TALLER CONTABLE

Empresa Comercial "LCN" SRL

Dirección Calle Argentina No. 1278
La Paz - Bolivia

BALANCE DE APERTURA
AL 01 DE AGOSTO DE 2016
( EXPRESADO EN BOLIVIANOS )

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO
Banco Moneda Nacional 200,000.00 Cuentas por Pagar
Inventario de Mercaderia 8,400.00

208,400.00 PATRIMONIO
Capital Social
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres 32,000.00
Equipo de Computación 5,000.00
Maquinaria y Equipo 100,000.00
Gastos de Organización 6,000.00 143,000.00

TOTAL ACTIVO 351,400.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTADOR PROPIETARIO
 ERTURA
DE 2016
IVIANOS )

5,000.00
5,000.00

346,400.00 346,400.00

351,400.00
 Empresa LCN S.R.L.
Dirección Calle Argentina No. 1278
La Paz - Bolivia
LIBRO
FECHA D E T A L L E
2016
1-Aug - CDT-001
Banco Nacional SA.
Inventario de Mercaderia
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipo
Equipo de Computacion
Gastos de organización
Cuentas por Pagar
Capital Social
Por inicio de operaciones según Balance Inicial.
10-Aug - CDE-001
Inventario de Mercaderia
Credito Fiscal IVA
Banco Nacional SA.
Por la compra de mercaderia
11-Aug - CDE-002
Equipo de Computacion
Credito Fiscal IVA
Banco Nacional SA.
Por la compra de un nuevo equipo de computacion
12-Aug - CDI-002
Banco Nacional SA.
Inventario de Mercaderia
Debito Fiscal IVA
Por la devolucion de mercaderia
13-Aug - CDE-003
Inventario de Mercaderia
Credito Fiscal IVA
Banco Nacional SA.
Por la compra de mercaderia
15-Aug - CDE-004
Anticipo de sueldos
Banco Nacional SA.
Por los anticipos del mes
DIARIO FOLIO No. 0001
FM PARCIAL DEBE HABER
-
1 200,000.00
2 8,400.00
3 32,000.00
4 100,000.00
5 5,000.00
6 6,000.00
7 5,000.00
8 346,400.00
-
2 23,490.00
9 3,510.00
1 27,000.00
-
5 5,220.00
9 780.00
1 6,000.00
-
1 2,700.00
2 2,349.00
10 351.00
-
2 20,000.00
9 2,988.51
1 22,988.51
-
11 12,000.00
1 12,000.00
20-Aug - CDI-002 -
Banco Nacional SA. 1 91,874.58
Cuentas por Cobrar 12 10,208.29
Impuesto a las Transacciones 13 3,062.49
Venta de mercaderia 14 88,812.09
Débito Fiscal IVA 10 13,270.77
Impuesto a las Transacciones por Pagar 15 3,062.49
Por la venta de mercaderias en efectivo s/g.
factura No. 001
20-Aug - CDT-002 -
Costo de Ventas 16 46,182.29
Inventario de mercaderia 2 46,182.29
Por el registro del Costo de Ventas de la factura
No. 001.
20-Aug - CDE-005 -
Seguros pagados por adelantado 17 3,132.00
Credito Fiscal IVA 9 468.00
Banco Nacional SA. 1 3,600.00
Por el registro del Costo de Ventas de la factura
No. 001.
25-Aug - CDI-002 -
Banco Nacional SA. 1 7,424.21
Impuesto a las Transacciones 13 222.73
Venta de mercaderia 14 6,459.06
Débito Fiscal IVA 10 965.15
Impuesto a las Transacciones por Pagar 11 222.73
Por la venta de mercaderias en efectivo s/g.
factura No. 002
25-Aug - CDT-002 -
Costo de Ventas 15 3,358.71
Inventario de mercaderia 2 3,358.71
Por el registro del Costo de Ventas de la factura
No. 001.
SUMAS IGUALES
78.30

90.00

90.00
78.30
COSTO 46,182.29
PV=C + %u 88,812.09
PF= PV+IVA 102,082.87

AJUSTE

COSTO 3,358.71
PV=C + %u 6,459.06
PF= PV+IVA 7,424.21
 Empresa LCN S.R.L.
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LIBROS MAYORES

