Aprender contabilidad desde cero

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domingo, 25 de noviem e de 2012

Sesión 20: Caso práctico sobre el ciclo

¿Necesitas ayuda en mates, contable Entradas populares
contabilidad, economía y demás
materias que imparto? Te La empresa TELEVES S.L., se dedica a la comercialización de Sesión 7: Ejemplo
podría ayudar. Pincha aquí para televisiones, lectores de dvd, equipos de sonido y antenas práctico de un
más información balance de
parabólicas. El 1 de enero de 2011 aparecen en su
situación
contabilidad los siguientes elementos patrimoniales, con sus detallado
correspondientes saldos (en euros): Caja 650, Clientes Vamos a suponer
Archivo del blog 2.050, Proveedores 3.010, Mobiliario 2.000, Equipos para que como contables nos dan el
procesos de información 1.030, Construcciones 50.000, siguiente listado de elementos
► 2013 (8) Terrenos y bienes naturales 10.000, Deudas a largo plazo con patrimoniales de una empresa
que se dedica a la fabricación y ...
▼ 2012 (24) entidades de crédito 5.000, Deudas a corto plazo 600,
► diciembre (4) Elementos de transporte 12.000, Capital social ¿?, Reservas Sesión 23: La
estatuarias ¿?, Acreedores por prestaciones de servicios variación de
▼ noviembre (3) existencias
1.000, Bancos 12.500, Créditos a largo plazo 1.500,
Sesión 20: Caso La variación de
proveedores de inmovilizado a corto plazo 1.500, Mercaderías existencias se
práctico sobre
el ciclo contable 22.500. trata de otro
ajuste contable que hay que
Sesión 19: El ciclo realizar a la hora de regularizar la
contable. A lo largo del año 2011 han tenido lugar los siguientes
contabilidad al cierre del e...
Concepto y hechos contables:
fases Sesión 17: El libro
1. Apertura de la contabilidad el 1 de enero de 2011. diario y el libro
Sesión 18: Caso mayor. El balance
práctico sobre 2. El 5 de enero la gestoría emitió la factura por los de comprobación
un balance de servicios contables y fiscales prestados, el importe
compr... El libro Diario en
asciende a 550 €, de los que 100 € se pagan a través de contabilidad es
caja y el resto queda pendiente de pago. aquél que recoge diariamente
► octubre (5)
todas las operaciones
3. El saldo de la cuenta "Equipos para procesos de económicas realizadas en el
► septiembre (3)
información" corresponde en su totalidad al único ejercicio por la empresa...
► julio (9) equipo informático de que dispone la empresa, el día 2
Sesión 32: El
de febrero se decide vender por haberse quedado
registro contable
obsoleto, el importe de la venta asciende a 630 €, la de los anticipos a
mitad del importe se cobra a través de transferencia cuenta de futuras
¿Te urge entregar un trabajo de compras y ventas
clase, proyecto empresarial o bancaria, y el resto queda pendiente de cobro por un
de existencias
caso práctico universitario o de plazo de 3 meses.
Los anticipos a cuenta de futuras
máster? Te podría ayudar. 4. El 23 de febrero se compran dos televisores por un compras son importes
Pincha aquí para más
importe total de 600 €, que quedan pendientes de pago dinerarios que la empresa
información
por un plazo de 60 días. entrega a los proveedores en
concepto de una próxima o pr...
5. El 25 de febrero, tras diversos problemas en la
elección del nuevo equipo informático, se adquiere Sesión 20: Caso
Datos personales finalmente por un importe total de 1.100 €, que se paga práctico sobre el
ciclo contable
en su totalidad por transferencia bancaria. La empresa
6. El 21 de marzo se venden 3 televisores y dos equipos de TELEVES S.L., se
sonido, los televisores a un precio de 250 € la unidad, dedica a la
comercialización de televisiones,
y los equipos de sonido a 120 € la unidad. Los equipos lectores de dvd, equipos de
de sonido se cobran a través de la cuenta corriente sonido y antenas parabólicas. El
Antonio Pérez García bancaria, y los televisores quedan pendientes de pago 1 ...
Seguir 127 por un plazo de 3 meses.
Profesor particular de 7. El 23 de marzo se paga por banco el importe pendiente
contabilidad, matemáticas de la factura de la gestoría, con fecha de 5 de enero.
financieras, matemáticas en Etiquetas
8. El 23 de abril se paga la deuda originada por la compra
general, economía, recursos
humanos y ofimática entre otras de los dos televisores, a través de la cuenta corriente abonar una cuenta (3)
asignaturas de administración bancaria.
de empresas. abrir una cuenta (3)
9. El 30 de abril la empresa paga mediante transferencia
Ver todo mi perfil bancaria la totalidad de las retribuciones de los acreedores (1)
trabajadores, por importe de 2.500 €.
activo (3)
10. El 2 de mayo se cobra por caja el resto del importe que
Seguid es quedaba pendiente de cobro por la venta del equipo activo corriente (2)
informático.
activo no corriente (3)
11. El 21 de junio se cobra por caja a los respectivos
clientes el importe de los tres televisores vendidos el administraciones públicas (1)
21 de marzo. adquisición intracomunitaria (1)

