NOMBRE: NICOLE TELLO SÁNCHEZ

CURSO: 3/4
FECHA: 23/01/2018
DOCENTE: ING. MARIA B. AGUILAR

EJERCICIO 1.
El Almacén Confiar desea estimar los desembolsos de tesorería, con el propósito de
elaborar su presupuesto de efectivo, para los tres primeros meses del año n de
operaciones.
Compras de mercancía:
Diciembre: US$22.500
Enero: US $25.000
Febrero: US$28.000
Marzo: US$21.000
El 35% de la compra se paga en el mismo mes y 65% en el mes siguiente.
Sueldos:
Diciembre: US$23.000
Enero: US$26.000
Febrero: US$31.000
Marzo: US$25.000
Los sueldos se pagan en el momento en que se incurren.
Los servicios se pagan cada mes por valor de US$3.200; el primer pago se hará en
febrero.
El pago de alquiler por seis meses y una póliza del seguro ascienden a US$9.700 y se
pagará en enero.
Un impuesto de renta de US$12.700 se pagará en marzo.
La depreciación del equipo de oficina se ha estimado en US$625.000 para cada uno de
los meses.
Nuevo equipo de maquinaria que cuesta US$50.000 se va adquirir en febrero con una
cuota inicial de US$4.000, pagaderos al momento de la compra, y el resto en 12 cuotas
mensuales a partir de marzo.
Otros gastos de operación han sido estimados en US$2.250 por mes, los cuales se deben
pagar mensualmente.
Prepare un presupuesto de egresos de tesorería para cada uno de los tres meses del
año n.
EJERCICIO 2.
El tesorero de una empresa planea tener un saldo de US$9.100 en diciembre 1. Las
ventas durante diciembre se presupuestan en US$18.980; las ventas de noviembre, en
US$16.320; y las de octubre ascendieron a $13.200.000. Los pagos en efectivo se han
presupuestado para diciembre en US$8.200.000.
Nota: todas las ventas son a crédito. Los recaudos de cartera se han estimado así:
O El 60% de las ventas del mes se recauda durante el mes.
O El 30% de las ventas de un mes se recauda en el mes siguiente.
O El 8% de las ventas de cualquier mes se recauda durante el segundo mes siguiente.
Determine el saldo de caja para diciembre 31 de ese año presupuestado.
EJERCICIO 3.
En la tabla 5.71 se presentan las cifras presupuestadas durante los meses de junio y julio,
de la compañía Jota Andina, para un año de operaciones.

La compañía estima que el 10% de sus ventas a crédito es incobrable. De aquellas que
van a ser cobradas, el 30% se recauda en el mes de la venta y lo restante se recauda en
el mes siguiente.
Las compras de materia prima se pagan en el mes siguiente a la compra.
Las ventas a crédito del mes de mayo de ese año fueron $85.000.000.
Con la anterior información, elabore los flujos de tesorería presupuestados para los
meses de junio y julio. El saldo de caja en mayo 31 es $52.000.000.
EJERCICIO 4.
La tabla 5.72 registra unas cifras de la Compañía Rancor Ltda.
Tabla 5.72 Datos presupuestados para el año

Las ventas presupuestadas para el año n + 1 son $84.500.000 y se estima que el 35% sea
al contado, el resto a crédito.
El costo de ventas está presupuestado para el año (n + 1) en $45.800.000 y todas las
compras se hacen a crédito.
Los gastos de administración y ventas incluyen para cada año gastos por depreciación
de $2.800.000 y gastos por provisión de inventarios de $1.540.000 y fueron en el año n
$11.800.000.
Para el año (n + 1) están presupuestadas en $14.930.000 y en promedio se cancelan el
68% en el año en que se causan o incurren y el 32% en el año siguiente.
Los abonos a obligaciones se presupuestan en $14.125.000.
a. Determine el saldo de efectivo presupuestado para el año (n + 1).
b. Explique qué se recomienda si hay déficit o superávit de efectivo.