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1) Resuma el tema referente a la gestión tributaria.

Proponga un
ejemplo que la diferencie en lo tributario.

Gestión tributaria:
La gestión tributaria se define como la función administrativa dirigida a la aplicación de los
tributos, que en un sentido amplio estaría integrada por todas las actividades tendentes a la
cuantificación y determinación de la deuda tributaria, la comprobación del comportamiento
del sujeto pasivo por parte de la Administración (inspección) y la recaudación o pago de las
deudas tributarias (recaudación), y que en un sentido estricto abarcaría únicamente la
liquidación y comprobación.
En el procedimiento de gestión tributaria, las relaciones entre la Administración y los
contribuyentes tienden a ser de colaboración, garantizar los derechos de los contribuyentes,
la establece la obligación que tiene la Administración de suministrar la información
suficiente, tanto en cantidad como calidad, de modo que el administrado disponga de la
asistencia necesaria para cumplir adecuadamente con sus obligaciones tributarias.
La gestión tributaria comprende, entre otras actividades, la recepción y tramitación de
declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones de datos y demás documentos con
trascendencia tributaria; la comprobación y realización de las devoluciones previstas en la
normativa tributaria; el reconocimiento y comprobación de la procedencia de los beneficios
fiscales, la realización de actuaciones de verificación de datos; la emisión de certificados
tributarios, la elaboración y mantenimiento de los censos tributarios, la información y
asistencia tributaria.
Tributo:
El tributo podría definirse como el pago que una persona debería entregarle a otra por sus
servicios o favores. En el ámbito económico, el tributo es entendido como un tipo de
aportación que todos los ciudadanos deben pagar al Estado para que este los redistribuya de
manera equitativa o de acuerdo a las necesidades del momento. Exceptuando algunos casos,
los tributos se pagan mediante prestaciones monetarias y se pueden agrupar en tres
categorías: impuestos, contribuciones y tasas.
Ejemplo:
El SRI es una entidad encargada de gestionar todas las recaudaciones que surgen en nuestro
país, teniendo en cuenta las diferentes actividades que realizan las empresas, las personas
naturales, personas obligadas a llevar contabilidad, etc. Con esto el SRI gestiona y recauda
todos sus impuestos, consultas de ruc, devoluciones del IVA y demás que son de
conocimiento de todos los contribuyentes por eso se lo tomará como un gestor de la
tributación.
Sin embargo un tributo es todo aquello que el contribuyente paga al SRI, como impuestos,
contribuciones y demás que en si ayudan al país en su gestión económica.

2) Sistematice en un resumen el tema; órganos de la administración


tributaria, explique cada uno de sus condiciones y atribuciones.
Órganos
Administración tributaria central (Artículo 64): La dirección de la administración
tributaria, corresponde en el ámbito nacional, al Presidente de la República, quien
la ejercerá a través de los organismos que la ley establezca. En materia aduanera
se estará a lo dispuesto en la ley de la materia y en las demás normativas
aplicables.
La misma norma se aplicará:
1. Cuando se trate de participación en tributos fiscales;
2. En los casos de tributos creados para entidades autónomas o
descentralizadas, cuya base de imposición sea la misma que la del tributo
fiscal o éste, y sean recaudados por la administración central; y,
3. Cuando se trate de tributos fiscales o de entidades de derecho público,
distintos a los municipales o provinciales, acreedoras de tributos, aunque
su recaudación corresponda por ley a las municipalidades”

Esta norma será aplicada por el presidente de la república através de los


diferentes organismos ya establecidos, también será empleada por diversos
sistemas que será aplicado en sistema aduanero, tributos fiscales, los tributos
creados por los municipios, y de las entidades públicas.
Administración tributaria seccional (Artículo 65): En el ámbito provincial o
municipal, la dirección de la administración tributaria corresponderá, en su caso, al
Prefecto Provincial o al Alcalde, quienes la ejercerán a través de las
dependencias, direcciones u órganos administrativos que la ley determine.
A los propios órganos corresponderá la administración tributaria, cuando se trate
de tributos no fiscales adicionales a los provinciales o municipales; de
participación en estos tributos, o de aquellos cuya base de imposición sea la de
los tributos principales o estos mismos, aunque su recaudación corresponda a
otros organismos.

Esta norma estará dirigida por los prefectos o el alcalde de cada ciudad, ya que
serán encargados de a la administración tributaria quienes ejercerán através de
los organismos ya establecidos por la ley aunque no sea de su conveniencia dicho
tributo.

