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SOCIEDAD DE CORRETAJE
LA UNION S.A.
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MANUAL DE CONTABILIDAD
SOCIEDAD DE CORRETAJE
LA UNION S.A.
INTEGRANTES:
MOLINA A. WILLIAM O. V.- 9243389
COLMENARES, OSMARY V.- 18879570
RAMIREZ DECCY V- 17209119
HIGUERA, ZAIDA V- 21000236
BUSTOS, JACKSON V- 24778902
CHACON, JUNIOR V-18880108
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INDICE
PÁG
INDICE Iii
INTRODUCCION 1
OBJETIVO
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INTRODUCCIÓN
Dada la importancia que tiene el registro y control de los recursos de la Empresa Corretaje
La Unión S.A., el presente manual integra los procedimientos que describen las
actividades que desarrolla el Departamento de Contabilidad para el desempeño de las
funciones asignadas a esta área.
Dentro del proceso contable se encuentran diversas fases para un mejor control en el
manejo de las operaciones contables, entre ellas: identificar, registrar, crear reportes,
crear balances; en el mismo orden de ideas, se deben realizar procedimientos que
garanticen los mejores resultados para la empresa, entre las que se pueden mencionar:
Procedimientos de Gestión, Procedimientos de Conciliación, Procedimientos de Revisión,
entre otros.
Finalmente, se busca contar con un documento en que se describan todas y cada una de las
actividades propias del Departamento de Contabilidad, con la finalidad de que sirva de guía o
referencia, tanto al personal que labora en el propio departamento como aquel que desempeñe
en otras áreas administrativas de la empresa, estableciendo para tal efecto las políticas,
mecanismos y lineamientos necesarios para que el registro contable de las operaciones se realice
en estricto apego a la legislación vigente en la materia, con la finalidad de que los estados
financieros reflejen fielmente la situación financiera de la Sociedad de Corretaje.
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OBJETIVO
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LA EMPRESA
RESEÑA HISTÓRICA
Corretaje de Seguros La Unión C.A. , fue creada el 25 de Noviembre de 1992 y se
encontraba ubicada en la Calle 14 con carrera 4, La Ermita Edif. Boulton, San Cristóbal
Estado Táchira. Está inscrita en el Registro Mercantil bajo el N° 6 tomo 12-A, con un
Capital de 2.000.000,00. En el año de 1996, cambia de dirección a Zona Industrial Las
Lomas Calle Carira Edif. Releansa oficina 1. En el año de 1999 se reunieron los
Accionistas y quedó como único presidente el Sr. Henry De Jesús Rangel Ruiz.
La empresa opera en todos los ramos de Seguros, tales como: Vida, Accidentes Personales,
Hospitalización Cirugia y maternidad Individual y colectiva, Responsabilidad Patronal y
empresarial, Seguro de Incendio y líneas aliadas, Seguros de Transporte Marítimo, áereo y
terrestre, fianzas de todo tipo, Seguro de Automoviles, casco y responsabilidad civil, Defensa
penal, asistencia vial, casco de naves, equipo electrónico, pólizas contra secuestros, dentales,
servicios funerarios, entre otros.
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La empresa ofrece los siguientes servicios:
Asesoramiento permanente a los asegurados sobre sus pólizas vigentes o por contratar.
Actualizacion de los valores asegurados, tan importante en esta época de inflación
cuando se debe estar pendiente de ajustarlos periódicamente.
Solicitud de cotizaciones, pólizas, claúsulas y condiciones de las difernentes compañias de
seguros a fin de obtener las mejores ofertas.
Seguimiento activo a los programas de seguros de los clientes a fin de modificar o
rectificar sus coberturas mediante: a.- Visitas periódicas a sus predios para verificar si hay
cambios en el riesgo; b.- Coordinación con las compañias de seguros, inspectores o
reaseguradores, la inspección o reinspección del riesgo; c.- Revisión y análisis de los
programas de seguros por lo menos dos veces al año, d.- Informacion y recomendaciones
oportunas a los clientes sobre nuevas alternativas del mercado, que mejore los costos y
condiciones de las coberturas vigentes; e.- Participación activa en los tramites y pagos del
siniestro cuando este ocurra.