amortización acumulada (3)

 12. Se recibe el recibo anual del seguro de responsabilidad amortización lineal (4)
Seguidores (65) Siguiente
civil, que se emite a fecha de 2 de julio y cuyo
importe asciende a 625 €, dicho recibo está pendiente anticipo de clientes (1)
de pago.
anticipo de futuras compras (1)
13. Se reciben las facturas de la luz y del agua el 2 de
agosto, cuyos importes respectivos son 480 y 240 €. La anticipo de futuras ventas (1)
factura del agua se paga a través de caja, quedando anticipo de proveedores (1)
pendiente de pago la factura de la luz.
aplicación de fondos (1)
14. El 23 de agosto se facturan comisiones de 340 € por
servicios de intermediación financiera realizados por asiento (2)
la empresa de forma esporádica, dichas comisiones están
pendientes de cobro. asiento de apertura (4)

15. Por la reparación de la avería del camión de la asiento de cierre (4)

empresa, se paga el 5 de septiembre la factura
balance de comprobación (5)
Seguir correspondiente al taller de reparaciones, por un
importe de 510 € a través de cheque bancario. balance de situación (5)

Sabiendo que el saldo de la cuenta "capital social" base de amortización (2)

Seguir p email representa el 75% del importe total del neto patrimonial se base imponible del IVA (1)
pide:
beneficio (1)
Email address... Submit a. Balance de situación inicial.
bienes (2)
b. Asiento de apertura en el Diario.
calculo de la cuota del IVA (1)
c. Registro de las operaciones realizadas a lo largo
Suscribirse a del ejercicio. capital (1)

d. Balance de comprobación antes de la determinación cargar una cuenta (3)

Entradas del resultado. cerrar una cuenta (3)
Comentarios e. Determinación del resultado. ciclo contable (3)
f. Asiento de cierre del ejercicio. clientes (1)
g. Balance de situación final. cobro (1)

Código de Comercio (2)

Solución:
El balance de situación a 1 de enero de 2011 quedaría: compras (1)

contabilidad (1)

contabilidad externa (1)

contabilidad interna (1)

contabilidad privada (1)

contabilidad pública (1)

convenio de funcionamiento de
cuentas (4)

coste (1)

cuenta (6)

cuentas anuales (2)

cuota de amortización (2)

debe (3)

declaración del IVA (2)

definiciones y relaciones
contables (2)

depreciación irreversible (2)

depreciación irreversible de
existencias (1)
El neto, según la ecuación patrimonial sería:
NETO = ACTIVO - PASIVO; NETO = 114.230 - 11.110 = 103.120 € depreciación reversible (2)

El saldo de la cuenta "capital social" sería 103.120 x 0,75 derechos (2)

= 77.340 €, y el saldo de la cuenta "reservas estatuarias" descuentos sobre compras (1)
es el resto del neto: 103.120 - 77.340 = 25.780 €.
descuentos sobre ventas (1)
El asiento de apertura a realizar es el siguiente: deterioro de valor de las
existencias (2)

deudas a corto plazo (1)

deudores (1)

devolución de IVA (1)

devoluciones de compras (1)

devoluciones de ventas (1)

efectivo (2)

elementos patrimoniales (2)

 empresa (1)

empresa comercial (1)

empresa de servicios (1)

empresa industrial (1)

estructura económica (1)

estructura financiera (1)

etapas del inventario (1)

exigibilidad (1)

existencias (9)

