REGIMEN GENERAL

1. REGULACION: TR aprobado por RDS Legislativo 8/2015 (30 oct)

2. CONCEPTO: Régimen General es el núcleo de la SS: Trabajadores por cuenta ajena de la industria
y servicios.
3. FORMA GENERAL: R. General están obligatoriamente incluidos ESPAÑOLES mayores de 16 años
(cualquiera sea su sexo, estado civil o profesión). Siempre que sean TRABAJADORES POR CUENTA
AJENA Y ASIMILADOS en las distintas ramas de la actividad económica; a domicilio o eventuales de
temporada o fijos, trabajo discontinuo, cualquier categoría y la forma y cuantía de la remuneración.
4. ACLARACION:
 SOBRE LOS FAMILIARES DEL EMPRESARIO:
i. Art 12 TRLGSS: No se consideran trabajadores por cuenta ajena:
 El conyugue
 Los descendientes
 Los ascendientes
 Y demás parientes del empresario por consanguinidad o el 2 grado (inclusive
por adopción) cuando convivan en su hogar y estén a su cargo.
ii. Trabajadores autónomos podrán contratar:
 Hijos menos de 30 años (aunque convivan con ellos, pero sin cobertura por
desempleo).
 Se otorgará igual tratamiento a los que mayores de 30 años con dificultades
para su inserción laboral
a. GRADO DE DISCAPACIDAD igual o superior al 33%: parálisis cerebral,
enfermedad mental, discapacidad intelectual.
b. GRADO DE DISCAPACIDAD igual o superior al 65%: discapacidad física
o sensorial
 SOBRE LA RESIDENCIA: De acuerdo con el art 7.3 TRLGSS: “El Gobierno, en el marco de los
sistemas de protección social pública, podrá establecer medidas de protección social en favor
de los españoles no residentes en España, de acuerdo con las características de los países de
residencia”.
 SOBRE LA MARGINALIDAD EN EL TRABAJO: El Gob podrá excluir del campo de aplicación del
régimen de la SS a las personas cuyo trabajo por cuenta ajena pueda considerarse marginal
y no constitutivo de medio fundamental de vida.

5. INTEGRACIONES: Con efectos del 1-1-1987 se integrarán:

 TRABAJADORES FERROVIARIOS
 JUGADORES DE FURBOL
 TOREROS
 ARTISTAS
 REPRESENTANTES DE COMERCIO
 REGIMEN DE ESCRITORES DE LIBROS (R de T Autónomos)

6. INCLUSIONES:

 Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de sociedades mercantiles
capitalistas, aun cuando sean miembros de su órgano de administración, (si el desempeño de ese
cargo no conlleva la realización de las funciones de dirección y gerencia de la sociedad, ni poseen
su control en los términos establecidos en el apartado 1 en la disposición adicional vigésimo séptima
 de la L.G.S.S).
 Los conductores de vehículos de turismo al servicio de particulares. 

 El personal civil no funcionario dependiente de las Administraciones Públicas que no estén incluidos
en virtud de una ley especial en otro régimen obligatorio de previsión social (Personal estatutario,
laboral, eventual e interino).
 El personal civil funcionario y no funcionario al servicio de la Administración Local.
 Los laicos o seglares que presten servicios retribuidos en los establecimientos o dependencias de
las entidades o instituciones eclesiásticas (según TRLGSS cuya misión primordial consista en ayudar
directamente en la práctica del culto). 

 Las personas que presten servicios retribuidos en las entidades o instituciones de carácter benéfico-
social.
 El personal contratado al servicio de Notarías, Registros de la Propiedad y demás oficinas similares.
 Los funcionarios en prácticas que aspiren a incorporarse a Cuerpos de funcionarios que no estén
sujetos al Régimen de Clases Pasivas; también los altos cargos de las Administraciones Públicas que
no sean funcionarios públicos, así como los funcionarios de nuevo ingreso de las Comunidades
Autónomas.
 Los funcionarios del Estado transferidos a las CC.AA. que hayan ingresado o ingresen
voluntariamente en Cuerpos o Escalas propios de la CC.AA de destino, cualquiera que sea el sistema
de acceso.
 Los miembros de las Corporaciones Locales y los miembros de las Juntas Generales de los Territorios
Históricos Forales, Cabildos Insulares Canarios y Consejos Insulares Baleares que desempeñen sus
cargos con dedicación exclusiva o a tiempo parcial, salvo que tengan la condición de funcionarios
de carrera de otras Administraciones Públicas, estando en situación de servicios especiales y sujetos
al Régimen de Clases Pasivas. 
 «La dedicación parcial debe suponer la percepción de retribuciones,
no la mera percepción de asistencias por concurrencia a las sesiones del órgano colegiado». 