MISION
Satisfacer las necesidades de producción economica de las compañias con las cuales
trabajamos, brindar asesoria técnica a los asegurados, dar el respaldo necesaria a los productores
y estabilidad a sus trabajadores.
VISION
Ser una organización aseguradora (intermediaria) entre el asegurado y la compañía de
seguros, cuyo éxito se vasa en la confiabilidad y la exelencia del trabajo.
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DESCRIPCION DE LOS DEPARTAMENTOS
DEPARTAMENTO DE SUSCRIPCION
Es el departamento donde se cotizan, y donde se realiza el contrato, es decir, se emiten
las Pólizas de Seguros en los diferentes ramos como son: Personas en éste Ramo se encuentran
H.C.M. , VIDA y Accidentes Personales., Vehículo se encuentran R.C.V. y Casco, en el Ramo de
Patrimoniales están Incendio, Robo, Transporte, R.C.G., entre otros. Esta póliza consta de una
Original para el asegurado, una copia para el vehículo y otra copia para el intermediario.
La Cotización es la tarifa sobre el costo de un seguro, que los productores o la empresa ofrece al
candidato a asegurar. La cotización debe basarse en los cálculos hechos para cada caso por el
asegurador, para un determinado tiempo. Ejm: en el caso de Vehículo en el Ramo de Casco se le
asigna una tasa según el Año, Modelo, Versión, Marca del mismo. En el caso de Personas en el
Ramo de H.C.M. el monto de la prima se toma en cuenta Sexo, La Edad del asegurado.
DEPARTAMENTOS DE RECLAMOS
Es el Departamento donde se participan todos los accidentes o Siniestros ocurridos a los
asegurados en cualquiera de los Ramos del Seguros es decir que los clientes realicen algún
reclamo que generalmente es una solicitud planteada para la satisfacción de un derecho y luego
se realiza un informe escrito con todos los recaudos correspondiente y remite a cada Compañía
Aseguradora.
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documentos personales del asegurado, los cuales son enviados a la Compañía Aseguradora a la
que pertenece.
DEPARTAMENTO DE COBRANZA
Este Departamento es el encargado de Realizar la Cobranza tanto de los Giros como de las
Pólizas y las respectivas renovaciones de las diferentes Compañías Aseguradoras, además es
donde se maneja el efectivo que entra y sale de la compañía siempre y cuando éste se relacione
con las pólizas o giros cancelados. La persona encargada de este departamento es la única
autorizada para el manejo del efectivo en la caja.
Ésta se realiza por vía telefónica y a través de correspondencia escrita, y se lleva un control
de las observaciones por cliente. Se realiza un seguimiento con respecto al cobro de las
renovaciones ya que el cliente solo tiene 30 días para la respectiva cancelación de no ser así se
procede a la anulación de la misma. Una vez recibido el dinero se procede a vaciar los datos de la
póliza en una relación donde se refleja la fecha de salida del mismo y la fecha en que ingresa el
giro o la póliza cancelada. Luego de relacionar el dinero se envía con el motorizado a la compañía
aseguradora principal.
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
Este Departamento se encarga del control o manejo del personal y de todos los
movimiento realizar los pagos al personal, comisiones a los vendedores, pagos al SENIAT, control
de las Cuentas Bancarias, manejo de expedientes del personal, control de entrada y salidas de las
pólizas.
CONTROL DE LIBROS: Existen libros donde se lleva un estricto control de las póliza que ingresas a
la oficina y al mismo tiempo se refleja si éstas han sido canceladas o no, así mismo se hace
seguimiento de las renovaciones para que las mismas lleguen antes de la fecha de su vencimiento.
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CONTROL DE BANCOS: Se realiza un control para realizar los respectivos pagos a cada una de las
cuentas en los diferentes Bancos y al mismo tiempo realizar en cada fin de mes una conciliación
para verificar las transacciones realizadas y obtener el saldo actual de las mismas.
CIERRE DE MES EN CHEQUES: Cada fin de mes se realiza una revisión de los cheques emitidos en
el mes transcurrido en un formato especial para cada uno de estos donde se describe su destino,
Nº de control , monto del mismo.
CIERRE DE MES EN POLIZAS CANCELADAS: Cada fin de mes se realiza en un cuadro el monto de
las primas canceladas para luego obtener el monto total de pólizas vendidas en el mes por
Compañía de Seguros.