Administración Tributaria de Excepción (Artículo 66): Se exceptúan de lo


dispuesto en los artículos precedentes, los casos en que la ley expresamente
conceda la gestión tributaria a la propia entidad pública acreedora de tributos. En
tal evento, la administración de esos tributos corresponderá a los órganos del
mismo sujeto activo que la ley señale; y, a falta de este señalamiento, a las
autoridades que ordenen o deban ordenar la recaudación.

Las recaudaciones pueden tener excepciones, como a ley que concede a cada
entidad pública su administración de dichos tributos, con lo cual corresponderá a
cada uno ello la gestión tributaria y deban o no ordenar la misma.
3) Construya un cuadro de relaciones en el que explique en qué
consisten los modos de determinación de la obligación tributaria.

LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA:


La determinación es el acto o conjunto de actos provenientes de los sujetos pasivos o
emanados de la administración tributaria, encaminados a declarar o establecer la
existencia del hecho generador, de la base imponible y la cuantía de un tributo.

Sujeto Activo Sujeto Pasivo Modo Mixto

Sujeto activo es el titular del Es la persona natural o Es la que efectúa la


supuesto de hecho que jurídica, quien verifica administración a base de los
genera su derecho a percibir el hecho generador datos requeridos por ella a
el crédito tributario como contribuyente; o los contribuyentes o
el llamado a responder responsables, quienes
por otro en el caso del quedan vinculados por tales
responsable. datos, para todos los efectos.
4) Establezca un ejemplo en cada caso para explicar cada uno de los siguientes termino
jurídicos, en derecho tributario: Notificación , citación , plazos , términos, actos
ejecutorios.

Notificación: Según (Tributario, 2014) Las notificaciones son actuaciones practicadas por
un funcionario competente del S.R.I. que actúa con el carácter de Ministro de Fe y con
las formalidades que prescribe la ley, destinadas a poner en conocimiento del
contribuyente determinadas resoluciones o diligencias que puedan interesarle.

Con esto de la fuente del SRI se establece el siguiente ejemplo:

NOTIFICACIONES Y CITACIONES

El Servicio de Rentas Internas, en atención al numeral 4 del artículo 107 y a la Disposición


General Segunda del Código Tributario, a través de este medio cita los Autos de Pago y
notifica los actos administrativos y de simple administración que se detallan a continuación,
a fin de dar cumplimiento a las disposiciones contenidas en los mismos:

Identificación / Razón Social:

Fechas
Publicación
Número de Representante
Zona Documento Identificación Razón Social Valor Y
Documento Legal
vencimiento

JUNTA MANCOMUNADA
CHANGO
DE PROTECCION DE
ZONA DAGUA 12-MAY-17
Título de 1520140603567 1560513570001 DERECHOS DE LA
2 JEFFERSON $562,50 05-JUL-17
Crédito NIÑEZ Y
GONZALO
ADOLESCENCIA

CAMPAÑA ELECTORAL
2014, PROVINCIAL,
NAPO, MOVIMIENTO
POLITICO AVANZA,
GREFA LICUY
ZONA LISTA 8, VOCALES DE 15-MAY-17
Título de 15201507601361949 1591711772001 SERGIO
2 LAS JUNTAS $360,00 10-JUN-17
Crédito PARROQUIALES,
JOSELITO
RESOLUCION N° 172-
02-12-20136-JPEN-P-
GRR

La presente citación y notificación posee los mismos efectos jurídicos previstos en el


Código Tributario. En caso de mantener deudas con la Administración Tributaria, se invita
a los contribuyentes a realizar el pago de sus obligaciones dentro de los plazos legalmente
establecidos junto a los respectivos intereses generados hasta la fecha de su expiración de
conformidad con el artículo 21 del Código Tributario.
Como se puede establecer este ejemplo nos muestra que los contribuyentes son citados y
notificados por medios electrónicos que a su vez le proporcionan una información necesaria
donde se publica la fecha, el monto y demás por los que se encuentran notificados. A su
vez también transmite el plazo en que se fuese de realizar dichos pagos en la notificación.

Ejemplo 2: Según (Espinoza, 2016)

Cómputo del día de notificación.


PLAZO DE COMPARECENCIA:

Sera de 15 días naturales, contados desde el siguiente al de la publicación del anunciado en


el correspondiente boletín oficial.

COMPARECE:
En el supuesto de comparecencia dentro del plazo de 15 días naturales al de la publicación
del anuncio del obligado tributario o el representante, se practicará la notificación
correspondiente y se dejará constancia en diligencia con la firma del compareciente.