 Como asimilados a trabajadores por cuenta ajena, con exclusión de la protección por desempleo y
del Fondo de Garantía Salarial, los consejeros y administradores de sociedades mercantiles
capitalistas, siempre que no posean el control de éstas en los términos establecidos en la TRLGSS,
cuando el desempeño de su cargo conlleve la realización de las funciones de dirección y gerencia de
la sociedad, siendo retribuidos por ello o por su condición de trabajadores por cuenta de la misma;
excepto que por razón de su actividad marítimo-pesquera corresponda su inclusión como
trabajadores asimilados por cuenta ajena en el campo de aplicación del Régimen Especial de
Trabajadores del Mar.
 Los cargos representativos de los Sindicatos constituidos (LO 11/1985, 2 AGO, de Libertad Sindical)
que ejerzan funciones sindicales de dirección con dedicación exclusiva o parcial y percibiendo
retribución.
 Cualesquiera otras personas que, en lo sucesivo y por razón de su actividad, sean objeto, por Real
Decreto, a propuesta del Ministerio de Trabajo e Inmigración, de la asimilación prevista en la Ley
General de la Seguridad Social.

7. EXCLUSIONES:
  Voluntariado social se protege mediante contrato de seguro social (servicios amistosos,
benévolos, o de buena vecindad).
 Los que den lugar a la inclusión en alguno de los Regímenes Especiales (Principio de
prevalencia del régimen Especial sobre el General).
 Los realizados por profesores universitarios eméritos y por el personal licenciado sanitario
emérito.

8. ASIMILACIONES:
Las mas importantes llevadas a cabo:
1- Reclusos que realicen trabajos penitenciarios retribuidos.
2- Los clérigos diocesanos de la Iglesia Católica. Inclusión limitada: Se consideran
como NO profesionales las contingencias de enfermedad y accidente.
3- Personas que realicen prestaciones personales obligatorias (a efectos de accidente
de trabajo y enf profesionales).
4- Desempleados que realicen trabajos de colaboración social para alguna Adm
Publica (a efectos de accidente de trabajo y enf profesionales).
5- Ciclistas profesionales
6- Jugadores profesionales de baloncesto
7- Jugadores profesionales de balonmano
8- Religiosos que presten servicios docentes en un centro dependiente de su
Congregación de su orden Religiosa.
9- Miembros de la Orden Religiosa de los Testigos de Jehová en España.
10- Los Ministros de Culto de las Iglesias pertenecientes a la Federación de Entidades
Religiosas Evangélicas de España. NO protección por desempleo y las contingencias
de enfermedad y accidente, se consideran en todo caso como común y no laboral.
No hay cotización para FOGASA ni para Formación Profesional. 

11- Dirigentes religiosos de las Comunidades Islámicas. (igual consideración que el
anterior).
12- Rabinos de la Federación de Comunidades Israelitas. (Consideración igual a la
católica).
13- Personal investigador en formación beneficiario de beca.
14- Los socios trabajadores de las Cooperativas de Trabajo Asociado. (cuando opten en
sus Estatutos por este régimen).
15- Cuidadores NO profesionales de las personas de situación de dependencia.