BASES LEGALES
Ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional: En junio de 2010 fue publicada dicha ley, con el
objetivo de supervisar y coordinar el mismo, así como garantizar el uso e inversión de sus recursos
hacia el interés público y el desarrollo económico social.
La Ley prohíbe a las instituciones que integran el referido Sistema, conformar grupos financieros
entre si o con empresas de otros sectores de la economía nacional, o asociados a grupos
financieros internacionales con fines distintos a los previstos en las definiciones establecidas en
esa Ley.
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de las empresas de seguros a la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, fijando este aporte
entre el 1,5% y el 2,5% de las primas netas cobradas.
Ley de Instituciones del Sector Bancario: En diciembre de 2010 la Asamblea Nacional dictó la Ley
de Instituciones del Sector Bancario. La Ley establece, entre otros aspectos, que no puede ser
accionista de un banco quien posea en otra institución del Sistema Financiero Nacional una
participación igual o superior al 5%, conforme a las normas que establezca la Superintendencia de
las instituciones del Sector Bancario con la opinión vinculante del Órgano Superior del Sistema
Financiero Nacional. Asimismo, se establece que se debe desincorporar el exceso al porcentaje del
5% dentro de los treinta días continuos siguientes a la fecha de entrada en vigencia de la ley.
Ley Orgánica del Trabajo, los Trabajadores y las Trabajadoras (LOTT): En mayo de 2012 fue
publicada, la cual modificó conceptos asociados a la estabilidad laboral, la retroactividad de las
prestaciones sociales y la indemnización por finalización de la relación laboral. Mediante estudios
actuariales se ha estimado y registrado el impacto de los anteriores conceptos en las provisiones
laborales, Nota 2.
Por otra parte, la LOTT también modificó algunos beneficios legales como la jornada laboral, días
de descanso, días feriados, vacaciones, utilidades, ausencias y permisos. Los anteriores beneficios
son regulados también por la Convención Colectiva de la Compañía, la cual supera para muchos de
ellos, lo planteados por la nueva legislación. En este sentido, la Compañía no estima efectos
significativos por estos conceptos.
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1) Reconocimiento de Ingresos: Las primas se contabilizan como ingresos solamente cuando
son efectivamente cobradas, en lugar de reconocerse cuando son devengadas de acuerdo
con las VEN-NIF. Se exceptúan de este tratamiento:
Las primas notificadas pendientes de recaudación, siempre que sean cobradas
dentro de los lapsos legales correspondientes.
Las primas del ramo de transporte, que deben registrarse como ingresos en el
momento de su emisión y si en el transcurso de 180 días no han sido cobradas,
deberá procederse a su anulación.
Las primas pendientes por cobrar al Estado venezolano en los casos en que la
compañía obtenga la correspondiente certificación de la deuda y la conformidad
de que los siniestros hayan sido pagados.
- Verificar que las solicitudes de seguros contengan los datos exigidos al cliente,
así como el aporte de los documentos mínimos necesarios de conformidad con los
artículos 4° y 7° de la Providencia N°.99-2-2-2820 de la Superintendencia de
Seguros.
- Cualquier otra función necesaria que asegure la eficiencia y efectividad en la
aplicación de los procedimientos.
- Estar pendientes de cuando aparezca como beneficiario para el pago de
indemnizaciones de siniestros superior a Diez mil Unidades Tributarias (10.000
u.t.) ó
- Asegurados que contraten primas de seguros por monto superiores a quince
mil Unidades Tributarias (15.000 u.t.) ya sea en una o varias pólizas
conjuntamente.
NOTA: Quedan excluidos del cumplimiento de la obligación impuesta en el
artículo 12 los contratos colectivos de hospitalización, cirugía y maternidad, así
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como también los contratos de casco de vehículos terrestres suscritos bajo las
modalidades de flota y colectivos y finalmente todos aquellos contratos de
seguros
a fianzas suscritos entre las empresas de seguros y los órganos del Estado cuya
contratación se rige por el Decreto N°. 1492 de fecha 18 de marzo de 1.987
reformado en fecha 25 de enero de 1.995 mediante Decreto N°. 544publicado en
Gaceta Oficial N°. 35.649 de fecha 08 de febrero de 1.995
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
JUNTA DIRECTIVA
ABOGADO CONTADOR
VICEPRESIDENCIA DE VICEPRESIDENCIA
OPERACIONES TÉCNICA
T
MENSAJERO
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VI.- PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
-Programas de Adiestramientos.
