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DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE BIENES

PATRIMONIALES DEL ESTADO

INFORME FINAL

RESOLUCIÓN CGR Nº 92/16

Examen Especial a los Bienes Patrimoniales


de la Industria Nacional del Cemento (INC),
correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015.

A Ñ O : 2016

"EL PRESENTE INFORME SE ENCUENTRA EN LA PÁGINA WEB


DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA - www.contraloría.gov.py"

1 Uno
CONTENIDO PÁGINA

PRESENTACIÓN 3

ANTECEDENTES 4

ALCANCE DEL EXAMEN 4

OBJETIVO DEL EXAMEN 4

AUTORIDADES DE LA ENTIDAD 5

LIMITACIONES AL TRABAJO 5

DISPOSICIONES LEGALES 5-6

COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES 6

DESARROLLO DEL INFORME 6-7


CAPÍTULO I 8 - 19
ANÁLISIS FINANCIERO
CAPÍTULO II
20 - 70
ANÁLISIS SOBRE LOS INMUEBLES
CAPÍTULO III
71 - 74
ANÁLISIS DE LA CUENTA “PLANTAS PRODUCTORAS”
CAPÍTULO IV 75 - 100
ANÁLISIS SOBRE LOS EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
CAPÍTULO V
ANÁLISIS DE LA CUENTA “OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN 101 - 110
EJECUCIÓN”
CAPÍTULO VI 111 - 112
ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS BIENES DE USO”
CAPÍTULO VII
113 - 114
ANÁLISIS DE LA CUENTA “CARGOS DIFERIDOS”
CAPÍTULO VIII
115 - 118
ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS ACTIVOS”
CAPÍTULO IX 119 - 130
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
CAPÍTULO X 131 - 150
VERIFICACIÓN IN SITU DE LOS BIENES PATRIMONIALES
CAPÍTULO XI
151 - 159
IMPLEMENTACIÓN DE LOS FORMULARIOS CONTABLES
CAPÍTULO XII
SEGUIMIENTO A LAS ACCIONES ADOPTADAS POR LA INC – RES. CGR 160 - 167
N° 75/12
CAPÍTULO XIII
168 - 195
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIÓN GENERAL
ANEXOS

2 Dos
INFORME FINAL
Industria Nacional del Cemento (INC)

Resolución CGR Nº 92/16

Contraloría General de la República


Industria Nacional del Cemento (INC)
Contralor General de la República, Interino : Royg Rodgers Canás

Director General DGCBPE : Abg. Luis Carlos Gill Salinas

Supervisor : CP Eva Ramírez Céspedes

Jefa de Equipo : CP Verónica Servín

Auditores : CP Mónica Esquivel Molinas

: Lic. Dionisio Godoy

: Lic. Elva González

: Sr. Manuel Ramírez

: Sr. Víctor Colman

Industria Nacional del Cemento (INC)


Presidente : Jorge Luis Méndez Cuevas
Auditor Genera Interno : Luis Alberto Ayala Delgado

Gerente Financiero : Eddie Ramón Jara Rojas

Sub Gerente de Contabilidad : Rose Mary Alicia Martínez de Notario


Director de Fábrica Vallemí : Wilson Ladislao Dioverti
Director de Fábrica Villeta : Humberto Quiñonez Mujica
Jefe del Departamento de Patrimonio : Víctor Asunción Olmedo
Jefe del Departamento de Presupuesto : Pablo Alberto Martínez
Jefe del Departamento de Costos : Marcelino Ríos Miñarro
Jefe del Departamento de Costos : Gerardo Guerrero Agusti

Periodo : Ejercicio fiscal 2015

3 Tres
INFORME FINAL

INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (INC)


EXAMEN ESPECIAL A LOS BIENES PATRIMONIALES,
CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2015.
1. ANTECEDENTES:

Por Resolución CGR Nº 92 del 12 de febrero de 2016, la Contraloría General de la República dispuso
la realización de un “…EXAMEN ESPECIAL A LOS BIENES PATRIMONIALES DE LA INDUSTRIA
NACIONAL DEL CEMENTO (INC), CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2015”, de
conformidad a los Artículos 9º y 15 de la Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”, considerando las responsabilidades conferidas a la misma por el Artículo
283 de la Constitución Nacional y en concordancia con el Artículo 69 de la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”.

Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a los responsables de la administración de la


Industria Nacional del Cemento (INC), dentro del desarrollo de la auditoría.

La Contraloría General de la República, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo
del ente auditado y con ello a una eficiente administración de los recursos.

2. ALCANCE DEL EXAMEN:

La Auditoría comprendió la revisión analítica de las cuentas contables y patrimoniales más


representativas que conforman los Bienes de Uso, como así también los documentos de respaldo de
las adquisiciones del Grupo de Gastos 500 “Inversión Física” conforme a la muestra seleccionada,
igualmente la situación patrimonial al 31 de diciembre de 2015.

Los trabajos fueron ejecutados de acuerdo a los procedimientos de Auditoría Gubernamental,


aprobados por Resolución CGR Nº 698/08 “Por la cual se dispone la implementación del Sistema de
Gestión de Calidad de la Contraloría General de la República” y de la Resolución CGR Nº 1196/08
“Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoria Gubernamental, denominado “Tesareko”,
actualizados por Resolución CGR N°s. 350/09 y 1207/09.

Este Informe surge como resultado de la aplicación de los procedimientos normales de auditoría,
aplicables a la auditoría gubernamental, con énfasis en el análisis de los bienes patrimoniales; en
consecuencia, el presente informe no puede considerarse como una exposición de todas las
deficiencias o de todas las medidas que podrían adoptarse para corregir las operaciones relacionadas
con la administración, uso, control, custodia, clasificación y contabilización y régimen de formularios
de los bienes del estado paraguayo.

Las observaciones del presente informe son el resultado del análisis de los documentos e informes
proveídos al equipo auditor por los responsables de la Industria Nacional del Cemento (INC), cuya
emisión son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en la ejecución y
formalización de las operaciones examinadas.

3. OBJETIVO DEL EXAMEN:

Obtener evidencias suficientes, pertinentes y relevantes que sirvan de base para opinar sobre la
razonabilidad de la exposición de los saldos de las cuentas que componen los Bienes de Uso del
Balance General del ente auditado al cierre del ejercicio fiscal 2015, así también, tener una seguridad
razonable de que las informaciones patrimoniales expuestas en el Inventario General de Bienes y en
la Ejecución Presupuestaria, estén libres de errores o irregularidades significativas, y si los mismos se
encuentran sujetos a las normativas aplicables al ejercicio fiscal 2015 y demás disposiciones legales
vigentes para la Administración Pública.

4 Cuatro
4. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD:

Resolución y/o Decreto de Resolución y/o


Nombres y Apellidos C.I. Nº Cargo Nombramiento Decreto de Cese
Número Fecha Número Fecha
Decreto MIC
Ing. Jorge Luis Méndez Cuevas 1.227.119 Presidente
Nº 73 20/08/2013
Res. PR N°
Lic. Luis Alberto Ayala Delgado 2.855.058 Auditor General Interno 16/09/2013 - -
069/2013
Res. PR N°
Lic. Eddie Ramón Jara Rojas 1.591.051 Gerente Financiero 02/09/2013 - -
17/2013
Lic. Rose Mary Alicia Martínez Sub Gerente de Res. PR N°
783.678 02/05/2011
de Notario. Contabilidad 14/2011
Director de Fábrica Res. PR N°
Ing. Wilson Ladislao Dioverti. ---- 22/05/2013 - -
Vallemí 331/2013
Director de Fábrica Res. PR N°
Ing. Humberto Quiñónez Mujica 1.367.732 22/12/2014 - -
Villeta 956/2014
Jefe del Departamento Res. PR N°
Lic. Víctor Asunción Olmedo 508.435 13/05/2014 - -
de Patrimonio 313/2014
Jefe del Departamento Res. PR N°
Sr. Pablo Alberto Martínez 2.875.056 04/07/2012 - -
de Presupuesto 023/2012
Jefe del Departamento Res. PR N°
Lic. Marcelino Ríos Miñarro ---- 30/09/2011 - -
de Costos 490/2011
Jefe del Departamento Res. PR N°
Lic. Gerardo Guerrero Agusti 2.334.559 27/10/2015 - -
de Costos 772/2015

5. LIMITACIONES AL TRABAJO:

Las limitaciones al alcance de este trabajo son las que surgen de los atrasos e imperfecciones en la
información suministrada por los responsables del ente auditado. El trabajo de esta auditoría no
incluye una revisión integral de todas las operaciones relacionadas a los Bienes de Uso, por tanto, el
presente informe no puede considerarse como una exposición de todas las eventuales deficiencias y
enumeración de todas las medidas que podrían adoptarse para corregirlas.

El principal obstáculo en la ejecución del trabajo de Auditoría fue la no provisión de los documentos e
informes solicitados, en tiempo y forma. En la mayoría de los casos, la provisión de los mismos
tardaba más del tiempo estipulado, por lo debió ser reiterada por nuevos Memorándums, y
finalmente, por Notas CGR.

6. DISPOSICIONES LEGALES:

 Constitución Nacional.
 Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República”.
 Ley Nº 126/69 “Carta Orgánica de la Industria Nacional del Cemento”
 Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.
 Decreto Nº 8127/00 “Por el cual se establecen las disposiciones legales y administrativas que
reglamenta la implementación de la Ley Nº 1535/99”.
 Ley N° 4577/12 “QUE DECLARA AREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE
MONUMENTO NATURAL A VARIAS AREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN
LA ZONA DE VALLEMI, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”.
 Ley Nº 5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal
2015”, y su Decreto Reglamentario Nº 2929/2015.
 Ley 125/91 “Nuevo Régimen Tributario”, y Ley Nº 2421/04 “De reordenamiento Administrativo y
de Adecuación Fiscal”.
 Ley Nº 1626/00 “De la Función Pública”.
 Ley N° 704/95 “Que crea el Registro de Automotores del Sector Publico y reglamenta el uso y
tenencia de los mismos” y la Ley Nº 4091/13 “Que modifica el Artículo 7º de la Ley Nº 704/95…”.
 Ley Nº 608/95 “Que crea el Sistema de Matriculación y la Cedula del Automotor”.

5 Cinco
 Decreto Nº 20132/03 “Por la cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del
Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.
 Decreto Nº 1249/03 “Por el cual se aprueba la reglamentación del Régimen de Control y
Evaluación de la Administración Financiera del Estado”.
 Ley Nº 2051/03 “De Contrataciones Públicas”.
 Decreto Nº 21909/03 “Que reglamenta la Ley Nº 2051/03”.
 Resolución CGR Nº 119/96 “Por la que se dispone el Modelo de Orden de Trabajo...”
 Resolución CGR Nº 339/02 “Que Modifica el Artículo 4º de la Res. CGR Nº 119/96...”
 Resolución M.H. Nº 404/09 “Por la cual se aprueba la modificación parcial del Formulario
Contable FC Nº 4 “Movimiento de Bienes de Uso” dentro del proceso de la transparencia en la
correcta administración de los Bienes del Estado”.
 Resolución CGR Nº 1196/08 “Por la cual se aprueba y adopta el Manual de Auditoria
Gubernamental denominado "Tesarekó", para la Contraloría General de la República” y su
actualización a través de la Resolución CGR Nº 1207/09 “Por la cual se aprueba la actualización
del Manual TESAREKO para la Contraloría General de la República”.
 Resoluciones reglamentarias emanadas por la Contraloría General de la República.
 Otras Leyes, Decretos y Reglamentaciones referentes al trabajo.

7. COMUNICACIÓN DE OBSERVACIONES:

La Comunicación de Observaciones fue remitida a la Industria Nacional del Cemento (INC), en fecha
21/07/16 por Nota CGR N° 3787, de conformidad a la Resolución CGR N° 2015/06 “Por la que se
dispone la remisión de las observaciones de los informes de auditoría a las instituciones auditadas
para el descargo correspondiente”.

En fecha 21 de julio del 2016, por Memorando N° 424, posterior a la emisión de la Comunicación de
Observaciones, los responsables del ente auditado, dieron contestación al requerimiento realizado
por el equipo auditor, concerniente a la Observación N° 03, lo cual ha sido objeto de análisis y
rectificada por el equipo auditor en base a los documentos de respaldo adjuntos al citado
Memorando.

En cuanto a las demás observaciones el equipo auditor se ratifica, teniendo en cuenta que al cierre
del plazo establecido para la recepción del descargo, los responsables del ente auditado no
presentaron el descargo a la Comunicación de Observaciones.

8. DESARROLLO DEL INFORME:

Para una mejor compresión, el presente Informe se halla dividido en los siguientes capítulos:

CAPÍTULO I ANÁLISIS FINANCIERO

CAPÍTULO II ANÁLISIS SOBRE LOS INMUEBLES

CAPÍTULO III ANÁLISIS DE LA CUENTA “PLANTAS PRODUCTORAS”

CAPÍTULO IV ANÁLISIS SOBRE LOS EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

ANÁLISIS DE LA CUENTA “OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN


CAPÍTULO V
EJECUCIÓN”

CAPÍTULO VI ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS BIENES DE USO”

CAPÍTULO VII ANÁLISIS DE LA CUENTA “CARGOS DIFERIDOS”

6 Seis
CAPÍTULO VIII ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS ACTIVOS”

CAPÍTULO IX ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

CAPÍTULO X VERIFICACIÓN IN SITU DE LOS BIENES PATRIMONIALES

CAPÍTULO XI IMPLEMENTACIÓN DE LOS FORMULARIOS CONTABLES.

SEGUIMIENTO A LAS ACCIONES ADOPTADAS POR LA INC - RES. CGR


CAPÍTULO XII
N° 75/12.

CAPÍTULO XIII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIÓN GENERAL.

ANEXOS

7 Siete
C
CAAP
PÍÍTTU
ULLO
O II
ANÁLISIS FINANCIERO

ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015.

En el siguiente cuadro se expone la comparación y las variaciones según el Balance General de los
ejercicios fiscales 2014 y 2015:

CODIGO CUENTAS DENOMINACIÓN Año 2014 Año 2015 Variación % Variac


1000000 ACTIVO 757.260.500.410 889.246.831.811 131.986.331.401 17,43
1100000 CORRIENTE 497.028.860.217 622.670.346.374 125.641.486.157 25,28
1110000 DISPONIBILIDADES 86.173.335.563 96.221.562.432 10.048.226.869 11,66
1110100 Caja 1.034.891 1.909.525.000 1.908.490.109 184.414,60
1110200 Banco Moneda Local 982.357.431 274.711.362 -707.646.069 -72,04
1110300 Bancos Moneda Extranjera 63.088.788.408 86.029.568.854 22.940.780.446 36,36
1110600 Caja Ahorro- Moneda Local 22.101.154.833 8.007.757.216 -14.093.397.617 -63,77
1120000 CREDITOS 113.030.435.378 40.531.698.934 -72.498.736.444 -64,14
1120100 Créditos por Venta 108.760.000 2.001.760.000 1.893.000.000 1.740,53
1120300 Anticipos Pagados 592.605.183 4.077.346.186 3.484.741.003 588,04
1120400 Créditos Fiscales 0 4.314.294.813 4.314.294.813 100,00
1120500 Créditos al Personal 0 1.906.825 1.906.825 100,00
1120700 Documentos por Cobrar 112.316.620.195 0 -112.316.620.195 -100,00
1120900 Otros Créditos 12.450.000 30.136.391.110 30.123.941.110 241.959,37
1130000 EXISTENCIA 162.497.141.502 186.724.983.290 24.227.841.788 14,91
1130100 Materias Primas - Cemento 12.802.004.596 23.254.771.333 10.452.766.737 81,65
1130200 Combustibles y Aceites 53.945.151.439 40.179.712.624 -13.765.438.815 -25,52
1130300 Repuestos y Materiales 54.355.278.361 64.906.676.099 10.551.397.738 19,41
1130400 Envases 5.730.194.003 8.868.297.499 3.138.103.496 54,76
1130500 Prod en Proc de Elab- Cemento 27.829.922.247 42.852.209.813 15.022.287.566 53,98
1130600 Producto Terminado-Cemento 7.286.791.579 6.115.523.712 -1.171.267.867 -16,07
1131100 Materia Prima - Cal Agrícola 393.592.015 393.592.015 0 0,00
1131200 Producc e/Proceso- Cal Agrícola 138.441.870 138.441.870 0 0,00
1131300 Producto Terminado - Cal Agrícola 15.765.392 15.758.325 -7.067 -0,04
1132100 Producción Materiales de Construcción 0 0 0 0
1140000 ORDENES DE TRABAJO 0 5.142.703.358 5.142.703.358 100
1140100 O.T. Mantenimiento 0 5.142.703.358 5.142.703.358 100
1150000 INVERSIONES DE CORTO PLAZO 135.327.947.774 294.037.505.464 158.709.557.690 117,28
1150100 Certif. de Depósitos de Ahorro 0 0 0 0
Cartas de Créditos- Bonos Soberanos y
1150200 Otros 135.327.947.774 294.037.505.464 158.709.557.690 117,28
GASTOS PAGADOS POR
1160000 ADELANTADO 0 11.892.896 11.892.896 100,00
1160100 Gastos Pagados por Adelantado 0 11.892.896 11.892.896 100,00
1170000 CARGOS DIFERIDOS 0 0 0 0
1170100 Cargos Diferidos 0 0 0 0
1200000 ACTIVO NO CORRIENTE 260.231.640.193 266.576.485.437 6.344.845.244 2,44
1200500 EXISTENCIA 72.771.924.541 72.771.924.541 0 0,00
1200500 Existencia 72.771.924.541 72.771.924.541 0 0,00
1210000 CREDITOS 39.491.952.278 0 -39.491.952.278 -100,00
1210100 Créditos por Ventas 0 0 0 0
1210300 Anticipos Pagados 39.491.952.278 0 -39.491.952.278 -100,00
1210300 Deudores P/ Docum. Gestión Judicial 0 0 0 0
1210500 Créditos al Personal 0 0 0 0
1210600 Crédito con Ande Red Eléctrica 0 0 0 0
1210900 Otros Créditos 0 0 0 0
1230000 BIENES DE USO 144.451.928.978 192.437.844.822 47.985.915.844 33,22
1230100 Inmuebles 73.662.883.307 85.324.424.168 11.661.540.861 15,83
1230200 Plantas Productoras 7.081.450.307 6.862.167.588 -219.282.719 -3,10
1230300 Rodados 7.462.915.678 6.987.338.550 -475.577.128 -6,37
1230400 Maquinarias y Accesorios 49.600.606.250 39.534.080.681 -10.066.525.569 -20,30
8 Ocho
CODIGO CUENTAS DENOMINACIÓN Año 2014 Año 2015 Variación % Variac
1230500 Instalaciones 470.052.676 80.854.891 -389.197.785 -82,80
1230600 Equipos de Oficina 1.019.395.330 885.747.895 -133.647.435 -13,11
1230700 Activos Intangibles 168.667.407 89.816.963 -78.850.444 -46,75
1230800 Equipos de Salud y Laboratorios 531.206.946 496.872.950 -34.333.996 -6,46
1230900 Equipos de Seguridad 53.494.537 36.768.559 -16.725.978 -31,27
1231100 Obras de Infr. en Ejecución 3.418.076.950 51.209.356.827 47.791.279.877 1.398,19
1232100 Otros Bienes de Uso 983.179.590 930.415.750 -52.763.840 -5,37
1250000 CARGOS DIFERIDOS 3.515.834.396 1.366.716.074 -2.149.118.322 -61,13
1250500 Ordenes de Trabajo a Liquidar 3.515.834.396 1.366.716.074 -2.149.118.322 -61,13
1260000 OTROS ACTIVOS 0 0 0 0
1260100 Otros Activos 0 0 0 0
2000000 PASIVO -617.234.896.777 -735.737.929.420 -118.503.032.643 19,20
2100000 PASIVO CORRIENTE -176.747.433.950 -279.088.361.164 -102.340.927.214 57,90
2110000 DEUDAS COMERCIALES -165.363.471.646 -196.539.810.931 -31.176.339.285 18,85
2110100 Deudas Comerciales -146.136.918.953 -173.708.129.306 -27.571.210.353 18,87
2110200 Acreedores por Producto a entregar -19.211.786.429 -22.801.893.598 -3.590.107.169 18,69
2110300 Deudas a Contratistas -12.039.592 -27.061.355 -15.021.763 124,77
2110400 Otros Pasivos Corrientes -2.726.672 -2.726.672 0 0,00
2120000 DEUDAS FINANCIERAS 0 -67.426.583.109 -67.426.583.109 100
2120300 Financiamiento Temporal de Caja 0 -57.934.849.316 -57.934.849.316 100
2121100 Prest. Bancos Locales-Capital 0 0 0 0
2122600 Prest. Bancos Locales-Intereses 0 -9.491.733.793 -9.491.733.793 100
2150000 OTRAS DEUDAS -5.677.671.964 -4.794.247.019 883.424.945 -15,56
2150100 Sueldos y Jornales a Pagar -92.527.784 0 92.527.784 -100,00
2150200 Cargas Sociales a Pagar -1.202.096.847 -1.323.153.452 -121.056.605 10,07
2150300 Deudas y Retenciones Fiscales -3.519.373.476 -2.472.128.647 1.047.244.829 -29,76
2150900 Deudas Varias -863.673.857 -998.964.920 -135.291.063 15,66
2160000 PROVISIONES -5.706.290.340 -10.327.720.105 -4.621.429.765 80,99
2160200 Provisión para Cargas Sociales 0 0 0 0
2160900 Provisiones Varias -5.706.290.340 -10.327.720.105 -4.621.429.765 80,99
2170000 PREVISIONES 0 0 0 0
2170900 Previsiones Varias 0 0 0 0
2200000 PASIVO NO CORRIENTE -440.487.462.827 -456.649.568.256 -16.162.105.429 3,67
2210000 DEUDAS COMERCIALES -113.644.071.181 -65.871.235.200 47.772.835.981 -42,04
2210100 Deudas Comerciales -113.644.071.181 -65.871.235.200 47.772.835.981 -42,04
2220000 DEUDAS FINANCIERAS -311.024.720.000 -389.533.980.000 -78.509.260.000 25,24
2220100 Prest. Bancos Locales- Capital -311.024.720.000 -389.533.980.000 -78.509.260.000 25,24
2270000 PREVISIONES -15.818.671.646 -1.244.353.056 14.574.318.590 -92,13
2270100 Previsiones para Leyes Sociales -5.818.671.646 -1.244.353.056 4.574.318.590 -78,61
2270200 Previsiones Varias -10.000.000.000 0 10.000.000.000 -100,00
3000000 PATRIMONIO NETO -140.025.603.633 -153.508.902.391 -13.483.298.758 9,63
3100000 CAPITAL -288.097.860.311 -288.097.860.311 0 0,00
3110000 Capital -288.097.860.311 -288.097.860.311 0 0,00
3120000 RESERVAS -763.120.420.140 -767.501.887.451 -4.381.467.311 0,57
3120200 Por Revalúo -763.120.420.140 -767.501.887.451 -4.381.467.311 0,57
3140000 RESULTADOS 911.192.676.818 902.090.845.371 -9.101.831.447 -1,00
3140100 Resultados Acumulados 924.462.324.204 911.199.451.504 -13.262.872.700 -1,43
3140200 Resultados del Ejercicio -13.269.647.386 -9.108.606.133 4.161.041.253 -31,36
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -757.260.500.410 -889.246.831.811 -131.986.331.401 17,43
NETO
El total activo de la Industria Nacional del Cemento (INC), según el Balance General al 31/12/15 fue
de ₲ 889.246.831.811 (Guaraníes ochocientos ochenta y nueve mil doscientos cuarenta y seis
millones ochocientos treinta y un mil ochocientos once) y al 31/12/14 fue de ₲ 757.260.500.410
(Guaraníes setecientos cincuenta y siete mil doscientos sesenta millones quinientos mil cuatrocientos
diez), presentando una variación de ₲ 131.986.331.401 (Guaraníes ciento treinta y un mil
novecientos ochenta y seis millones trescientos treinta y un mil cuatrocientos uno).

El saldo de la cuenta Bienes de Uso que fue objeto de análisis por parte del equipo auditor, conforme
a muestra seleccionada, ascendió al 31/12/15, a la suma de ₲ 192.437.844.822 (Guaraníes ciento
noventa y dos mil cuatrocientos treinta y siete millones ochocientos cuarenta y cuatro mil ochocientos
veintidós), equivalente al 21,64% del total activo, que muestra la siguiente incidencia en el Balance
General al 31/12/15:
9 Nueve
% SOBRE EL ACTIVO
DESCRIPCIÓN IMPORTE ₲
TOTAL
TOTAL ACTIVO 889.246.831.811 100,00
ACTIVO CORRIENTE 622.670.346.374 70,02
ACTIVO NO CORRIENTE 266.576.485.437 29,97
BIENES DE USO 192.437.844.822 21,64

Según el Balance General al 31 de diciembre de 2015, el saldo del rubro “Bienes de Uso”, se halla
compuesta de las cuentas descritas a continuación y presentan las siguientes variaciones con
relación al año 2014:
CUENTAS IMPORTE ₲ %
CÓDIGO
DENOMINACIÓN Año 2014 Año 2015 Variación Variac
1230000 BIENES DE USO 144.451.928.978 192.437.844.822 47.985.915.844 33,22
1230100 INMUEBLES 73.662.883.307 85.324.424.168 11.661.540.861 15,83
1230101 TERRENOS 4.341.319.278 4.475.900.176 134.580.898 3,10
1230111 EDIFICIOS 1.432.204.879.989 1.437.869.555.875 5.664.675.886 0,40
1230112 DEPREC.ACUM.EDIFICIOS - 1.365.017.992.108 - 1.372.251.471.374 - 7.233.479.266 0,53
1230121 OBRAS DE INFRAESTRUCTURAS 3.111.088.639 16.652.830.832 13.541.742.193 435,27
DEPREC.ACUM.OBRAS DE
1230122
INFRAESTRUCTURAS - 976.412.491 - 1.422.391.341 - 445.978.850 45,68
1230200 PLANTAS PRODUCTORAS 7.081.450.307 6.862.167.588 - 219.282.719 -3,10
1230201 PLANTA TRANSFORMADA 327.680.726.888 328.222.259.090 541.532.202 0,17
DEPREC.ACUM.PLANTA
1230202
TRANSFORMADA - 320.599.276.581 - 321.360.091.502 - 760.814.921 0,24
1230203 PREV.ACUM.ACTIVOS-PLANTA
TRANSFORMADA - - -
1230300 RODADOS 7.462.915.678 6.987.338.550 - 475.577.128 -6,37
1230301 EQUIPOS DE TRANSPORTE 26.751.697.902 28.253.391.085 1.501.693.183 5,61
1230302 DEPREC.ACUM.EQUIPOS DE
TRASPORTE - 19.288.782.224 - 21.266.052.535 - 1.977.270.311 10,25
1230400 MAQUINARIAS Y ACCESORIOS 49.600.606.250 39.534.080.681 - 10.066.525.569 -20,30
1230401 MAQUINARIAS 334.217.176.965 334.371.333.423 154.156.458 0,05
1230402 DEPREC.ACUM.MAQUINARIAS - 333.719.898.054 - 334.371.333.407 - 651.435.353 0,20
1230403 MAQUIN.Y EQUIPOS DE
CONSTRUCCION 7.689.694.504 12.710.802.306 5.021.107.802 65,30
DEPREC.ACUM.MAQ.Y
1230404
EQ.CONSTRUCCION - 2.084.000.221 - 2.941.411.733 - 857.411.512 41,14
1230405 MAQUIN.Y EQUIPOS
INDUSTRIALES 50.278.321.401 39.936.681.595 - 10.341.639.806 -20,57
DEPREC.ACUM.MAQUIN. Y
1230406
EQUIPOS INDUSTRIALES - 7.746.460.660 - 11.831.432.524 - 4.084.971.864 52,73
1230411 HERR.APARATOS Y EQUIPOS
VARIOS 14.870.541.603 16.040.254.626 1.169.713.023 7,87
1230412 DEPREC.ACUM.HERR.AP.E
INSTRUM. - 13.904.769.288 - 14.380.813.605 - 476.044.317 3,42
1230500 INSTALACIONES 470.052.676 80.854.891 - 389.197.785 -82,80
1230501 INSTALACIONES 99.021.608.221 99.142.802.509 121.194.288 0,12
1230502 DEPREC. ACUM. INSTALACIONES - 98.579.635.733 - 99.090.197.631 - 510.561.898 0,52
1230511 BIBLIOTECA Y MUSEO 28.080.188 28.250.013 169.825 0,60

1230512 DEPREC.ACUM.BIBLIOTECA Y
MUSEO - -
1230600 EQUIPOS DE OFICINA 1.019.395.330 885.747.895 - 133.647.435 -13,11
1230601 MUEBLES Y ENSERES 2.379.994.250 2.457.584.698 77.590.448 3,26
1230602 DEPREC.ACUM.MUEBLES Y
ENSERES - 1.796.337.098 - 1.929.111.054 - 132.773.956 7,39
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
1230611
OFICINA 3.935.323.745 3.945.118.789 9.795.044 0,25
DEPREC.ACUM.MAQUIN. Y
1230612 - 3.824.655.076 - 3.863.633.824 - 38.978.748 1,02
EQUIPOS DE OFICINA
1230613 EQUIPOS DE COMPUTACION 4.575.048.857 4.718.448.252 143.399.395 3,13
1230614 DEPREC.EQUIPO DE
COMPUTACION - 4.256.041.254 - 4.445.783.877 -189.742.623 4,46
EQUIPOS DE ENSEÑANZA Y
1230615
RECREACION 36.217.943 37.157.538 939.595 2,59
DEPREC.EQUIPOS ENSEN. Y
1230616
RECREAC. - 30.156.037 - 34.032.627 - 3.876.590 12,86
1230700 ACTIVOS INTANGIBLES 168.667.407 89.816.963 - 78.850.444 -46,75

10 Diez
CUENTAS IMPORTE ₲ %
CÓDIGO
DENOMINACIÓN Año 2014 Año 2015 Variación Variac
PROGRAMAS Y SISTEMAS DE
1230701
COMPUTACION 1.448.173.451 1.448.173.451 - 0,00
1230702 AMORTIZ. PROGRAMAS Y
SISTEMAS DE COMPUTACION - 1.448.173.451 - 1.448.173.451 - 0,00
1230703 SOPORTE TECNICO Y ACT. DE
SOFTWARE 492.306.342 504.946.759 12.640.417 2,57
1230704 AMORTIZ.SOPORTE TECNICO Y
ACT. DE SOFTWARE - 323.638.935 - 415.129.796 - 91.490.861 28,27
EQUIPOS DE SALUD Y
1230800
LABORATORIO 531.206.946 496.872.950 - 34.333.996 -6,46
1230801 EQUIPOS DE SALUD Y
LABORATORIO 543.881.050 566.014.089 22.133.039 4,07
1230802 DEPREC.ACUM.EQ.DE SALUD Y
LAB. - 12.674.104 - 69.141.139 - 56.467.035 445,53
1230900 EQUIPOS DE SEGURIDAD 53.494.537 36.768.559 - 16.725.978 -31,27
1230901 EQUIPOS DE SEGURIDAD 178.315.231 183.843.009 5.527.778 3,10
1230902 DEPREC.ACUM. EQUIPOS DE
SEGURIDAD - 124.820.694 - 147.074.450 - 22.253.756 17,83
1231100 OBRAS DE INFR. EN EJECUCION 3.418.076.950 51.209.356.827 47.791.279.877 1.398,19
1231101 O.T.INVERSIONES VAL 3.418.076.950 19.652.323.488 16.234.246.538 474,95
1231102 O.T.INVERSIONES VIL - - - -
1231103 O.T.INVERSIONES ASU - - - -- -
1231106 ORDENES DE TRABAJO EN GRAL. - - - -- -
1231114 O.T.15067 - DACA IMPORT EXPORT - - - -- -
1231115 O.T.15067 - HABER & BOECKER - - - -- -
1231138 INSTAL.SECADORA PUZOLANA - - - -- -
1231141 SIST.ACOND.GASES HORNO III - - - -- -
-
1231150 EQUIPOS PARA SISTEMA DE
ENVIO DE CEMENTO - 6.455.969.494 6.455.969.494 100
1231151 NUEVO SECADERO DE PUZOLANA
- VILLETA - 3.804.224.016 3.804.224.016 100
CAMBIO DE COMBUSTIBLE -
1231152
VALLEMI - 21.296.839.829 21.296.839.829 100

1231192 PREV.ACUM.ACTIVOS-OBRAS DE
INFRAEST.EN EJEC. - - - -
1232100 OTROS BIENES DE USO 983.179.590 930.415.750 - 52.763.840 -5,37
1232101 EQUIPOS DE COMUNICACION 2.893.630.287 3.092.752.647 199.122.360 6,88
1232102 DEPREC.ACUM.EQUIPOS DE
COMUNIC. - 2.014.223.497 - 2.214.651.054 - 200.427.557 9,95
1232151 OTROS BIENES DE USO 2.944.416.545 2.960.853.317 16.436.772 0,56

1232152 DEPREC.ACUM.OTROS BIENES DE


USO - 2.840.643.745 - 2.908.539.160 - 67.895.415 2,39

Atendiendo la naturaleza de las operaciones desarrolladas por el ente auditado, el equipo auditor
limitó el alcance de los trabajos a realizar, en una revisión analítica de las cuentas contables más
representativas del rubro “Bienes de Uso” y los documentos que sustentan las adquisiciones del
Grupo de Gastos 500 “Inversión Física” y la situación patrimonial al 31 de diciembre de 2015,
conforme a la muestra seleccionada.

Se deja constancia que al 31/12/15, el ente auditado siguió con su sistema informático propio para el
registro Contable, Presupuestario y Patrimonial, no utilizando el SICO, dispuesto por Resolución M.H.
Nº 470 del 14 de noviembre de 2006 “Por la cual se dispone normas, procedimientos y mecanismos
dentro del proceso de implementación del Sistema Integrado de Administración (SIAF) en las
Entidades del Estado”. Al respecto, realiza migraciones mensuales de sus informes contables a
través de equivalencias de su Plan de Cuentas al Plan de Cuentas del SICO.

A continuación, presentamos las observaciones que son el resultado de la evaluación de la


documentación proveída por los responsables del ente auditado, así como la verificación física
realizada por el equipo auditor, las cuales serán detalladas en este y en los siguientes capítulos:

11 Once
Observación N° 1:
DIFERENCIA ENTRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO FIJO DEL BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES DEL SICO Y DEL BALANCE GENERAL AL 31/12/15

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento proveyeron al equipo auditor para su revisión,
el Balance General al 31/12/15, en el formato INC, en el cual se expone la cuenta contable 1230000
“Bienes de Uso”, con un saldo de G. 192.437.844.822 (Guaraníes ciento noventa y dos mil
cuatrocientos treinta y siete millones ochocientos cuarenta y cuatro mil ochocientos veintidós),
deducidas las depreciaciones acumuladas.

Por otra parte, el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/15 en el formato SICO,
presenta la cuenta contable 2.3.2 “Activo Fijo”, con un saldo de G. 193.804.560.896 (Guaraníes ciento
noventa y tres mil ochocientos cuatro millones quinientos sesenta mil ochocientos noventa y seis)
deducidas las depreciaciones acumuladas.

Cotejado los saldos de la cuenta “Activo Fijo” del Balance Comprobación de Saldos y Variaciones
CRIBALM6 del SICO con el Balance General, formato INC, al cierre del ejercicio fiscal 2015, se
evidenció una diferencia total de ₲ 1.366.716.074 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y seis
millones setecientos dieciséis mil setenta y cuatro), tal como puede apreciarse en el siguiente cuadro:
CÓDIGO CÓDIGO IMPORTE ₲
según según Según BALANCE DE
Balance Balance de Según BALANCE GENERAL COMPROBACION DE
General Comprobación DENOMINACIÓN (Formato INC) SALDOS Y VARIACIONES
DIFERENCIA
de Saldos y 3= (1-2)
(1) (Formato SICO)
Variac. (2)
1230000 2.3.2. Bienes de Uso 192.437.844.822 193.804.560.896 1.366.716.074

Al respecto, a través del Memorando DGCBPE EA Nº 28 del 18/04/15, el equipo auditor solicitó a los
responsables del ente auditado, lo siguiente:

Punto 3: “Informe documentadamente, sobre el motivo de la diferencia de Guaraníes un mil trescientos sesenta
y seis millones setecientos dieciséis mil setenta y cuatro (G. 1.366.716.074), existente entre los saldos de la
cuenta “Activo Fijo” del Balance General formato INC y el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones
según SICO (CRIBALM6), proveído por la institución al 31/12/15.

En contestación, por Carta Interna SGC N° 13 del 17/05/16, adjunto al Memorando N° 263 del
18/05/16 la Sub Gerente de Contabilidad de la INC, informó que:

 “La diferencia corresponde a la Cuenta 125051 Órdenes de Trabajo a Liquidar, clasificada en el Balance
formato INC, dentro del rubro de “Cargos Diferidos”, no corresponde a Activo Fijo, por la naturaleza de las
registraciones, mientras que en el SICO es registrada bajo la cuenta 232021100000 según equivalencia
proveída por la Dirección General de Contabilidad Pública, correspondiente al rubro de Activo Fijo (232)”.

La respuesta brindada por los responsables de la INC, confirma la observación realizada por el
equipo auditor, y se señala la falta de correspondencia entre los saldos de la cuenta del Activo Fijo de
ambos informes, teniendo en cuenta que en el Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones
según SICO fue incluido operaciones que no guardan relación con el rubro Activo Fijo, en
contravención a los lineamientos establecidos en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 “Contabilidad Institucional”, en el inciso a), que expresa: “desarrollar y
mantener actualizado su sistema contable”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció una diferencia total de ₲ 1.366.716.074 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y seis
millones setecientos dieciséis mil setenta y cuatro), conforme al cotejo realizado entre los saldos de la
cuenta Bienes de Uso del Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/15 en el
formato SICO y del Balance General en el formato INC, al cierre del ejercicio fiscal 2015.

12 Doce
Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº
1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56, inciso a).
Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la misma normativa legal, en el Artículo 83
“Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Adoptar con carácter de urgencia las medidas administrativas necesarias tendientes a conciliar la
diferencia señalada, y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales
vigentes.

 Exigir a la Auditoría Interna institucional para que las tareas de control y verificación sean
realizadas a fin de que las debilidades sean detectadas y puedan ser subsanadas en tiempo
oportuno.

Observación N° 2:
DIFERENCIA ENTRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Y EL
FORMULARIO CONTABLE FC 06, AL 31/12/15.

De acuerdo al cotejo efectuado entre los saldos de las cuentas que componen el rubro Bienes de Uso
del Balance General con los saldos de las cuentas del Formulario FC 06 “Inventario de Bienes de Uso
Consolidado” al cierre del ejercicio fiscal 2015, se detectó una diferencia total de ₲ 131.945.322.466
(Guaraníes ciento treinta y un mil novecientos cuarenta y cinco millones trescientos veintidós mil
cuatrocientos sesenta y seis), tal como puede apreciarse en el cuadro siguiente:

IMPORTE ₲
Código Código
DESCRIPCIÓN Según BALANCE Según FORMULARIO FC DIFERENCIA
Contable Patrimonial
GENERAL (1) 06 (2) 3=(1-2)
1230100 INMUEBLES 85.324.424.168 341.520.387 84.982.903.781
1230101 25013 TERRENOS 4.475.900.176 0 4.475.900.176
1230111 26101 EDIFICACIONES 65.618.084.501 341.520.387 65.276.564.114
1230121 25020 OBRAS DE INFRAESTRUCTURAS 15.230.439.491 0 15.230.439.491
1230200 PLANTAS PRODUCTORAS 6.862.167.588 0 6.862.167.588
1230201 25015 PLANTA TRANSFORMADA 6.862.167.588 0 6.862.167.588
1230300 RODADOS 6.987.338.550 1.213.045.454 5.774.293.096
1230301 26103 EQUIPOS DE TRANSPORTE 6.987.338.550 1.213.045.454 5.774.293.096
1230400 MAQUINARIAS Y ACCESORIOS 39.534.080.681 7.411.431.833 32.122.648.848
1230401 25060 MAQUINARIAS 16 0 16
1230403 26107 MAQUIN.Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION 9.769.390.573 4.782.727.273 4.986.663.300
1230405 26108 MAQUIN.Y EQUIPOS INDUSTRIALES 28.105.249.071 1.543.654.786 26.561.594.285
1230411 26114 HERR.APARATOS Y EQUIPOS VARIOS 1.659.441.021 1.085.049.774 574.391.247
1230500 INSTALACIONES 80.854.891 0 80.854.891
1230501 25080 INSTALACIONES 52.604.878 0 52.604.878
1230511 25100 BIBLIOTECA Y MUSEO 28.250.013 0 28.250.013
1230600 EQUIPOS DE OFICINA 885.747.895 165.407.819 720.340.076
1230601 26112 MUEBLES Y ENSERES 528.473.644 42.940.910 485.532.734
1230611 26104 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE OFICINA 81.484.965 0 81.484.965
1230613 26105 EQUIPOS DE COMPUTACION 272.664.375 122.466.909 150.197.466
1230615 26110 EQUIPOS DE ENSEÑANZA Y RECREACION 3.124.911 0 3.124.911
1230700 ACTIVOS INTANGIBLES 89.816.963 0 89.816.963
1230701 28101 PROGRAMAS Y SISTEMAS DE COMPUTACION 0 0 0
1230703 28201 SOPORTE TECNICO Y ACT. DE SOFTWARE 89.816.963 0 89.816.963
1230800 EQUIPOS DE SALUD Y LABORATORIO 496.872.950 5.272.727 491.600.223
1230801 26109 EQUIPOS DE SALUD Y LABORATORIO 496.872.950 5.272.727 491.600.223
1230900 EQUIPOS DE SEGURIDAD 36.768.559 0 36.768.559
13 Trece
IMPORTE ₲
Código Código
DESCRIPCIÓN Según BALANCE Según FORMULARIO FC DIFERENCIA
Contable Patrimonial
GENERAL (1) 06 (2) 3=(1-2)
1230901 26113 EQUIPOS DE SEGURIDAD 36.768.559 0 36.768.559
1232100 OTROS BIENES DE USO 930.415.750 146.487.309 783.928.441
1232101 26111 EQUIPOS DE COMUNICACION 878.101.593 146.487.309 731.614.284
1232151 OTROS BIENES DE USO 52.314.157 0 52.314.157
TOTAL 141.228.487.995 9.283.165.529 131.945.322.466

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 28 de fecha 18/04/2016, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, informe sobre el motivo de la diferencias existentes entre los saldos de las
cuentas patrimoniales del Balance General y del Formulario FC 06 – Inventario de Bienes de Uso
Consolidado, al 31/12/15.

En respuesta, por Memorándum GF/SGC-DP Nº 071 del 02/05/2016, los responsables de la INC
informaron lo siguiente:

 “…las diferencias existentes entre el Balance General y el Formulario FC-06, al 31/12/15, se debe a que los
datos expuestos en el Formulario FC-06 (Inventario Consolidado de Bienes de Uso), se refieren
exclusivamente al ejercicio 2015, del 01/01/2015 al 31/12/2015, y los datos del Balance General
corresponden a los saldos de años anteriores, al 31/12/2015.

Conforme a la respuesta recibida, se confirma que el Formulario FC 06 – “Inventario de Bienes de


Uso Consolidado” al 31/12/15, implementado por la INC, no expone el saldo real de los bienes que
componen el patrimonio institucional, debido a que no expone el saldo acumulado.

Por consiguiente, es importante que los responsables de la INC consideren que los valores
consignados en el Formulario Contable F.C. 06 - Inventario de Bienes de Uso Consolidado,
corresponden a la consolidación de las cuentas de Bienes de Uso, los cuales deben exponer un
informe sintético actualizado al cierre del ejercicio del inventario revaluado y depreciado de la
institución.

Esta situación ya fue detectada en el Examen Especial practicado por este Organismo Superior de
Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en virtud de la Resolución
CGR Nº 75/12, sin haberse subsanado al cierre del ejercicio fiscal 2015.

Ante la situación expuesta, se infiere que los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo
establecido en el Capítulo 18 “Del Régimen de Uso de Formularios”, del Decreto Nº 20132/2003 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”.

Igualmente, infringieron las disposiciones de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 “Contabilidad Institucional” en el inciso d), que establece: “mantener
actualizado el inventario de los bienes que conforman su patrimonio, así como la documentación que acredite el
dominio de los mismos conforme con la ley y la reglamentación respectiva”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció una diferencia total de ₲ 131.945.322.466 (Guaraníes ciento treinta y un mil novecientos
cuarenta y cinco millones trescientos veintidós mil cuatrocientos sesenta y seis), entre los saldos de
las cuentas que componen el rubro “Bienes de Uso” del Balance General y del Formulario Contable
FC 06 - Inventario de Bienes de Uso Consolidado al 31/12/2015, debido a que los valores expuestos
en dicho Formulario corresponden exclusivamente al ejercicio fiscal 2015.

Por tanto, el Formulario FC 06 implementado por la INC, no expone el informe sintético actualizado al
cierre del ejercicio auditado del inventario revaluado y depreciado.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal
14 Catorce
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que al cierre del ejercicio fiscal 2015 haya sido
subsanada.
Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo
18 “Del Régimen de Uso de Formularios” del Decreto Nº 20132/2003 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Igualmente, infringieron las disposiciones de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 “Contabilidad Institucional” en el inciso d).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Adoptar con carácter de urgencia las medidas administrativas necesarias, tendientes a posibilitar
una correcta exposición en el Formulario F.C. 06 “Inventario de Bienes de Uso Consolidado” del
informe sintético actualizado al cierre del ejercicio, del inventario revaluado y depreciado.

 Implementar mecanismos de control más efectivos y eficientes que redunden en beneficio del
correcto desempeño del Departamento de Patrimonio y de los usuarios de la información que
brinda.

 Capacitar y exigir a los funcionarios el estricto cumplimiento del Manual de Normas y


Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado, aprobado por el Decreto N° 20132/03.

Observación N° 3:
DIFERENCIA DEL SALDO DE LA CUENTA “MAQUINARIAS Y EQUIPOS INDUSTRIALES” DEL
BALANCE GENERAL Y DEL FORMULARIO CONTABLE FC 7.1, AL 31/12/15.

Cotejados los saldos de las cuentas que componen la cuenta Bienes de Uso del Balance General al
31/12/15, con los saldos de las cuentas patrimoniales expuestos en el Formulario Contable F.C. 7.1 -
Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso Resumen por Cuentas al 31/12/15, se evidenció una
diferencia total de ₲ 55.289.073 (Guaraníes cincuenta y cinco millones doscientos ochenta y nueve
mil setenta y tres), en el saldo de la cuenta “Maquinarias y Equipos Industriales” conforme al siguiente
detalle:

Saldo ₲ al 31/12/15
CUENTA
CUENTA Según BALANCE Según DIFERENCIA ₲
PATRI- DESCRIPCION
CONTABLE GENERAL FORMULARIO FC 3=(1-2)
MONIAL
(1) 7.1 (2)
26108 1230405 Maquinarias y Equipos Industriales 28.105.249.071 28.160.538.144 55.289.073

Con relación al punto, a través del Memorando DGCBPE EA N° 28 del 18/04/16, el equipo auditor
solicitó a los responsables de la INC, informe sobre el motivo por el cual existe diferencia entre los
saldos de la cuenta “Maquinaria y Equipos Industriales”, del Formulario FC 7.1 y del Balance General
al 31/12/15.

En contestación, por Carta Interna SGC Nº 13/2016 del 17/05/2016, los responsables de la INC
informaron que: “La diferencia mencionada ha sido regularizada mediante asiento N° 816 de fecha
29/02/2016…”.

15 Quince
La diferencia observada entre los valores netos contables, nos indica el monto no registrado en la
cuenta Maquinaria y Equipos Industriales del Balance General al cierre del ejercicio fiscal 2015, la
cual fue regularizada en el ejercicio fiscal 2016, según Asiento N° 816 del 29/02/16.

La situación señalada, se halla en transgresión a las disposiciones de la Ley Nº 1535/99 “De


Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56, en el inciso a).

Igualmente, no consideraron los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/2003 “Por el cual


se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7 que dice: “Responsabilidad. Los funcionarios encargados de
administrar los bienes muebles e inmuebles de propiedad del Estado deberán adoptar las medidas que
correspondan para facilitar su correcto registro y control, estando obligadas a cumplir con las normas y
procedimientos vigentes…”, así como a lo dispuesto en el Capítulo II, numeral 2.7 que expresa: “Las
operaciones patrimoniales….., serán registradas permanentemente, en orden a: establecer las traslaciones
entre inventario y las cuentas contables y controlar el movimiento de los bienes patrimoniales, de tal forma a
precisar las informaciones actualizadas del inventario de la entidad con los valores que arrojen las cuentas de
modo a que coincidan con las cuentas contables”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció una diferencia de ₲ 55.289.073 (Guaraníes cincuenta y cinco millones doscientos


ochenta y nueve mil setenta y tres), conforme al cotejo del saldo de la cuenta “Maquinarias y Equipos
Industriales” del Balance General y del Formulario Contable FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso Resumen por Cuentas al 31/12/15.

Se deja constancia, que según informe brindado por los responsables del ente auditado, la diferencia
señalada fue regularizada según asiento N° 816 del 29/02/2016.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 56, inciso a), así como a lo establecido en el Decreto Nº 20132/2003 “Por el
cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7 y en el Capítulo II, numeral 2.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de los Departamentos de Contabilidad y de Patrimonio del ente auditado deberán,
realizar inventarios periódicos de manera a conciliar permanentemente los saldos de las cuentas del
del Balance General y del Inventario de Bienes de Uso, a fin de evitar que al cierre del ejercicio fiscal
surja diferencia como la observada en este punto.

Observación N° 4:
AJUSTES CONTABLES SIN DICTAMEN DE LA AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL, Y
DINÁMICA CONTABLE DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Del análisis realizado a las cuentas componentes del rubro Bienes de Uso, se evidenció ajustes en
las cuentas contables: Obras de Infraestructura, Maquinarias y Equipos Industriales, Muebles y
Enseres, OT Inversiones Vallemi y Cambio de Combustible, según se expone en el concepto descrito
en el registro del Mayor Contable, como correcciones y reclasificaciones.

En el cuadro siguiente, se presentan los mencionados ajustes:


ASIENTO N° CUENTA DENOMINACIÓN CONCEPTO IMPORTE ₲
5711 1230121 Obras de Infraestructura Correc. A/D. 4923- 13.041.354.527
1230405 Maquina y Equipos Industriales 12/14
5697 1230601 Muebles y Enseres Correc. A/D. 3659- 6.900.000
2479 1231101 Industriales
O.T. Inversiones Vall Reclasif.
08/15 A/D. 2014- 1.518.940.048
5077 1231152 Cambio de Combustible Reclasif. Int Aplic. B.S
01 01/05/2015 17.834.756.100
TOTAL 32.401.950.675
16 Dieciséis
Con relación al punto, el equipo auditor, consultó a los responsables del ente auditado, a través del
Memorando DGCBPE EA N° 27 del 18/04/2016, cuanto sigue:
 Punto 1 “…documentos de respaldos de las siguientes cuentas contables...”.
 Punto 2 “La dinámica contable emitida por el Ministerio de Hacienda para el ajuste correspondiente al
31/12/15”.
 Punto 3 “Autorización emitida por la Auditoría Interna Institucional para los ajustes citados en el ítem anterior,
conforme lo establece el Art. 229, inc. a) del Anexo al Decreto N° 2929/2015 "POR EL CUAL SE
REGLAMENTA LA LEY N° 5386 DEL 6 DE ENERO DE 2015, “QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO
GENERAL DE LA NACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2015.

En respuesta, por Carta Interna SGC Nº 13/2016 del 17/05/2016, los responsables de la INC
informaron lo siguiente:
 Punto 2: “No se ha realizado la consulta correspondiente al Ministerio de Hacienda”.
 Punto 3: “No se ha solicitado la autorización a Auditoría Interna”.

En cuanto a los documentos de respaldos solicitados, solo fue proveído el respaldo del asiento N°
5077 y no así de los demás asientos contables.

Conforme a la respuesta recibida, se evidencia que los responsables de la Industria Nacional del
Cemento (INC), no solicitarono a la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda, la dinámica contable para la realización de los ajustes en el sistema contable, ni el
Dictamen a la Auditoría Interna institucional.

Al respecto, corresponde aplicar lo establecido en el Artículo 229 del Anexo A del Decreto Nº
2929/2015 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto
General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”, que dispone:

Artículo 229: “Ajustes y/o correcciones Contables. Los ajustes, correcciones y regularizaciones contables
se regirán por los siguientes procedimientos:
a) “Los OEE que a los efectos de correcciones de errores en los registros contables y presupuestarios que
originan diferencias contables y patrimoniales, ajustes en el sistema de cálculo de revalúo y
depreciación (REVA) del ejercicio o de los ejercicios anteriores, y requieran realizar ajustes, deberán
solicitar a la DGCP del MH, la dinámica contable y/o cambios en el REVA, para lo cual deberán contar
con el Dictamen de la Auditoría Interna Institucional”. (Lo subrayado es de la CGR).

CONCLUSIÓN:
Se evidenció la realización de ajustes y/o correcciones en las cuentas contables: Obras de
Infraestructura, Maquinarias y Equipos Industriales, Muebles y Enseres, O.T. Inversiones Vallemi y
Cambio de Combustible, por importe total de ₲ 32.401.950.675 (Guaraníes treinta y dos mil
cuatrocientos un millones novecientos cincuenta mil seiscientos setenta y cinco), sin contar con la
dinámica contable de la Dirección General de Contabilidad del Ministerio de Hacienda y con el
Dictamen de la Auditoría Interna Institucional.

La situación señalada se halla en trasgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 229 del
Anexo A del Decreto Nº 2929/2015 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015 “Que
aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán actuar en el marco de las disposiciones legales
correspondientes y adoptar medidas urgentes tendientes a evitar que situación como la señalada en
este punto, vuelva a repetirse.

Observación N° 5:
BIENES QUE NO FUERON INCORPORADOS AL ACTIVO FIJO INSTITUCIONAL.

17 Diecisiete
Analizados los pagos realizados en concepto de reacondicionamiento y reparaciones de áreas y
dependencias del CIP Villeta y de adquisición de casetas y sanitarios para la Fábrica Vallemi,
imputados en los Subgrupo de Gastos 520 “Construcciones” y 550 “Adquisiciones de Equipos
Militares y de Seguridad”, respectivamente, se detectaron que los mismos no fueron registrados en
las respectivas cuentas del Activo Fijo, es decir en las cuentas “Edificaciones” y “Equipos de
Seguridad”, atendiendo a la naturaleza de las operaciones, por la suma total de ₲ 366.680.000
(Guaraníes trescientos sesenta y seis millones seiscientos ochenta mil), cuyo detalle se expone a
continuación:

IMPORTE ₲ IMPORTE ₲ FECHA DE


Objeto N° / FECHA IMPORTE ₲
Según Según PROVEEDOR ACTA DE CONCEPTO
del Gasto de O.P. O.P.
FACTURA CONTRATO. RECEPCIÓN
Ing. Diego Reacondicionamiento y
108626 /
522 240.579.380 252.980.000 339.780.000 Szklarkiervicz 13/08/2015 reparaciones de Áreas y
16/10/2015
Kaller. dependencias del CIP Villeta.
108076 / Adquisición de casetas y sanitarios
552 25.581.411 26.900.000 26.900.000 T-MAX S.A. 19/02/2015
22/07/2015 para la Fábrica Vallemí.
TOTAL 279.880.000 366.680.000

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 78 del 20/06/16 el cual fue reiterado por primera vez a
través del Memorando DGCBPE EA N° 86 del 28/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables
del ente auditado cuanto sigue:
 Punto 2: “Informe sobre el motivo por el cual no fueron incorporados en los formularios FC 7.1. “Revalúo y
Depreciación de los Bienes de Uso”, FC 5 “Consolidación de Bienes de Uso”, FC 4 “Movimiento de Bienes
de Uso”, y en las respectivas cuentas patrimoniales del Activo Fijo las siguientes adquisiciones y
reparaciones detalladas a continuación…”.

En contestación, según Memorándum GF/SGC-DP N° 116 del 30/06/2016, adjunto al Memorando N°


372/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó, entre otras cosas, que:
“… Se realizarán las correcciones, de acuerdo al análisis realizado por ésta Dependencia, al cierre del ejercicio
2016”.

La respuesta brindada por el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, confirma lo observado
por el equipo auditor.

De igual manera, al omitirse los registros en las respectivas cuentas patrimoniales, fueron omitidas
las depreciaciones y los revalúos correspondientes, por lo que los saldos de la cuenta Bienes de
Uso del Balance General y del Inventario General de la INC, no reflejan la verdadera situación
patrimonial.

Es criterio del equipo auditor que, los responsables del ente auditado no consideraron los
lineamientos establecidos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

De igual manera, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/1999 “De Administración


Financiera del Estado”, en el Artículo 56 en los incisos a) y d).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los pagos realizados por ₲ 339.780.000 (Guaraníes trescientos treinta y nueve
millones setecientos ochenta mil), en concepto de reacondicionamiento y reparaciones de áreas y
dependencias de la Fábrica Villeta, imputado en el Subgrupo de Gasto 520 “Construcciones”, fue
omitida en la cuenta “Edificaciones” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15.

Esta reparación mayor al no activarse, no prolongó los años de vida útil ni aumentó el valor del bien
reparado.

Igualmente, el monto de ₲ 26.900.000 (Guaraníes veintiséis millones novecientos mil) imputado en el


Subgrupo de Gastos 550 “Adquisiciones de Equipos Militares y de Seguridad”, en concepto de
18 Dieciocho
adquisición de casetas y sanitarios para la Fábrica Vallemi, fue omitida en la cuenta “Equipos de
Seguridad” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15. Al no estar registrado en dicha
cuenta, igualmente fueron omitidos los revalúos y las depreciaciones correspondientes.
Por tanto, los saldos de las cuentas “Edificaciones” y “Equipos de Seguridad” del Balance General y
del Inventario General de la INC, no reflejan la verdadera situación patrimonial.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/1999 “De Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56 en los incisos a) y d) y
en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

Asimismo, corresponde aplicar lo establecido en la Ley Nº 1535/1999 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar los medios administrativos idóneos, tendientes a la incorporación en el rubro Bienes


de Uso del Balance General y del Inventario de Bienes de Uso los bienes omitidos, a efectos de
que los saldos de las cuentas contable y patrimonial, reflejen la verdadera situación patrimonial.

 Dar estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, y evitar en adelante que situación
como la observada en este punto vuelva a repetirse.

19 Diecinueve
C
CAAP
PIITTU
ULLO
O IIII
ANÁLISIS SOBRE LOS INMUEBLES

Según el Balance General al 31/12/15, la cuenta contable 1230100 “Inmuebles”, presenta un saldo de
₲ 85.324.424.168 (Guaraníes ochenta y cinco mil trescientos veinticuatro millones cuatrocientos
veinticuatro mil ciento sesenta y ocho), según el siguiente detalle:

SALDO al 31/12/15
CÓDIGO DENOMINACIÓN

1230100 INMUEBLES 85.324.424.168
1230101 TERRENOS 4.475.900.176
1230111 EDIFICIOS 1.437.869.555.875
1230112 DEPREC.ACUM.EDIFICIOS - 1.372.251.471.374

Analizados los datos del Inventario de Bienes de Uso y del Balance General al cierre del ejercicio
fiscal 2015, surgen las siguientes observaciones:

VERIFICACIÓN DE LOS TÍTULOS DE LOS INMUEBLES DE LA INC.

A los efectos de verificar la condición de dominio de los terrenos que conforman el Activo Fijo
Institucional, por Memorando DGCBPE EA Nº 3 del 18 de febrero de 2016, el equipo auditor solicitó a
los responsables del ente auditado, todos los títulos de propiedad de los inmuebles, vehículos y
maquinarias (Originales).

En respuesta, a través del MEMORANDUM GF/SGC-DP N° 34 del 10/03/16, adjunto al


MEMORANDO N° 107/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio del ente auditado remitió al
equipo auditor, los informes y títulos de propiedad de los inmuebles pertenecientes a la INC.

El equipo auditor procedió al análisis de la situación de dominio de los terrenos, verificando la


totalidad de los títulos de propiedad, proveídos por los responsables de la INC, surgiendo las
siguientes observaciones:

Observación N° 6:
INMUEBLES CON TÍTULO DE DOMINIO A FAVOR DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENERAL AL 31/12/15.

El equipo auditor cotejó los títulos originales de propiedad de los Inmuebles de la INC, con el
Inventario General, el Listado de inmuebles y el Balance General al 31/12/2015, evidenciándose que
03 (Tres) inmuebles con títulos de dominio a nombre de la INC, no se hallan registrados contable y
patrimonialmente, los cuales se exponen en el siguiente cuadro:

N° CTA.CTE. O UBICACIÓN
Nº INMUEBLE DPTO. CIUDAD DESCRIPCIÓN FINCA DIMENSIÓN
PADRON N° GEOGRAFICA
Cap. Aranda C/
Distrito de la
1 TERRENO CENTRAL ASUNCIÓN 2984 10-283-02 Coronel Camino y Rio 3.402,60 m2
Encarnación
Paraguay
2 TERRENO CENTRAL VILLETA Villeta 501 27-001-06 ----- 450 m2
3 TERRENO CENTRAL VILLETA Villeta 3145 27-151-01 ----- 2 Has. 3855 m2
Fuente: Títulos Originales de propiedad e Informes remitidos al equipo auditor, a través del Memorándum GF/SGC – DP Nº 34/2016.

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA Nº 19 del 04/04/2016, el equipo auditor solicitó a los
responsables del ente auditado lo siguiente:

 Punto 1: “Informe sobre el motivo por el cual los siguientes terrenos no se encuentran registrados en el
Inventario General de Bienes de Uso al 31/12/15…”.

En contestación a lo solicitado, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, por


MEMORANDUM GF/SGCG-DP N° 54 del 06/04/16, adjunto al MEMORANDO N° 162/2016, informó
que:
20 Veinte
 “Asunción, Finca 2984, Villeta Finca 501 y Villeta Finca 3145: Las consultas sobre el particular
fueron contestadas según Memorándum GF/SGC – DP N° 53/2016 de fecha 05/04/2016.

De igual manera, por Memorándum GF/SGC – DP N° 34 del 10/03/2016, el Jefe del Departamento de
Patrimonio informó lo siguiente:

 “Finca 2984 De la Encarnación-Asunción: … (No está en el inventario de la INC. Se recomienda ver su


situación actual y después solicitar su incorporación). Finca N° 501 Distrito de Villeta: … No está en el
inventario de la INC. Se solicitó su inclusión según MEMORANDUM GAF/SGCG – DP N° 57 de fecha
08/05/2015. Finca N° 3145 (1846): Según el informe de Registros Públicos N° 1040777, que contiene la
carpeta; la Finca N° 3145 no tiene observaciones. Para la Finca 1846, según Certificado de Dominio de la
Dirección General de los Registros Públicos N° 1080762 “No se procede a lo solicitado en razón de no
corresponder. En el momento de la transferencia a la INC figura como Finca la 1846 pero en el sello del
Registro de la Propiedad dice: “Inscripto en el Registro Villeta Finca N° 3145”.