AFILIACION

1- CONCEPTO:
A. Regulada por TRLGSS y el REGLAMENTO GENERAL SOBRE INSCRIPCION DE EMPRESAS Y
AFILIACION, ALTAS, BAJAS y VARIACIONES DE DATOS DE TRABAJADORES EN LA SS, aprobado
por el RD 84/96 (26 ENE).
B. Mediante el acto administrativo de afiliación, la Tesorería General de la SS reconoce la
condición de incluida en el SSS a la persona física que por vez primera realiza una actividad
determinante de su inclusión en el ámbito de aplicación del mismo (Art 6 de dicho Decreto).
2- CARACTERISTICAS:
 Es OBLIGATORIA para todas las personas comprendidas en el campo de aplicación del SSS, a
efectos de los D y obligaciones en su modalidad contributiva.
  UNICA y GENERAL para todos los Regímenes que componen el sistema, aunque las personas
incluidas cambien de uno a otro Régimen.
 VITALICIA
 EXCLUSIVA: Sin que por la misma actividad pueda estarse obligatoriamente incluida en otro
u otros regímenes obligatorios de previsión.
 La afiliación al S, por si sola constituirá TITULO JURIDICO para la adquisición de derechos y el
nacimiento de obligaciones y condicionara la aplicación de las normas que regulan dicho
sistema.

3- PROCEDIMIENTO:
A. ASIGNACION PREVIA de NUSS como requisito previo a la solicitud de afiliación: La TGSS
asignara un NUSS a cada ciudadano que lo solicite.
Se le asignara igualmente a personas físicas o jurídicas, a las entidades sin personalidad,
como sujetos responsables del ingreso de cuotas y conceptos de recaudación conjunta con
ellas o de otros recursos de la SS.
TARJETA: Nombre y apellidos, nº DNI. La composición estará integrada por: clave de la
provincia y un numero secuencial que incluye dígitos de verificación.
El NUSS convierte automáticamente en el NAF de las personas físicas que por vez primera
pasen hacen una actividad en el ámbito de aplicación del sistema.

B. FORMAS DE PROMOVER LA AFILIACION:

 AFILIACION A INSTANCIA DEL EMPRESARIO: Los E están obligados a solicitar la
afiliación al SSS de quienes, no estando afiliados, ingresen a su servicio.
 AFILIACION A INSTANCIA DEL TRABAJADOR: Los trabajadores por cuenta ajena
o asimilados, cuyo E no cumpla con sus obligaciones, podrán solicitar
directamente su afiliación a la DIRECCION PROVINCIAL DE LA TESORERIA
GENERAL DE LA SS o ADMINISTRACION de la misma, en cualquier momento
posterior a la constatación del incumplimiento por el empresario de afiliarse.
 AFILIACION POR OFICIO: Por la DIRECCIONES PROVINCIALES DE LA TGSS O
ADMINISTRACIONES DE LA MISMA cuando, por consecuencia de la actuación de
la Inspección de T y SS se compruebe el incumplimiento de la obligación de
solicitar la afiliación por parte de los trabajadores o empresarios a los que
incumba tal obligación.
C. FORMA:
 La solicitud inicial se formulará en el MODELO OFICIAL (MODELO TA.1, el mismo
para solicitar el NUSS) o por cualquier otro sistema (procedimiento informático,
electrónico o telemático).
 DNI o equivalentes (se pueden sustituir por fotocopias)
 NUSS
 Documentos que procedan.

“La solicitud de A implicara el ALTA INICIAL en el Régimen de la misma que corresponda”.

D. PLAZO:
 Las solicitudes de A deberán de formularse con anterioridad de la prestación de
los servicios del trabajador por cuenta ajena o de la actividad del trabajador por
cuenta propia.
  Cualquier variación de los datos facilitados deberán de ser comunicados por el E
o el T a cualquier Dirección Provincial de la TGSS o ADM; dentro de los 6 días
naturales que se produzca la variación mediante los modelos oficiales.

E. EFECTOS:
 REGISTRO: la afiliación de los T y asimilados se registrará en el fichero general de
afiliación, en el que figurarán todos los comprendidos en el campo de aplicación
del SSS. Dicho Registro estará a cargo de la TGSS. 


 NÚMERO: a efectos de su afiliación al SSS, a cada trabajador se le asignará su

mismo NUSS, que tendrá carácter vitalicio y válido para todo el territorio del
Estado y que se hará constar en el citado Registro. Cuando se trate de trabajador
por cuenta propia o autónomo, el código de cuenta de cotización deberá coincidir
con su NUSS o, en su defecto, con el número de afiliación a la SS que se asigne a
dicho T. 