Los asientos referentes a las operaciones realizadas durante fases del inventario (1)
el ejercicio económico serían:
financiación básica (1)

gasto (4)

grupo (3)

H.P. acreedora por IVA (1)

H.P. deudora por IVA (1)

haber (3)

Hacienda Pública (1)

hecho contable (2)

hecho contable mixto (1)

hecho contable modificativo (1)

hecho contable permutativo (1)

importación (1)

Impuestos directos (1)

Impuestos indirectos (1)

ingreso (4)

ingresos por ventas (1)

inmovilizado (1)

inmovilizado intangible (2)

inmovilizado material (2)

inventario (2)

inversión (1)

inversiones financieras (2)

IVA (2)

IVA repercutido (1)

IVA soportado (1)

libro de Inventarios y Cuentas

Anuales (1)

libro diario (4)

libro mayor (4)

liquidación del IVA (3)

liquidez (1)

masas patrimoniales (1)

materias primas (1)

Para comprobar posibles errores de descuadre en los asientos
y de traspaso de datos del libro Diario al Mayor realizamos método de partida doble (2)
el balance de comprobación antes de la determinación del
resultado del ejercicio: metodos de amortización (1)

neto (3)

normalización de los elementos

patrimoniales (1)

obligaciones (2)

obsolescencia (1)

ordenación del balance de

situación (1)

origen de fondos (1)

otros aprovisionamientos (1)

 pago (1)

pasivo (3)

pasivo corriente (2)

pasivo exigible (3)

pasivo no corriente (2)

pasivo no exigible (1)

patrimonio (3)

patrimonio neto (4)

pérdida (1)

prestaciones de servicios (1)

principio contable de prudencia

(2)

proveedores (1)

rappels por compras (1)

rappels por ventas (1)

realizable (2)

regularización (6)

regularización de existencias (4)

reservas (1)

resultados (6)

saldar una cuenta (3)

saldo acreedor (4)

saldo de una cuenta (3)

Partiendo del libro Mayor, y con la ayuda del balance de
comprobación, realizamos los asientos para la determinación saldo deudor (4)
del resultado, trasladando los saldos de las cuentas de
subcuenta (3)
gastos e ingresos a la cuenta "resultado del ejercicio", una
vez realizados estos asientos dichas cuentas quedarán subgrupo (3)
saldadas:
sumas y saldos (2)

tesorería (1)

tipo impositivo del IVA (1)

valor contable (3)

valor neto realizable (2)

valor residual (3)

variación de existencias (3)

ventas (1)

vida útil (3)

¿Cuál es el resultado del ejercicio, pérdidas o beneficios?

Comprobémoslo a través del mayor del cuenta (129) Resultados
del ejercicio:
BENEFICIOS = INGRESOS - GASTOS = 1.330 - 5.905 = - 4.575 €
Por tanto, al ser los gastos mayores que los ingresos,
obtendremos la cuantía de pérdidas antes calculada
(observemos que el resultado tras operar es negativo). Los
ingresos se obtienen de la suma del haber de la cuenta de
"resultados del ejercicio", y los gastos se obtienen de la
suma del debe de dicha cuenta.

Una vez llegamos a este punto en el proceso contable, si

observamos el libro Mayor, sólo nos quedarán abiertas las
denominadas "cuentas de balance", es decir, las de los
grupos 1 al 5 del Plan General Contable, recordemos que son
las relativas al activo, pasivo y patrimonio neto. Con ayuda
del Mayor, procederemos a cerrar estas cuentas, con el
asiento de cierre correspondiente, cerrando de este modo la
contabilidad del ejercicio y quedando con saldo nulo todas
las cuentas.
El libro Mayor, con todos las operaciones anteriores
incluidas, nos debería de haber quedado de la siguiente
manera:

He de aclarar que el movimiento que aparece en rojo en todas

las cuentas corresponde, dependiendo de la cuenta
considerada, a la imputación de gastos o ingresos a la
cuenta de "resultado del ejercicio", o al cierre de la
cuenta si es de balance.

A partir del propio asiento de cierre podremos realizar el

balance de situación final, a fecha de 31 de diciembre de
2011, nos quedaría de la forma siguiente:

Cualquier duda o sugerencia que queráis hacer, ya sabéis,

escribirme en la zona de comentarios que la atenderé o
tendré en cuenta, amigos lectores. En el próximo artículo
expondré los conceptos básicos de la amortización, una de
las operaciones más importantes que se realizan con respecto
a la regularización contable. Hasta entonces y saludos.

