional. Su función
principal es la de delimitar cuándo prevalece el
interés federal y cuándo el regional.
Fisco Tiene su origen del vocablo latino fiscus que se

utilizaba entre los romanos para llamar así al tesoro
del soberano, en contraposición al erario que era el
tesoro del Estado.
Función administrativa Actividad que normalmente corresponde al Poder

Ejecutivo, se realiza bajo el orden jurídico y limita sus
efectos a los actos jurídicos concretos o particulares y
a los actos que tienen por finalidad la prestación de
un servicio público o la realización de las demás
actividades que le corresponden en sus relaciones
con otros entes públicos o con los particulares
regulados por el interés general, siempre bajo un
régimen de control.
Gasto corriente Es el monto de las erogaciones efectuadas por el

Estado para el correcto funcionamiento de la
Administración Pública, ya que constituyen los gastos
de mantenimiento de un consumo de servicios
colectivos (conservación del orden público,
educación, pago de sueldos y salarios, alquiler y
compra de bienes y servicios, etc.
También se llama gasto de consumo público.
Gasto público Es el monto de las erogaciones efectuadas por el

Estado para la adquisición de los bienes y el pago de
los salarios necesarios para la prestación de los
diferentes servicios públicos, para cubrir el servicio de
la deuda y para realizar diversos pagos de
transferencia, tales como pensiones, jubilaciones y
subsidios.
Al ser erogados los ingresos por quienes los
perciben, el gasto de los recursos gubernamentales
restaura el flujo del ingreso, antes extraído en forma
de impuestos, restituyendo así el poder de compra
anterior, pero siempre y cuando el monto de los
impuestos coincida con el de los gastos.
Gasto Social Es el monto de las erogaciones efectuadas por el

Estado, destinadas a financiar las actividades
relacionadas con la prestación de servicios sociales
básicos para los consumidores, como son la
educación, sanidad, seguridad social, asistencia
social, vivienda, deportes, etc.
En la clasificación funcional del gasto público
propuesto por las Naciones Unidas, el gasto social
quedó incluido dentro del tercer grupo denominado
“Servicios Sociales”.
Hacienda Pública Hacienda deriva del verbo latino facera o del árabe
ckásena que significa cámara del tesoro.
Es el conjunto de actuaciones administrativas que en
estricto cumplimiento de las leyes respectivas,
regulan los recursos financieros constituidos por los
derechos y obligaciones de contenido económico,
cuya titularidad corresponde al Estado.
Identificación Tributaria Es un código único, de carácter numérico o

alfanumérico, utilizado con el fin de poder identificar

inequívocamente a toda persona física o moral
susceptible de tributar, asignado a éstas por los
Estados y con el que se confecciona el registro o
censo de las mismas, para efectos administrativos
tributarios.
Irretroactividad de las Leyes Fiscales Significa que ninguna ley tributaria puede obrar sobre
el pasado, es decir, la autoridad fiscal no puede
aplicar una contribución decretada en una ley a
situaciones ocurridas con anterioridad a su vigencia,
así como tampoco puede aplicar una ley tributaria ya
derogada o abrogada a situaciones nuevas.
Juicio Contencioso Administrativo Es el proceso que se lleva a cabo ante un tribunal

especializado, que puede ser el Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa o el Tribunal de lo
contencioso Administrativo, en el ámbito local, en
virtud del cual se resuelven las controversias
suscitadas entre la Administración Pública y el
particular administrado que ha sido afectado en sus
derechos por actos o resoluciones definitivas dictadas
por Aquélla.
Materia Fiscal Lo relativo al Fisco y por Fisco a la parte de la

Hacienda Pública que se forma con las
contribuciones. Es decir, lo relativo a la
determinación, liquidación, pago, devolución,
exención, prescripción o control de los créditos
fiscales y lo referente a las sanciones que se
impongan con motivo de haberse infringido las leyes
tributarias.
Nacional Referente a la Nación. Concepto básicamente

sociológico, en ocasiones filosófico y a veces hasta
poético, aunque ha sido adoptado políticamente y
suele confundirse con el término de Estado. Nación
se relaciona con ideas de raza, idioma, geografía,
historia y cultura, creencias ideología, costumbre y
solidaridad.
Sociológicamente y prescindiendo de elementos
subjetivos, Nación se define como un grupo
numeroso de personas que comparten, además de
un territorio -delimitado más geográficamente que
políticamente- creencias, ideología, idioma,
costumbres, en ocasiones raza, y que se mantienen
unidos por un sentimiento de solidaridad y por la
obtención de un fin común a largo plazo.
Los conceptos de Nación y de Estado difieren en que
el primero al abarcar varios aspectos de la vida
social, es más amplio y de alcances diferentes, en
tanto que el segundo es netamente político-jurídico.
Organización Estructura técnica de las relaciones que deben existir