 DOCUMENTO DE AFILIACIÓN (TA1/1): el reconocimiento de la condición de
afiliado a la Seguridad Social dará derecho a obtener el documento de afiliación
a la SS, que será expedido y, en su caso, renovado por la Dirección Provincial de
la Tesorería General de la Seguridad Social o Administración de la misma.

COTIZACION
REGIMEN JURIDICO

 Regulada por el Capítulo III del Título I de la LGSS («Afiliación, cotización y recaudación»);
 Desarrollado por el Reglamento General sobre Cotización y Liquidación de otros derechos de la
SS, aprobado por R.D. 2064/95, de 22 de diciembre.
 Es de aplicación en esta materia la Ley de Presupuestos Generales del Estado que se aprueba para
cada año, y la Orden Ministerial sobre cotización a la SS, Desempleo, Fondo de Garantía Salarial y
Formación Profesional, dictada cada año en aplicación de la Ley de Presupuestos (Ley 48/2015 de
29 de octubre por la que se aprueba la ley de presupuestos generales del estado y la orden es
70/2016 de 29 de enero).

DATOS (Año 2016):

SMI: 655,20 € mensuales. 


IPREM: 532,51 € mensuales.

NACIMIENTO, DURACIÓN, SUSPENSIÓN Y EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE COTIZAR 


La obligación de cotizar NACE desde el momento en que se inicia la actividad laboral (también
períodos de prueba).
 DURACION: Permanece mientras dura la actividad laboral, incluso en:

 Las situaciones de incapacidad temporal,

 Maternidad y paternidad,
 Riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural,
 Cumplimiento de deberes públicos o desempeño de cargos sindicales (siempre que no den
lugar a excedencia en el trabajo);
 Percepción de la prestación de desempleo de nivel contributivo;
 Percepción del subsidio de desempleo de nivel asistencial (sólo a efectos de jubilación);
 Convenio con la TGSS;
 Traslado por la empresa fuera del territorio nacional (salvo que se disponga lo contrario
por convenio internacional; y en aquellas otras situaciones en que así se establezca, por
ejemplo, según la Orden de 27 de octubre de 1992, por la que se dictan instrucciones en
relación con la cotización al Régimen General de la SS de los funcionarios públicos, durante
las situaciones de licencia o permiso sin sueldo, suspensión provisional de funciones y plazo
posesorio por cambio de destino). 


SUSPENSION: huelga y cierre patronal.

EXTINCION: si se dan estos dos requisitos:

 Finalización de la prestación de trabajo; 


 Solicitud en regla de la baja en la TGSS. 


PLAZO

Las cuotas y demás conceptos se devengarán por días, meses o por los períodos establecidos en las normas
que regulan los diferentes Regímenes del Sistema y se ingresarán, con carácter general, dentro del mes
natural siguiente al que corresponda su devengo.

SUJETOS DE LA COTIZACION

Se distinguen entre:

SUJETOS OBLIGADOS:

a) Con carácter general, los trabajadores comprendidos en el campo de aplicación del

Régimen General, y los empresarios por cuya cuenta trabajen. Será nulo todo pacto,
individual o colectivo, por el cual el T asuma la obligación de pagar total o parcialmente la
prima o parte de la cuota a cargo del E o pretenda alterar las bases de cotización y un pacto
por el que el empresario se comprometa a soportar íntegramente la cotización (Estatuto de
los T).

b) EXCEPCIONALMENTE, los sujetos obligados son:

 ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES, exclusivamente el
empresario. 

 CONVENIO ESPECIAL CON LA TGSS: los sujetos obligados dependen del tipo de
 convenio.
a. En el convenio con carácter general, Los trabajadores.
b. En el convenio para Diputados y Senadores, Las Cortes.
c. En el convenio para gobernantes y parlamentarios de las CCAA, el Gobierno
o Parlamento y sus miembros.