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Pero además los sujetos obligados por la Providencia N° 98-2-2-2820 de la Superintendencia
de Seguros deberán prestar especial atención a los clientes y relaciones de negocios con
personas naturales o jurídicas de los países que no aplican controles contra la Legitimación de
Capitales.
Guardaremos en nuestros archivos por un lapso no menor de cinco (años), los documentos
que se generen como consecuencia de la investigación, incluyendo los siguientes datos:
Son los datos que identifiquen plenamente al cliente, tales como: nombre completo,
cédula de identidad o de pasaporte, según el caso, su domicilio o residencia y un detalle de las
pólizas de seguros contratadas por el cliente. (inclusive en años anteriores)
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- A las personas naturales extranjeros no residentes: copia del Pasaporte.
2.3.- Obligación de identificar a las personas naturales que representan a las personas
jurídicas ante las empresas de seguros.
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PLAN DE CUENTAS
OBJETIVO GENERAL
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ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
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Normativa Legal que define y regula las operaciones contables en
las Empresas de Seguros
En fecha 29 de julio de 2010, fue sancionada la Ley de la Actividad Aseguradora con el fin de
garantizar los procesos de transformación socioeconómicos que promueve el Estado, en tutela del
interés general representado por los derechos y garantías de los tomadores, asegurados y
beneficiarios de los contratos de seguros, de reaseguros, los contratantes de los servicios de
medicina prepagada y de los asociados de las cooperativas que realicen actividad aseguradora de
conformidad con lo establecido en la ley Orgánica del Sistema Financiero Nacional.
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Sujetos Regulados
Ley de la Actividad
Aseguradora
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CONTABILIDAD DE EMPRESAS DE SEGUROS
La ley ha permitido que los organismos de control dicten normas de contabilidad, ello por
cuanto parte de los recursos que las empresas manejan no son sólo de los accionistas,
sino que por el contrario en su mayor parte son del público.
CARACTERÍSTICAS:
Período Contable
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ESTADOS FINANCIEROS
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REGISTROS CONTABLES
Principales
Transacciones
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NORMAS DE CONTABILIDAD PARA EMPRESAS DE SEGUROS
Normas Generales:
2.- Las empresas de seguros autorizadas para operar en el país deberán remitir a La
superintendencia de seguros, una relación pormenorizada en original y copia de los
grupos de cuentas Nº 201. Inversiones aptas para la representación de las reservas
técnicas, como lo exige el balance analítico. El envió de dichas relación deberá realizarse
para cada uno de los tres primeros trimestres del ejerció económico y en el plazo de los
treinta (30) días consecutivos a la finalización del trimestre correspondiente.
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3.- Las empresas de seguros deberán presentar a la superintendencia de seguros dentro
de los primeros 90 días siguientes a la fecha de cierre del ejercicio económico el informe
de auditoría externa y la respectiva carta a la gerencia.
Además de esta información contable, la cual es presentada al cierre del ejercicio fiscal
las compañías aseguradoras deben presentar también, ya sea mensual o trimestralmente
según sea el caso, la información que a continuación se detalla:
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Activo:
201.01 Disponible
203.05 Inmuebles
Pasivo:
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Encuesta cualitativa:
La superintendencia de seguros ha diseñado la encuesta cualitativa con la finalidad de
construir el marco de información necesaria que permita obtener una visión global de la
situación económica actual y medir las expectativas a corto plazo del sector asegurador
venezolano.
Los resultados que se obtienen a través de esta encuesta, se completaran con los
obtenidos a través de la información cualitativa proveniente de los estados financieros
mensuales y permitirá efectuar diagnósticos con una mayor objetividad sobre la situación
del mercado asegurador. Así mismo, los resultados permitirán realizar análisis acerca del
comportamiento de las principales variables, identificando las causas claves que pueden
estar influyendo significativamente en las variaciones que se reflejan durante el periodo en
estudio.