Publicado por Antonio Pérez García en 21:11

Etiquetas: asiento de apertura, asiento de cierre, balance

de comprobación, balance de situación, ciclo contable,
cuentas anuales, libro diario, libro mayor, regularización,
resultados

19 comentarios:

Javi Perez 19 de marzo de 2014, 19:32

en el punto 7 en el haber debe de estar Bancos y no
Venta de Mercedarías; creo que hay un error. Todos los
días le echo hora y media a tú blog desde la oficina.
Responder

Respuestas

Antonio Pérez García 23 de marzo de 2014,

14:29
Buenas tardes Javi:

Gracias por el interés mostrado en mi blog

contable. Es cierto que aparece en el libro
diario ese error que comentas en el asiento 7,
que en breve plazo de tiempo lo tendré
corregido.

Gracias por la observación, si tienes alguna

duda me la comentas, y te aconsejaría que te
suscribieras gratuitamente al blog, si me
sigues diariamente. Un cordial saludo.

Javi Perez 27 de marzo de 2014, 17:14

gracias a tí por tu blog. Un saludo!!

Antonio Pérez García 13 de abril de 2014,

2:35
 El error que comentaste ya ha sido corregido,
perdón por la tardanza en la corrección.
Gracias otra vez y saludos.

Responder

Anónimo 22 de julio de 2014, 9:54

Buenos días Antonio, sigo aquí con tu blog y poco a
poco haciéndome a este mundo de la contabilidad hasta
hoy desconocido para mi.
Resolviendo el ejercicio de la sección 20 me he dado
cuenta de una errata (o eso creo yo). Cuando haces el
balance de situación a 1 de enero de 2011 en la parte
del pasivo corriente, los proveedores de inmovilizado
a c/p debería ser 750 € y no 1500 € como has puesto.
Estuve rellenando una tabla de excell mientras hacía
el ejercicio y no me encajaba y creo que ese es el
error. Sigo con el resto a ver que tal.

Saludos y gracias por todo este blog.

Francisco
Responder

Respuestas

Antonio Pérez García 22 de julio de 2014,

18:49
Buenas tardes Francisco:

Efectivamente, había un pequeño error en el

enunciado que ya he corregido, el importe
inicial de la cuenta "proveedores de
inmovilizado a c/p" es 1.500 €, no los 750 €
que antes aparecían.

Muchas gracias Francisco por el seguimiento

que haces del blog, cualquier otra duda me
consultas.

Responder

Anónimo 23 de julio de 2014, 20:33

Buenas Antonio, al final me lio un poco con el cierre
del año. Hasta el balance de comprobación antes de
cierre lo tengo bastante claro. En el asiento 16
quiero entender que lo que se hace es cuadrar el gasto
con la cuenta de resultados 129, pero lo normal en un
asiento es que los gastos se carguen en el debe, no en
el haber. Supongo que será por sistema del plan
contable, es decir, siempre se hará así por norma.
Por otra parte tengo una duda, para abrir el ejercicio
del año siguiente, ¿habría que poner como asiento de
apertura la cuenta (129) entre otras?. Como se
trasladaría la pérdida al siguiente año?.

Señalarte solo dos pequeñas erratas que no varían el

resultado:
- En el apunte 15 de la tabla de asientos, la cuenta
(628) es de suministros no de primas de seguro.
- En el balance de comprobación antes de la
determinación del resultado del ejercicio, aparece una
cuenta (520) Deudas c/p ent. Crédito que en realidad
debe ser (170) Deudas l/p ent. Crédito, aunque la
cifra no varía y en el resto del ejercicio aparece
bien esas cuentas.

Saludos y gracias.
Francisco.
Responder

Respuestas
 Antonio Pérez García 24 de julio de 2014,
12:17
Buenos días Francisco:

Efectivamente, al regularizar las cuentas de

gasto y de ingreso al final del ejercicio, se
imputan a la cuenta "resultado del ejercicio",
cumpliendo el PGC, quedando dichas cuentas con
saldo cero, y por tanto sólo quedarían
abiertas las cuentas de balance (activo,
pasivo y neto) antes de realizar el asiento de
cierre. La pérdida generada del ejercicio que
comentas aparecería en el asiento de apertura
del nuevo año contable, que se podrán
compensar con los beneficios generados a final
de año (en caso de que se obtengan, claro, en
caso contrario aumentarían las pérdidas).