Un convenio especial es un acuerdo que suscribe el trabajador con la TGSS cuando encontrándose en una
situación de falta de protección por parte de la SS, se compromete voluntariamente al pago de una cuota
para generar, mantener o aplicar su derecho a las prestaciones de la SS (prestaciones de jubilación,
incapacidad permanente, muerte y supervivencia, y asistencia sanitaria y servicios sociales, quedando
excluidas, salvo lo que se disponga en modalidades especiales, las situaciones de incapacidad temporal,
maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo y riesgo durante la lactancia natural. Con carácter
general se requiere tener cubierto en la fecha de solicitud del convenio especial un período de 1080 días
de cotización al SSS en los 12 años inmediatamente anteriores a la baja en el Régimen de la SS de que se
trate). 


c) DESEMPLEO: el SEPE.

 Prestación de desempleo: Asumiendo la aportación empresarial y descontando de la cuantía de la

prestación, la aportación que corresponda al trabajador. (Salvo en los casos de reducción de jornada
o suspensión temporal de la actividad que se mantiene la obligación de la empresa).
 Subsidio de desempleo:
 Durante la percepción del correspondiente a trabajadores mayores de
55 años, asumiendo la cotización por la contingencia de jubilación.

SUJETOS RESPONSABLES:

I. NORMA GENERAL: Empresario.

El E descontará a sus trabajadores la parte de cuota que corresponde a la aportación de los mismos. Si no
lo hace en ese momento, no podrá realizarlo con posterioridad, quedando obligado a ingresar la totalidad
de las cuotas a su exclusivo cargo.

Si hace el descuento de la cuota correspondiente a sus trabajadores y no lo ingresa dentro del plazo,
incurrirá en responsabilidad ante ellos y ante los organismos de la Administración de la SS afectados, sin
perjuicio de las responsabilidades administrativas y penales que procedan.

El E también es el sujeto responsable del cumplimiento de la obligación de cotización por los salarios de
tramitación abonados como consecuencia de procesos seguidos por despido o extinción del contrato por
causas objetivas, sin perjuicio de su derecho a reclamar del Estado el importe de las cotizaciones
correspondientes al período de tiempo posterior a los 60 hábiles siguientes desde que se tuvo por
presentada la demanda hasta la sentencia.

II. EXCEPCIONES: convenio, desempleo y representantes de comercio.

 CONVENIO normal Sujeto obligado y responsable el trabajador que ha suscrito el
 convenio. 

 DESEMPLEO, es responsable el SEPE. El empresario es obligado y responsable de su
propia aportación en los casos de desempleo en que proceda. 

 En el SECTOR DE REPRESENTANTES DE COMERCIO, el representante es el responsable
del cumplimiento de la obligación de cotizar y abonará en su totalidad tanto las
aportaciones propias como aquéllas que correspondan al empresario o, en su caso,
empresarios con los que mantenga relación laboral. Puesto que, en este caso, el
trabajador paga por sí y por el empresario, debe recibir con el pago del salario la cuota
patronal. 

 RESPONSABLES POR DERIVACIÓN (bien sean personas físicas, jurídicas o entidades sin
personalidad) que resulten responsables solidarios, subsidiarios o «mortis causa». 


PRESCRIPCIÓN

Prescriben a los 4 años los siguientes D y acciones:

 El derecho de la Administración de la SS para determinar las deudas con la misma cuyo objeto esté
constituido por cuotas, mediante las oportunas liquidaciones. 

 La acción para exigir el pago de las deudas por cuotas de la SS. 

 La acción para imponer sanciones por incumplimiento de las normas de SS. 


CÁLCULO DE LA COTIZACIÓN 


Bases de cotización: 
 Esta constituida por la remuneración mensual, dineraria o en especie, que tenga D
a percibir o lo que perciba en caso de ser superior, el T por cuenta ajena. También se incluye dentro de la
base de cotización las percepciones de vencimiento superior al mensual, prorrateándose a lo largo de los
doce meses del año (pagas extras). Las vacaciones anuales devengadas y no disfrutadas serán retribuidas
al final de la relación laboral (liquidación).

No se computarán en la base de cotización los siguientes conceptos: 


 Gastos de locomoción del T que se desplace fuera de su centro habitual de trabajo para realizar el
mismo en lugar distinto. Si utiliza:
o MEDIOS DE TRANSPORTE PUBLICO: importe de dicho gasto justificado mediante factura o
documento equivalente.
o MEDIOS PROPIOS: hasta 0,19 €/km más los peajes y aparcamientos justificados.
o Los gastos de locomoción abonados por traslado del puesto de trabajo a un municipio
distinto con cambio de residencia y también los viajes y gastos de traslado de la familia.
o No se podrán excluir los gastos de locomoción cuando se ponga a disposición del trabajador
un vehículo de empresa.

