EVALUACIÓN T 3

SEMANA 15

CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN, ELABORE LOS LIBROS PRINCIPALES DIARIO Y

MAYOR; LUEGO CONSTRUYA EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS:
A – ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
B – ESTADO DE RESULTADOS
C – ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO .
TODAS LAS OPERACIONES DEBEN SER CON CODIGOS DE 4 O MÁS DÍGITOS.
1ra. TAREA
Al reinicio del año 2017, ICA MARKET SAC., presenta los siguientes saldos del ejercicio
del año anterior.
S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.
ACTIVOS
Caja 10,000.00
Banco Continental 5,000.00 Facturas por pagar 15,000.00
Mercaderías 45,000.00
PATRIMONIO
Muebles 2,000.00 Capital 60,000.00
Maquinarias 18,000.00 Resultados acumulados 5,000.00
TOTAL ACTIVO 80,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 80,000.00

REGISTRO DE COMPRAS
Operaciones del año (En nuevos soles)
Nº de Código Bienes y/o Importe
Documento Documen contab
Día Razón social serv. IGV: 18% S/. total
to le Gravados
MAGU S.A. 6011 S/.
15 Factura 001-402
(Mercaderias) 100,000.00 18,000.00 118,000.00
ANDINO SAC 33511
18 Factura 001-300
(escritorio para oficina) 10,000.00 1,800.00 11,800.00
PUBLICITAS SAC 6371
20 Factura 001-0450
(Gastos Administrativos) 5,000.00 900.00 5,900.00
TOTALES 115,000.00 20,700.00 135,700.00

1.1) Los totales de las ventas, realizadas en el año son:

REGISTRO DE VENTAS
Nº de Apellidos y nombres Bienes y/o Importe
Día Documento documento ó Razón social serv. Gravados IGV: 18% Total
24 Factura 001-1278 MERCADOS SRL 100,000.00 18,000.00 118,000.00

1.2) Para determinar el costo de la mercadería vendida, considere que el saldo final de
existencias es de S/. 60,000.00 Efectúe el cálculo y regístrelo en el libro Diario
1.3) El libro caja presenta los siguientes movimientos
1.4) LIBRO CAJA BANCOS – DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO
Movimientos del año (En nuevos soles)
N° Cuenta contable asociada Saldos y movimientos
Fecha de Descripción de la
Registr Código Denominación Deudor Acreedor
o operación operación
0 01-01-17 Saldo inicial 10,000.00
1 10-xx-17 Cobro fact. 001-1278 1212 Facturas por cobrar 118,000.00
2 21-xx-17 Pago factura del escritorio 4654 Pasivo Compra 11,800.00
de .Activo
Inmovilizado
TOTALES 128,000.00 11,800.00
SALDO FINAL (para el próximo mes) 116,200.00
 LIBRO DIARIO ICA MARKET SAC

Nº de Cuenta contable asociada a la

Operación operación
Movimiento
asient
o Fecha Detalle/glosa Código Denominación Debe Haber
1 2-1-17 Por la reapertura 1011 10,000
1041 5,000
2011 45,000
33511 2,000
33311 18,000
42121 15,000
5011 60,000
59111 5,000
2 31-1-17 Compras del mes 3351 10,000
6011 100,000
6371 5,000
4011 20,700
4212 123,900
4654 11,800
Asiento de destino 2011 100,000
6111 100,000
9411 5,000
7911 5,000
7 31/1/17 Ventas del mes 1212 118,000
4011 18,000
7011 100,000
3 31-1-17 Por los movimientos 1212 118,000
de caja y bancos 1041 118,000
4654 11,800
1041 11,800
4 31-1-17 Por el costo de 6911 85,000
ventas del mes 2011 85,000
PARTE II.