entre funciones, niveles y actividades de los
elementos materiales y humanos de una entidad, con

el fin de lograr su máxima eficiencia, dentro de los
planes y objetivos señalados.
Planeación Nacional Es el proyecto del Ejecutivo Federal que integra un

conjunto de acciones racionales y sistemáticas de
acciones previstas para llevar a cabo durante su
sexenio en materia de regulación y promoción de la
actividad económica, social, política y cultural, que
tiene como propósito la transformación de la realidad
social.
Paraíso Fiscal Territorios o países, que han desarrollado una

estructura legal tributaria de baja o nula imposición
fiscal, en la cual se encuentran estructuradas las
denominadas oficinas “offshore”. Son también
considerados algo más que países marginales, son
fundamentalmente creaciones inherentes a la propia
existencia de los grandes Estados y de sus
necesidades tributarias, siendo verdaderas válvulas
de escape a su política fiscal. Forman parte del
sistema en sí, son creaciones necesarias para la
existencia en sí misma de los fiscos.
Planear Es un proceso racional de toma de decisiones sobre

las condiciones sociales, económicas y ambientales
que determinan los planes de acción para el futuro.
Política Económica Son los esquemas financieros que diseña el gobierno

para conducir los recursos públicos dentro del
crecimiento permanente y estable del Estado.
Potestad Administrativa Es la facultad que confiere nuestra Carta Magna a

los Municipios, en la fracción IV del artículo 115, para
planear y destinar los recursos de su hacienda, la
cual está formada por los rendimientos de los bienes
que le pertenezcan, por las contribuciones y otros
ingresos que las legislaturas de los Estados
establezcan a su favor, y en todo caso, percibirán las
contribuciones que establezcan los Estados obre la
propiedad inmobiliaria, participaciones federales y por
la prestación de los servicios públicos a su cargo.
Potestad tributaria Es la Facultad o poder jurídico del Estado en virtud

del cual puede imponer a los particulares la
obligación de contribuir a los gastos públicos,
recaudarlos y destinarlos a dicho fin.
Presupuesto de la Federación La palabra presupuesto se compone de dos raíces

latinas:
PRE que significa “antes de o delante de” y
Latín español
SUPONER Facio hacer
SUPUESTO Fictus hecho, formado
HECHO Factum
Por tanto, Presupuesto significa antes de lo hecho.

Acto administrativo de previsión y autorización de
todos los ingresos y gastos del Estado para un
periodo anual determinado que se integra por la Ley
de Ingresos y el Presupuesto de egresos de la
Federación.
Documento contable que establece los ingresos y
egresos que el Estado requiere para dar satisfacción
a las necesidades sociales de la Nación, anualmente.
Presupuesto de Egresos de la Documento legal y financiero que contiene las

Federación erogaciones que habrá de realizar la Administración
Pública Federal en el periodo de un año en funciones
de derecho público, el cual es expedido por el
Ejecutivo Federal y aprobado anualmente por la
Cámara de Diputados.
Relación jurídica tributaria Supone dos sujetos, uno activo al que la ley otorga
determinados derechos, poderes y atribuciones,
llamado así porque es el que realiza las acciones de
gestión, incluidas las de cobro y de comprobación; y
otro pasivo, porque es al que la ley establece una
serie de obligaciones de dar, hacer o no hacer y
permitir.
Recurso Administrativo Es un procedimiento legal en virtud del cual el

particular que ha sido afectado en sus derechos por
un acto administrativo determinado, obtiene de la
autoridad administrativa una revisión del propio acto
que emitió, a fin de que lo revoque, lo anule o lo
reforme en caso de que se encuentre demostrada la
ilegalidad del mismo a partir de los agravios
esgrimidos por el gobernado.
Requerimiento Es un aviso documental, mediante el cual una

autoridad administrativa le comunica al particular la
falta de cumplimiento de una obligación legal y le
concede un plazo para hacerlo.
Residencia Fiscal Es el lugar donde una persona física o moral tiene su

casa habitación en el país, o bien, cuando no
teniéndola, tiene su centro de intereses vitales o la
administración principal de sus negocios o su sede de
dirección efectiva, en el territorio nacional; También lo
es para los funcionarios de Estado o trabajadores del
mismo, aun cuando su centro de intereses vitales se
encuentre en el extranjero. (art. 9 fracciones I y II
CFF).
Residencia fiscal de las personas Se consideran residentes en territorio nacional las

físicas personas físicas que: a) Hubieran establecido su
casa habitación en México, o bien, cuando su centro
de intereses vitales se encuentre en el país. B) los de
nacionalidad mexicana que sean funcionarios del
Estado o trabajadores del mismo, aun cuando su
centro de intereses vitales se encuentre en el

extranjero. (Art. 9 fracción I CFF).
Residencia fiscal de las personas Se consideran residentes en territorio nacional.