 Las indemnizaciones por fallecimiento y las correspondientes a traslados, suspensiones y

despidos. Hasta la cuantía máxima prevista en norma sectorial o convenio colectivo aplicable o
 Estatutos de los T.
 Las prestaciones de la SS, así como sus mejoras y las asignaciones asistenciales concedidas por las
empresas.
 Las horas extraordinarias, salvo para la cotización por AT y EP de la SS.

Así podemos calcular la BC con la siguiente formula:

BC= (RETRIBUCIONES MENSUALES + PRORRATA DE LAS DE VENCIMIENTO SUPERIOR AL MES) – CONCEPTOS EXCLUIDOS

 BC para Contingencias Comunes (BCCC): No se incluyen las Horas Extras.

 BC para Accidentes de T y EP (BCCP): Sera igual que la BCCC + las Horas Extras de ese mes.

La BC así calculada deberá mantenerse dentro de unos límites fijados para cada grupo de cotización:

En el caso de la BC para AT y EP (también desempleo, fondo de Garantía Salarial y FP) NO hay que respetar
las bases mínimas por categorías profesionales, pero SI los topes absolutos:

 TOPE MAXIMO: 3642 €/mes

 TOPE MINIMO: Es el SMI incrementado por el prorrateo de las percepciones de vencimiento
superior al mensual sin que se inferior a 764,40 €/mes.

TIPO DE COTIZACION
Es el porcentaje a aplicar sobre la BC anterior lo que nos da como resultado la CUOTA a ingresar.

Para las contingencias por AT y EP es a cuenta exclusiva del EMPRESARIO.

El resto de tipos de cotización:

 RECAUDACION
Las cuotas de la SS (o demás conceptos) se devengarán por días, meses o por los períodos establecidos en
las normas que regulan los diferentes Regímenes del Sistema y se ingresarán, con carácter general, dentro
del mes natural siguiente al que corresponda su devengo.

En el ámbito de la gestión recaudatoria se distinguen dos períodos de recaudación: voluntario y ejecutivo.

COMPETENCIA Y ORGANOS RECAUDADORES

La TGSS llevará a efecto la gestión recaudatoria de los recursos de la SS, tanto voluntaria como ejecutiva,
bajo la dirección, vigilancia y tutela del MINISTERIO DE EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL.

 En el Ámbito central: los Órganos Directivos Centrales de la TGSS

 En el ámbito provincial: las Direcciones Provinciales de la TGSS, incluidas las Administraciones y
Unidades de Recaudación Ejecutiva de las mismas.
 Son órganos colaboradores, las Entidades Financieras (Bancos, Cajas de ahorro y cajas rurales
cooperativas de crédito), y otros Órganos o Agentes autorizados para actuar como oficinas
recaudadoras.

DOCUMENTACION A PRESENTAR
Los sujetos responsables del cumplimiento de la obligación de cotizar, deberán efectuar su
liquidación y pago con sujeción a las formalidades o por los medios electrónicos, informáticos y
telemáticos que reglamentariamente se establezcan, debiendo realizar la transmisión de las
respectivas liquidaciones o la presentación de los documentos de cotización dentro de los plazos
reglamentarios establecidos aun cuando no se ingresen las cuotas correspondientes.

Los modelos a utilizar en el Régimen General son:

. Boletín de cotización (TC-1) 


. Relación nominal de trabajadores (TC-2)

Desde el 1 de enero de 2011, los documentos de cotización deberán ser cumplimentados o suministrados
a través de los medios electrónicos, y será la TGSS la que emitirá los documentos electrónicos de cotización
correspondientes a las liquidaciones de cuotas relativas a las empresas y otros 
 sujetos responsables
encuadrados en regímenes de la SS y pertenecientes a colectivos incorporados voluntaria u
obligatoriamente, reservándose exclusivamente el uso de los documentos «en papel» TC-1 y TC-2, para
casos excepcionales y que siempre deberá autoriza previamente la TGSS antes de su ingreso en cualquier
Entidad Financiera.