LIBRO MAYOR

10411 CTA CTE OPERATIVAS

DEBE HABER
5,000 11,800
118,000
123,000 11,800

20111 MERCADERIA
DEBE HABER
45,000 85,000
100,000
145,000 85,000

33511 MUEBLES Y ENSERES

DEBE HABER
2,000
10,000
12,000

42121 EMITIDAS
DEBE HABER
15,000
123,900
138,900

50111 CAPITAL
DEBE HABER
60,000
60,000

60111 MERCADERIA
DEBE HABER
100,000
100,000

63711 PUBLICIDAD
DEBE HABER
5,000
5,000

70111 MERCADERIA
DEBE HABER
100,000
100,000
 94111 GASTOS DE ADMIN
DEBE HABER
5,000
5,000
 PARTE III.- BALANCE DE COMPROBACION – ICA MARKET SAC
BALANCE DE Sumas del Saldos del Resultados
Inventario
COMPROBACIÓN mayor Mayor por función
Gananci
Cuentas del Mayor Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas
as

10111 10,000 10,000 10,000

10411 123,000 11,800 111,200 111,200

1212 118,000 118,000 0 0

2011 145,000 85,000 60,000 60,000

33311 18,000 18,000 18,000

33511 12,000 12,000 12,000

40111 20,700 18,000 2,700 2,700

4212 138,900 138,900 138,900

4654 11,800 11,800 0 0

50111 60,000 60,000 60,000

59111 5,000 5,000 5,000

60111 100,000 100,000

6111 100,000 100,000

63731 5,000 5,000

69111 85,000 85,000 85,000

70111 100,000 100,000 100,000

79111 5,000 5,000

94111 5,000 5,000 5,000

653,500 653,500 408,900 408,900 213,900 203,900 90000 100,000
10,000 10,000

653,500 653,500 408,900 408,900 213,900 213,900 100,000 100,000

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ICA MARKET SAC
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalente de efectivo Sobregiros y Pagarés Bancarios

121,200
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
138,900
Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar

Existencias
60,000 Imp. Renta y participac. Por pagar
Gastos Pagados por Anticipado TOTAL PASIVO CORRIENTE
138,900
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
181,200
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo

Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación TOTAL PASIVO

acumulada) 30,000
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
2,700
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
32,700
Capital
60,000
Reservas Legales
Resultado s acumulados 5,000
Resultados del ejercicio 10,000
TOTAL PATRIMONIO NETO 75,000
TOTAL ACTIVO
213,900 213,900
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ICA MARKET SAC
DESCRIPCIÓN EJERCICIO
O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 100,000

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 100,000
Costo de ventas ( 85,000)
Utilidad Bruta 15,000
Gastos Operacionales
Gastos de Administración (5,000)
Gastos de Venta
Utilidad Operativa 10,000
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, 10,000
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta
Resultados antes de Partidas Extraordinarias 10,000
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario 10,000
Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 10,000

Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

EMPRESA: ICA MARKET SAC

 ESTADO FINANCIERO DE FLUJO DE EFECTIVO

DESCRIPCION IMPORTE
ACTIVIDADES DE OPERACION
Cobranza de ventas de Bienes o Servicios e ingresos Operacionales 118,000
Cobranza de Regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de Intereses y Dividendos recibidos
Otros Cobros de efectivo relativos a la Actividad
MENOS
(-) Pago a Proveedoresde Bienes y Servicios (11,800)
(-) Pago de Remuneraciones y Beneficios Sociales
(-) Pago de Tributos, Pago de Interesesy Rendimientos
(-) Otros Pagos de efectivo relativos a la Actividad
Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Por Actividad Operación 106,200
ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
Cobranza de Venta de Valores e Inversiones Permanentes
Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinarias y Equipo
Cobranza de Venta de Activos intangibles
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
MENOS
(-) Pagos Por Compra de Valores e Inversiones Permanentes
(-) Pago por Compra de Inmuebles Maquinarias y Equipos
(-) Pagos por Compra de Activos Intangibles
(-) Otros pagos de Efectivo relativos a la Actividad
Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Por Actividad Inversión
ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
Cobranza de Emisión de Acciones o Nuevos Aportes
Cobranza de Recursos obtenidos por emisión de Valores u Otras obligaciones Largo Plazo
Otros Cobros de Efectivo Relativos a la Actividad
MENOS
(-) Pagos de Amortización o Cancelación de Valores u otras Obligaciones de Largo Plazo
(-) Pago de Dividendosy otras Distribuciones
(-) Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
Aum (Dism) del Efectivo y Equivalente del Efectivo Por Actividad Financiamiento
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo en el mes ---------------------->

Saldo de Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 15,000

SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL PERIODO 121,200

2da. TAREA

A- Elaborar los asientos adicionales de acuerdo a las siguientes operaciones

propuestas:
1.- No se ha registrado la capitalización por S/. 80,000 de la deuda del proveedor
GAMBINI SRL.