En base a la respuesta recibida, se confirma que los inmuebles mencionados, no fueron registrados
en el Inventario General y en el Balance General al 31/12/15.

Igualmente, estos terrenos, al omitirse en el Inventario General y en el Balance General al 31/12/15,


los responsables del ente auditado también omitieron efectuar los revalúos correspondientes.

Al respecto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos
a) y d).

Asimismo, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en los
numerales 1.7 Responsabilidad, que dispone: “Los organismos y entidades del Estado mencionados más
arriba tienen la obligación de llevar sus inventarios y de realizar los movimientos de bienes, tanto almacenados
como de uso…, 2.3: “En el caso de inmuebles que deben ingresar por alta, se valuarán por el organismo oficial,
o por cualquier organismo o entidad autorizada que cuente con oficinas técnicas especializadas en la materia.
Hasta tanto se obtenga, se deberá utilizar el valor fiscal para la registración. Finalizadas las gestiones
documentarías, se efectuaran los ajustes en los registros correspondientes”, y 3.7: “(…) Si en la verificación de
existencias se encontraren bienes sin registrar, o faltantes, o destruidos o en mal estado de conservación o
cualquier otra irregularidad en la administración de los bienes, el Departamento de Patrimonio o la sustitutiva
elevará informe por escrito al superior a fin de que se dé cumplimiento a lo dispuesto por este Manual y se
gestione con la autoridad respectiva las medidas necesarias de conformidad a las disposiciones vigentes para
el caso (…)”.

La misma normativa legal en el CAPÍTULO I Procedimientos de Aplicación General para el Inventario


de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración, en el inciso a), señala que: “(…) Las
oficinas de patrimonio o las sustitutivas de los organismos y entidades, harán el inventario valorizado, en los
formularios establecidos, de todos los bienes en uso existentes en ella, o que se les hayan suministrados para
sus servicios, custodia o administración, si no las tuviere…”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 03 (Tres) inmuebles con títulos de dominio a nombre de la INC, no se hallan
valuados ni incluidos en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15.

Estos terrenos, al no estar registrados en la cuenta contable y patrimonial “Terrenos”, los


responsables del ente auditado omitieron efectuar los revalúos correspondientes.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales, correspondiente al ejercicio fiscal
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que haya sido subsanada, al 31/12/15.

Cabe señalar que dichos terrenos se encuentran certificados por la Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Hacienda, en contravención a lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por
21 Veintiuno
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el numeral 16.4 que expresa: “El Departamento de Bienes del Estado de la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda… y será base del mismo el inventario
actualizado remitidos por los organismos y entidades del Estado”. (La negrita es de la CGR).

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en los
numerales 1.7, 2.3 y 3.7, así como a lo establecido en el Capítulo I Procedimientos de Aplicación
General para el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración, en el inciso
a).

Igualmente, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos
a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones” inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia, los trámites administrativos necesarios a efectos de la


valoración e inclusión en el Balance General y en el Inventario de Bienes de Uso, de la totalidad de
los “Terrenos” que forman parte del patrimonio institucional.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 7:
TERRENOS SUBASTADOS, CUYOS TÍTULOS DE DOMINIO SIGUEN A NOMBRE DE LA INC, SIN
TRANSFERIRSE A LOS BENEFICIARIOS.

Conforme al análisis efectuado a los informes y los títulos de dominio de los terrenos proveídos al
equipo auditor para su revisión, se evidenció que los títulos de propiedad de 04 (Cuatro) inmuebles
subastados por la INC, en ejercicios fiscales anteriores, siguen a nombre, y en poder de la Industria
Nacional del Cemento, sin transferirse a los beneficiarios, los cuales se detallan a continuación:
N° CTA.CTE. O TITULO DE
Nº INMUEBLE DEPARTAMENTO CIUDAD FINCA DIMENSIÓN
PADRON N° PROPIEDAD
1 TERRENO SAN PEDRO SAN ESTANISLAO 4996 5909 2 Has A nombre de la INC
2 TERRENO MISIONES SAN IGNACIO 1627 24-146-02 9017 M2 25 CM2 A nombre de la INC
PEDRO JUAN
3 TERRENO AMAMBAY 4612 3864 2 Has A nombre de la INC
CABALLERO
4 TERRENO ALTO PARANA HERNANDARIAS 15711 18469 2 Has A nombre de la INC
Fuente: Títulos Originales de propiedad e informes remitido al equipo auditor, a través del Memorándum GF/SGC – DP Nº 34/2016.

Al respecto, a través del Memorando DGCBPE EA Nº 19 del 04/04/2016, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, los siguientes documentos e informes:
 Punto 2: “Motivo por el cual los títulos de dominio de los siguientes terrenos subastados por la institución,
que se encuentran resguardados en la INC, aún no fueron transferidos a favor de los beneficiarios”.
 Punto 3: “Informe si la INC, ha realizado algún trámite para la regularización de la situación de dominio, de los
títulos de propiedad de los terrenos citados en el punto anterior. En caso afirmativo, informe sobre las
gestiones efectuadas, acompañado de los documentos de respaldos correspondientes”.

22 Veintidós
En contestación a lo solicitado, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, por Memorándum
GF/SGCG – DP N° 54 de fecha 06/04/2016, anexado al Memorando N° 162/2016, informó lo
siguiente:
 Punto 2: “San Estanislao Finca 4996, San Ignacio Finca N° 1627, Pedro Juan Caballero Finca 4612 y
Hernandarias Finca 15711: Los adjudicados, según las subastas realizadas, no se presentaron a efectos
de realizar la transferencia correspondiente”.
 Punto 3: “Este Departamento no ha realizado ningún trámite para la regularización de la situación de dominio
de los títulos de propiedad. Consultaremos con el área legal respecto a esta situación”.

Asimismo, por Memorando DGCBPE EA Nº 73 del 13/06/2016, fue reiterado por primera vez el
pedido realizado en el ítem 3), y por segunda según por Memorando DGCBPE EA Nº 83 del
23/06/2016.

Por Carta Interna A.L. N° 349 del 28/06/2016, adjunto al Memorando N° 364/2016, el Asesor Legal de
la INC informó entre otras cosas que:
 “…En cuanto; a los demás inmuebles subastados por la INC, cuyos títulos de propiedad se encuentra en
resguardo de la Institución, la Asesoría Legal manifiesta no tiene ningún otro documento que pueda justificar
la subasta del año 1996, por dicho motivo no informa sobre los mismos”.

En base a la respuesta recibida, se evidencia que los responsables del ente auditado no han
realizado las acciones necesarias para la transferencia de los títulos de propiedad de los terrenos
subastados a nombre de los beneficiarios, alegando que no cuentan con documento que pueda
justificar la subasta del año 1996.

Por tanto, los responsables de la INC se hallan en trasgresión a lo que dispone la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado” en su Artículo 56 inciso d) que expresa: “Mantener actualizado
el inventario de los bienes que conforma su patrimonio, así como la documentación que acredite el
dominio de los mismos…”. (La negrita es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los títulos de propiedad de 04 (Cuatro) inmuebles subastados por la INC, en
ejercicios fiscales anteriores, siguen a nombre de la Industria Nacional del Cemento sin transferirse a
los beneficiarios. Estos títulos de dominio, se hallan en poder del ente auditado.

Por tanto, los responsables de la INC se hallan en trasgresión a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado” en su Artículo 56, inciso d).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento deberán, arbitrar los medios necesarios a
efectos de regularizar en la brevedad posible las condiciones de dominio de los terrenos que ya no
forman parte del patrimonio del ente auditado, y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las
disposiciones legales citadas en la conclusión de la presente observación.

Informe del Ministerio de Hacienda sobre los Terrenos de la INC.

En contestación a la Nota CGR Nº 993 del 03/03/2016, por nota M.H. N° 281 del 21/03/2016
ingresada a la Contraloría General de la República por Expte. CGR N° 6020/16, el Ministerio de
Hacienda remitió el listado de inmuebles que se encuentran inscritos a nombre de la Industria
Nacional del Cemento (INC).

Cotejados los datos de las propiedades que figuran en la Planilla de Certificación de Inscripción de
Inmuebles del Estado de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda,
con los registros de la cuenta patrimonial 25013 “Terrenos” del Inventario General de Bienes al
31/12/15, se detectaron las siguientes observaciones:

23 Veintitrés
Observación N° 8:
TERRENOS CERTIFICADOS POR EL MINISTERIO DE HACIENDA, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENERAL AL 31/12/15.

Se detectó que 04 (Cuatro) terrenos registrados en la Planilla de Certificación de Inscripción de


Inmuebles del Estado a nombre de la Industria Nacional del Cemento (INC), no figuran en el
Inventario General y en el Balance General al cierre del ejercicio fiscal 2015, los cuales se presentan
a continuación:

FINCA Nº O
Nº LUGAR DISTRITO DEPARTAMENTO MATRICULA PADRON O INSC. INSC.
Nº CTA. CTE. CTRAL. N° AÑO
1 ASUNCIÓN LA ENCARNACIÓN CENTRAL 2984 10 - 283 - 02 2420 1987
2 VILLETA VILLETA CENTRAL 3145 P-3985, 27 - 151 - 01 2426 1987
3 VILLETA VILLETA CENTRAL 3520 P - 4110 2428 1987
4 VILLETA VILLETA CENTRAL 501 27 - 001 - 06 2429 1987
Fuente: Planilla de Certificación de Inscripción de Inmuebles del Estado.

Los citados terrenos no fueron valorizados, teniendo en cuenta que la Planilla de Certificación de
Inscripción de Inmuebles emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda, no figura el valor de los mismos.

En respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, por Memorándum GAF/SGCG – DP N°


53 de fecha 05/04/2016, adjunto al Memorando N° 160/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio
de la INC, informó que:

 “Asunción, Finca 2984: En el Informe de Registros Públicos N° 1054961, que contiene la carpeta, se lee
“Embargo Ejecutivo Juez Civil y Comercial 8vo. Turno, Sría. Natalia Ocampos, monto 27.413.996 más Gs.
2.700.000, fecha 25/04/1997. En fecha 23/10/2015, a través del Memorándum de este Departamento N°
150/2015 hemos solicitado a la Asesoría Legal de la institución, la verificación ante los organismos
pertinentes, de la situación de este inmueble.
Villeta Finca N° 3145 (1846): Según el informe de Registros Públicos N° 1040777, que contiene la carpeta;
la Finca N° 3145 no tiene observaciones. Para la Finca 1846, según Certificado de Dominio de la Dirección
General de los Registros Públicos N° 1080762 “No se procede a lo solicitado en razón de no corresponder.
En el momento de la transferencia a la INC figura como Finca la 1846 pero en el sello del Registro de la
Propiedad dice: “Inscripto en el Registro Villeta Finca N° 3145”.
Villeta Finca N° 3520: Según el informe de Registros Públicos N° 1054971, “No se procede a lo solicitado
en razón de que no coincide el titular de dominio, según el asiento registral.
Villeta Finca N° 501: Según el informe de Registros Públicos N° 1040778; sin observaciones. Se solicito su
inclusión según Memorándum GAF/SGCG – DP N° 57 de fecha 05/05/2015”.

La respuesta del Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC evidencia que, los responsables del ente
auditado no realizaron las acciones administrativas necesarias para el registro en el Inventario
General y en el Balance General, algunos inmuebles que cuentan con la Certificación del Ministerio
de Hacienda.

Por tanto, los responsables del ente auditado no se ajustaron a los lineamientos establecidos en el
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 16.4 que expresa: “El Departamento de Bienes del Estado
de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, llevará un registro de inscripción de
los bienes registrables del Estado; (Inmuebles, equipos de transportes y maquinarias) y será base del mismo el
inventario actualizado remitidos por los organismos y entidades del Estado”, así como a lo dispuesto en los
numerales 1.7 y 3.7, ya transcritos precedentemente.

De igual manera, no dieron cumplimiento a los lineamientos dispuestos en la Ley Nº 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56 “Contabilidad Institucional”, en los incisos a) y
d).

24 Veinticuatro
CONCLUSIÓN:

Se detectó que 04 (Cuatro) terrenos registrados en la Planilla de Certificación de Inscripción de


Inmuebles del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda, a nombre de la Industria Nacional del Cemento (INC), no figuran en el Inventario General y
en el Balance General al 31/12/2015.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en los
numerales 1.7, 3.7 y 16.4.

De igual manera, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56
“Contabilidad Institucional”, en los incisos a) y d).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán implementar los trámites
administrativos necesarios a los efectos de incorporar los inmuebles inscriptos en el Departamento de
Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda como propiedad de la INC, en el Inventario de Bienes
de Uso y en el Balance General al 31/12/15, y adoptar controles más efectivos de manera a evitar
que situación como la señalada en este punto se repita.

Observación N° 9:
TERRENOS QUE NO CUENTAN CON LA CERTIFICACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Se evidenció que 02 (Dos) terrenos de la INC registrados en el Balance General y en el Inventario de


Bienes de Uso al 31/12/15, por valor total de ₲ 30.375.890 (Guaraníes treinta millones trescientos
setenta y cinco mil ochocientos noventa) no figuran en la Planilla de Certificación de Inscripción de
Inmuebles del Estado de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda,
cuyo detalle se presenta a continuación:

N° CTA.CTE. VALOR NETO


UBICACIÓN
Nº INMUEBLE DEPARTAMENTO CIUDAD DESCRIPCIÓN FINCA O PADRON DIMENSIÓN CONTABLE ₲
GEOGRAFICA
N° (Al 31/12/15).
1 TERRENO CENTRAL VILLETA Fábrica de Villeta 3495 27-005-30 Calle Humaitá 400 m2 15.187.945
2 TERRENO CENTRAL VILLETA Fábrica de Villeta 2936 27-005-29 Calle Humaitá 400 m2 15.187.945
TOTAL 30.375.890

En contestación al requerimiento realizado por el equipo auditor, a través del Memorando DGCBPE
EA Nº 20 del 04 de abril de 2016, por Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 de fecha 05/04/2016,
adjunto al Memorando N° 160/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó:

 “Villeta Finca 3495 y Finca 2936: Según informes de Registros Públicos Nros. 1040780 y 1040779,
respectivamente, se hallan sin observaciones. Este Departamento iniciará los trámites para que sean
registrados en la Dirección General de Contabilidad Pública. Es importante mencionar que a raíz de
situaciones confusas con las fincas que corresponden a nuestra empresa, por parte del Municipio de Villeta,
hemos solicitado la provisión del listado de los inmuebles de la INC con sus números de Finca y Cuenta
Corriente Catastral, así como los planos de los mismos”.

En base al informe brindado por el Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC, se confirma que los
mencionados inmuebles no figuran en la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda y que darán inicio a los trámites para su registro correspondiente.

Esta situación afecta la correcta conciliación de los bienes que forman parte del Patrimonio del
Estado, realizada por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda.

Por consiguiente, corresponde aplicar lo dispuesto en el Artículo 95 del Decreto Nº 8127/00 “POR EL
CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN
25 Veinticinco
LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99 “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y
EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, que
expresa: “Los bienes afectados al uso de los Organismos y Entidades del Estado formarán parte del Inventario
General de Bienes del Estado que deberán mantenerse en forma analítica y actualizada en cada Institución. A
la Dirección General de Contabilidad Pública de la Subsecretaria de Estado de Administración Financiera del
Ministerio de Hacienda corresponderá la consolidación de la información patrimonial de todas las Entidades”.

Asimismo, no consideraron los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se


aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 16.4.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 02 (Dos) terrenos de la INC registrados en el Balance General y en el Inventario de


Bienes de Uso al 31/12/15, por valor total de ₲ 30.375.890 (Guaraníes treinta millones trescientos
setenta y cinco mil ochocientos noventa) no figuran en la Planilla de Certificación de Inscripción de
Inmuebles del Ministerio de Hacienda, afectando la correcta conciliación de los bienes que forman
parte del Patrimonio del Estado, realizada por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda.

Por consiguiente, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 95


del Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99 “DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, y en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 16.4.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios para la inscripción en los
registros de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, de la
totalidad de los terrenos que forman parte del patrimonio institucional.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes y adoptar medidas urgentes,


tendientes a evitar que situación como la señala en este punto se repita.

Observación N° 10:
INMUEBLES QUE NO FIGURAN EN EL INFORME PROVEIDO POR EL SERVICIO NACIONAL DE
CATASTRO (SNC) COMO PROPIEDAD DE LA INC.

A fin de determinar los inmuebles registrados en el Servicio Nacional de Catastro a nombre de la


Industria Nacional del Cemento, por Nota CGR N° 994 del 03/03/16, fue solicitado al Ministerio de
Hacienda el listado de inmuebles que se encuentran inscritos a nombre de la INC.

Por nota M.H. N° 232 del 15/03/16, ingresada a este Organismo Superior de Control, a través del
Expediente CGR N° 5688/16, el Ministerio de Hacienda remitió el listado de inmuebles (urbanos y
rurales) cuyos registros figuran en el Servicio Nacional de Catastro a nombre de la Industria Nacional
del Cemento (INC).

Cotejado el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro, con los terrenos registrados en el
Inventario General al 31/12/15, se detectó que 09 (Nueve) terrenos con valor neto contable total de ₲
4.191.510.078 (Guaraníes cuatro mil ciento noventa y un millones quinientos diez mil setenta y ocho)
no figuran en el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro como propiedad de la INC,
cuyo detalle se presenta a continuación:
26 Veintiséis
N° CTA.CTE. Valor Neto
UBICACIÓN
Nº DPTO. CIUDAD DESCRIPCIÓN FINCA O PADRON DIMENSIÓN Contable ₲
GEOGRAFICA
N° (Al 31/12/15)
Distrito de San Roque - Oficinas Avda. Fdo de la 156 m2 con
1 CENTRAL ASUNCIÓN 26132 12-0966-15 382.342.476
de la Administración Central Mora c/ Tte. Alcorta 595 cm2.
Distrito de San Roque - Oficinas Avda. Fdo de la 2,267 m2 con
2 CENTRAL ASUNCIÓN 16655 12-0966-15 509.789.976
de la Administración Central Mora c/ Tte. Alcorta 2,045 cm2
Distrito de San Roque - Oficinas Avda. Fdo de la 198 m2/ 174
3 CENTRAL ASUNCIÓN 26121 12-0966-15 416.328.478
de la Administración Central Mora c/ Tte. Alcorta. m2
Distrito de San Roque - Oficinas 12-0966- Avda. Fdo de la 2,384 m2 con
4 CENTRAL ASUNCIÓN 24284 1.144.857.863
de la Administración Central 13/14 Mora c/ Tte. Alcorta. 50 cm2
Cap. Aranda C/
Distrito de la Encarnación -
5 CENTRAL ASUNCIÓN 6564 10-283-01 Coronel Camino y 1,354 m2 481.735.833
Deposito de Sajonia
Rio paraguay
Cap. Aranda C/
Distrito de la Encarnación -
6 CENTRAL ASUNCIÓN 10741 10-284-11 Coronel Camino y 439 m2. 35.775.344
Deposito de Sajonia
Rio paraguay
Ruta Internacional Nº
1 H. Con 25
7 CAAGUAZU CAAGUAZU Distrito de Caaguazú 6119 5850 6 / Colonia 3.495.157
m2
Caaguazú
2 Has. Con
8 CENTRAL VILLETA Fábrica de Villeta 2353 27-001-01 Calle Amambay 78.804.659
7.676 m2
22 Has. Con
9 CENTRAL VILLETA Fábrica de Villeta 2202 3478 Villeta 1.138.380.292
5,453 m2
IMPORTE TOTAL 4.191.510.078
Fuente: Inventario General al 31/12/15

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA Nº 20 del 04 de abril de 2016, el equipo auditor solicitó a
los responsables de la Industria Nacional del Cemento, cuanto sigue:

 Punto 3: “Informe sobre el motivo por el cual los siguientes terrenos del ente auditado, registrados en el
“Inventario General de Bienes de Uso” al 31/12/2015, no figuran en el Servicio Nacional de Catastro”.

En contestación, por Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 de fecha 05/04/2016, adjunto al


Memorando N° 160/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó que:

 “Asunción Finca N° 26132: Informe de Registros Públicos N° 1025649, sin observaciones. Este
Departamento tomará los recaudos para su inscripción.
Asunción Finca N° 16655: Informe de Registros Públicos N° 105496, en el punto de medidas cautelares se
informa sobre una Litis, Juez de 1ª instancia Civil y Comercial 5to. Turno Sría. Heriberto Lezcano sobre
nulidad de título de fecha 24/04/95 y en el punto de observaciones, una inscripción preventiva a favor de la
Municipalidad de Asunción. Haremos a través de la Asesoría Legal sobre éste problema y los que ameriten
una consulta legal ante el Servicio Nacional de Catastro.
Asunción Fincas Nros. 26121, 24284 y 6564: Están en el pedido de verificación, formulado por este
Departamento y remitido a la Asesoría Legal para su gestión ante los organismos pertinentes, según
Memorándum GF/SGC – DP N° 150/2015.
Asunción Finca N° 10741: Fue transferido por el mismo acto con la Finca N° 2984 (Punto 1) y se encuentra
libre de gravamen. Este Departamento tomará los recaudos para su inscripción en el Servicio Nacional de
Catastro.
Caaguazú Finca N° 6119: Fue subastada y el adjudicado no llegó a cancelar el valor del bien fijado para la
subasta. Se encuentra libre de gravamen y a nombre de la INC. Actualmente ocupado por terceros. Este
Departamento tomará los recaudos para su inscripción en el Servicio Nacional de Catastro.
Villeta Fincas Nros. 2353 y 2202: Según los Registros Públicos Nros. 1054963 y 1054964 ambas, están sin
observaciones. Es importante mencionar que a raíz de situaciones confusas con las fincas que
corresponden a nuestra empresa, por parte del Municipio de Villeta, hemos solicitado la provisión del listado
de los inmuebles de la INC con sus números de Finca y Cuenta Corriente Catastral, así como los planos de
los mismos para posteriormente solicitar el registro de todos los terrenos que lo ameriten ante el Servicio
Nacional de Catastro”.

De acuerdo a lo informado por los responsables del ente auditado, se confirma lo observado por el
equipo auditor y se evidencia una vez mas la ausencia de acciones administrativas necesarias para la
inscripción de los terrenos en los Organismos pertinentes.

Por tanto, corresponde aplicar las disposiciones del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, numeral 1.13, que establece: “Los bienes inmuebles, equipos de transporte en general,
maquinarias registrables, adquiridos en carácter oneroso o gratuito por el Estado deberán contar con el título de
27 Veintisiete
propiedad a nombre del Estado y a cargo del organismo o entidad, copias de dichos antecedentes deberán
ser remitidos a los organismos correspondientes para su inscripción y la guarda correspondiente”. (La
negrita es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Se detectó que 09 (Nueve) terrenos registrados en el Inventario General al 31/12/15, con un saldo de
₲ 4.191.510.078 (Guaraníes cuatro mil ciento noventa y un millones quinientos diez mil setenta y
ocho) no figuran en el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro como propiedad de la
INC, evidenciando la ausencia de acciones administrativas necesarias para la inscripción de los
terrenos en los Organismos correspondientes.

Los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en el
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.13.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:


 Arbitrar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios a efectos de la
actualización de los datos de los inmuebles registrados en el Servicio Nacional de Catastro, a
nombre de la Industria Nacional del Cemento.

 Implementar controles más efectivos de manera a evitar que situación como la señalada en este
punto se repita.

Observación N° 11:
INMUEBLES REGISTRADOS EN EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO COMO PROPIEDAD DE
LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Conforme al cotejo del informe remitido por el Servicio Nacional de Catastro con los terrenos
expuestos en el Inventario General de la INC al 31/12/2015, se evidenciaron que 02 (Dos) inmuebles,
registrados en el Servicio Nacional de Catastro a nombre de la INC, con valor inicial total de ₲
344.581.704 (Guaraníes trescientos cuarenta y cuatro millones quinientos ochenta y un mil
setecientos cuatro), no figuran en el Inventario General al 31/12/15, los cuales se exponen en el
cuadro siguiente:
CUADRO 1
Nº DPTO. DISTRITO ZONA MANZ LOTE FINCA SUP_TIERRA SUP_EDIFICADO VALOR_INICIAL ₲
1 CENTRAL VILLETA 27 151 1 1846 6095.69 0 0
2 CENTRAL VILLETA 27 151 1 1846 6095.69 0 0
3 CENTRAL VILLETA 27 151 4 1846 1200.61 177 47.492.640
4 CENTRAL VILLETA 27 151 4 1846 1200.61 177 47.492.640
5 CENTRAL VILLETA 27 151 5 1846 392.49 0 0
6 CENTRAL VILLETA 27 151 5 1846 392.49 0 0
7 CENTRAL VILLETA 27 151 6 1846 392.49 0 0
8 CENTRAL VILLETA 27 151 6 1846 392.49 0 0
9 CENTRAL VILLETA 27 151 7 1846 392.49 0 0
10 CENTRAL VILLETA 27 151 7 1846 392.49 0 0
11 CENTRAL VILLETA 27 151 8 1846 392.49 0 0
12 CENTRAL VILLETA 27 151 8 1846 392.49 0 0
13 CENTRAL VILLETA 27 151 9 1846 392.49 0 0
14 CENTRAL VILLETA 27 151 9 1846 392.49 0 0
15 CENTRAL VILLETA 27 151 10 1846 392.49 0 0
16 CENTRAL VILLETA 27 151 10 1846 392.49 0 0
17 CENTRAL VILLETA 27 151 11 1846 392.49 0 0
18 CENTRAL VILLETA 27 151 11 1846 392.49 0 0
19 CENTRAL VILLETA 27 151 12 1846 392.49 0 0
20 CENTRAL VILLETA 27 151 12 1846 392.49 0 0
21 CENTRAL VILLETA 27 151 13 1846 392.49 0 0
28 Veintiocho
Nº DPTO. DISTRITO ZONA MANZ LOTE FINCA SUP_TIERRA SUP_EDIFICADO VALOR_INICIAL ₲
22 CENTRAL VILLETA 27 151 13 1846 392.49 0 0
23 CENTRAL VILLETA 27 151 14 1846 392.49 0 0
24 CENTRAL VILLETA 27 151 14 1846 392.49 0 0
Total 94.985.280

CUADRO 2
Nº DEPARTAMENTO DISTRITO PADRON FINCA HAS M2 VALOR_INICIAL ₲
1 CENTRAL VILLETA 4110 3524 2 6873 249.596.424

Total Cuadro 1+2 344.581.704

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA Nº 20 del 04 de abril de 2016, el equipo auditor solicitó
a los responsables del ente auditado informe sobre el motivo por el cual algunos terrenos registrados
en el Servicio Nacional de Catastro, no figuran en el Inventario General al 31/12/2015.

En contestación, por Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 de fecha 05/04/2016, adjunto al


Memorando N° 160/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que:

 “Villeta Finca 1846 (3145): Según el informe de Registros Públicos N° 1040777, que contiene la carpeta; la
Finca N° 3145 no tiene observaciones. Para la Finca 1846, según Certificado de Dominio de la Dirección
General de los Registros Públicos N° 1080762 “No se procede a lo solicitado en razón de no corresponder.
En el momento de la transferencia a la INC figura como Finca la 1846 pero en el sello del Registro de la
Propiedad dice: “Inscripto en el Registro Villeta Finca N° 3145.
Villeta Finca 3524: Según el informe de Registros Públicos N° 175701 está sin observaciones. Esta Finca
está dentro de la problemática de los terrenos del Municipio de Villeta. Una vez que tengamos la información
de cada uno de ellos procederemos a lo que amerite, cada caso.

La respuesta recibida evidencia la falta de conciliación de datos de los terrenos de la INC registrados
en el Servicio Nacional de Catastro, con el Inventario General, así como la ausencia de trámites
administrativos a los efectos de subsanar el hecho observado.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenciaron que 02 (Dos) inmuebles, registrados en el Servicio Nacional de Catastro a nombre


de la INC, con valor inicial o fiscal total de ₲ 344.581.704 (Guaraníes trescientos cuarenta y cuatro
millones quinientos ochenta y un mil setecientos cuatro), no figuran en el Inventario General al
31/12/15, evidenciando la falta de conciliación de datos de los terrenos de la INC registrados en el
Servicio Nacional de Catastro, con el Inventario General.

Por tanto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar con carácter de urgencia los trámites necesarios, para la valoración e inclusión en el
Balance General y en el Inventario General, los terrenos que forman parte del patrimonio
institucional; y, verificar y regularizar las condiciones de dominio de las fincas observadas.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidad sea
repetida y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

29 Veintinueve
Observación N° 12:
INMUEBLES REGISTRADOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS COMO
PROPIEDAD DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Cotejado el listado de los inmuebles registrados en el Sistema Informático Registral (SIR) de la


Dirección General de los Registros Públicos a nombre de la Industria Nacional del Cemento con los
datos expuestos en el Inventario General al 31/12/15, se detectó que 05 (Cinco) terrenos registrados
en la Dirección General de los Registros Públicos a nombre de la INC, no se encuentran registrados
en el Inventario General al 31/12/15, los cuales se presentan a continuación:

FINCA Nº O PADRON O SUPERFICIE


Nº DISTRITO DEPARTAMENTO
MATRICULA Nº CTA. CTE. CTRAL. LEGAL
1 HERNANDARIAS ALTO PARANÁ 4516 26-452-01 1.200 m2
2 Has. Con 6.873 m2 y
2 VILLETA CENTRAL 3524 4110 8.901cm2
50Has. Con 1246 m2 y
3 SAN LAZARO CONCEPCIÓN 4 9 7356 cm2
4 ASUNCIÓN CENTRAL 2984 10-283-2 ---
5 VILLETA CENTRAL 3145 3985 2 Has. 3855 m2

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA Nº 23 del 07 de abril de 2016, el equipo auditor solicitó a
los responsables del ente auditado informe sobre el motivo por el cual los terrenos registrados en el
Sistema Informático Registral (SIR) de la Dirección General de los Registros Públicos, a nombre del
ente auditado, no figuran en el Inventario General al 31/12/2015.

En respuesta, por Memorando N° 175 del 12 de abril de 2016, adjunto al Memorándum GF/SGCG –
DP N° 57/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio del ente auditado, informó cuanto sigue:

 “Hernandarias Finca 4516: En el Departamento no obran documentos de la finca. Haremos las


averiguaciones que correspondan a fin de determinar la situación de la misma.
Villeta Finca 3524: Esta Finca fue transferida a favor de la INC, según Escritura N° 9 de fecha 22/02/1984.
Existe una confusión respecto a los inmuebles que son de propiedad de la INC en Villeta, así como la
ubicación que les corresponde. Esto motivó el pedido de este Departamento a la referida institución para que
sirva proveernos el listado de los inmuebles, sus respectivas cuentas catastrales y los planos.
San Lázaro Finca 4: En el Departamento existe un pedido de la Escribana Ana A. Soler Greco, dirigido a la
Dirección General de los Registros Públicos, donde solicita titularidad de dominio de esta finca, para trámites
administrativos. Haremos el seguimiento correspondiente.
Asunción Finca 2984: Según informe de la Dirección General de los Registros Públicos N° 1054961, existe
un embargo ejecutivo del Juez Civil y Comercial 8vo. Turno Natalia Ocampos.
Villeta Finca 3145 (1846): Según informe de la Dirección General de los Registros Públicos esta finca se
halla sin observaciones. Para la Finca 1846, según certificado de dominio N° 1080762: “no se procede a lo
solicitado en razón de no corresponde”. Este Departamento generará un nuevo pedido respecto a la
situación de cada uno los inmuebles transferidos a nombre de la INC”.

De acuerdo a la respuesta recibida, se evidencia que en algunos casos, los responsables de la INC
aun conociendo la situación de los terrenos registrados a nombre de la INC, en la Dirección General
de los Registros Públicos no prosiguieron con los trámites necesarios para su regularización
correspondiente.

Ante lo expuesto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos
en el Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”.

Asimismo, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Artículo 56 de la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d).

CONCLUSIÓN:
Se detectó que 05 (Cinco) terrenos registrados en el Sistema Informático Registral (SIR) de la
Dirección General de los Registros Públicos a nombre de la INC, no se encuentran registrados en el
Balance General y en el Inventario General al 31/12/15.
30 Treinta
Los responsables de la INC aun conociendo la situación de algunos terrenos registrados a nombre de
del ente auditado, en la Dirección General de los Registros Públicos, no prosiguieron con los trámites
necesarios para su regularización correspondiente.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Artículo 56 de la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), así como a lo dispuesto en el
Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Proseguir con los trámites a efectos de actualizar los registros de los inmuebles inscriptos en la
Dirección General de los Registros Públicos como propiedad de la INC, que no figuran en el
Inventario General y en el Balance General al 31/12/15.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situación como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

Observación N° 13:
TERRENOS SUBASTADOS QUE SIGUEN REGISTRADOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE
CONTABILIDAD PÚBLICA, EN EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO Y EN LA DIRECCIÓN
GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS COMO PROPIEDAD DE LA INC.

Se detectó que algunos terrenos subastados por la INC en ejercicios fiscales anteriores, siguen
figurando en la Planilla de Certificación de Inscripción de Inmuebles del Estado, en el Servicio
Nacional de Catastro y en la Dirección General de los Registros Públicos como propiedad del ente
auditado, conforme al detalle siguiente:

a) Cuatro Inmuebles Subastados que siguen registrados en el Ministerio de Hacienda a nombre


de la INC:

FINCA Nº O PADRON O INSC. INSC.


Nº LUGAR DISTRITO DEPARTAMENTO MATRICULA
Nº CTA. CTE. CTRAL. N° AÑO
1 (*) P.J. CABALLERO P.J. CABALLERO AMAMBAY 4612 P - 3864 2422 1987
2 (*) SAN IGNACIO SAN IGNACIO MISIONES 1627 24 - 146 - 02 2423 1987
3 (*) SAN ESTANISLAO SAN ESTANISLAO SAN PEDRO 4994 P - 5909 2425 1987
4 (*) COL.FELIX DE AZARA HERNANDARIAS ALTO PARANÁ 15711 P - 18469 2430 1987
(*) Terrenos Subastados según informe remitido a través del Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 de fecha 05/04/2016.

b) Un terreno Subastado que continua registrado en el Servicio Nacional de Catastro como


propiedad de la INC:
Nº DEPARTAMENTO DISTRITO PADRON FINCA HAS M2 VALOR_INICIAL ₲
1 AMAMBAY PEDRO J.CABALLERO 3864 4612 2 0 3.620.000
(*) Terreno subastado según informe remitido a través del Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 de fecha 05/04/2016

c) Dos Inmuebles Subastados que siguen registrados en la Dirección General de los Registros
Públicos como propiedad de la INC:
FINCA Nº O PADRON O SUPERFICIE
Nº DISTRITO DEPARTAMENTO
MATRICULA Nº CTA. CTE. CTRAL. LEGAL
1 (*) HERNANDARIAS ALTO PARANÁ 15711 18469 2 Has.
2 (*) SAN ESTANISLAO SAN PEDRO 4996 5909 2 Has.
(*) Terreno subastado según informe remitido a través del Memorándum GF/SGCG – DP N° 57/2016

31 Treinta y uno
En contestación al requerimiento realizado por el equipo auditor a través del Memorando DGCBPE
EA Nº 20 del 04 de abril de 2016, por Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53/16, adjunto al
Memorando N° 160/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó lo siguiente:

 “…P.J. Caballero Finca N° 4612; San Ignacio Misiones Finca N° 1627; San Estanislao Finca N° 4996;
Hernandarias Finca N° 15711: Todas ellas han sido subastadas razón por la cual no figuran en el Inventario
General de Bienes”.

A su vez, a través del Memorando N° 175 del 12 de abril de 2016, adjunto al Memorándum GF/SGCG
– DP N° 57/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó que:

 “Sobre el punto por Memorándum GAF/SGCG – DP N° 53 del 05/04/2016, el Departamento de Patrimonio


informó entre otras cosas lo siguiente: … P.J. Caballero Finca 4612; San Ignacio Misiones Finca N° 1627;
San Estanislao Finca N° 4996; Hernandarias Finca N° 15711: Todas ellas han sido subastadas razón por
la cual no figuran en el Inventario General de Bienes”.

De acuerdo a la respuesta recibida, se confirman que los terrenos subastados en ejercicios


anteriores, y que ya fueron dados de baja del sistema contable y patrimonial, siguen figurando en el
Ministerio de Hacienda, en el Servicio Nacional de Catastro y en la Dirección General de los Registros
Públicos como propiedad de la INC.

En cuanto a los inmuebles subastados que siguen figurando en el Ministerio de Hacienda, se


recuerda a los responsables del ente auditado lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
aparatado de Procedimientos, Capítulo 10, Baja de bienes para ventas en subasta pública, en el
inciso j).
“El Departamento de Patrimonio o la sustitutiva del organismo o entidad, remite el Decreto (Resolución, para
entidades autónomas y autárquicas) de adjudicación de los mismos, y el movimiento de bienes de uso FC N° 4
por baja, y fotocopia autenticada de la boleta de depósito, al Departamento de Bienes del Estado de la
Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, para la verificación y el procesamiento
respectivo”.

La misma normativa legal en el en el numeral 1.23, dispone que: “La administración de los bienes del
Estado estará a cargo y responsabilidad de los organismos y entidades del Estado. La desafectación de los
mismos del inventario, correrá por cuenta de dichos organismos y entidades autónomas, ante la dependencia
del Ministerio de Hacienda, en estricta observancia del procedimiento patrimonial establecido en este manual, el
incumplimiento será responsabilidad exclusiva de los mismos. Las entidades autárquicas observarán los
mismos procedimientos y la autorización será otorgado por la máxima autoridad de la institución” y en el
numeral 1.7 Responsabilidad.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que algunos terrenos subastados por la INC en ejercicios fiscales anteriores, y que ya
fueron dados de baja del Balance General y del Inventario General al 31/12/15, siguen figurando en la
Planilla de Certificación de Inscripción de Inmuebles del Estado, en el Servicio Nacional de Catastro y
en la Dirección General de los Registros Públicos como propiedad del ente auditado, según el
siguiente detalle:

a) Cuatro terrenos subastados siguen figurando a nombre de la INC, en la Planilla de Certificación de


Inscripción de Inmuebles del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda.

b) Un terreno subastado continúa registrado en el Servicio Nacional de Catastro, a nombre de la


INC.
c) Dos inmuebles subastados siguen registrados en la Dirección General de los Registros
Públicos, como propiedad de la INC.

32 Treinta y dos
Con relación a los inmuebles subastados que siguen figurando en el Ministerio de Hacienda a nombre
de la INC, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
aparatado de Procedimientos, Capítulo 10, Baja de bienes para ventas en subasta pública, en el
inciso j), y en el Capítulo 1 numerales 1.23.

Ante la situación expuesta, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los
lineamientos establecidos en la misma normativa legal, en el Capítulo 1 numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Realizar los trámites administrativos necesarios, de manera a desafectar los Terrenos subastados,
de los registros de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, del
Servicio Nacional de Catastro y de la Dirección General de los Registros Públicos.

 Implementar controles más efectivos y oportunos de manera a evitar que situación como la
señalada en este punto se vuelva a repetir.

Observación N° 14:
TERRENO CUYA DIMENSIÓN DIFIERE CON LOS REGISTROS DEL INVENTARIO GENERAL DE
BIENES.

Conforme a la verificación de la dimensión del terreno identificado con la Finca N° 52, Cuenta
Corriente Catastral N° 65 del Distrito de Vallemi (Dpto. de Concepción), se evidenció que la superficie
de dicho inmueble presenta diferencias, según los registros del Inventario General al 31/12/15, del
Listado de Terrenos de la INC y de los informes proveídos por el Servicio Nacional de Catastro y por
la Dirección General de los Registros Públicos, tal como puede apreciarse a continuación:

a) Diferencia entre los registros del Inventario General y el informe proveído por el Servicio
Nacional de Catastro.
SUPERFICIE
Nº Según Servicio Nacional de Diferencia
Según Inventario General al 31/12/15
Catastro 3=(1-2)
(1)
(2)
1 7.845 has. 10088m2 y 5523 cm2 8 has. con 3655 m2. 7837 has. 6433 m2 y 5523 cm2

b) Diferencia entre los registros del Inventario General y el informe proveído por la Dirección
General de los Registros Públicos.
Diferencia
Según Inventario General al 31/12/15 Según Direc. Gral. de los Registros
Nº 3=(1-2)
(1) Públicos (2)
1 7.845 has. 10088m2 y 5523 cm2 37.504 has. 496 m2 y 3330 cm2 29.659 has. 9592 m2 y 2193 cm2

c) Diferencia de superficie según el Inventario General y la Planilla de Inmuebles


Institucionales – Formulario B-06-16.
Según Planilla de Inmuebles Diferencia
Según Inventario General al 31/12/15
Nº Institucionales Formulario B-06_16 3=(1-2)
(1)
(2)
29.659 has. 6758 m2 y 5523
1 7.845 has. 10088m2 y 5523 cm2 37.504 has. 3330 m2
cm2

d) Diferencia de superficie según Inventario General al 31/12/15 y título de propiedad.


Diferencia
Según Inventario General al 31/12/15 Según Título de Propiedad
Nº 3=(1-2)
(1) (2)
1 7.845 has. 10088m2 y 5523 cm2 7.944 has. 11007 m2 y 15.523 cm2 99 has. 919 m2 y 10.000 cm2
33 Treinta y tres
Ante la situación expuesta, por Memorando DGCBPE EA N° 33 del 04/05/16, el equipo auditor solicitó
a los responsables del ente auditado el motivo de la existencia, de las diferencias señaladas.

En contestación a lo solicitado, a través del Memorándum GAF/SGCG - DP Nº 80 del 18 de mayo de


2016, adjunto al Memorando N° 265/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio informó cuanto
sigue:

 Punto 1: “La superficie según el Servicio Nacional del Catastro corresponde a una de las tres Fincas que
quedó bajo dominio de la INC”.
 Punto 2: “La superficie según la DGRP es la dimensión total de terreno que poseía la INC en el Municipio de
San Lázaro antes de las transferencias al IBR, la ANDE y la Municipalidad”.
 Punto 3: “La superficie según Planilla de Inmuebles Institucionales Formulario B-06-16 es la dimensión total
de terreno que poseía la INC en el Municipio de San Lázaro antes de las transferencias al IBR, la ANDE y la
Municipalidad, con la salvedad que existe un error en la transcripción falta lo que corresponde a M2 496 y
3.330 equivale a CM2”.
 Punto 4: “La superficie según Título de Propiedad corresponde a un error en la sumatoria final de las tres
Fincas que quedaron bajo dominio de la INC.
Es importante mencionar que después de la verificación de las Escrituras que corresponden a los inmuebles
de la INC en Vallemí hemos podido constatar que existen diferencias en cuanto a las dimensiones de los
inmuebles en relación con lo que figura como tal en el Inventario General de Bienes de Uso. El
Departamento de Patrimonio presentará ante las instituciones que correspondan los pedidos de corrección
para que los informes emitidos reflejen la realidad”.

De acuerdo a lo informado por los responsables del ente auditado, se confirma la diferencia de las
superficies observadas por el equipo auditor.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, en los numeral 1.7 y 1.13.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo al cotejo de la superficie, del terreno con la Finca N° 52 y Cuenta Corriente Catastral N°
65 del Distrito de Vallemi, según el Inventario General al 31/12/15, con los informes proveídos por el
Servicio Nacional de Catastro, por la Dirección General de los Registros Públicos, el listado de
terrenos de la INC y el título de propiedad, se evidenció que el citado inmueble presenta las
siguientes diferencias:

a) 7837 has. 6433 m2 y 5523 cm2, entre la superficie expuesta en el Inventario General al 31/12/15
y en el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro.
b) 29.659 has. 9592 m2 y 2193 cm2, entre la dimensión registrada en el Inventario General al
31/12/15 y en el Sistema Informático Registral de la Dirección General de los Registros Públicos.
c) 29.659 has. 6758 m2 y 5523 cm2, entre la superficie expuesta en el Inventario General al
31/12/15 y en la Planilla de Inmuebles Institucionales – Formulario B-06-16.
d) 99 has. 919 m2 y 10.000 cm2, entre la superficie consignada en el Inventario General al 31/12/15
y en el título de propiedad.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, en los numeral 1.7 y 1.13.

34 Treinta y cuatro
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Adoptar con carácter de urgencia, los trámites administrativos necesarios a efectos de actualizar la
superficie del inmueble ante los organismos correspondientes.

 Fortalecer los controles vigentes de manera que permita un mayor control sobre los inmuebles del
ente auditado, y evitar que situaciones como la señalada en este punto se vuelva a repetir.

VIVIENDAS DE LA VILLA INC – VILLETA.

Por Resolución PR N° 242 del 29 de noviembre de 2013 “… SE ESTABLECEN REQUISITOS Y


REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA
INDUSTRIA NACIONAL DE CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en cuyo Artículo 1°, en los incisos a), c),
d) y e), establece:

Artículo 1°: “Establecer los Requisitos y Reglamentación para la Concesión y Usufructo de viviendas de la
propiedad de la Industria Nacional del Cemento (I.N.C.) ubicadas en la “Villa I.N.C.” de la ciudad de Villeta, que
se regirán por las siguientes condiciones:

a) Será requisito ineludible que el beneficiario sea funcionario permanente de la Industria Nacional del Cemento
(I.N.C.), y preferentemente resida en las ciudades de Vallemí o Villeta, u otros que no lo son, que cumplan
sus labores en dichas plantas”.
c) Las autorizaciones para el usufructo de las viviendas serán dadas por Resoluciones dictadas por la Máxima
Autoridad de la Institución, en base a informes emitidos por la Gerencia Administrativas. Se dará
participación asimismo al Departamento de Patrimonio de la Administración Central para la verificación de
bienes muebles otorgados como bienes de uso.
d) No será reconocida ninguna ocupación por autorización verbal.
e) El plazo de ocupación será por el término de un (1) año, renovable por un periodo igual, siempre sujeto al
cumplimiento de los requisitos establecidos al efecto”.

Al respecto, conforme a las entrevistas documentadas realizadas por el equipo auditor, en fechas 16
y 19/05/2016, a los moradores de las viviendas de la Villa INC, según muestra seleccionada, y al
análisis de los documentos e informes proveídos por los responsables de la INC, se observaron:

Observación N° 15:
LOS MORADORES DE LAS VIVIENDAS DE LA VILLA INC - VILLETA, NO FUERON AUTORIZADOS
POR RESOLUCIÓN PARA EL USUFRUCTO DE DICHAS VIVIENDAS.

Por Memorando DGCBPE EA N° 03 del 18/02/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la
Industria Nacional del Cemento, cuanto sigue:
 Punto 2: “Listado detallado de la totalidad de los Inmuebles pertenecientes a la I.N.C. impreso y en medios
electrónicos, que forman parte de los bienes patrimoniales, debiendo contener los siguientes datos:
 Cta. Cte. Catastral, Finca, Padrón, Ubicación, Superficie, Valor Neto Contable, Situación ocupacional
del Inmueble y si cuenta con título de propiedad”.

En respuesta, a través del MEMORANDUM GF/SGC-DP N° 38 del 16/03/16, el Jefe del


Departamento de Patrimonio de la INC, remitió entre otros, la Planilla de Actualización de datos de los
moradores de la Villa INC, en la que se detalla los moradores de las viviendas de la INC.

A los efectos de verificar el cumplimientos de lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA


CUAL SE ESTABLECEN REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO
DE VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA INDUSTRIA NACIONAL DE CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, por
MEMORANDO DGCBPE EA N° 26 del 14/04/2016, el equipo auditor solicitó a los responsables del
ente auditado las Resoluciones y/o antecedentes que respalden la concesión y usufructo de viviendas
de la INC situadas en la Villa INC en Villeta, vigentes durante el ejercicio fiscal 2015, según lo
establece la citada Resolución.
35 Treinta y cinco
En contestación, por Memorando N° 194 del 19/04/2016, el Auditor General Interno del ente auditado,
informó que:
 “… referente a la situación de concesión y usufructo de viviendas en la Villa de la Industria Nacional del
Cemento en Villeta, a fin de mencionar que en el año 2016 se estarán realizando las diligencias, tanto
administrativas como legales si ameritan, a fin de cumplir con lo estipulado en la Resolución PR N° 242/13
“Por la que se establecen los requisitos y reglamentaciones para la concesión y usufructo de viviendas en la
Villa de la INC en Villeta”.

Conforme al informe brindado por el Auditor General Interno, y a los documentos presentados al
equipo auditor para su revisión, 28 (Veintiocho) moradores de las viviendas de la Villa INC – Villeta,
se encuentran usufructuando dichas viviendas, sin mediar ninguna Resolución de la Máxima
Autoridad de la INC.

En ese contexto, las actuaciones de los responsables de la INC se halla en transgresión a lo


establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA CUAL SE ESTABLECEN REQUISITOS Y
REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA
INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en su Artículo 1°, en los incisos c), d) y e).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 28 (Veintiocho) moradores de las viviendas de la Villa INC – Villeta, se hallan
usufructuando dichas viviendas sin estar autorizados a través de la Resolución de la Máxima
Autoridad de la INC, en clara transgresión a lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA
CUAL SE ESTABLECEN REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE
VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en el
Artículo 1°, en los incisos c), d) y e).

Ante lo expuesto, se señala que los responsables de la INC conociendo la situación ocupacional de
las viviendas, no dieron inicio a ninguna acción a los efectos de regularizar la condición de concesión
y usufructo de las viviendas de la INC.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia las gestiones administrativas y/o jurídicas necesarias tendientes
a regularizar la situación ocupacional de las viviendas de la Villa de la INC – Villleta, y fortalecer los
controles sobre los inmuebles del ente auditado.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidad sea
repetida y dar cumplimiento a lo establecido en la normativa legal interna.

Observación N° 16:
VIVIENDAS DE LA VILLA INC – VILLETA SON OCUPADAS POR JUBILADOS, CONTRATADO Y EX
PAREJA DE FUNCIONARIO.

Conforme a las entrevistas documentadas realizadas por el equipo auditor en fechas 16 y 19/05/2016,
a los moradores de las viviendas de la Villa INC - Villeta, según muestra seleccionada de 18, se
constató que 5 (Cinco) viviendas están siendo ocupadas por jubilados, 1 (Uno) por personal
contratado, y 1 (Uno) por la ex pareja de un funcionario de la INC sin guardar ninguna relación con el
ente auditado, los cuales se presentan a continuación:

36 Treinta y seis
 Ex Funcionarios de la INC – Jubilados.
Entrevistado que ocupa la
N° C.I. N° Tiempo de Ocupación Observación
Vivienda
1 Florencio Soria Benítez 1327978 Aproximadamente 17 años Jubilado hace 6 meses aproximadamente.
2 Leonardo Escobar Cáceres 432110 Aproximadamente 10 años Jubilado aproximadamente 2 (Dos) años.
3 Esteban Nelson López Rotela 1139573 23 años Jubilado hace 1 año y 7 meses.
4 Ricardo Idoyaga Peña 731707 Aproximadamente 24 años Jubilado hace 1 año y 5 meses.
5 Regino Pereira 528786 Aproximadamente 12 años Jubilado a partir del año 2012.

 Personal Contratado
Entrevistado que ocupa la
N° C.I. N° Tiempo de Ocupación Observación
Vivienda
1 Leonor Galeano 1982923 Aproximadamente 15 años Contratado hace 15 años

 Ex pareja de funcionario de la INC.


Entrevistada que ocupa la Tiempo de
N° C.I. N° Observación
Vivienda Ocupación
Petrona Amarilla (Ex pareja del El Sr. Pedro Araujo actualmente no habita la vivienda, se
Aproximadamente
1 funcionario permanente, Pedro 1349437 halla ocupada por su ex pareja la Sra. Petrona Amarilla y el
15 años
Araujo). hijo de ambos.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 44 del 23/05/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la Industria Nacional del Cemento, informe sobre el motivo por el cual algunas
viviendas ubicadas en la Villa I.N.C. – Villeta, se encuentran ocupadas por jubilados, contratado y una
persona no autorizada para el usufructo.

En contestación, por Memorando N° 279 de fecha 23/05/2016, el Auditor General Interno del ente
auditado, informó que: “…en el presente año se realizaron los trámites necesarios para la regularización de
las ocupaciones de las viviendas de la Villa INC, dichos trámites están trazados en las siguientes etapas:

 Etapa 1: Se procedió a emplazar por medio de nota a dos funcionarios y sus señoras donde actualmente
están ocupadas solo por las señoras de dos funcionarios y ellos no habitan en el lugar, dando un plazo de 30
días para abandonar el lugar. (En abril de 2016 se envió la nota, vence a finales del mes de mayo 2016).
Etapa 2: Se procederá a enviar nota a todos los funcionarios para hacer cumplir la Resolución de
Presidencia de la Institución, solicitando varios documentos importantes para seguir o no habitando en el
lugar.
Etapa 3: Se procederá a enviar nota para emplazar a todos los funcionarios jubilados, retiro voluntario y
otros. Dándole un plazo de 30 días para abandonar el lugar”.

Conforme a la respuesta emitida por los responsables de la INC, se confirma las irregularidades
señaladas por el equipo auditor respecto a la ocupación de las viviendas de la Villa INC – Villeta, en
clara transgresión a lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA CUAL SE ESTABLECEN
REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE VIVIENDAS EN LA VILLA
DE LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en su Artículo 1°, inciso a).

CONCLUSIÓN:

Conforme a las verificaciones in situ y a las entrevistas documentadas realizadas por el equipo
auditor, a los moradores de las viviendas de la Villa INC - Villeta, según muestra seleccionada, se
constató que 5 (Cinco) viviendas están siendo ocupadas por jubilados, 1 (Uno) por personal
contratado, y 1 (Uno) por la ex pareja de un funcionario de la INC sin guardar ninguna relación con el
ente auditado, en transgresión a lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA CUAL SE
ESTABLECEN REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE
VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en
su Artículo 1°, inciso a), que expresa:

“Será requisito ineludible que el beneficiario sea funcionario permanente de la Industria Nacional del Cemento
(I.N.C.), y preferentemente resida en las ciudades de Vallemí o Villeta, u otros que no lo son, que cumplan sus
labores en dichas plantas”.

37 Treinta y siete
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Proseguir con las gestiones administrativas y/o jurídicas necesarias tendientes a regularizar la
situación ocupacional de las viviendas de la Villa de la INC – Villleta.

 Dar estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, y evitar en adelante que situación
como la observada en este punto vuelva a repetirse.

Terreno de la INC ocupado por empresas y personas particulares.

Por Memorando DGCBPE EA N° 03 del 18/02/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la
Industria Nacional del Cemento, cuanto sigue:

 Punto 2: “Listado detallado de la totalidad de los Inmuebles pertenecientes a la I.N.C. impreso y en medios
electrónicos, que forman parte de los bienes patrimoniales, debiendo contener los siguientes datos:
 Cta. Cte. Catastral, Finca, Padrón, Ubicación, Superficie, Valor Neto Contable, Situación ocupacional
del Inmueble y si cuenta con título de propiedad”.

En respuesta a lo solicitado, a través del MEMORANDUM GF/SGC-DP N° 38 del 16/03/16, el


Departamento de Patrimonio del ente auditado remitió entre otras cosas, la Planilla del Censo de
Ocupantes Precarios de la Reserva de la Industria Nacional del Cemento, en el cual figura un total de
119 (Ciento diecinueve) ocupantes precarios de: hotel, viviendas, empresas, servicentro, chacra,
campo utilizado para cría de ganado, bovino, planta hidratadora de cal y fábrica de cal viva, agrícola,
planta de tratamiento de agua potable, fábrica de ladrillo artesanal, etc.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 29 del 18/04/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la Industria Nacional del Cemento, cuanto sigue:

 Punto 1: “Informe si la Industria Nacional de Cemento (INC) realizó alguna gestión administrativa y/o judicial
con relación a la ocupación por personas físicas y empresas, del terreno identificado con la Finca N° 52 de la
ciudad de Vallemi, conforme al informe brindado al equipo auditor a través del Memorándum GF/SGC – DP
N° 38/16”.
 Punto 2: “En caso de haberse realizado alguna gestión administrativa y/o judicial, solicitamos informe del
estado actual del proceso y/o gestión, así como la remisión de los documentos de respaldos
correspondientes”.
 Punto 3: “Informe si durante el ejercicio fiscal 2015, la INC ha suscrito contrato con las empresas dedicadas
a: Cantera y Planta trituradora, Fábrica de cal agrícola, fábrica de cal viva, fábrica de ladrillos, servicentro,
hotel, planta de tratamiento de agua potable y los propietarios de granjas que se encuentran ocupando en
citado inmueble, etc, conforme al detalle remitido al equipo a través del Memorándum GF/SGC – DP N°
38/16”.

En respuesta, a través del Memorando N° 226/2016, adjunta la Carta Interna AL. N° 223 de fecha
19/04/16, el Asesor Legal, Abg. César Mallorquín Ávila, informó:
 “Cabe referir que esta Asesoría Legal en conjunto con otras áreas de la Institución se halla abocada a las
verificaciones de rigor, (in situ y documentales), constituciones en el lugar, y el levantamiento de todos los
elementos que pudieran ser de utilidad para la ejecución de las acciones administrativas y judiciales a ser
encaradas en tiempo y forma”.

Asimismo, por Memorando del 05/05/16, el Abog. Manuel A. Zárate, Secretario General de la INC,
informó entre otras cosas, que: “…En el ejercicio fiscal 2015 la Industria Nacional del Cemento ha suscrito
38 Treinta y ocho
97 contratos que representan la mayoría de las personas físicas que se dedican a la explotación de piedra
dolomítica en una de las canteras del cerro Tigre propiedad de la Industria Nacional del Cemento.
En lo que respecta al ejercicio fiscal 2016 está en proceso de formalización de contrato de arrendamiento y/o
explotación los siguientes:
1. Planta Trituradora
2. Fábrica de Cal Agrícola
3. Fábrica de Cal viva
4. Fábrica de ladrillos, servicentro, hotel y granjas.
5. La planta de tratamiento de agua potable”.

Igualmente, por Memorando del 18/05/16, informó que: “los demás cerros explotados actualmente están
en proceso de regularización en el periodo 2016, y se evaluará caso por caso”.

Conforme a la información brindada por los responsables de la INC y a la verificación de la Planilla


del Censo de Ocupantes Precarios de la Reserva de la Industria Nacional del Cemento, proveído a
través del MEMORANDUM GF/SGC-DP N° 38 del 16/03/16, el equipo auditor procedió a la
realización de la verificación in situ y a la entrevista documentada a algunos ocupantes del inmueble
de la INC identificada con la Finca N° 52, ubicado en el Departamento de Concepción, localidad de
Vallemí, seleccionados como muestra, detectándose las siguientes observaciones:

Observación N° 17:
INMUEBLE DE LA INC OCUPADA POR PARTICULARES PARA VIVIENDAS, GRANJAS, CALERAS Y
PLANTA TRITURADORA DE PIEDRA.

Se constató que en el inmueble de la INC se hallan instaladas Planta trituradora de piedra, caleras,
viviendas y granjas de personas particulares, durante largos periodos de tiempo y sin mediar
autorización escrita por parte de la INC (Contrato, Resolución, etc.), los cuales se citan
seguidamente:
Empresa y/o Persona Fecha de Dimensión Ocupada Tiempo de Ocupación
N° Lugar Actividad
que ocupa entrevista (Aproximada) (Aproximado)
Sr. Leonardo Blanco,
Camino a
1 alquila del Sr. Gerardo 28/04/2016 250 m2 15 años Calería
Yaguarete Cua
Viyili
Camino a Tres 70 m. de frente y 20 m. de
2 Teódula Acosta 28/04/2016 10 años Vivienda
Cerros fondo
Camino a Producción de
3 Asunción Flores 28/04/2016 2 hectáreas y media 2 años y medio
Yaguarete Cua carbón
AGREGSA - Planta Trituración de
4 28/04/2016 Tres Cerros Sin Datos. 4 años
Trituradora de Piedra piedras
Procesar
Dolomita SACI-
materia prima,
5 Fábrica de Cal 28/04/2016 Tres Cerros 5 hectáreas 9 años
no explota la
Agrícola
cantera.
Benito Rogio e Hijos Campamento 1
6 28/04/2016 Cerro Morado 250 metros por 200 metros Desde el año 2011
S.A. central
Producción y
Cerro Santa venta de cal
7 Concanor LTDA 29/04/2016 1 hectárea y media Desde el año 2000
Helena hidratada y
agrícola
Granja y
8 Juan Candía Aranda 29/04/2016 Cerro Tigre 6 hectáreas 37 años
domicilio
Calería y
9 Javier Pérez 29/04/2016 Tres Cerros Sin datos 40 años
Granja
Mario Javier Olmedo Cerro Tigre
10 29/04/2016 150 hectáreas 23 años Ganadería
Acosta Pagani
7 años en explotación
Cantera-
11 Jorge Ponce 29/04/2016 Cerro Tigre 30 m. x 50 m. de cantera y 20 años
Vivienda
vivienda

Igualmente, en la verificación in situ el equipo auditor visualizó que en uno de los accesos al Cerro
Tigre, no se cuenta con báscula para pesaje de piedras extraídas de la cantera del citado cerro,
facilitando la salida de vehículos con carga de piedras extraída, sin pasar por la báscula ubicada en la
otra entrada.

39 Treinta y nueve
Sobre el punto, a través del Memorando DGCBPE EA N° 34 del 04/05/16, reiterado por primera vez
por Memorando DGCBPE EA N° 41 del 17/05/16, por segunda vez a través del Memorando DGCBPE
EA N° 53 del 30/05/16 y por Nota CGR N° 3393 del 14/07/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables del ente auditado informe sobre el motivo por el cual, en uno de los caminos al acceso
a Cerro Tigre, no se cuenta con la báscula para pesaje de las piedras extraídas de la cantera de
dicho cerro.

En respuesta, por Memorándum GF/SGC-DP N° 124/2016, adjunto a la nota VP N° 278 del 27/07/16
ingresada a la Contraloría General de la República por Expediente CGR N° 19762 del 27/07/16, el
Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó:

 Punto 9: “…que dicho cerro ya cuenta con una báscula para el pesaje de las piedras extraídas, según
informaciones recibidas por los responsables en Fábrica Vallemí”.

La respuesta brindada por los responsables de la INC, confirma que una báscula se halla instalada en
un acceso y no así en el otro acceso al cerro, teniendo en cuenta que dicho cerro cuenta con 2 (Dos)
entradas.

Asimismo, se visualizó que en el acceso al cerro tigre, donde no se halla instalada la bascula, un
camión extraía leñas de la zona.

Dichas situaciones quedaron refrendadas en Actas de Entrevistas documentadas como así también
en Acta de Cierre de la verificación in situ del 29/04/2016, suscritas por el equipo auditor y el Ing.
Darío Acosta, Director de la Fábrica Vallemí.

En las siguientes tomas fotográficas se demuestran la condición de ocupación del terreno señalado:

Calería del Sr. Leonardo Blanco, alquilada del Sr. Gerardo Viyili. Tiempo de ocupación: 15 años.