COMPARECE PERO REHUSA RECIBIR LA NOTIFICACIÓN:


En el supuesto de comparecencia pero con rehúse a recibir la notificación, se documentará
esta circunstancia en la correspondiente diligencia a efectos de que quede constancia del
rechazo, y se entenderá practicada la notificación de acuerdo con el apartado.
NO COMPARECE:
El día en que debe entenderse notificado el acto es el día siguiente al vencimiento del plazo
de 15 días naturales contados a partir el día siguiente al de la publicación del anuncio en el
correspondiente boletín oficial. Si es festivo no impide la notificación.
COMPARE UNA VEZ TRANSCURRIDO EN EL PLAZO DE COMPARECENCIA
PERO CON ANTERIORIDAD A QUE FINALICE EL PLAZO DE RECURSO
CONTRA EL ACTO INFORMADO:
En estos supuestos, sin embargo, el interesado podrá llegar a tener completo conocimiento
del acto de gestión tributaria que le ha sido notificado, mediante la consulta del expediente
administrativo y la obtención de una copia del mismo.

JUSTIFICACIÓN EN EL EXPEDIENTE:

Tanto si comparecen y reciben la notificación dentro del plazo de los 15 días, como si la
rechazan se deberá dejar constancia de ello en diligencia que se incorporará al expediente.
Se deberá dejar constancia en el expediente:
 Boletín donde se ha realizado la publicación.
 En caso de haber comparecido, de la recepción de la notificación o del rechazo de la
misma.
 En caso de no comparecer, se dejará constancia en diligencia del día en que se
entiende notificado después de haber transcurrido 15 días.

OTROS EFECTOS SINO SE PRODUCE LA COMPARECENCIA EN PLAZO:

Además de entenderse producida la notificación a todos los efectos legales, se le tendrá por
notificado de las sucesivas actuaciones y diligencia de dicho procedimiento, y se mantendrá
el derecho que le asiste a comparecer en cualquier momento del mismo.

Este ejemplo nos muestra: Notificación, citación, plazos, términos, actos ejecutorios que se
pueden dar en una obligación tributaria y con lo cual aclara cualquier duda que se tenga al
momento de recibir una citación en la que el contribuyente no puede estar informado.

5) Resuma en un mapa conceptual el tema de las exenciones , que son , alcance ,


derogatoria , y de más subtemas .Proponga cinco casos de exenciones ,
explicando cada una( Art 31 y siguientes de código tributario )
Exenciones :
Exención o exoneración tributaria es la
exclusión o la dispensa legal de la obligación
tributaria, establecida por razones de orden
público, económico o social.

Alcance :
La exención sólo Exenciones generales:
Prohibiciones.-
comprenderá los tributos Previsión en ley.- Dentro de los límites que
que estuvieren vigentes a
Derogatoria: establezca la ley y sin perjuicio Prohíbese a los beneficiarios de
Sólo mediante disposición de lo que se disponga en leyes exenciones tributarias tomar a
la fecha de la expedición La exención, aun cuando expresa de ley, se podrá orgánicas o especiales, en su cargo las obligaciones que
de la ley. Por lo tanto, no hubiere sido concedida en establecer exenciones general están exentos para el sujeto pasivo establezca
se extenderá a los tributos exclusivamente del pago de la ley; así como extender, en
que se instituyan con
atención a determinadas tributarias. En ellas se impuestos, pero no de tasas ni todo o en parte, el beneficio de
situaciones de hecho, especificarán los requisitos de contribuciones especiales exención en forma alguna a los
posterioridad a ella, salvo sujetos no exentos.
disposición expresa en podrá ser modificada o para su reconocimiento o
contrario. derogada por ley concesión a los beneficiarios,
los tributos que comprenda,
posterior.
si es total o parcial,
permanente o temporal.

 Entidades Públicas
 Empresas de economía mixta
 Las instituciones y asociaciones de
carácter privado
 Los Estados extranjeros, por los
bienes que posean en el país;
 Empresas Multinacionales
 Los representantes oficiales,
agentes diplomáticos y consulares
de naciones extranjeras.
Proponga cinco casos de exenciones, explicando cada una ( Art 31 y siguientes de código
tributario

a) Los provenientes de premios de loterías o sorteos auspiciados por la Junta de Beneficencia de


Guayaquil y por Fe y Alegría;

Como nos explica la ley que las exenciones esta presentes en aquellas instituciones del estado
municipios y demás, estos premios estan vinculados a un Junta de beneficiaria que esta liga a
un Gobierno municipal.

b) Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas,
definidas como tales en el Reglamento; siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus
fines específicos y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos

Según la norma estan exentos las instituciones y asociaciones de carácter privado, de


beneficencia o de educación, constituidas legalmente, siempre que sus bienes o ingresos se
destinen a los mencionados fines y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos.

c) Los intereses percibidos por personas naturales por sus depósitos de ahorro a la vista pagados
por entidades del sistema financiero del país.