BANCO NACIONAL INVENTARIO DE MERCAD. MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO

200,000.00 27,000.00 8,400.00 2,349.00 32,000.00 100,000.00
2,700.00 6,000.00 23,490.00 46,182.29 32,000.00 -
91,874.58 22,988.51 20,000.00 3,358.71 32,000.00 100,000.00 -
7,424.21 12,000.00 51,890.00 51,890.00 100,000.00
3,600.00 -
301,998.79 71,588.51
230,410.28

EQUIPO DE COMPUTACIO GASTOS DE ORGANIZACIÓN CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

5,000.00 6,000.00 5,000.00 346,400.00
5,220.00 6,000.00 - - 5,000.00 346,400.00
10,220.00 - 6,000.00 5,000.00 346,400.00
10,220.00

CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL IVA IMPTO. A LAS TRANS. PP ANTICIPO DE SUELDOS
3,510.00 351.00 3,062.49 12,000.00
780.00 13,270.77 222.73
2,988.51 965.15 - 3,285.21
468.00 - 14,586.92 3,285.21 12,000.00 -
7,746.51 - 14,586.92 12,000.00
7,746.51

CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO A LAS TRANS. VENTA DE MERCADERIA COSTO DE VENTAS
10,208.29 3,062.49 88,812.09 46,182.29
10,208.29 - 222.73 6,459.06 3,358.71
10,208.29 3,285.21 - - 95,271.15 49,541.00 -
3,285.21 95,271.15 49,541.00

SEGUROS PAGADOS POR A.

3,132.00
 3,132.00 -
3,132.00

sumas debe haber

saldos deudor acreedor

464,543.29 464,543.29
 Empresa LCN S.R.L.
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HOJA DE TRABAJO DE 12 COLUMNAS

S U M A S SALDOS
No. DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCO NACIONAL S.A. 301,998.79 71,588.51 230,410.28
2 INVENTARIO DE MERCADERIA 51,890.00 51,890.00 -
3 CUENTAS POR COBRAR 10,208.29 - 10,208.29
4 CREDITO FISCAL IVA 7,746.51 - 7,746.51
5 ANTICIPOS AL PERSONAL 12,000.00 - 12,000.00
6 MUEBLES Y ENSERES 32,000.00 - 32,000.00
7 MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000.00 - 100,000.00
8 EQUIPO DE COMPUTACION 10,220.00 - 10,220.00
9 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6,000.00 - 6,000.00
10 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADOS 3,132.00 - 3,132.00
11 CUENTAS POR PAGAR - 5,000.00 5,000.00
12 DEBITO FISCAL IVA - 14,586.92 14,586.92
13 IMPTO. A LAS TRANSCC. POR PAGAR - 3,285.21 3,285.21
14 CAPITAL SOCIAL - 346,400.00 346,400.00
15 VENTAS DE MERCADERIA - 95,271.15 95,271.15
16 COSTO DE VENTAS 49,541.00 - 49,541.00
17 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 3,285.21 - 3,285.21
TOTALES 588,021.79 588,021.79 464,543.29 464,543.29
18 Servicios de luz
19 Sueldos y Salarios
20 Servicios de luz por pagar
21 Sueldos por pagar
22 Alquileres cobrados por adelantado
23 Alquileres ganados
24 Seguros
25 Resultados por exposicion a la inflacion
26 Ajuste de Capital
27 Depreciacion de bienes de uso
28 Depr. Acumulada de Muebles y enseres
29 Depr. Acumulada de Maquinaria y Equipo
30 Depr. Acumulada de Equipo de Computacion
31 Amortizaciones
TOTALES 1,176,043.58 1,176,043.58 929,086.57 929,086.57
UTILIDAD DEL PERIODO
SUMAS IGUALES
 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR EGRE/COST INGRESO ACTIVO PAS. Y PAT.
4,600.00 235,010.28 235,010.28
- -
10,208.29 10,208.29
78.00 7,824.51 7,824.51
12,000.00 12,000.00
93.71 32,093.71 32,093.71
292.83 100,292.83 100,292.83
24.38 10,244.38 10,244.38
17.57 125.37 5,892.20 5,892.20
174.00 2,958.00 2,958.00
5,000.00 5,000.00
598.00 15,184.92 15,184.92
138.00 3,423.21 3,423.21
346,400.00 346,400.00
95,271.15 95,271.15
49,541.00 49,541.00
138.00 3,423.21 3,423.21