Empresa Dolomita SACI- Fábrica de Cal Agrícola. Tiempo de ocupación: 9 años

40 Cuarenta
Empresa AGREGSA -Planta Trituradora de Piedra. Tiempo de ocupación: 4 años.

Vivienda de Teódula Acosta. Tiempo de ocupación: 10 años.

Vivienda del encargado y Granja del Sr. Mario Javier Olmedo Acosta, quien no reside en el lugar. Tiempo de
ocupación: 23 años aproximadamente.

Vivienda del Encargado y Horno para producción de Cal y Granja del Sr. Javier Pérez, quien no reside en el
lugar. Tiempo de ocupación: 40 años.

41 Cuarenta y uno
Camión que transportaba leña.

Ante la situación expuesta, los responsables de la INC conociendo la situación del terreno identiticado
con la Finca N° 52, de 7.845 has., no realizaron en tiempo y forma las acciones administrativas y/o
judiciales si fuera necesario, a efectos de regularizar la condición de ocupación del mismo, teniendo
en cuenta que estas ocupaciones son de antigua data.

A esto se debe agregar que, las grandes extensiones del terreno de la INC, carece de cercado
perimetral y de un adecuado sistema de control, lo que posibilita las ocupaciones y el ingreso de
particulares.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, según muestra seleccionada, y a
las informaciones brindadas por los responsables del ente auditado, se detectó que en el inmueble de
la INC identificado con la Finca N° 52, de 7.845 has., de la Ciudad de Vallemi, se hallan instaladas las
siguientes:
Dimensión
Tiempo de Ocupación
N° Actividad Empresa y/o Persona que ocupa Ocupada
(Aproximado)
(Aproximado)
Sr. Leonardo Blanco, quien alquila del Sr.
1 Calería 250 m2. 15 años
Gerardo Viyili
2 Vivienda Teódula Acosta 1400m2. 10 años
2 hectáreas y
3 Producción de carbón Asunción Flores 2 años y medio
media.
4 Planta Trituradora de Piedra AGREGSA Sin Datos. 4 años
Fábrica de Cal Agrícola (No explota
5 Dolomita SACI 5 hectáreas 9 años
la cantera).
6 Campamento 1 central Benito Rogio e Hijos S.A. 50.000m2 Desde el año 2011
Producción y venta de cal hidratada
7 Concanor LTDA 1 hectárea y media Desde el año 2000
y agrícola
8 Granja y domicilio Juan Candía Aranda 6 hectáreas 37 años
9 Calería y Granja Javier Pérez Sin datos 40 años
10 Ganadería Mario Javier Olmedo Acosta 150 hectáreas 23 años
7 años en explotación de
Extracción de piedra de Cantera-
11 Jorge Ponce 1.500m2 cantera y 20 años para
Vivienda
vivienda

Ante la situación expuesta, se señala la ausencia de acciones administrativas y judiciales a los a


efectos de regularizar la condición ocupacional del citado inmueble, teniendo en cuenta que estos
ocupantes irregulares no cuentan con ninguna autorización escrita por parte de la INC (Contrato,
Resolución), y tampoco abonan al ente auditado en concepto del usufructo del inmueble, hecho que
demuestra el privilegio con que vienen gozando los mismos, durante varios años.

A su vez, se señala que las grandes extensiones del terreno de la INC, no posee cerco perimetral, ni
medidas de seguridad que impidan las ocupaciones ilegales, la extracción de piedra de la cantera sin
abonar canon alguno y la tala de los árboles.

42 Cuarenta y dos
Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia las gestiones administrativas y/o judiciales necesarias tendientes
a regularizar la situación ocupacional del inmueble observado.

 Implementar sistemas de control efectivos, a fin de evitar que este tipo de irregularidades
continúen y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 18:
CALERAS INSTALADAS EN EL PREDIO DE LA INC, QUE A LA VEZ EXTRAEN PIEDRAS DE LAS
CANTERAS DE LA INC SIN PAGAR CANON Y ALQUILER.

Conforme a la verificación in situ y a la entrevista documentada realizada por el equipo a los


ocupantes precarios del inmueble de la I.N.C., se constató la existencia de algunas instalaciones de:
Fábrica de Cal viva, hidratada y agrícola, que a la vez extraen piedras de las canteras de la I.N.C., sin
mediar autorización escrita de la INC (Contrato, Resolución, etc.) y pago alguno por el usufructo del
terreno y la extracción de piedra de las canteras.

A continuación, se presentan las empresas y personas particulares que operan bajo la modalidad
señalada:

1. Fábrica de Cal Agrícola de Carlos Echauri – Lugar: Tres Cerros.

La empresa ubicada en el inmueble de la INC, se dedica a la fabricación de Cal Agrícola 100 tn/día y
a la extracción de piedra de la Cantera de la INC.

43 Cuarenta y tres
Fábrica de Cal

Camiones que transportan cal.

Parte trasera de la Fábrica ubicada frente a la cantera.


44 Cuarenta y cuatro
Cantera de la INC de donde es extraída la piedra para la producción de cal.

2. CALERÍA – Producción de Cal Viva, Lugar: Tres Cerros.

Se constató que el inmueble de la INC es ocupado por el Sr. Darío Báez para la producción de Cal
Viva y la extracción de piedra de la cantera para la fabricación del producto, conforme a la
información brindada por el encargado de la calería, Sr. Gerardo Román Avalos, en la entrevista
documentada realizada por el equipo auditor, el 28/04/16.

A su vez, informó que hace aproximadamente 20 (Veinte) años se encuentra operando la Calería en
el citado lugar.

En las siguientes tomas fotográficas, puede apreciarse la situación señalada por el equipo auditor:

Horno para producción de Cal viva Productos terminados. Cal viva.

45 Cuarenta y cinco
Parte trasera del horno de producción de Cal Leñas a ser utilizadas en el horno de cal.

Cantera ubicada detrás del horno, de donde es extraída la piedra para la producción de cal.

Cabe mencionar que el Sr. Darío Báez, no se encontraba en el lugar en el momento de la verificación
in situ, y la citada calera no figura en la Planilla del Censo de Ocupantes Precarios de la Reserva de
la Industria Nacional del Cemento, proveído al equipo auditor.

3. CALERÍA – Producción de Cal Viva, Lugar: Cerro Santa Helena.

Se constató que el inmueble de la INC, es ocupado para la fabricación de Cal viva y la extracción de
piedra de la cantera del cerro Santa Elena, tal como puede visualizarse a continuación:

46 Cuarenta y seis
Horno para producción de Cal Leñas utilizadas en el horno.

Cantera ubicada detrás del horno, de donde es extraída la piedra para la producción de cal viva.

Cabe mencionar que esta calera no figura en la Planilla del Censo de Ocupantes Precarios de la
Reserva de la Industria Nacional del Cemento, proveído al equipo auditor para su revisión.

A esto se debe agregar que, el Sr. Leonardo Ramírez ocupa otro predio en donde se halla instalada
su vivienda, según la Planilla de Censo de Ocupantes Precarios de la Reserva de la Industria
Nacional del Cemento.

47 Cuarenta y siete
4. Vivienda y Calería – Producción de Cal Viva y Planta hidratadora de Cal, Empresa: García
Hermanos S.A. Importación, Exportación - Lugar: Camba Hopo.

Se constató que el inmueble de la INC se halla ocupada para vivienda, producción de Cal Viva,
Planta Hidratadora de Cal y la extracción de piedra de la cantera para la fabricación de cal.

En las siguientes tomas fotográficas pueden apreciarse la situación señalada por el equipo auditor:

Dos hornos para producción de cal viva.

Planta de Cal Hidratada

Vivienda del Ocupante. Cantera ubicada cerca del horno, de donde se


extrae la piedra para la producción de cal.

En la entrevista documentada realizada por el equipo auditor, el 28/07/15, el Sr. Ildefonso Centurión
Benítez, informó que:
48 Cuarenta y ocho
 El terreno usufructuado posee una superficie aproximada de 5 (Cinco) hectáreas, y que ocupa
hace dos años y medio.
 No suscribió contrato con la INC.
 No abona canon ni alquiler al ente auditado, por el usufructo del terreno y la explotación de la
cantera.
 Que actualmente no extrae piedra de la cantera por no contar con material explosivo.

Al respecto, por Memorando del 05/05/16, el Abog. Manuel A. Zárate, Secretario General de la INC,
informó entre otras cosas, que: “… En lo que respecta al ejercicio fiscal 2016 está en proceso de
formalización de contrato de arrendamiento y/o explotación de los siguientes:
1. Planta Trituradora
2. Fábrica de Cal Agrícola
3. Fábrica de Cal viva
4. Fábrica de ladrillos, servicentro, hotel y granjas.
5. La planta de tratamiento de agua potable”.

Igualmente, por Memorando del 18/05/16, informó que: “los demás cerros explotados actualmente están
en proceso de regularización en el periodo 2016, y se evaluará caso por caso”.

De acuerdo a la respuesta recibida por los responsables de la INC y a las verificaciones in situ
efectuadas por el equipo auditor, se evidencia la ausencia de acciones administrativas y judiciales a
los efectos de regularizar la situación señalada, teniendo en cuenta que los ocupantes vienen
usufructuando el terreno de la INC y extrayendo materia prima (piedra) de las canteras, para la
fabricación de sus productos (Cal viva, agrícola e hidratada), sin abonar canon alguno al ente
auditado, en detrimento del erario público.

Por otro lado, la administración del ente auditado debe considerar la disminución del valor de los
yacimientos ubicados en el inmueble de la INC ante constantes extracciones de piedra de las
mismas.

CONCLUSIÓN:

Conforme a la verificación física efectuada por el equipo auditor, según muestra seleccionada, se
constató que en el inmueble de la INC identificado con la Finca N° 52, ubicado en la localidad de
Vallemí, se hallan instaladas Fábrica de Cal Agrícola, hornos de producción de Cal Viva y Planta
hidratadora de Cal, de particulares.

Asimismo, se evidenció que estos ocupantes irregulares extraen piedras de las canteras de la INC
para la fabricación de sus productos, sin mediar autorización escrita por parte de la INC (Contrato,
Resolución, etc.) y sin pagar al ente auditado por el usufructo del terreno y la extracción de piedra de
las canteras, en consecuencia disminuyendo el valor de las reservas de materia prima del ente
auditado.

Este hecho demuestra el privilegio con que gozan los propietarios de estas fábricas y caleras que
vienen operando bajo la citada modalidad, durante varios años, así como la ausencia de acciones
administrativas y/o judiciales a efectos de regularizar la condición de los mismos.

Al respecto, los responsables del ente auditado se hallan en transgresión a los lineamientos
dispuestos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, en el numeral 1.7.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, dispone que:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
49 Cuarenta y nueve
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia las gestiones administrativas y/o judiciales necesarias tendientes
a la regularización de la situación ocupacional del inmueble observado, y fortalecer los controles
sobre los procedimientos afectados a los inmuebles de su propiedad.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 19:
EN EL INMUEBLE DE LA INC SE HALLAN INSTALADAS GRANJAS Y GANADERÍA DE
FUNCIONARIOS Y EX FUNCIONARIOS DEL ENTE AUDITADO.

Conforme a las verificaciones in situ y las entrevistas documentadas realizadas por el equipo auditor
el 29/04/16, a algunos ocupantes del Inmueble de la INC identificado con la Finca N° 52, Cuenta
Corriente Catastral N° 65 del Distrito de Vallemi (Dpto. de Concepción), con una superficie de 7.845
has. 10088 m2 y 5523 cm2, se constató que en dicho terreno se hallan granjas y ganadería de los
propios funcionarios y ex funcionarios de la INC, conforme al informe brindado por los entrevistados,
según detalle siguiente:

Resolución y/o
Persona que ocupa Superficie Tiempo de
N° Lugar Actividad Contrato para
el Terreno Ocupada Ocupación
Usufructo
Pastor Franco - ex Aproximadamente 100
1 Cerro Tigre Sin Datos Ganadería Sin Datos
funcionario de la INC. hectáreas
Terejildo Fernández - Aproximadamente 50 Aproximadamente
2 Cerro Tigre Granja No posee
funcionario de la INC. hectáreas 15 años
Ricardo Duarte – Camino a Aproximadamente 34 Aproximadamente
3 Granja No posee
funcionario de la INC. Yaguareté Cua hectáreas 15 años
Antonio Zayas - funcionario Aproximadamente 35 Aproximadamente
4 Tres Cerros Granja No posee
de la INC. hectáreas 15 años

1) Terreno ocupado por el Sr. Pastor Franco, ex funcionario de la INC: En el lugar no reside el Sr.
Pastor Franco, el inmueble se halla resguardado por el capataz.

50 Cincuenta
Tal como puede visualizarse en esta toma fotográfica el terreno se halla totalmente cercado por el
ocupante.

En la entrevista documentada realizada al Sr. Leoncio Sosa Coronel, encargado del inmueble,
informó que: “… el Sr. Pastor Franco ex funcionario de la INC, actualmente alquila el terreno al Sr.
Mario Pereira”, lo que evidencia que, el ex funcionario del ente auditado obtiene beneficio económico
de la propiedad de la Industria Nacional del Cemento; sin que el mismo realice pago al ente auditado,
en concepto de alquiler.

2) Terreno ocupado por el Sr. Terejildo Fernández, funcionario de la I.N.C. El citado funcionario no
reside en el lugar, y el inmueble se halla resguardado por el capataz.

51 Cincuenta y uno
Según puede visualizarse en las fotográfias el terreno se halla totalmente cercado por el ocupante.

En la entrevista documentada realizada por el equipo auditor el 29/04/16, el Sr. Máximo Fernández,
encargado de la granja, informó que el Sr. Terejildo Fernández no reside en la granja.

De acuerdo a la información brindada por los responsables de la INC y por los entrevistados, los
ocupantes irregulares no cuentan con ninguna autorización escrita y tampoco abonan por el usufructo
de las grandes extensiones de los terrenos de la Industria Nacional del Cemento.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación in situ realizada por el equipo auditor, del Inmueble de la INC identificado
con la Finca N° 52, de la ciudad de Vallemí, según muestra seleccionada, se constató que dicho
terreno es ocupado irregularmente por 3 (Tres) funcionarios y 1 (Uno) ex funcionario de la INC, para
ganadería y granja, debido a que no cuentan con ninguna autorización escrita (Contrato, Resolución,
etc.), ni abonan por la ocupación y explotación de las grandes extensiones del citado inmueble,
mientras que los mismos obtienen beneficios a expensa del ente auditado, los cuales se presentan
seguidamente:

 Una superficie aproximada de 100 (Cien) hectáreas, ocupada por el Sr. Pastor Franco - ex
funcionario, quien alquila el terreno al Sr. Mario Pereira, para actividad ganadera.

 Una superficie aproximada de 50 (Cincuenta) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Terejildo Fernández - funcionario de la INC, para Granja.

 Una superficie aproximada de 34 (Treinta y cuatro) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Ricardo Duarte - funcionario de la INC, para Granja.

 Una superficie aproximada de 35 (Treinta y cinco) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Antonio Zayas - funcionario de la INC, para Granja.

Esta situación evidencia una mas, la ausencia de acciones administrativas y/o judiciales a efectos de
regularizar la situación de dominio del citado inmueble.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

52 Cincuenta y dos
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia las gestiones administrativas y/o judiciales necesarias tendientes
a regularizar la situación ocupacional del inmueble observado.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 20:
LOS RESPONSABLES DE LA INC DESCONOCEN LA DIMENSIÓN Y EL TIEMPO QUE VIENEN
HABITANDO LOS OCUPANTES PRECARIOS DE LA RESERVA DE LA INC.

Conforme a la verificación de la Planilla de Censo de Ocupantes Precarios de la reserva de la


Industria Nacional del Cemento, proveídos por los responsables del ente auditado a través del
MEMORANDUM GF/SGC-DP N° 38 del 16/03/16, la cual contiene un total de 119 (Ciento diecinueve)
ocupantes, que no consigna los datos tales como: dimensiones y tiempo de los terrenos ocupados.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 49 del 30/05/16, reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE EA N° 65 del 07/06/16 y por segunda vez según Memorando DGCBPE EA N°
74 del 16/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado cuanto sigue:

 Punto 4: “Informe sobre la dimensión del terreno y el tiempo que viene ocupando cada ocupante precario
que figura en el censo de ocupantes precarios de la reserva de la INC, remitido al equipo auditor a través del
Memorando GF/SGC-DP N° 38/16, teniendo en cuenta que en dicho informe no figuran los datos
solicitados”.

En contestación al requerimiento realizado por el equipo auditor, a través de la nota del 16/06/2016,
adjunto al Memorando N° 334/2016, el Coordinador Ambiental INC Vallemí, informó entre otras cosas
que:

 “Los trabajos que venimos realizando referente al Censo de Ocupantes Precarios en su primera etapa es la
de identificar y georreferenciar las ocupaciones precarias existentes en las reservas de la INC, debido a las
extensiones de tierras de la reserva de la INC, unas 7.946 has. aproximadamente, se debería de planificar
con las direcciones respectivas de la INC los trabajos de las mediciones correspondientes a fin de tener un
informe real y completo respecto al tiempo y las dimensiones de los terrenos ocupados.

Cabe destacar que la Secretaria de Ambiente (SEAM) deberá elaborar el Plan de Manejo mencionado en la
Ley 4577 QUE DECLARA AREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE MONUMENTO
NATURAL A VARIAS AREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA ZONA DE VALLEMI,
DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN, en el Art. 4° - La Secretaria del Ambiente SEAM elaborará el Plan de
Manejo respectivo, que deberá incluir la delimitación de una zona de amortiguamiento y las restricciones de
uso que correspondan a la misma; las cuales serán puestas en conocimiento del Gobierno Departamental de
Concepción, de los Gobiernos Municipales afectados, a fin de que tomen recaudos necesarios para el cabal
cumplimiento de la Ley”.

En base a la respuesta del Coordinador Ambiental de la INC - Vallemí, se evidencia que los
responsables de la INC desconocen el tiempo y las dimensiones del terreno de la INC, ocupados por
algunas personas físicas y empresas particulares.

De igual manera, informó que aún no se cuenta con el Plan de Manejo, en el que debería de
establecerse la delimitación de la zona de amortiguamiento y las restricciones de uso que
correspondan al Área Silvestre Protegida Bajo la categoría de Monumento Natural a varias áreas,
localizadas en el Inmueble de la INC, conforme a lo establecido en el Artículo 4° de la Ley N° 4577/12
53 Cincuenta y tres
“QUE DECLARA AREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE MONUMENTO NATURAL A
VARIAS AREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA ZONA DE VALLEMI, DEPARTAMENTO
DE CONCEPCIÓN”.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los responsables del ente auditado desconocen el tiempo y las dimensiones de los
terrenos ocupados irregularmente por algunas personas físicas y empresas particulares, que figuran
en la Planilla de Censo de Ocupantes Precarios de la reserva de la INC, del inmueble identificado con
la Finca N° 52, ubicada en la ciudad de Vallemí.

Cabe mencionar, que conforme a la entrevista documentada realizada por el equipo auditor, a
algunos ocupantes precarios, los mismos se hallan ocupando el inmueble de la INC por largos
periodos de tiempos, sin embargo; los responsables de la INC, aun conociendo la situación de
dominio de dicho terreno, no dieron inicio a ninguna acción administrativa y/o judicial a efectos de
regularizar la condición del ocupacional del inmueble.

Igualmente, se señala la ausencia del Plan de Manejo, a fin de delimitar la zona de amortiguamiento y
las restricciones de uso que correspondan al Área Silvestre Protegida bajo la categoría de
Monumento Natural a varias áreas, localizadas en el citado inmueble, conforme lo establece el
Artículo 4° de la Ley N° 4577/12 “QUE DECLARA AREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA
DE MONUMENTO NATURAL A VARIAS AREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA ZONA
DE VALLEMI, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:
Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia las gestiones administrativas y/o judiciales necesarias,
tendientes a regularizar la situación ocupacional del inmueble observado, y fortalecer los controles
sobre los procedimientos afectados a los inmuebles de su propiedad.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 21:
CANTERAS UBICADAS EN EL CERRO SANTA ELENA, SON EXPLOTADAS SIN QUE LA INC
PERCIBA CANON ALGUNO.

Según la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, con acompañamiento de funcionario de la
INC, en el Cerro Santa Elena ubicado en el inmueble identificado con la Finca N° 52, Cuenta
Corriente Catastral N° 65 del Distrito de Vallemi (Dpto. de Concepción), según muestra seleccionada,
se pudo visualizar la explotación de piedra en 5 (Cinco) canteras, en los cuales no se encontraba
ninguno de los canteros.
54 Cincuenta y cuatro
Cantera 1)

Cantera 2)

Cantera 3)

55 Cincuenta y cinco
Ubicada aproximadamente a 50 metros del Rio Paraguay.
Cantera 4)

En la imagen puede visualizarse las herramientas usufructuadas por los canteros, quienes no se
encontraban en el momento de la verificación in situ.

56 Cincuenta y seis
Cantera 5)

Tal como puede visualizarse en las tomas fotográficas, esta cantera se encuentra ubicada en la orilla
del rio Paraguay y las piedras extraídas son cargadas directamente en la barcaza.

Al igual que las demás canteras ubicadas en el cerro Santa Elena, llamativamente en el momento de
la verificación in situ realizada por el equipo auditor, el/los cantero/os no se encontraban en el lugar.

En respuesta a la consulta realizada por el equipo auditor, por Memorando del 05/05/16, el Abog.
Manuel A. Zárate, Secretario General de la INC, informó entre otras cosas que: “…En el ejercicio fiscal
2015 la Industria Nacional del Cemento ha suscrito 97 contratos que representan la mayoría de las personas
57 Cincuenta y siete
físicas que se dedican a la explotación de piedra dolomítica en una de las canteras del cerro Tigre propiedad de
la Industria Nacional del Cemento...”.

De igual manera, por Memorando del 18/05/16, informó que: “los demás cerros explotados actualmente
están en proceso de regularización en el periodo 2016, y se evaluará caso por caso”.

En base a la información brindada por los responsables del ente auditado y a la verificación in situ
efectuada por el equipo auditor, con acompañamiento de funcionario de la INC, se evidenció que la
extracción de piedra del cerro Santa Elena es realizada sin mediar autorización escrita por parte la
INC y sin que exista control alguno en la extracción de la piedra.

Asimismo, se señala que la Industria Nacional del Cemento no percibe canon alguno por la extracción
de piedras del citado cerro, en detrimento del erario público.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, con acompañamiento de


funcionario del ente auditado, en el Cerro Santa Elena ubicado en el inmueble de la INC con Finca N°
52, del Distrito de Vallemi, según muestra seleccionada, se constató la explotación y extracción
irregular de piedra de 5 (Cinco) canteras, sin autorización escrita de la INC (Contrato, Resolución,
etc.), y sin abonar canon alguno por la extracción de piedras, evidenciando una vez más la inacción
de los responsables de la INC, y la displicencia con que es manejado los recursos del ente auditado.

A esto se debe agregar que, estos canteros no figuran en el Listado de Ocupantes Precarios de la
Reserva de la INC, quienes llamativamente no se encontraban en el momento de la verificación in situ
realizada por el equipo auditor.

Al respecto, los responsables del ente auditado se hallan en transgresión a los lineamientos
dispuestos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, en el numeral 1.7.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, dispone que:
“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 22:
LA EMPRESA BENITO ROGGIO E HIJOS SIGUIÓ EXPLOTANDO LA CANTERA PROPIEDAD DE LA
INC SIN CONTRATO Y SIN ABONAR CANON ALGUNO DESDE EL MES DE SETIEMBRE DEL 2013.

De acuerdo a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor el 28/04/16, en la cantera ubicada
en la zona denominada “Cerro Morado”, se constató que la misma estaba siendo explotada por la
58 Cincuenta y ocho
empresa Benito Roggio e Hijos, consistente en la extracción de piedra y su procesamiento (Planta
trituradora de Piedra), tal como puede apreciarse en las siguientes fotografías:

Cantera de donde se extrae la piedra.

Planta Trituradora de piedra.

En la entrevista documentada realizada por el equipo auditor al encargado de la cantera Sr. Derlis
Acosta, sugirió al equipo auditor realizar las consultas pertinentes relativas al contrato y pago del
canon, al encargado de Obra, Ing. Adolfo Semidei, quien se encontraba en la oficina administrativa,
instalada igualmente en otro predio de la INC.

En la entrevista documentada realizada al encargado de Obra, Ing. Adolfo Semidei, informó al equipo
auditor, que desde el año 2011 la firma se halla explotando la cantera y que actualmente el contrato
de explotación de cantera N° 285/11, se halla vencida y sin renovarse.
59 Cincuenta y nueve
Al respecto, el Contrato INC N° 285/11, fue suscrito entre el Presidente de la firma Benito Roggio e
Hijos S.A. y el Presidente de la INC, el 02/03/2011, según la cláusula quinta, con una vigencia como
máximo de 3 años, a partir de la suscripción del contrato, pudiendo renovarse por igual o menor
periodo, de común acuerdo entre las partes y por escrito.

A su vez, en la cláusula quinta se estableció que vencido el plazo de vigencia estipulado, queda
rescindido el contrato de puro derecho pudiendo renovarse, de común acuerdo entre las partes, con
un pedido de anticipado de 90 (noventa) días antes del fenecimiento del plazo de explotación
realizado por la empresa. Todo lo edificado y plantado debidamente autorizado e inventariado,
quedará a puro derecho en propiedad de la I.N.C. Según lo establecido en la cláusula quinta, el citado
contrato feneció el 02/03/14.

Ante lo expuesto, por Memorando DGCBPE EA N° 57 del 01/06/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, el siguiente informe:

1) “Informe si a partir del vencimiento del Contrato INC N° 285/11 hasta la fecha, la INC siguió percibiendo el
canon correspondiente por la explotación de la(s) cantera(s) de piedras calizas, ubicadas en el lugar
denominado “Cerro Morado”, propiedad de la INC en el distrito de San Lázaro. En caso afirmativo, adjuntar
los documentos de respaldos pertinentes (Factura Contado, Recibo, etc).
2) En caso negativo lo requerido en el ítem anterior, informe si la INC posee el detalle pormenorizado del
monto que la firma Benito Roggio e Hijos S.A., adeuda a la INC al 31/12/15, en concepto de canon por la
explotación de la(s) mencionada(s) cantera(s). Adjuntar los documentos de respaldos correspondientes.
Asimismo, solicitamos la remisión del registro contable de dicha deuda”.

En respuesta, por Memorando del 29/06/16 anexado al Memorando N° 370 del 30/06/16, el Abog.
Manuel A. Zárate, Secretario General de la INC, informó que:

“… a partir del vencimiento del Contrato INC N° 285/11 la Industria Nacional del Cemento continuó percibiendo
el canon correspondiente por la explotación mediante acuerdo con las autoridades de turno la firma Benito
Roggio S.A. abonó parte de su obligación mediante trabajos. (Se adjunta detalle y documentos respaldatorios).
Por otro lado en lo que atañe a las cantidades explotadas y no abonadas. (Se adjunta detalle de la deuda y el
trabajo técnico topográfico de medición de la cantidad del material extraído).
Asimismo, cabe mencionar que a la fecha ya se han llevado adelante las negociaciones con la empresa Benito
Roggio S.A. tendiente al cobro de la suma adeudada las cuales han avanzado de manera satisfactoria y el
acuerdo formalizado será suscripto a más tardar para fines del mes de julio del corriente año”.

Por otro lado, en la entrevista documentada realizada a la Sub Gerente de Contabilidad de la INC
informó que: “No cuento con registro contable de lo Adeudado, el registro del canon de explotación se
realiza en el momento del cobro del mismo”.

Si bien, los responsables de la INC informaron que: “la Industria Nacional del Cemento continuó percibiendo el
canon correspondiente por la explotación mediante acuerdo con las autoridades de turno la firma Benito Roggio S.A.
abonó parte de su obligación mediante trabajos; estos trabajos fueron ejecutados durante la vigencia del
contrato INC N° 285/11, según la nota N° 222/12, nota N° 9327/12, Nota de Pedido de la firma Benito
Roggio e Hijos S.A. correspondiente al mes de setiembre de 2013, y no posterior al fenecimiento de
dicho contrato, conforme al requerimiento del equipo auditor. Entre los antecedentes de los trabajos,
no se adjunta ningún informe pormenorizado de la cantidad total de piedra extraída y compensada, y
el mes que corresponde la extracción.

Entre los documentos remitidos por el Secretario General de la INC, adjunto al Memorando N° 370
del 30/06/16, se visualiza el detalle de la deuda que mantiene la citada empresa con la INC,
compuesto de la siguiente manera:

Fecha Importe ₲ Toneladas


Saldo anterior 30/09/2013 311.800.805 185.631,46
1 30/08/2014 23.676.964 8.653,60
2 30/09/2014 34.276.274 12.527,50
3 30/09/2014 43.444.612 15.878,40
4 30/10/2014 38.283.567 13.992,11
60 Sesenta
Fecha Importe ₲ Toneladas
5 30/10/2014 79.409.322 29.023,00
6 30/11/2014 12.534.322 4.581,12
7 30/11/2014 23.921.843 8.743,10
8 28/12/2014 17.955.268 6.562,40
9 30/01/2015 53.969.227 19.725,00
10 30/04/2015 39.536.392 14.450,00
11 30/03/2015 49.235.531 17.994,90
12 30/04/2015 52.211.021 19.082,40
13 30/05/2015 28.702.326 10.490,30
14 30/06/2015 31.727.886 11.596,10
15 30/07/2015 21.647.885 7.912,00
16 28/11/2015 5.828.129 2.130,10
17 30/01/2016 13.806.820 5.046,20
18 28/02/2016 8.782.825 3.210,00
19 30/03/2016 11.279.774 4.122,60
20 30/04/2016 11.874.598 4.340,00
TOTAL 913.905.391 405.692,29

De acuerdo a la citada planilla, durante los meses de octubre del 2013 a julio del 2014, no se
registran las mediciones topográficas mensuales del volumen del material extraído de la cantera, así
como de los meses de febrero, agosto, setiembre, octubre y diciembre del 2015.

Asimismo, a través de la nota CGR N° 2712 del 15/06/16, reiterada a través de la nota CGR N° 3921
del 25/07/16, fue solicitada a la firma Benito Roggio e Hijos S.A., lo siguiente:
1) “Estudio de Impacto Ambiental y Declaración de Impacto Ambiental otorgada por la SEAM, que estuvieron
en vigencia durante el año 2011 hasta la fecha.
2) Permiso de explotación minera emitido por el Vice Ministerio de Minas y Energía dependiente del Ministerio
de Obras Públicas y Comunicaciones, que estuvo en vigencia durante el año 2011 hasta la fecha.
3) Contrato(s) y/o Adenda(s) suscritos con la Industria Nacional del Cemento, que estuvieron en vigencia
durante el año 2011 hasta la fecha, para la explotación de la(s) mencionada(s) cantera(s), y del predio del
Campamento 1 Central.
4) En caso de no contar con el contrato(s) y/o Adenda(s) requeridos, informar bajo qué régimen legal la
empresa sigue operando en la explotación de la(s) mencionada(s) cantera(s).
5) Informe pormenorizado, acompañado de los documentos de respaldos correspondientes (Facturas, recibos,
etc), de los pagos realizados por la empresa Benito Roggio e Hijos S.A. a la Industria Nacional del Cemento
(INC), durante los ejercicios fiscales 2013, 2014 y 2015, en concepto de canon por la explotación de la(s)
mencionada(s) cantera(s), teniendo en cuenta que la empresa sigue explotando dicha cantera, según
verificación in situ realizada por funcionarios de este Organismo Superior de Control, en fecha 28/04/16.
6) En caso de no haberse realizado los pagos correspondientes, durante los ejercicios fiscales señalados en el
ítem anterior, se solicita el detalle de la deuda que mantiene la empresa con la Industria Nacional del
Cemento, en concepto de canon por la explotación de la(s) mencionada(s) cantera(s)”.

En respuesta, a través de la nota del 02/09/16, ingresada por Expte. CGR N° 21741/16, la firma
Benito Roggio e Hijos S.A., remitió los siguientes:

 Declaración DGCCARN N° 300 del 13/10/2011 “POR LA


CUAL SE APRUEBA EL ESTUDIO DE IMPACTO AMBIENTAL DEL PROYECTO “PLANTA DE TRITURACIÓN DE
PIEDRA CALIZA”, DE LA EMPRESA BENITO ROGGIO E HIJOS S.A., EN LA PROPIEDAD IDENTIFICADA CON
LA FINCA N° 1011 Y 1013, UBICADO EN EL LUGAR DENOMINADO CERRO MORADO, DISTRITO DE SAN
LÁZARO, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”, en cuyo Artículo 2° declara otorgar la licencia ambiental
condicionada al proyecto “Planta de Trituración de Piedra Caliza”, hasta un plazo de 2 (Dos) años,
y rechazar el proyecto “Cantera para extracción de Piedra Caliza”.
 Resolución DGCCARN N° 2456 del 23/10/2012 “POR LA
CUAL SE CONCEDE LA AMPLIACIÓN DE LA ACTIVIDAD OTORGADA POR LA LICENCIA AMBIENTAL POR
RESOLUCIÓN DGCCARN N° 300/11 DE FECHA 13 DE OCTUBRE DE 2011; REFERENTE AL EMPRENDIMIENTO
“PLANTA DE TRITURACIÓN DE PIEDRA CALIZA Y SU AMPLICIÓN A EXPLOTACIÓN DE CANTERA” DE LA
EMPRESA BENITO ROGGIO E HIJOS S.A., A SER DESARROLLADO EN EL INMUEBLE IDENTIFICADO CON
61 Sesenta y uno
FINCA N° 1011 Y PADRON N° 1013, UBICADO EN EL LUGAR DENOMINADO CERRO MORADO, DISTRITO DE
SAN LÁZARO, DEPARTAMENTO DE CONCPECIÓN”, en cuyo Artículo 2° resuelve otorgar la licencia
ambiental condiconada por un plazo de 2 (Dos) años, sujeto al cumplimiento del Plan de Gestión
Ambiental.
 Declaración DGCCARN N° 0854 del 16/05/2016 “POR LA
CUAL SE APRUEBA PLAN DE GESTIÓN AMBIENTAL Y SE CONCEDE LA DECLARACIÓN DE IMPACTO
AMBIENTAL AL PROYECTO “EXPLOTACIÓN DE CANTERA Y PLANTA TRITURADORA” CUYO PROPONENTE
ES LA EMPRESA BENITO ROGGIO E HIJOS S.A., A SER DESARROLLADO EN LA PROPIEDAD IDENTIFICADO
CON FINCA N° 1011, PADRÓN N° 1013, UBICADO EN EL LUGAR DENOMINADO CERRO MORADO, DISTRITO
DE SAN LÁZARO, DEPARTAMENTO DE CONCPECIÓN”.

 Fotocopia autenticada del Contrato INC N° 285 del


02/03/2011, suscrito entre la INC y la firma Benito Roggio e Hijos S.A., con una vigencia máxima de 3
(Tres) años.
 Fotocopia autenticada del Contrato INC N° 405 del
18/09/2012, suscrito entre la INC y la firma Benito Roggio e Hijos S.A., con una vigencia máxima de 24
(Veinticuatro) meses a partir de la suscripción del contrato.

Conforme a los documentos remitidos por la citada firma, se visualiza la Declaración DGCCARN N°
300 del 13/10/2011, la Resolución DGCCARN N° 2456 del 23/10/2012 y la Declaración DGCCARN
N° 0854 del 16/05/2016.

En cuanto al requerimiento realizado en los ítems 2), 4), 5) y 6), la firma Benito Roggio e Hijos S.A. no
dio contestación.

Cabe mencionar que, en la Cláusula Séptima de los Contratos INC Nros. 285/11 y 405/12, se
establecieron que el sistema de cobro del canon fijado se realizará mediante las mediciones
topográficas mensuales de la cantera a fin de determinar el volumen del material extraído,
asentados en planillas de registros, por parte de funcionarios responsables designados por
Resolución de la Presidencia de la INC. En la misma cláusula se estableció que el pago del canon
corresponde al 0,15% del salario mínimo legal vigente por tonelada extraída.

Según el detalle de piedra extraída de la cantera, proveída por los responsables de la INC, la deuda
mantenida al 30/09/2013, por la suma de ₲ 311.800.805 (Guaraníes trescientos once millones
ochocientos mil ochocientos cinco), por la extracción de 185.631,46 toneladas, equivale a ₲ 1.679,68
₲/Ton., sin considerarse que el salario mínimo vigente actual es de ₲ 1.824.055, equivalente a
2.736,08 ₲/Ton. y al importe total de ₲ 461.665.441 (Guaraníes cuatrocientos sesenta y un millones
seiscientos sesenta y cinco mil cuatrocientos cuarenta y uno), surgiendo una diferencia de ₲
149.864.636 (Guaraníes ciento cuarenta y nueve millones ochocientos sesenta y cuatro mil
seiscientos treinta y seis), teniendo en cuenta que a la fecha la deuda aún no fue cancelada.

Por tanto, conforme a la planilla de detalle de piedra extraída de la cantera Cerro Morado, la deuda
total al 30/04/16 que la empresa mantendría con la INC ascendería a ₲ 1.110.006.560 (Guaraníes un
mil ciento diez millones seis mil quinientos sesenta), por la extracción de 405.692,29 toneladas de
piedra.

Ante todo lo expuesto, la firma Benito Roggio e Hijos S.A. siguió operando sin haberse renovado el
contrato entre las partes, y sin abonar a la INC el canon correspondiente por la extracción de piedra,
en clara transgresión a lo establecido en la cláusula Décima Tercera del Contrato INC N° 285/11,
vigente al 02/03/14 y a la cláusula Décima Segunda del Contrato INC N° 405/12, vigente al
18/09/2014, Rescisión del Contrato por responsabilidad de la empresa, que reza:

“…Si LA EMPRESA, no abonare el canon de explotación por el término de Dos (2) meses, hará decaer
automáticamente el plazo de ocupación convenido, quedando LA I.N.C. facultada a resolver el mismo en
forma unilateral y exigir el pago correspondiente, con los intereses, costas y costos judiciales
correspondientes.”.

62 Sesenta y dos
A esto se debe agregar que, la citada deuda no se halla registrada en los Estados Financieros de la
INC, lo que evidencia que no presenta todas las transacciones de la entidad, la ausencia de control
interno y la displicencia en el manejo de los recursos públicos.

Asimismo, por Nota CGR N° 3150 del 24/06/16, el equipo auditor solicitó al Ministerio de Obras
Públicas y Comunicaciones, cuanto sigue: “Habilitación otorgada por el Vice ministerio de Minas y
Energías dependiente del Ministerio a su cargo, a la empresa Benito Roggio e Hijos S.A., desde el
año 2011 hasta la fecha, para la explotación de cantera(s) de piedras calizas, ubicadas en el lugar
denominado “Cerro Morado”, propiedad de la INC en el distrito de San Lázaro”.

En contestación, por Memorándum VMME N° 444/2016, adjunto a la nota M.O.P.C. N° 742 de fecha
18/07/16, ingresada a este Organismo Superior de Control a través del Expte. CGR N° 19209, el
Viceministerio de Minas y Energía informó que:

“El Viceministerio de Minas y Energía no tiene registrado en el Departamento de Explotación de Rocas, ninguna
habilitación o registro realizados a favor de la Empresa Benito Roggio e Hijos S.A, ya sea como arrendatario o
propietario.

Actualmente tenemos una solicitud de habilitación de cantera para la explotación de piedra caliza, como
arrendatario, en el lugar conocido como Cerro Morado, distrito de San Lázaro, Departamento de Concepción,
con MEU N° 7417/16 solicitado por esta Empresa. Dicho expediente se encuentra en espera de
documentaciones faltantes para poder ser fiscalizado y luego proseguir con los trámites de habilitación”,
denotando que la citada firma, no contó con la habilitación o registro del Viceministerio de Minas y
Energía.

CONCLUSIÓN:
Se evidenció que desde el 19/09/14 hasta la fecha de verificación in situ efectuada por el equipo
auditor (28/04/16), la empresa Benito Roggio e Hijos S.A. extraía piedra de la cantera de la INC para
procesar en su Planta Trituradora de piedra, instalada en la propiedad de la INC, en la ciudad de
Vallemí, sin mediar autorización escrita del ente auditado (Contrato, Resolución, etc.) y sin abonar
canon alguno por la extracción de 405.692,29 toneladas de piedra, desde el mes de setiembre del
2013 hasta el 30/04/16, por un valor total de ₲ 1.110.006.560 (Guaraníes un mil ciento diez millones
seis mil quinientos sesenta), con lo que se evidencia el privilegio con que goza la empresa, al extraer
piedras de la cantera de la INC, sin abonar canon alguno al ente auditado.

Esta deuda no fue registrada en la Contabilidad de la INC, distorsionando la correcta exposición de


las cuentas que afectan los Informes Financieros que presenta el ente auditado.

A su vez, se evidenció que la firma Benito e Hijos S.A., no contó con la correspondiente habilitación o
registro del Viceministerio de Minas y Energía.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

La misma normativa legal, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y funcionarios,


dispone que:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

RECOMENDACIÓN:

63 Sesenta y tres
Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Proseguir con carácter de urgencia los trámites administrativos y/o judiciales necesarios tendientes
al cobro de la deuda a favor de la INC.

 Exigir a la Auditoría Interna institucional para que las tareas de control y verificación sean
realizadas a fin de que las debilidades sean detectadas y puedan ser subsanadas en tiempo
oportuno.

Observación N° 23:
RESERVAS DE MATERIA PRIMA EN PROPIEDAD DE LA INC SIGUEN SIN INCORPORARSE EN EL
ACTIVO FIJO.

Por Memorando DGCBPE EA N° 21 del 04/04/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la
Industria Nacional del Cemento, cuanto sigue:

 Punto 1: “Informe si la INC, realizó la contratación de especialistas para el estudio y la valuación de los
yacimientos de materias primas, piedra caliza, yeso y mármol en la propiedad de la INC en Vallemí, a los
efectos de su inclusión en el Activo institucional”.

En respuesta, por Memorando N° 157 del 05/04/16, el Auditor General Interno de la Industria
Nacional del Cemento, informó que:

 “… se menciona que la INC no realizó contratación de especialistas para el estudio y valuación de los
yacimientos de materias primas en la propiedad de la INC en Vallemí”.

Conforme a la respuesta de los responsables del ente auditado, se confirma la subvaloración del
citado terreno, en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15, debido a que no fueron
realizados los estudios y la valuación de los yacimientos de materias primas, piedra caliza, yeso y
mármol, ubicadas en la propiedad de la INC en Vallemí, para su posterior incorporación en los
registros contables y patrimoniales, por lo que el saldo de la sub cuenta contable Terrenos no
presenta la verdadera situación patrimonial.

Esta situación fue revelada en la nota a los Estados Financieros por el periodo finalizado el 31/12/15.

La situación señalada, ya fue observada en el Informe Final resultante en virtud al Examen


Integral a los Bienes Patrimoniales de la INC dispuesto por Res. CGR N° 79/2008; en el cual fue
informado que el valor estimado en (U$S) de las materias primas existentes en las propiedades de la
entidad auditada, ascendía a U$S 4.801.360.974 (Dólares Americanos cuatro mil ochocientos un
millones trescientos sesenta mil novecientos setenta y cuatro), cuyo dato fue extraído por el equipo
auditor de dicha Res. CGR, del documento denominado “METAS Y OBJETIVOS AÑOS 2007, 2008”.
Sin embargo, hasta la fecha, las reservas de la materia prima de la INC no han sido incorporadas al
Activo Fijo Institucional.

Al respecto, es criterio del equipo auditor que los responsables del ente auditado no consideraron los
lineamientos establecidos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo 2 “Valorización e
Incorporación de los Bienes en el Inventario del Estado”, en el numeral 2.6 que expresa: “…los
inmuebles cuando se dispone de la posesión y documentos jurídicos respectivos; los valores a registrarse serán
los de costo, tasación, avalúo, monto de la indemnización, valor fiscal y demás inherentes.”

La Norma Internacional de Contabilidad N° 16 (NIC 16) en el párrafo 58, expresa que: “ Los terrenos y
los edificios son activos independientes y se contabilizarán por separado, incluso si han sido adquiridos de
64 Sesenta y cuatro
forma conjunta. Con algunas excepciones, tales como minas, canteras y vertederos, los terrenos tienen una
vida ilimitada y por tanto no se amortizan”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que las reservas de materias primas, piedra caliza, yeso y mármol, ubicadas en la
propiedad de la INC, en la ciudad de Vallemí, aún no fueron valorizados, a efectos de su posterior
incorporación en los registros contable y patrimonial, por lo que el saldo de la sub cuenta contable
Terrenos se halla subvalorada y no presenta la verdadera situación patrimonial.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante en virtud al Examen Integral a los
Bienes Patrimoniales de la INC dispuesto por Res. CGR N° 79/2008; en el cual fue informado que el
valor estimado de las materias primas existentes en la propiedad de la entidad auditada, ascendía a
US$ 4.801.360.974 (Dólares Americanos cuatro mil ochocientos un millones trescientos sesenta mil
novecientos setenta y cuatro), según dato extraído por el equipo auditor de dicha Res. CGR, del
documento denominado “METAS Y OBJETIVOS AÑOS 2007, 2008”, sin subsanarse al 31/12/15.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo 2 “Valorización e Incorporación de los Bienes en el
Inventario del Estado”, en el numeral 2.6, así como a lo dispuesto en la Norma Internacional de
Contabilidad N° 16 (NIC 16) en el párrafo 58.

Asimismo, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículo 83º,
Infracciones, que textualmente señala:

Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:

e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Arbitrar con carácter de urgencia los procedimientos necesarios para la valoración de los
yacimientos de materia prima e inclusión en los Estados Financieros, de tal forma que el saldo de
la cuenta Terrenos, quede valuado correctamente.

Observación N° 24:
ACTIVACIÓN DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO, SIN LA AFECTACIÓN A UN BIEN ESPECÍFICO.

Conforme al análisis de los registros efectuados en la cuenta “Edificios” del Inventario General al
31/12/15, se evidenció que en dicha cuenta patrimonial, continúan los registrados efectuados en
ejercicios fiscales anteriores, con la denominación “Diferencias de Cambio Activada”, por montos
globales sin la afectación a un bien especifico y sin la descripción de los bienes que lo componen, por
un Valor Neto Contable que totaliza la suma de ₲ 52.479.680.869 (Guaraníes cincuenta y dos mil
cuatrocientos setenta y nueve millones seiscientos ochenta mil ochocientos sesenta y nueve).

A los efectos de una mejor comprensión, a continuación se presentan los registros expuestos bajo la
denominación “Diferencia de Cambio Activada”:
FECHA DE COSTO DE AÑOS DE AÑOS VALOR NETO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ₲ VIDA ÚTIL DEPRECIADOS CONTABLE ₲
65 Sesenta y cinco
FECHA DE COSTO DE AÑOS DE AÑOS VALOR NETO
CÓDIGO DENOMINACIÓN
ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ₲ VIDA ÚTIL DEPRECIADOS CONTABLE ₲
250111010095 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1988 7.134.489.851 40 24 0
250111010134 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1989 34.916.484.344 39 23 0
250111010140 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1990 6.005.062.486 38 25 0
250111010146 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1991 4.904.263.992 37 24 12.352.541.013
250111010152 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1992 5.779.125.825 36 23 12.678.323.546
250121010001 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1988 7.639.794.517 40 24 0
250121010083 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1989 37.389.465.988 39 23 0
250121010088 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1990 6.430.374.758 38 22 0
250121010098 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1991 5.251.611.529 37 24 13.227.417.392
250121010104 Diferencia de Cambio Activada 31/12/1992 6.188.435.994 36 23 14.221.398.918
Total 121.639.109.284 52.479.680.869

Tal como puede observarse en el cuadro que precede, algunas registraciones que poseen valor neto
contable al 31/12/15, datan del mes de diciembre de los años 1991 y 1992, y pese a haber
transcurrido 24 (Veinticuatro) y 25 (Veinticinco) años, los mismos no fueron regularizados.

En respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, a través del Memorando DGCBPE EA
N° 46 del 25/05/16, por Memorándum GF/SGC-DP N° 090 del 31/05/16, el Jefe del Dpto. de
Patrimonio de la Industria Nacional del Cemento, informó que:

 “Al respecto, se informa que ésta Dependencia se encuentra abocada al análisis de las cuentas
patrimoniales, incluida la cuenta Edificios mencionada en el presente punto. Según averiguaciones
realizadas con responsables anteriores, se registraron éstos movimientos en razón que fueron adquiridas del
exterior maquinarias y equipamientos para las fábricas de Villeta y Vallemí, que en el momento de ser
recepcionadas fueron incorporados parcialmente por un monto especifico, pero luego sufrieron un
incremento en su valor, a consecuencia de la variación en la cotización de la moneda extranjera (dólar)
utilizada en el país de origen y los mismos fueron registrados en forma independiente, y no fueron incluidos
al costo inicial como correspondía. De acuerdo al resultado del análisis mencionado, se realizarán las
correcciones correspondientes”.

La respuesta brindada por el Jefe del Dpto. de Patrimonio nos indica que aun conociendo el origen de
las partidas expuestas bajo la denominación “Diferencia de Cambio Activada”, los responsables de la
INC no realizaron las acciones administrativas necesarias para su correcta exposición.

Lo observado en este punto ya fue detectado en el Examen Especial practicado por este Organismo
Superior de Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en virtud de la
Resolución CGR Nº 75/12, sin haberse subsanado al cierre del ejercicio fiscal 2015.

Al respecto, el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el inciso e) del Capítulo III, Descripción,
Identificación y Control de Bienes del Estado – Procedimientos, establece que:
“En la salida del bien de Depósito, interviene el Departamento de Patrimonio para proceder al rotulado de los
mismos que se hará de acuerdo al ejemplo de: CODIGO DE IDENTIFICACION DEL BIEN FISICO, y para los
documentos de acuerdo al ejemplo de: CODIGO DE IDENTIFICION EN REGISTROS, al efecto se debe
considerar; La descripción, identificación de los bienes a ser inventariados que se hará de la siguiente
manera:

Para Bienes Inmuebles: Edificios: Área cubierta en m2 – propiedad horizontal –lugar – asentado en la finca
número y demás informaciones inherente; y”

La misma normativa legal en el numeral 2.6 dispone que: “Los bienes de uso incorporados por
operaciones de compra deben registrarse patrimonialmente por el valor de costo o adquisición, más todos los
gastos inherentes hasta la puesta en marcha (…)”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que en la cuenta “Edificios” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15,
siguen los registros efectuados en ejercicios fiscales anteriores, con la denominación “Diferencias de
66 Sesenta y seis
Cambio Activada”, por montos globales y sin la descripción de los bienes que lo componen, cuyo
saldo al cierre del ejercicio auditado asciende a ₲ 52.479.680.869 (Guaraníes cincuenta y dos mil
cuatrocientos setenta y nueve millones seiscientos ochenta mil ochocientos sesenta y nueve), hecho
que imposibilitó evaluar la existencia, el estado actual y la ubicación del bien.
Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que, al cierre del ejercicio fiscal 2015 haya sido
subsanada.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el
Capítulo III, Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado – Procedimientos, inciso e) y
en el Capítulo 2, en el numeral 2.6.

Igualmente, corresponde aplicar lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Regularizar en el menor tiempo posible los registros realizados bajo la modalidad señalada, de tal
forma que el Balance General y el Inventario General del ente auditado expongan los bienes que
realmente forman parte del patrimonio institucional.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

Observación N° 25:
DEPRECIACIÓN ACELERADA DE LAS PARTIDAS EXPUESTAS EN LA CUENTA EDIFICIOS.

Conforme al análisis de las partidas expuestas en la cuenta “Edificios” del Inventario General al
31/12/15, se evidenció que los registros realizados durante los años 1988, 1989 y 1990, bajo la
denominación “Diferencia de Cambio Activada”, por valor total de ₲ 99.515.671.944 (Guaraníes
noventa y nueve mil quinientos quince millones seiscientos setenta y un mil novecientos cuarenta y
cuatro), a los cuales fueron asignados 38, 39 y 40 años de vida útil, al cierre del ejercicio fiscal 2015,
ya no cuentan con Valor Neto Contable, debido a que fueron depreciados en su totalidad antes de
alcanzar los años de vida útil que les fueron asignados, tal como puede apreciarse a continuación:
COSTO DE AÑOS AÑOS AÑOS DE VALOR NETO
FECHA DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN ADQUISICIÓN DE VIDA DEPRECIADOS VIDA ÚTIL CONTABLE ₲
ADQUISICIÓN
₲ ÚTIL RESTANTE (Al 31/12/15)
Diferencia de
250111010095 Cambio Activada
31/12/1988 7.134.489.851 40 24 16 0
Diferencia de
250111010134 Cambio Activada
31/12/1989 34.916.484.344 39 23 16 0
Diferencia de
250111010140 Cambio Activada
31/12/1990 6.005.062.486 38 25 13 0
Diferencia de
250121010001 Cambio Activada
31/12/1988 7.639.794.517 40 24 16 0
Diferencia de
250121010083 Cambio Activada
31/12/1989 37.389.465.988 39 23 16 0
Diferencia de
250121010088 Cambio Activada
31/12/1990 6.430.374.758 38 22 16 0
Total 99.515.671.944 0

67 Sesenta y siete
Según puede apreciarse en el cuadro que precede, los registros realizados bajo la denominación
Diferencia de Cambio Activada, aún contaban con 13 y 16 años de vida útil restantes, es decir, aún
no culminaron sus años de vida útil asignados.

En respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, por Memorando DGCBPE EA N° 46 del
25/05/16, a través del Memorándum GF/SGC-DP N° 090 del 31/05/16, el Jefe del Departamento de
Patrimonio de la INC, informó que:

 “… los bienes expuestos, presentan valor contable cero, en razón de que los mismos fueron dados de baja y
ajustados sus saldos, por no corresponder su activación”.

En base a la respuesta recibida, por Memorando DGCBPE EA N° 56 del 01/06/2016, reiterado por
primera vez por Memorando DGCBPE EA N° 65 del 07/06/2016, por segunda vez a través del
Memorando DGCBPE EA N° 74 del 16/06/2016, y reiterado por nota CGR N° 3393/16, el equipo
auditor solicitó los siguientes:

 1: “Documentos de respaldo de las bajas y ajustes de saldos de los bienes expuestos en el Cuadro
Demostrativo de Revalúo y Depreciación de Bienes del Activo Fijo al 31/12/15 – Resolución 230/2005, en
la cuenta patrimonial 25040 “Edificios”, bajo la denominación “Diferencia de Cambio Activada”, conforme el
siguiente detalle…”.
 2: “La dinámica contable emitida por el Ministerio de Hacienda para la baja y ajuste correspondiente, de los
registros expuestos en el cuadro anterior”.
 3: “Dictamen emitida por la Auditoría Interna Institucional para los ajustes citados en el ítem 1)”.
 4: “Resolución que autorice la baja y ajustes de los saldos, de los mencionados registros. En caso
negativo, quien autorizó la realización de la baja y ajuste, acompañado del documento de respaldo
pertinente”.

Hasta la fecha de la emisión del presente informe, los responsables del ente auditado no contestaron
los requerimientos realizados.

Ante la situación expuesta, se señala el incumplimiento de lo establecido en el Decreto N° 20132/03


“Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración,
Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el numeral 7.8 “Estipulación de la vida útil y tasa de amortización de los bienes en uso”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los registros realizados bajo la denominación “Diferencia de Cambio Activada”
durante los años 1988, 1989 y 1990, por valor total de ₲ 99.515.671.944 (Guaraníes noventa y nueve
mil quinientos quince millones seiscientos setenta y un mil novecientos cuarenta y cuatro), a los
cuales fueron asignados 38, 39 y 40 años de vida útil, al 31/12/15 ya no cuentan con saldo, debido a
que fueron depreciados en su totalidad antes de alcanzar los años de vida útil que les fueron
asignados.

Estos registros, al 31/12/15 aún contaban con 13 y 16 años de vida útil restantes, lo que demuestra
que aún no culminaron sus años de vida útil asignados.

Si bien el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que, estos registros “presentan valor
contable cero, en razón que los mismos fueron dados de baja y ajustados sus saldos, por no corresponder su
activación”, ante requerimiento realizado por el equipo auditor los responsables del ente auditado no
remitieron documento alguno que demuestre tal afirmación.

Al respecto, se señala el incumplimiento de lo establecido en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se


aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 7.8 “Estipulación de la vida útil y tasa de amortización de los bienes en uso”.

68 Sesenta y ocho
Igualmente, corresponde aplicar lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera
del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los registros contables de la INC deberán reflejar fielmente la verdadera situación financiera y
patrimonial del ente auditado, y representar fielmente las transacciones realizadas.

La Auditoría Interna en ejercicio de sus funciones, deberá efectuar los controles correspondientes de
los Estados Financieros de la INC.

Observación N° 26:
LA INC SIGUE ABONANDO EN CONCEPTO DE IMPUESTO INMOBILIARIO POR EL ÁREA
DENOMINADA CAVERNA SANTA ELENA.

La Ley N° 4577 del 13 de setiembre de 2011 “QUE DECLARA ÁREA SILVESTRE PROTEGIDA
BAJO LA CATEGORIA DE MONUMENTO NATURAL A VARIAS ÁREAS DENOMINADAS
CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA ZONA DE VALLEMÍ, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”,
establece:

Artículo 2°: “Declárese como área silvestre protegida bajo dominio privado, sujeta a disposiciones de la Ley N°
352/94 “DE ÁREAS SILVESTRES PROTEGIDAS”, con la categoría de “Monumento Natural a la Caverna
SANTA ELENA, cuya área se delimita a continuación…

Superficie del Área a Proteger: 35,4 Hectáreas.

a) Exonérase del pago del impuesto inmobiliario, por todo el tiempo de vigencia de esta declaración, al titular
de dominio del inmueble afectado. Esta exoneración será operativa a partir de la inscripción en la Dirección
de los Registros Públicos y en el Registro Nacional de Áreas Protegidas y su vigencia estará condicionada a
la realización efectiva del Plan de Manejo conforme al Artículo 4° de la presente Ley”.

Artículo 4°: “La Secretaría del Ambiente (SEAM) elaborará el Plan de Manejo respectivo, que deberá incluir la
delimitación de una zona de amortiguamiento y las restricciones de uso que correspondan a la misma; las
cuales serán puestas en conocimiento del Gobierno Departamental de Concepción, de los Gobiernos
Municipales afectados, a fin de que tomen los recaudos necesarios para el cabal cumplimiento de la presente
ley”.

Analizados los documentos de respaldos de los pagos realizados en concepto de impuesto


inmobiliario de la Fina N° 52 ubicado en el distrito de San Lázaro, Departamento de Concepción, se
evidenció que luego de haber transcurrido 5 (Cinco) años de la emisión de la presente Ley, los
responsables de la INC, continúan pagando el impuesto inmobiliario por el área silvestre protegida
“Caverna Santa Elena”, equivalente a una superficie de 35,4 hectáreas, con lo que se denota la
ausencia de acciones para la elaboración del Plan de Manejo, a fin de que la INC no siga abonando
el impuesto inmobiliario que corresponde al área silvestre.

Ante la situación expuesta, corresponde aplicar lo establecido en la Ley N° 4577 del 13 de setiembre
de 2011 “QUE DECLARA ÁREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE
MONUMENTO NATURAL A VARIAS ÁREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA
ZONA DE VALLEMÍ, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”, en su Artículo 2°, inciso a) y Artículo 4°.
De igual manera, se recuerda a los responsables de la INC lo dispuesto en la Ley N° 352/94 “De
Áreas Silvestres Protegidas”, en su Capítulo II. De las Definiciones, Artículo 9°, que establece: “… El
Plan de Manejo será elaborado por un equipo multidisciplinario en el cual podrán participar las diferentes
organizaciones interesadas y con la amplia participación del personal del área y de los representantes de
las comunidades de la zona de amortiguamiento. Estos deben ser revisados y aprobados oficialmente por las
Autoridades de Aplicación”.

CONCLUSIÓN:

69 Sesenta y nueve
Se evidenció que luego de haber transcurrido 5 (Cinco) años de la emisión de la Ley N° 4577 del 13
de setiembre de 2011 “QUE DECLARA ÁREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE
MONUMENTO NATURAL A VARIAS ÁREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA
ZONA DE VALLEMÍ, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”, la INC continúa pagando el impuesto
inmobiliario por el área silvestre protegida “Caverna Santa Elena”, equivalente a una superficie de
35,4 hectáreas, ubicada en el inmueble con Finca N° 52 de la Ciudad de Vallemi, debido a la
ausencia del Plan de Manejo.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Artículo 2° inciso a) y Artículo 4° de la Ley N° 4577/2011.

De igual manera, se recuerda a los responsables de la INC lo dispuesto en la Ley N° 352/94 “De
Áreas Silvestres Protegidas”, en su Capítulo II. De las Definiciones, Artículo 9°.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, conjuntamente con la SEAM, las
organizaciones interesadas, la amplia participación del personal del área y de los representantes de
las comunidades de la zona de amortiguamiento, deberán iniciar con carácter de urgencia los trámites
administrativos necesarios tendientes a la elaboración del Plan de Manejo, de manera a que el ente
auditado no siga abonando el impuesto inmobiliario que corresponde el área silvestre protegida
“Caverna Santa Elena”.

70 Setenta
C
CAAP
PIITTU
ULLO
O IIIIII
AN ÁLISIS DE LA CUENTA “PLANTAS PRODUCTORAS”

Según el Balance General al 31/12/2015 el saldo de la cuenta “Planta Transformada” presentó un


saldo de ₲ 6.862.167.588 (Guaraníes seis mil ochocientos sesenta y dos millones ciento sesenta y
siete mil quinientos ochenta y ocho).

De acuerdo al análisis realizado al saldo de esta cuenta, se ha observado cuanto sigue:

Observación Nº 27:
AJUSTES CONTABLES REALIZADOS SIN CONTAR CON LA DINÁMICA CONTABLE DEL
MINISTERIO DE HACIENDA Y DICTAMEN DE LA AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL.

Conforme al análisis realizado a los datos expuestos en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y


Depreciación de los Bienes de Uso al cierre del ejercicio fiscal 2015, se observó que algunas partidas
expuestas en la cuenta patrimonial 25015 “Planta Transformada”, presentan saldo o (Cero) al
31/12/15, con 14 y 15 años de vida útil restante, respectivamente, tal como puede visualizarse en el
cuadro siguiente:
Costo de Años Años de Valor Neto
Fecha de Años de
Código Concepto Adquisición Depre- Vida Útil al 31/12/15
Adquisición Vida Útil
₲ ciados Restante ₲
Planta Transformada
250121410001 31/12/1989 38.364.566.838 40 26 14 0
Ubicada en Vallemí
Planta Transformada
250121410002 31/12/1990 2.664.146.783 40 25 15 0
Ubicada en Vallemí
TOTAL 41.028.713.621

Ante dicha situación, por Memorando DGCBPE EA N° 85 del 23/06/2016, reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE EA N° 89 del 04/07/2016, y por segunda vez a través del Memorando DGCBPE EA
N° 91 del 14/07/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC, entre otras cosas, lo
siguiente:

 Punto 1 “Documentos de respaldo de los ajustes de los saldos de los bienes patrimoniales registrados en el
Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación de Bienes del Activo Fijo al 31/12/15 – Resolución
230/2005, en las cuentas patrimoniales 25015 Planta Transformada…”.

