MINDEN COMPANY

Estado de Situación Financiera

30 de abril de 2017
ACTIVOS
Efectivo……………………………………………………………… $ 9000
Cuentas por cobrar……………………………………………… 54000
Inventario……………………………………………………… . 30000
Propiedad Planta y Equipo.....................………………… 214000
Depreciación acumulada PPE.......................................(7000)
Total de activos…………………………………………………… $ 300000
PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE
Cuentas por pagar, proveedores…………………………… $ 63000
Documentos por pagar………………………………………… 14500
Capital social, ...............................…………………………… 180000
Utilidades retenidas…………………………………………… 42500
Total pasivos + capital contable……………………………… $ 300000
La compañía está en el proceso de preparar los datos para el presupuesto de mayo. Ya
se reunieron los siguientes datos:
Se proyecta que las ventas de mayo serán de 100,000 unidades a un pvp de $2. De ellas, $
60,000 serán en efectivo; el resto será a crédito. La mitad de las ventas a crédito
mensuales se cobra en el mes que se efectuaron las ventas, y el resto, al mes siguiente. Se
prevé que las compras de mercadería sumarán $ 120,000 durante mayo. La empresa
posee una politica de Inventario Final de mantener al menos el 10% de las ventas del
periodo. Estas compras serán a crédito. 40% de las compras de mercadería se paga en el
mes de la compra; el resto, al mes siguiente. Los gastos operativos de mayo se
presupuestaron en $ 52,000, excluida la depreciación. Estos gastos se abonarán en
efectivo. La depreciación se presupuestó en $ 200 para el mes. El documento por pagar
en el balance general del 30 de abril se pagará durante mayo, con $ 100 de intereses
(todos los intereses se refieren a mayo). Se comprará un refrigerador nuevo que cuesta $
6,500. Se pagará en efectivo en mayo. En mayo, la compañía pedirá prestado $ 20,000 al
banco, y entregará un nuevo documento por esa suma. El nuevo documento se pagará en
un año.

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

VENTAS
(-) COSTO DE VENTA
(=) U. BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
(=) U. OPERATIVA
(-) GASTO FINANCIERO
(=) U. ANTES DE IMPUESTOS
15% PT
22% IR
MAYO
$ 200,000.00
$ 130,000.00
$ 70,000.00
$ 52,200.00
$ 17,800.00
$ 100.00
$ 17,700.00
$ 2,655.00
$ 3,309.90
10% RL $ 1,173.51
U. NETA $ 10,561.59

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOS
CAJA $ 28,900.00
CUENTAS POR COBRAR $ 70,000.00
INVENTARIO $ 20,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. $ 220,500.00
(-) DEPRECIACION ACUMUL. $ 7,200.00
TOTAL ACTIVOS $ 332,200.00

PASIVOS
CUENTAS POR PAGAR $ 72,000.00
DOCUMENTO POR PAGAR $ 20,000.00
PT X PAGAR $ 2,655.00
IR X PAGAR $ 3,309.90
TOTAL PASIVOS $ 97,964.90

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 180,000.00
RESERVAS $ 1,173.51
U. ACUMULADA $ 53,061.59
TOTAL PATRIMONIO $ 234,235.10

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 332,200.00

UNIDADES PROYECTADAS 100,000
PVP 2
POLITICA DE COBROS
CONTADO $ 60,000.00
CRÉDITO $ 140,000.00
50% COBRA EN EL MES
50% MES SIGUIENTE

PRESUPUESTO DE VENTAS
MAYO
UNIDAD 100,000
PRECIO 2
VENTAS $ 200,000.00

PRESUPUESTO DE COBRANZAS
MAYO JUNIO
COBRO CONTADO $ 60,000.00
COBRO CREDITO MISMO MES $ 70,000.00
COBRO CREDITO A 30 DÍAS $ 54,000.00 $ 70,000.00
TOTAL COBRANZAS $ 184,000.00

COSTO DE VENTA
MAYO
COMPRAS DEL MES $ 120,000.00
INVENTARIO FINAL $ 20,000.00
INVENTARIO INICIAL $ 30,000.00
COSTO DE VENTA $ 130,000.00

PRESUPUESTO DE PAGO POR COMPRAS

MAYO JUNIO
PAGO CREDITO MISMO MES $ 48,000.00
PAGO CREDITO A 30 DÍAS $ 63,000.00 $ 72,000.00
TOTAL PAGO X COMPRAS $ 111,000.00

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO

ENTRADAS DE EFECTIVO
COBROS
PRÉSTAMO BANCARIO
TOTAL ENTRADA DE EFECTIVO
(+) SALDO INICIAL
(=) EFECTIVO DISPONIBLE
$ 184,000.00
$ 20,000.00
$ 204,000.00
$ 9,000.00
$ 213,000.00
SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO X COMPRA $ 111,000.00
PAGO DE GASTOS OPERATIVOS $ 52,000.00
PAGO DE DOCT POR PAGAR $ 14,500.00
PAGO DE INTERESES $ 100.00
PAGO X COMPRA DE AF $ 6,500.00
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 184,100.00

SALDO FINAL DE EFECTIVO $ 28,900.00