Los objetivos:
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Información solicitada se incluye un formulario e instructivo a través del cual se solicita
información referente a:
Margen de solvencia:
El margen de solvencia, viene a representar otro tipo de formulario que debe ser
emitido por las empresas de seguros, es con el fin de brindar información a la
superintendencia de seguros es establecido según Gaceta N° 37.089 del 30 de noviembre
de 2000
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La Superintendencia de Seguros, en uso de las facultades conferidas por el ordinal 5°
del artículo 13, y el artículo 65 de la Ley de Empresas de Seguros y Reaseguros dicta las
presentes Normas Relativas al Patrimonio Propio No Comprometido que Deben Tener las
Empresas de Seguros en Función del Cálculo de su Margen de Solvencia
A los efectos de estas Normas, y según el Art. 3 se define que el patrimonio propio no
Comprometido es la sumatoria de: el capital pagado a la fecha de cálculo; el superávit
ganado al cierre del último ejercicio, entendiéndose por tal la suma de las reservas
legales, las estatutarias, las voluntarias y las utilidades no distribuidas de ejercicios
anteriores; y las utilidades al cierre del último ejercicio que la Asamblea de Accionistas
decida no repartir como dividendos, cuando se trate del último trimestre de cada año.
Para los tres (3) primeros trimestres de cada año las empresas de seguros podrán utilizar
el cuarenta por ciento (40%) de la cuenta 395. Resultado del Ejercicio 02. Saldo de
Operaciones que aparece en sus estados financieros a esas fechas.
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Ejercicio 02. Saldo de Operaciones que aparece en los estados financieros a esas
fechas. La cantidad así obtenida será el monto del Patrimonio Propio no Comprometido
de la respectiva empresa de seguros.
Las empresas deberán remitir, con todos los datos en ellos indicados, debidamente
autorizados por la Junta Directiva y firmados por el Presidente de la Compañía, así como
también por un actuario independiente inscrito en la Superintendencia de Seguros, los
formularios MS-01 con sus respectivos anexos y MS-02, conjuntamente con copia
certificada del acta de junta directiva que los haya aprobado. Los formularios MS-01 y MS-
02 deberán ser llenados de acuerdo con los Instructivos para la Determinación del Margen
de Solvencia y del Patrimonio Propio no Comprometido y la Descripción de las Cuentas
Utilizadas para el Cálculo del Margen de Solvencia y del Patrimonio Propio no
Comprometido que forman parte de las presentes Normas, así como también debe,
publicar el formulario MS-02 en un diario de mayor circulación nacional, durante el mismo
lapso establecido para enviarlo a la Superintendencia de Seguros. Dentro de los quince
(15) días siguientes a la publicación, remitirán un (1) ejemplar del periódico o periódicos
en que haya sido publicado.
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LOS SINIESTROS LIQUIDACION, Y AJUSTES DE RECLAMOS
Esta situación, es decir, la ocurrencia de una perdida originada por uno de los riesgo
cubiertos por la póliza, da lugar a lo que conoce dentro de la terminología del seguro
como reclamo, reclamación, siniestro o perdida.
Se puede decir también que es, el Procedimiento mediante el cual un liquidador oficial
de seguros o un liquidador directo de las compañías, determina las circunstancias del
hecho dañoso, la cobertura de la póliza y el monto de la indemnización que corresponde
pagar al asegurado.
Toda compañía de seguro espera y confía, que las pérdidas que se han de sufrir,
estén dentro del margen razonable en los cuales se han basado las tarifas de primas que
se han cobrado para la protección brindada., es por esto que los siniestros, liquidación y
ajustes hay que conocerlo de acuerdo a las obligaciones existentes entre las partes al
momento de la suscripción de la póliza.
Ante la reclamación las obligaciones que tiene el asegurado, y que están referidas
tanto al siniestro en si, como a los daños sufridos a consecuencias del mismo, deben ser
las siguientes:
Poner la máxima diligencia para evitar que el daño sea mayor: es obligación
fundamental del asegurado, derivada del principio de la máxima buena fe, que
preside en todo momento el contrato de seguros, la de que se trate de evitar los
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daños, la gravedad o aumento de estos con aplicación de las diversas medidas de
prevención. Esta prevención que figura en las pólizas como una de las más
importantes obligaciones contractuales se inspira en la probidad que deben
suponerse en el asegurado y en el interés del asegurador en reducir las
consecuencias del siniestro.
Aviso inmediato de la ocurrencia del siniestro: con independencia de las
medidas que el asegurado debe aportar para acortar los progresos del siniestro,
está obligado a dar inmediata la noticia al asegurador de haber sobrevivido el
mismo en los objetos asegurados, el asegurador debe conocer lo antes posible del
acontecimiento para tomar las medidas adecuadas que la gravedad de la
ocurrencia requiere.
Declaración del siniestro ante la autoridad: la declaración ante la autoridad en
cuya jurisprudencia haya ocurrido el siniestro se exige, principalmente, para que
exista una prueba legal del suceso que inicie el expediente del siniestro y
determine a quien incumbe las responsabilidades del mismo.
Relación especificada y detallada de los daños sufridos: la relación de los
objetos destruidos, averiados y salvados es de suma importancia por cuanto
permite la evaluación de las perdías sufridas y por tanto, la reclamación formal a la
empresa aseguradora. La relación detallada debe constituir, si no la prueba, la
indicación de la preexistencia. A tal efecto, deberá contener categorías la de los
objetos destruidos por el siniestro, la de aquellos que, a consecuencia del mismo
hayan sufrido deterioro y la de los salvamentos sin avería.
Prohibición de efectuar cambios en los objetos asegurados: otra de las
obligaciones del asegurado, impuesta generalmente en las pólizas, es de no variar
el estado y situación de las cosas objeto del siniestro hasta que se efectué la
liquidación del daño o sea examinado el lugar por el asegurador y este autorice el
cambio. Su fundamento es lógico porque de esta manera se impide que los
asegurados haga desaparecer los rastros de las causas del siniestro y los rastos
que permitan establecer el importe de lo daños. Esta regla tiene sus excepciones
cuando es necesario, dicho cambio es parte del salvamento, lo exige el interés
público, lo impone la autoridad o cuando el asegurador no es diligente en la
comprobación del daño y la demora causa perjuicio al asegurado.
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Justificación de la preexistencia de los objetivos asegurados: la prueba de la
preexistencia con cargo al asegurado es terminantemente, ya que las sumas en
que se evalúan los efectos del seguro, las primas satisfechas por el asegurado y la
evaluación contenida en las pólizas no constituyen por si solas pruebas de la
existencia de los efectos asegurados en el momento y en el local en que ocurra el
siniestro y al asegurado incumbe justificar el daño sufrido, probando la
preexistencia de los objetivos antes del siniestro.
No exagerar a sabiendas el importe de los daños: como el contrato de seguros
es esencialmente aleatorio y de buena fe, no es admisible la posibilidad de que el
asegurado pueda, sin riesgo alguno exagerar los daños sufridos, ya que esto iría
en perjurio de la compañía aseguradora. La exageración que se refiere a la
cantidad de los objetos a que suponga destruidos implica verdadera gravedad en
todos los casos, pues no pueden aceptarse un error considerable acerca de los
preexistentes, cuando los reclama en número muy superior a los que se
compruebe que existían realmente, y estos casos aparecerá claramente la
intención de obtener un lucro indebido.
La cláusula de dirección del proceso: esta cláusula, cuya inserción es lógica y
normal en las pólizas de seguro, y que tiene su aplicación, principalmente en el
seguro de responsabilidad civil, tiene un doble objeto: una parte, la garantía para
el asegurador que claro es, la será también para el asegurado, de que en todo
procedimiento judicial que se intente por el asegurado o contra el mismo a
consecuencia de los daños causados y cubiertos por la póliza, la dirección jurídica
corresponde a la compañía que ampara y defenderá al asegurado. Por otra parte,
consiste en la prohibición de aceptar reclamaciones, reconocimiento de la propia
responsabilidad en el daño sufrido, realización de transacciones y demás hechos
que puedan comprometer la responsabilidad del asegurado.
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Arreglo amistoso sobre el importe de los daños: una vez en conocimiento del
segurador la relación e importe de daños suministrados por el asegurado y
realizada la oportuna inspección en el lugar del siniestro o de la cosas siniestrada,
se tratara de fijar el importe de la indemnización en forma de arreglo amistoso.