 Punto 2 “La dinámica contable emitida por el Ministerio de Hacienda para la baja y ajuste correspondiente,
de los registros expuestos en el cuadro anterior”.

 Punto 3 “Dictamen emitida por la Auditoría Interna Institucional para los ajustes citados en el ítem 1)”.

 Punto 4 “Resolución que autorice los ajustes de los saldos, de los mencionados registros. En caso negativo,
quien autorizó la realización del ajuste, acompañado del documento de respaldo correspondiente”.

Hasta la fecha de la emisión del presente informe, los responsables del ente auditado no contestaron
los requerimientos realizados.

Por otro lado, en respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, por Memorándum
GAF/SGCG – DP N° 55/16, anexado al Memorando N° 166 del 08/04/16, el Jefe del Departamento de
Patrimonio de la INC informó que:
“Conforme a la valuación técnica realizada por el Consultor Externo Ing. Vladimiro Camacho, con la autorización
de la Dirección General de Contabilidad Pública, podrá regularizarse la sobrevaluación de la Planta
Transformada. Se elevó pedido de Dictamen a esa Dirección, conforme expediente N° 2729 de fecha
16/04/2012 y mediante VP N° 135/2012 donde se solicita a esa Dirección General la remisión del Dictamen de
la Auditoría Interna Institucional sobre el resultado Final de la Consultoría Técnica de Valuación de Activos Fijos
de la INC”. El Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC, no adjuntó ningún documento que respalde lo
informado.

71 Setenta y uno
De acuerdo a lo informado por el Jefe del Dpto. de Patrimonio, la INC no realizó seguimiento alguno
al pedido efectuado en el ejercicio fiscal 2012 a los efectos de obtener la respuesta para regularizar el
saldo de la cuenta Planta Transformada.

El Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó que con la autorización de la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, podrá regularizarse la sobrevaloración
de la Planta Transformada; sin embargo, los ajustes ya fueron efectuados sin obtener dicha
respuesta, en transgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 229 del Anexo A del Decreto
Nº 2929 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto
General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”, que dispone:
Artículo 229: “Ajustes y/o correcciones Contables. Los ajustes, correcciones y regularizaciones contables se
regirán por los siguientes procedimientos:
b) “Los OEE que a los efectos de correcciones de errores en los registros contables y presupuestarios que
originan diferencias contables y patrimoniales, ajustes en el sistema de cálculo de revalúo y depreciación
(REVA) del ejercicio o de los ejercicios anteriores, y requieran realizar ajustes, deberán solicitar a la DGCP
del MH, la dinámica contable y/o cambios en el REVA, para lo cual deberán contar con el Dictamen de la
Auditoría Interna Institucional”. (Lo subrayado es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, efectuaron ajustes contables de los registros
expuestos en la cuenta “Planta Transformada” con costo de adquisición de ₲ 41.028.713.621
(Guaraníes cuarenta y un mil veintiocho millones setecientos trece mil seiscientos veintiuno), sin
contar con la dinámica contable del Ministerio de Hacienda.

A esto se debe agregar que, ante requerimiento realizado por el equipo auditor los responsables del
ente auditado no remitieron documentación alguna que respalde la realización de dichos ajustes y/o
correcciones ni la Resolución de la máxima autoridad que autorice los mismos.

La situación señalada se halla en trasgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 229 inciso
b) del Anexo A del Decreto Nº 2929 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán actuar en el marco de las
disposiciones legales correspondientes y adoptar medidas urgentes tendientes a evitar que situación
como la señalada en este punto se repita.

Observación N° 28:
ALGUNAS PARTIDAS EXPUESTAS EN LA CUENTA PLANTA TRANSFORMADA, SIGUEN SIN
REGULARIZARSE AL 31/12/2015.

La cuenta patrimonial 25015 “Planta Transformada” del Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación
de los Bienes de Uso al 31/12/15, presenta un saldo de ₲ 6.862.167.588 (Guaraníes seis mil
ochocientos sesenta y dos millones ciento sesenta y siete mil quinientos ochenta y ocho), compuesto
de las siguientes partidas:
Valor de Años de Años Valor Neto
Código Concepto
Adquisición ₲ Vida Útil Depreciados Contable ₲
250121010108 Montaje Eléctrico Proyecto Trans 408.752.655 40 23 1.055.378.744
250121410001 Planta Transformada Ubicada en V 38.364.566.838 40 26 0
250121410002 Planta Transformada Ubicada en V 2.664.146.783 40 25 0
250121410003 Incorporación (Falta Descripción) 163.985.670 40 25 520.187.614
250121410004 Diferencia de Cambio 1.972.447.978 40 24 5.286.601.230
Total 6.862.167.588

72 Setenta y dos
Tal como puede apreciarse, en la referida cuenta patrimonial se efectuó registros en ejercicios
fiscales anteriores, con la denominación “Incorporación” y “Diferencia de Cambio Activada”, por
montos globales sin la descripción de los bienes que lo componen, los cuales al 31/12/15 presentaron
un valor neto contable total de ₲ 5.806.788.844 (Guaraníes cinco mil ochocientos seis millones
setecientos ochenta y ocho mil ochocientos cuarenta y cuatro).

Esta situación ya fue observada el Informe Final dispuesto por Res. CGR N° 75/12 “Examen Especial
a los bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento (INC), correspondiente al ejercicio
fiscal 2011”, sin que al cierre del ejercicio fiscal 2015 los responsables del ente auditado hayan
adoptado las medidas administrativas necesarias para su correcto registro.

A su vez, en dicho Informe Final fue observado que el saldo de la cuenta se hallaba sobrevalorada
teniendo en cuenta que no se halla en condiciones aptas para su operación, debido al deterioro,
obsolescencia y retiro de sus piezas; con excepción de la planta de trituración y de la planta de
molienda de cemento, habilitada con uno de los dos molinos de cemento.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el
inciso e) del Capítulo III, Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado – Procedimientos,
que establece:

“En la salida del bien de Depósito, interviene el Departamento de Patrimonio para proceder al rotulado de los
mismos que se hará de acuerdo al ejemplo de: CÓDIGO DE IDENTIFICACIÓN DEL BIEN FÍSICO, y para los
documentos de acuerdo al ejemplo de: CÓDIGO DE IDENTIFICIÓN EN REGISTROS, al efecto se debe
considerar; La descripción, identificación de los bienes a ser inventariados que se hará de la siguiente
manera:
Para Bienes Inmuebles: Edificios: Área cubierta en m2 – propiedad horizontal –lugar – asentado en la finca
número y demás informaciones inherente; y”.

La misma normativa legal en el numeral 2.6 dispone que: “Los bienes de uso incorporados por
operaciones de compra deben registrarse patrimonialmente por el valor de costo o adquisición, más todos los
gastos inherentes hasta la puesta en marcha (…)”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció registros efectuados en ejercicios fiscales anteriores, en la cuenta patrimonial 25015


“Planta Transformada”, con la denominación “Incorporación” y “Diferencia de Cambio Activada”, por
montos globales y sin la descripción de los bienes que lo componen, con un saldo al 31/12/15 de ₲
5.806.788.844 (Guaraníes cinco mil ochocientos seis millones setecientos ochenta y ocho mil
ochocientos cuarenta y cuatro).

Esta situación ya fue observada el Informe Final dispuesto por Res. CGR N° 75/12 “Examen Especial
a los bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento (INC), correspondiente al ejercicio
fiscal 2011”, sin que al cierre del ejercicio fiscal 2015 los responsables del ente auditado hayan
adoptado las medidas administrativas necesarias para su correcto registro.

Al respecto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” en el Capítulo II numeral 2.6 y en el Capítulo III, inciso e).

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

73 Setenta y tres
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Regularizar en el menor tiempo posible los registros realizados bajo la modalidad señalada, de tal
forma que el Balance General y el Inventario General del ente auditado expongan los bienes que
realmente forman parte del patrimonio institucional.

 El Departamento de Contabilidad deberá efectuar revisiones de las cuentas contables para que los
saldos expuestos en el Balance General de la INC reflejen razonablemente la situación financiera.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

74 Setenta y cuatro
C
CAAP
PIITTU
ULLO
O IIV
V
ANÁLISIS SOBRE LOS EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

Según el Balance General al 31/12/15, la cuenta contable 1230300 “Rodados” presenta un saldo de
₲ 6.987.338.550 (Guaraníes seis mil novecientos ochenta y siete millones trescientos treinta y ocho
mil quinientos cincuenta) y la cuenta contable 1230400 “Maquinarias y Accesorios”, ₲ 39.534.080.681
(Guaraníes treinta y nueve mil quinientos treinta y cuatro millones ochenta mil seiscientos ochenta y
uno).

Conforme al análisis realizado al saldo de las cuentas “Rodados” y “Maquinarias y Accesorios”, se ha


observado cuanto sigue:

Observación N° 29:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS NO REGISTRADOS EN EL DEPARTAMENTO DE
BIENES DEL ESTADO DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Por nota MH N° 281 del 21/03/16, ingresada a la Contraloría General de la República por Expte. CGR
N° 6020/16, el Ministerio de Hacienda, remitió el informe sobre los rodados registrados a nombre de
la Industria Nacional del Cemento (INC) en la Dirección General de Contabilidad Pública, cuyos datos
fueron cotejados con los del Inventario General al 31/12/15 y con el listado de equipos de transporte,
evidenciándose que 57 (Cincuenta y siete) equipos de transporte y 49 (Cuarenta y nueve)
maquinarias, no figuran en el Ministerio de Hacienda como propiedad de la INC.

El detalle de los rodados y maquinarias señalados, se visualizan en el ANEXO del presente informe.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 36 del 09/05/16 y reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE EA N° 41 del 17/05/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC,
informe sobre:
 Punto 1: “Motivo por el cual los siguientes Equipos de Transporte del ente auditado registrados en el
Inventario General de Bienes de Uso al 31/12/15, no se hallan registrados en la Dirección General de
Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda”.

En respuesta, por Memorándum GF/SGC-DP Nº 083 del 18/05/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del
Departamento de Patrimonio de la INC informó que:
 Punto 1: “Esta dependencia, se encuentra en proceso de depuración del listado de Equipos de Transporte,
para su posterior conciliación con los registros de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio
de Hacienda. Se informa que existen unidades nuevas que aun no fueron inscriptas en dicho organismo;
como así también unidades en desuso que serán dadas de baja; y otras unidades que no fueron ubicadas
físicamente, para lo cual la Asesoría Legal de la Institución deberá instruir un sumario administrativo a
personas innominadas, a fin de deslindar responsabilidades”.

A su vez, por Memorando DGCBPE EA N° 63 del 02/06/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, informe sobre el motivo por el cual la totalidad de las maquinarias
pertenecientes a la INC, no se hallan registradas en la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda.

En contestación, por Memorando N° 316 del 08/06/16, adjunto al Memorándum GF/SGC-DP N° 102
del 07/06/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó cuanto
sigue:
 Punto 1: “… no figuran en dicha planilla, se realizaran las correcciones correspondientes por medio de una
resolución de la presidencia de la institución solicitando el reconocimiento como bienes de propiedad de la
Industria Nacional del Cemento ”.

Conforme a la respuesta brindada por el Jefe del Departamento de Patrimonio del ente auditado, se
confirma lo señalado por el equipo auditor.
75 Setenta y cinco
Ante lo expuesto, se infiere que los responsables de la administración de la INC no dieron
cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.13 del Decreto Nº 20132/03.

Igualmente, infringieron los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE


ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA
IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL
FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, en el
Artículo 95 - Inventario de Bienes del Estado.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que 57 (Cincuenta y siete) equipos de transporte y 49 (Cuarenta y nueve) maquinarias, no


se hallan registrados en la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda
como propiedad de la INC, afectando la correcta conciliación de los bienes que forman parte del
Patrimonio del Estado.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Artículo
95 del Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99 “DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, y a lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, numeral 1.13.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:


 Arbitrar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios para la registración en la
Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, la totalidad de los equipos
de transporte y maquinarias que forman parte del patrimonio institucional.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes y adoptar medidas urgentes


tendientes a evitar que situación como la mencionada en este punto se repita.

Observación N° 30:
EQUIPOS DE TRANSPORTE REGISTRADOS EN EL DEPARTAMENTO DE BIENES DEL ESTADO
DEL MINISTERIO DE HACIENDA COMO PROPIEDAD DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENERAL AL 31/12/15.

Se detectaron que 28 (Veintiocho) vehículos y motocicletas que figuran en la Planilla de Certificación


de Inscripción de Vehículos del Estado, del Ministerio de Hacienda, no se hallan registrados en el
Inventario General y en el Balance General al 31/12/15, los cuales se presentan a continuación:

ÍTEMS MARCA CHASIS MOTOR MODELO/AÑO


1 FORD KA16NC-42757 DNGS-50973 1974
2 FORD KA24NC-40005 DNGA-47074 1974
3 FORD KA1JNC-41205 DNGS-45706 1974
4 TOYOTA BU15-023325 0099134 1976
5 MITSUBISHI SNE34AKZ-301738 4D65-JY5560 1990
6 VOLVO -------------------- TD122KE183-173206 1991
7 CAGIVA 488-4-001015 488-303-001080 1995
8 CAGIVA 488-4-001049 488-303-000907 1995
9 CAGIVA 488-4-001064 488-303-000850 1995
10 CAGIVA 488-4-001060 488-303-000785 1995
11 CAGIVA 488-4-001054 488-303-000898 1995
12 CAGIVA 488-4-001071 488-303-000882 1995
13 ISUZU JADWFR62FS7100078 611415 1995
14 MILANO ----------------- 432659 ------
76 Setenta y seis
ÍTEMS MARCA CHASIS MOTOR MODELO/AÑO
15 VOLVO 9BVN2CXDORE644612 TD102FT137339145 1994
16 HONDA C-905500624 C-90E2025039 1993
17 HONDA C-905500638 C90E2025049 --------
18 HONDA 5500608 C90E2025033 --------
19 HONDA C-90-5500645 C90E2025058 1993
20 MOTOCICLETA HONDA 9C2JDO801-SRT01806 JDO8EST01806 ------
21 MOTOCICLETA KAWASAKI JKAKETB12VC045782 G5E205782 100 CC
22 MOTOCICLETA KAWASAKI JKAKETB13VC045791 G5E205791 100 CC
23 MOTOCICLETA KAWASAKI JKAKETB11VC045790 G5E205790 100 CC
24 MOTOCICLETA KAWASAKI JKAKETB12VC045779 G5E205779 100 CC
25 MOTOCICLETA KAWASAKI JKAKETB14VC045783 G5E205783 100 CC
26 CAMION T-13 CATERPILLAR 769BTS3600 -------------------- ----
27 MOTOCICLETA HONDA C90-5502319 C90E-2031722 C-90
28 MOTOCICLETA HONDA --------------------------- C70-E6580185 C-70
Fuente: Planilla de Certificación de Inscripción de Vehículos del Estado N° 27 del 09/03/2016, del Ministerio de Hacienda.

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA N° 36 de fecha 09/05/16, reiterado a través del
Memorando DGCBPE EA N° 41 del 17/05/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC,
informe sobre:
 Punto 2: “Motivo por el cual los Equipos de Transporte, que figuran en la Planilla de Certificación de
Inscripción de Vehículos del Ministerio de Hacienda a nombre del ente auditado, no figuran en el Inventario
General de Bienes de Uso al 31/12/15…”

En respuesta a dicho requerimiento, por Memorando N° 266 del 18/05/16, adjunto al Memorándum
GAF/SGC-DP N° 083 del 18/05/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del Departamento de Patrimonio de la
INC, informó que:

 “Esta dependencia, se encuentra en proceso de depuración del listado de Equipos de Transporte, para su
posterior conciliación con los registros de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de
Hacienda. Se informa que existen unidades nuevas que aun no fueron inscriptas en dicho organismo; como
así también unidades en desuso que serán dadas de baja; y otras unidades que no fueron ubicadas
físicamente, para lo cual la Asesoría Legal de la Institución deberá instruir sumario administrativo a personas
innominadas, a fin de deslindar responsabilidades ”.

Por tanto, los responsables de la administración de la INC no dieron cumplimiento a lo dispuesto en la


Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56 - Contabilidad
Institucional, en los incisos a) y d).

Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el numeral 16.4 que expresa: “El Departamento de Bienes del Estado de la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, llevará un registro de inscripción de los bienes
registrables del Estado; (Inmuebles, equipos de transportes y maquinarias) y será base del mismo el inventario
actualizado remitidos por los organismos y entidades del Estado”. (Lo subrayado es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 28 (Veintiocho) vehículos y motocicletas que figuran en la Planilla de Certificación


de Inscripción de Vehículos del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda, a nombre de la INC, no se encuentran registrados en el Balance General y en
el Inventario General al 31/12/15.

Por lo tanto, los responsables de la administración de la INC no dieron cumplimiento a lo dispuesto en


la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56 en los incisos a) y d),
así como a lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 16.4.

77 Setenta y siete
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Adoptar los mecanismos necesarios a efectos de actualizar los registros de los equipos de
transporte inscriptos en el Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda como
propiedad de la INC, que no figuran en el Inventario General y en el Balance General.

 Implementar controles más efectivos de manera a evitar que situación como la señalada en este
punto se repita.

Informe de la Dirección Nacional del Registro de Automotores sobre vehículos de la Industria


Nacional del Cemento.

En respuesta a la nota CGR N° 997/16, a través de la nota D.R.A N° 122 del 17/03/16, ingresada a la
Contraloría General de la República por Expte. CGR N° 6286/16, la Directora de la Dirección del
Registro de Automotores (DRA), remitió el listado de los equipos de transporte y maquinarias
matriculados en la DRA a nombre de la INC, el cual fue cotejado con los datos del Inventario General
al 31/12/2015 y con el listado de vehículos y maquinarias del ente auditado, surgiendo las siguientes
observaciones:

Observación N° 31:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS DE LA INC, QUE NO SE ENCUENTRAN
MATRICULADOS EN LA DIRECCIÓN DE REGISTRO DE AUTOMOTORES (DRA).

Se detectó que 95 (Noventa y cinco) equipos de transporte y 53 (Cincuenta y tres) maquinarias


registrados en el Inventario General al 31/12/15 y en el listado de vehículos y maquinarias de la INC,
no figuran en el sistema informático de la Dirección del Registro de Automotores, de los cuales:

 Un total de 79 (Setenta y nueve) equipos de transporte se hallan registrados en Inventario General


al 31/12/15 y 16 (Dieciséis) no se hallan inventariados.

 Un total de 39 (Treinta y nueve) maquinarias se hallan registrados en el Inventario General al


31/12/15 y 14 (Catorce) no se hallan inventariados.

El detalle de los vehículos y maquinarias que no se hallan inscritos en la DRA, se visualiza en el


Anexo del presente informe.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 39 del 10/05/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, informe sobre:
 Punto 1: “Motivo por el cual los siguientes equipos de transporte del ente auditado, registrados en el
Inventario General de Bienes de Uso al 31/12/2015, no se hallan registrados en la Dirección de Registro de
Automotores (DRA)”.

En respuesta, por Memorandos Nros. 257 y 259 del 12/05/16 y 16/05/16, respectivamente, adjuntos
al Memorándum GF/SGCG-DP N° 78 del 13/05/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del Departamento de
Patrimonio de la INC, informó que varios equipos de transporte ya estaban fuera de servicio, con
valor neto contable 0 y con documentaciones en trámite.

De igual manera, por Memorando DGCBPE EA N° 63 del 02/06/16, el equipo auditor solicitó informe
sobre:
 Punto 2: “Motivo por el cual las maquinarias pertenecientes a la INC, no se hallan registradas en la Dirección
de Registro de Automotores (DRA)…”.

78 Setenta y ocho
En contestación, por Memorando N° 316 del 08/06/16, adjunto al Memorándum GF/SGC-DP N° 102
del 07/06/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó en los
siguientes términos:
 “Se informa que los mismos se analizarán en cada uno de los ítems, antes de realizar los trámites en la
Dirección de Registro de Automotores, debido a que la mayoría de las maquinarias ya se encuentran fuera
de servicio”.

La respuesta brindada por el Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC, confirma lo observado por el
equipo auditor y trasluce la ausencia de acciones administrativas necesarias para la inscripción de los
equipos de transporte y maquinarias en la dependencia encargada de emitir la Matrícula y la Cédula
de cada automotor, en inobservancia a lo que dispone el Artículo 1° de la Ley Nº 608/95 “Que crea el
sistema de matriculación y la cédula del automotor”, que expresa: “Crease el Sistema de
Matriculación y la Cédula del Automotor que serán de cumplimiento y uso obligatorio
respectivamente, en la forma, plazo y condiciones que establezca la presente Ley.”

Asimismo, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos
en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.13.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que 95 (Noventa y cinco) equipos de transporte y 53 (Cincuenta y tres) maquinarias


registrados en el Inventario General al 31/12/15 y en el listado de vehículos y maquinarias de la INC,
no figuran en el sistema informático de la Dirección del Registro de Automotores, de los cuales:

 Un total de 79 (Setenta y nueve) equipos de transporte se hallan registrados en Inventario General


al 31/12/15 y 16 (Dieciséis) no se hallan inventariados.
 Un total de 39 (Treinta y nueve) maquinarias figuran en el Inventario General al 31/12/15 y 14
(Catorce) no se hallan inventariados.

Esta situación trasluce la ausencia de acciones administrativas necesarias para la inscripción de los
equipos de transporte y maquinarias en la dependencia encargada de emitir la Matrícula y la Cédula
de cada automotor, en inobservancia a lo que dispone el Artículo 1° de la Ley Nº 608/95 “Que crea el
sistema de matriculación y la cédula del automotor”.

Igualmente, no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el


cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.13.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán realizar los trámites administrativos necesarios,
tendientes a la inscripción de los vehículos y maquinarias, en la Dirección del Registro de
Automotores y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las normativas legales vigentes.

Informe de la Dirección Nacional de Transporte del Estado (DINATRAN).

A través de la Nota CGR Nº 996 del 03/03/16, el equipo auditor solicitó a la Dirección Nacional de
Transporte del Estado (DINATRAN) dependiente del Ministerio de Obras Públicas y Comunicaciones,
informe sobre el Parque Automotor de la Industria Nacional del Cemento (INC), correspondiente al
ejercicio fiscal 2015, cuyos registros obran en dicha Dirección.

Por nota DNT Nº 90 del 10/03/16, ingresada a la Contraloría General de la República por Expte. CGR
N° 5372/16, el Director de la Dirección Nacional de Transporte del Estado (DINATRAN), remitió el

79 Setenta y nueve
listado de vehículos solicitado, el cual fue cotejado con los datos del Inventario General al 31/12/2015,
surgiendo las siguientes observaciones:

Observación N° 32:
EQUIPOS DE TRANSPORTE REGISTRADOS EN LA DINATRAN COMO PROPIEDAD DE LA INC QUE
NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenciaron 13 (Trece) equipos de transporte que se encuentran registrados en la DINATRAN


como propiedad de la INC, no figuran en el Inventario General al 31/12/15, los cuales se presentan en
el cuadro siguiente:

Ítems Tipo de Vehículo Chasis Marca Año Chapa Motor N°


1 MOTOCICLETA 5500581 HONDA 1994 AP-01 C90E2025071
2 MOTOCICLETA 1 HONDA 1994 AP-05 CV70E6580185
3 MOTOCICLETA 55021319 HONDA 1992 1 CVD-90E2031722
4 MOTOCICLETA 5502330 HONDA 1992 AP-06 90E2025-31698
5 MOTOCICLETA 5500570 HONDA 1994 AP-04 90E2025172
6 CAMION 113 M ABIERTA DB43-PC CAMION 1 0 99F-5825
7 MOTOCICLETA 5500621 HONDA
TRACTO 1994 AP-02 C-90E202511
8 MOTOCICLETA 5500638 HONDA 1994 AP-05 C-90E2025049
9 MOTOCICLETA 5500608 HONDA 1994 AP-09 C-90E2025035
10 MOTOCICLETA 5500645 HONDA 1994 AP-10 C-90E2025058
11 MOTOCICLETA 5500600 HONDA 1994 AP-11 C-9E2025099
12 MOTO CC125- HONDA 1975 AP-26 125-E-263791
13 MOTO 2837354 HONDA 1997 AP-1353 1708103
1708202
Fuente: Informe proveído por la DINATRAN y el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso.

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA N° 37 del 09/05/2016, reiterado por Memorando
DGCBPE EA N° 41 del 17/05/16 el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC, informe sobre:

 “Motivo por el cual los rodados registrados en la DINATRAN a nombre del Ente auditado, no figuran en el
Inventario de Bienes al 31/12/2015”.

En respuesta, por Memorando N° 267 del 18/05/16, adjunto al Memorándum GF/SGC-DP N° 84 del
18/05/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio informó que:

 “… Esta dependencia realizará el análisis correspondiente sobre la situación de los rodados, para
su posterior regularización ante la DINATRAN.

Por otro lado, por Memorando N° 288 del 27/05/16, adjunto al Memorándum GF/SGC-DP N° 88 del
26/05/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio, remitió al equipo auditor copia de la Resolución PR
N° 200 del 26/04/05 “POR LA CUAL SE APRUEBA EL RESULTADO DE LA SUBASTA PUBLICA
EFECTUADA POR LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO, SE ADJUDICAN LOS BIENES
SUBASTADOS Y SE DISPONE LAS ESCRITURACIONES RESPECTIVAS” , en el cual no figuran los
vehículos observados.

A su vez, informó que: “Se realizará la verificación de las documentaciones, en razón que se presume un
error de tipeo en el momento que fue incorporado el bien, o al emitir la Dinatran el listado de vehículos
registrados por la I.N.C.”.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el numeral 1.7 Responsabilidad, ya transcrito precedentemente.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 13 (Trece) equipos de transporte que se encuentran registrados en la DINATRAN


como propiedad de la INC, no figuran en el Inventario General al 31/12/15, en contravención a los
lineamientos establecidos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
80 Ochenta
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Adoptar los mecanismos necesarios a efectos de actualizar los registros de los equipos de
transporte inscriptos en la DINATRAN como propiedad de la INC, que no figuran en el Inventario
General y en el Balance General.

 Implementar controles más efectivos de manera a evitar que situación como la señalada en este
punto se repita.

Observación N° 33:
EQUIPOS DE TRANSPORTE DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INFORME PROPORCIONADO
POR LA DINATRAN

Se detectó que 37 (Treinta y siete) equipos de transporte de la INC, registrados en el Inventario


General al 31/12/15 y en el listado de rodados de la INC, no figuran en el listado de rodados proveído
por la Dirección Nacional de Transporte del Estado (DINATRAN), de los cuales 33 (Treinta y tres) se
hallan expuestos en el Inventario General al 31/12/15 y 4 (Cuatro) no se hallan inventariados.

El detalle de los rodados señalados, se visualiza en el ANEXO del presente informe.

Ante la situación expuesta, por Memorando DGCBPE EA N° 16 del 17/03/16, el equipo auditor solicitó
a los responsables de la INC, informe sobre el motivo por el cual los rodados detallados en el
ANEXO, no se encuentran registrados en el sistema informático de la DINATRAN.

En respuesta, a través del Memorando N° 125 de fecha 21/03/16, adjunto al Memorándum


GAF/SGCG-DP N° 43 del 21/03/16, el Lic. Víctor Olmedo, Jefe del Departamento de Patrimonio de la
INC, remitió una planilla en la cual se consigna la situación de los rodados y el motivo de la falta de
registro en la DINATRAN. Además, informó que:

 “Este Departamento gestionará la inscripción de las nuevas unidades una vez que se complete la
documentación para ello y gestionará ante la DINATRAN la inscripción de aquellas unidades adquiridas con
anterioridad”·

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a las disposiciones contenidas
en la Ley N° 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y
tenencia de los mismos”, que en el Artículo 4º expresa:
“La Dirección de Transporte Terrestre de la Sub-Secretaria de Transporte del Ministerio de Obras y
Comunicaciones expedirá a cada vehículo registrado una placa y una tarjeta de identificación, donde se
insertarán los datos mínimos establecidos en el art. anterior y la repartición a la que se encuentra asignado el
vehículo en cuestión”.

Igualmente, transgredieron lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.13 del Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, así como a lo establecido en el apartado de PROCEDIMIENTOS del Capítulo I, Inscripción
de inmuebles, equipos de transporte y maquinarias registrables, inciso b), que expresa:
“Se remite fotocopia autenticada del título de propiedad, o certificado de nacionalización, o certificado de
compra - venta de los mismos, al Registro de Automotores del Sector Público (RASP), dependiente de la
Dirección Nacional de Transporte (DINATRAN) para su inscripción, quién expedirá la tarjeta de identificación”.

CONCLUSIÓN:

81 Ochenta y uno
Se evidenció que 37 (Treinta y siete) equipos de transporte de la INC registrados en el Inventario
General, en el Balance General al 31/12/15 y en el listado de rodados de la INC, no figuran en el
listado de rodados proveído por la Dirección Nacional de Transporte del Estado (DINATRAN) a
nombre de la INC, de los cuales 33 (Treinta y tres) se hallan registrdos en el Inventario General al
31/12/15 y 4 (Cuatro) no se hallan inventariados.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Artículo 4º de la Ley N° 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector
público y reglamenta el uso y tenencia de los mismos”.

Igualmente, transgredieron lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.13 del Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, así como a lo establecido en el apartado de PROCEDIMIENTOS, Capítulo I, Inscripción
de inmuebles, equipos de transporte y maquinarias registrables, en el inciso b).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán, implementar los mecanismos necesarios a los efectos
de registrar los vehículos en la DINATRAN, y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las
disposiciones legales vigentes.

Observación N° 34:
RODADOS SUBASTADOS QUE AUN SIGUEN REGISTRADOS EN LA DINATRAN Y EN EL SISTEMA
INFORMÁTICO DE LA DIRECCIÓN DEL REGISTRO DE AUTOMOTORES A NOMBRE DE LA INC.

Se detectó que varios equipos de transporte que fueron subastados por la INC según la Resolución
PR N° 200 del 06/04/2005, y que ya fueron dados de baja del Balance General y del Inventario
General al 31/12/15, siguen registrados en la Dirección Nacional de Transporte (DINATRAN) y en la
Dirección del Registro de Automotores, a nombre del ente auditado, conforme al detalle siguiente:

a) 12 (Doce) rodados subastados continuan registrados en la DINATRAN a nombre de la INC.

El detalle de los rodados señalados, se visualiza en el ANEXO del presente informe.

b) 5 (Cinco) vehículos subastados siguen registrados en el sistema informático de la Dirección del


Registro de Automotores a nombre de la I.N.C., los cuales se presentan a continuación:

N° CHASIS N° TIPO MARCA MODELO AÑO


1 JMBSNE57ASZ000321 AUTOMOVIL MITSUBISHI GALANT 1995
2 JAATFS54HS7101115 CAMIONETA ISUZU PICK UP 1995
3 JAATFS54HS7101103 CAMIONETA ISUZU PICK UP 1995
4 JAATFS54HP7103365 CAMIONETA ISUZU PICK UP 1993
5 JAATFS54HS7101016 CAMIONETA ISUZU PICK UP 1995
Fuente: Informe proveído por la DRA y el Formulario Contable F.C. 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación”.

De acuerdo al informe brindado por el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, a través del
Memorando N° 257 del 12/05/16, estos vehículos fueron subastados en el ejercicio fiscal 2005, según
la Resolución PR N° 200 de fecha 06/04/2005 “POR LA CUAL SE APRUEBA EL RESULTADO DE
LA SUBASTA PUBLICA EFECTUADA POR LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO, SE
ADJUDICAN LOS BIENES SUBASTADOS Y SE DISPONE LAS ESCRITURACIONES
RESPECTIVAS”; sin embargo al 31/12/15, 10 (Diez) años después de realizada la Subasta Pública,
continúan figurando en los registros de la DINATRAN y de la Dirección de Registro de Automotores
(DRA) como propiedad de la INC.

Por tanto, la administración de la INC no realizó los trámites pertinentes para dar de baja en la
Dirección Nacional del Registro de Automotores y en la Dirección de Registro de Automotores (DRA),
los vehículos que ya fueron subastados y que ya no forman parte del patrimonio institucional.
82 Ochenta y dos
Por lo expuesto, los responsables del ente auditado, no dieron cumplimiento a lo establecido en el
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 12 (Doce) rodados subastados por la INC en el ejercicio fiscal 2005, y que ya fueron
dados de baja del Balance General y del Inventario General al 31/12/15, luego de haber transcurrido
10 (Diez) años al 31/12/15, siguen registrados en la Dirección Nacional de Transporte (DINATRAN) y
5 (Cinco) siguen figurando en la Dirección del Registro de Automotores, a nombre de la INC.

La situación señalada, evidencia el incumplimiento de los lineamientos establecidos en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 1.7. Responsabilidad.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán.

 Realizar los trámites administrativos que resultaren necesarios a fin de que los vehículos
subastados por el ente auditado ya no sigan figurando en la DINATRAN a nombre de la INC.

 Implementar controles más efectivos de manera a evitar que situación como la señalada en este
punto se repita.

Observación N° 35:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS SIN COBERTURA DE SEGURO.

Conforme al cotejo de los rodados con Pólizas de Seguro vigentes durante el ejercicio fiscal 2015,
con los registros del Inventario General al 31/12/15 y con el listado de equipos de transporte y
maquinarias de la INC, se evidenciaron que 20 (Veinte) vehículos y 14 (Catorce) maquinarias no
contó con cobertura de seguro durante el ejercicio fiscal 2015, los cuales se detallan seguidamente:

 Equipos de Transporte:
ÍTEMS DESCRIPCIÓN MARCA MODELO AÑO CHASIS
1 Camioneta Volkswagen Saveiro 2005 9BWED05X65P011296
2 Camioneta Volkswagen Saveiro 2005 9BWED05X25P018813
3 Camión Mitsubishi Canter 1993 FE444E-A655584
4 Camión Scania P360CB6X4Z 2015 9BS96X400F3869665
5 Montacarga Clark C50SD 2015 P455D-0566-9883KF
6 Grúa Móvil Grove RT-600E 2005 -
7 Camión Volvo NL-10 1998 93KN2CXDOWE663552
8 Camión Volkswagen 7100 1995 9BWVTAP55SDB84537
9 Camión Volvo NL-10 1994 9BVN2CXDORE663553
10 Montacarga (*) Hyster 1991 E6Y-2768H
11 Montacarga (*) Hyster 1991 E6Y-3403S
12 Camión Komatzu HD325-7 2014 7901
13 Camión Komatzu HD325-7 2014 7944
14 Grúa Móvil Grove RT-600E 2006 1Y1C253193F
15 Camioneta Chevrolet S10 2005 9BG138BC05C401397
16 Camión Volquete Volvo 310 NL-10 1998 93KN2CXDOWE663553
17 Camión con Grúa Ford 12000 L 1996 9BFX2SLM8SDB62398
18 Camión Euclid R-32 T-17 1993 R32V524
19 Camión con Tanque de agua Scania 111 1988 3211419
20 Montacarga (*) Hyster 110 M-01 EGY3328P
(*) Vehículos que solo figuran en el Listado de Vehículos y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro demostrativo de Revalúo y Depreciación”
al 31/12/15.

83 Ochenta y tres
 Maquinarias:
ÍTEMS DESCRIPCIÓN MARCA MODELO AÑO CHASIS
1 Pala Cargadora Komatsu WA380-6 2015 67302
2 Pala Mecánica Mini Cargador John Deere 318D 2013 1T0318DKEDG239963
3 Tractor Valmet 1580 1993 1580400-0519
4 Tractor Valmet 1580 1993 1580400-0518
5 Tractor Ursus 4512 O122764
6 Carro Perforador Hidraúlico Furukawa HCR910-DS 2015 2114892
7 Pala Cargadora Komatsu WA-500-6 2015 56343
8 Motoniveladora Komatsu GD 655-5 2015 KMTGDO26PEBB40114
9 Pala Cargadora Volvo L-180C P-09 1998 L180CV3033
10 Perforadora a Oruga Wolf P-01 1996 -
11 Perforadora a Oruga Wolf P-02 1996 -
12 Tractor Valmet 1280 V-03 1993 -
13 Tractor Valmet 68 V-02 1990 -
14 Tractor Valmet 68 1 1988 -

En respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, por Memorándum Nº 165 del 07/04/16
el Auditor Interno remitió la Carta Interna SGC Nº 08/16 de la Lic. Rose Mary Martínez, Sub Gerente
de Contabilidad de la INC, a través de la cual informó que:

 “… se encomendó a la Auditoria General Interna de la Institución, un inventario para determinar el estado


general de los bienes que arrojaron como resultado que varios bienes observados ya estaban fuera de
servicio, otros se encuentran con valor neto contable 0, y otros están para Concurso de Ofertas N° 08/2016”.

La respuesta brindada por los responsables del ente auditado confirma la existencia de los equipos
de transporte y maquinarias de la INC, que no contaron con cobertura de seguro durante el ejercicio
fiscal 2015.

Cabe mencionar que si bien algunos bienes ya no cuentan con valor neto contable, y teniendo en
cuenta que se hallan en funcionamiento, debieron asegurarse por su valor de mercado.

Ante la situación expuesta, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en la


Ley N° 126/69 “QUE CREA LA ENTIDAD DENOMINADA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO
COMO ENTE AUTÁRQUICO Y SE ESTABLECE SU CARTA ORGÁNICA”, que en el Artículo 48
expresa:
“Los edificios, maquinarias, equipos e instalaciones y demás bienes de la Industria Nacional del Cemento
deberán estar asegurados en compañías nacionales de seguros, con reaseguro a satisfacción de la empresa”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 20 (Veinte) vehículos y 14 (Catorce) maquinarias que se hallan en funcionamiento


no fueron incluidos en la cobertura de seguros contratados para el ejercicio fiscal 2015, en
transgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 48 de la Ley N° 126/69 “QUE CREA LA
ENTIDAD DENOMINADA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO COMO ENTE AUTÁRQUICO Y SE
ESTABLECE SU CARTA ORGÁNICA”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán adoptar los trámites administrativos necesarios a efectos
de asegurar los bienes que se encuentran en funcionamiento y que no cuentan con la cobertura de
seguro; y, ejercer un mayor control sobre cada uno de los bienes patrimoniales de la INC.

Observación N° 36:
INCUMPLIMIENTO DE LA LEY Nº 704/95 “QUE CREA EL REGISTRO DE AUTOMOTORES DEL
SECTOR PÚBLICO Y REGLAMENTA EL USO Y TENENCIA DE LOS MISMOS”.

84 Ochenta y cuatro
Conforme a la verificación física realizada por el equipo auditor a los rodados que componen el
parque automotor de la Industria Nacional del Cemento, se constató que varios equipos de transporte
no contaban con el logotipo del ente auditado, con la leyenda Uso Oficial Exclusivo, RASP y el
número de registro, sin ajustarse a las exigencias de los Artículos 4° y 5º de la Ley Nº 704/95 “Que
crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y tenencia de los mismos”,
según se expone seguidamente:

 Un total de 28 vehículos y 24 motocicletas no poseian el Logotipo.


 Un total de 33 vehículos y 24 motocicletas no poseian la Leyenda Uso Oficial Exclusivo.
 Un total de 42 rodados y 24 motocicletas no poseian el RASP.
 Un total de 52 vehículos no contaban con la Placa Identificatoria.
 Un total de 52 rodados no poseían la Tarjeta Identificatoria.
 Un total de dos vehículos, cuyo logotipo estaban en calcomanía.
 Un rodado, cuya leyenda Uso Oficial Exclusivo estaba en calcomanía.
 Un total de seis vehículos, cuyo logotipo estaba ploteado.
 Un total de tres rodado, con leyenda Uso Oficial Exclusivo ploteada.

El detalle de los rodados mencionados, se visualiza en el ANEXO del presente informe.

La situación expuesta trasluce que varios vehículos y motocicletas que conforman el parque
automotor de la Industria Nacional del Cemento no se ajustan a los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y tenencia
de los mismos”, que en el Artículo 4º expresa: “La Dirección de Transporte Terrestre de la Sub-Secretaria
de Transporte del Ministerio de Obras y Comunicaciones expedirá a cada vehículo registrado una placa y una
tarjeta de identificación, donde se insertarán los datos mínimos establecidos en el art. anterior y la repartición a
la que se encuentra asignado el vehículo en cuestión”.

De igual manera, se halla en contravención a lo dispuesto en el Artículo 5° del mismo cuerpo legal,
que establece: “Cada vehículo del sector público llevará pintado en parte visible dentro de un recuadro no
menor de 1.000 cms2., el nombre de la repartición pública o ente descentralizado a que se encuentre
asignado, la leyenda USO OFICIAL EXCLUSIVO, el número de registro y el número asignado por la oficina
respectiva, en su caso”. (La negrita es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que varios vehículos pertenecientes al ente auditado, no dieron cumplimiento a los
Artículos 4º y 5° de la Ley N° 704/95 “Que crea el Registro de Automotores del Sector Público y
reglamenta el uso y tenencia de los mismos”, debido a que:

 Un total de 28 vehículos y 24 motocicletas no poseian el Logotipo.


 Un total de 33 vehículos y 24 motocicletas carecian de la Leyenda Uso Oficial Exclusivo.
 Un total de 42 rodados y 24 motocicletas no poseian el RASP.
 Un total de 52 vehículos no contaban con la Placa y Tarjeta Identificatoria.
 Un total de dos vehículos, cuyo logotipo estaban en calcomanía.
 Un rodado, cuya leyenda Uso Oficial Exclusivo se hallaba en calcomanía.
 Un total de seis vehículos, cuyo logotipo estaba ploteado.
 Un total de tres rodados, con la leyenda Uso Oficial Exclusivo ploteada.

Por tanto, varios equipos de transporte de la INC no se ajustan a los lineamientos dispuestos en la
Ley Nº 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y tenencia
de los mismos”, en los Artículos 4º y 5º.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las

85 Ochenta y cinco
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Arbitrar con carácter de urgencia los medios administrativos necesarios a efectos de regularizar el
hecho observado, e implementar controles oportunos y adecuados, sobre el parque automotor y
dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

 Este Organismo Superior de Control, se reserva la potestad de verificar, en futuras auditorías, el


cumplimiento efectivo de lo establecido en los Artículos 4° y 5° de la Ley Nº 704/95 “Que crea el
registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y tenencia de los mismos”.

Observación N° 37:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS EN DESUSO Y DESMANTELADOS.

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor a los equipos de transporte y
maquinarias del ente auditado, ubicados en la Administración Central y en las Plantas Fabriles de
Villeta y Vallemí, se constató la existencia de varios equipos de transporte y maquinarias que se
encuentran en desuso y sin posibilidad de recuperación, que siguen formando parte del Inventario
General al 31/12/15 y de otros que no fueron incorporados en el Inventario General, pero que
conforman el parque automotor y la flota de maquinarias de la institución.

Según registros del Inventario General al cierre del ejercicio fiscal 2015 y el listado de equipos de
transporte y maquinarias de la INC, el ente auditado posee 117 equipos de transporte y 56
maquinarias, de los cuales el equipo auditor constató que 69 (Sesenta y nueve) equipos de transporte
y 24 (Veinticuatro) maquinarias, se hallan desmantelados, inactivos, en desuso e inadecuados para el
servicio, conforme al detalle siguiente:
Cantidad total
Cantidad total en Desuso
Descripción según Inventario General y Porcentaje
según Auditoría
listado de Bienes
Equipos de Transporte 117 69 58,97 %
Maquinarias 56 24 42,86 %
Total 173 93

Tal como puede apreciarse en el cuadro precedente, el 58,97% de los equipos de transporte que
conforman el parque automotor y el 42,86 % del total de las maquinarias se hallan en desuso.

A) AVIÓN, RODADOS Y MAQUINARIAS EN DESUSOS, ALGUNOS DESMANTELADOS, SIGUEN


FIGURANDO EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se constató que 47 (Cuarenta y siete) equipos de transporte, 1 (Uno) avión y 16 (Dieciséis)


maquinarias que se encuentran desmantelados, inactivos, en desuso e inadecuados para el servicio,
siguen registrados en el Inventario General al 31/12/2015, con Valor Neto Contable cero (0), teniendo
en cuenta que fueron revaluados y depreciados en su totalidad, debido a que ya culminaron sus años
de vida útil.

A continuación, se presenta a modo de ejemplo algunos equipos de transporte y maquinaras que se


encuentran en desuso:

Equipos de Transporte:

 Administración Central.
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: En desuso, estaba ubicado en taller
particular en Limpio aproximadamente 8 años, sin
Camión marca KIA, K3600 / 335, Chassis No. KN3J motor, caja, rueda trasera falta uno cada lado, no se
1 250421010166 0
AP3S5WX099130, motor N° SH 041762. realizó presupuesto ni el trabajo. S/Informe INC:
Fue retirado del taller particular de Limpio y
remitido al CIP –Villeta.
Avión, Tipo ZP-TJK, marca Beech Craft, modelo S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio hace 3
2 250401020103 1981, motor no LYCOMING-IGSO 540, chasis N° 0 años aproximadamente. En proceso de subasta.
lD 499 de 12 cilindros procedencia norte americana.- Lugar de resguardo Base Aérea Silvio Petirossi.
86 Ochenta y seis
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Informe INC: Se encuentra en proceso de subasta.

 Fábrica Villeta.
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra en el predio de la INC
Automóvil marca Alfa Romeo, modelo TD 146, Villeta, como chatarra, desuso, sin asiento.
1 250401020215 0
motor N° 67501, chasis N° ZAR93000004060422. S/Informe INC: Motor averiado. Fecha de paro año
2010.
S/Verificación: En desuso hace aproximadamente 4
Camioneta tipo Ambulancia marca Nissan, motor años, con problemas de motor y tren delantero.
2 250411010281 0
TD424169, chasis N° ARGY-60-210002. S/Informe INC: Problema de tren delantero y
trasero. Fecha de paro año 2010.
S/Verificación: sin documento, depositado en el
Minibús marca Isuzu, modelo 1994, chasis N° predio de INC – Villeta como chatarra, desuso, sin
3 250404050069 0
JADWFR62FS7100078. motor ni caja de cambio. S/Informe INC: Sin motor
(traído de la oficina Central).

 Fábrica Vallemí.
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio desde
Camión Volquete Fuera de Ruta, marca Volvo Mb, el 24/02/2013, sin motor puesto, el motor se
1 250421220065 modelo Euclid, t-15 motor nº ID122KE183173206, 0 encuentra para reparación con problema de
chassis Nº R32V347. transmisión en el taller. S/Informe INC: En desuso,
parado desde el 24/02/2012.
S/Verificación: Motor desmontado. Se halla en el
Camión Volquete, marca Volvo, modelo Euclid T- taller mecánico de la fábrica. En desuso desde abril
2 250421220084 16, motor Nº TD122KE183194375, chassis N° 0 del año 2010, sin ruedas, con problemas de motor y
R32V523. transmisión. S/Informe INC: En desuso, parado desde
el 20/07/2002.
S/Verificación: En desuso desde el mes de noviembre
Camión Playero, marca Nissan Nov-, chassis
4 250421260007 0 del 2004 por problema de motor. S/Informe INC: En
CK20L30P70. desuso, parado desde el 02/02/2003.

Maquinarias:

 Fábrica Villeta.
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Desmantelado, hace aproximadamente
Pala Cargadora Case 1840, motor No. 45477181,
1 250611010278 0 6 años, en desuso. S/Informe INC: Avería de motor.
Chasis Nº JAF0190209.- Fecha de paro año 2010.
S/Verificación: Desmantelado, aproximadamente 15
Pala Cargadora Case 1845, motor No. 45395856,
2 250611010280 0 años en desuso. S/Informe INC: Avería de motor.
Chassis Nº JAF0196205.- Fecha de paro año 2007.
S/Verificación: En desuso hace aproximadamente 3
Pala Cargadora, marca Fiat –Allis, chasis N° años, problema de motor y sistema de freno.
3 250621260042 0
65U04104. S/Informe INC: Sin motor (traído de Vallemi). Fecha
de paro año 2013.

 Fábrica Vallemí.
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio
aproximadamente desde el año 2011, con problema de
Pala Cargadora Marca Komatsu, modelo WA-600-1
1 250621220070 0 bomba hidráulica de transmisión y convertidor.
motor Nº S60170-114975, chassis Nº 11097. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
07/12/2012.
S/Verificación: Fuera de servicio desde el mes de
mayo del 2010, por problema de bomba hidráulica,
enviada a la Sede Central para su reparación y no
2 250621220083 Pala Cargadora Michigan 1270. 0
fueron reparados hasta la fecha, porque dicha
reparación es costosa. S/Informe INC: En desuso,
parado desde el 02/05/2010.

El detalle de los rodados observados puede verse en el Anexo del presente informe.

87 Ochenta y siete
Las situaciones de estos rodados, han quedado refrendadas en Actas de Verificación in situ, suscritas
entre el equipo auditor, y representantes de la Industria Nacional del Cemento.

Conforme a las informaciones recabadas, los equipos de transporte y maquinarias citados se


encuentran con desperfectos mecánicos, carentes de piezas y/o partes principales, sin posibilidad de
recuperación e inadecuados para el servicio; sin embargo, continúan figurando en el Inventario
General al 31/12/15.

En las siguientes tomas fotográficas pueden observarse el estado en que se encuentran algunos
equipos de transporte y maquinarias inactivos, que siguen formando parte del Activo Fijo de la INC:
Motocicletas Jawa y Kawasaki - Fábrica Vallemi:

Vehículos en desusos de la Fábrica Vallemi

Motores desmontados, ubicados en el taller de la Fábrica Vallemi:

88 Ochenta y ocho
Camiones Volquete Marca Volvo, Modelo Euclid T14 - Fábrica Vallemi:

Camioneta S10 Doble Cabina, Marca Chevrolet y Ambulancia Marca Nissan Patrol - Fábrica Vallemi:

Minibús Marca Isuzu, Modelo 1994, chasis N° JADWFR62FS7100078.- Fábrica Villeta:

Camioneta Marca Mitsubishi L200 Cabina Simple, chassis N° OCNE-140LP0557.- Fábrica Villeta:

89 Ochenta y nueve
Estos vehículos, se encuentran en la intemperie, expuestos al sol y a la lluvia, contribuyendo aun
más a la pérdida del valor económico de los mismos.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 en los incisos a) y d).
Igualmente, no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 1.7 Responsabilidad, así como a lo dispuesto en el Capítulo 10, Baja y Traspaso de Bienes,
en los numerales 10.5 y 10.8.

B) EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS EN DESUSO, DESMANTELADOS NO


INVENTARIADOS.

Según la verificación in situ realizada por el equipo auditor, se evidenció la existencia de 21 (Veintiún)
equipos de transporte y 08 (Ocho) maquinarias en desuso e inservible que no figuran en el Inventario
General al 31/12/15.

El detalle de los rodados observados puede verse en el Anexo del presente informe.

De igual manera, la condición de los vehículos y maquinarias observados, quedaron consignadas en


Actas de Verificación in situ, suscritas por el equipo auditor y representantes de la INC.

A continuación, se presentan algunas tomas fotográficas en las que pueden observarse el estado de
abandono y deterioro de algunos equipos de transporte y maquinarias inactivos que siguen formando
parte del parque automotor de la INC:

Perforadora Marca Zoomtrack, P-05, ubicado entre malezas en la Fábrica Vallemí:

Topadora Marca Fiat Allis, Modelo 950R 10C, Chassis N° 5700004145.- Fábrica Villeta:

90 Noventa
En consideración a los equipos de transporte y maquinarias observados en los ítems a) y b), por
Memorando DGCBPE EA N° 42 del 23/05/16, reiterado por primera vez por Memorando DGCBPE EA
N° 60 del 02/06/16, por segunda vez a través del Memorando DGCBPE EA N° 68 del 09/06/16 y por
Nota CGR N° 3393 del 14/07/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado
cuanto sigue:

 Punto 1: “Informe detallado y documentadamente sobre los vehículos y maquinarias de las Fábricas de
Vallemí y Villeta que se hallan parados, debiendo contener como mínimo los siguientes datos: si el bien se
encuentra en desuso o no, o en condiciones de ser reparado para su posterior utilización, fecha a partir del
cual dejó de funcionar el vehículo y/o maquinaria, motivo que lo originó, estado actual, marca, modelo,
chasis Nº, motor Nº. Ver detalle anexo I”.

 Punto 2: “Informe sobre el motivo por el cual los bienes que se encuentran en desuso sin posibilidad de
recuperarse, cuyas reparaciones para su normal funcionamiento resultarían muy costosas para el ente
auditado, no fueron llevados a una subasta pública, teniendo en cuenta que todos los vehículos y
maquinarias de la Planta Fabril de Vallemi y algunos de la Fábrica de Villeta, se hallan en la intemperie,
expuestos al sol y a la lluvia”.

En respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor por nota CGR 3393/16, a través del
Memorándum GF/SGC-DP N° 129/2016 adjunto a la Nota VP N° 278 del 27/07/16 ingresada a la
Contraloría General de la República por Expediente CGR N° 19762/16, el Jefe del Departamento de
Patrimonio de la INC informó que:

 Punto 1: “Al respecto, se remite listado de los vehículos y maquinarias de Fábrica de Vallemí según Carta
Interna DE P.I. N° 021/2016 de fecha 31/05/2016 y de Fábrica Villeta según CARTA INTERNA REF. N°
DPI/015/16, de fecha 06/06/2016, que se adjuntan”.
 Punto 2: “Se informa que en el mes de octubre se realizará el inventario de Vehículos y Maquinarias de los
frentes de Vallemí, Villeta y Central, lo cual servirá de base para llevar a cabo la subasta de los bienes que
se encuentran en desuso”.

Asimismo, por CARTA INTERNA REF. N° DPI/015/16, del 06/06/2016, el Jefe de la División de
Patrimonio e Inventario CIP – Villeta informó que: “…manifestamos que las misma no se realizaron por
falta de definición de las sucesivas autoridades de turno, correspondiendo el mismo por Ley y reglamento a
la máxima autoridad del Ente.
Observación: En los casos de vehículos fuera de ruta y motocicletas ante la falta de provisión de repuestos la
mayoría fueron reacondicionados utilizando las partes como repuesto de aquella más dañada”. (La negrita
es es de la CGR).

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d).

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 4 “Ingresos de Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias, en los Organismos y
Entidades”, Bienes no Inventarios. Cuando al practicar el levantamiento de inventarios se encuentren
bienes no incluidos en él, se procederá de la siguiente forma:
91 Noventa y uno
a) Relacionar en detalle los bienes o elementos no incluidos, indicando cantidad, especificaciones y valores
correspondientes, certificados por la unidad de bienes patrimoniales e inventario del organismo o entidad.
b) Anotar en los registros patrimoniales y en los formularios, a los efectos de regularizar y actualizar el
inventarios, y
c) Remitir a la Dirección General de Contabilidad Pública - Departamento de Bienes del Estado del Ministerio
de Hacienda la información para ser procesada, en el plazo establecido.” (Lo subrayado es de la CGR).

Es importante que los responsables del ente auditado consideren que los bienes en desuso a ser
subastados, deben estar incluidos en el Inventario General y en el Balance General de la INC.

Igualmente, se recuerda a los responsables de la INC los requerimientos para la baja de los bienes
en desuso, establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el Capítulo 10, Baja y Traspaso de
Bienes.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación física realizada por el equipo auditor se constató que la INC cuenta con
117 rodados y 56 maquinarias, de los cuales 47 (Cuarenta y siete) rodados, 1 (Uno) avión y 16
(Dieciséis) maquinarias, que se hallan en desusos e inadecuados para el servicio, siguen figurando
en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15 con saldo cero, debido a que ya
culminaron sus años de vida útil, desvirtuando la cantidad real de los equipos de transporte y
maquinarias utilizados por la INC, teniendo en cuenta que ya no reúnen las condiciones de seguir
expuestos en el Inventario General y en el Balance General.

Igualmente, se constató la existencia de 21 (Veintiún) equipos de transporte y 8 (Ocho) maquinarias


en desusos e inservibles que no fueron incorporados en el Balance General y en el Inventario
General del ente auditado.

Por tanto, el 59% de los rodados y el 43% de las maquinarias se encuentran en desuso, lo que
evidencia que gran parte del parque automotor y de las maquinarias no se hallan en condiciones para
el servicio.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), así
como a lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 4, en los incisos a), b) y c),
y en el Capítulo 10 “Baja y Traspaso de Bienes”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios a fin de dar de baja los
bienes que se encuentran en desuso, a efectos de una correcta exposición del rubro Bienes de
Uso y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

92 Noventa y dos
 Proceder a la incorporación en el Inventario General y en el Balance General los bienes en desuso
omitidos en los mismos, para su posterior subasta, conforme a lo establecido en las disposiciones
legales aplicables al respecto.

 Efectuar fiscalizaciones periódicas de los bienes patrimoniales, por parte de los responsables del
Dpto. de Patrimonio, Contabilidad y Auditoría Interna, a los efectos de que los datos expuestos en
el Balance General y Inventario General se ajusten a la realidad.

Observación N° 38:
RODADOS Y MAQUINARIAS OBSERVADOS EN EL INFORME FINAL DISPUESTO POR RES. CGR N°
75/12, COMO INSERVIBLE Y EN DESUSO AUN NO FUERON REPARADOS NI LLEVADOS A
SUBASTA PÚBLICA.

Según el Informe Final dispuesto por Res. CGR N° 75/12 “Examen Especial a los bienes
patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento (INC), correspondiente al ejercicio fiscal 2011”, el
equipo auditor dispuesto por dicha Resolución, había observado que 21 (Veintiuno) equipos de
transporte y 18 (Dieciocho) maquinarias desmantelados, inactivos, en desuso e inadecuados para el
servicio, seguían formando parte de la flota de equipos de transporte y maquinarias de la INC.

En la verificación in situ realizada por este equipo auditor del 25 al 29/04/16, luego de haber
transcurrido 4 (Cuatro) años, se constató que 16 (Dieciséis) equipos de transporte y 8 (Ocho)
maquinarias, observados en el Informe Final resultante del trabajo dispuesto por Res. CGR N° 75/12,
continuaban en la intemperie, desmantelados, en desuso e inadecuados para el servicio, tal como se
demuestra en el cuadro siguiente

Según Informe Final Res. Según


Descripción
CGR N° 75/12 Auditoría
Equipos de Transporte 21 16
Maquinarias 18 8
Total 39 24

El detalle de los rodados observados puede verse en el Anexo del presente informe.

En las siguientes tomas fotográficas puede visualizarse el estado de los rodados y maquinarias:

Camión Marca Scania, Modelo 111, chasis N° 3211428. Fábrica Vallemí:

Camioneta marca Land Rover, chasis SALLDHAC8BA255481. Fábrica Vallemi

93 Noventa y tres
Camión Volquete marca Volvo Modelo Euclid T-16 Motor Nº TD122KE183194375, chassis N° R32V523.
Fábrica Vallemi

Ambulancia Marca Nissan Patrol - Fábrica Vallemi:

Tractor Corpidora marca Valmet. Fábrica Vallemi.

94 Noventa y cuatro
Camioneta Marca Mitsubishi L-200 Doble Cabina, chasis N° DJMKI11-140lR00507. Fábrica Villeta:

95 Noventa y cinco
Camioneta Marca Isuzu, Doble Cabina, chasis N° JAATFS54AP7103411. Fábrica Villeta:

Conforme a la información recaba, algunos vehículos y maquinarias han permanecido por largos
periodos de tiempos en la intemperie, en desuso, desmantelados (durante 12, 13 años), sin que los
responsables del ente auditado adopten las medidas administrativas necesarias para su puesta en
marcha, o la subasta pública de aquellos cuyas reparaciones para su normal funcionamiento
resultarían muy onerosas para el ente auditado, considerando que la mayoría son costosas.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56 en los incisos a) y d).

Igualmente, se recuerda a los responsables de la INC los requerimientos exigidos para la baja de los
bienes en desuso, establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el Capítulo 10 “Baja
y Traspaso de Bienes”.

CONCLUSIÓN:

Se constató que de un total de 21 (Veintiuno) rodados y 18 (Dieciocho) maquinarias observado en el


Informe Final resultante del trabajo dispuesto por Res. CGR N° 75/12, luego de haber transcurrido 4
(Cuatro) años, un total de 16 (Dieciséis) vehículos, y 8 (Ocho) maquinarias, siguen desmantelados,
inactivos e inadecuados para el servicio, debido a que los responsables del ente auditado no
adoptaron las medidas administrativas necesarias para su puesta en marcha, o la subasta pública de
aquellos cuyas reparaciones para su normal funcionamiento resultarían muy onerosas para el ente
auditado, considerando que la mayoría son costosas.

Al respecto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en la


Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), y a
lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 4, en los incisos a), b) y c).

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios a fin de dar de baja los
bienes que se encuentran en desuso, a efectos de una correcta exposición del rubro Bienes de
Uso y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes

96 Noventa y seis
Observación N° 39:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS QUE NO CUENTAN CON TÍTULOS.

En respuesta al pedido realizado por el equipo auditor a través del Memorando DGCBPE EA Nº
03/2016, por MEMORANDUM GF/SGC-DP Nros. 34, 055 y 93 del 10/03/2016, 07/04/2016 y 31/05/2016,
respectivamente, los responsables de la INC remitieron todos los títulos de propiedad de los
vehículos y maquinarias.

Por otro lado, el Jefe del Departamento de Patrimonio informó que se abocará a la gestión del logro
de los títulos de aquellos vehículos que todavía estén en funcionamiento, para lo cual dará inicio a los
trámites que sean necesarios para llegar a ese objetivo.

Conforme al análisis de los documentos que sustentan la situación de dominio de todos los equipos
de transporte y maquinarias de la INC, proveídos al equipo auditor para su revisión, se detectó que 1
(Uno) avión, 82 (Ochenta y dos) rodados y 36 (Treinta y seis) maquinarias de la institución, no
cuentan con el título de propiedad correspondiente, y se hallan en las siguientes condiciones:

a) Un total de 18 (Dieciocho) vehículos y 47 (Cuarenta y siete) motocicletas no cuentan con ningún


documento que demuestre el dominio a favor de la INC.

b) Un avión, 8 (Ocho) vehículos y 9 (Nueve) motocicletas solo poseen los Certificados de


Nacionalización a favor de la INC y la solicitud de verificación en la Dirección del Registro de
Automotores.

c) Un total de 36 (Treinta y seis) maquinarias no cuentan con ningún documento que demuestre su
dominio.