Según la norma: El proceso de fusión extraordinario de las entidades del Sistema Financiero
Nacional, de acuerdo con el Código Orgánico Monetario y Financiero", y reenumérese los
siguientes numerales. Igual exención tendrán las cooperativas de ahorro y crédito cuando se
fusionen con otras.

d) Los que perciban los beneficiarios del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, por toda
clase de prestaciones que otorga esta entidad; las pensiones patronales jubilares conforme el
Código del Trabajo; y, los que perciban los miembros de la Fuerza Pública del ISSFA y del
ISSPOL; y, los pensionistas del Estado

Según la norma: El Estado, las municipalidades, los consejos provinciales, las entidades de
derecho público, las empresas públicas constituidas al amparo de la Ley Orgánica de
Empresas Públicas y las entidades de derecho privado con finalidad social o pública;

e) Los obtenidos por las instituciones del Estado y por las empresas públicas reguladas por la
Ley Orgánica de Empresas Públicas.

Según la norma: Las instituciones del Estado, las municipalidades u otras entidades del
gobierno seccional o local, constituidos con independencia administrativa y económica como
entidades de derecho público o privado, para la prestación de servicios públicos;
6) Investigue el código tributario y otro texto de la bibliografía y defina cada uno de los
cinco modos de extinguir las obligaciones tributarias.

Según (Congreso, 2014) “Modos de extinción (Artículo 37): La obligación tributaria se

extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los siguientes modos:

a) Solución de pago
b) Compensación
c) Confusión
d) Remisión
e) Prescripción

SOLUCIÓN O PAGO: Según los artículos establecidos en el código tributario Art 38, Art39,
Art40, Art41, Art42,Art 43,Art44, hasta el Art 50 nos manifiesta que

SOLUCIÓN O PAGO: Esta efectuada por los contribuyentes o por los responsables, que através
del deudor de la obligación tributaria o por el responsable puede realizarse el pago respectivo ,
mismo que será pagado al acreedor del tributo y por éste al funcionario, empleado o agente, a quien
la ley o el reglamento faculte su recaudación, retención o percepción. Se debe realizar el pago en un
tiempo determinado establecido por el régimen y además puede realizarse através de un cheque no
certificado. Sus prohibiciones estarán ligadas a los sujetos activos y por ende a sus agentes
recaudadores recibir en concepto de pago de la obligación tributaria, títulos distintos de los
permitidos en el inciso tercero del artículo anterior.

Con todo esto se debe tener en cuenta que se puede realizar pago por consignaciones ante en la
autoridad competente que este Código establece, en los casos del artículo anterior y en todos
aquellos en que el sujeto activo de la obligación tributaria o sus agentes se negaren a recibir el pago.

DE LA COMPENSACIÓN
Art. 51.- Deudas y créditos tributarios: Las deudas tributarias se compensarán total o
parcialmente, de oficio o a petición de parte, con créditos líquidos, por tributos pagados en exceso o
indebidamente, reconocidos por la autoridad administrativa competente o, en su caso, por el
Tribunal Distrital de lo Fiscal, siempre que dichos créditos no se hallen prescritos y los tributos
respectivos sean administrados por el mismo organismo.

Art. 52.- Deudas tributarias y créditos no tributarios.- Las deudas tributarias se compensarán de
igual manera con créditos de un contribuyente contra el mismo sujeto activo, por títulos distintos
del tributario, reconocidos en acto administrativo firme o por sentencia ejecutoriada, dictada por
órgano jurisdiccional.

DE LA CONFUSIÓN
Art. 53.- Confusión: Se extingue por confusión la obligación tributaria, cuando el acreedor de ésta
se convierte en deudor de dicha obligación, como consecuencia de la transmisión o transferencia de
los bienes o derechos que originen el tributo respectivo.

DE LA REMISIÓN
Art. 54.- Remisión: Las deudas tributarias sólo podrán condonarse o remitirse en virtud de ley, en
la cuantía y con los requisitos que en la misma se determinen. Los intereses y multas que provengan
de obligaciones tributarias, podrán condonarse por resolución de la máxima autoridad tributaria
correspondiente en la cuantía y cumplidos los requisitos que la ley establezca.

DE LA PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO


Art. 55.- Plazo de prescripción de la acción de cobro: La obligación y la acción de cobro de los
créditos tributarios y sus intereses, así como de multas por incumplimiento de los deberes formales,
prescribirá en el plazo de cinco años, contados desde la fecha en que fueron exigibles; y, en siete
años, desde aquella en que debió presentarse la correspondiente declaración, si ésta resultare
incompleta o si no se la hubiere presentado.

Art. 56.- Interrupción de la prescripción de la acción de cobro: La prescripción se interrumpe


por el reconocimiento expreso o tácito de la obligación por parte del deudor o con la citación legal
del auto de pago.