He comprobado que esos pequeños errores que

comentas existen, pero no modifican en nada el
resto del supuesto, sólo tendría que cambiar
los valores incorrectos, en breve haré dichas
correcciones.

Muchísimas gracias por advertir estos errores,

y un cordial saludo.

Responder

Álvaro Magén 16 de octubre de 2015, 14:00

Hola: tengo un par de dudas que me surgen en relación
a este ejercicio, pero que no va directamente con él.
1) en la aplicación que tengo descargada de las
cuentas del PGC no aparece la cuenta 671, ¿por qué?
Quizás sea la aplicación o porque se pueden poner
otras que estén en relación. 2) ¿En qué caso se usaría
la cuenta 401 "proveedores, efectos comerciales a
pagar"?. Muchas gracias
Responder

Respuestas

Antonio Pérez García 5 de diciembre de 2015,

17:49
Buenas tardes Álvaro:

No me percaté de esta duda que me habías

publicado, perdona por ello. Si en el programa
contable que tienes instalado no aparece la
cuenta 671, al igual que otras cuentas del
Plan General Contable, deberás crearlas, la
forma de hacerlo dependerá del programa que
tengas instalado.

Con respecto a la otra duda sobre la cuenta

401, ésta se utiliza cuando se formaliza la
deuda del proveedor en documentos tales como
letras de cambio y pagarés.

Espero que te haya aclarado las dudas,

cordiales saludos, espero que sigas visitando
mi blog.

Responder

noemi san jose valencia 22 de noviembre de 2015, 20:00

En el punto2 en el apunte contable no de tiene en
cuenta el iva????
Responder

Respuestas
 Antonio Pérez García 5 de diciembre de 2015,
17:43
Buenas tardes Noemi:

Perdón por la tardanza en la respuesta, buena

observación, en la operación dos los gastos
devengan IVA, lo que ocurre es que
didácticamente en este caso práctico todavía
no lo hemos tenido en cuenta, pues se explica
en sesiones posteriores.

Cordiales saludos espero que sigas visitando

mi blog.

Responder

Gloria RETAMOSA 26 de enero de 2016, 10:33

Hola Antonio!!!! Buenos días!!!! decirte que me
encanta tu blog, y que todos los días lo hecho un
vistazo para aprender cosas nuevas. Tengo una pregunta
sobre este ejercicio. Cuando haces resuelves el
capital social y las reservas, porque el capital
social lo haces por 0,75 ??? No entendí el porque,
muchas gracias!!!!
Responder

Antonio Pérez García 3 de febrero de 2016, 22:58

Buenas noches Gloria:

Gracias por la visita a mi blog, y por valorarlo de

forma tan positiva. El capital social como comentas se
hace al 0,75 porque el enunciado dice "Sabiendo que el
saldo de la cuenta capital social representa el 75%
del importe total del neto patrimonial..."

Espero haber aclarado tu duda, cordiales saludos.

Responder

Monica 8 de febrero de 2016, 21:51

Hola Antonio.
Me llamo Monica como bien puedes ver. Te encontre por
google buscando "ejercicios de balance de situacion
empresa Televes" :) jejeje. Soy estudiante de Ciclo
Superior de Administracion y Finanzas. Me va
regularcillo, pero bueno, le doy, jejeje.
Este mismo ejercicio nos lo mando la profe de respaso
que tenemos examen de todo lo dado este viernes, entre
ello balances.
Bien, a lo que voy sobre el ejercicio. Nos pone a
mayores HP Acreedora por IVA 2.500.Creo que es de
pasivo por ser acreedora,no? Si fuera deudora seria de
Activo. Al reves? Cuando buenamente puedas me dices
donde va? El resto del ejercicio lo tengo bien, pero
la HP cambia todo.
GRACIAS anticipadas.
Responder

Respuestas

Antonio Pérez García 11 de febrero de 2016,

13:38
Buenos días Mónica:

Efectivamente, la cuenta H.P. acreedora por

IVA es de pasivo, y la cuenta H.P. deudora por
IVA es de activo. Si tienes más dudas me
comentas, gracias por visitar mi blog y
saludos.