A continuación, se presentan como ejemplo algunos vehículos y motocicletas que se hallan en la


condición señalada:

 Vehículos sin documento que demuestre el dominio a favor de la INC:


Vehículo Marca Modelo Chasis Observación
Camión Komatzu HD325-7 7901 Sin documentación en tramites
Sin documentación-valor 0- en
Grúa Móvil Grove RT-600E 1Y1C253193F
funcionamiento
Sin documentación fuera de
Camión KIA K-3600-1 KN3JAP3S5WK099127
servicio
Sin documentación-valor 0- en
Camión Volquete Volvo 310 NL-10 93KN2CXDOWE663553
funcionamiento
Sin documentación-valor 0- en
Camión con Grúa Ford 12000 L 9BFX2SLM8SDB62398
funcionamiento
Sin documentación fuera de
Camión Euclid R-32 T-15 R32V347
servicio
Sin documentación fuera de
Camioneta Land Rover 110 SALLDHAC8BA255481
servicio
Sin documentación fuera de
Camión Euclid R-32 T-14 R32V346
servicio
Sin documentación- en
Camión Caterpillar 730 T-18 KCAT00730TAGF00379
funcionamiento
Motor 8E- Sin documentación fuera de
Camión doble cabina Volskswagen BN-727871
016703 servicio

 Motocicleta sin documento que demuestre el dominio a favor de la INC:


Vehículo Marca Modelo Chasis Observación
Motocicleta (*) Yamaha XT 250 9C64MW00010015215 Sin documentación fuera de servicio
Motocicleta (*) Honda 90CC C90ZPDK C905500628 Sin documentación fuera de servicio
Motocicleta Honda 90CC Motor 2031722 5502319 Sin documentación fuera de servicio
Motocicleta Honda 90CC Motor 302576 5500582 -----
(*) Motocicletas que solo figura en el Listado de Vehículos

Avión, vehículos y motocicletas que solo cuentan Certificado de Nacionalización y solicitud de


verificación en RUA:

97 Noventa y siete
 Avión que solo cuentan Certificado de Nacionalización
Ítems Tipo Marca Modelo Año Chasis Observación
1 Avión Beech Craft Queen Air B-80 1993 LD499 Copia Autenticada del Certificado de Nacionalización

 Vehículos que solo cuentan con Certificados de Nacionalización y solicitud de verificación


en RUA:
Vehículo Marca Modelo Chasis Observación
Solicitud de verificación (Direc. del Registro de
Montacarga Hyster 110 M-03 GY34025
Automotores)
Camión Nissan UD90 CK20L30P70 Fotocopia simple certificado de nacionalización.-----
Camión Caterpillar T-12 99F5828 Solicitud de verificación – fuera de servicio
Camión Caterpillar T-13 99F-6892 Solicitud de verificación – fuera de servicio
Patrol
Camioneta Nissan ARGY-60-210002
(Ambulancia) Certificado de Nacionalización

 Motocicleta:
Vehículo Marca Modelo Año Chasis Observacón
Solicitud de verificación - en
Motocicleta (*) Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604160
funcionamiento
Solicitud de verificación - en
Motocicleta (*) Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604321
funcionamiento
Solicitud de verificación - en
Motocicleta (*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500646
funcionamiento
Motocicleta Honda CG 125 Motor 2837452 -- 1708106 Solicitud de verificación – fuera de servicio
(*) Motocicletas que solo en el Listado de Vehículos y no se hallan registrados en el Inventario General al 31/12/15.

 Maquinarias sin documento que respalde su dominio


Vehículo Marca Modelo Año Chasis
Topadora (*) Fiat Allis 87610C -- 145
Tractor Ursus 4512 -- O122764
Pala Cargadora Komatsu WA-500-6 2015 2660014-5
Motoniveladora Komatsu GD 655-5 2015 KMTGDO26PEBB40114
Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-01 2011 SERIE Nº YEE00581
Pala Retroexcavadora Caterpillar P-08 2006 CAT0416DEB2D01506
Pala Retroexcavadora (*) Case 580 P-07 1995 69880995
Pala Cargadora Komatzu WA-600 P-02 1991 W010-11097
Tractor Valmet 68 V-02 1990 M-697
Motoniveladora Huber Warco 1988 -5
Pala Cargadora Caterpillar P-03 1980 88J1117
(*) Maquinarias que solo figuran en el Listado de Maquinarias y no en el FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación” al 31/12/15.

El detalle de los equipos de transporte y maquinarias, se visualiza en el Anexo del presente informe.

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA N° 47 del 25/05/2016, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, entre otras cosas, lo siguiente:

 Punto 1: “Los Títulos propiedad a nombre de la INC, de los equipos de transportes, expuestos en el Anexo I
y II.
El pedido lo volvemos a realizar teniendo en cuenta que entre los títulos de dominio remitidos al equipo
auditor a través del Memorándum GF/SGC – DP Nº 34/2016 adjunto al Memorando N° 107 de fecha
14/03/16, no fueron enviados dichos títulos.

En respuesta al pedido realizado, a través del MEMORANDUM GAF/SGCG-DP N° 93 del 31/05/2016,


los responsables del ente auditado remitieron solo los títulos originales de 10 (Diez) vehículos y
documentos que se relacionan con el pedido, y no así de los demás rodados observados.

Asimismo, en contestación al pedido realizado por el equipo auditor a través del Memorando DGCBPE
EA Nº 64/2016, por MEMORANDUM GAF/SGC-DP N° 101 del 07/06/2016, adjunto al Memorando N°
318 del 08/06/16, el Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó que en dicha dependencia, no
obran los títulos de propiedad de las maquinarias observadas.

98 Noventa y ocho
La respuesta brindada por el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, confirma la condición
de dominio de los vehículos y maquinarias observados, y la ausencia de acciones administrativas
para la obtención de los títulos de propiedad de los mismos.

Por tanto, los responsables del ente auditado incumplieron las disposiciones del Artículo 56 -
Contabilidad Institucional, inciso d), de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”,
así como a lo establecido en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en su Capítulo I, numeral 1.13.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que la INC no cuentan con el título de propiedad de 1 (Uno) avión, 82 (Ochenta y dos)
rodados y 36 (Treinta y seis) maquinarias, de los cuales:

1. Un total de 18 (Dieciocho) vehículos, 47 (Cuarenta y siete) motocicletas y 36 (Treinta y seis)


maquinarias, no cuentan con ningún documento que demuestre su dominio a favor de la INC.
2. Un avión, 8 (Ocho) vehículos y 9 (Nueve) motocicletas solo poseen los Certificados de
Nacionalización a favor de la INC y la solicitud de verificación en la Dirección del Registro de
Automotores.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, inciso d), de la Ley N° 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, así como a lo dispuesto en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”, en su Capítulo I, numeral 1.13.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Iniciar con carácter de urgencia los trámites administrativos necesarios tendientes a regularizar la
condición de dominio de los equipos de transporte y maquinarias observados, y dar estricto
cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y fortalecer los controles sobre los procedimientos afectados a los equipos de transporte
y maquinarias del ente auditado.

Observación N° 40:
MAQUINARIAS CON COPIAS SIMPLES DE LOS TÍTULOS DE PROPIEDAD.

Analizados los títulos de propiedad de las maquinarias, proveídos al equipo auditor para su revisión,
se evidenció que 4 (Cuatro) maquinarias, registradas en el Inventario General al 31/12/15, con un
valor neto contable 0 (cero), solo poseen fotocopias simples de los títulos de dominio, los cuales se
presentan a continuación:

Valor Neto Contable


Ítem Vehículo Marca / Modelo Año Chasis al 31/12/15
1 Tractor Valmet/1580 1993 1580400-0518 0
2 (*) Pala Cargadora Volvo / L-180V 1998 L-180V1463 0
3 Tractor Valmet 1280/ V-03 1993 36 0
4 Pala Cargadora Michigan/ P-10 1990 M8309C49 0
(*) Maquinarias que solo figuran en el Listado de Maquinarias y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación” al 31/12/15.

En respuesta al Memorando DGCBPE EA Nº 64 del 06 de junio de 2016, por Memorándum GF/SGC-


DP N° 101 del 07/06/16 adjunto al Memorando N° 318 del 08/06/16, el Jefe del Dpto. de Patrimonio

99 Noventa y nueve
de la INC, informó que en el Departamento de Patrimonio no obran los títulos de propiedad originales
de las maquinarias observadas.

En tal sentido, el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo I - Procedimientos de
Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración:
Custodia de los títulos de propiedad, expresa que:
“Los organismos y entidades del Estado, remite copia de las escrituras públicas de bienes del Estado,
expedidas por escribanías privadas a la Escribanía Mayor de Gobierno para su custodia, otra copia se
mantendrá en los archivos de los mismos. Las fotocopias autenticadas de todos los bienes registrables a la
Dirección de Contabilidad Pública - Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda”. (El
subrayado es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que 4 (Cuatro) maquinarias registradas en el Inventario General y en el Balance General


al 31/12/15, con un valor neto contable 0 (Cero), solo poseen fotocopias simples de los títulos de
dominio a favor de la INC, en transgresión a lo establecido en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el
Capítulo I - Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado.
Responsabilidad en la Administración: Custodia de los títulos de propiedad.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar los mecanismos administrativos y legales pertinentes, a los efectos de regularizar los
títulos de propiedad de las maquinarias.

 Arbitrar los medios administrativos necesarios para que este tipo de irregularidades no sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 41:
MONTOS DE REPARACIONES MAYORES NO INCORPORADOS A LOS BIENES REPARADOS, Y
TAMPOCO PROLONGARON SUS AÑOS DE VIDA ÚTIL.

Conforme al análisis de los registros realizados en la cuenta Maquinarias y Equipos Industriales, del
Formulario FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso” al 31/12/15, se evidenció que en los
ejercicios fiscales 2010 y 2015, algunas reparaciones mayores de elevadores y del sistema de
extracción Silo 4, se registró en el Inventario General por valor total de ₲ 3.433.058.363 (Guaraníes
tres mil cuatrocientos treinta y tres millones cincuenta y ocho mil trescientos sesenta y tres), en forma
separada, sin incorporarse el valor de la reparación, a cada bien reparado

El valor neto contable al 31/12/2015, de estas reparaciones, asciende a ₲ 2.431.596.425 (Guaraníes


dos mil cuatrocientos treinta y un millones quinientos noventa y seis mil cuatrocientos veinticinco).

A continuación, se presentan los registros realizados bajo la modalidad señalada:

Valor Neto
Código del Fecha de Vida Útil Años Costo de
Descripción del Bien Contable ₲
Bien Adquisición Asignada Depreciados Adquisición
al 31/12/2015
0403050001 Reparación del Elevador 30/11/2010 10 5 1.277.892.818 777.161.849
0403050002 Reparación del Elevador 30/11/2010 10 5 1.277.892.818 777.161.849
0403120001 Reacond. Sistema Extrac. Silo 4 01/04/2015 10 1 877.272.727 877.272.727
Total 3.433.058.363 2.431.596.425

100 Ciento
Estas reparaciones mayores fueron incorporadas en el Inventario General en forma separada al bien
que corresponde, en calidad de un bien nuevo, a los cuales fueron asignados años de vida útil
correspondiente a un bien nuevo. En consecuencia, no prolongaron los años de vida útil ni el valor
neto contable de cada bien reparado, debido a que los responsables de la INC no implementaron la
fórmula para determinar el incremento por inversiones de capital, establecida en el numeral 7.6 del
Decreto N° 20132/03.

Al respecto, corresponde aplicar lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en los
numerales 7.6 y 7.8.

“7.6 Los bienes que registran incrementos por inversiones de capital realizadas, deberán agregarse cargando
la cuenta del activo correspondiente, debiendo aplicarse sobre los nuevos valores los revaluos y depreciación.
Al efecto, se aumentarán los años de vida útil en el mismo porcentaje que representa el valor agregado de lo
invertido teniendo como base el valor original del bien.
Cuando el procedimiento aplicado no genera una prolongación de los años de vida útil, el incremento agregado
deberá ser revaluado y depreciado en los años que restan…”.
“7.8 A los efectos de calcular la depreciación de los bienes al servicio de las instituciones estatales,
establécense en cada caso los siguientes años de vida útil probable y la tasa de amortización anual…”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que las reparaciones mayores de elevadores y del sistema de extracción Silo 4,
realizadas en los ejercicios fiscales 2010 y 2015, con un saldo al 31/12/15 de ₲ 2.431.596.425
(Guaraníes dos mil cuatrocientos treinta y un millones quinientos noventa y seis mil cuatrocientos
veinticinco), fueron registrados en el Inventario General, en forma separada al bien reparado, en
calidad de un bien nuevo, sin incorporarse al valor del bien reparado, a los cuales fueron asignados
años de vida útil correspondiente a un bien nuevo.

En consecuencia, estas reparaciones mayores no prolongaron los años de vida útil ni el valor neto
contable de cada bien reparado, debido a que los responsables de la INC no implementaron la
fórmula establecida para determinar el incremento por inversiones de capital, establecida en los
numerales 7.6 y 7.8 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar los medios administrativos idóneos, tendientes a regularizar en el Balance General y


en el Inventario General, los registros realizados bajo la modalidad señalada, a efectos de que los
saldos de la cuenta Maquinarias y Equipos Industriales quede valuado correctamente.

 Dar estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, y evitar en adelante que situación
como la observada en este punto vuelva a repetirse.

101 Ciento uno


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OVV

ANÁLISIS DE LA CUENTA “OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN”

El saldo de la cuenta 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución” según el Balance General al


31/12/15, está expuesto de la siguiente manera:

SALDO al 31/12/15
CÓDIGO DENOMINACIÓN

1231100 OBRAS DE INFR. EN EJECUCION 51.209.356.827
1231101 O.T.Inversiones Vallemi 19.652.323.488
1231150 Equipos para sistema de envio de cemento 6.455.969.494
1231151 Nuevo Secadero de Puzolana - Villeta 3.804.224.016
1231152 Cambio de Combustible - Vallemi 21.296.839.829

De acuerdo al análisis realizado al saldo de la cuenta “Obras de Infraestructura en Ejecución”, se ha


observado cuanto sigue:

Observación N° 42:
REGISTRACIÓN INCORRECTA EN LA CUENTA CONTABLE 1231152 “CAMBIO DE COMBUSTIBLE-
VALLEMI”

Analizados los registros del mayor analítico contable de la cuenta 1231152 “Cambio de Combustible -
Vallemi”, una sub cuenta de la cuenta contable 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución”, se
evidenció que fue registrado incorrectamente en la cuenta “Cambio de Combustible - Vallemi”, el
importe total de ₲ 973.617.055 (Guaraníes novecientos setenta y tres millones seiscientos diecisiete
mil cincuenta y cinco), en concepto de Proyecto de las Obras Civiles y Mitigación del Impacto
Ambiental para el Proyecto Cambio de Combustible del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemi,
según asiento N° 4846 del 01/11/15.

De haberse efectuado la correcta registración de la operación, la misma debió afectarse a la cuenta


contable 232050000000 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

A los efectos de dilucidar la situación señalada, a través del Memorando DGCBPE EA N° 31 del
21/04/16, reiterado por primera vez por Memorando DGCBPE EA N° 32 del 02/05/16 y por segunda
vez según Memorando DGCBPE EA N° 38 del 10/05/16, el equipo auditor solicitó a los responsables
de la entidad auditada cuanto sigue:

 “Informe el criterio contable adoptado por la Institución para la registración del Proyecto Cambio de
Combustible del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemi, en la cuenta Contable 1231100 Obras de Infr.
en Ejecución, expuesto en el Balance General al 31/12/2015 dentro del rubro 1230000 Bienes de Uso”.

En contestación a dicho pedido, por Carta Interna SGC N° 13/2016, los responsables de la INC,
informaron cuanto sigue:

 “Para la registración del Servicio de Consultoría para la elaboración de Proyectos de las Obras Civiles y
Mitigación del Impacto ambiental, para el proyecto de cambio de combustible del horno de la línea III de la
Fca. Vallemi, se tuvo en cuenta la NIC 16- Propiedad, Planta y Equipo.
Objetivo
1 El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de propiedades, planta y equipo, de forma
que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la Información acerca de la inversión que la
entidad tiene en sus propiedades, planta y Equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha
inversión. Los Principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta y
equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y los cargos por
depreciación y perdidas por deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.
Medición en el momento del reconocimiento.
15 Un elemento de propiedades, planta y equipo, que cumpla las condiciones para ser reconocido
como un activo, se medirá por su costo.
16 El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende:

102 Ciento dos


(a) Su precio de adquisición, incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la adquisición, después de deducir cualquier descuento o rebaja del
precio.
(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las
condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
(c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento y retiro del elemento, así como la
rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre una entidad cuando
adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado
periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo..”.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron lo que dispone el Manual de
Procedimientos Contables de la Dirección de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, que
expresa:
“I. Apertura de Cuentas Patrimoniales (Activas, Pasivas y Patrimonio Neto)
Materia: Operación de apertura de cuentas patrimoniales al inicio del ejercicio.
232010000000 Activos de Uso Institucional xxxxx
232020000000 Activos de Producción de Bienes y Servicios xxxxx
232030000000 Activos de Uso Público xxxxx
232040000000 Activos de Uso Privado xxxxx
232050000000 Estudios y Proyectos de Inversión xxxxx”.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que fue registrado incorrectamente en la cuenta 1231152 “Cambio de Combustible -


Vallemi” del Balance General al 31/12/15, el importe total de ₲ 973.617.055 (Guaraníes novecientos
setenta y tres millones seiscientos diecisiete mil cincuenta y cinco), en concepto de proyecto de las
Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental para el Proyecto Cambio de Combustible del Horno
de la Línea III de la Fábrica de Vallemi, que de haberse efectuado la correcta registración de la
operación, la misma debió afectarse en la cuenta “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar con carácter de urgencia los medios administrativos necesarios tendientes a regularizar el
saldo de la cuenta “Cambio de Combustible – Vallemi”.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

Observación N° 43:
PLANTA SECADORA DE PUZOLANA NO INCORPORADA EN EL ACTIVO FIJO Y EN EL
INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

El Balance General al 31/12/15 de la INC, expone la cuenta contable 1260107 “Instal. Secadora
Puzolana”, como una sub cuenta contable de la cuenta Otros Activos, por ₲ 5.468.991.956
(Guaraníes cinco mil cuatrocientos sesenta y ocho millones novecientos noventa y un mil novecientos
cincuenta y seis) a la cual se deduce la cuenta 1260109 “Prev. Acum. Act. Obras Infraest”, por el
mismo importe, presentando saldo 0 (Cero), conforme al detalle siguiente:

CUENTA DENOMINACIÓN IMPORTE ₲


1260107 Instal. Secadora Puzolana 5.468.991.956
1260109 Prev. Acum. Act. Obras de Infraest. -5.468.991.956
Saldo al 31/12/15 0

103 Ciento tres


Durante el ejercicio fiscal 2013, el saldo de esta cuenta, entre otros, fue afectado a la Cuenta
Resultados Acumulados.

Al respecto, el equipo auditor realizó la verificación in situ de la Planta Secadora de Puzolana en la


Fábrica de Villeta, constatando la existencia de la misma. En dicha oportunidad, el Director de la
Fábrica de Villeta informó al equipo auditor que la misma trabaja de forma irregular, discontinua, con
una capacidad actual de 12 toneladas por hora, sin alcanzar la capacidad de producción nominal.

Conforme a la verificación de los registros del Formulario FC 3 “Inventario de Bienes de Uso” y del
Formulario FC 7.1 Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación” al 31/12/15 implementada por la
INC como Inventario General, se evidenció que la Planta de Secadora de Puzolana no figura en
dichos Formularios.

En cambio, la Planta Transformada de Vallemí, de la cual actualmente solo se halla en


funcionamiento la planta de molino de cemento con sus respectivos componentes (Un molino), si se
halla registrada en el Inventario General y en el Activo Fijo al 31/12/15.

A los efectos de dilucidar la situación señalada, por Memorando DGCBPE EA N° 43 del 23/05/16,
reiterado por primera vez por Memorando DGCBPE EA N° 60 del 02/06/16 y por segunda vez por
Memorando DGCBPE EA N° 68 del 09/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC
lo siguiente:

 Punto 12: “…motivo por el cual, la Planta Secadora de Puzolana no figura en el Formulario FC 7.1 Revalúo
y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15.

Cabe mencionar que en el momento de la verificación física, los responsables de la Planta Fabril de Villeta,
informaron al equipo auditor que la misma trabaja de forma irregular, discontinua, con una capacidad actual
de 12 toneladas por hora, sin alcanzar la capacidad de producción nominal.

En cambio la Planta Transformada de Vallemi, si figura en el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de


los Bienes de Uso al 31/12/15, del cual solo se halla en funcionamiento la planta de molino de cemento (Un
molino) con sus componentes respectivos.”.

En respuesta, por Memorandum GF/SGC-DP N° 111 del 22/06/16, adjunto al Memorando N° 346/16,
el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que no fue incorporada como activo de la
Institución, en razón de no contar la misma con la recepción final y su funcionamiento irregular.

En base a la respuesta recibida, se señala que el citado bien no fue incorporado en la respectiva
cuenta del Activo Fijo del Balance General y en el Inventario General al 31/12/15, ya que fue traslada
a la cuenta Resultados Acumulados.

Si bien dicha Planta carece de Acta de Recepción Definitiva y trabaja con una capacidad inferior a la
contratada, no tuvieron en cuenta que la misma forma parte del proceso de producción del cemento
de la INC.

Considerando que la Planta Transformada de Vallemi, si forma parte del Activo Fijo institucional y no
así la Planta Secadora de Puzolana, se evidencia que los responsables de las áreas de Contabilidad
y Patrimonio, no cuentan con un criterio unificado para la activación de los bienes patrimoniales, y los
informes generados por ambas áreas no reflejan la totalidad de los bienes que conforman el
patrimonio institucional.

La Norma Internacional de Contabilidad N° 16 (NIC 16), en el párrafo 7 expresa que: “ Un elemento de


inmovilizado material se reconocerá como activo cuando: (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios
económicos futuros derivados del mismo…”.

De igual manera, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba
el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 11: “Incorporación de Inmuebles; Edificios, Obras de Infraestructura y el Registro en el
Proceso de Obras en Ejecución”, en el numeral 11.7:
104 Ciento cuatro
“Las inversiones realizadas en obras en ejecución serán registrados durante su proceso, las construcciones por
terceros, sobre la base de las certificaciones de obras realizadas. Al finalizar la obra se cancelarán el registro de
obras en ejecución, debiendo trasladarse el valor total de la obra incluidas todos los demás costos conexos en
las cuentas respectivas (Edificios, Obras de Infraestructura).

Asimismo, el Capítulo 4 - Ingresos de Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias, en los


Organismos y Entidades. Alta, expresa que:

 “El Departamento de Patrimonio o la sustitutiva del organismo o entidad, realiza levantamiento de inventario
cada seis meses o por lo menos una vez al año. Los bienes en existencia perteneciente al Estado, no
registrado en la contabilidad y en el inventario, se procede a dar valor y a colocar el rotulado, se elabora el
Movimiento de Bienes de Uso FC N° 04, remite original a la Dirección General de Contabilidad Pública -
Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de hacienda, dentro de los quince días de haber
culminado la verificación”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que la Planta Secadora de Puzolana, no fue incorporada en la cuenta “Maquinarias” del
Balance General y del Inventario General al 31/12/15, debido a que el valor de esta inversión
registrada inicialmente en la cuenta contable 1260000 “Otros Activos”, por ₲ 5.468.991.956
(Guaraníes cinco mil cuatrocientos sesenta y ocho millones novecientos noventa y un mil novecientos
cincuenta y seis), luego fue transferida en el mes de setiembre del 2013, en la cuenta Resultados
Acumulados, por carecer del Acta de Recepción Definitiva dado su funcionamiento irregular, situación
que distorsiona la exposición del rubro “Bienes de Uso” y de la cuenta “Resultados Acumulados”, así
como el resultado final de su Balance.

Si bien dicha Planta carece de Acta de Recepción Definitiva y trabaja con una capacidad inferior a la
contratada, los responsables de la INC no tuvieron en cuenta que la misma sigue formando parte del
proceso de producción del cemento de la INC, por lo que debió formar parte del Activo Fijo
institucional.

Los responsables de las áreas de Contabilidad y Patrimonio no cuentan con un criterio unificado para
la activación de los bienes patrimoniales, teniendo en cuenta que la Planta Transformada de Vallemi
del cual solo se halla en funcionamiento la planta de molino de cemento (Un molino) con sus
componentes respectivos, si forma parte del Activo Fijo institucional y no así la Planta Secadora de
Puzolana.

Ante la situación expuesta, los responsables de la INC no consideraron los lineamientos establecidos
en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 11 numeral 11.7 y en el Capítulo 4 - Ingresos de
Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias, en los Organismos y Entidades. Alta, y en la NIC
16 en el párrafo 7.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Realizar con carácter de urgencia, la valoración e inclusión de la Planta Secadora de Puzolana, en


el Balance General y en el Inventario General, de tal forma que el rubro Bienes de Uso, quede
valuado correctamente.

 Adoptar mecanismos de estricto control tendientes a que la información suministrada en el Balance


General del ente auditado sea uniforme, veraz y consistente.

105 Ciento cinco


 Efectuar fiscalizaciones periódicas a los bienes patrimoniales del ente auditado, a efectos de
corroborar que los datos expuestos en el Balance General y en el Inventario General, expongan la
verdadera situación patrimonial.

Observación N° 44:
PAGO DE INTERÉS EN CONCEPTO DE BONOS SOBERANOS REGISTRADOS EN LA CUENTA
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN, NO FUE REVELADA EN LA NOTA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS.

En base al análisis de los registros expuestos en el mayor analítico contable de la sub cuenta
1231152 “Cambio de Combustible - Vallemi”, presentan entre otros, los siguientes registros:

ASIENTO
FECHA CONCEPTO IMPORTE ₲

5077 30/11/15 Reclasif. Int Aplic. B.S 17.834.756.100
5718 31/12/15 Bonos Soberanos a Vencer 02/16 2.001.658.147
TOTAL 19.836.414.247

Estos registros corresponden a pago en concepto de interés de bonos soberanos, en virtud del
Decreto N° 2800/14 “POR EL CUAL SE MODIFICA EL ANEXO I – CALENDARIO DE PAGOS – AL
DECRETO 2595/2014 “POR EL CUAL SE REGLAMENTA LA UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS
PROVENIENTES DE LA COLOCACIÓN DE BONOS DE LA TESORERÍA GENERAL, EN EL MERCADO
INTERNACIONAL, APROBADO POR LA LEY N° 5142/2014 “QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO
GENERAL DE LA NACIÓN PARA EL EJERCICIO FISCAL 2014”, AMPLIADA POR LA LEY N° 5251/2014”
Y SE AUTORIZA AL MINISTERIO DE HACIENDA LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS PARA EL
PRESENTE EJERCICIO FISCAL”.

Verificadas las aclaraciones en la nota a los Estados Financieros, se comprobó que el pago de los
intereses de los bonos soberanos registrados en la cuenta de Obras de Infraestructura en Ejecución,
no fue revelada en la nota a los Estados Financieros por el periodo finalizado el 31/12/15.

Al respecto la Norma Internacional de Contabilidad N° 1 (NIC 1) - Presentación de Estados


Financieros, en cuanto a la Revelación de las Políticas contables, en el párrafo 110, señala: “…
“Algunas Normas exigen, de forma específica, revelar información acerca de determinadas políticas contables,
incluyendo las opciones escogidas por la dirección entre las diferentes políticas permitidas. Por ejemplo, la NIC
23 Costes por intereses exige revelar información acerca de si los costes por intereses se han reconocido
inmediatamente como un gasto, o bien han sido capitalizados como parte del coste de los activos cualificados”.

Igualmente, la Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC 23) - Costes por Intereses,


Información a revelar en el párrafo 29, expresa que: “En los estados financieros se debe revelar
información acerca de los siguientes extremos: (a) las políticas contables adoptadas con relación a los costes
por intereses; (b) el importe de los costes por intereses capitalizados durante el ejercicio; y (c) el tipo de
capitalización utilizado para determinar el importe de los costes por intereses susceptibles de capitalización”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que el monto total de ₲ 19.836.414.247 (Guaraníes diecinueve mil ochocientos treinta y
seis millones cuatrocientos catorce mil doscientos cuarenta y siete), registrado en la sub cuenta
contable 1231152 “Cambio de Combustible - Vallemi”, en concepto de interés bonos soberanos, no
fue revelada en la nota a los Estados Financieros por el periodo finalizado el 31/12/15.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Norma Internacional de Contabilidad N° 1 (NIC 1) - Presentación de Estados Financieros, en cuanto a
la Revelación de las Políticas contables, y en la Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC 23) -
Costes por Intereses, Información a revelar.

106 Ciento seis


RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán, informar y revelar en las Notas a los Estados
Financieros toda la información necesaria que amerite, aclaraciones o explicaciones de hechos o
situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas.

Observación N° 45:
PAGO DE INTERESES - BONOS SOBERANOS, FUE AFECTADA SOLO A LOS COSTES DE LA OBRA
OPTIMIZACIÓN DEL HORNO III DE CLINKER, Y NO A LAS DEMÁS OBRAS FINANCIADAS CON
LOS BONOS SOBERANOS.

Analizado los documentos que respaldan los registros efectuados en la sub cuenta contable 1231152
“Cambio de Combustible - Vallemi”, se evidenció que en dicha sub cuenta, fueron afectados durante
el ejercicio fiscal 2015, la suma total de ₲ 19.836.414.247 (Guaraníes diecinueve mil ochocientos
treinta y seis millones cuatrocientos catorce mil doscientos cuarenta y siete), en concepto de interés
bonos soberanos, y no así a las demás obras financiadas con los bonos soberanos como ser: Equipo
para sistema de envío de cemento, Modernización del enfriador de clinker, Nueva Planta de Secado
de Puzolana, considerando que los mismos se encontraban en ejecución durante el ejercicio fiscal
2015.

El pago de los intereses fueron realizados en virtud del Decreto N° 2800/14 “POR EL CUAL SE
MODIFICA EL ANEXO I – CALENDARIO DE PAGOS – AL DECRETO 2595/2014 “POR EL CUAL SE
REGLAMENTA LA UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA COLOCACIÓN DE
BONOS DE LA TESORERÍA GENERAL, EN EL MERCADO INTERNACIONAL, APROBADO POR LA LEY
N° 5142/2014 “QUE APRUEBA EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN PARA EL EJERCICIO
FISCAL 2014”, AMPLIADA POR LA LEY N° 5251/2014” Y SE AUTORIZA AL MINISTERIO DE HACIENDA
LA TRANSFERENCIA DE RECURSOS PARA EL PRESENTE EJERCICIO FISCAL”.

Al respecto, a través del Memorando DGCBPE EA N° 31 del 21/04/16, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC el criterio contable para el registro en la cuenta contable 1231152 “Cambio
de Combustible Vall”, el citado importe, en concepto de Interés Aplic. Bonos Soberanos.

En respuesta, a través de la Carta Interna SGC N° 17/2016, adjunto al Memorando N° 384/2016, la


Lic. Rose Mary Martínez, Sub Gerente de Contabilidad de la INC informó que en la cuenta 1231152
se registran todos los pagos hechos en concepto del proyecto Cambio de Combustible y se toma en
cuenta la NIC 23, para la registración de los Intereses, Reconocimiento.

De acuerdo a la respuesta brindada por la Sub Gerente de Contabilidad de la INC, se confirma que
los pagos de intereses fueron afectados solo a los costes del proyecto Cambio de Combustible, y no
así a las demás obras que fueron ejecutadas durante el ejercicio fiscal 2015 y financiadas con los
bonos soberanos.

Por tanto, el saldo de la cuenta 1231152 “Cambio de Combustible - Vallemi”, no se halla expuesta
razonablemente en los Estados Financieros.

La Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC 23) - Costes por Intereses, señala que: “En la
medida en que los fondos se hayan tomado prestados específicamente con el propósito de obtener un activo
cualificado, el importe de los costes por intereses susceptibles de capitalización en ese activo se determinará
según los costes reales incurridos por tales préstamos durante el ejercicio..”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que fue afectada solo a la obra “Cambio de Combustible Vallemi”, los pagos realizados
durante el ejercicio fiscal 2015, en concepto de interés bonos soberanos, por la suma total de ₲
19.836.414.247 (Guaraníes diecinueve mil ochocientos treinta y seis millones cuatrocientos catorce
mil doscientos cuarenta y siete), y no así a las demás obras financiadas con los bonos soberanos,
que estuvieron en ejecución durante el ejercicio auditado, como ser: Equipo para sistema de envío de
cemento, Modernización del enfriador de clinker, Nueva Planta de Secado de Puzolana, etc., por lo
107 Ciento siete
que el saldo de la cuenta Cambio de Combustible - Vallemi”, no se encuentra razonablemente
expuesto.

Es importante recordar que los Estados Financieros deben mostrar la imagen fiel o, presentar
razonablemente, la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera de la
empresa; por tanto los saldos expuestos en cada cuenta deben representar fielmente las
transacciones y demás sucesos que pretenden representar, o que se puede esperar razonablemente
que representen.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC


23) - Costes por Intereses, así como a lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Regularizar en el menor tiempo posible la situación señalada para que el saldo de la sub cuenta
contable “Cambio de Combustible Vallemi” se halle valuado correctamente.

 El Departamento de Contabilidad deberá efectuar revisiones de las cuentas contables para que los
saldos expuestos en el Balance General reflejen razonablemente la situación financiera de la INC.

 Capacitar a los funcionarios del área contable sobre la importancia de la correcta aplicación de las
Normas de Contabilidad en el registro, exposición y presentación de las cuentas en los Estados
Financieros.

Observación N° 46:
MODERNIZACIÓN DEL ENFRIADOR DE CLINKER, NO REGISTRADA EN SU TOTALIDAD EN LA
CUENTA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN.

De la “Adenda al Contrato I.N.C. N° 1689/2010 Celebrado entre la Industria Nacional del Cemento y
la firma Claudius Peters (Americas) INC. Proyecto de Modernización de Enfriador de Clinker 2200
toneladas/día” INC N° 223/2014, suscrita entre la INC y el proveedor el 29/12/14, se destacan las
siguientes cláusulas:

“CLÁUSULA SEPTIMA: PLAN DE ENTREGA Y CUMPLIMIENTO: Los bienes serán entregados y los servicios
Anexos se complementarán, 12 meses desde la firma de la presente Adenda.

CLÁUSULA NOVENA: PRECIO Y VALOR DEL CONTRATO:

9.2 El precio total del Contrato, ajustado a la fecha, asciende al valor total de USD 7.216.000,00 (Dólares
americanos SIETE MILLONES DOSCIENTOS DIEZ Y SEIS MIL), en condiciones DAP-Vallemí, que será
abonado de la forma establecida en la Cláusula Décima.
9.2.1 El monto pendiente de pago a la fecha por parte de la INC a favor del PROVEEDOR asciende a la suma
de USD. 3.678.623,00 (Dólares americanos TRES MILLONES SEISCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL
SEISICENTOS VEINTE Y TRES), de acuerdo al detalle mencionado a continuación:
a) Valor inicial del contrato: US$ 6.368.000,00
b) Ajuste por inflación y almacenaje: US$ 848.000,00
c) Valor revisado del Contrato (suma de ítems a) y b): US$ 7.216.000,00
d) Valor pagado a la fecha a EL PROVEEDOR: US$ 3.537.377,00

CLÁUSULA TRIGÉSIMO PRIMERA: VIGENCIA


La vigencia del presente contrato se reanudará desde la firma de la presente Adenda y se extenderá por un
periodo de 14 meses.

Al respecto, los registros realizados en la cuenta contable 1231101 “O.T. Inversiones Vallemi”, una
sub cuenta contable de la cuenta 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución” del Balance
General al 31/12/15, se verifica que en dicha sub cuenta fue registrada el pago realizado por la suma
total de ₲ 17.679.621.450 (Guaraníes diecisiete mil seiscientos setenta y nueve millones seiscientos
108 Ciento ocho
veintiún mil cuatrocientos cincuenta), equivalente a US$ 3.030.720 (Dólares americanos tres millones
treinta mil setecientos veinte).

Es importante mencionar que el pago inicial de US$ 3.537.377,00 (Dólares americanos tres millones
quinientos treinta y siete mil trescientos setenta y siete), abonado en ejercicios anteriores a la firma
Claudius Peters, tampoco figura en la cuenta 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución”.

Por consiguiente, los pagos realizados a la citada empresa, por la suma total de ₲ 24.299.735.680
(Guaraníes veinticuatro mil doscientos noventa y nueve millones setecientos treinta y cinco mil
seiscientos ochenta), equivalente a US$ 4.185.280 (Dólares americanos cuatro millones ciento
ochenta y cinco mil doscientos ochenta), no fue registrada al 31/12/15 en la cuenta contable 1231101
“O.T. Inversiones Vallemi”, teniendo en cuenta que el plazo para la provisión de los bienes feneció el
29/12/15, según lo establecido en la Cláusula Séptima de la Adenda al Contrato I.N.C. N° 1689/2010.

Al respecto, en la entrevista documentada realizada por el equipo auditor el 01/07/16, a la Lic. Rose
Mary Martínez, Sub Gerente de Contabilidad de la INC, el equipo auditor consultó lo siguiente:

 “En que cuenta contable fueron registrados los pagos realizados a la firma Claudius Peters (Americas) INC,”
según Contrato INC N° 223 del 29/12/14 “Adenda al Contrato INC N° 1689/2010 “Proyecto modernización
de Enfriador de Clinker 2200 toneladas/día, teniendo en cuenta que ya feneció dicho contrato?. Adjuntar
asientos contables y documento de respaldo de dichos asientos.

 Informe sobre el motivo por el cual no fue registrado en la respectiva cuenta de Obras en Ejecución, los
pagos realizados a la firma Claudius Peters (Americas) INC,” en virtud al Contrato INC N° 223 del 29/12/14
“Adenda al Contrato INC N° 1689/2010”.

En respuesta a las consultas realizadas, la Sub Gerente de Contabilidad de la INC, informó que:

 “En la Cuenta 1150000 – Inversiones de Corto Plazo, se encuentra registrada la carta de crédito prepago a
favor de Claudius Peters. Adjunto Reporte.

 Los despachos de dicho bien no fueron cancelados, la INC tiene como política contable la registración de
todos los movimientos al momento de la cancelación de dichos despachos y la recepción de factura
originales del proveedor”.

Analizada la respuesta de la Sub Gerente de Contabilidad de la INC, se evidencia que las áreas
intervinientes no realizaron los trámites administrativos necesarios para la obtención de los
documentos de respaldo a los efectos de exponer correctamente en los Estados Financieros las
transacciones de la entidad, con lo que se demuestra la baja credibilidad del sistema contable
implementado por la INC y la carencia del sistema de control interno efectivo.

Al respecto, las actuaciones de los responsables de la Industria Nacional del Cemento se encuentran
en transgresión a los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 11: “Incorporación de Inmuebles; Edificios, Obras de Infraestructura y el Registro en el
Proceso de Obras en Ejecución”, en el numeral 11.7:
“Las inversiones realizadas en obras en ejecución serán registrados durante su proceso, las construcciones por
terceros, sobre la base de las certificaciones de obras realizadas. Al finalizar la obra se cancelarán el registro de
obras en ejecución, debiendo trasladarse el valor total de la obra incluidas todos los demás costos conexos en
las cuentas respectivas (Edificios, Obras de Infraestructura).

De igual manera, a lo dispuesto en el Artículo 56 inciso a) de la Ley Nº 1535/99 “De Administración


Financiera del Estado”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que fue omitida la registración en la cuenta contable 1231101 “O.T. Inversiones
Vallemi”, una sub cuenta contable de la cuenta 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución”, el
109 Ciento nueve
monto total de ₲ 24.299.735.680 (Guaraníes veinticuatro mil doscientos noventa y nueve millones
setecientos treinta y cinco mil seiscientos ochenta), equivalente a US$ 4.185.280 (Dólares
americanos cuatro millones ciento ochenta y cinco mil doscientos ochenta), en concepto de “Proyecto
de Modernización de Enfriador de Clinker 2200 toneladas/día”. El plazo para la provisión del bien
feneció el 29/12/15, conforme lo establece la Cláusula Séptima de la Adenda al Contrato I.N.C. N°
1689/2010, suscrita entre la INC y la firma Claudius Peters.

Asimismo, fue omitida en dicha cuenta el importe total de US$ 3.537.377,00 (Dólares americanos tres
millones quinientos treinta y siete mil trescientos setenta y siete), equivalente a ₲ 20.538.010.862
(Guaraníes veinte mil quinientos treinta y ocho millones diez mil ochocientos sesenta y dos), abonado
en ejercicios anteriores a la firma Claudius Peters, por la misma obra.

Los estados financieros para ser útiles para la toma de decisiones, deben ser fiables y para ello
deben estar libres de error material. La información contenida en los Estados Financieros de la INC
debe representar fielmente las transacciones y demás sucesos que pretende representar, o que se
puede esperar razonablemente que represente.

Esta situación implica el incumplimiento de los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03


“Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración,
Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo 11, numeral 11.7, así como a lo dispuesto en el Artículo 56 inciso a) de la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar medidas urgentes para regularizar el saldo de la sub cuenta contable 123.11.01 “O.T.
Inversiones Vallemí”, de tal forma que dicha sub cuenta se halle valuado correctamente.

 El Departamento de Contabilidad deberá efectuar revisiones de las cuentas contables para que los
saldos expuestos en el Balance General reflejen razonablemente la situación financiera de la INC.

Observación N° 47:
REGISTROS INCORRECTOS EN LA CUENTA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN.

Analizada la composición de los registros efectuados en la cuenta contable 123.11.01 “O.T.


Inversiones Vallemí”, el equipo auditor evidenció registros incorrectos en la referida cuenta por la
suma total de ₲ 290.670.268 (Guaraníes doscientos noventa millones seiscientos setenta mil
doscientos sesenta y ocho), en concepto de reparaciones de maquinarias de la Planta Fabril de
Villeta, que conforme a la naturaleza de las operaciones debieron ser registrados en las respectivas
cuentas de gastos y/o costos teniendo en cuenta que los mismos fueron diferidos a costos.

A los efectos de una mejor comprensión, a continuación se presentan los registros realizados bajo la
modalidad señalada:
Prod.
Asiento O.T. Sueldos y Cargas Combus- Serv. Gastos de Piedra
Concepto Materiales Proc.de Cemento Debe
N° Nº Jornales Sociales tibles Automot. Explotac. Triturada
Elaboración
Reparacion Base
419 587/15 Ventilador Tiro Horno 62.630.894 15.553.338 47.042.447 1.499.608 0 0 19.499.998 0 389.735 146.616.020
Reparacion Trituradora
1348 582/14 y Puesta en Parque 0 0 17.453.514 0 0 0 0 0 0 17.453.514
Reparacion Molino de
1348 583/14 Crudo y Silo 0 0 1.424.423 0 0 0 0 0 0 1.424.423
Reparacion Horno Y
1348 584/13 Enfriadora III 0 0 29.772.146 0 0 0 0 0 0 29.772.146
Reparacion Silos,
1348 585/14 Transporte y Cargador 0 0 689.418 0 0 0 0 0 0 689.418
Trabajos de Mejora y
1348 586/14 Hermoseamiento 0 0 76.206 0 0 0 0 0 0 76.206

110 Ciento diez


Prod.
Asiento O.T. Sueldos y Cargas Combus- Serv. Gastos de Piedra
Concepto Materiales Proc.de Cemento Debe
N° Nº Jornales Sociales tibles Automot. Explotac. Triturada
Elaboración
Consumo Interno de
1348 Sin OT Triturada Pre-Homo 0 0 0 0 27.837.675 0 0 0 27.837.675
Plataforma de Ho. Ao.
para Báscula de 80
2483 589/15 Ton. 13.548.982 3.364.664 286.806 1.030.625 30.246.947 0 0 0 0 48.478.024
Reparacion Base
3190 587/15 Ventilador Tiro Horno 0 0 0 0 0 0 0 1.331.732 1.331.732
Plataforma de Ho. Ao.
para Báscula de 80
3190 589/15 Ton. 0 0 5.284.209 503.759 0 0 0 1.179.654 0 6.967.622
Plataforma de Ho. Ao.
para Báscula de 80
3658 589/15 Ton. 0 0 1.238.733 1.375.046 7.099.948 0 0 0 0 9.713.727
Plataforma de Ho. Ao.
para Báscula de 80
3937 589/15 Ton. 0 0 309.761 0 0 0 0 0 309.761

TOTAL 290.670.268

A esto se debe agregar que, ante requerimiento realizado por el equipo auditor a través del
Memorando DGCBPE EA N° 27 del 18/04/16, el ente auditado se limitó a proveer el informe sobre
Determinación de Costos de Producción Año 2005, expuesto en el cuadro precedente, y no así los
documentos que efectivamente respalden los citados asientos contables.

Por consiguiente, los responsables del ente se hallan en transgresión a los lineamientos establecidos
en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 11: “Incorporación de Inmuebles; Edificios, Obras
de Infraestructura y el Registro en el Proceso de Obras en Ejecución”, en el numeral 11.7.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció registros incorrectos en la cuenta contable 123.11.01 “O.T. Inversiones Vallemí” por la
suma total de ₲ 290.670.268 (Guaraníes doscientos noventa millones seiscientos setenta mil
doscientos sesenta y ocho), en concepto de reparaciones de maquinarias de la Planta Fabril de
Villeta, que conforme a la naturaleza de las operaciones debieron ser registradas en las respectivas
cuentas de gastos y/o costos, teniendo en cuenta que los mismos fueron diferidos a los costos de
producción.

Al respecto, los responsables del ente auditado infringieron las disposiciones del Decreto Nº 20132/03
“Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración,
Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo 11, numeral 11.7.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar los procedimientos administrativos necesarios a los efectos de regularizar el saldo de la


sub cuenta contable 123.11.01 “O.T. Inversiones Vallemí”, de tal forma que dicha sub cuenta se
halle valuado correctamente.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

111 Ciento once


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OVVII
ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS BIENES DE USO”.

Observación N° 48:
BIENES DE NATURALEZA DIFERENTE, CLASIFICADOS EN LA CUENTA 25130 “OTROS BIENES
DE USO”.

La cuenta “Otros Bienes de Uso” del Inventario General y del Balance General al 31/12/15, presenta
un saldo de ₲ 52.314.157 (Guaraníes cincuenta y dos millones trescientos catorce mil ciento
cincuenta y siete).

Analizados los bienes expuestos en la cuenta Otros Bienes de Uso se evidenció que en dicha cuenta
fueron registrados varios tipos de bienes como ser: acondicionador de aire, heladera, maquina
fotocopiadora, motor de bomba, lavarropas, armario de metal, etc., sin considerarse la naturaleza de
los mismos conforme a la estructura y clasificación de los bienes del Estado.

A continuación, se presenta a modo de ejemplo algunos bienes registrados en la cuenta Otros Bienes
de Uso:
COSTO DE VALOR FISCAL NETO
DESCRIPCIÓN FECHA DE
ITEMS ROTULADO ADQUISICIÓN AL 31/12/14
DEL BIEN ADQUISICIÓN
₲ ₲
1 Acondicionador de Aire de 18.000 251301050044 31/01/2007 3.326.364 503.371
2 Acondicionador de Aire Tipo Indi 251302040110 28/12/2007 2.358.909 673.714
3 Acondicionador de Aire Tipo Indi 251303010065 28/12/2007 2.358.909 673.714
4 Rotativa de 1,30 Mts, para Tract 251311010274 22/08/2007 18.000.000 5.140.879
5 Maquina para Fabricar Hielo.- 251311080070 31/10/2006 12.909.091 1.953.502
6 Heladera de 11 Pies, de 380 Lts. 251311080071 30/01/2007 1.369.091 207.181
7 100 Jeringa de Insulina Br. 251311500029 30/08/1994 37.500 122.158
8 100 Jeringa descartable de 10Cc. 251311500030 30/08/1994 62.500 203.596
9 Maquina Fotocopiadora.- 251313040004 30/01/2007 10.900.000 1.649.470
10 Maquina Fotocopiadora Industrial 251314010024 30/01/2007 40.281.817 6.095.748
11 Motor de Bomba de Agua.- 251321100038 03/08/2007 7.264.530 2.074.783
12 Motor de Bomba Industrial.- 251321100039 03/08/2007 5.415.410 1.546.665
13 Aparato Acondicionador de Aire M 251321190091 10/09/2007 8.945.455 2.554.864
14 Armario de Metal.- 251321200069 11/04/2007 972.727 147.199
15 Motor Bomba Industrial.- 251321420355 01/08/2006 5.415.410 819.502
16 Heladera.- 251322200047 05/02/2007 1.369.091 207.181
17 Equipo Acondicionador de Aire Co 251323040047 04/05/2007 25.404.545 3.844.405
18 Carreta de Abastecimiento para L 251324200431 18/04/2007 83.477.273 12.632.507
19 Lavarropas. 251325030190 16/07/2007 1.725.455 492.798
20 Silla Tapizada en Tela Color Roj 251325030177 27/10/2003 133.623 0
21 Un Bebedero Eléctrico. 251329010016 30/10/1995 1.384.105 0
22 Ventilador de Techo de 56". 251329011241 28/02/1999 113.400 0

El detalle de los bienes, puede verse en el Anexo del presente informe.

Tal como puede apreciarse en el cuadro que precede, algunos registros son de antigua data, y pese
al tiempo transcurrido, los mismos siguen registrados de la misma forma sin regularizarse,
evidenciando la ausencia de control y criterio para el registro de los bienes patrimoniales en el
Inventario General y en el Balance General al 31/12/15.

De igual manera, es importante mencionar que la cuenta “Otros Bienes de Uso” no se encuentra
clasificada como cuenta patrimonial en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 17
“Estructura y clasificación de los bienes del Estado por Título, Grupos, Subgrupos, Cuentas,
Subcuentas y Analíticos 1 y 2”.

112 Ciento doce


Ante la situación expuesta, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los
lineamientos dispuestos en el Artículo 56, incisos a) y d) de la Ley Nº 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que en la cuenta “Otros Bienes de Uso” del Balance General y del Inventario General,
cuyo saldo al 31/12/15 asciendió a ₲ 52.314.157 (Guaraníes cincuenta y dos millones trescientos
catorce mil ciento cincuenta y siete), se hallan clasificados bienes de naturaleza diferente como ser:
acondicionador de aire, heladera, maquina fotocopiadora, motor de bomba, lavarropas, armario de
metal, etc., sin considerarse la clasificación de los bienes del Estado establecidas en el Decreto N°
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos dispuestos
en el Artículo 56, en los incisos a) y d) de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, y en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar los procedimientos administrativos necesarios a los efectos de regularizar el saldo de la


cuenta, de tal forma que el rubro “Bienes de Uso” se halle expuesto razonablemente.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

 Exigir a la Auditoría Interna institucional para que las tareas de control y verificación sean
realizadas a fin de que las debilidades sean detectadas y puedan ser subsanadas en tiempo
oportuno.

113 Ciento trece


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OVVIIII
ANÁLISIS DE LA CUENTA “CARGOS DIFERIDOS”

El rubro 1250000 “Cargos Diferidos” del Balance General al cierre del ejercicio fiscal 2015, se halla
compuesto de la cuenta contable 1250501 “Ordenes de Trabajo a Liquidar”, con un saldo de ₲
1.366.716.074 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y seis millones setecientos dieciséis mil setenta
y cuatro).

De acuerdo al análisis realizado al saldo de esta cuenta, se ha observado cuanto sigue:

Observación N° 49:
REPARACIONES DE MAQUINARIAS AFECTADAS INCORRECTAMENTE A LA CUENTA CARGOS
DIFERIDOS

A través del Memorando DGCBPE EA N° 11/16 el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC
el mayor analítico contable de la cuenta “Ordenes de de Trabajo a Liquidar”, el cual fue proveído a
través del Memorando N° 176 del 12/04/16.

De igual manera, a través del Memorando DGCBPE EA N° 71/16 el equipo auditor solicitó entre otros,
los documentos de respaldos de los siguientes asientos contables:

ASIENTO N° CUENTA DENOMINACIÓN CONCEPTO IMPORTE ₲


418 1250501 Órdenes de Trabajo a Liquidar Balancete de Costos Vill 01/15 2.712.754.686
5062 1250501 Órdenes de Trabajo a Liquidar Balancete de Costos Vill 11/15 563.636.364

En respuesta a lo solicitado, a través de la Carta Interna SGC N° 17/2016, la Lic. Rose Mary
Martínez, remitió en respaldo de los citados asientos contables los siguientes.

 “Hoja de resumen de asientos contables, y libro mayor de la cuenta contable 1250501 Órdenes de Trabajo a
Liquidar.
 Planilla de Dpto. de Costos, de detalle de imputación de las Órdenes de Trabajo a Liquidar.
 Mayor de la cuenta contable 1250501 Ordenes de Trabajo a Liquidar
 Asientos N° 2194, registro de origen de la Fact. 0010010000154, posteriormente transferida a la cuenta
1250501.
 Asiento 4949, registro de origen de la Fact. 0010010015264, posteriormente transferida a la cuenta
1250501”.

Analizada la composición de la cuenta y la respuesta brindada por los responsables del ente
auditado, se observa que los registros realizados en la cuenta Cargos Diferidos corresponden a
servicio de reparación del molino para cemento y servicio de reparación y reacondicionamiento del
sistema hidráulico del descargador de Clinker. Luego, estas partidas fueron diferidas a costos en
forma fraccionada.

Teniendo en cuenta los documentos de respaldos presentados al equipo auditor, y la naturaleza de


las operaciones, se observa que las siguientes reparaciones mayores, debieron afectarse en las
respectivas cuentas patrimoniales:
Factura N° Asiento
Nº CONCEPTO IMPORTE ₲
- Fecha N°/Fecha
154 – 2298
1 Servicio de reparación del molino para cemento 3.533.550.745
11/06/14 (*) 30/06/14
15234 – 5062
2 Reacondicionamiento del sistema hidráulico del descargador de Clinker 558.000.000
02/11/15 30/11/15
TOTAL 4.463.550.745
(*) En el ejercicio fiscal 2014 fue registrada en la cuenta 1250501 “Ordenes de Trabajo a Liquidar”, y en el ejercicio fiscal
2015, fue transferida a la cuenta 1140102 “OT Mantenimiento Villeta”.

Posteriormente, según asiento N° 418 del 31/01/15, los registros efectuados en la cuenta “Cargos
Diferidos” de acuerdo al asiento N° 2298, fueron transferidos a la cuenta contable 1140102 “OT
114 Ciento catorce
Mantenimiento Villeta”, por la suma de ₲ 2.712.754.686 (Guaraníes dos mil setecientos doce millones
setecientos cincuenta y cuatro mil seiscientos ochenta y seis), para su afectación a costos.

De acuerdo a lo expuesto, y teniendo en cuenta el monto de estas reparaciones, las mismas no


fueron incorporadas a las respectivas cuentas de Bienes Uso a los efectos de prolongar los años de
vida útil del bien reparado, por lo que el saldo del rubro Bienes de Uso del Balance General al
31/12/2015 no expone todas las operaciones efectuadas, ocasionando la exposición incorrecta de los
saldos contables.

Situación similar a lo señalado en este punto, ya fue observada el Informe Final dispuesto por Res.
CGR N° 75/12 “Examen Especial a los bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento
(INC), correspondiente al ejercicio fiscal 2011”.

En ese sentido, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
dispuestos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 7 “Del Revalúo y Depreciación
de los Bienes en Uso - Amortización de los Bines Intangibles”, en el numeral 7.6.

Igualmente, corresponde aplicar lo establecido en el Artículo 56 de la Ley N° 1535/99 “De


Administración Financiera del Estado”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que algunas reparaciones mayores de maquinarias, por importe total de ₲


4.463.550.745 (Guaraníes cuatro mil cuatrocientos sesenta y tres millones quinientos cincuenta mil
setecientos cuarenta y cinco), fueron registradas incorrectamente en la cuenta contable 1250000
“Cargos Diferidos”, del cual el monto de ₲ 2.712.754.686 (Guaraníes dos mil setecientos doce
millones setecientos cincuenta y cuatro mil seiscientos ochenta y seis), fue transferida a la cuenta
1140102 “OT Mantenimiento Villeta”, para diferir a los costos de producción.

De haberse efectuado la correcta registración de estas reparaciones mayores, debieron afectarse en


la cuenta “Maquinarias”, por lo que el saldo de esta cuenta, no se encuentra razonablemente
expuesto.

Asimismo, estas reparaciones mayores al no activarse, no prolongaron los años de vida útil ni
aumentaron el valor del bien reparado, en transgresión a los lineamientos dispuestos en el Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 7 “Del Revalúo y Depreciación de los Bienes en Uso -
Amortización de los Bines Intangibles”, numeral 7.6.

Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en el Artículo 56 de la Ley N° 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones”,
inciso e) de la misma normativa legal.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar los procedimientos administrativos necesarios a los efectos de regularizar el saldo de la


cuenta, de tal forma que los saldos expuestos en el Balance General del ente auditado reflejen
razonablemente la situación financiera.

 Actuar en el marco de las disposiciones legales correspondientes e implementar medidas


administrativas para que, en adelante, situaciones como la señalada en este punto no vuelva a
repetirse.

115 Ciento quince


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OVVIIIIII
ANÁLISIS DE LA CUENTA “OTROS ACTIVOS”

Observación N° 50:
OTROS ACTIVOS PREVISIONADOS Y TRANSFERIDOS A LA CUENTA RESULTADOS
ACUMULADOS

Según el Balance General analítico al 31 de diciembre del 2015, la cuenta contable 1260000 Otros
Activos (Detrimento de Bienes), presenta saldo 0 (Cero), y se halla expuesta de la siguiente manera:

CUENTA DENOMINACIÓN IMPORTE ₲


1260101 Planta Transformada 2.342.877.872
1260102 Prev. –Planta Transformada -2.342.877.872
1260103 O.T. Inversiones Vall. 9.993.328.997
1260104 O.T. Inversiones Vill. 6.964.566.466
1260105 O.T. Inversiones Asu. 50.005.909
1260106 Ordenes de Trabajo en General 1.066.315.166
1260107 Instal. Secadora Puzolana 5.468.991.956
1260108 Sist. Acond. Gases Horno III 2.019.739.238
1260109 Prev. Acum. Act. Obras de Infraest. -25.562.947.732
1260510 Ordenes de Trabajo a Liquidar 3.105.606.174
1260511 Prev. Acum. Activos O.T. a Liq. -3.105.606.174

Tal como puede apreciarse, las sub cuentas que componen la cuenta contable “Otros Activos”, como:
Planta Transformada, Obras de Infraestructura en Ejecución y Órdenes de Trabajo a Liquidar fueron
previsionadas en su totalidad por un monto total de ₲ 31.011.431.778 (Guaraníes treinta y un mil once
millones cuatrocientos treinta y un mil setecientos setenta y ocho). Estas previsiones fueron afectadas
a la cuenta contable 3140101 “Resultados Acumulados”, incidiendo en el saldo de dicha cuenta.

A modo de reseña, en el año 1992, entra en vigencia la Ley Nº 125/91 “Que establece el nuevo
régimen tributario” y ésta en su Libro I – Impuesto a los Ingresos, Título I Impuesto a la Renta, que
en su Artículo 3º, señala: “Art. 3º.- CONTRIBUYENTES. Serán contribuyentes:

b) Las empresas públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas y sociedades de economía


mixta.

Asimismo, la Ley Nº 2421/2004 “De reordenamiento administrativo y adecuación fiscal”, en su


Capítulo II DE LA MODIFICACIÓN DEL REGIMEN TRIBUTARIO, señala como contribuyente a las
empresas públicas, entes autárquicos, entidades descentralizadas y sociedades de economía mixta.

Como se puede constatar en los párrafos trascritos, a partir del año 1992, la Industria Nacional del
Cemento (INC), pasó a ser contribuyente del Impuesto a la Renta. Por tanto, sus operaciones están
gravadas por este impuesto.

En respuesta al requerimiento realizado a través del Memorando DGCBPE EA N° 11/16, por Carta
Interna SGC N° 16/2016 del 28/06/16, la Lic. Rose Mary Martínez, Sub Gerente de Contabilidad,
informó:

“…Obras de Infraestructura en ejecución; Órdenes de Trabajo a Liquidar: Cuentas que fueron creadas como
transitorias, en las cuales se registraban las reparaciones u obras de infraestructuras en proceso, hasta la
culminación de las mismas y su posterior transferencia a la cuenta definitiva, pero en la mayoría de los casos
éstos montos acumulados no cuentan con Certificado de Recepción de Obras… Planta Transformada:
Diferencia registrada entre el saldo expuesto en el Balance General y los informes del Dpto. de Patrimonio, en
proceso de corrección”.

116 Ciento dieciséis


Como se puede observar, por el hecho de que las Obras de Infraestructura en ejecución; Órdenes de
Trabajo a Liquidar, carecen de Certificado de Recepción de Obras fueron previsionadas en su
totalidad y afectada a la cuenta Resultados Acumulados, sin incorporarse al activo fijo institucional.

Además, por Memorando DGCBPE EA N° 58 del 02/06/16, reiterado por primera vez por Memorando
DGCBPE EA N° 72 del 10/06/16 y por segunda vez por Memorando DGCBPE EA N° 74 del 16/06/16,
el equipo auditor solicitó lo siguiente:

“1: “Asiento contable de las previsiones y/o bajas correspondientes a las siguientes cuentas contables del
Balance General al 31/12/15…”.
2: “Documentos que respaldan las previsiones y/o bajas correspondientes a las cuentas contables citadas en el
ítem anterior”.
3: “La dinámica contable emitida por el Ministerio de Hacienda para las previsiones y/o bajas, de las cuentas
expuestas en el cuadro anterior”.
4: “Dictamen emitida por la Auditoría Interna Institucional para las previsiones y/o bajas correspondiente a las
cuentas contables citadas en el ítem 1)”.
5: “Acto administrativo a través del cual fueron autorizados las previsiones y/o bajas, de las cuentas contables
expuestas en el ítem 1). En caso negativo, quien autorizó la realización de las previsiones y/o bajas”.

En contestación, por Memorándum Nº 362 del 28/06/16, adjunta Carta Interna SGC N° 16/2016 del
28/06/16, la Lic. Rose Mary Martínez, Sub Gerente de Contabilidad, informó que:

“…podemos mencionar que los asientos de ajustes mencionados son los realizados como resultado de un
exhaustivo análisis de los Estados Contables de la Institución, llegando a la conclusión de que eran necesarios
para una mejor exposición de los saldos contables.

Asiento N° 4093
Previsión de la cuenta Planta Transformada: Ajuste realizado a efectos de conciliar el informe del Departamento de
Patrimonio con los registros contables.

Cuenta Contable Importe ₲


3140101 Resultados Acumulados 2.342.877.872
1230203 Prev. Acum. Activos. P. Transf 2.342.877.872

Asiento N° 4092
Previsión de las cuentas Activas- Existencias, Créditos por ventas, Anticipos pagados, Otros créditos y Obras de
infraestructura en ejecución, según detalle:

Cuenta Contable Importe ₲


3140101 Resultados Acumulados 166.888.227.402
1231192 Prev. Acum. Activos. Obras de Infr. 25.474.721.323

Asiento N° 4090
Previsión del 100% sobre el saldo de la cuenta 125 05 92 O.T a Liquidar en la que se registran trabajos de mantenimiento,
reparación y salida de materiales utilizados en la Planta Vallemi, en los ejercicios 2011 y 2012.