PERÍODO VOLUNTARIO (CAP1 TIT 2 RD 1415/2004)

El período voluntario se inicia en la fecha de comienzo del plazo reglamentario y se prolongará, de no
mediar pago u otra causa de extinción de la deuda, hasta la emisión de la providencia de apremio (acto que
legitima a la Administración a proceder contra los bienes del deudor), con la que se inicia el período de
recaudación ejecutiva.

La presentación de los documentos de cotización en plazo reglamentario producirá los siguientes efectos:

 El sujeto responsable puede efectuar en su liquidación las compensaciones por las prestaciones
económicas abonadas, en régimen de pago delegado, por incapacidad temporal, correspondientes al
mismo periodo, objeto de liquidación. No procederá, sin embargo, salvo que exista ingreso en plazo
reglamentario, la deducción de los beneficios en la cotización (reducciones, bonificaciones), por
cuanto se pierden definitiva y automáticamente ante la falta de ingreso en plazo reglamentario, salvo
que en dicho plazo se solicite el aplazamiento de las cuotas y éste se conceda.
 Los recargos son menores que si no existiera la presentación en plazo reglamentario. 


RECARGOS (art 36 rd 1415/2004) 


Transcurrido el plazo reglamentario establecido para el pago de cuotas, se devengarán los siguientes
recargos: 


 Cuando los sujetos responsables del pago de las cuotas no las ingresen, pero hubiesen presentado
los documentos de cotización dentro del plazo reglamentario: 

Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas tras el vencimiento de dicho plazo. 


 Cuando los sujetos responsables del pago de las cuotas no las ingresen ni presenten los
documentos de cotización dentro del plazo reglamentario: 


o Recargo del 20% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas antes de la terminación del
plazo de ingreso establecido en la reclamación de deuda o acta de liquidación. 

o Recargo del 35% de la deuda, si se abonasen las cuotas debidas a partir de la terminación
de dicho plazo de ingreso.

Cuando el ingreso fuera del plazo reglamentario sea imputable a error de la Administración, sin que la
misma actúe en calidad de empresario, no se aplicará recargo ni se devengarán intereses.

INTERESES DE DEMORA:

La falta de ingreso en el plazo de las deudas con la SS, a partir de junio 2004, genera, además de los
correspondientes recargos, intereses de demora, que se devengarán a partir del día siguiente al del
vencimiento del plazo reglamentario de ingreso, si bien serán exigibles transcurridos 15 días naturales
desde la notificación de la providencia de apremio o inicio del procedimiento de deducción.

El tipo de interés de demora es el interés legal del dinero vigente en cada momento del período de devengo,
incrementado en un 25%, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca uno diferente.
Para el año 2016, el interés legal es del 3%, y el interés de demora el 3,75%.

Reclamaciones de deudas:

Transcurrido el plazo reglamentario sin ingreso de las cuotas debidas, la TGSS reclamará su importe al
sujeto responsable incrementado con el recargo que proceda, en los siguientes supuestos:

a) Falta de cotización respecto de trabajadores dados de alta, cuando no se hubiesen presentado los
documentos de cotización en plazo reglamentario o cuando, habiéndose presentado, contengan errores
aritméticos o de cálculo que resulten directamente de tales documentos.

b) Falta de cotización en relación con trabajadores dados de alta que no consten en los documentos de
cotización presentados en plazo reglamentario, respecto de los que se considerará que no han sido
presentados dichos documentos. 


c) Diferencias de importe entre las cuotas ingresadas y las que legalmente corresponda liquidar, debidas a
errores aritméticos o de cálculo que resulten directamente de los documentos de cotización presentados.

d) Deudas por cuotas cuya liquidación no corresponda a la Inspección de Trabajo y Seguridad Social. 


Procederá también reclamación de deuda cuando, en atención a los datos obrantes en la TGSS y por
aplicación de cualquier norma con rango de Ley que no excluya la responsabilidad por deudas de SS, deba
exigirse el pago de dichas deudas:
  A los responsables solidarios, en cuyo caso la reclamación comprenderá el principal de la deuda a
que se extienda la responsabilidad solidaria, los recargos, intereses y costas devengados hasta el
momento en que se emita dicha reclamación. 