2.- Se ha omitido la contabilización de la factura 001-2055 de Seguros La Colmena

S.A. por S/. 13,000.00 más IGV que corresponde a una póliza de seguros contra
incendio, c u y a vigencia es de 01 de enero del 2018 al 31 de diciembre del mismo
año
3. En diciembre del 2015 la empresa castigó el total de la deuda del cliente EL
BOSQUE SAC por S/.7, 800.00. El 28 de diciembre 2017 se logra cobrar la misma.

4.- La Junta General de Accionistas acuerda la distribución de dividendos para el

siguiente año por S/.15,000.

5.- Se constituye una reserva estatutaria de S/.15, 000

B- Reformule el Estado de situación financiera.

3ra. TAREA
1- Presentar impreso y en CD, los estados financieros y las hojas de trabajo
cuidando la estética y respetando las normas vigentes correspondientes a su
presentación.
2- Sustentar su presentación ante el Directorio de la empresa.

RÚBRICA de la T3
Puntaje Criterios de Evaluación
3 Puntos 2 puntos 1 Punto 0 Puntos
 Presenta el registro Presenta los asientos Presenta el registro contable con Comete más de un error o no
Item 1 contable aplicando completos pero omite errores en la aplicación de las realiza trabajo alguno. Los
Libro DIARIO el principio de o presenta codificación cuentas y/o las operaciones errores conceptuales entran
(3 Puntos) partida doble. errada. incompletas en esta categoría.

3 Puntos 2 puntos 1 Punto 0 Puntos

Item 2 Presenta Presenta el libro mayor Presenta el libro mayor completo Comete más de un error, no
Mayorización y correctamente el completo y el balance y el balance de comprobación indica la respuesta o no
Balance de libro mayor y el de comprobación sólo con errores de aplicación realiza trabajo alguno. Los
comprobación balance de hasta saldos o con errores conceptuales entran
(3 Puntos) comprobación distribución de cuentas en esta categoría.
erradas.
4 Puntos 3 puntos 1 Punto 0 Puntos
Item 3
Estados de Presenta Presenta uno de los Presenta los dos estados Comete más de un error, no
Situación correctamente los estados financieros financieros con errores indica la respuesta o no
Financiera y dos estados correctamente. realiza trabajo alguno. Los
Resultados financieros errores conceptuales entran
(4 Puntos) en esta categoría.

4 Puntos 2 puntos 1 Puntos 0 Puntos

Item 4 Determina todas de Determina sólo dos de Determina sólo una de las Comete más de un error, no
Estado de flujo las actividades las actividades actividades correctamente indica la respuesta o no
de efectivo correctamente. correctamente realiza trabajo alguno. Los
(3 Puntos) errores conceptuales entran
en esta categoría.
2 Puntos 1.5 Puntos 0 Puntos
Item 5 Presenta Comete sólo hasta dos Comete sólo hasta tres errores Comete más de un error, no
Asientos de correctamente errores en la en la formulación de los asientos indica la respuesta o no
regularización todos los asientos formulación de los contables. realiza trabajo alguno. Los
(2 Puntos) contables. asientos contables. errores conceptuales entran
en esta categoría.
4 Puntos 2 Puntos 0 Puntos
Se presenta y Se presenta y Se presenta y demuestra No se presenta o no sustenta
Item 6 demuestra conocer demuestra conocer conocer sólo los asientos del ninguno de los items.
Sustentación todos los ítem del sólo el Diario y el libro Diario
oral trabajo T3 Balance de
(5 Puntos) comprobación y el
estado de situación
financiera y
Resultados
Total 20 Puntos PUNTAJE TOTAL DEL ALUMNO