Cuenta Contable Importe ₲


4320101 Parada de Planta Extraordinaria 3.105.606.174
1250592 Prev. Acum. Activos. OT A LIQ. 3.105.606.174

En respaldo de los ajustes efectuados, fueron remitidos los siguientes documentos:

 Carta Interna SGC N° 252 del 02/12/13, a través de la cual la Lic. Rose Mary Martínez, Sub
Gerente de Contabilidad solicitó al Lic. Eddie Jara, Gerente Financiero, la aprobación de los
ajustes contables realizados en el mes de Setiembre del 2013. En la misma se lee que las
previsiones fueron realizadas sin liquidar las cuentas previsionadas, de manera a que pueda la
administración de la INC, investigar el origen de dichas cuentas.

117 Ciento diecisiete


 Resolución PR N° 304 del 31/12/13 “… se aprueban los asientos de ajustes contables realizados al
Balance General y Estado de Resultado de la Industria Nacional del Cemento (INC), al 31/12/13”.

De lo precedentemente expuesto, se observa que los ajustes fueron realizados sin contar con la
Dinámica Contable del Ministerio de Hacienda y la autorización previa de la máxima autoridad de
la INC, teniendo en cuenta que la Resolución PR N° 304 fue emitida recién el 31/12/13, es decir 3
(Tres) meses después de realizarse los asientos de ajustes.

Por otro lado, en la entrevista documentada del 11/07/16, el equipo auditor consultó a la Lic. Rose
Mary Martínez, Sub Gerente de Contabilidad, lo siguiente:

 ¿Con relación a los asientos de previsión Nros. 4093, 4092 y 4090 del 30/09/2013, afectados a los
resultados acumulados, se realizó alguna rectificación del Formulario de presentación de la
liquidación del Impuesto a la Renta…?.

En contestación, informó que: “No se realizó la rectificativa del IRACIS correspondiente…”.

En base a lo expuesto, se evidencia que las registraciones efectuadas fueron afectadas al resultado
acumulado, y la INC no realizó las rectificaciones del Formulario Impuesto a la Renta Comercial,
Industrial o de Servicios (IRACIS).

Si bien, las previsiones fueron realizadas sin liquidar las cuentas previsionadas, a fin de investigar el
origen de dichas cuentas; luego de haber transcurrido 2 (Dos) años al cierre del ejercicio fiscal 2015,
no se realizó investigación al respecto.

Con relación al no recálcualo de la Renta Neta Imponible, que afecta la Liquidación del Impuesto a la
Renta, es importante señalar lo dispuesto en la Ley N° 125/91, en su LIBRO V IMPOSICIONES DE
APLICACIÓN GENERAL, CAPÍITULO IX ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO GENERAL DE LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, DECLARACIONES JURADAS DE LOS PARTICULARES Y
DETERMINACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN:

Art. 208: Rectificación, aclaración y ampliación de las declaraciones juradas: Las declaraciones
juradas y sus anexos podrán ser modificados en caso de error, sin perjuicio de las responsabilidades
por la infracción en que se hubiere incurrido. La Administración Tributaria podrá exigir la rectificación,
aclaración o ampliación que entiendan pertinente.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que el monto total de ₲ 31.011.431.778 (Guaraníes treinta y un mil once millones
cuatrocientos treinta y un mil setecientos setenta y ocho), correspondiente a las Obras de
Infraestructura en Ejecución y a las Órdenes de Trabajo a Liquidar, en el mes de setiembre de 2013
fue transferida de la cuenta contable 1260000 “Otros Activos” a la cuenta 3140101 “Resultados
Acumulados”; sin embargo, el ente auditado no procedió a recalcular el Impuesto a la Renta
Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS) del ejercicio fiscal 2012, presentado en el ejercicio fiscal
2013, situación que distorsiona la exposición de las cuentas “Bienes de Uso” y “Resultados
Acumulados”, así como el resultado final del Balance.

Estos ajustes fueron realizados sin contar con la Dinámica Contable del Ministerio de Hacienda y la
autorización previa de la máxima autoridad de la INC, debido a que la Resolución PR N° 304 fue
emitida recién el 31/12/13, es decir 3 (Tres) meses después de haberse realizado los ajustes.

Si bien, las previsiones fueron realizadas sin liquidar las cuentas previsionadas, a fin de investigar el
origen de dichas cuentas; luego de haber transcurrido 2 (Dos) años al cierre del ejercicio fiscal 2015,
no se realizó investigación alguna al respecto.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en la Ley N° 125/91, en su LIBRO V


IMPOSICIONES DE APLICACIÓN GENERAL, CAPÍTULO IX ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO
GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, DECLARACIONES JURADAS DE LOS
PARTICULARES Y DETERMINACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN, en su Artículo 208.
118 Ciento dieciocho
Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Artículo 56 de la Ley N° 1535/99
“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones”,
inciso e) de la misma normativa legal.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Arbitrar las medidas administrativas tendientes a aclarar lo señalado en este punto y proceder a la
verificación del importe declarado en el Formulario del Impuesto a la Renta a fin de regularizar esta
situación y en adelante, evitar que situaciones como la señalada en este punto se repitan.

119 Ciento diecinueve


C
CAAP
PIITTU
ULLO
O IIX
X
ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

La Ejecución Presupuestaria de Gastos del Nivel 500 “Inversión Física”, de la Industria Nacional del
Cemento correspondiente al ejercicio fiscal 2015, presentan los siguientes valores:

Sub IMPORTE ₲
Grupo OBLIGACIONES
DESCRIPCIÓN PRESUPUESTO OBLIGADO PAGADO
de PENDIENTE DE
Gasto VIGENTE ACUMULADO ACUMULADO
PAGO
520 Construcciones 692.000.000 339.780.000 252.980.000 86.800.000
Adquisiciones de Maquinarias,
530 196.737.613.418 127.654.214.657 125.389.457.462 2.264.757.195
Equipos y Herramientas en General.
Adquisiciones de Equipos de Oficina y
540 1.044.980.363 162.593.600 141.613.600 20.980.000
Computación.
Adquisición de Equipos Militares y de
550 32.280.000 26.900.000 26.900.000 -
Seguridad
570 Adquisición de Activos Intangibles. 292.515.325 - - -
Otros Gastos de Inversión y Reparac.
590 4.388.534.982 3.298.596.500 2.021.796.500 1.276.800.000
Mayores
TOTALES 203.187.924.088 131.482.084.757 127.832.747.562 3.649.337.195

De acuerdo a lo expuesto en el cuadro precedente, el ente auditado contó con un Presupuesto


vigente en el Grupo 500 “Inversión Física” para el ejercicio fiscal 2015 de ₲ 203.187.924.088
(Guaraníes doscientos tres mil ciento ochenta y siete millones novecientos veinticuatro mil ochenta y
ocho), con una ejecución de ₲ 131.482.084.757 (Guaraníes ciento treinta y un mil cuatrocientos
ohcenta y dos millones ochenta y cuatro mil setecientos cincuenta y siete), equivalente al 64,71% del
valor total presupuestado para el Nivel 500 “Inversión Física”.

A continuación, se presenta la observación detectada con relación a la Ejecución Presupuestaria de


Gastos del Nivel 500 “Inversión Física”:

Observación N° 51:
IMPUTACIÓN INCORRECTA EN EL OBJETO DEL GASTO 533 “MAQUINARIAS Y EQUIPOS
INDUSTRIALES”.

Conforme al análisis de los legajos de gastos y las imputaciones efectuadas en la Ejecución


Presupuestaria de Gastos al cierre del ejercicio fiscal 2015, se evidenció que fue afectado
incorrectamente en el Objeto del Gasto 533 “Maquinarias y Equipos Industriales”, el monto total de ₲
1.070.978.759 (Guaraníes un mil setenta millones novecientos setenta y ocho mil setecientos
cincuenta y nueve), en concepto de proyecto de las Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental
para el Cambio de Combustible del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemí según Orden de
Pago N° 108898 del 20/12/15.

De haberse efectuado la correcta imputación, dicha operación debió afectarse al Subgrupo de Gasto
580 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 31 del 21/04/16, reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE EA N° 32 del 02/05/16 y por segunda vez según Memorando DGCBPE EA N°
38 del 10/05/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado el siguiente informe:

 Punto 1: “Informe el criterio adoptado por la Institución sobre la imputación en el sub grupo 533 “Maquinarias
y Equipos Industriales” de la LPN N° 46/2015 “Contratación de Servicio de Consultoría para la Elaboración de
Proyecto de las Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental para el Proyecto Cambio de Combustible
del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemí ID N° 297.766, la cual debería afectarse al rubro 580
“Estudios y Proyectos de Inversión”.

Hasta la fecha de la emisión del presente informe, los responsables del ente auditado no dieron
contestación al requerimiento realizado.
120 Ciento veinte
Ante lo expuesto, los responsables de la Industria Nacional del Cemento (INC) no dieron
cumplimiento a los lineamientos establecidos en el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y
Financiamiento, aprobado por la Ley N° 5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto General de la
Nación para el ejercicio fiscal 2015”, en el Subgrupo de Gasto 580 “Estudios y Proyectos de
Inversión”, que expresa:
“Gastos destinados a estudios de proyectos de inversión mediante servicios contratados con terceros para la
realización de estudios de proyectos de inversión en obras, proyectos de ingeniería, arquitectura, desarrollo,
industriales y similares y otras actividades técnico-profesionales, cuando constituyan parte del activo
institucional.
…Comprende los servicios de consultoría para la elaboración de estudios de factibilidad técnica-económica,
ambiental y de diseño final de ingeniería de los proyectos viales”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que fue imputado incorrectamente en el Objeto del Gasto 533 “Maquinarias y Equipos
Industriales” de la Ejecución Presupuestaria de Gastos del ejercicio fiscal 2015, el monto de ₲
1.070.978.759 (Guaraníes un mil setenta millones novecientos setenta y ocho mil setecientos
cincuenta y nueve), en concepto de proyecto de las Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental
para el Cambio de Combustible del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemí según Orden de
Pago N° 108898 del 20/12/15.

De haberse efectuado la correcta imputación, esta operación debió afectarse al Subgrupo de Gasto
580 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos
en el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento aprobado por la Ley N°
5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”, en el
Subgrupo de Gasto 580 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83, “Infracciones”, en el inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento deberán, realizar los registros
presupuestarios de acuerdo a las disposiciones legales vigentes y arbitrar los medios de control
necesarios en el proceso de planificación, ejecución y registro presupuestario.

Observación N° 52:
FALTA DE APLICACIÓN DE MULTA POR ATRASO EN LA PROVISIÓN DEL BIEN.

En el marco de la Licitación Pública Nacional SBE N° 110/2014 “ADQUISICIÓN DE PALA


CARGADORA Y MOTONIVELADORA”, aprobado por Res. N° 949/2014 del 19/12/2014 de la
Presidencia de la INC, fue suscrito el Contrato Nº 16 del 23/03/15 celebrado entre la Industria
Nacional de Cemento y la firma AUTOMAQ S.A.E.C.A por valor total de ₲ 3.974.000.000 (Guaraníes
tres mil novecientos setenta y cuatro millones).

Analizado los documentos que respaldan el pago realizado al proveedor según Orden de Pago N°
108273 del 19/08/15 por ₲ 1.259.000.000 (Guaraníes un mil doscientos cincuenta y nueve millones),
en concepto de provisión de Motoniveladora marca Komatsu modelo GD655-5, se evidenció que la
Industria Nacional del Cemento no aplicó la multa correspondiente a ₲ 62.950.000 (Guaraníes
sesenta y dos millones novecientos cincuenta mil), por el atraso de 5 (Cinco) semanas, equivalente
al 5% del valor total del bien.

A continuación, se presenta la multa que debió aplicarse según cálculo del equipo auditor:

121 Ciento veintiuno


Fecha Fecha del
Importe ₲
Fecha entrega Acta de %
O.P. N° Factura/ Importe Multa no
Concepto Plazo de según Recepción de
/Fecha Fecha ₲ aplicada
entrega Nota de definitiva multa
Remisión del bien
108273 Motoniveladora
1.259.000.000 22/04/15 14/05/15 27/05/15 5 62.950.000
19/08/15 6304 Komatsu GD655-5

De acuerdo a los documentos adjuntos al pago realizado, la Motoniveladora fue entregada en la


Planta Fabril de Villeta, según la Nota de Remisión N° 002-003-0004396 del 14/05/15. Sin embargo,
en la Cláusula 7° del Contrato Nº 16 del 23/03/15, se estableció que: “Plazo, Lugar y Condiciones de
la provisión de Bienes, Anexo I... Lugar de entrega de los Bienes: Depósito de Bienes de la Fábrica
de Vallemí”.

Posteriormente, según Acta de Recepción Definitiva N° 2, la Motoniveladora fue recibida en la Planta


Fabril de Vallemí, el 27/05/15.

Ante la situación expuesta, el 09/06/16, según entrevista documentada realizada a la Jefa del
Departamento de Administración de Contratos y Garantías de la UOC de la Industria Nacional del
Cemento, el equipo auditor consultó entre otras cosas:
 ¿Informe si la Motoniveladora marca Komatsu modelo GD655-5 fue recepcionada en fecha conforme al
plazo establecido en el contrato?
 ¿Informe del motivo por el cual no fue aplicada la penalidad por la demora en la entrega de la
Motoniveladora?
 ¿Motivo por el cual se entregó el bien en la Planta de Villeta según Acta de Recepción Provisoria del
03/05/15…?
 ¿Informe si tiene conocimiento del traslado de los bienes a la Planta Fabril de Vallemi y quien realizó el
traslado de dichos bienes en la Planta Vallemi? En caso afirmativo, adjuntar documento de respaldo.

En contestación a la consulta realizada, la Jefa del Departamento Administración de Contratos y


Garantías de la UOC, informó entre otras cosas, lo siguiente:
 “No.
 Por instrucciones del Presidente de la INC, se solicitó al proveedor realizar la entrega provisoria en la Planta
de Villeta en la primera quincena de mayo para un acto con la presencia del Presidente de la República. Se
adjunta notas de fechas 05/04/15 y 25/05/15.
 Fue entregado provisoriamente en la Planta de Villeta, teniendo en cuenta el Acto realizado con la presencia
del Presidente de la República.
 Me informaron a través de la División Bienes en Tránsito, en forma verbal, que el traslado corrió a cargo de
Automaq SAECA. El Departamento no cuenta con el documento de traslado. El documento que respalda la
entrega a la Fábrica Vallemi representan las Actas de Recepción Nros. 1 y 2 del 27/05/15.”

En cuanto a las notas mencionadas por la Jefa del Departamento Administración de Contratos y
Garantías de la UOC, se visualiza que a través de la nota del 05/04/15 el Ing. Alexander González
Asesor Gerente Industrial de la Planta Fabril de Vallemi, solicitó a Automaq S.A.E.C.A., la entrega
provisoria de los equipos adquiridos, en la Planta Industrial de Villeta en la primera quincena de
mayo, para su posterior remisión a la Planta Vallemi. Posteriormente, por nota del 25/05/15 el citado
funcionario de la INC, solicitó nuevamente la remisión del bien a la Planta de Vallemí, lo cual no
justifica el incumplimiento del lugar y plazo de entrega del bien, establecido en el Contrato N° 16 del
23/03/15, en las siguientes cláusulas:

Cláusula 7 Plazo, Lugar y Condiciones de Provisión de Bienes: “Los bienes deben ser entregados
dentro de los plazos establecidos en el Cronograma de Entregas del Pliego de Bases y Condiciones y
detalladas en el Anexo I del presente contrato, en la siguiente dirección; En Depósito de Bienes de la Fábrica de
Vallemí”.

Cláusula 13 Multas: “Las multas y otras penalidades que rigen en el presente contrato serán aplicadas
conforme con las Condiciones Especiales y Generales del Contrato y será del 1% por semana o fracción de 7
días de atraso sobre el valor del bien en demora, hasta llegar al 10% del monto total del contrato...”.

122 Ciento veintidós


Además, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”, que en
su Artículo 55 “Derecho de las Contratantes”, establece:
a) a que se ejecuten los contratos en sus términos y condiciones y, en su caso, a exigir su cumplimiento
forzoso;
e) a imponer las sanciones previstas en los contratos y a ejecutar las garantías, cuando el proveedor o
contratistas no cumpla con sus obligaciones.

Asimismo, el Decreto N° 21909/03 “Que reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10


Atribuciones, dispone que: “Las unidades Operativas de Contratación (UOC) tendrán las siguientes
atribuciones:
5. Notificar oportunamente a la Unidad Central Normativa y Tecnológica el incumplimiento en que incurren los
contratistas y proveedores y solicitar la aplicación de sanciones que correspondan por las infracciones
cometidas.

CONCLUSIÓN:
Se evidenció que la Industria Nacional del Cemento no aplicó la multa correspondiente a ₲
62.950.000 (Guaraníes sesenta y dos millones novecientos cincuenta mil), por el atraso de 5 (Cinco)
semanas en la provisión de la Motoniveladora marca Komatsu modelo GD655-5, equivalente al 5%
del valor total del bien.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”, en


el Artículo 55 “Derecho de las Contratantes”, en los incisos a) y e), y en el Decreto N° 21909/03 “Que
reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10 “Atribuciones”.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 82, Responsabilidad de
las autoridades y funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Implementar procedimientos adecuados de control de manera a evitar que situaciones como la


observada en este punto, vuelva a repetirse, y exigir el estricto cumplimiento de lo establecido en
los contratos.

Observación N° 53:
DIFERENCIA EN EL MONTO MULTADO AL PROVEEDOR Y EL IMPORTE QUE CORRESPONDIÓ
APLICARSE.

a) Licitación por Concurso de Oferta SBE N° 71/14 "PROVISIÓN, INSTALACIÓN Y PUESTA EN


MARCHA DE BÁSCULAS INDUSTRIALES".

Entre los antecedentes del pago realizado a la firma DACA Import. Export, según la Orden de Pago
N° 107495 del 04/04/15, por importe total de ₲ 229.845.750 (Guaraníes doscientos veintinueve
millones ochocientos cuarenta y cinco mil setecientos cincuenta), se adjunta el Contrato Nº 197 del
08/10/14, celebrado entre la INC y la empresa DACA Import. Export., adjudicataria de la Licitación por
123 Ciento veintitrés
Concurso de Ofertas SBE N° 71/2014 “Provisión, instalación y puesta en marcha de básculas
industriales”, por ₲ 229.845.750 (Guaraníes doscientos veintinueve millones ochocientos cuarenta y
cinco mil setecientos cincuenta).

Asimismo, se adjunta la Adenda N° 1 (INC N° 007/2015) del 04/02/2015, al Contrato Principal I.N.C.
N° 197/2014, a través de la cual la INC y la firma DACA Import. Export, convienen en modificar los
términos del Contrato Principal INC N° 197/2014, para prorrogar la vigencia del mismo, por el término
de 30 (Treinta) días, contados a partir de la expiración de vigencia del Contrato Principal.

A su vez, se anexa la Adenda N° 2 (INC N° 030/2015) del 05/03/2015, al Contrato Principal I.N.C. N°
197/2014, a través de la cual se amplió la vigencia de la Cláusula Sexta del Contrato Principal, por el
término de 30 (Treinta) días, contados a partir de la expiración de la vigencia de la Adenda INC N°
007/2015.

La Orden de Compra / Orden de Servicio fue emitida por la INC el 07/11/14 y la recepción de la
Provisión, Instalación y Puesta en Marcha de la Báscula Industrial fue realizada el 11/03/15, según
Acta N° 002/2015.

Por tanto, el proveedor incurrió en la demora de 8 (Ocho) semanas en la entrega del bien, equivalente
al monto total de ₲ 18.387.658 (Guaraníes dieciocho millones trescientos ochenta y siete mil
seiscientos cincuenta y ocho) que la INC debió aplicar al proveedor, en concepto de multa.

Sin embargo, la administración de la INC aplicó 4 (Cuatro) semanas de multa al proveedor; surgiendo
una diferencia no multada de ₲ 9.193.829 (Guaraníes nueve millones ciento noventa y tres mil
ochocientos veintinueve), por el atraso en la provisión del bien.

En el siguiente cuadro, se presenta la multa aplicada por la INC y la multa que debió aplicarse según
cálculo realizado por el equipo auditor:
Según Según Equipo
Plazo Fecha INC Auditor
Importe
Fact. para la de Importe Importe de Importe
O.P. N°/ del
Nº/ Concepto entrega entrega de la la multa de multa
Fecha Contrato Semanas Semanas
Fecha del del multa que debió no
₲ de Atraso de Atraso
servicio Servicio aplicada aplicarse cobrada
₲ ₲ ₲
Provisión, instalación y
107495 163 puesta en marcha tipo
del del llave en mano de Balanza 229.845.750 07/01/15 11/03/15 4 9.193.829 8 18.387.658 9.193.829
20/04/15 13/03/15 integrada de correa para
pesaje de Clinker.

Cabe mencionar que, según el Dictamen N° 100 del 24/03/15 la Asesoría Legal de la INC, se expidió
en los siguientes términos: “…atentos a los informes de la Unidad Operativa de Contratación y de la Gerencia
Industrial, y evaluados los hechos mencionados y las documentaciones de pruebas aportadas por la firma
CONTRATISTA DACA IMPORT EXPORT, en consideración a los términos de la Cláusula Décima del Contrato
INC N° 197/14 se podría concluir que la causal invocada no resultan suficientes para determinar que la
imposibilidad manifiesta O DE FUERZA MAYOR se habría producido, y que el incumplimiento habría estado
fuera del control de la misma o al menos no habría provenido de su propio hecho o negligencia, siendo opinión
de esta Asesoría que no correspondería en este caso eximirle de responsabilidad en la demora, siendo en
consecuencia aplicable la sanción de multas por el retraso en la reposición de los repuestos en virtud a lo
prescripto en la Cláusula Décima Primera del contrato INC N°197/14…”.

Ante la situación expuesta, en la entrevista documentada realizada a la Jefa del Departamento de


Administración de Contratos y Garantías de la UOC de la Industria Nacional del Cemento, en fecha
09/06/16, el equipo auditor consultó entre otras cosas cuanto sigue:

 “¿Tiene conocimiento del Contrato INC N° 197 del 08/10/14, suscrito entre la INC y la firma DACA Import.
Export. Licitación por Concurso de Ofertas SBE N° 71/14 "Provisión, instalación y puesta en marcha de
básculas industriales"?
 ¿Cuentan con la Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato? Podrías facilitarnos una copia de la misma.
 ¿Informe sobre el criterio adoptado para la aplicación de la multa?”.

124 Ciento veinticuatro


En contestación a la consulta realizada, informó lo siguiente:

 “Si tengo conocimiento.


 Si. Se adjunta una copia de la Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato.
 Se adjunta aclaración del Jefe de la sección Importaciones sobre el criterio adoptado para la aplicación de la
multa”.

El criterio adoptado para la aplicación de la multa, según el Jefe de Sección de Compras del Exterior
U.O.C, fue de la siguiente manera:
“Periodo total de días: del 07/01 (Fecha límite) al 26/02 (fecha de reposición) total (7) semanas
Periodo de gracia: 07/01 al 14/01 según cláusula 11 (sin multas) total (1) semana
Periodo para reposición luego de ser notificado: 05/02 al 15/02 (sin multas) total (2) semana
Periodo de coordinación para montaje y puesta en marcha: desde el 26/02 al 11/03 (sin multas)
programación entre las partes”.

La argumentación difusa, expuesta por el Jefe de Sección de Compras del Exterior U.O.C, no justifica
el incumplimiento del plazo de entrega del bien, establecida en el Contrato N° 197 del 08/10/14, en
las siguientes cláusulas:

“6. VIGENCIA DEL CONTRATO:


6.2 El plan de entrega y cumplimiento empezará a regir a partir de la fecha de la emisión de la Orden
de Compra correspondiente, luego de la firma del contrato. Una vez iniciado el plazo de vigencia del
Plan de Entregas EL PROVEEDOR se halla obligado a dar cumplimiento a la provisión de los
suministros, dentro del plazo estipulado. (Conforme Anexo N° 1 del presente Contrato).---“
11. MULTAS POR ATRASO: “…se hará pasible de una multa equivalente al 1% por semana o fracción de 7
días de atraso sobre el valor del servicio en demora, a ser contabilizado a partir de la segunda semana de
atraso, hasta llegar al 10% del monto total del contrato.

b) Licitación Pública Nacional N° 49/14 "ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS PESADAS PARA


USO EN LA PLANTA INDUSTRIAL DE VILLETA".

Entre los antecedentes del pago realizado a la firma AUTOMAQ S.A.E.C.A, se adjunta la Orden de
Pago N° 108622 del 15/10/15, por ₲ 1.211.043.600 (Guaraníes un mil doscientos once millones
cuarenta y tres mil seiscientos), el Contrato Nº 14 suscrito el 26/03/15 entre la INC y la empresa
AUTOMAQ S.A.E.C.A. adjudicataria de la Licitación Pública Nacional N° 49/2014 “ADQUISICION DE
MAQUINARIAS PESADAS PARA USO EN LA PLANTA INDUSTRIAL DE VILLETA”, por ₲
1.287.000.000 (Guaraníes un mil doscientos ochenta y siete millones).

Según el cronograma establecido en el Anexo I del Contrato “Especificaciones Técnicas”, la provisión


del bien incluyó entre otros la “Capacitación de Operadores”.

En el Anexo II “Plan de Entregas”, se estableció que el lugar de entrega de los bienes fue de 120
(Ciento veinte) días corridos a partir de la recepción de la Orden de Compra del proveedor. La Orden
de Compra/Orden de Servicio fue emitida por la INC el 17/04/15.

De igual manera, entre los antecedentes del pago, se adjunta la Carta Interna D.F. Villeta N° 47 del
24/09/15, a través de la cual el Asistente de Dirección informó a la Dirección de Fábrica cuanto sigue:
“…Referente al curso de capacitación de operadores y mecánicos también fueron realizados en el salón de
capacitación del C.I.P Villeta en forma satisfactoria en fecha 17/09/2015. Del mismo modo se realizó la
capacitación del KANTRAY con sus respectivos claves para su uso…”. (El subrayado es de la CGR).

Según los documentos adjuntos al Legajo de Gastos, la Palacargadora fue recepcionada en forma
definitiva el 28/08/15 mientras que la capacitación de los operadores y técnicos del taller culminó el
17/09/15 según la Planilla de Capacitación.

Conforme a la verificación realizada a los documentos de respaldo del pago realizado, se visualiza
que la administración de la INC aplicó 1 (Uno) semana de multa al proveedor, equivalente a la suma
de ₲ 12.870.000 (Guaraníes doce millones ochocientos setenta mil).

125 Ciento veinticinco


Sin embargo, el proveedor incurrió en 3 (Tres) semanas de atraso, hasta la fecha de realización del
curso de capacitación de operadores y técnicos del taller (17/09/15), equivalente al monto total de ₲
38.610.000 (Guaraníes treinta y ocho millones seiscientos diez mil) que la INC debió aplicar al
proveedor en concepto de multa, surgiendo una diferencia no multada de ₲ 25.740.000 (Guaraníes
veinticinco millones setecientos cuarenta mil), por el atraso hasta la fecha de capacitación a los
operadores y técnicos del taller.

En el siguiente cuadro, se demuestra la multa aplicada por la INC y la multa que debió aplicarse
según cálculo realizado por el equipo auditor:
Según INC Según Equipo Auditor
Importe Plazo Importe Importe
Fact. Fecha de Importe de
O.P. N°/ del para la
Nº Concepto entrega Semana de la Semanas
la multa a
de multa
Fecha Contrato entrega de multa de no
(*) aplicarse
₲ del bien Atraso aplicada Atraso cobrada

₲ ₲
Palacargadora marca
108622/ 374
Komatsu modelo WA380- 1.287.000.000 15/08/15 17/09/15 1 12.870.000 3 38.610.000 25.740.000
15/10/15
6SD114E-1
(*) Fecha en que finalizó el curso de capacitación de operadores y técnicos del taller.

A esto se debe agregar que, entre los antecedentes del pago, no se adjuntó ningún documento de
respaldo de la inspección de la Palacargadora, efectuada por parte de los funcionarios de la INC, y la
comunicación al proveedor de las inspecciones y pruebas realizadas a los servicios. Los informes de
servicio corresponden al proveedor, según Informe N° 0001987 del 01/07/2015, en el cual se
consigna entre otras cosas que la maquinaria hacía ruido anormal, y en el Informe N° 0001702 del
28/08/2015, que la Palacargadora se encontraba con problema de juego oscilante entre bujes y
pernos de articulación central.

Al respecto, el 09/06/16, según entrevista documentada realizada a la Jefa del Departamento de


Administración de Contratos y Garantías de la UOC de la Industria Nacional del Cemento, el equipo
auditor consultó cuanto sigue:

 ¿Informe si en el Departamento de Contratos y Garantías se cuenta con el Acta de Recepción Definitiva?.


 ¿Informe cual fue el criterio adoptado por la institución para la aplicación de la multa?.
 ¿Informe el motivo por el cual no fue considerada la capacitación a los operadores y técnicos para la
Palacargadora, en la aplicación de la multa al proveedor, teniendo en cuenta que en el Anexo I
Especificaciones Técnicas del Contrato, se estableció entre la provisión de los bienes o servicios, la
Capacitación de Operadores y Técnicos de Taller, el cual culminó el 17/09/15?”.

En contestación, la Jefa del Departamento Administración de Contratos y Garantías de la UOC,


informó que:

 Actas de Verificación de Pruebas Finales realizados en la Planta de Villeta el 28/08/15.


 El criterio adoptado fue el plazo establecido en el Contrato N° 14/15.
 De acuerdo a informes del Área Industrial por cuestiones de coordinación laboral se fijó esa fecha 17/09/15
para realizar la capacitación”.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en las
siguientes cláusulas del Contrato Nº 14/15:

“7. PLAZO, LUGAR Y CONDICIONES DE LA PROVISIÓN DE BIENES:


Los bienes deben ser entregados dentro de los plazos establecidos en el Cronograma de Entregas del Pliego
de Bases y Condiciones, en la siguiente dirección; en la Planta Industrial de Villeta.
Los bienes/Servicios deberán cumplir con las Especificaciones Técnicas establecidos en el PBC, y detalladas
en el Anexo I del presente contrato.
El plan de entrega y cumplimiento empezará a regir a partir de la firma del contrato.

14. MULTAS POR ATRASO: “…será del 1 % por semana o fracción de 7 días de atraso sobre el valor del
servicio en demora, a ser contabilizado a partir de la segunda semana de atraso, hasta llegar al 10% del monto
total del contrato...”.

126 Ciento veintiséis


De igual manera corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”,
en el Artículo 55 “Derecho de las Contratantes:… inciso a) a que se ejecuten los contratos en sus términos y
condiciones y, en su caso, a exigir su cumplimiento forzoso;… inciso e) a imponer las sanciones previstas en los
contratos y a ejecutar las garantías, cuando el proveedor o contratistas no cumpla con sus obligaciones.”, y en
el Decreto N° 21909/03 “Que reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10 que expresa: “Las
unidades Operativas de Contratación (UOC) tendrán las siguientes atribuciones”, que expresa:

“5. Notificar oportunamente a la Unidad Central Normativa y Tecnológica el incumplimiento en que incurren los
contratistas y proveedores y solicitar la aplicación de sanciones que correspondan por las infracciones
cometidas”.

CONCLUSIÓN:

De todo lo expuesto precedentemente se concluye que:

a) Licitación por Concurso de Oferta SBE N° 71/14 "PROVISIÓN, INSTALACIÓN Y PUESTA EN


MARCHA DE BÁSCULAS INDUSTRIALES".

El proveedor DACA Import. Export incurrió en la demora de 8 (Ocho) semanas para la provisión,
instalación y puesta en marcha de la Bascula tipo Industrial, equivalente al monto total de ₲
18.387.658 (Guaraníes dieciocho millones trescientos ochenta y siete mil seiscientos cincuenta y
ocho), que la INC debió aplicar al proveedor en concepto de multa; sin embargo, la administración de
la INC aplicó solo 4 (Cuatro) semanas de multa; surgiendo una diferencia no multada de ₲ 9.193.829
(Guaraníes nueve millones ciento noventa y tres mil ochocientos veintinueve), en transgresión a lo
establecido en el Contrato N° 197 del 08/10/14, en las cláusulas: 6° “VIGENCIA DEL CONTRATO” y
11 “MULTAS POR ATRASO”.

b) Licitación Pública Nacional N° 49/14 "ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS PESADAS PARA


USO EN LA PLANTA INDUSTRIAL DE VILLETA".

El proveedor AUTOMAQ S.A.E.C.A incurrió en la demora de 3 (Tres) semanas, en la entrega de


Palacargadora marca Komatsu modelo WA380-6SD114E-1, hasta la fecha de capacitación a los
operadores y técnicos del taller de la INC, equivalente al monto total de ₲ 38.610.000 (Guaraníes
treinta y ocho millones seiscientos diez mil), sin embargo la INC aplicó solo 1 (Uno) semana de multa
al proveedor, por ₲ 12.870.000 (Guaraníes doce millones ochocientos setenta mil), surgiendo una
diferencia no multada de ₲ 25.740.000 (Guaraníes veinticinco millones setecientos cuarenta mil), en
contravención a lo establecido en el Contrato Nº 14 del 26/03/2015 en las Cláusulas 7° y 14.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”, en


el Artículo 55 “Derecho de las Contratantes”, en los incisos a) y e), y en el Decreto N° 21909/03 “Que
reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10 “Atribuciones”.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

127 Ciento veintisiete


RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Implementar los mecanismos necesarios a efectos de fortalecer el control interno institucional y


exigir el stricto cumplimiento de los contratos respectivos.

Observación N° 54:
REPARACIÓN MAYOR DE EQUIPOS DE MEDICIÓN NO REGISTRADA EN EL ACTIVO FIJO NI EN
EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Conforme al análisis de los legajos de gastos que respaldan las reparaciones mayores imputadas en
el Grupo de Gasto 500 “Inversión Física” y los registros en los Formularios FC 7.1. “Revalúo y
Depreciación de los Bienes de Uso” y en las respectivas cuentas del Activo Fijo al 31/12/2015, se
evidenció que durante el periodo auditado no fue incorporado en el Inventario General y en el Balance
General, el monto total de ₲ 276.796.500 (Guaraníes doscientos setenta y seis millones setecientos
noventa y seis mil quinientos), en concepto de reparación mayor realizada a los equipos de medición
según el siguiente detalle:

OBJETO IMPORTE ₲ FECHA DE


N° / FECHA IMPORTE ₲ S/ IMPORTE ₲
DEL S/ O.P. PROVEEDOR ACTAS DE CONCEPTO
DE O.P. FACTURA S/ CONTRATO
GASTO RECEPCIÓN
Asistec &
108515 / Servicio de Reparación Mayor de
596 263.228.439 276.796.500 276.796.500 Instrumen. De 26/06/2015
06/10/2015 Equipos de Medición.
Víctor Fretes.

Esta reparación, tampoco fue registrada en los Formularios FC 05 -Consolidación de Bienes de Uso y
FC 4 - Movimiento de Bienes de Uso.

Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 78 del 20/06/16, y reiterado por Memorando DGCBPE
EA N° 86 del 28/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado cuanto sigue:

 Punto 2: “Informe sobre el motivo por el cual no fueron incorporados en los formularios FC 7.1. “Revalúo y
Depreciación de los Bienes de Uso”, FC 5 “Consolidación de Bienes de Uso”, FC 4 “Movimiento de Bienes
de Uso”, y en las respectivas cuentas patrimoniales del Activo Fijo las siguientes adquisiciones y
reparaciones detalladas a continuación…”.

En contestación, a través del Memorándum GF/SGC-DP N° 116 del 30/06/2016, adjunto al


Memorando N° 372/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó:

“… que las adquisiciones realizadas en concepto de Reparaciones Mayores, no fueron incorporadas como
activo de la institución, en razón que las mismas no tuvieron salida por el depósito de bienes y no están
expuestas contablemente en las cuentas activas, motivo por el cual no pudieron ser identificadas. Se realizarán
las correcciones, de acuerdo al análisis realizado por ésta Dependencia, al cierre del ejercicio 2016”.

Esta reparación mayor al no ser afectada a la respectiva cuenta patrimonial no prolongó los años de
vida útil del bien reparado, en el mismo porcentaje que representa el valor agregado de lo invertido
teniendo como base el valor original del bien.

En tal sentido, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a las disposiciones del
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, en los numerales 1.7 y 1.9, y en el Capítulo 7, en el
numeral 7.6.

128 Ciento veintiocho


A su vez, los responsables de la INC se hallan en transgresión a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), así como a lo
establecido en el Artículo 95 del Decreto Nº 8127/2000 “Por el cual se establecen las disposiciones
legales administrativas que reglamentan la implementación de la Ley N° 1535/99, de Administración
Financiera del Estado, y el funcionamiento del sistema integrado de Administración Financiera –
SIAF”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los pagos realizados por ₲ 276.796.500 (Guaraníes doscientos setenta y seis
millones setecientos noventa y seis mil quinientos), en concepto de reparación mayor de equipos de
medición, imputado en el Objeto del Gasto 596 “Reparaciones Mayores de Equipos”, no fue incluido
en el rubro Bienes de Uso del Balance General y en el Inventario General, distorsionando el saldo
que presenta dicho rubro al cierre del ejercicio fiscal 2015.

Esta reparación mayor al no activarse, no prolongó los años de vida útil ni aumentó el valor del bien
reparado.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto
Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, en los numerales 1.7 y 1.9, y en el Capítulo 7, en el
numeral 7.6.

A su vez, a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo
56 en los incisos a) y d), así como a lo establecido en el Artículo 95 del Decreto Nº 8127/2000 “Por el
cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la
Ley N° 1535/99, de Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del sistema integrado
de Administración Financiera – SIAF”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar los medios administrativos idóneos, a fin de que los saldos expuestos en el Inventario
General y en el Balance General de la INC reflejen la verdadera situación patrimonial.

 Dar estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes, y evitar en adelante que situación
como la observada en este punto vuelva a repetirse.

Observación N° 55:
DOCUMENTOS RESPALDATORIOS QUE NO FUERON ADJUNTOS A LOS LEGAJOS DE
RENDICIÓN DE CUENTA NIVEL 500 “INVERSIÓN FÍSICA”.

Del análisis realizado a los documentos que respaldan los gastos efectuados por la Industria Nacional
del Cemento (INC) durante el ejercicio fiscal 2015, imputados en el Grupo de Gasto 500 “Inversión
Física”, se evidenció que en el legajo de gastos no se hallaban adjuntos documentos que deben
conformar el legajo de rendición de cuentas de gastos, conforme lo establece la Guía de Rendición
de Cuentas, aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 “POR LA CUAL SE APRUEBA LA GUÍA
BÁSICA DE DOCUMENTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS QUE SUSTENTAN LAS EJECUCIÓN
DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE GASTOS E INGRESOS DE LOS
ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL CONTROL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA”.

A continuación, se presenta en el siguiente cuadro algunos ejemplos de legajos que se hallaban en la


situación observada:

129 Ciento veintinueve


Importe ₲
Fecha de Importe ₲ Documentos faltantes en los Legajos
Empresa Nº OP OP (Pago a
OP Factura entregados al Equipo Auditor
Proveedores)
SOTEC S.A. Recibo de dinero del proveedor y la
20/12/2015 108898 1.018.481.328 1.070.978.760
Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato
Recibo de dinero del proveedor y la
Balanzas
07/04/15 107607 199.706.181 210.000.000 Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato,
Paraguayas S.A.
Nota de Remisión
Weldon SA 14/08/15 108174 75.144.545 80.171.707 Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato
Recibo de dinero del proveedor y la
Neotek SA 22/07/15 108075 15.087.153 22.155.000
Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato,
Automaq SAECA 27/04/15 107541 237.555.529 249.800.000 Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato
DACA Import- Recibo de dinero del proveedor y la
20/04/15 107495 209.385.300 229.845.750
Export Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato
DACA Import- Resolución de Adjudicación, Nota de
14/04/15 107455 953.897.252 1.003.065.712
Export Remisión y recibo del proveedor.
Acta de Recepción Definitiva, Recibo del
Everest Ingeniería
07/09/15 108379 64.758.058 32.050.000 Proveedor, comprobante de retención,
SRL
Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato
Everest Ingeniería Recibo de dinero del proveedor y la
27/08/15 108336 296.529.445 113.202.000
SRL Póliza de Fiel Cumplimiento del Contrato.

Ante la situación señalada, a través del Memorando DGCBPE EA N° 61 del 02/06/16, reiterado por
primera vez por Memorando DGCBPE EA N° 69 del 09/06/16 y por segunda vez por Memorando
DGCBPE EA N° 74 del 16/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado los
documentos que respaldan la rendición de cuentas, que no fueron adjuntados en los legajos de pagos
proveídos al equipo auditor.

Posteriormente, a través del Memorando N° 333 del 16/06/2016, los responsables de la INC
remitieron entre otras cosas, lo siguiente:

 “Copia de todos los documentos faltantes conforme al detalle


expuesto en la planilla del Memorando N° 61/2016.
1. Señalamos que queda pendiente los recibos correspondientes
a C.D. 18/2014_Neotek por ₲ 22.155.000
2. LCO N° 41-14_Daca Import Export por ₲ 1.003.065.712”.

La mayoría de los documentos faltantes en los Legajos de Rendición de Cuenta, fueron remitidos al
equipo auditor, cuyo detalle puede visualizarse en el Anexo del presente informe, lo cual no exime
del incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Resolución CGR Nº 653/08.

Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en el Decreto Nº 8127/00 “POR EL


CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE
REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, en el Artículo 92 “Soportes Documentarios para el Examen
de Cuentas”, que expresa:

“La rendición de cuentas estará constituida por los documentos originales que respaldan las operaciones
realizadas y que servirán de base para el registro contable y la ejecución presupuestaria.
Los documentos considerados para las rendiciones de cuentas son los siguientes:
c) Los comprobantes contables que demuestren las operaciones registradas en la contabilidad y que no
corresponden a ingresos y egresos de fondos, tales como ajustes contables”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que en los legajos de gastos presentados al equipo auditor, no se hallaban adjuntos
algunos documentos que deben conformar el legajo de rendición de cuentas de gastos, conforme lo
establece la Guía de Rendición de Cuentas, aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 “POR LA
CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA DE DOCUMENTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS QUE
SUSTENTAN LAS EJECUCIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE

130 Ciento treinta


GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL
CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA”.
Posteriormente, ante requerimiento realizado por el equipo auditor la mayoría de los documentos no
adjuntos en los Legajos de Rendición de Cuenta, fueron remitidos al equipo auditor, sin que esto
exima del incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Resolución CGR Nº 653/08.

Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE


ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA
IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”,
Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”,
en el Artículo 92 “Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán, conformar sus legajos de rendición de cuenta de
acuerdo a las disposiciones legales vigentes, y evitar que situación como la señalada en este punto
vuelva a repetirse.

131 Ciento treinta y uno


C
CAAP
PÍÍTTU
ULLO
OXX
VERIFICACIÓN IN SITU DE LOS BIENES PATRIMONIALES

Observación N° 56:
BIENES PATRIMONIALES DE LA INC QUE NO POSEEN CÓDIGO PATRIMONIAL.

Conforme a la verificación física realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales de la
Industria Nacional del Cemento (INC), de la Administración Central, de la Planta Fabril Villeta y Planta
Fabril Vallemi, expuestos en los Formularios Contables FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso y FC
7.1 - Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/15, se constató que varios bienes
patrimoniales del ente auditado no poseen rotulados.

A continuación, se presenta como ejemplo algunos bienes patrimoniales que se encontraban en la


situación señalada:

 Administración Central:

“Equipos de Comunicación” que carecen de rotulado visible a pesar de tener código patrimonial
según el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/15:
Valor Neto
Código Descripción según Formulario FC 7.1 Contable ₲
al 31/12/15
0101010019 EQUIPO DE VIDEO CONFERENCIA - PRESIDENCIA 55.104.527
0101010020 TELEVISOR LED 42 PULG.- PRESIDENCIA 3.078.000
0101010021 PROYECTOR SONY – PRESIDENCIA 4.978.687
0101010022 PANTALLA DE PROYECCION - PRESIDENCIA 2.717.000
0101010023 PANTALLA CON TRIPODE – PRESIDENCIA 1.296..156
0101010025 CARRITO PARA VIDEO CONF.- PRESIDENCIA 2.375.000

 Planta Fabril Vallemi:

Bienes Patrimoniales registrados en el FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso, sin código


Patrimonial.

Herramientas Aparatos y Equipos Varios.


Fecha de
Descripción según FC 04
Incorporación
Amoladora manual 26/03/15
Maquina Esmiladora marca Bosh 26/03/15
Aparajo a cadena de 3 toneladas 26/03/15
Maquina Esmiladora marca Bosh 06/04/15
Calibrador Universal Multifunción Portable de señales eléctricas marca Presys 19/08/15
Martillete Neumático rompe pavimento serie 124718 23/12/15
Martillete Neumático rompe pavimento serie 124715 23/12/15

 Planta Fabril Villeta:

Bienes patrimoniales verificados por el equipo auditor, sin Código Patrimonial, que no fueron
idenificados en el Formulario FC 7.1.
Descripción Ubicación
Compresor marca Atlas Copco tipo GA90, serie N° API607190 Molino de Cemento
Motor de Molino de Cemento reparado marca ALSTHOM, 6000V, 3520KW, serie N° Molino de Cemento
238001831,
Control fue yreparado
Central mando. en el año 2015 Molino de Cemento
Control y mando de los dosificadores de materia prima para cemento, marca Scheuck Molino de Cemento
Carretilla con Elevador Hidráulica, marca CM Embolsadora de Cemento
Compresor de Aire Estacionario, marca Ingersoll Rand-Centac Embolsadora de Cemento
Prensa Hidráulica, marca SCHWINGSIMA- modelo PHM 200T/300 Taller Mecánica Industrial

132 Ciento treinta y dos


El detalle de los bienes, puede visualizarse en el Anexo del presente informe.
Cabe señalar que varios bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento carecen del
rotulado visible a pesar de poseer código patrimonial según el Formulario FC 7.1 - Revalúo y
Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/15.

Sobre el punto, por Memorando DGCBPE EA Nº 34 del 04/05/16, reiterado por primera vez según
Memorando DGCBPE E.A. Nº 41 del 17/05/16, por segunda vez por Memorando DGCBPE E.A. Nº 53
del 30/05/16 y por Nota CGR N° 3393 del 14/07/2016, el equipo auditor solicitó a los responsables de
la INC, lo siguiente:

 “…motivo por el cual, los bienes patrimoniales de la Planta Industrial de Vallemi, expuestos en el detalle
adjunto, no poseen código patrimonial”.

A su vez, por Memorando DGCBPE EA Nº 43 del 23/05/16, reiterado por primera vez por Memorando
DGCBPE E.A. Nº 60 del 02/06/16 y por segunda vez por Memorando DGCBPE E.A. Nº 68 del
09/06/16, el equipo auditor solicitó el siguiente informe:

 Punto 5: “…Motivo por el cual, la mayoría de los bienes patrimoniales de la Planta Industrial de Villeta,
registrados y otros no, en el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15, no
poseen código patrimonial.… ”.

En contestación, por Memorando N° 346 del 23/06/2016, se adjuntó el Memorandum GF/SGC-DP N°


111 del 22/06/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que: “Los bienes
incorporados durante el ejercicio 2015 y anteriores, serán codificados en el momento de la realización del
Inventario de Bienes de Uso correspondiente al año 2016 en Fábrica Villeta”.

Igualmente, por Memorando DGCBPE EA Nº 81 del 21/06/16, reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE E.A. Nº 86 del 28/06/16, y por segunda vez por Memorando DGCBPE E.A. Nº
90 del 04/07/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado, lo siguiente:

 Punto 3 “Motivo por el cual, la mayoría de los bienes patrimoniales de la Administración Central, registrados
en el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso 31/12/15 y en Formulario FC 04
“Movimiento de Bienes de Uso”, no poseen código patrimonial”.

A su vez, en contestación a los Memorandos DGCBPE EA Nros. 34 y 81, por Memorandos Nros. 423
y 422 del 20/07/2016, adjuntos a la nota VP N° 278 del 27/07/16, ingresada por Expediente CGR N°
19762 del 27/07/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que:

 Memorando DGCBPE EA N° 34, Punto 7: “Se informa, que en el presente ejercicio se realizará el
Inventario de Bienes de Uso en los tres frentes de servicios, durante el desarrollo del mismo se codificarán
los bienes observados en éste punto.”

 Memorando DGCBPE EA N° 81, Punto 3: “Se informa que este departamento se encuentra realizando
Inventario de Bienes de Uso y al mismo tiempo la codificación de los bienes, de acuerdo a la Resolución
PR N° 554 de fecha 24/06/2016”.

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto
Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 3 - Descripción, Identificación y Control de Bienes del
Estado, en el numeral 3.1, que expresa: “Conforme a lo establecido en el Capítulo 2 punto 2.8,
corresponderá a cada uno de los bienes ingresados en Depósitos o Almacenes, un código de mercadería
numeradas en forma correlativa, a los efectos del control de todos los bienes ingresados en los organismos o
entidades, debiendo remitirse el informe al Departamento de Patrimonio o la sustitutiva de la entidad, quienes
procesaran la información…” y en el numeral 3.3: “La identificación individual de los bienes se hará por un
sistema de rotulado, que se mantendrá hasta la baja del inventario..”.. (El subrayado es de la CGR).

CONCLUSIÓN:

133 Ciento treinta y tres


Según verificación física realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales, expuestos en los
Formularios Contables FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso y FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso al 31/12/15, se evidenció que varios bienes patrimoniales ubicados en la
Administración Central, en las Plantas Fabriles de Villeta y de Vallemi, no poseen rotulados.

Cabe señalar que, varios bienes patrimoniales no contaban con el rotulado visible a pesar de tener
aisgnados los códigos patrimoniales correspondientes según registros del Formulario FC 7.1 -
Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/15, situación que dificultó el control, y la
identificación de los bienes.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 3 - Descripción, Identificación y
Control de Bienes del Estado, en los numerales 3.1 y 3.3.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables del ente auditado deberán, realizar las medios administrativos necesarios a efectos
de colocar los rotulados y codificar todos los bienes patrimoniales que conforman el patrimonio
institucional, y dar estricto cumplimiento a las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 57:
BIENES CON ROTULADOS DIFERENTES A LOS ASIGNADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL
31/12/15.

De acuerdo a la verificación física realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales
registrados en el Formulario FC 7.1. - Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/2015,
seleccionados como muestra, se constató que 4 (Cuatro) escopetas y 1 (Uno) montacarga
transportadora manual, poseen rotulados diferentes a los asignados en el Formulario FC 7.1, los
cuales se presentan a continuación:
Código Patrimonial
N° Descripción según Verificación
Según FC 7.1 Según Verificación In Situ
1 251302130014 261130207000026 ESCOPETA PAJERA MAVERICK CALIBRE 12 N° MV69926E
2 251302130015 2611330207000028 ESCOPETA PAJERA MAVERICK CALIBRE 12 N° MV69871E
3 251302130016 261130207000025 ESCOPETA PAJERA MOSSBERQ CALIBRE 12 N° L547210
4 251302130017 261130207000025 ESCOPETA PAJERA MOSSBERQ CALINRE 12 N° L841752
5 251304080076 2610603030025 MONTACARGA TRANSPORTADORA MANUAL

A los efectos de dilucidar la situación observada, por Memorando DGCBPE EA N° 81 del 21/06/2016,
reiterado por primera vez por Memorando DGCBPE E.A. Nº 86 del 28/06/16, y por segunda vez por
Memorando DGCBPE E.A. Nº 90 del 04/07/16, y por nota CGR N° 3393/16, el equipo auditor solicitó
a los responsables de la INC, el siguiente informe sobre:

 Punto 5: “Motivo por el cual, los códigos patrimoniales de algunos bienes (Otros Bienes de Uso), difieren de
los registros del Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15”.

En contestación, por Memorando N° 422 del 20/07/2016, adjunto a la nota VP N° 278 del 27/07/16,
ingresada a la Contraloría General de la República por Expte. CGR N° 19762/16, el Jefe del
Departamento de Patrimonio de la INC informó que:

 Punto 5: “Se informa que este departamento se encuentra realizando Inventario de Bienes de Uso de
acuerdo a la Resolución PR N° de fecha 24/06/2016, se realizara las correcciones respectiva durante el
inventario”.

Por consiguiente, corresponde aplicar lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se


aprueba el Manual que establece las Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado”, en su Capítulo 3, “Descripción,
Identificación y Control de los Bienes del Estado”, en el numeral 3.3.
134 Ciento treinta y cuatro
CONCLUSIÓN:

Según verificación física efectuada por el equipo auditor se constató que 4 (Cuatro) escopetas y 1
(Uno) montacarga transportadora manual, poseen rotulados diferentes a los asignados en el
Formulario Contable FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso, al cierre del ejercicio fiscal
2015.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto
Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece las Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado”, en el
Capítulo 3, “Descripción, Identificación y Control de los Bienes del Estado”, en el numeral 3.3.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento deberán:

 Efectuar fiscalizaciones periódicas a los bienes patrimoniales del ente auditado, a efectos de
corroborar que los datos expuestos en el Inventario General, sean correctos.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 58:
BIENES REGISTRADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, QUE NO FUERON
UBICADOS.

Conforme a los bienes registrados en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/2015, en


el listado de equipos de transporte y maquinarias, y la verificación in situ efectuada por el equipo
auditor a los bienes patrimoniales, seleccionados como muestra, de la Sede Central y de las Fábricas
de Villeta y Vallemi, no fueron ubicados por el equipo auditor algunos equipos de transporte,
maquinarias, muebles y enseres, máquinas y equipos de oficina, por un Valor Neto Contable total de
₲ 29.704.704 (Guaraníes veintinueve millones setecientos cuatro mil setecientos cuatro).

Cabe mencionar que la mayoría de los bienes no ubicados por el equipo auditor, ya no poseen Valor
Neto Contable, debido a que ya culminaron sus años de vida útil, por lo que presentan saldo 0 (Cero).

A continuación, se presentan como ejemplo algunos bienes patrimoniales que se hallan en la


condición señalada:
 Equipos de Transporte - Planta Fabril Vallemi
Valor Neto
Código Descripción
Contable (₲)
Automóvil marca Citroen, color blanco, modelo 2CV, motor N° 902039657, chasis
250424010009 0
0088KA6729.
250421040025 Una Moto marca honda 50, modelo 1975 chasis 693 con motor 391. 0
Una Moto Honda Trail, Motor Nol - 125 - Se -5052289 chasis no l 125 serie
250421120013 0
5049436.
250423020013 Moto Honda 70 Chassis Nro 6181611 Motor Nº c70 E-6223.774.- 0
250429010070 Moto Marca Honda C-90 Motor No. C-90E2124764.- 0
--- Moto Marca Honda C-90 Chasis N° C905604321 (*)
Fuente: FC 7.1. Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso.
(*) Listado de Equipos de Transporte, que no figuran en el FC 7.1. Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso.

 Maquinarias - Planta Fabril Vallemi:


Valor Neto
Código Descripción
Contable (₲)
250621260039 Pala Cargadora Marca Michigan Clark N° P-04, Motor N° 30100336, Año 1975. 0

135 Ciento treinta y cinco


Valor Neto
Código Descripción
Contable (₲)
Tractor Gravely desmalezadora, modelo 1130E, motor tipo 0199, modelo 252707,
250622240026 0
chasis N° 1637255, naftero (complejo habitacional).
 Otros Bienes de Uso - Planta Fabril Vallemi:
Valor Neto
Código Descripción
Contable (₲)
251321270065 Escopeta Calibre 32 0
251321270066 Escopeta Calibre 32 0
251321270070 Escopeta Calibre 38 0
251321270071 Escopeta Calibre 38 0
251329011590 Revolver Calibre 38 Largo. 0
251329011592 Revolver Calibre 38 Largo. 0

 Muebles y Enseres - Planta Fabril Villeta:


Valor Neto
Código Descripción
Contable (₲)
0404060003 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.319
0404060004 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318
0404060005 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318
0404060006 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318

El detalle pormenorizado de los bienes no ubicados, puede visualizarse en el Anexo del presente
informe.

Los bienes que no fueron ubicados por el equipo auditor en la verificación in situ, han quedado
refrendados en Actas de Verificación in situ suscrita entre el equipo auditor y representantes de la
INC.

En tal sentido, por Memorandos DGCBPE E.A. Nros. 34 y 43 del 04/05/16 y 23/05/16,
respectivamente, reiterados por primera vez por Memorandos DGCBPE E.A. Nros. 41 y 60 del
17/05/16 y 02/06/16, respectivamente, por segunda vez según Memorandos DGCBPE E.A. Nros. 53 y
68 del 30/05/16 y 09/06/16, respectivamente, y por Nota CGR N° 3393 del 14/07/2016, el equipo
auditor solicitó a los responsables del ente auditado la ubicación de los equipos de transporte,
maquinarias, Otros Bienes de Uso y Muebles y Enseres, de la Fábrica Vallemi y Villeta.

Igualmente, por Memorando Nº 81 del 21/06/16, reiterado por primera vez por Memorando DGCBPE
E.A. Nº 86 del 28/06/16, por segunda vez por Memorando DGCBPE E.A. Nº 90 del 04/07/16, y por
Nota CGR N° 3393 del 14/07/2016, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC, informe
sobre la ubicación de los bienes patrimoniales que no fueron ubicados por el equipo auditor en la
verificación in situ efectuada en la Administración Central.

En contestación al Memorando DGCBPE EA N° 43, por Memorando N° 346 del 23/06/2016, anexado
al Memorándum GF/SGC-DP N° 111 del 22/06/2016, el Jefe de Patrimonio de la INC informó:

 Punto 1: “Se informa que fue presentado el Plan de Trabajo para el ejercicio 2017, para su aprobación por la
Presidencia de la I.N.C, en el cual se desarrollara el Inventario de Bienes de Uso en la Planta Fabril de
Villeta, ocasión en la cual se realizaran las averiguaciones correspondientes a los bienes no ubicados por el
equipo auditor”.

A su vez, en contestación al Memorando DGCBPE EA N° 34 y 81 por Memorando N° 423 y 422 del


20/07/2016, adjunto a la Nota VP N° 278 del 27/07/16, ingresada a la Contraloría General de la
República por Expte. CGR N° 19762/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó
cuanto sigue:

 Memorando DGCBPE EA N° 34, Punto 1 y 2: “Se informa que en el presente ejercicio se realizara el
Inventario de Maquinarias y Equipos de Transporte e Inventario de Bienes de Uso, en los tres frentes de
servicios, de acuerdo al resultado de dicho inventario se realizaran las actualizaciones correspondientes, a la
ubicación y estado de conservación de los mismos.”
136 Ciento treinta y seis
 Memorando DGCBPE EA N° 81, Punto 1: “…se informa que los ítems 72, 73, 74, 75 y 76, que corresponden
a Escopetan Maverick fueron remitidos a la Fábrica Villeta, para su uso en la oficina de Seguridad y
Vigilancia, con referencia a los otros ítems ya se encuentran todo en desuso y fueron remitidos a deposito en
el CIP- Villeta”.

Si bien los responsables de la INC, informaron que las Escopetas Maverick fueron remitidas a la
Fábrica Villeta, no proveyeron documento alguno que respalde la remisión de los mismos a la Fábrica
de Villeta.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d).

De igual manera, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba
el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 9 - Casos de faltantes, daños o depreciación de Bienes del Estado, en los siguientes
numerales:

9.1: “En los casos de pérdida, daño o depreciación, de Bienes del Estado, se comunicará al Departamento de
Patrimonio quién informará al Superior, los trámites correspondientes que se impulse será a los efectos de
deslindar responsabilidad, la comprobación del hecho que los haya ocasionado se procederá conforme a lo
establecido en este manual”.

9.2: “El incumplimiento de las obligaciones establecidas en el artículo anterior, lo hará responsable de los
faltantes, daño o depreciación. Asimismo, cuando la persona a cuyo cargo figuren los bienes no dé
oportunamente el informe de que trata, o el hecho se descubra por cualquier otro medio, se presumirá de
negligencia y descuido al efecto de la investigación administrativa”.

Por otra parte, lo dispuesto en el CAPITULO I - Normas y Procedimientos de Aplicación General para
el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración, en el numeral 1.7 y en el
Capítulo 10, Baja y Traspaso de Bienes, de la misma normativa legal.

CONCLUSIÓN:

Conforme a la verificación física efectuada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales del ente
auditado, seleccionados como muestra, de la Sede Central y de las Fábricas de Villeta y de Vallemi,
no fueron ubicados algunos equipos de transporte, maquinarias, muebles y enseres, máquinas y
equipos de oficina, valuados al 31/12/15 en ₲ 29.704.704 (Guaraníes veintinueve millones
setecientos cuatro mil setecientos cuatro).

El valor de los bienes no ubicados, corresponde solo a aquellos que tuvieron saldo al 31/12/15,
debido a que la mayoría ya superaron sus años de vida útil.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), y en
el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1 numeral 1.7, Capítulo 9 numerales 9.1 y 9.2., y
en el Capítulo 10.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” TÍTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82,
Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

137 Ciento treinta y siete


 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar
responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.
 Fortalecer los controles internos vigentes de manera que permita un mayor control sobre los
bienes del ente auditado y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales
vigentes.

Observación N° 59:
BIENES PATRIMONIALES QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL BALANCE GENERAL
Y EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Conforme a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los Bienes Patrimoniales de la Sede
Central de la INC y de las Plantas Fabriles de Vallemi y de Villeta, así como al análisis de los
documentos proveídos al equipo auditor para su revisión, se constató la existencia de algunos
equipos de transporte, maquinarias, y maquinarias y equipos industriales, que no se hallan
registrados en el Balance General y en el Inventario General al cierre del ejercicio fiscal 2015.

A continuación, se presenta como ejemplo algunos bienes patrimoniales que se hallan en la condición
señalada:

 Equipos de Transporte - Planta Fabril Villeta:


Vehículo Marca Modelo Año Chasis Nº
Montacarga (*) Hyster ---- 1991 E6Y-2768H
Montacarga (*) Hyster ---- 1991 E6Y-3403S
(*) Vehículos que figuran en el Listado de Equipos de transporte y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y
Depreciación”.

 Equipos de Transporte - Planta Fabril Vallemi:


Vehículo Marca Modelo Año Chasis Nº
Camión (*) Scania 111 1980 3211428
Camioneta (*) Land Rover 110 1980 SALLDHAC8BA255481
Motocicleta (*) Kenton Shark 150CC --- 9PAACBBS99A002365
Motocicleta (*) Yamaha XT250 --- 9C64MW00010015215
Motocicleta Honda LX 125 --- 9C2JD0801SRT01806
Motocicleta Honda C-90 --- C90-5500624
Motocicleta (*) Honda 90CC C-90ZPDK 1993 C90-5500646
Motocicleta (*) Honda 90CC C-90ZPDK 1993 C90-5500648
Motocicleta (*) Honda 90CC C-90ZPDK 1995 C90-5604160
Motocicleta (*) Honda 90CC C-90ZPDK 1995 C90-55604321
(*) Vehículos que figuran en el listado de equipos de transporte y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y
Depreciación”.