morales Las personas morales que hayan establecido en
México la administración principal de sus negocios o
su sede de dirección efectiva.
Salvo prueba en contrario, se presume que las
personas físicas de nacionalidad mexicana, son
residentes en territorio nacional (art. 9 fracción II
CFF).
Recurso de Revocación Es el medio de defensa que se interpone por actos

administrativos dictaminados en materia fiscal.
Sistema Federal de Contribuciones Es una forma de organización financiera, integrado

por las normas Constitucionales, ordinarias y
reglamentarias que establecen y determinan en forma
general las contribuciones necesarias para cubrir los
gastos públicos, implicados en el correcto
funcionamiento de la Federación (Ley de Ingresos de
la Federación, Código Fiscal de la Federación, etc.);
de manera específica los tipos de contribuciones que
las personas deberán pagar obligatoria y
sistemáticamente a la Federación, (IVA, ISAN, ISR,
etc.); y la manera como deberán pagarse, recaudarse
y administrarse (leyes adjetivas y reglamentos).
Dándole así características propias a una Federación.
Sistema Nacional de Coordinación Establece los criterios de distribución de recursos y

Fiscal las competencias tributarias que privan en el orden
federal.
Permite el establecimiento de una compensación
entre regiones para garantizar una visión integral de
desarrollo sin dejar fuera a las entidades federativas
con dificultades para lograrlo.

Derecho Fiscal 2 7 Semestre

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División de Universidad Abierta

Guía de estudio para la asignatura Derecho Fiscal II

Ø Nombre de la asignatura: Derecho Fiscal II

Características de los destinatarios:

Mtra. Alicia Rendón López

Unidad 1. Otras Contribuciones Federales

1.1 Aportaciones de seguridad social

Unidad 2. Contribuciones Estatales

Unidad 3. Las Contribuciones Municipales

3.1 Contribuciones Municipales

Unidad 4. Procedimientos Administrativos en materia de Contribuciones

4.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones

Unidad 5. Recursos Administrativos en materia de Contribuciones

5.1 Recursos administrativos

Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo

6.1 Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando

alguno de los Estados de la República, con preferencia el del

Unidad 7. Los Medios de Control Constitucional en Materia de Contribuciones

7.1 Juicio de amparo directo y el recurso de revisión

Es importante mencionar, que en esta guía de estudio, se contienen actividades de aprendizaje y

La bibliografía obligatoria y complementaria es muy accesible y la mayoría están disponibles tanto

No olvide que la constancia y la honestidad son elementos necesarios e indispensables para la

Forma de trabajo (metodología)

Es responsabilidad del alumno:

• Revisar de manera general la guía para contextualizar la asignatura y organizar

Unidad 1. Otras Contribuciones Federales

Introducción Dentro de esta unidad el alumno recordará cómo el Sistema

En virtud de ello, el Sistema Fiscal Federal comprende el estudio

Lo anterior, dentro del marco conceptual siguiente:

1. Sistema: Conjunto de reglas o principios sobre una

3. Nacional.- Referente a la Nación. Concepto básicamente

Sociológicamente y prescindiendo de elementos subjetivos,

Nación se define como un grupo numeroso de personas

Los conceptos de Nación y de Estado difieren en que el

No obstante lo anterior, la Constitución utiliza ambos

Pero la definición tal vez definitiva se da en los artículos 39,

4. Federal.- Referente a la Federación. La idea central en el

En México, las bases jurídicas y presupuestarias de la

5. Sistema Federal de Contribuciones: Está formado por las

Asimismo, el alumno aprenderá que los ingresos ordinarios del

Y podrá conceptualizar: 1) a los derechos, como las

Objetivo Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podrá:

o Explicar a las contribuciones federales distintas a los

impuestos, es decir, las aportaciones de seguridad social,

Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1

Venegas Álvarez, A partir de la lectura de Sonia Venegas Álvarez, así como la

1. Art. 74, fracción IV a) Establece el régimen jurídico del

2. Art. 73, fracción VII b) Define a los aprovechamientos.

7. Art. 5° Código Fiscal de las e) Prohibiciones para los estados.

8. Art. 115 fracción IV g) Las facultades que no están

10. Art. 117 constitucional. ( ) h) Establece que la Entidad de

15. Art. 122 constitucional. ( )

n) Es una disposición general,

UNIDAD 2. Contribuciones Estatales.

Introducción Si la potestad tributaria, como ya hemos señalado, la detentara

Afortunadamente la Federación ha implementado convenios con

Sin embargo, de un estudio a la estructura y diseño de las leyes de

Por ello, es importante ponderar en la formulación de las leyes

Sin olvidar, que el número de causantes es mayor en las ciudades

En nuestra personal opinión, debe ser una “política fiscal social” la

Estas breves apreciaciones no dejan de ser una simple pincelada

Objetivo Al finalizar el estudio de esta unidad el alumno podrá:

o Explicar y precisar el significado, características e