 Al responsable subsidiario, por no haber ingresado éste el principal adeudado por el deudor inicial
en el plazo reglamentario señalado en la comunicación que, en este caso, se libre a tal efecto. 

 A quien haya asumido la responsabilidad por causa de la muerte del deudor originario, en cuyo caso,
la reclamación comprenderá el principal de la deuda, los recargos, intereses y costas devengados
hasta que se emita. 


PLAZOS

 Las notificadas entre los días 1 y 15 de cada mes, desde la fecha de la notificación hasta el día 5 del
mes siguiente o el inmediato hábil posterior.
 Las notificadas entre los días 16 y último de cada mes, desde la fecha de notificación hasta el día
20 del mes siguiente o el inmediato hábil posterior.

ACTAS DE LIQUIDACION: (art 65 rd 1415/2004)

Procederá la formulación de actas de liquidación en las deudas por cuotas originadas por:

a) Falta de afiliación o de alta de trabajadores en cualquiera de los Regímenes del SSS. 


b) Diferencias de cotización por trabajadores dados de alta, cuando dichas diferencias no resulten
directamente de los documentos de cotización presentados dentro o fuera del plazo reglamentario. 


c) Por derivación de la responsabilidad del sujeto obligado al pago, cualquiera que sea su causa y Régimen
de la Seguridad Social aplicable, y en base a cualquier norma con rango de Ley que no excluya la
responsabilidad por deudas de Seguridad Social. En los casos de responsabilidad solidaria legalmente
previstos, la Inspección podrá extender acta a todos los sujetos responsables o a alguno de ellos, en cuyo
caso el acta de liquidación comprenderá el principal de la deuda a que se extienda la responsabilidad
solidaria, los recargos, intereses y costas devengadas hasta la fecha en que se extienda el acta. 


d) Aplicación indebida de las bonificaciones en las cotizaciones de la Seguridad Social, previstas

reglamentariamente para la financiación de las acciones formativas del subsistema de formación
profesional continúa. 
 Las actas de liquidación de cuotas se extenderán por la Inspección de Trabajo y
Seguridad Social, notificándose en todos los casos a través de los órganos de dicha Inspección que,
asimismo, notificarán las actas de infracción practicadas por los mismos hechos, en la forma que
reglamentariamente se establezca. 


Los importes de las deudas figurados en las actas de liquidación serán hechos efectivos hasta el último día
del mes siguiente al de su notificación, una vez dictado el correspondiente acto administrativo definitivo
de liquidación, iniciándose en otro caso el procedimiento de deducción o el procedimiento de apremio.

Las sanciones por infracciones propuestas en dichas actas de infracción se reducirán automáticamente al
50 por 100 de su cuantía, si el infractor diese su conformidad a la liquidación practicada ingresando su
importe en el plazo señalado. Esta reducción automática solo podrá aplicarse en el supuesto de que la
cuantía de la liquidación supere la de la sanción propuesta inicialmente.

La resolución de 26/ dic /2014 de TGSS autoriza el uso de tarjetas como medio de pago de deudas en vía
voluntaria no ingresadas en plazo, de deudas en vía ejecutiva y de deudas objeto de reclamación.

Los importes de las deudas figurados en las actas de liquidación serán hechos efectivos hasta el último día
del mes siguiente al de su notificación, una vez dictado el correspondiente acto administrativo definitivo
de liquidación, iniciándose en otro caso el procedimiento de deducción o el procedimiento de apremio.

Las sanciones por infracciones propuestas en dichas actas de infracción se reducirán automáticamente al
50 por 100 de su cuantía, si el infractor diese su conformidad a la liquidación practicada ingresando su
importe en el plazo señalado. Esta reducción automática solo podrá aplicarse en el supuesto de que la
cuantía de la liquidación supere la de la sanción propuesta inicialmente.

La resolución de 26/ dic /2014 de TGSS autoriza el uso de tarjetas como medio de pago de deudas en vía
voluntaria no ingresadas en plazo, de deudas en vía ejecutiva y de deudas objeto de reclamación.