 Maquinarias - Planta Fabril Villeta:


Código Descripción Marca Chasis Ubicación
Fiat Allis 5700004145 Taller de Automotores-
Sin Código (*) Topadora.
Fábrica Villeta
(*) Vehículos que figuran en el listado de equipos de transporte y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y
Depreciación”.

 Maquinarias - Planta Fabril Vallemi:


Descripción Marca Modelo Año Chasis
Pala Retroexcavadora (*) Case 580 P-07 1995 69880995
Pala Cargadora (*) Fiat Allis P-01 1982 R10B9TM0499
Perforadora (*) PWH 5000 PW-02 --- ---
Compresor Móvil (*) Ingersol Rand C-10 2008 ----
Pala Cargadora (*) Volvo L-180V ---- 1998 L-180V1463
Compresor Móvil (*) Ingersol Rand C-06 2008 Modelo 3306
Tractor (*) Valmet 885 V-04 ---- Serie 08854516369
Perforadora (*) PWH 5000 PW-01 --- ---
(*) Vehículos que figuran en el listado de equipos de transporte y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y
Depreciación”.

138 Ciento treinta y ocho


 Maquinarias y Equipos Industriales - Planta Fabril Villeta:
Código Descripción Ubicación
Sin Código Compresor marca Atlas Copco tipo GA90, serie N° API607190 Molino de Cemento
Sin Código Compresor de Aire marca Ingersoll M 300, serie 32919DSBK A1L Molino de Cemento
Motor reductor SIMETRO, cuerpo molino cemento marca FLSMIDTH,
Sin Código Molino de Cemento
montado en el año 2009/abril
Sin Código Compresor de Aire Estacionario, marca Ingersoll Rand-Centac Embolsadora

El detalle de los bienes observados, se visualiza en el ANEXO del presente informe.

Sobre el punto, por Memorandos DGCBPE EA Nros. 34 y 43 del 04/05/16 y 23/05/16, reiterado por
primera vez por Memorandos DGCBPE EA Nros. 41 y 60 del 17/05/16 y 02/06/16, y por segunda vez
según Memorandos DGCBPE EA Nros. 53 y 68 del 30/05/16 y 09/06/16, respectivamente, el equipo
auditor solicitó a los responsables de la INC informe sobre el motivo por el cual los bienes
patrimoniales no figuran en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso
31/12/15, de la Fábrica Vallemi y Villeta.

De igual manera, por Memorando DGCBPE EA N° 81 del 21/06/2016, el equipo auditor solicitó a los
responsables de la INC, lo siguiente:
 Punto 4: “Motivo por el cual algunos bienes patrimoniales no figuran en el Formulario FC 7.1 Revalúo y
Depreciación de los Bienes de Uso 31/12/15”.

En respuesta al Memorando DGCBPE EA N° 43/16, por Memorando N° 346 del 23/06/16 adjunto al
Memorándum GF/SGC-DP N° 111 del 22/06/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC
informó:
 “Se informa que fue presentado el Plan de Trabajo para el ejercicio 2017, para su aprobación por la
Presidencia de la I.N.C, en el cual se desarrollara el Inventario de Bienes de Uso en los tres frentes de
servicios, de acuerdo al resultado del mencionado inventario, se realizara el análisis correspondiente del
estado de conservación de los mismos, para la posterior inclusión en el activo si correspondiera”.

Asimismo, en respuesta a la Nota CGR N° 3393 del 14/07/2016, por Memorándum GF/SGC-DP N°
124 del 20/07/16, adjunta a la nota VP N° 278 del 27/07/16, ingresada a la Contraloría General de la
República por Expediente CGR N° 19762/2016, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC
informó que:
 Punto 3: “Se informa, que en el presente ejercicio se realizará el Inventario de Maquinarias y Equipos de
Transporte e Inventario de Bienes de Uso, en los tres frentes de servicios, de acuerdo al resultado de dicho
inventario se realizarán las actualizaciones correspondientes, a la ubicación y estado de conservación de los
mismos y en el caso de corresponder su inclusión en el Formulario FC 7.1.”

La situación señalada, trasluce que los responsables del ente auditado, no efectuaron la valuación e
inclusión, en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15, de la totalidad de los bienes
patrimoniales que forman parte del patrimonio institucional, por lo que los informes generados por
ambas áreas no reflejan informaciones íntegras ni correctas, en contravención a las disposiciones del
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” en los numerales 1.7 y 2.2.

Asimismo, en su CAPÍTULO I Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del


Estado. Responsabilidad en la Administración, en el inciso a) señala que: “(…) Las oficinas de
patrimonio o las sustitutivas de los organismos y entidades, harán el inventario valorizado, en los formularios
establecidos, de todos los bienes en uso existentes en ella, o que se les hayan suministrados para sus
servicios, custodia o administración, si no las tuviere. Si los organismos y entidades cuentan con un inventario
inicial valorizado, estas oficinas fiscalizaran por lo menos cada seis meses o una vez al año, o cuando el caso lo
requiera, las existencias físicas de los bienes con los registrados en los inventarios a los efectos de su

139 Ciento treinta y nueve


actualización”, así como a lo dispuesto en el Capítulo 3 Descripción, Identificación y Control de Bienes
en el numeral 3.

Tampoco dieron cumplimiento a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos a) y d).
CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales de la
Sede Central de la INC y de las Plantas Fabriles de Vallemi y de Villeta, se constató la existencia de
algunos equipos de transporte, maquinarias y maquinarias y equipos industriales, que no se hallan
registrados en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/2015.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a las disposiciones del
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” en los numerales 1.7 y 2.2, así como a lo establecido en el
CAPíTULO I Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado.
Responsabilidad en la Administración, en el inciso a), y en el Capítulo, 3 en el numeral 3.

Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos a) y d).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Realizar con carácter de urgencia, la valoración e inclusión en el Balance General y en el


Inventario General, de la totalidad de los bienes del ente auditado.

 Efectuar fiscalizaciones periódicas a los bienes patrimoniales, a los efectos de corroborar que los
datos expuestos en el Inventario General, se ajusten a la realidad.

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a fin de evitar que este tipo de irregularidades sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

Observación N° 60:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y DE OFICINA EN DESUSOS, QUE SIGUEN REGISTRADOS EN EL
INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, SE HALLABAN APILONADOS EN EL PATIO DE LA PLANTA
FABRIL DE VILLETA.

Conforme a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los Bienes Patrimoniales de la INC
ubicados en la Planta Fabril de Villeta, se constató que 21 (Veintiún) equipos de computación y 1
(Uno) fotocopiadora, en desuso, que siguen registrados en el Balance General y en el Inventario
General al 31/12/15, estaban arrojados en el patio de la Planta Fabril de Villeta, expuestos al sol y a
la lluvia contribuyendo aún mas al deterioro de los mismos.

a) Cuenta Patrimonial 25140 y 26105 “Equipos de Computación”:


Según FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15”. Según Verificación In Situ
Cuenta Valor Neto
N° Código Descripción Contable Descripción
(₲)
CPU marca IBM, color negro. Código: 2514-01-
1 251401320009 25140 Computadora IBM Velocidad 1,8 Mh 0
32-0009
2 251405010082 25140 Computadora IBM Net vista, Procesa 0 CPU marca IBM, color negro. Código: 2514-05-
01-0082
3 251401030329 25140 PC Marca IBM Netvista, Pentium Iv 0 CPU marca IBM, color negro. Código: 2514-01-
03-0329
4 251403040155 25140 Computadora IBM, A22P. Procesado 0 CPU marca IBM, color negro. Código: 2514-03-
04-0155

140 Ciento cuarenta


Según FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15”. Según Verificación In Situ
Cuenta Valor Neto
N° Código Descripción Contable Descripción
(₲)
5 251402120021 25140 Equipo PC Pentium Iv, 3000 Ghz M 0 Monitor marca YOKO, color negro. Código:
2514-02-12-0021
6 251403040165 25140 Equipo Informática IBM Netvista 0 Monitor marca IBM, color negro. Código: 2514-
03-04-0165
7 251403070074 25140 Computadora IBM Net Vista Proces 0 Monitor marca IBM, color negro. Código: 2514-
03-07-0074
8 251402040103 25140 Computadora Piv 28 Ghz. 256 Mb. 0 Monitor marca IBM, color negro. Código: 2514-
02-04-0103
9 0502060003 26105 Impresora 0 Impresora marca HP Deskjet, color negro.
Código: 0502-06-0003
10 251403050065 25140 Impresora a Chorro Carro Ancho M 0 Impresora marca HP Deskjet, color negro.
Código: 2514-03-05-0065
11 251403040173 25140 Impresora a Chorro De Tinta Color 0 Impresora marca HP Deskjet, color gris con
beige. Código: 2514-03-04-0173
12 251402040104 25140 Impresora Marca Hp Deskjet 3650. 0 Impresora marca HP Deskjet, color gris. Código:
2514-02-04-0104
13 50602060002 26105 Impresora a Chorro Hp 1560 0 Impresora marca HP Deskjet, color gris. Código:
506-02-06-0002
14 251402120022 25140 Impresora a Chorro De Tinta Color 0 Impresora marca HP Deskjet, color gris. Código:
2514-02-12-0022
15 251403050066 25140 Computadora Intel Pentium Iv, 30 0 Teclado marca AOPEN, color blanco. Código:
2514-03-05-0066
16 0503010178 26105 Procesador 0 Teclado Marca Sate, color negro. Código: 0503-
01-0178
17 50205080005 26105 UPS De 650 Va 0 UPS marca Columbia, color negro. Código: 502-
05-08-0005
18 0205110013 26105 Impresora 0 Impresora marca HP Deskjet. Código: 0205-11-
0013
19 251405010084 25140 Computadora Pentium Iv 1600 Mhz. 0 Impresora marca HP Deskjet. Código:2514-05-
01-0084
20 0205110011 26105 Impresora 0 Impresora marca HP Deskjet. Código:0205-11-
00-11

b) Cuenta Patrimonial 25032 “Equipos de Oficina”.


Según FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15”. Según Verificación In Situ
Valor Neto
N° Código Descripción Descripción
Contable (₲)
CPU Marca Creative, color blanco y Teclado,
21 250303080007 Procesador 386 De 33 Mhz 80 Mb E 0
color blanco. Código: 2503-03-08-0007

c) Cuenta Patrimonial 26104 “Maquinas y Equipos de Oficina”.


Según FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15”. Según Verificación In Situ
Valor Neto
N° Código Descripción Descripción
Contable (₲)
Fotocopiadora Sharp, color blanco, AL-1655CS.
1 40205110003 Fotocopiadora Sharp 3.575.704
Código: 402-0511-0003

En las siguientes tomas fotográficas pueden apreciarse la condición en que fueron hallados los
bienes mencionados:

141 Ciento cuarenta y uno


Al respecto, por Memorando DGCBPE EA N° 43 del 23/05/16, reiterado por primera vez por
Memorando DGCBPE EA N° 60 del 02/06/15 y por segunda vez a través del Memorando DGCBPE
EA N° 68 del 09/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado el siguiente
informe:

 Punto 4 “Motivo por el cual los equipos de computación y una fotocopiadora, en desuso e inutilizados, que
siguen registrados en el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de Uso al 31/12/15, fueron
depositados en el patio de la fábrica de Villeta, en la intemperie, expuestos al sol, la lluvia y al hurto”.

En respuesta, por Memorándum N° GF/SGC-DP N° 111 del 22/06/15, adjunto al Memorando N° 346
del 23/06/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó en el siguiente termino:

 “Se informa que los bienes mencionados, se encuentran en desuso y serán dados de baja por obsolescencia
y fueron dejados a la intemperie en razón que en el depósito de bienes del CIP Villeta no se contaba con el
espacio necesario para ser ubicados”. En la verificación in situ, el equipo auditor visualizó que en el
depósito de bienes en desuso del CIP Villeta, se hallaba desordenado con poca iluminación y con
goteras, que de haberse mantenido en orden, habría espacio suficiente para el resguardo de los
bienes.

Para la baja de los bienes patrimoniales, es importante que los responsables del ente auditado
consideren los procedimientos establecidos en el Capítulo 10 “Bajas y Traspaso de Bienes” del
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” y en el Capítulo III en el numeral 3.7.

Igualmente, en el apartado de Procedimientos, en el Capítulo I, “Procedimientos de Aplicación


General para el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración”, establece
que:
“Para deslindar responsabilidad por la entrega del bien al funcionario para desarrollar su tarea, se elabora el
formulario "Planilla de Responsabilidad Individual" FC N° 10, debe estar firmado por la persona que recibe
dichos bienes. Cuando este cese en sus funciones o sea trasladado a otro empleo o sitio deberá entregar todos
los bienes a su cargo, bajo inventario”.

Teniendo en cuenta que en el Inventario General presentado al equipo auditor para su revisión, no
consignan el estado de conservación de los bienes, los responsables del ente auditado no dieron
cumplimiento a lo que establece el Capítulo III “Descripción, Identificación y Control de Bienes del
Estado”, que expresa:

 “El Departamento de Patrimonio o la sustitutiva del organismo o entidad, realiza el levantamiento de


inventario en cada ejercicio, constata la existencia del bien, su estado de conservación, si existiere faltantes
o mal estado de conservación de los bienes se procederá a una investigación y al cumplimiento del
procedimiento sobre la responsabilidad.

 El funcionario del Departamento de Patrimonio o la persona autorizada que verifica los bienes, indicará en el
formulario el estado de conservación con la siguiente sigla: MB- Muy Bueno, B- Bueno, R- Regular, M-
Malo, I- Inutilizado”.

142 Ciento cuarenta y dos


CONCLUSIÓN:

De acuerdo a la verificación física realizada por el equipo auditor, se evidenció que 21 (Veintiún)
equipos de computación y 1 (Uno) fotocopiadora en desuso, que siguen registrados en el Balance
General y en el Inventario General al 31/12/15, por ₲ 3.575.704 (Guaraníes tres millones quinientos
setenta y cinco mil setecientos cuatro), estaban arrojados en el patio de la Planta Fabril de Villeta,
expuestos al sol y a la lluvia contribuyendo aún más al deterioro de los mismos, situación que
evidencia la displicencia con que son manejados los bienes patrimoniales del ente auditado.

Cabe señalar que, los equipos de computación ya no cuentan con saldo al 31/12/15, debido a que ya
culminaron sus años de vida útil.

Al respecto, es importante mencionar que los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento
a los lineamientos establecidos en el Capítulo 10 “Bajas y Traspaso de Bienes” del Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, y en el Capítulo III numeral 3.7, así como en el apartado de
Procedimientos, en el Capítulo I, “Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes
del Estado. Responsabilidad en la Administración”.

Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos a) y d).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Realizar los trámites pertinentes a fin de dar de baja, los bienes que se encuentran en desuso, a
efectos de una correcta exposición de las cuentas del Balance General y del Inventario General, y
dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales vigentes.

 Efectuar fiscalizaciones periódicas de los bienes patrimoniales, por parte de los responsables de la
División de Patrimonio, Contabilidad y Auditoría Interna, a los efectos de que los datos expuestos
en el Balance General e Inventario General de Bienes se ajusten a la realidad.

Observación N° 61:
BIENES INCORPORADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, SE HALLAN RESGUARDOS
EN EL DEPÓSITO SIN SER DISTRIBUIDOS.

El equipo auditor realizó la verificación in situ de los bienes patrimoniales adquiridos durante el
ejercicio fiscal 2015, y se constató que algunos bienes patrimoniales entregados por el Departamento
de Patrimonio, a los responsables de las Plantas Fabriles de Villeta y de Vallemi se encontraban
resguardados en los depósitos de dichas Plantas Fabriles, sin ser distribuidos a las dependencias
para su utilización correspondiente.

Según el análisis de los registros efectuados en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de los
Bienes de Uso 31/12/15, se constató que 9 (Nueve) Herramientas, Aparatos y Equipos Varios se
hallaban resguardados en los depósitos de la Fábrica de Villeta y de Vallemi.

Teniendo en cuenta que estos bienes aún no fueron distribuidos a los sectores correspondientes para
su utilización, los mismos debieron afectarse a la cuenta contable “Existencia Bienes de Uso”.

A continuación, se presentan los bienes ubicados en los Depósitos sin ser distribuidos:
143 Ciento cuarenta y tres
Fábrica Villeta:
Fecha de
Cod. Patrim. Importe
N° Descripción Incorporación Ubicación
s/ FC 7.1. ₲
s/ FC 04
1 0403050004 MONITOR DE CONTROL 13/07/15 27.615.455 Depósito Fábrica Villeta
2 0403050008 CONTROLADOR 39817655 15-50 HP 13/07/15 17.151.818 Depósito Fábrica Villeta
3 0403050009 CONTROLADOR 39817655 15-50 HP 13/07/15 17.151.818 Depósito Fábrica Villeta
4 0403050010 CONTROLADOR 39817655 15-50 HP 13/07/15 17.151.818 Depósito Fábrica Villeta
5 0403050017 DINAMO TACOMETRO RE49586771013 13/07/15 9.965.455 Depósito Fábrica Villeta
6 0403050018 DINAMO TACOMETRO RE49698004002 13/07/15 9.965.455 Depósito Fábrica Villeta
7 0403050019 DINAMO TACOMETRO RE49698004005 13/07/15 9.965.455 Depósito Fábrica Villeta
8 0403050020 DINAMO TACOMETRO RE49586771011 13/07/15 9.965.455 Depósito Fábrica Villeta
TOTAL 118.932.729

Fábrica Vallemi:
Fecha de
Cod. Patrim. Importe
N° Descripción Incorporación Ubicación
s/ FC 4 ₲
s/ FC 04
1 26111407990004 Calibrador universal 19/08/15 29.136.364 Depósito

Cabe señalar que, dichos bienes al estar incluidos en el Inventario General se hallan sujetos al
revalúo y a la depreciación, y en consecuencia a la disminución de sus años de vida útil, sin ser
utilizados.

Según los Formularios FC 03 “Inventario de Bienes de Uso” y el FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


los Bienes de Uso 31/12/15 ya fueron asignados a dichos bienes sus respectivos códigos
patrimoniales; sin embargo, en el momento de la verificación física se constató que aún no fueron
colocados por los mismos, los rótulos.

Ante la situación señalada, por Memorando DGCBPE EA N° 43 del 23/05/16, reiterado por primera
vez por Memorando DGCBPE EA N° 60 del 02/06/16 y por segunda vez por Memorando DGCBPE
EA N° 68 del 09/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado lo siguiente:

 Punto 6: “Motivo por el cual, algunas Herramientas Aparatos y Equipos varios, registrados en el Formulario
FC 04 “Movimiento de Bienes de Uso” y en el Formulario FC 7.1 Revalúo y Depreciación de los Bienes de
Uso al 31/12/15, siguen resguardados en el Depósito de la Fábrica de Villeta, sin ser distribuidos a los
sectores correspondientes para su uso. Estos bienes tampoco poseían código patrimonial”.

En respuesta por Memorandun N° GF/SGC-DP N° 111 del 22/06/15, adjunto al Memorando N° 346
del 23/06/16, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC, informó que:

 “… los bienes mencionados fueron incorporados con la factura de compra correspondiente y los mismos se
encuentran en resguardo en el Depósito de Bienes de Fábrica Villeta y son entregados a las áreas
correspondientes, de acuerdo a las necesidades de cada sector solicitante”.

Igualmente, ante consulta realizada al Lic. Marciano Acosta Jefe de División Repuestos e Insumos de
la Fábrica de Vallemi, según entrevista documentada efectuada por el equipo auditor, informó que:

 “En la División nos limitamos a recepcionar los bienes, y las distribuciones se realizan conforme a los
pedidos y/o requerimientos de los diversos sectores de la planta”.

La respuesta brindada por los responsables del ente auditado, confirma lo observado por el equipo
auditor, lo que implica que la adquisición de bienes no fue realizada en base a un análisis previo y a
una adecuada planificación de las necesidades reales de las dependencias de la INC.

Si bien fueron dados un destino fijo a los bienes señalados, en el momento de la verificación in situ
los mismos se hallaban sin utilizarse en los depósitos de las Plantas Fabriles, en inobservancia a
los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 2.8 que
144 Ciento cuarenta y cuatro
expresa: “Los bienes de uso adquiridos, los recibidos en donación, por traspaso, por producción, etc. que
ingresan a Depósito o Almacenes, se registrarán en la cuenta transitoria, debiendo informar los
organismos y entidades al Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda, dentro de los
15 primeros días de cada mes, en formularios establecidos para el efecto; una vez que tenga destino fijo
se dará salida de depósito con cargo a la dependencia receptora especificando la cuenta patrimonial
correspondiente”.

CONCLUSIÓN:

Conforme a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales adquiridos
durante el ejercicio fiscal 2015, se constató que 9 (Nueve) Herramientas, Aparatos y Equipos Varios,
registrados en el Inventario General al 31/12/15 por ₲ 148.069.093 (Guaraníes ciento cuarenta y
ocho millones sesenta y nueve mil noventa y tres), que fueron entregados por el Departamento de
Patrimonio a los responsables de las Plantas Fabriles de Villeta y de Vallemi, se encontraban
resguardados en los depósitos de dichas Plantas Fabriles, sin ser distribuidos a las dependencias
para su utilización correspondiente.

Estos bienes al estar incluidos en el Inventario General se hallan sujetos al revalúo y a la


depreciación, y en consecuencia a la disminución de sus años de vida útil, sin ser utilizados. Por
tanto, los mismos debieron registrarse transitoriamente, en la cuenta contable “Existencia Bienes de
Uso”.

Según los Formularios FC 3 - Inventario de Bienes de Uso y el FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


los Bienes de Uso al 31/12/15, ya fueron asignados sus códigos patrimoniales a estos bienes; sin
embargo, en el momento de la verificación física se constató que carecían del rotulado.

Ante la situación expuesta, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los
lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 2.8.

De igual manera, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración


Financiera del Estado”, Título IX, de las Responsabilidades, Capítulo Único, Artículo 83,
“Infracciones”, en el inciso e).

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Arbitrar los medios administrativos idóneos a efectos de regularizar en el menor tiempo posible la
situación señalada, a fin de que el saldo del rubro “Bienes de Uso” del Balance General refleje la
verdadera situación patrimonial.

 Implementar controles más efectivos y oportunos de manera a evitar que situación como la
señalada en este punto se repita.

Observación N° 62:
BIENES UBICADOS EN LA INTEMPERIE SIN RESGUARDO.

El equipo auditor realizó la verificación in situ en la Planta Fabril de Vallemi, en fecha 29 de abril de
2016, evidenciándose varias ruedas de tractores y camiones de gran porte, piezas de maquinarias
costosas, cintas transportadoras nuevas, ubicadas en el patio del Depósito, en la intemperie,
expuestos a la inclemencia del tiempo.

Al respecto, según entrevista documentada realizada el 29/04/2016, el equipo auditor consultó al Jefe
de la División Repuestos e Insumos de la Planta Fabril Vallemi, cuanto sigue:

 ¿Informe sobre el motivo por el cual varias ruedas, piezas de maquinarias costosas, cintas transportadoras
nuevas, se encuentran en el patio del Depósito, en la intemperie?.
145 Ciento cuarenta y cinco
En contestación a la consulta realizada, el Lic. Marciano Acosta, Jefe de la División Repuestos e
Insumos, informó entre otras cosas, lo siguiente:
 “Debido a que no se cuenta con espacio suficiente en los tinglados principales. Dichos materiales son
almacenados en el patio debido al tamaño y el peso de los mismos, ya que en la División no se cuenta con
maquinarias suficientes para su traslado”.

A continuación, se presentan algunas imágenes fotográficas:

Cintas transportadoras ubicadas en el patio del Depósito. Cintas transportadoras ubicadas entre malezas.

Repuestos en caja ubicados en la intemperie.


146 Ciento cuarenta y seis
Repuestos ubicados entre malezas

Ruedas nuevas ubicadas en la intemperie, en el patio del Depósito.

La falta de un adecuado resguardo de estos insumos, los cuales son utilizados en el proceso de
producción de la Planta Fabril, ocasionaría la sustracción de parte o piezas, el deterioro paulatino de
los mismos y la pérdida de su valor económico.

Ante lo expuesto precedentemente, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo


establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, se constató que varias ruedas de
tractores y camiones de gran porte, piezas de maquinarias costosas y cintas transportadoras nuevas,
estaban ubicadas en el patio del Depósito de la Planta Fabril de Vallemi, en la intemperie, expuestas
a la inclemencia del tiempo.

La situación señalada, podría ocasionar la sustracción de parte o piezas de los mismos, el deterioro
paulatino y la pérdida de su valor económico.

Por tanto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, numeral 1.7.

147 Ciento cuarenta y siete


RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Implementar medidas administrativas tendientes a resguardar los bienes que se encuentran en la


condición señalada, en depósitos cerrados y con sistemas de seguridad eficientes, que garanticen
la seguridad de los bienes.

 Arbitrar los medios administrativos necesarios para que este tipo de irregularidades no sean
repetidas y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales citadas en la
conclusión de la presente observación.

Observación N° 63:
VEHÍCULO DE LA INC, QUE ESTABA UBICADO EN UN TALLER PARTICULAR EN ESTADO DE
ABANDONO Y DETERIORO.

En la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los rodados del ente auditado expuestos en
el Inventario General al 31/12/15, no fue ubicado en las Plantas Fabriles de Vallemi, Villeta y en la
Administración Central, la camioneta marca KIA, modelo K-3600-2, con chassis N°
KN3JAP3S5WK099130 y motor N° SH 041762.

Al respecto, en respuesta al requerimiento realizado por el equipo auditor, según Memorándum


AGC/GF – DP N° 14 del 01/02/2016, el Departamento de Patrimonio de la INC informó entre otras
cosas que: “… el mencionado vehículo se encuentra depositado en el Taller VICTOR de la ciudad de Limpio
desde el año 2012 aproximadamente.

Este Departamento no cuenta con antecedente alguno sobre el traslado del vehículo al taller de referencia ya
señalado, teniendo en cuenta que la misma se había retirado desde la Planta del CIP Villeta hasta el taller
arriba mencionado.

Un funcionario dependiente de este Departamento, se ha apersonado hasta las instalaciones del taller de
referencia y ha constatado que el vehículo de referencia se encuentra en el lugar, sin contar con motor y en un
mal estado de conservación. Según información recabada del dueño del taller el motor fue derivado a una
rectificadora previa recepción en su taller de la carrocería del camión y que una vez terminada la rectificación él
debía ensamblar el motor a la carrocería”.

Basado en dicha información, en fecha 07/06/2016 el equipo auditor se constituyó en el local del
Taller Víctor – Mecánica y Tornería en Gral., para la verificación física del rodado, constatando que
efectivamente estaba ubicado en dicho lugar, sin motor, caja y ruedas traseras, en mal estado de
conservación.

Conforme al informe brindado por el propietario del taller Sr. Víctor Hugo Osmik, el rodado fue
remitido al taller sin ningún documento que respalde su traslado como: Nota de Remisión, Orden de
Servicio de Mantenimiento, etc.

La situación señalada quedó consignada en Acta de verificación in situ del 07/06/2016, suscrito entre
el equipo auditor, representante de la INC el Sr. Cándido Rodríguez, y el propietario del taller Sr.
Víctor Hugo Osmik.

A continuación, pueden verse en las tomas fotográficas, el estado en que se encontró el vehículo en
el momento de la verificación in situ:

148 Ciento cuarenta y ocho


En contestación al pedido realizado por el equipo auditor por Memorando DGCBPE EA N° 81/15,
según Memorandum GF/SGC-DP N° 125 del 20/07/16 adjunto a la nota VP N° 278/16, ingresada a la
Contraloría General de la República por Expte. CGR N° 19762/16, los responsables de la INC,
informaron que:

 “Camión marca KIA K3600, fue retirado del taller particular de Limpio y remitido al Cip-Villeta…”

De acuerdo a la respuesta recibida, en fecha 22/08/16, el equipo auditor procedió a la verificación in


situ del citado rodado, constatándose que ya fue retirado del taller particular, y ubicado en el taller de
la Planta Fabril de Villeta.

Sobre el particular, los responsables de este hecho trasgredieron lo dispuesto en el Decreto N°


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, en el numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

En base a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor el 07/06/2016, se constató que la
camioneta marca KIA, modelo K-3600-2, con chassis N° KN3JAP3S5WK099130, estaba ubicada en
el Taller Víctor – Mecánica y Tornería en Gral., en estado de abandono sin motor, caja y ruedas
traseras.
149 Ciento cuarenta y nueve
El vehículo fue remitido al citado taller en el año 2012 aproximadamente, sin documento alguno que
respalde su traslado como: Nota de Remisión, Orden de Servicio de Mantenimiento, etc.

Posteriormente, luego de la observación realizada por el equipo auditor el citado rodado fue retirado
del taller particular, y remitido al taller de la Planta Fabril de Villeta.

Sobre el particular, los responsables de este hecho trasgredieron lo establecido en el Decreto N°


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo 1, en el numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Arbitrar con carácter de urgencia los mecanismos administrativos necesarios a efectos de


reglamentar y regularizar el sistema de remisión de los vehículos para su reparación, a fin de evitar
que situación como la señalada en este punto vuelva a repetirse.

 Fortalecer los controles internos vigentes de manera que permita un mayor control sobre los
bienes de la institución y dar estricto cumplimiento a lo establecido en las disposiciones legales
vigentes.

Observación N° 64:
RODADOS DE LA INC QUE NO IMPLEMENTAN EL LIBRO DE REGISTRO DE ÓRDENES DE
TRABAJO

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, así como a las respuestas
brindadas por los responsables del ente auditado, se evidenció que 3 (Tres) rodados de la INC no
implementan el Libro de Registro de Órdenes de Trabajo, situación que quedó refrendada en
Actas de Verificación in situ de los vehículos, los cuales se presentan a continuación:

ITEM DESCRIPCION CHASSIS Nº CHAPA N° ACTA N° PUESTO DE CONTROL

1 Camioneta MPATFS86JGT001395 BVT051 67 Planta Fabril Vallemi


2 Camioneta 9BWED05X25P018813 AEZ474 06 Planta Fabril Villeta

3 Automóvil 3N1CC1ADXZK256652 PBZ181 03 Administración Central

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo que dispone la
Resolución Nº 339/02 “POR LA CUAL SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4° DE LA RESOLUCIÓN C.₲R. N°
119 DEL 15 DE MARZO DE 1996”, quedando redactado como sigue: “Cada Automotor del Sector
Público, debe contar en todo momento, de un Libro foliado y rubricado por el Titular o Responsable
de la Institución Correspondiente, denominado “Registro de Órdenes de Trabajo”, el que deberá
contar en cuanto menos con los siguientes datos: Fecha, Nº de Orden de Trabajo, Misión a Cumplir,
Destino, Duración, Km. de salida y Km. de Llegada, Km. Recorridos. La Contraloría General de la
República, podrá cuando lo estime necesario verificar la autenticidad y cumplimiento de los datos
consignados en cada Orden de Trabajo”.

CONCLUSIÓN:

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, se evidenció que 3 (Tres) rodados
de la INC no implementan el Libro de Registro de Órdenes de Trabajo, en transgresión a los

150 Ciento cincuenta


lineamientos dispuestos en la Resolución Nº 339/02 “POR LA CUAL SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4° DE
LA RESOLUCIÓN C.G.R. N° 119 DEL 15 DE MARZO DE 1996”.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán.

 Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

 Adoptar los trámites administrativos necesarios, a fin implementar con carácter de urgencia el Libro
de Registro de Órdenes de Trabajo de todos los rodados, así como el correcto llenado de los
mismos, conforme lo establece la normativa legal vigente al respecto.

151 Ciento cincuenta y uno


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OXXII

IMPLEMENTACIÓN DE LOS FORMULARIOS CONTABLES.

Conforme a las verificaciones realizadas por el equipo auditor, a los formularios contables exigidos en
el “Manual de Normas y Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia, Clasificación
y Contabilización de los Bienes del Estado”, aprobado por el Decreto Nº 20132/03, y a los informes
remitidos por los responsables del ente auditado, se detectó las siguientes observaciones:

Observación N° 65:
FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LOS FORMULARIOS CONTABLES.

A los efectos de verificar la implementación de los Formularios exigidos por el Manual de Normas y
Procedimientos, aprobado por el Decreto Nº 20132/03, por Memorando DGCBPE EA N° 03/2016, el
equipo auditor solicitó a los responsables de la Industria Nacional del Cemento, los siguientes
documentos e informes:

 Punto 6 “Formularios exigidos por el Manual de Normas y Procedimientos, aprobado por Decreto Nº
20132/03…”.

 Punto 7 “Informe si la institución implementa los formularios citados a continuación:

 Formulario FC-08 Incorporación de Bienes de Uso Unidades Ejecutoras de Proyecto.


 Formulario FC-10 Planilla de Responsabilidad Individual.
 Formulario FC-11 Movimiento Interno de Bienes de Uso.
 Formulario FC-12 Registro de Bienes en Existencia en Depósito por tipo de artículo.
 Formulario FC-14 Nota de Recepción de Elementos en Depósito o Almacenes.
 Formulario FC-15 Producción en Proceso Registro de Costos.
 Formulario FC-16 Cargo de Depósito o Almacén por Producción de Bienes”.

En contestación, por Memorándum GF/SGC-DP Nº 030 del 07/03/16, los responsables de la INC
informaron cuanto sigue:

 Punto 6: “Se remiten los formularios requeridos, con excepción del Formulario FC 01 Revalúo y
Depreciación- Cedula Individual, el cual no pudo ser implementado por dificultades presentadas en el
Sistema Informático de Activo Fijo (Platino 4) y el Formulario FC 21 – Autorización Administrativa (no se
requirió sus uso en los últimos años).
 Punto 7: “Actualmente no están implementados los Formularios FC – 08, FC – 12, FC – 14, FC – 15 y FC –
16...”.

Al respecto, los formularios no implementados por el ente auditado, se exponen a continuación:

 FC 01 – Bienes de Uso – Revalúo y Depreciación (Cédula Individual).

Este formulario tiene por objeto registrar, en cédulas individuales para cada bien, el inventario de los
bienes de uso de la institución, su valor, ubicación y depreciación.

Según los documentos e informes remitidos por los responsables de la INC, se detectó que el ente
auditado no implementa las Cédulas Individuales de los bienes patrimoniales, lo cual dificultó el
control efectivo del saldo de cada bien.

 FC 08 – Incorporación de Bienes de Uso - Unidades Ejecutoras de Proyecto

Este formulario tiene por objeto informar al Departamento de Patrimonio de los organismos y
entidades del Estado, y ésta al Departamento de Bienes del Estado del Ministerio de Hacienda, el
movimiento de bienes de uso, producido por compras, donaciones.

152 Ciento cincuenta y dos


 FC 12 – Registro de Bienes en Existencia en Depósito por Tipo de Artículo.

Este formulario tiene por objeto llevar el registro permanente del inventario de existencias en
almacenes, en cantidades y valores, por cada clase o tipo de Artículo.

La falta de implementación de Formulario FC 12, evita establecer los controles de entradas y salidas
de las existencias en almacenes y las responsabilidades individuales de los funcionarios de la INC
que tengan a su cargo el uso, la administración o custodia de los bienes patrimoniales.

La falta de implementación de este formulario fue confirmada por el Jefe de la División Repuestos e
Insumos de la Fábrica Vallemí, en la entrevista documentada realizada por el equipo auditor el
29/04/16.

En lugar del mismo se implementa, las fichas de mantenimiento de stock, en los cuales los materiales
y bienes son codificados, en base a un sistema obsoleto denominado ASLAM.

 FC 14 – Nota de Recepción de Elementos en Depósito o Almacenes.

Documento que registra el ingreso de elementos en almacenes, certifica su recepción y es constancia


indispensable para el pago de cuentas a proveedores.

De igual manera, la falta de implementación de este formulario fue confirmada por el Jefe de la
División Repuestos e Insumos de la Fábrica Vallemí, en la entrevista documentada realizada por el
equipo auditor el 29/04/16.

 FC 15 – Producción en Proceso Registro de Costos.

Este formulario tiene por objeto llevar las anotaciones del día de los costos directos e indirectos de
cada orden de producción con base en los pedidos internos a almacén, planillas de jornales, órdenes
de devolución y otros comprobantes aplicables al costo de la producción en proceso.

 FC16 – Cargo de Depósito o Almacén por Producción de Bienes.

Documento utilizado para relacionar los bienes elaborados por la producción y enviados al almacén
para su ingreso y registro cuyo valor ha sido establecido previamente por el centro de costos.

Ante lo expuesto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Capítulo 18 “Del Régimen
de Formularios” del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

CONCLUSIÓN:

Se evidenció que los responsables de la Industria Nacional del Cemento, no implementan los
Formularios exigidos por el Manual de Normas y Procedimientos, aprobado por Decreto Nº 20132/03,
tales como:

 Formulario FC -01 Bienes de Uso- Revalúo y Depreciación (Cedula Individual).


 Formulario FC-08 Incorporación de Bienes de Uso Unidades Ejecutoras de Proyecto.
 Formulario FC-12 Registro de Bienes en Existencia en Depósito por tipo de artículo.
 Formulario FC-14 Nota de Recepción de Elementos en Depósito o Almacenes.
 Formulario FC-15 Producción en Proceso Registro de Costos.
 Formulario FC-16 Cargo de Depósito o Almacén por Producción de Bienes”.

Ante lo expuesto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Capítulo 18 “Del Régimen de Formularios” del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.
153 Ciento cincuenta y tres
RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán implementar todos los formularios
contables exigidos y dar estricto cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo 18 del Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Observación N° 66:
FALTA DE IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DE ALGUNOS FORMULARIOS CONTABLES.

En base a las verificaciones realizadas por el equipo auditor, a los formularios contables exigidos en
el Capítulo 18 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, se detectó la utilización en forma parcial o
incorrecta de los siguientes formularios contables:

 FC 03 - Inventario de Bienes de Uso.

Este formulario tiene por objeto la normalización del proceso de registros y control de los bienes
inventariados de conformidad a las instrucciones de este manual. Asimismo, en este formulario se
llevarán los registros analíticos de los bienes adquiridos o incorporados por las entidades
debidamente valorizados.

Analizado los Formularios FC 03 “Inventario de Bienes de Uso”, proveído por los responsables del
ente auditado para su revisión, se visualizó que los mismos corresponden únicamente a los bienes
con códigos patrimoniales de las cuentas nuevas, por lo que el mencionado formulario carece de
información consolidada y actualizada de todos los bienes pertenecientes al ente auditado, ya que no
presentan los bienes con códigos patrimoniales correspondiente a las cuentas antiguas.

 FC 04 - Movimiento de Bienes Uso.

Este formulario tiene por objeto informar el movimiento producido por altas, bajas, traspasos,
compras, donaciones de bienes de uso, al Departamento de Bienes del Estado de la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, además se utilizarán para las
rendiciones de cuentas y otros requerimientos. Su elaboración es responsabilidad del Jefe de
Patrimonio de los Organismos y Entidades del Estado.

Conforme a la verificación de los Formularios FC 04 Movimiento de Bienes de Uso proveídos al


equipo auditor para su revisión, se detectó que en el Formulario implementado para la incorporación
de las Herramientas, Aparatos y Equipos Varios del mes de enero del 2015, de la Fábrica de Villeta,
no consigna los rotulados de los bienes.

Igualmente, en los formularios FC 4 implementados por la INC, no se consigna la firma del Jefe de
Dependencia.

 FC 06 - Inventario de Bienes de Uso – Sintético.

Este formulario tiene por objeto disponer de un informe sintético actualizado al cierre del ejercicio, del
inventario revaluado y depreciado, perteneciente al organismo o entidad.

Según la verificación realizada por el equipo auditor al formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso
– Sintético al 31/12/15, se constató que en dicho formulario solo están incluidos los bienes adquiridos
o incorporados durante el ejercicio fiscal 2015, con sus valores de adquisición. No expone su valor
histórico.

Esta situación es confirmada por el Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC, a través del Memorándum
GF/SGC-DP Nº 071 del 02/05/2016, al informar que: “…los datos expuestos en el Formulario FC-06
154 Ciento cincuenta y cuatro
(Inventario Consolidado de Bienes de Uso), se refieren exclusivamente al ejercicio 2015, del 01/01/2015 al
31/12/2015…”.

El Formulario FC-06 Inventario de Bienes de Uso – Consolidado al 31/12/15, tampoco expone el


revalúo y depreciación de los Bienes de Uso conforme a la normativa de cierre del ejercicio fiscal
auditado, en los montos consignados en la columna de Valor Parcial y Valor Total, agrupados por
especificación. Por consiguiente, el Formulario presentado al equipo auditor no se ajusta al formato
establecido en el Capítulo 18 “Del Régimen de Uso de Formularios”.

 FC 10 – Planilla de Responsabilidad Individual.

Este formulario tiene por objeto establecer y delimitar la responsabilidad individual de los funcionarios
que tienen a su cargo el uso, la administración y custodia de los bienes. La responsabilidad de su
elaboración y emisión es de cada una de las dependencias que utilizan bienes del Estado y los
mismos deben ser actualizados en la medida que se realicen movimientos de bienes.

Según la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales de la INC, se
constató la implementación parcial del Formulario, debido a que algunos bienes asignados a los
funcionarios de las Plantas Fabriles de Vallemí y de Villeta, no cuentan con sus respectivas “Planillas
de Responsabilidad Individual”, situación que quedó consignada en Actas de Verificación In Situ, y de
Cierre, suscritas entre el equipo auditor y representantes de la INC.

La implementación parcial de este formulario no deslinda toda responsabilidad a los Directores y


Jefes de Departamentos, Divisiones y/o Secciones, por los bienes que se encuentran en sus
respectivas dependencias, teniendo en cuenta que no existen documentos que indiquen la
responsabilidad directa o indirecta en caso de alguna pérdida y/o daño de los bienes patrimoniales.

Los mismos debieron ser emitidos en el momento de tomar posesión del cargo y actualizados en la
medida en que se realicen entregas y/o movimientos de bienes.

En contestación al requerimiento realizado por el equipo auditor, a través del Memorando DGCBPE
EA N° 34/16, por Memorando N° 423 del 20/07/2016 adjunto a la Nota VP N° 278 del 27/07/16,
ingresada a la Contraloría General de la República, en fecha 27/07/16, por Expediente CGR N°
19762, el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que:

 Punto 8: “Se informa, que en el presente ejercicio se realizará el Inventario de Bienes de Uso, en los tres
frentes de servicios. Una vez culminado dicho inventario, se implementará en coordinación con las
Divisiones de Patrimonio de ambas Plantas Fabriles, el Formulario FC 10 (Planilla de Responsabilidad
Individual).”

Por consiguiente, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los requerimientos
exigidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 18 “Del Régimen de Uso de
Formularios” y en el Capítulo I, numeral 1.7.

CONCLUSIÓN:

El equipo auditor detectó la implementación en forma parcial y deficiente de los siguientes formularios
contables, debido a que:

 El Formulario FC 03 – Inventario de Bienes de Uso, proveído al equipo auditor para su revisión,


carece de información consolidada y actualizada de todos los bienes patrimoniales, debido a que
los bienes registrados en el mismo corresponden únicamente a los bienes clasificados como
cuentas nuevas, y no así de las cuentas viejas.

 El Formulario FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso implementado para la incorporación de las


Herramientas, Aparatos y Equipos Varios del mes de enero del 2015, correspondiente a la Fábrica
de Villeta, no consigna los códigos patrimoniales de los bienes.
155 Ciento cincuenta y cinco
Igualmente en los formularios implementados durante el ejercicio fiscal 2015, no se consigna la
firma del Jefe de Dependencia.

 El Formulario FC 06 – Inventario de Bienes de Uso – Sintético, solo expone los bienes adquiridos o
incorporados durante el ejercicio fiscal 2015 y no presenta el valor histórico. Tampoco expone el
revalúo y depreciación de los Bienes de Uso conforme a la normativa de cierre del ejercicio fiscal
auditado, en los montos consignados en la columna de Valor Parcial y Valor Total, agrupados por
especificación.

 El Formulario FC 10 - Planilla de Responsabilidad Individual implementado por la INC es parcial,


debido a que algunos bienes asignados a los funcionarios de las Plantas Fabriles de Vallemí y
Villeta, no cuentan con sus respectivas “Planillas de Responsabilidad Individual”.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 18 “Del Régimen de Uso de
Formularios” y en el Capítulo I, numeral 1.7.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán dar estricto cumplimiento a lo
dispuesto en el Manual de Normas y Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado.

Observación N° 67:
LAS CUENTAS DEL FORMULARIO FC 05 - CONSOLIDACIÓN DE BIENES DE USO, NO EXPONEN
LOS SALDOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

A efectos de la revisión del Formulario FC 05, por Memorando DGCBPE EA N° 03/2016 el equipo
auditor solicitó los Formulario FC 05 - Consolidación de Bienes de Uso del ejercicio fiscal 2015, los
cuales fueron proveídos por los responsables del ente auditado, a través del Memorando N° 79/2016
de fecha 08/03/2016.

Verificados dichos formularios, se evidenció que las cuentas de los Bienes de Uso, expuestas en el
Formulario FC 05, no presentan el saldo acumulado del ejercicio anterior, lo cual puede apreciarse en
la siguiente ilustración:

Ante la situación mencionada, por Memorando DGCBPE EA N° 77 del 20/05/16, reiterado por primera
vez por Memorando DGCBPE EA N° 84 del 23/06/2016 y por segunda vez por Memorando DGCBPE
EA N° 87 del 28/06/16, el equipo auditor solicitó a los responsables de la INC, informe sobre el motivo
por el cual en el Formulario FC 05 - Consolidación de Bienes de Uso, de los meses de enero a
noviembre de 2015, no se registran los saldos de ejercicios anteriores, es decir el monto acumulado.

En contestación a lo solicitado, por MEMORÁNDUM GF/SGC – DP N° 116 del 01 de julio de 2016, el


Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC, informó que: “…el sistema informático de activo fijo utilizado
actualmente, no arrastra el saldo de los ejercicios anteriores, razón por la cual solo se registran en el Formulario
FC -05 los movimientos correspondientes al ejercicio actual. Ante dicho inconveniente, se realizó la consulta en
156 Ciento cincuenta y seis
forma verbal al Departamento de Bienes del Estado, dependiente de la Dirección General de Contabilidad
Pública, manifestando dicho Organismo que no habría inconveniente alguno en presentar dicho formulario, con
los montos correspondientes al periodo comprendido de enero a diciembre de cada ejercicio”.

Ante lo expuesto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos dispuestos en
en el Capítulo 18 del Régimen de Uso de Formularios del Decreto N° 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”
CONSOLIDACION DE BIENES DE USO FC 05 – OBJETO, que establece: “Informe consolidado
institucional del movimiento mensual de bienes de uso, a los efectos de su presentación al Departamento de
Bienes del Estado de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda, de acuerdo a los
requerimientos.

Asimismo, en cuanto al USO DEL FORMULARIO en los ítems 3), 9) y 10) dispone que:

3. Saldo Anterior: En el primer mes, representa el saldo acumulado del ejercicio anterior, en el siguiente mes de
acuerdo a las variaciones producidas en las columnas de valores, conforme al movimiento que surja en el
proceso de registro y control de los bienes.
9. Total: Representa la sumatoria del saldo anterior y de los tipos de movimientos del mes informado.
10. Totales: Representa la sumatoria vertical del saldo anterior y de los tipos de movimientos del mes
informado”.

CONCLUSIÓN:
Conforme al análisis de los Formularios FC 05 - Consolidación de Bienes de Uso emitidos durante el
ejercicio fiscal 2015 y presentados al equipo auditor para su revisión, se evidenció que las cuentas
patrimoniales expuestas en dicho formulario, no presentan el saldo acumulado del ejercicio anterior.

Por tanto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 18 del Régimen de Uso de Formularios -
Consolidación de Bienes de Uso FC 05 – OBJETO, en los ítems 3), 9) y 10).

RECOMENDACIÓN:
Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán dar estricto cumplimiento a lo
dispuesto en el Manual de Normas y Procedimientos para el Administración, Uso, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado.

Observación N° 68:
FALTA DE UNIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL FORMULARIO FC 7.1 - REVALÚO Y
DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO.

Conforme al análisis de las cuentas expuestas en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


Bienes de Uso, Resumen por Cuentas al 31/12/15, se detectó que las cuentas registradas en el
mismo no se encuentran unificadas, según puede apreciarse a continuación:

Código Valor Neto Contable ₲


DENOMINACIÓN
Patrimonial
Cuentas Antiguas Cuentas Nuevas
25014 EDIFICIOS 65.276.564.113
26101 EDIFICACIONES 341.520.388
25020 OBRAS DE INFRAESTRUCTURAS 761.992.557
26102 OBRAS DE INFRAESTRUCTURAS 14.468.446.934
25032 EQUIPOS DE OFICINA 25.899.824
26104 MAQUINAS Y EQUIPOS DE OFICINA 55.585.141
25031 MUEBLES Y ENSERES 125.378.730
26112 MUEBLES Y ENSERES 403.094.914
25040 EQUIPOS DE TRANSPORTE 0
26103 EQUIPOS DE TRANSPORTE 6.987.338.550
25090 HERR.APARATOS Y EQUIPOS VARIOS 40.676.955

157 Ciento cincuenta y siete


Código Valor Neto Contable ₲
DENOMINACIÓN
Patrimonial
Cuentas Antiguas Cuentas Nuevas
26114 HERR.APARATOS Y EQUIPOS VARIOS 1.618.764.066
25120 EQUIPOS DE COMUNICACION 192.599.457
26111 EQUIPOS DE COMUNICACION 685.502.136

A los efectos de dilucidar la situación señalada, por Memorando DGCBPE EA Nº 28 del 18/04/16, el
equipo auditor solicitó a los responsables del ente auditado lo siguiente:

 Punto 4: “…motivo por el cual no se encuentran unificadas las cuentas patrimoniales expuestas en el
Formulario FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso, Resumen por Cuentas” al 31/12/15, así como
el criterio legal adoptado por la Institución para el registro realizado bajo dicha modalidad”.

En contestación, por MEMORÁNDUM GF/SGC – DP N° 071 del 02 de mayo de 2016, el Jefe del
Dpto. de Patrimonio de la INC, informó que:
 Punto 4 “ Se informa que anteriormente era utilizado un sistema informático, que contenía las cuentas
patrimoniales antiguas, como ser 25014 Edificios, 25020 Obras de Infraestructura, 25032 Equipos de
Oficina, etc.

A partir del año 2009, se implemento el nuevo sistema informático de Activo Fijo, Platino 4, desarrollado por
la empresa Consulmatica S.A., en el cual se utilizaron las cuentas patrimoniales, establecidas en el Decreto
20132/03, que establece Normas y Procedimientos para la Administración de los Bienes del Estado, como
ser 26101 Edificaciones, 26102 Obras de Infraestructura, 26104 Maquinas y Equipos de Oficina, etc.
No se pudo realizar la unificación de ambas cuentas, en el nuevo sistema informático de activo fijo, razón por
la cual el Cuadro de Revalúo y Depreciación de Bienes del Activo Fijo presenta dos tipos de cuentas:
a) Cuentas Antiguas, utilizadas hasta el año 2008.
b) Cuentas Nuevas, las implementadas con el Sistema Platino 4 a partir del 2009.

La respuesta brindada por los responsables del ente auditado, evidencia la falta de unificación de las
cuentas patrimoniales asignadas a los bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento, en
contravención a las disposiciones del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en su CAPITULO I,
Normas y Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado.
Responsabilidad en la Administración, que dispone: 1.1 Objeto: “La de lograr las acciones de eficacia,
eficiencia, transparencia y de control en todas y cada una de las etapas del proceso de administración de los
bienes”, así como a lo establecido en el numeral 1.7 Responsabilidad.

CONCLUSIÓN:

De acuerdo al análisis de las cuentas expuestas en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


Bienes de Uso, Resumen por Cuentas al 31/12/15, se detectó que las cuentas registradas en dicho
Formulario Contable no se encuentran unificadas.

La falta de unificación de las cuentas patrimoniales asignadas a los bienes patrimoniales de la


Industria Nacional del Cemento, se halla en contravención a las disposiciones del Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en su CAPITULO I, en los numeral 1.1 y 1.7.

RECOMENDACIÓN:
Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán:

 Adoptar con carácter de urgencia las medidas administrativas necesarias tendientes a posibilitar
una correcta exposición en el Formulario Contable FC 7.1.

 Implementar controles más efectivos de manera a evitar que situación como la señalada en este
punto se repita.
158 Ciento cincuenta y ocho
Observación N° 69:
LOS REGISTROS REALIZADOS EN EL FORMULARIO FC 7.1 - REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE
BIENES DE USO IMPLEMENTADO COMO INVENTARIO GENERAL, NO PRESENTAN
INFORMACIÓN SUFICIENTE.

A fin de verificar los bienes patrimoniales del ente auditado, por Memorando DGCBPE EA N° 02 de
fecha 18/02/16 el equipo solicitó el Inventario General de Bienes al 31/12/15. A través del Memorando
N° 113 del 17/03/16, fue proveído al equipo auditor el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso analítico, al 31/12/15, implementado por la INC como Inventario General.

Verificado los bienes patrimoniales registrados en dicho Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación
de Bienes de Uso, el equipo auditor constató que la mayoría de los registros no presentan la
información necesaria que permita la identificación de los bienes que conforman el patrimonio
institucional.

En el cuadro siguiente, puede visualizarse la manera en que los bienes son registrados en el citado
formulario.

Cuenta Patrimonial 25040 “Equipos de Transporte”.


 Administración Central:
Deprec. Revalúo Valor Deprec. Revalúo Valor
Cuenta Revalúo Bienes Depreciación
Código Acum. del Revaluado del de Reserva Neto
Patrimonio Anterior Revaluados Acumulada
Anterior Ejercicio Actual Ejerc. Deprec. Contable
Camioneta
250401110012 Doble Cabina, 9.163.459 9.163.459 9.163.459 0 9.163.459 0 0 0 9.163.459 0
marca Vo
Motocicleta
250401160117 Marca Honda 10.622.525 10.622.525 10.622.525 0 10.622.525 0 0 0 10.622.525 0
Cg-125-J
Motocicleta
250401160118 Marca Honda 10.622.525 10.622.525 10.622.525 0 10.622.525 0 0 0 10.622.525 0
Cg-125-J

 Vallemi:
Revalúo
Deprec. Valor Deprec. Revalúo Valor
Cuenta Revalúo Bienes del Reser Deprec.
Código Acum. Revaluado del de Neto
Patrimonio Anterior Revaluados Ejercici va Acum.
Anterior Actual Ejercic. Deprec. Contable
o
Motocicleta
25042101 Marca
14.044.760 14.044.760 14.044.760 0 14.044.760 0 0 0 14.044.760 0
0202 Kawasaki
Ke-10
25042101 Camioneta
0203 S10 Doble 176.032.273 176.032.273 176.032.273 0 176.032.273 0 0 0 176.032.273 0
Cabina, Marc
25042104 Una moto
0025 marca
352.440 352.440 352.440 0 352.440 0 0 0 352.440 0
"Honda 50",
Model

Cuenta Patrimonial 26103 “Equipos de Transporte”.

 Planta Fabril Vallemi:


Deprec. Revalúo Valor Revalúo
Cuenta Revalúo Bienes Deprec. Deprec. Valor Neto
Código Acum. del Revaluado de Reserva
Patrim. Anterior Revaluados del Ejercicio Acumulada Contable
Anterior ejercicio Actual Deprec.
041201 Camión
995.600.079 597.360.048 995.600.079 30.863.602 1.026.463.681 205.292.736 18.518.161 49.381.763 821.170.945 205.292.736
0013 Volquete
041201 Camión
995.600.079 597.360.048 995.600.079 30.863.602 1.026.463.681 205.292.736 18.518.161 49.381.763 821.170.945 205.292.736
0014 Volquete
041201 Camión
995.600.079 597.360.048 995.600.079 30.863.602 1.026.463.681 205.292.736 18.518.161 49.381.763 821.170.945 205.292.736
0015 Volquete

La mayoría de los registros realizados bajo la modalidad señalada datan de años anteriores; sin
embargo, siguen registrados de la misma forma sin haber sido regularizados, afectando la
identificación de los bienes patrimoniales que componen el Activo Fijo institucional.

A esto se debe señalar que, la mayoría de las incorporaciones realizadas durante el ejercicio fiscal
auditado, fueron registradas de la misma manera.

En contestación a los Memorandos DGCBPE EA Nros. 34 y 84, por Memorandos Nros. 423 y 422 del
20/07/2016, adjuntos a la Nota VP N° 278 del 27/07/16, ingresada por Expediente CGR N° 19762/16,
el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que:
159 Ciento cincuenta y nueve
 Memorando DGCBPE N° 34, ítem 4: “Se informa, que en el sistema informático de activo fijo (Platino 4)
utilizado actualmente es muy limitado, motivo por el cual no se aprecian en los reportes emitidos por éste
sistema, la totalidad de las descripciones asignadas a cada bien, en el momento de incorporarlas como
activos de la Institución.
Actualmente se está en proceso de relevamiento de datos, para la implementación de un nuevo sistema
informático de activo fijo, en el cual se solucionaran este tipo de inconvenientes y otros en forma general”.

 Memorando DGCBPE N° 81, ítem 6: “Se informa que este departamento se encuentra realizando Inventario
de Bienes de Uso de acuerdo a la Resolución PR N° 554 de fecha 24/06/2016, durante el inventario se
realizará las correciones correspondientes.

Al respecto, es importante mencionar lo que señala el Marco Conceptual para la Información


Financiera, entre sus características cualitativas fundamentales, en cuanto a la Representación Fiel:
“Los informes financieros representan fenómenos económicos en palabras y números. Para ser útil la información
financiera debe no solo representar los fenómenos relevantes, sino que también debe representar fielmente los fenómenos
que pretende representar. Para ser una representación fiel perfecta, una descripción tendría tres características. Sería
completa, neutral y libre de error…”
Una descripción completa incluye toda la información necesaria para que un usuario comprenda el fenómeno que está
siendo representado, incluyendo todas las descripciones y explicaciones necesarias…”.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 3 “Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado”, en el numeral 3.2.

CONCLUSIÓN:

Se detectó que la mayoría de los bienes patrimoniales registrados en el Formulario FC 7.1 - Revalúo
y Depreciación de Bienes de Uso, no presentan la información y/o características necesarias que
permitan la identificación de los bienes que conforman el patrimonio institucional.

La mayoría de las incorporaciones de los bienes patrimoniales realizados durante el ejercicio fiscal
auditado, y en ejercicios fiscales anteriores fueron registradas bajo la modalidad señalada, lo cual se
evidencia que resulta una práctica en la institución.

Los responsables del ente auditado se hallan en contravención a lo que señala el Marco Conceptual
para la Información Financiera, entre sus características cualitativas fundamentales, en cuanto a la
Representación fiel.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 3 “Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado”, en el numeral 3.2.

RECOMENDACIÓN:

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, deberán adoptar las medidas administrativas
necesarias, a fin de que el Formulario FC 7.1 “Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso” contenga
toda la información necesaria para la identificación de los bienes patrimoniales y evitar que situación
como la señalada en este punto vuelva a repetirse.