Responder
miqueljardi 4 de abril de 2016, 13:45
Hola, he visto tu blog por casualidad, y he estado
mirando un poco el material. Está muy bien, y me
servirá, yo soy profe de contabilidad también y como
material es muy bueno
Solo decirte que hay una cosa en la que no estoy de
acuerdo, por ejemplo, en el primer asiento, cuando
dices que paga a la gestoria en efectivo, y pones todo
contra caja y lo que falta contra acreedores Si haces
eso, no podrás nunca saber el total de compras
realizado, y por lo tanto no podrás realizar
correctamente el modelo 347. Creo que es más correcto
hacer el total contra el Acreedor, y luego matar la
parte correspondiente contra caja, y dejar el saldo
pendiente en la cuenta acreedores. Das mucha más
información, y piensa que la contabilidad es
básicamente eso, información
Saludos, espero no haberte importunado con mi
comentario
Responder

Respuestas

Antonio Pérez García 22 de julio de 2016,

20:44
Buenas tardes Miquel:

Ante todo, gracias por visitar mi blog. Si te

digo la verdad, no puedo decir que sea
incorrecto lo que comentas, de registrar
primero todo el importe de la factura contra
los acreedores con objeto de presentar el
modelo 347, con lo cual has expuesto cómo
debería ser la forma habitual de proceder en
el registro contable de las facturas de
proveedores, acreedores y clientes en la
práctica empresarial.

Pero por otro lado, ten en cuenta también como

docente que eres que en esta sesión todavía
nos estamos iniciando en la contabilidad, y
que el alumno empezará de momento a realizar
los registros contables "tal como indica el
enunciado", para posteriormente afianzar los
conocimientos que comentas.

Espero que como profesor hayas entendido

también mi razonamiento en la operación
comentada y muchísimas gracias por tu
aportación, espero que sigas visitando mi
blog. Cordiales saludos.

Responder

Unknown 13 de mayo de 2017, 1:48

Hola buenas noches! quisiera pedir ayuda con la
resolucion del siguiente ejercicio:

Cortinajes Ruiz S.A es una empresa dedicada a la venta

de todo tipo de cortinas, visilos y dema ropajes que
decoran los hogares, y que el 31 de diciembre de 20xx
presenta el siguinete balance de saldos:
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
banco 21.025,42
Capital social 54.091,08
Proveedores 12.020,24
Compras de mercad. 60.101,21
Existencias de mercd. 5.409,11
Sueldos y salarios 24.040,48
Arrendamientos 6.010,12
Creditos a l/p 24.040,48
Venta de mercaderias 51.086,03
Prestaciones de servi. 9.015,18
Ingresos por comisiones 6.310,63
Suministros 300,51
 Deudas a l/p con ent.cto 6.010,12
Ingresos de ctos.a l/p 2.404,05
TOTALES 140.937,33 140.937,33

1- Se adquieren cordones y demas adornos para las

cortinas por un importe de 238 pesos, que abonaremos
dentrod e 30 dias.
2- Pagamos el alquiler del local por un importe de
336,57 pesos a traves del banco.
3- Nos compran unas cortinas de salon cuyo importe
asciende a 270,46 pesos mas la instalacion que
asciende a 72,12 pesos, factura que se cobra en
efectivo.
LAS OPERACIONES NO FORMALIZADAS POR CORTINAS RUIZ S.A
SON LAS SIGUIENTES:
1- En el mes de diciembre, adquirio tela para cortinas
y visilos en el corte ingles, por un importe de 601,01
pesos y dadas las asiduas relaciones comerciales con
el mismo, nos enviaran la factura en el proximo mes de
enero.
2- Descubre la copia de un alabaran por la venta de
unas cortinas de dormitorio, que se vendieron en el
mes de septiembre. El importe asciende a 150,25 pesos,
por lo que enviara en enero del proximo ejercicio la
factura correspondiente.
3- En el mes de diciembre se abonaran 150,25 pesos de
luz que corresponden al año proximo.
4- El prestamo que figura en el balance anterior vence
dentro de 8 meses.
5- La cuenta ingresos de creditos a l/p que aparece en
el balance corresponde a unos intereses anuales
cobrados el 1 de octubre.
6- Las existencias finales ascienden a 7.212,15 pesos.
REALICE TODAS LAS OPERACIONES INDICADAS Y EL PROCESOS
DE REGULARIZACION Y CIERRE.

ESPERO SU RESPUESTA. GRACIAS

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