1.

CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO

PROGRAMA DE AUDITORIA

EMPRESA

PERIODO:

CUENTA:

N° PROCEDIMIENTO DE CEDULA FECHA AUDITOR

AUDITORIA
1 PROCEDIMIENTOS
OBLIGATORIOS
1.1 Arqueo de efectivo
CAJA
CAJA CHICA
1.2 Corte de ingresos y egresos

1.3 Confirmación y revisión de

conciliaciones bancarias al final
del año

1.4 Verificar los cheques girados y

no cobrados según las
Conciliaciones de las Cuentas
Bancarias.
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA EXAMINADA:

PERIODO:

CUENTA:

N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA SI NO N/A OBS.

¿Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo
1 mediante facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de
cobranza?
¿Todos los ingresos y cobranzas, son reportados
2 oportunamente al departamento de contabilidad?
3 ¿Las cobranzas diarias son depositadas al banco?
4 ¿Existe autorización previa de las salidas de efectivo?
¿Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los de
5 caja chica?
¿Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y
6 archivados?
7 ¿Está prohibida la firma de cheques en blanco?
8 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?

9 ¿Se controla la secuencia numérica de los cheques?

¿El pago de las facturas es aprobado por el departamento de
10 contabilidad?
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
CEDULAS SUMARIAS

SALDO
SALDO SALDOS AJUSTES Y
SEGÚN
DESCRIPCION SEGÚN SEGÚN RECALIFICACION
AUDITORIA
LIBROS EXAMEN
DEBE HABER 31

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

CEDULAS ANALÍTICAS

SEGÚN LIBRO
DETALLE SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIA
CAJA

PREPARADO POR:
REVISADO POR:
 SEGÚN LIBRO
DETALLE SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIA
CAJA CHICA

PREPARADO POR:
REVISADO POR:

SEGÚN LIBRO
DETALLE SEGÚN AUDITORÍA DIFERENCIA
BANCOS

PREPARADO POR:
REVISADO POR: