Professional Documents
Culture Documents
Además se planteará definiciones de cada uno de los anexos, con la finalidad que el
contribuyente pueda presentarlos de acuerdo a la actividad que realice, mismos que serán
enviados en las fechas establecidas por las resoluciones respectivas del Servicio de Rentas
Internas.
Mediante los casos prácticos se explicara el procedimiento de los diferentes anexos que
se investigaron, cuya finalidad es proporcionar a nivel de detalle la información que
sustenta las declaraciones de impuestos.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Investigar los anexos transaccionales a través de páginas web (S.R.I) que sustente
el trabajo, para poder adquirir los conocimientos necesarios sobre el tema.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Explicar la teoría de cada uno de los anexos investigados con la finalidad de poder
difundir conocimientos a los estudiantes.
Dar a conocer la base legal y los requisitos que se requieren para presentar un
anexo y que contribuyente tiene que realizarlo.
Presentar casos prácticos de los anexos ATS – REOC – RDEP – GP con la
finalidad de conocer el proceso de cada uno de ellos.
MARCO TEORICO
PRESENTACIÓN DE ANEXOS
Estos anexos deben ser presentados por los contribuyentes de acuerdo al tipo de actividad
que realizan. Actualmente el SRI solicita los siguientes anexos:
Los anexos deben enviarse de acuerdo a los calendarios especificados en las resoluciones
relativas a cada tipo de anexo. Es importante acotar que cuando una fecha de vencimiento
coincida con días de descanso obligatorio o feriados, aquella se trasladará al siguiente día
hábil.
Los contribuyentes que deben presentar esta información son los siguientes:
Contribuyentes Especiales.
Autoimpresores.
Quienes soliciten devoluciones de IVA, (excepto tercera edad y
discapacitados).
Instituciones Financieras.
2 12
3 14
4 16
5 18
6 20
7 22
8 24
9 26
0 28
Las sociedades
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad (que no tengan la obligación de
presentar el ATS)
Si no se genera ningún tipo de movimiento para un determinado mes, no tendrá la
obligación de presentar el anexo en mención.
Desde el año 2013 el anexo REOC fue remplazado por el anexo ATS esto sucedió debido
a que la administración tributaria quería mejorar su nivel de gestión es por ello que
determinaron de manera objetiva la pertinencia de establecer nuevas reglas.
ANEXO DE IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
(RDEP)
El anexo RDEP sirve para que los contribuyentes en este caso las sociedades, las empresas
públicas o privadas y las personas naturales, en calidad de empleadores y agentes de
retención, presentan la información pertinente de las retenciones en la fuente del impuesto
a la renta de los ingresos que la empresa realiza a sus trabajadores, en el periodo
comprendido en un año es decir desde el 1 de Enero al 31 de Diciembre.
El anexo también contiene funcionalidades que permiten generar los formularios 107 y
107A y validar los registros en la sección de exoneraciones de tercera edad y
discapacidad.
El formulario 107 debe ser generado del Anexo de Retenciones en la fuente bajo Relación
de Dependencia (RDEP), y entregado durante el mes de Enero.
Este anexo se debe presentar al SRI los empleadores deben presentar el anexo RDEP, a
través de la opción Servicios en Línea con usuario y contraseña, de acuerdo al noveno
dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC).
La nueva versión del anexo a la que se accede con usuario y contraseña, está disponible
en la página web institucional www.sri.gob.ec, en la sección Servicios en Línea, opción
Favoritos / Anexos / Anexo de Gastos Personales en línea.
1. Llenar la plantilla que proporciona el SRI con la información del proveedor, número
de comprobantes, monto total de las facturas y tipo de gasto, que la encuentra
en www.sri.gob.ec, en la sección Inicio / Declaración de Impuestos / Software para
declarar / DIMM para anexos (programa AGP).
1 10 de febrero
2 12 de febrero
3 14 de febrero
4 16 de febrero
5 18 de febrero
6 20 de febrero
7 22 de febrero
8 24 de febrero
9 26 de febrero
0 28 de febrero
GASTO DE VIVIENDA:
GASTO DE EDUCACIÓN:
Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial, básico,
bachillerato y superior de sus dependientes. En caso de la educación superior de
cualquier dependiente mayor de edad, deberá justificarlo mediante declaración
juramentada ante notario que no percibe ingresos y que depende económicamente
del contribuyente.
Útiles y textos escolares, materiales didácticos utilizados en la educación; y libros.
Servicios prestados por centros de cuidado infantil
Uniformes
Servicios de educación especial para personas con discapacitadas, brindados por
centros y profesionales reconocidos por los órganos competentes.
GASTO DE SALUD:
GASTO DE ALIMENTACIÓN:
GASTO DE VESTIMENTA:
La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del total de los ingresos
gravados y no podrá ser mayor al equivalente a 1,3 veces la fracción básica desgravada
del Impuesto a la Renta de personas naturales.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
Todos los contribuyentes deben tener muy claro el tipo de actividad que realizan
como también cuales son los anexos que deben presentar para poder cumplir
puntualmente, no tener multas y sanciones con el S.R.I.
Es recomendable que los contribuyentes cuenten con el programa DIMM para
facilitar la presentación de los anexos transaccionales al S.R.I. ya que están
obligados a cumplir con la ley orgánica de régimen tributario interno.
Se recomienda que al momento de elaborar los anexos transaccionales debe tener
precaución y cuidado al digitar número de RUC del contribuyente y el valor de la
factura.