522.00 522.00 522.00

18,000.00 18,000.00 18,000.00
600.00 600.00 600.00
18,000.00 18,000.00 18,000.00
1,334.00 4,002.00 2,668.00 2,668.00
1,334.00 1,334.00 1,334.00
174.00 174.00 174.00
1,014.38 428.50 585.88 585.88
1014.38 1,014.38 1,014.38
1,488.28 1,488.28 1,488.28
267.45 267.45 (267.45)
1,044.72 1,044.72 (1,044.72)
176.11 176.11 (176.11)
125.37 125.37 125.37
27,902.52 27,902.52 490,383.94 490,383.94 73,859.74 96,605.15 415,035.92 392,290.51
22,745.41 22,745.41
96,605.15 96,605.15 415,035.92 415,035.92
ACTUALIZACION TC FINAL TC INICIAL TC 11/08/17
2.14741 2.14114 2.14341
VA PORCION
MUEBLES Y ENSERES 32,000.00 32,093.71 93.71
MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000.00 100,292.83 292.83
EQUIPO DE COMPUTACION 1 5,000.00 5,014.64 14.64
EQUIPO DE COMPUTACION 2 5,220.00 5,229.74 9.74
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6,000.00 6,017.57 17.57
CAPITAL SOCIAL 346,400.00 347,414.38 1,014.38

DEPRECIACION VA % DEPREC. 1 AÑO 1 MES

MUEBLES Y ENSERES 32,093.71 10.00% 3,209.37 267.45
MAQUINARIA Y EQUIPO 100,292.83 12.50% 12,536.60 1,044.72
EQUIPO DE COMPUTACION 1 5,014.64 25.00% 1,253.66 104.47
EQUIPO DE COMPUTACION 2 5,229.74 25.00% 1,307.44 71.64

AMORTIZACIONES
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6,017.57 DIV 4 AÑOS 1,504.39 125.37

GASTOS ACUMULADOS
CDT
Servicio de luz 522.00
Credito Fiscal IVA 78.00
Sueldos y Salarios 18,000.00
Servicios de luz por pagar 600.00
Sueldos y Salarios por pagar 18,000.00

AJUSTE POR OMISION

CDT
Banco Nacional SA. 4,600.00
Impuesto a las transacciones 138.00
Alquileres cobrados por adelantado 4,002.00
Debito Fiscal IVA 598.00
Impuesto a la transacciones por pagar 138.00

CDT
Alquileres cobrados por adelantado 1,334.00
Alquileres gandos 1,334.00

CDT
Seguros 174
Seguros pagados por adelantado 174
 CDT
Muebles y Enseres 93.71
Maquinaria y Equipo 292.83
Equipo de Computacion 24.38
Gastos de organización 17.57
Resultado por exposicion a la inflacion 428.50
A.I.T.B.

CDT
Resultado por exposicion a la inflacion 1,014.38
A.I.T.B.
Ajuste de Capital 1,014.38

CDT
Depreciacion de bienes de uso 1,488.28
Deprec. Acumulada de Muebles y E. 267.45
Deprec. Acumulada de Maquinaria y E. 1,044.72
Deprec. Acumulada de Equipo de Comp. 176.11

CDT
Amortizaciones 125.37
Gastos de Organización 125.37
 Empresa LCN S.R.L. TECNICA: CPP
Dirección Calle Argentina No. 1278
La Paz - Bolivia

CANTIDADES COSTO BOLIVIANOS

FECHA DETALLE INGRESO SALIDA SALDO UNITARIO DEBE HABER SALDO
1-Aug Inventario Inicial 120 120 70.00 8,400.00 8,400.00
10-Aug Compra No 1 300 420 78.30 23,490.00 31,890.00
12-Aug Devolucion de C. 1 30 390 78.30 2,349.00 29,541.00
13-Aug Compra No 2 200 590 100.00 20,000.00 49,541.00
20-Aug Venta No.1 550 40 83.97 46,182.29 3,358.71
25-Aug Venta No.2 40 0 83.97 3,358.71 -
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