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CUSCO – PERÚ
2017
¿Qué es el Flujo de Caja?
Definiciones:
Si bien existe una diferencia significativa entre flujo de caja y rentabilidad, también
es cierto que es mucho más fácil generar esta última situación si se tiene siempre
un flujo de caja positivo. Esta situación hace que las variables mencionadas sean
especialmente puestas bajo la lupa por inversores, que requieren tener una
información detallada de las posibilidades de entrada y de salida de dinero que
una organización tiene.
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Por lo tanto; El flujo de caja es un estado financiero básico que presenta, de una
forma dinámica, el movimiento de entrada y salidas de efectivo de una empresa,
en un periodo determinado de tiempo y la situación de efectivo al final del mismo
período.
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Los pasos para realizar el Método Directo de "El Flujo de Caja" es el siguiente:
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Como podemos analizar, existen métodos para preparar el Flujo de Caja, ya que
es un instrumento esencial para monitorear la salud o el estado de una empresa
en términos monetarios, ordenando sus gastos e ingresos. Pero nos preguntamos
ahora:
A partir de ahí tomaremos primero el saldo inicial, el cual será el punto de partida
del flujo de caja. Luego, colocaremos todas las partidas de ingresos que haya
experimentado la empresa en un período fiscal. Esta sección abarca todos los
tipos de ingresos, como pueden ser las ventas de bienes y/o servicios que ofrece
la empresa, ingresos por venta de activos fijos, disminuciones en cuentas por
cobrar o cualquier actividad diferente al giro de la empresa.
Luego, procedemos a listar todas las partidas de gastos o egresos. Esta partida
registrará todas las salidas de efectivo de tu empresa, como serían por ejemplo
compras de mercancía o insumos, pago de nómina, pago de impuestos, pagos a
proveedores, gastos en costos fijos como alquiler, servicios públicos entre otros.
Al obtener y listar todos estos campos, se procede a calcular la diferencia entre los
ingresos totales y los gastos o egresos totales junto con la partida de
financiamiento. El resultado final nos mostrará la situación de liquidez o efectivo en
caja, revelando si hay una entrada o salida neta de liquidez.
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¿Cómo elaborar un Flujo de Caja positivo?
A. Generar proyecciones mensuales (contenga el optimismo): Evitar ser
excesivamente optimista. Una buena práctica es realizar
estimaciones en base a casos-escenarios pesimistas de las ventas y
promedios mensuales. Las proyecciones relacionadas al flujo de caja
deben ser realistas y fácilmente alcanzables.
B. Recuerde las cuentas por cobrar: no todas las ventas son iguales en
relación al flujo de caja. Las utilidades de las ventas efectuadas con
efectivo o crédito pueden ser aplicadas a la operativa en curso. Este
factor es trascendental cuando se generan las proyecciones
mensuales de flujo de caja. Además, antes de efectuar nuevas
ventas con términos de pago a largo plazo recuerde el impacto que
pueda llegar a tener el flujo de efectivo.
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C. Consolide los factores previsibles: Todas las empresas tienen una
base de consumo mensual relativamente consistente y predecible
(gastos de sueldos, alquileres, luz, internet, etc.). Esto ayudará a que
el empresario pueda identificar con facilidad el monto de dinero
necesario cada mes para cubrir los costos operativos. Si la empresa
no tiene la capacidad para cubrirlos, corre el riesgo de sufrir
problemas de financiamiento mantenerse en negocio en el largo
plazo.
D. Ajustarse para el crecimiento: Es muy importante para tener en
cuenta el capital necesario para crecer. Muchas empresas exitosas
fracasan por no tener suficiente dinero en efectivo para financiar su
crecimiento.
E. Cuente con un plan de imprevistos: los escenarios imprevistos deben
considerarse en toda proyección de flujo de caja para garantizar que,
cuando se presente la oportunidad, la empresa esté en condiciones
de sacar el máximo provecho o rendimiento.
Conclusión:
Es muy importante para toda empresa, ya que muestra entradas, salidas y cambio
neto en el flujo monetario de las diferentes actividades de una empresa durante un
período contable, en una forma que concilie los saldos de gastos e ingresos.
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Bibliografía
MORENO, M. A. (07 de 07 de 2010). El Blog de Salmón. Obtenido de El Blog de Salmón:
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-
importancia-en-la-toma-de-decisiones
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