También asegurado y asegurador en forma de arreglo amistoso sin necesidad de
acudir al dictamen pericial, por ser un medio conveniente, expeditivo y poco
costoso, que beneficia a ambas partes, si es que actúan con objetividad y buena
fe.
Estudio de las causas del siniestro: en muchos casos los peritos de las
compañías no podrán determinar las causas que han dado lugar al siniestro,
puesto que permanecerán ignoradas por mucho empeño en describirlas. Cuando
no pueden ser conocidas, no siquiera presumirse, no incumbe a los peritos otra
obligación que la de declarar que permanecen ignoradas, puesto que diferente
criterio atentaría a la seriedad y a la veracidad que debe revestir su dictamen. Pero
a los efectos contractuales, y en cumplimiento de su misión, están obligadas a
conseguir en dicho dictamen todo cuanto pueda inducir a las partes a formar juicio
acerca del verdadero origen del siniestro.
Valor real de los objetivos inmediatamente antes del siniestro: como el
contrato descansa en que no puede, en ningún caso, ser causa beneficio para el
asegurador, quien solo tiene derecho a la indemnización exacta de la perdida que
haya experimentado el primer deber del asegurador es determinar con la mayor
exactitud posible la preexistencia y valor de los efectos objetivos de la reclamación
del asegurado, y en este punto no se debe despreciar ningún elemento de juicio.
De ahí la importancia y transcendencia de la relación detallada y especifica de los
daños, como designación de los objetivos destruidos, salvados y averiados, que
deben considerarse como la piedra angular de las operaciones.
Evaluación del salvamento: es el valor real de los objetos que se han
preservado, en todo o en parte, del siniestro. El asegurado mantiene respecto a
los mismos, plena propiedad, y si conservan algún valor debe este estimarse al
efecto de que sea deducido del importe total de las pérdidas a cargo del
asegurado.
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Determinación del importe del daño: de las evaluación se obtiene la cifra de las
pérdidas, mediante la resta deduciendo el valor del salvamento del atribuido a los
objetos asegurados, la diferencia representara el valor de los daños reales.
Cuando el valor del salvamento sea nulo, el valor actual en el momento del
siniestro señalara la cifra de aquellos.
Determinación de la suma a indemnizar: conocida como la cifra de las perdidas
reales, se procederá a resolver si el asegurador esta o no obligado a repáralas en
su integridad. A tal fin se debe examinar la relación entre el valor real de los
objetos asegurados y la suma asegurada. Si la última es igual o superior a aquel,
procederá la reparación absoluta y completa del daño sufrido, por que el seguro
cubrirá la totalidad del valor de los objetos asegurados y la responsabilidad del
asegurador no tendrá limite que la suma asegurada.
AJUSTE DE PÉRDIDAS
El ajustador deberá procurar la colocación del asegurado para fijar los perjuicios
indemnizables, solicitado a la mayor brevedad la reclamación por escrito con la mención
de las perdidas y/o daños sufridos. Es necesario que el ajustador mantenga un contacto
permanente con el asegurado, poniendo en conocimiento del desarrollo de los trabajos
del ajustes, y lograr su colaboración en las verificaciones, para eliminar posibles
divergencias que puedan surgir en el transcurso del ajuste y que al finalizar este no haya
impugnación de los resultados.
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contables, comprobación de los balances anteriores y su evaluación, para emitir su
informe, documento vital en el expediente de cualquiera reclamación.
MAPA CONCEPTUAL
Superintendencia
De Seguros
Establece
COMPAÑIAS
ASEGURADORAS
ESTRUCTURA
Normas Normas
TECNICA ADMISNITRATIVA
SUSCRIPCION CONTABILIDAD
LIQUIDACION TESORERIA
AJUSTES
Presenta:
• Balances Anuales
• Información Mensual
•Encuestas Cualitativa
•Margen de Solvencia.
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BIBLIOGRAFÍA
REFERENCIAS ELECTRONICAS
http://www.sudeaseg.gob.ve/?post_type=document&p=802
http://www.segurosprovincial.com/public/Reglamento-General-de-la-Ley-de-
Empresas-Aseguradoras-y-Reaseguradoras-53391.pdf
http://www.sudeaseg.gob.ve/?post_type=document&p=645
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