160 Ciento sesenta


C
CAAP
PIITTU
ULLO
OXXIIII
SEGUIMIENTO A LAS ACCIONES ADOPTADAS POR LA INC
RESOLUCIÓN CGR Nº 75/12

El equipo auditor realizó el seguimiento a las acciones adoptadas por la INC, con relación a las
observaciones detectadas, en virtud de la Resolución CGR N° 75 del 21 de febrero de 2012 “Por la
cual se dispuso la realización de un Examen Especial a la Industria Nacional del Cemento (INC),
correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en lo que respecta a los Bienes Patrimoniales de la misma”,
los cuales se exponen a continuación:

OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Este Departamento tomará las medidas
necesarias a fin de registrar todos aquellos
inmuebles que estén bajo dominio de la INC y aún
no se hayan registrado contable ni
patrimonialmente, tomando como base el
Certificado de Dominio de la Dirección General de
los Registros Públicos y en concordancia con los Los responsables de la INC no
requisitos que establece el Decreto 20132/03. Es dieron cumplimiento a la
importante destacar que en lo que respecta a recomendación efectuada por
inmuebles de Villeta hemos solicitado a ese la CGR en este punto, debido
Municipio se sirvan proveernos el listado de a que la mayoría de las
inmuebles propiedad de la Industria Nacional del propiedades observadas,
Observación N° 01: Cemento con sus respectivos números de Finca y siguen pendientes de
Terrenos que no se hallan Cuenta Corriente Catastral, así como los planos. incorporación en el Balance
Pendiente
registrados contable y (Anexo1). General y en el Inventario
patrimonialmente. General, haciendo caso omiso
En cuanto a lo recomendado con relación a la a las recomendaciones
investigación interna, por Memorando realizadas por el equipo
GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N° auditor en el Informe Final
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el resultante del trabajo
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó dispuesto por las Resolución
que: “Este Departamento está interactuando con CGR N° 75/12.
las Municipalidades y entidades respectivas en el
afán de resolver los inconvenientes que se
presentan con los inmuebles de la INC. Es
importante mencionar, sin embargo, que las
Fincas 4612 P.J. Caballero, 1627 San Ignacio
Misiones, 4996 San Estanislao y 15711
Hernandarias han sido subastadas por Decreto N°
16885 de la Presidencia de la República,
Ministerio de Hacienda. (Anexo 1)”.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe Los responsables de la INC no


del Departamento de Patrimonio de la INC informó dieron cumplimiento a la
Observación N° 2: que: “Se hará la consulta respectiva sobre recomendación efectuada por
Pendiente
Terrenos Sub Valuados. dinámica contable a la Dirección General de la CGR en este punto,
Contabilidad Pública, respecto a la situación teniendo en cuenta que aun
planteada de los inmuebles afectados, a fin de no realizaron las correcciones.
realizar las correcciones que sean necesarias”.
Los responsables de la INC no
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
dieron cumplimiento a la
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Observación N° 3: que: “Este Departamento realizará las consultas
recomendación efectuada por
Terrenos que no cuentan con la CGR en este punto,
ante los organismos pertinentes que sean Pendiente
la Certificación del Ministerio considerando que al 31/12/15
necesarios a fin de subsanar este inconveniente y
de Hacienda. los terrenos observados
así contar con la certificación requerida en el
continúan sin la certificación
menor tiempo posible”.
del Ministerio de Hacienda.
En base a lo informado y
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
según el cotejo del informe
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Observación N° 4: que: “Este Departamento ha solicitado a la
proveído por el Servicio
Terrenos que no se encuentran Nacional de Catastro, con los
Asesoría Legal de la Institución la verificación ante
registrados en el Servicio Pendiente inmuebles registrados en el
los organismos pertinentes, sobre la situación de
Nacional de Catastro. Inventario de Bienes de Uso al
los inmuebles. Reiteraremos el pedido incluyendo
31/12/15, se evidenció que el
aquellos inmuebles que así lo ameriten para
ente auditado aún no subsanó
gestionar los trámites necesarios ante la Dirección
lo observado.
general de Catastro. (Anexo 2)”.
161 Ciento sesenta y uno
OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
De acuerdo el cotejo del
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
Observación N° 5: del Departamento de Patrimonio de la INC informó
informe proveído por la
Inmuebles que no se hallan Dirección General de los
que: “Este Departamento solicitará la contratación
registrados en el sistema Registros Públicos, con los
de un Escribano Público de manera a realizar Superada
informático de la Dirección inmuebles registrados en el
gestiones ante la Dirección General de los
General de los Registros Inventario de Bienes de Uso al
Registros Públicos a fin de determinar si los
Públicos. 31/12/15, se constató que fue
terrenos en cuestión están bajo dominio de la INC”
subsanado lo observado.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Conforme al análisis de los
que: “Conforme a la valuación técnica realizada
Observación N° 6: por el Consultor Externo Ing. Vladimiro Camacho,
documentos e informes
Incremento de la cuenta proveídos al equipo auditor
con la autorización de la Dirección General de Pendiente
Edificios, sin la afectación a un para su revisión, se constató
Contabilidad Pública, podrá regularizarse dicha
bien específico. que la INC aún no subsanó lo
situación. Se elevó pedido de Dictamen a esa
observado.
Dirección, conforme expediente N° 2729 de fecha
16/04/2012 y hasta la fecha aún no se tiene el
Dictamen”.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Por Asiento Diario N° 6590 de fecha
31/12/2012 este Departamento registra reversión
Valor Revalúo y Depreciación Acumulada de
Conforme al análisis de los
gastos cuya activación no correspondía,
documentos e informes
observado por la Contraloría General de la
Observación N° 7: Gastos República”.
proveídos al equipo auditor, se
que no corresponden su Superada evidenció que los
activación. responsables el ente auditado
En cuanto a lo recomendado con relación a la
subsanaron lo observado en
investigación interna, por Memorando
este punto.
GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N°
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó
que: “Esta observación ya fue salvada por Asiento
de Reversión N° 6590 de fecha 31/12/2012.
(Anexo 2)”.
De acuerdo lo informado por
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
los responsables del ente
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
auditado y al análisis de los
Observación N° 8: que: “Por Asiento Diario N° 6593 de fecha
documentos remitidos al
Registro indebido en la cuenta 31/12/2012 este Departamento registra Superada
equipo auditor para su
Edificios. transferencia de Cuenta del Valor Revaluado
revisión, se evidenció que fue
indebidamente afectada a la cuenta Edificios que
subsanado lo observado en
corresponde a Obras de Infraestructura”.
este punto.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Conforme a la valuación técnica realizada
por el Consultor Externo Ing. Vladimiro Camacho, Algunas partidas expuestas en
con la autorización de la Dirección General de la cuenta Planta
Contabilidad Pública, podrá regularizarse la Transformada, fueron
Observación N° 9: sobrevaluación de la Planta Transformada. Se Cumplimiento corregidas y otras siguen sin
Sobrevaluación de la Planta Parcial regularizarse al 31/12/2015.
elevó pedido de Dictamen a esa Dirección,
Transformada. Por tanto, se ha dado
conforme expediente N° 2729 de fecha
16/04/2012 y mediante nota VP N° 135/2012 cumplimiento parcial a lo
donde se solicita a esa Dirección General la señalado en este punto.
remisión del Dictamen de la Auditoría Interna
Institucional sobre el resultado Final de la
Consultoría Técnica de Valuación de Activos Fijos
de la INC”.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Conforme a la valuación técnica realizada
Conforme al análisis de los
por el Consultor Externo Ing. Vladimiro Camacho,
Observación N° 10: con la autorización de la Dirección General de
documentos remitidos al
Durante los ejercicios fiscales equipo auditor para su
Contabilidad Pública, podrá regularizarse la
2010 y 2011 no fueron revisión, se constató que el
sobrevaluación de la Planta Transformada. Se Superada
efectuados el revalúo y la ente auditado efectúa los
elevó pedido de Dictamen a esa Dirección, revalúos y depreciaciones de
depreciación de la Cuenta
conforme expediente N° 2729 de fecha
Planta Transformada. la cuenta Planta
16/04/2012 y mediante VP N° 135/2012 donde se Transformada.
solicita a esa Dirección General la remisión del
Dictamen de la Auditoría Interna Institucional
sobre el resultado Final de la Consultoría Técnica
de Valuación de Activos Fijos de la INC”.
Observación N° 11: Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe Pendiente Según documentos e informes
162 Ciento sesenta y dos
OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
Vehículos y Maquinarias que del Departamento de Patrimonio de la INC informó proveídos al equipo auditor
no se encuentran matriculados que: “El Departamento de Patrimonio se abocará a para su revisión, se constató
en la Dirección Nacional del la gestión de la regularización de las que 95 equipos de transporte
Registro de Automotores. matriculaciones correspondientes a los vehículos y 53 maquinarias no figuran en
que lo ameriten”. el sistema informático de la
Dirección del Registro de
Automotores, por tanto, dicha
observación se encuentra
pendiente.
Conforme a lo informado por
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe el ente auditado y al análisis
del Departamento de Patrimonio de la INC informó de los documentos e informes
que: “Por Asiento Diario N° 6403 de fecha proveídos al equipo auditor
31/12/2012 este Departamento registra la para su revisión, se pudo
Observación N° 12: incorporación de una camioneta marca Mitsubishi constatar que la camioneta
Vehículos que cuentan con la tipo Montero Motor N° 4M41-DN4115, Chassis N° marca Mitsubishi con Chasis
Certificación de la Dirección Cumplimiento
JMYLNV78W1J-000629. Entregada por el N° JMYLNV78W1J-000629, ya
Nacional del Registro de Parcial
Consorcio Consulpar-Geolatina en el año 2006, fue incorporado en el
Automotores, no figuran en el cuya transferencia a nombre de la INC fue Inventario General; sin
Inventario General. realizada recientemente por la firma mencionada. embargo, 5 rodados
En cuanto a las camionetas ISUZU todas fueron subastados siguen registrados
subastadas según consta en la Resolución N° en la Dirección del Registro de
200/05 de fecha 06/04/2005”. Automotores a nombre de la
INC.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Este Departamento a través del
Memorándum GF/SGC – DP N° 352/2012 y, a fin
de regularizar las diferencias entre los equipos de Conforme al análisis de los
Transporte de los Inventarios de Bienes de Uso documentos e informes
registrados en la INC con los registros de la proveídos al equipo auditor
Observación N° 13: Dirección de Contabilidad Pública, solicita el para su revisión, se evidenció
Vehículos y Maquinarias que reconocimiento de los vehículos pertenecientes a que 57 equipos de transporte
Pendiente
no cuentan con la certificación la Institución vía Resolución de la Presidencia, y 49 maquinarias, no cuentan
del Ministerio de Hacienda. para su posterior inscripción en los registros de la con la Certificación del
Dirección General de Contabilidad Pública. Dentro Ministerio de Hacienda, por
de este contexto se emite la Resolución PR N° tanto, dicha observación se
601/2012 para el reconocimiento como bienes de encuentra pendiente.
la INC de un lote de Vehículos componentes del
parque automotor de la Institución y a través del
VP N° 075/2013 se solicita la inclusión de los
mismos dentro de los registros del Departamento
de Bienes del Estado”.

163 Ciento sesenta y tres


OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Ante la presentación de la Auditoría Interna
de la Institución de un informe donde realiza una
comparación entre los vehículos registrados por la
Institución y la Dirección de Contabilidad Pública y
donde concluye que conforme a las
documentaciones y las evidencias obtenidas, los 5
(cinco) vehículos observados no existen en los
registros físicos ni documentales de la Institución,
por cuyo motivo solicita a esa Dirección la
exclusión de sus registros de los vehículos
observados; la Dirección General de Contabilidad
Pública emite la nota DGCP N° 438 donde explica
los procedimientos para justificar las bajas de Conforme a lo informado por
bienes para ser desafectados del inventario de la los responsables de la INC y
Entidad y dice: “…el Superior, …autorizará la al análisis de los documentos
apertura de un sumario administrativo, por presentados al equipo auditor
conducto de la Asesoría Jurídica o similar a los para su revisión, se constató
Observación N° 14: El efectos de deslindar responsabilidad. El resultado que algunos rodados
Certificado de Rodados del será elevado al superior para su pronunciamiento observados en este punto
Ministerio de Hacienda Cumplimiento
y aplicar la sanción o eximir de culpa, si el caso lo fueron regularizados, sin
contiene vehículos que no se parcial
amerita, los antecedentes podrán remitirse a la embargo, 28 vehículos y
encuentran registrados en el justicia ordinaria; en caso de no hallar culpable, la motocicletas que cuentan con
Balance e Inventario General. conclusión del caso será elevado a la máxima el Certificado de Rodados del
Autoridad a fin de expedir una Resolución y así Ministerio de Hacienda, no
ser desafectados del inventario”. La presidencia figuran en el Inventario
de la Institución a través de la Resolución PR N° General al 31/12/15.
197/2015 autoriza la apertura de un Sumario
Administrativo a los efectos de deslindar
responsabilidades para la baja de los rodados que
no poseen documentos respaldatorios para ser
desafectados del inventario de la Industria
Nacional del Cemento y que siguen inscriptos en
la Dirección General de Contabilidad Pública y; a
través del VP N° 181/2015 pone a conocimiento
de esa Dirección el alcance de la Resolución
antes mencionada. Por DGCP N° 690/2015 la
Dirección General de Contabilidad Pública señala
que ha iniciado un proceso de regularización
dando inicio a la investigación conforme a las
exigencias dadas por este órgano y así
posteriormente lograr la desafectación de los
rodados mencionados”.
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe Conforme al informe brindado
del Departamento de Patrimonio de la INC informó por los responsables de la INC
que: “El Departamento de Patrimonio dará inicio a y al análisis de los
Observación 15: Vehículos los trámites necesarios para subsanar este documentos e informes
y Maquinarias que no se hallan inconveniente y realizar la inscripción de aquellas Pendiente presentados al equipo auditor
registrados en la DINATRAN. unidades que así lo ameriten y registrar en el para su revisión, se evidenció
Balance e Inventario de la Institución aquellos que 37 equipos de transporte
vehículos y maquinarias que actualmente no se no se hallan registrados en la
encuentran activados”. DINATRAN.
De acuerdo al informe
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe brindado por los responsables
del Departamento de Patrimonio de la INC informó de la INC y los títulos de
Observación N° 16: que: “Este Departamento se abocará a la gestión propiedad de los inmuebles
Vehículos y Maquinarias que del logro de los títulos de aquellos vehículos que Pendiente presentados al equipo auditor
no cuentan con título. todavía estén en funcionamiento, para lo cual dará para su revisión, se detectó
inicio a los trámites que sean necesarios para que 1 avión, 82 vehículos y 36
llegar a ese objetivo”. maquinarias, no cuentan con
títulos de propiedad.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó Según el informe brindado por
que: “El Departamento gestionará todo lo los responsables de la INC y
Observación N° 17: concerniente para el cumplimiento de la Ley con las verificaciones in situ
Incumplimiento de la Ley N° realizadas por el equipo
las dependencias afectadas”.
704/95 “Que crea el Registro Pendiente auditor a los rodados del ente
de Automotores del Sector En cuanto a lo recomendado con relación a la auditado, se constató que
Público y Reglamenta el uso y investigación interna, por Memorando varios rodados siguen sin
tenencia de los mismos”. GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N° ajustarse a las disposiciones
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el de la Ley Nº 704/95.
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó
que: “Este Departamento gestionará el

164 Ciento sesenta y cuatro


OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
cumplimiento de la Ley de aquellos vehículos que
están en funcionamiento. En ese sentido es
importante remarcar que del listado de vehículos y
maquinarias, al cual se refiere la observación, los
que aún están en funcionamiento son: Camión
Mitsubishi Canter/1983, Camioneta Chevrolet S10
4x4, Camioneta Mitsubishi Montero, Camión
Volkswagen 7-100, Camión Volquete Volvo NL
10/1998 y Perforadora a Oruga PWHYDRO
PWH5000/2009”.
Conforme al informe brindado
por los responsables de la INC
y a las verificaciones in situ
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
realizadas por el equipo
Observación N° 18: del Departamento de Patrimonio de la INC informó
auditor a los rodados y
Vehículos y Maquinarias que: “El departamento tomará los recaudos para
maquinarias, se constató que
registrados en el Balance iniciar los trámites que sean necesarios de manera
Pendiente al 31/12/15, aún existen
General e Inventario General al a conseguir la depuración de aquellos vehículos y
vehículos sin ubicarse.
31/12/2011, que no fueron maquinarias que deben ser dados de baja de
Los responsables del ente
ubicados. acuerdo a lo que se establece en el Decreto N°
auditado no informaron en
20132/2003”.
cuanto a lo recomendado con
relación a la instrucción de
sumario administrativo.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
que: “Por Asiento Diario N° 6403 de fecha
31/12/2012 este Departamento registra la
incorporación de una camioneta marca Mitsubishi
tipo Montero Motor N° 4M41-DN4115, Chassis N°
JMYLNV78W1J-000629. Entregada por el De acuerdo al informe
Consorcio Consulpar-Geolatina en el año 2006, brindado por los responsables
cuya transferencia a nombre de la INC fue de la INC y al análisis de los
realizada recientemente por la firma mencionada. documentos e informes
Asimismo por Asiento N° 5182 de fecha proveídos al equipo auditor
31/10/2012, se registran 3 (tres) camiones fuera para su revisión, se evidenció
de ruta marca Caterpillar 730 en Fábrica Vallemí que la camioneta Mitsubishi
que no se encontraba en el Balance de acuerdo a con Chasis N°
Observación N° 19: las observaciones de la Contraloría General. Este JMYLNV78W1J-000629, ya
Rodados y Maquinarias que no Cumplimiento
Departamento seguirá con esta política a fin lograr fue incorporado en el
se encuentran registrados en el parcial
el registro de todos aquellos Rodados y Inventario General, sin
Balance e Inventario General. Maquinarias observados en el Balance embargo, según verificación
Institucional”. física realizada por el equipo
auditor, se verificó la
En cuanto a lo recomendado con relación a la existencia de varios rodados y
investigación interna, por Memorando maquinarias que siguen
GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N° omitidos en el Balance e
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el Inventario General al
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó 31/12/2015.
que: “En el trascurso del presente año este
Departamento estará realizando un inventario de
los rodados y maquinarias que están en
funcionamiento. Una vez que contemos con este
reporte solicitaremos la incorporación de aquellos
bienes que correspondan en el inventario de la
institución”.
Conforme al informe brindado
por los responsables de la INC
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
Observación N° 20: La del Departamento de Patrimonio de la INC informó
y conforme a las verificaciones
Institución no implementa el in situ realizadas por el equipo
que: “Se elevará la directiva a la dependencia Parcial
Libro de Registro de Órdenes auditor a los rodados, se
afectada para la implementación de las normativas
de Trabajo de los Vehículos. constató la implmentación
vigentes”.
parcial del Libro de Registro
de Órdenes de Trabajo.
De acuerdo a lo informado por
los responsables de la INC y
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
las verificaciones in situ
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
realizadas por el equipo
que: “Por Resolución PR N° 450/2014 y
auditor a los rodados y
Observación N° 21: modificada por la Resolución PR N° 556/2014 de
maquinarias del ente auditado,
Vehículos y Maquinarias fecha 11/08/2015 se dispone la integración de una
Pendiente se evidenció el incremento
inactivos siguen figurando en la Comisión Técnica a fin de iniciar los procesos
considerable de vehículos y
cuenta Rodados y Maquinarias. previos para la realización de una Subasta Pública
maquinarias en desuso, en
de Vehículos, Maquinarias y otros Bienes en
lugar de subsanarse lo
desuso de la Industria Nacional del Cemento, con
observado.
lo cual se pretende depurar el Inventario General
de la Institución”.
Los responsables del ente
165 Ciento sesenta y cinco
OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
auditado no informaron en
cuanto a lo recomendado con
relación a la instrucción de
sumario administrativo.
Conforme al informe brindado
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
por los responsables de la INC
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
y al análisis de los
Observación N° 22: que: “Por Asiento Diario N° 3544 de fecha
documentos e informes
Vehículos subastados siguen 31/07/2012 este Departamento registra baja de
Superada proveídos al equipo auditor
figurando en el Balance e Bienes de Uso – Equipos de Transporte en
para su revisión, los rodados
Inventario General al 31/12/11. Subasta Pública autorizada por Decreto N° 5721
subastados fueron dados de
de fecha 08/05/1990 y Resolución PR N° 200/05
baja del Balance General y del
de fecha 06/04/2005”.
Inventario General.
Según el análisis de los
documentos e informes
proveídos al equipo auditor
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
para su revisión, se constató
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Observación N° 23: que: “Por Asiento Diario N° 6596 de fecha
que el ente auditado procedió
Operaciones que no a la corrección de los gastos
31/12/2012 este Departamento registra la Cumplimiento
corresponden su registro en las registrados indebidamente en
reversión Valor Revaluado y Depreciación parcial
cuentas Rodados y las cuentas Rodados y
Acumulada de la Cuenta Maquinaria que
Maquinarias. Maquinarias, pero no así de
corresponde a varios Gastos registrados
los equipos informáticos que
incorrectamente”.
continúan registrados
incorrectamente en la cuenta
Maquinarias.
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Conforme al análisis de los
que: “Conforme a la Valuación Técnica realizada
documentos e informes
Observación N° 24: por el Consultor Externo Ing. Vladimiro Camacho,
proveídos al equipo auditor
Registros en la cuenta con la autorización de la Dirección de Contabilidad
Pendiente para su revisión, se evidenció
Maquinarias, sin la afectación a Pública, podrá regularizarse dicha situación. Se
que al 31/12/15 aún no fue
un bien específico. elevó pedido de Dictamen a esa Dirección,
subsanado lo observado en
conforme al expediente N° 2729 de fecha
este punto.
16/04/2012. Hasta la fecha no se ha obtenido
dictame”.
Conforme al análisis de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe documentos e informes
Observación N° 25: Las del Departamento de Patrimonio de la INC informó remitidos al equipo auditor
reparaciones mayores de los que: “Efectivamente no se realizaron las para su revisión, se evidenció
Pendiente
Vehículos y Maquinarias, no activaciones que correspondían en ese momento que la INC no subsanó lo
fueron activadas. y sí fueron registradas en la Cuenta Cargos observado y que durante el
Diferidos”. ejercicio fiscal 2015, continúa
con la misma práctica
Según el análisis de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe documentos e informes
Observación N° 26: del Departamento de Patrimonio de la INC informó remitidos al equipo auditor
Reparaciones mayores de que: “La dinámica contable aplicada para la para su revisión, se evidencia
Vehículos y Maquinarias fueron Pendiente
registración precedente no corresponde pero que la INC no subsanó lo
afectadas indebidamente a la efectivamente las reparaciones mayores se observado y que durante el
cuenta Cargos Diferidos. difirieron a costos en forma fraccionada”. ejercicio fiscal 2015, continúa
con la misma práctica.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe


del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Según el análisis del informe
que: “En la actualidad el Camión Volquete T-18
presentado para su revisión y
está en funcionamiento y el Camión Volquete T-19
a las verificaciones in situ
Caterpillar está fuera de servicio, según el reporte
realizadas por el equipo
de presencia máquinas emitida por los
auditor a los rodados, se
responsables en Fábrica Vallemí”.
constató que el Camión
Observación N° 27: Volquete T-18 estaba en
Camiones usados adquiridos En cuanto a lo recomendado con relación a la Cumplimiento
funcionamiento y el Camión
en el año 2010, actualmente se investigación interna, por Memorando parcial
Volquete T-19 Caterpillar
encuentra fuera de servicio. GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N°
estba fuera de servicio con el
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el
motor desmontado para su
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó
reparación, parado por
que: “En la actualidad los Camiones Volquete
problema de transmisión, y no
Caterpillar T-18 y T-19 están en funcionamiento,
posee cinco cubiertas (Dos
según reporte de presencia de máquinas, emitida
delanteras y tres traseras).
por los responsables del parque automotor de
Fábrica Vallemí. (Fuente: Departamento de
Costos)”.
En base al análisis de los
Observación N° 28: Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe documentos e informes
Vehículos y Maquinarias en del Departamento de Patrimonio de la INC informó Superada proveídos al equipo auditor
desuso que fueron asegurados. que: “Esta dependencia ha sugerido a la UOC los para su revisión, ya no se
vehículos y maquinarias que actualmente están en evidenció tal situación.
166 Ciento sesenta y seis
OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
funcionamiento, de acuerdo a informes emitidos
por ambas fábricas y la Oficina Central de manera
a que puedan tener la cobertura de seguro”.

En cuanto a lo recomendado con relación a la


investigación interna, por Memorando
GAF/SGCG-DP N° 097/16 adjunto a la Nota VP N°
278/16, ingresada por Expte. CGR N° 19762/16, el
Jefe del Dpto. de Patrimonio de la INC informó
que: “Esta dependencia eleva a consideración del
Departamento de Licitaciones y Compras Menores
el listado de bienes con sus valores de adquisición
y estado de conservación correspondientes a los
tres frentes de servicio, quedando a criterio de la
Comisión Evaluadora los bienes a ser incluidos en
la cobertura de seguros”.
Conforme al análisis de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe documentos e informes
del Departamento de Patrimonio de la INC informó remitidos al equipo auditor
Observación N° 29: que: “Esta dependencia ha sugerido a la UOC los para su revisión, se constató
Vehículos y Maquinarias en vehículos y maquinarias que actualmente están en Pendiente que durante el ejercicio fiscal
buen estado que no fueron funcionamiento, de acuerdo a informes emitidos 2015 varios vehículos y la
asegurados. por ambas fábricas y la Oficina Central de manera mayoría de las maquinarias no
a que puedan tener la cobertura de seguro”. contaban con cobertura de
seguro.
De acuerdo a los documentos
e informes presentados al
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
equipo auditor para su
del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Observación N° 30: que: “El Departamento de Patrimonio tomará los
revisión, se evidenció el
Equipos informáticos Cumplimiento cumplimiento parcial de lo
recaudos para iniciar los trámites que sean
registrados en el Inventario Parcial informado en este punto. Los
necesarios de manera a conseguir la depuración
General al 31/12/2011 que no responsables del ente
de la cuenta Equipos de Computación, a través de
fueron ubicados. auditado no informaron en
la programación de Inventario General de Bienes
cuanto a lo recomendado con
de Uso”.
relación a la instrucción de
sumario administrativo.
Con relación al punto, los
responsables del ente
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
Observación N° 31: del Departamento de Patrimonio de la INC informó
auditado informaron que
Equipos Informáticos iniciarán los trámites que sean
que: “El Departamento tomará los recaudos para
verificados que no se necesarios de manera a
iniciar los trámites que sean necesarios de manera Pendiente
encuentran registrados en el conseguir la depuración de la
a conseguir la depuración de la cuenta Equipos de
Balance e Inventario General al cuenta Equipos de
Computación, a través de la programación de
31/12/11. Computación, por tanto, el
Inventario General de Bienes de Uso”.
ente auditado aún no subsanó
lo observado.
De acuerdo al análisis de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe documentos e informes
Observación N° 32: del Departamento de Patrimonio de la INC informó proveídos al equipo auditor
Registros indebidos de los que: “Este Departamento ha tomado los recaudos para su revisión, se evidencia
Pendiente
Programas de Computación en para la exacta exposición de los programas de que al 31/12/15, el ente
el Formulario F.C. 7.1. Computación en los formularios que auditado no dio cumplimiento
correspondan”. a lo recomendado en este
punto.

Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe De acuerdo al análisis de los


del Departamento de Patrimonio de la INC informó documentos e informes
que: “Esta observación fue contestada por el proveídos al equipo auditor
Observación N° 33: Falta Departamento de Patrimonio donde se señala que para su revisión, se evidencia
de unificación y/o actualización los códigos patrimoniales implementados con el Pendiente que el ente auditado continua
de Códigos Patrimoniales de actual sistema en desarrollo, han sido modificados con la misma práctica, por
los Equipos Informáticos. en la cantidad de dígitos para dar mayor tanto, no ha dado
practicidad a su manejo. No obstante, algunos cumplimiento a lo
bienes todavía mantienen los dígitos del sistema recomendado en este punto.
anterior”.
Los responsables del ente
Observación N° 34: auditado no informaron sobre
Órdenes de Trabajo ya las acciones adoptadas en
canceladas siguen expuestas - Pendiente este punto. Tampoco
en la Cuenta Obras de informaron en cuanto a lo
Infraestructura en Ejecución. recomendado con relación a la
investigación interna.
Observación N° 35: Los responsables del ente
Instalación Secadora Puzolana auditado no informaron sobre
y Sistema de - Pendiente las acciones adoptadas en
Acondicionamiento de Gases este punto. Tampoco
Horno III. informaron en cuanto a lo
167 Ciento sesenta y siete
OBSERVACIÓN DE LA
SITUACIÓN COMENTARIO DE LA
CGR –RESOLUCIÓN CGR MEDIDAS ADOPTADAS POR LA INC.
ACTUAL CGR
Nº 75/12
recomendado con relación a la
investigación interna.
Observación N° 36: Obras Los responsables del ente
de Infraestructura en Ejecución auditado no informaron sobre
afectadas a Resultados - Pendiente
las acciones adoptadas en
Acumulados y no a la cuenta este punto.
Bienes de Uso.
Observación N° 37: Obras Los responsables del ente
de antigua data que nunca auditado no informaron sobre
funcionaron por defectos de - Pendiente
las acciones adoptadas en
obras, transferidos a la cuenta este punto.
Resultados Acumulados.
Conforme al análisis de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
documentos e informes
Observación N° 38: del Departamento de Patrimonio de la INC informó
proveídos al equipo auditor
Diferencia del valor de las que: “La diferencia correspondiente a la
para su revisión, ya no se
Depreciaciones y Revalúos de Depreciación Acumulada de la Planta
Cumplido evidenció diferencia del valor
Depreciación entre el Mayor Transformada será regularizada conforme
de las Depreciaciones y
Contable y el Formulario FC. Dictamen solicitado a la Dirección General de
Revalúos de Depreciación
7.1. Contabilidad Pública (Valuación Técnica de la
entre el Mayor Contable y el
Planta Transformada)”.
Formulario FC. 7.1.
Si bien determinadas partidas
observadas en virtud de la
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe
Observación N° 39: del Departamento de Patrimonio de la INC informó
Res. CGR N° 75/12 ya fueron
Diferencias entre los Valores regularizadas al cierre del
que: “El Departamento de Patrimonio se halla
Netos Contables del Balance Cumplimiento ejercicio fiscal 2015; sin
ahora en la etapa de análisis y control de los
de Comprobación de Saldos y Parcial embargo, queda pendiente de
informes del sistema de Activo Fijo. Actualmente y
Variaciones y los Formularios regularización la diferencia
al cierre del ejercicio 2015 no existen diferencias
FC. 7.1. y 7.2. al 31/12/11. existente en la cuenta
en la comparación de ambos parámetros”.
Maquinarias y Equipos
Industriales.
Conforme al cotejo de los
saldos del Balance de
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe Comprobación de Saldos y
Observación N° 40: del Departamento de Patrimonio de la INC informó Variaciones y el Formulario
Diferencia entre los saldos del que: “Se elevará consulta a la Dirección General Contable FC N° 06 del
Balance de Comprobación de de Contabilidad Pública, respecto a la utilización Pendiente ejercicio fiscal 2015, se
Saldos y Variaciones y el del formulario FC-06 y el contenido de la evidencia que la INC no
formulario FC N° 06 al información correspondiente. Por ser ésta la subsanó lo observado y que
31/12/11. unidad supervisora de los distintos informes durante el ejercicio fiscal 2015,
elaborados por la Institución”. continuo con la misma
práctica.
De acuerdo al cotejo de los
Por Memorando GAF/SGCG-DP N° 055/16 el Jefe Valores Netos Contables de
Observación N° 41: del Departamento de Patrimonio de la INC informó los Formularios Contables FC
Diferencias entre los Valores que: “Se elevará consulta a la Dirección General N° 06, FC 7.1 y 7.2. del
Netos Contables de los de Contabilidad Pública, respecto a la Pendiente ejercicio fiscal, se evidencia
formularios FC N° 06, FC 7.1 y comparación del formulario FC-06 con el que la INC no subsanó lo
7.2. formulario FC-07 habida cuenta que el formulario observado y que durante el
FC-06 muestra movimientos del año y el FC-07 el ejercicio fiscal 2015, continúa
acumulativo y el año actual”. con la misma práctica.
Los responsables del ente
Observación N° 42: auditado no informaron sobre
Irregularidades en el Proceso - Pendiente
las acciones adoptadas en
Licitatorio. este punto.

En cuanto a las reincidencias respecto a las recomendaciones vertidas por la Contraloría General de
la República, sin implementarse medidas concretas y oportunas de mejoramiento; se recuerda lo
dispuesto en la Ley N° 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría General de la República” que
establece en su Artículo 16: “En el ejercicio de sus funciones ante los organismos o instituciones
sometidas a su control y fiscalización, la Contraloría General, a falta de una definición sobre
procedimiento, podrá interpretar las disposiciones adminsitrativas y reglamentarias cuyo cumplimiento
verifica, conforme a la naturaleza, objeto y funciones de las instituciones. Sus conclusiones,
reomendaciones y dictámenes serán de cumplmiento obligatorio, para todos los organismos sujetos a
su control, en casos similares”.

Ante la recurrente inatención a las recomendaciones, corresponde a la Indsutria Nacional del


Cemento, adoptar las medidas pertinentes a fin de deslindar responsabilidades por tales
incumplimiento, debiendo informar de manera puntual a este Organismo Superior de Control el
alcance y sus resultas.
168 Ciento sesenta y ocho
C
CAAP
PIITTU
ULLO
OXXIIIIII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIÓN GENERAL

CONCLUSIONES:

A continuación, se exponen los hallazgos que han surgido como resultado de la auditoría practicada:

Observación N° 1:
DIFERENCIA ENTRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL ACTIVO FIJO DEL BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS Y VARIACIONES DEL SICO Y DEL BALANCE GENERAL AL 31/12/15

Se evidenció una diferencia total de ₲ 1.366.716.074 (Guaraníes un mil trescientos sesenta y seis
millones setecientos dieciséis mil setenta y cuatro), conforme al cotejo realizado entre los saldos de la
cuenta Bienes de Uso del Balance de Comprobación de Saldos y Variaciones al 31/12/15 en el
formato SICO y del Balance General en el formato INC, al cierre del ejercicio fiscal 2015.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº
1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56, inciso a).

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la misma normativa legal, en el Artículo 83


“Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

Observación N° 2:
DIFERENCIA ENTRE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL Y EL
FORMULARIO CONTABLE FC 06, AL 31/12/15.

Se evidenció una diferencia total de ₲ 131.945.322.466 (Guaraníes ciento treinta y un mil novecientos
cuarenta y cinco millones trescientos veintidós mil cuatrocientos sesenta y seis), entre los saldos de
las cuentas que componen el rubro “Bienes de Uso” del Balance General y del Formulario Contable
FC 06 - Inventario de Bienes de Uso Consolidado al 31/12/2015, debido a que los valores expuestos
en dicho Formulario corresponden exclusivamente al ejercicio fiscal 2015.

Por tanto, el Formulario FC 06 implementado por la INC, no expone el informe sintético actualizado al
cierre del ejercicio auditado del inventario revaluado y depreciado.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que al cierre del ejercicio fiscal 2015 haya sido
subsanada.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Capítulo
18 “Del Régimen de Uso de Formularios” del Decreto Nº 20132/2003 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Igualmente, infringieron las disposiciones de la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 56 “Contabilidad Institucional” en el inciso d).

169 Ciento sesenta y nueve


Observación N° 3:
DIFERENCIA DEL SALDO DE LA CUENTA “MAQUINARIAS Y EQUIPOS INDUSTRIALES” DEL
BALANCE GENERAL Y DEL FORMULARIO CONTABLE FC 7.1, AL 31/12/15.

Se evidenció una diferencia de ₲ 55.289.073 (Guaraníes cincuenta y cinco millones doscientos


ochenta y nueve mil setenta y tres), conforme al cotejo del saldo de la cuenta “Maquinarias y Equipos
Industriales” del Balance General y del Formulario Contable FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso Resumen por Cuentas al 31/12/15.

Se deja constancia, que según informe brindado por los responsables del ente auditado, la diferencia
señalada fue regularizada según asiento N° 816 del 29/02/2016.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 56, inciso a), así como a lo establecido en el Decreto Nº 20132/2003 “Por el
cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7 y en el Capítulo II, numeral 2.7.

Observación N° 4:
AJUSTES CONTABLES SIN DICTAMEN DE LA AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL, Y
DINÁMICA CONTABLE DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Se evidenció la realización de ajustes y/o correcciones en las cuentas contables: Obras de


Infraestructura, Maquinarias y Equipos Industriales, Muebles y Enseres, O.T. Inversiones Vallemi y
Cambio de Combustible, por importe total de ₲ 32.401.950.675 (Guaraníes treinta y dos mil
cuatrocientos un millones novecientos cincuenta mil seiscientos setenta y cinco), sin contar con la
dinámica contable de la Dirección General de Contabilidad del Ministerio de Hacienda y con el
Dictamen de la Auditoría Interna Institucional.

La situación señalada se halla en trasgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 229 del
Anexo A del Decreto Nº 2929/2015 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015 “Que
aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”.

Observación N° 5:
BIENES QUE NO FUERON INCORPORADOS AL ACTIVO FIJO INSTITUCIONAL.

Se evidenció que los pagos realizados por ₲ 339.780.000 (Guaraníes trescientos treinta y nueve
millones setecientos ochenta mil), en concepto de reacondicionamiento y reparaciones de áreas y
dependencias de la Fábrica Villeta, imputado en el Subgrupo de Gasto 520 “Construcciones”, fue
omitida en la cuenta “Edificaciones” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15.

Esta reparación mayor al no activarse, no prolongó los años de vida útil ni aumentó el valor del bien
reparado.

Igualmente, el monto de ₲ 26.900.000 (Guaraníes veintiséis millones novecientos mil) imputado en el


Subgrupo de Gastos 550 “Adquisiciones de Equipos Militares y de Seguridad”, en concepto de
adquisición de casetas y sanitarios para la Fábrica Vallemi, fue omitida en la cuenta “Equipos de
Seguridad” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15. Al no estar registrado en dicha
cuenta, igualmente fueron omitidos los revalúos y las depreciaciones correspondientes.

Por tanto, los saldos de las cuentas “Edificaciones” y “Equipos de Seguridad” del Balance General y
del Inventario General de la INC, no reflejan la verdadera situación patrimonial.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/1999 “De Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56 en los incisos a) y d) y
en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.
170 Ciento setenta
Asimismo, corresponde aplicar lo establecido en la Ley Nº 1535/1999 “De Administración Financiera
del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

Observación N° 6:
INMUEBLES CON TÍTULO DE DOMINIO A FAVOR DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenció que 03 (Tres) inmuebles con títulos de dominio a nombre de la INC, no se hallan
valuados ni incluidos en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15.

Estos terrenos, al no estar registrados en la cuenta contable y patrimonial “Terrenos”, los


responsables del ente auditado omitieron efectuar los revalúos correspondientes.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales, correspondiente al ejercicio fiscal
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que haya sido subsanada, al 31/12/15.

Cabe señalar que dichos terrenos se encuentran certificados por la Dirección General de Contabilidad
Pública del Ministerio de Hacienda, en contravención a lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el numeral 16.4 que expresa: “El Departamento de Bienes del Estado de la Dirección
General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda… y será base del mismo el inventario
actualizado remitidos por los organismos y entidades del Estado”. (La negrita es de la CGR).

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en los
numerales 1.7, 2.3 y 3.7, así como a lo establecido en el Capítulo I Procedimientos de Aplicación
General para el Inventario de Bienes del Estado. Responsabilidad en la Administración, en el inciso
a).

Igualmente, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos
a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones” inciso e).

Observación N° 7:
TERRENOS SUBASTADOS, CUYOS TÍTULOS DE DOMINIO SIGUEN A NOMBRE DE LA INC, SIN
TRANSFERIRSE A LOS BENEFICIARIOS.

Se evidenció que los títulos de propiedad de 04 (Cuatro) inmuebles subastados por la INC, en
ejercicios fiscales anteriores, siguen a nombre de la Industria Nacional del Cemento sin transferirse a
los beneficiarios. Estos títulos de dominio, se hallan en poder del ente auditado.

Por tanto, los responsables de la INC se hallan en trasgresión a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99
“De Administración Financiera del Estado” en su Artículo 56, inciso d).

Observación N° 8:
TERRENOS CERTIFICADOS POR EL MINISTERIO DE HACIENDA, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENERAL AL 31/12/15.

Se detectó que 04 (Cuatro) terrenos registrados en la Planilla de Certificación de Inscripción de


Inmuebles del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de

171 Ciento setenta y uno


Hacienda, a nombre de la Industria Nacional del Cemento (INC), no figuran en el Inventario General y
en el Balance General al 31/12/2015.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en los
numerales 1.7, 3.7 y 16.4.

De igual manera, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en el Artículo 56
“Contabilidad Institucional”, en los incisos a) y d).

Observación N° 9:
TERRENOS QUE NO CUENTAN CON LA CERTIFICACIÓN DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Se evidenció que 02 (Dos) terrenos de la INC registrados en el Balance General y en el Inventario de


Bienes de Uso al 31/12/15, por valor total de ₲ 30.375.890 (Guaraníes treinta millones trescientos
setenta y cinco mil ochocientos noventa) no figuran en la Planilla de Certificación de Inscripción de
Inmuebles del Ministerio de Hacienda, afectando la correcta conciliación de los bienes que forman
parte del Patrimonio del Estado, realizada por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda.

Por consiguiente, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Artículo 95


del Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99 “DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, y en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 16.4.

Observación N° 10:
INMUEBLES QUE NO FIGURAN EN EL INFORME PROVEIDO POR EL SERVICIO NACIONAL DE
CATASTRO (SNC) COMO PROPIEDAD DE LA INC.

Se detectó que 09 (Nueve) terrenos registrados en el Inventario General al 31/12/15, con un saldo de
₲ 4.191.510.078 (Guaraníes cuatro mil ciento noventa y un millones quinientos diez mil setenta y
ocho) no figuran en el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro como propiedad de la
INC, evidenciando la ausencia de acciones administrativas necesarias para la inscripción de los
terrenos en los Organismos correspondientes.

Los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en el
Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.13.

Observación N° 11:
INMUEBLES REGISTRADOS EN EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO COMO PROPIEDAD DE
LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenciaron que 02 (Dos) inmuebles, registrados en el Servicio Nacional de Catastro a nombre


de la INC, con valor inicial o fiscal total de ₲ 344.581.704 (Guaraníes trescientos cuarenta y cuatro
millones quinientos ochenta y un mil setecientos cuatro), no figuran en el Inventario General al
31/12/15, evidenciando la falta de conciliación de datos de los terrenos de la INC registrados en el
Servicio Nacional de Catastro, con el Inventario General.

Por tanto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,

172 Ciento setenta y dos


Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”.

Observación N° 12:
INMUEBLES REGISTRADOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS COMO
PROPIEDAD DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se detectó que 05 (Cinco) terrenos registrados en el Sistema Informático Registral (SIR) de la


Dirección General de los Registros Públicos a nombre de la INC, no se encuentran registrados en el
Balance General y en el Inventario General al 31/12/15.

Los responsables de la INC aun conociendo la situación de algunos terrenos registrados a nombre de
del ente auditado, en la Dirección General de los Registros Públicos, no prosiguieron con los trámites
necesarios para su regularización correspondiente.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Artículo 56 de la Ley Nº 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), así como a lo dispuesto en el
Capítulo I, numeral 1.7 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”.

Observación N° 13:
TERRENOS SUBASTADOS QUE SIGUEN REGISTRADOS EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE
CONTABILIDAD PÚBLICA, EN EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO Y EN LA DIRECCIÓN
GENERAL DE LOS REGISTROS PÚBLICOS COMO PROPIEDAD DE LA INC.

Se detectó que algunos terrenos subastados por la INC en ejercicios fiscales anteriores, y que ya
fueron dados de baja del Balance General y del Inventario General al 31/12/15, siguen figurando en la
Planilla de Certificación de Inscripción de Inmuebles del Estado, en el Servicio Nacional de Catastro y
en la Dirección General de los Registros Públicos como propiedad del ente auditado, según el
siguiente detalle:

a) Cuatro terrenos subastados siguen figurando a nombre de la INC, en la Planilla de Certificación de


Inscripción de Inmuebles del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda.

b) Un terreno subastado continúa registrado en el Servicio Nacional de Catastro, a nombre de la


INC.
c) Dos inmuebles subastados siguen registrados en la Dirección General de los Registros
Públicos, como propiedad de la INC.

Con relación a los inmuebles subastados que siguen figurando en el Ministerio de Hacienda a nombre
de la INC, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el
Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
aparatado de Procedimientos, Capítulo 10, Baja de bienes para ventas en subasta pública, en el
inciso j), y en el Capítulo 1 numerales 1.23.

Ante la situación expuesta, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los
lineamientos establecidos en la misma normativa legal, en el Capítulo 1 numeral 1.7.

Observación N° 14:
TERRENO CUYA DIMENSIÓN DIFIERE CON LOS REGISTROS DEL INVENTARIO GENERAL DE
BIENES.

De acuerdo al cotejo de la superficie, del terreno con la Finca N° 52 y Cuenta Corriente Catastral N°
65 del Distrito de Vallemi, según el Inventario General al 31/12/15, con los informes proveídos por el
Servicio Nacional de Catastro, por la Dirección General de los Registros Públicos, el listado de
173 Ciento setenta y tres
terrenos de la INC y el título de propiedad, se evidenció que el citado inmueble presenta las
siguientes diferencias:

a) 7837 has. 6433 m2 y 5523 cm2, entre la superficie expuesta en el Inventario General al 31/12/15
y en el informe proveído por el Servicio Nacional de Catastro.
b) 29.659 has. 9592 m2 y 2193 cm2, entre la dimensión registrada en el Inventario General al
31/12/15 y en el Sistema Informático Registral de la Dirección General de los Registros Públicos.
c) 29.659 has. 6758 m2 y 5523 cm2, entre la superficie expuesta en el Inventario General al
31/12/15 y en la Planilla de Inmuebles Institucionales – Formulario B-06-16.
d) 99 has. 919 m2 y 10.000 cm2, entre la superficie consignada en el Inventario General al 31/12/15
y en el título de propiedad.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, en los numeral 1.7 y 1.13.

Observación N° 15:
LOS MORADORES DE LAS VIVIENDAS DE LA VILLA INC - VILLETA, NO FUERON AUTORIZADOS
POR RESOLUCIÓN PARA EL USUFRUCTO DE DICHAS VIVIENDAS.

Se evidenció que 28 (Veintiocho) moradores de las viviendas de la Villa INC – Villeta, se hallan
usufructuando dichas viviendas sin estar autorizados a través de la Resolución de la Máxima
Autoridad de la INC, en clara transgresión a lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA
CUAL SE ESTABLECEN REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE
VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en el
Artículo 1°, en los incisos c), d) y e).

Ante lo expuesto, se señala que los responsables de la INC conociendo la situación ocupacional de
las viviendas, no dieron inicio a ninguna acción a los efectos de regularizar la condición de concesión
y usufructo de las viviendas de la INC.

Observación N° 16:
VIVIENDAS DE LA VILLA INC – VILLETA SON OCUPADAS POR JUBILADOS, CONTRATADO Y EX
PAREJA DE FUNCIONARIO.

Conforme a las verificaciones in situ y a las entrevistas documentadas realizadas por el equipo
auditor, a los moradores de las viviendas de la Villa INC - Villeta, según muestra seleccionada, se
constató que 5 (Cinco) viviendas están siendo ocupadas por jubilados, 1 (Uno) por personal
contratado, y 1 (Uno) por la ex pareja de un funcionario de la INC sin guardar ninguna relación con el
ente auditado, en transgresión a lo establecido en la Resolución PR N° 242/13 “POR LA CUAL SE
ESTABLECEN REQUISITOS Y REGLAMENTACIÓN PARA LA CONCESIÓN Y USUFRUCTO DE
VIVIENDAS EN LA VILLA DE LA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO (I.N.C.) EN VILLETA”, en
su Artículo 1°, inciso a), que expresa:
“Será requisito ineludible que el beneficiario sea funcionario permanente de la Industria Nacional del Cemento
(I.N.C.), y preferentemente resida en las ciudades de Vallemí o Villeta, u otros que no lo son, que cumplan sus
labores en dichas plantas”.

Observación N° 17:
INMUEBLE DE LA INC OCUPADA POR PARTICULARES PARA VIVIENDAS, GRANJAS, CALERAS Y
PLANTA TRITURADORA DE PIEDRA.

De acuerdo a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, según muestra seleccionada, y a
las informaciones brindadas por los responsables del ente auditado, se detectó que en el inmueble de
la INC identificado con la Finca N° 52, de 7.845 has., de la Ciudad de Vallemi, se hallan instaladas las
siguientes:
174 Ciento setenta y cuatro
Dimensión
Tiempo de Ocupación
N° Actividad Empresa y/o Persona que ocupa Ocupada
(Aproximado)
(Aproximado)
Sr. Leonardo Blanco, quien alquila del Sr.
1 Calería 250 m2. 15 años
Gerardo Viyili
2 Vivienda Teódula Acosta 1400m2. 10 años
2 hectáreas y
3 Producción de carbón Asunción Flores 2 años y medio
media.
4 Planta Trituradora de Piedra AGREGSA Sin Datos. 4 años
Fábrica de Cal Agrícola (No explota
5 Dolomita SACI 5 hectáreas 9 años
la cantera).
6 Campamento 1 central Benito Rogio e Hijos S.A. 50.000m2 Desde el año 2011
Producción y venta de cal hidratada
7 Concanor LTDA 1 hectárea y media Desde el año 2000
y agrícola
8 Granja y domicilio Juan Candía Aranda 6 hectáreas 37 años
9 Calería y Granja Javier Pérez Sin datos 40 años
10 Ganadería Mario Javier Olmedo Acosta 150 hectáreas 23 años
7 años en explotación de
Extracción de piedra de Cantera-
11 Jorge Ponce 1.500m2 cantera y 20 años para
Vivienda
vivienda

Ante la situación expuesta, se señala la ausencia de acciones administrativas y judiciales a los a


efectos de regularizar la condición ocupacional del citado inmueble, teniendo en cuenta que estos
ocupantes irregulares no cuentan con ninguna autorización escrita por parte de la INC (Contrato,
Resolución), y tampoco abonan al ente auditado en concepto del usufructo del inmueble, hecho que
demuestra el privilegio con que vienen gozando los mismos, durante varios años.

A su vez, se señala que las grandes extensiones del terreno de la INC, no posee cerco perimetral, ni
medidas de seguridad que impidan las ocupaciones ilegales, la extracción de piedra de la cantera sin
abonar canon alguno y la tala de los árboles.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

Observación N° 18:
CALERAS INSTALADAS EN EL PREDIO DE LA INC, QUE A LA VEZ EXTRAEN PIEDRAS DE LAS
CANTERAS DE LA INC SIN PAGAR CANON Y ALQUILER.

Conforme a la verificación física efectuada por el equipo auditor, según muestra seleccionada, se
constató que en el inmueble de la INC identificado con la Finca N° 52, ubicado en la localidad de
Vallemí, se hallan instaladas Fábrica de Cal Agrícola, hornos de producción de Cal Viva y Planta
hidratadora de Cal, de particulares.

Asimismo, se evidenció que estos ocupantes irregulares extraen piedras de las canteras de la INC
para la fabricación de sus productos, sin mediar autorización escrita por parte de la INC (Contrato,
Resolución, etc.) y sin pagar al ente auditado por el usufructo del terreno y la extracción de piedra de
las canteras; en consecuencia, disminuyendo el valor de las reservas de materia prima del ente
auditado.

Este hecho demuestra el privilegio con que gozan los propietarios de estas fábricas y caleras que
vienen operando bajo la citada modalidad, durante varios años, así como la ausencia de acciones
administrativas y/o judiciales a efectos de regularizar la condición de los mismos.

Al respecto, los responsables del ente auditado se hallan en transgresión a los lineamientos
dispuestos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, en el numeral 1.7.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, dispone que:
175 Ciento setenta y cinco
“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

Observación N° 19:
EN EL INMUEBLE DE LA INC SE HALLAN INSTALADAS GRANJAS Y GANADERÍA DE
FUNCIONARIOS Y EX FUNCIONARIOS DEL ENTE AUDITADO.

De acuerdo a la verificación in situ realizada por el equipo auditor, del Inmueble de la INC identificado
con la Finca N° 52, de la ciudad de Vallemí, según muestra seleccionada, se constató que dicho
terreno es ocupado irregularmente por 3 (Tres) funcionarios y 1 (Uno) ex funcionario de la INC, para
ganadería y granja, debido a que no cuentan con ninguna autorización escrita (Contrato, Resolución,
etc.), ni abonan por la ocupación y explotación de las grandes extensiones del citado inmueble,
mientras que los mismos obtienen beneficios a expensa del ente auditado, los cuales se presentan
seguidamente:

 Una superficie aproximada de 100 (Cien) hectáreas, ocupada por el Sr. Pastor Franco - ex
funcionario, quien alquila el terreno al Sr. Mario Pereira, para actividad ganadera.

 Una superficie aproximada de 50 (Cincuenta) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Terejildo Fernández - funcionario de la INC, para Granja.

 Una superficie aproximada de 34 (Treinta y cuatro) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Ricardo Duarte - funcionario de la INC, para Granja.

 Una superficie aproximada de 35 (Treinta y cinco) hectáreas, ocupada durante 15 años


aproximadamente, por el Sr. Antonio Zayas - funcionario de la INC, para Granja.

Esta situación evidencia una mas, la ausencia de acciones administrativas y/o judiciales a efectos de
regularizar la situación de dominio del citado inmueble.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

Observación N° 20:
LOS RESPONSABLES DE LA INC DESCONOCEN LA DIMENSIÓN Y EL TIEMPO QUE VIENEN
HABITANDO LOS OCUPANTES PRECARIOS DE LA RESERVA DE LA INC.

Se evidenció que los responsables del ente auditado desconocen el tiempo y las dimensiones de los
terrenos ocupados irregularmente por algunas personas físicas y empresas particulares, que figuran
en la Planilla de Censo de Ocupantes Precarios de la reserva de la INC, del inmueble identificado con
la Finca N° 52, ubicada en la ciudad de Vallemí.

Cabe mencionar, que conforme a la entrevista documentada realizada por el equipo auditor, a
algunos ocupantes precarios, los mismos se hallan ocupando el inmueble de la INC por largos
periodos de tiempos, sin embargo; los responsables de la INC, aun conociendo la situación de
dominio de dicho terreno, no dieron inicio a ninguna acción administrativa y/o judicial a efectos de
regularizar la condición del ocupacional del inmueble.

Igualmente, se señala la ausencia del Plan de Manejo, a fin de delimitar la zona de amortiguamiento y
las restricciones de uso que correspondan al Área Silvestre Protegida bajo la categoría de
Monumento Natural a varias áreas, localizadas en el citado inmueble, conforme lo establece el
Artículo 4° de la Ley N° 4577/12 “QUE DECLARA AREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA
DE MONUMENTO NATURAL A VARIAS AREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA ZONA
DE VALLEMI, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”.
176 Ciento setenta y seis
Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.7.

Observación N° 21:
CANTERAS UBICADAS EN EL CERRO SANTA ELENA, SON EXPLOTADAS SIN QUE LA INC
PERCIBA CANON ALGUNO.

De acuerdo a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, con acompañamiento de


funcionario del ente auditado, en el Cerro Santa Elena ubicado en el inmueble de la INC con Finca N°
52, del Distrito de Vallemi, según muestra seleccionada, se constató la explotación y extracción
irregular de piedra de 5 (Cinco) canteras, sin autorización escrita de la INC (Contrato, Resolución,
etc.), y sin abonar canon alguno por la extracción de piedras, evidenciando una vez más la inacción
de los responsables de la INC, y la displicencia con que es manejado los recursos del ente auditado.

A esto se debe agregar que, estos canteros no figuran en el Listado de Ocupantes Precarios de la
Reserva de la INC, quienes llamativamente no se encontraban en el momento de la verificación in situ
realizada por el equipo auditor.

Al respecto, los responsables del ente auditado se hallan en transgresión a los lineamientos
dispuestos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo I, en el numeral 1.7.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, dispone que:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

Observación N° 22:
LA EMPRESA BENITO ROGGIO E HIJOS SIGUIÓ EXPLOTANDO LA CANTERA PROPIEDAD DE LA
INC SIN CONTRATO Y SIN ABONAR CANON ALGUNO DESDE EL MES DE SETIEMBRE DEL 2013.

Se evidenció que desde el 19/09/14 hasta la fecha de verificación in situ efectuada por el equipo
auditor (28/04/16), la empresa Benito Roggio e Hijos S.A. extraía piedra de la cantera de la INC para
procesar en su Planta Trituradora de piedra, instalada en la propiedad de la INC, en la ciudad de
Vallemí, sin mediar autorización escrita del ente auditado (Contrato, Resolución, etc.) y sin abonar
canon alguno por la extracción de 405.692,29 toneladas de piedra, desde el mes de setiembre del
2013 hasta el 30/04/16, por un valor total de ₲ 1.110.006.560 (Guaraníes un mil ciento diez millones
seis mil quinientos sesenta), con lo que se evidencia el privilegio con que goza la empresa, al extraer
piedras de la cantera de la INC, sin abonar canon alguno al ente auditado.

Esta deuda no fue registrada en la Contabilidad de la INC, distorsionando la correcta exposición de


las cuentas que afectan los Informes Financieros que presenta el ente auditado.

A su vez, se evidenció que la firma Benito e Hijos S.A., no contó con la correspondiente habilitación o
registro del Viceministerio de Minas y Energía.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e), que dispone:

“Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:

177 Ciento setenta y siete


e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”. (La negrita es de la CGR).

La misma normativa legal, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y funcionarios,


dispone que:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3o. de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la
indemnización de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal
que les pueda corresponder por las leyes que rigen dichas materias”.

Observación N° 23:
RESERVAS DE MATERIA PRIMA EN PROPIEDAD DE LA INC SIGUEN SIN INCORPORARSE EN EL
ACTIVO FIJO.

Se evidenció que las reservas de materias primas, piedra caliza, yeso y mármol, ubicadas en la
propiedad de la INC, en la ciudad de Vallemí, aún no fueron valorizados, a efectos de su posterior
incorporación en los registros contable y patrimonial, por lo que el saldo de la sub cuenta contable
Terrenos se halla subvalorada y no presenta la verdadera situación patrimonial.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante en virtud al Examen Integral a los
Bienes Patrimoniales de la INC dispuesto por Res. CGR N° 79/2008; en el cual fue informado que el
valor estimado de las materias primas existentes en la propiedad de la entidad auditada, ascendía a
US$ 4.801.360.974 (Dólares Americanos cuatro mil ochocientos un millones trescientos sesenta mil
novecientos setenta y cuatro), según dato extraído por el equipo auditor de dicha Res. CGR, del
documento denominado “METAS Y OBJETIVOS AÑOS 2007, 2008”, sin subsanarse al 31/12/15.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo 2 “Valorización e Incorporación de los Bienes en el
Inventario del Estado”, en el numeral 2.6, así como a lo dispuesto en la Norma Internacional de
Contabilidad N° 16 (NIC 16) en el párrafo 58.

Asimismo, la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en su Artículo 83º,
Infracciones, que textualmente señala:

Constituyen infracciones conforme a lo dispuesto en el artículo anterior:

e) “no rendir las cuentas reglamentarias exigidas, rendirlas con notable retraso o presentarlas con graves
defectos;”

Observación N° 24:
ACTIVACIÓN DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO, SIN LA AFECTACIÓN A UN BIEN ESPECÍFICO.

Se evidenció que en la cuenta “Edificios” del Balance General y del Inventario General al 31/12/15,
siguen los registros efectuados en ejercicios fiscales anteriores, con la denominación “Diferencias de
Cambio Activada”, por montos globales y sin la descripción de los bienes que lo componen, cuyo
saldo al cierre del ejercicio auditado asciende a ₲ 52.479.680.869 (Guaraníes cincuenta y dos mil
cuatrocientos setenta y nueve millones seiscientos ochenta mil ochocientos sesenta y nueve), hecho
que imposibilitó evaluar la existencia, el estado actual y la ubicación del bien.

Esta situación ya fue observada en el Informe Final resultante del Examen Especial practicado por
este Organismo Superior de Control a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal
2011, en virtud de la Resolución CGR Nº 75/12; sin que, al cierre del ejercicio fiscal 2015 haya sido
subsanada.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
178 Ciento setenta y ocho
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83” en el
Capítulo III, Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado – Procedimientos, inciso e) y
en el Capítulo 2, en el numeral 2.6.

Igualmente, corresponde aplicar lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 25:
DEPRECIACIÓN ACELERADA DE LAS PARTIDAS EXPUESTAS EN LA CUENTA EDIFICIOS.

Se evidenció que los registros realizados bajo la denominación “Diferencia de Cambio Activada”
durante los años 1988, 1989 y 1990, por valor total de ₲ 99.515.671.944 (Guaraníes noventa y nueve
mil quinientos quince millones seiscientos setenta y un mil novecientos cuarenta y cuatro), a los
cuales fueron asignados 38, 39 y 40 años de vida útil, al 31/12/15 ya no cuentan con saldo, debido a
que fueron depreciados en su totalidad antes de alcanzar los años de vida útil que les fueron
asignados.

Estos registros, al 31/12/15 aún contaban con 13 y 16 años de vida útil restantes, lo que demuestra
que aún no culminaron sus años de vida útil asignados.

Si bien el Jefe del Departamento de Patrimonio de la INC informó que, estos registros “presentan valor
contable cero, en razón que los mismos fueron dados de baja y ajustados sus saldos, por no corresponder su
activación”, ante requerimiento realizado por el equipo auditor los responsables del ente auditado no
remitieron documento alguno que demuestre tal afirmación.

Al respecto, se señala el incumplimiento de lo establecido en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se


aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
numeral 7.8 “Estipulación de la vida útil y tasa de amortización de los bienes en uso”.

Igualmente, corresponde aplicar lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 26:
LA INC SIGUE ABONANDO EN CONCEPTO DE IMPUESTO INMOBILIARIO POR EL ÁREA
DENOMINADA CAVERNA SANTA ELENA.

Se evidenció que luego de haber transcurrido 5 (Cinco) años de la emisión de la Ley N° 4577 del 13
de setiembre de 2011 “QUE DECLARA ÁREA SILVESTRE PROTEGIDA BAJO LA CATEGORIA DE
MONUMENTO NATURAL A VARIAS ÁREAS DENOMINADAS CAVERNAS, LOCALIZADAS EN LA
ZONA DE VALLEMÍ, DEPARTAMENTO DE CONCEPCIÓN”, la INC continúa pagando el impuesto
inmobiliario por el área silvestre protegida “Caverna Santa Elena”, equivalente a una superficie de
35,4 hectáreas, ubicada en el inmueble con Finca N° 52 de la Ciudad de Vallemi, debido a la
ausencia del Plan de Manejo.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Artículo 2° inciso a) y Artículo 4° de la Ley N° 4577/2011.

De igual manera, se recuerda a los responsables de la INC lo dispuesto en la Ley N° 352/94 “De
Áreas Silvestres Protegidas”, en su Capítulo II. De las Definiciones, Artículo 9°.

Observación Nº 27:
AJUSTES CONTABLES REALIZADOS SIN CONTAR CON LA DINÁMICA CONTABLE DEL
MINISTERIO DE HACIENDA Y DICTAMEN DE LA AUDITORÍA INTERNA INSTITUCIONAL.

Los responsables de la Industria Nacional del Cemento, efectuaron ajustes contables de los registros
expuestos en la cuenta “Planta Transformada” con costo de adquisición de ₲ 41.028.713.621
(Guaraníes cuarenta y un mil veintiocho millones setecientos trece mil seiscientos veintiuno), sin
contar con la dinámica contable del Ministerio de Hacienda.
179 Ciento setenta y nueve
A esto se debe agregar que, ante requerimiento realizado por el equipo auditor los responsables del
ente auditado no remitieron documentación alguna que respalde la realización de dichos ajustes y/o
correcciones ni la Resolución de la máxima autoridad que autorice los mismos.

La situación señalada se halla en trasgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 229 inciso
b) del Anexo A del Decreto Nº 2929 del 08/01/15 “Por el cual se reglamenta la Ley Nº 5386/2015
“Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 28:
ALGUNAS PARTIDAS EXPUESTAS EN LA CUENTA PLANTA TRANSFORMADA, SIGUEN SIN
REGULARIZARSE AL 31/12/2015.

Se evidenció registros efectuados en ejercicios fiscales anteriores, en la cuenta patrimonial 25015


“Planta Transformada”, con la denominación “Incorporación” y “Diferencia de Cambio Activada”, por
montos globales y sin la descripción de los bienes que lo componen, con un saldo al 31/12/15 de ₲
5.806.788.844 (Guaraníes cinco mil ochocientos seis millones setecientos ochenta y ocho mil
ochocientos cuarenta y cuatro).

Esta situación ya fue observada el Informe Final dispuesto por Res. CGR N° 75/12 “Examen Especial
a los bienes patrimoniales de la Industria Nacional del Cemento (INC), correspondiente al ejercicio
fiscal 2011”, sin que la cierre del ejercicio fiscal 2015 los responsables del ente auditado hayan
adoptado las medidas administrativas necesarias para su correcto registro.

Al respecto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” en el Capítulo II numeral 2.6 y en el Capítulo III, inciso e).

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 29:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS NO REGISTRADOS EN EL DEPARTAMENTO DE
BIENES DEL ESTADO DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

Se detectó que 57 (Cincuenta y siete) equipos de transporte y 49 (Cuarenta y nueve) maquinarias, no


se hallan registrados en la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Hacienda
como propiedad de la INC, afectando la correcta conciliación de los bienes que forman parte del
Patrimonio del Estado.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Artículo
95 del Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y
ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99 “DE
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”, Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO
DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”, y a lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo I, numeral 1.13.

180 Ciento ochenta


Observación N° 30:
EQUIPOS DE TRANSPORTE REGISTRADOS EN EL DEPARTAMENTO DE BIENES DEL ESTADO
DEL MINISTERIO DE HACIENDA COMO PROPIEDAD DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL
INVENTARIO GENERAL Y EN EL BALANCE GENRAL AL 31/12/15.

Se evidenció que 28 (Veintiocho) vehículos y motocicletas que figuran en la Planilla de Certificación


de Inscripción de Vehículos del Estado, emitida por la Dirección General de Contabilidad Pública del
Ministerio de Hacienda, a nombre de la INC, no se encuentran registrados en el Balance General y en
el Inventario General al 31/12/15.

Por lo tanto, los responsables de la administración de la INC no dieron cumplimiento a lo dispuesto en


la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 56 en los incisos a) y d),
así como a lo establecido en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 16.4.

Observación N° 31:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS DE LA INC, QUE NO SE ENCUENTRAN
MATRICULADOS EN LA DIRECCIÓN DE REGISTRO DE AUTOMOTORES (DRA).

Se detectó que 95 (Noventa y cinco) equipos de transporte y 53 (Cincuenta y tres) maquinarias


registrados en el Inventario General al 31/12/15 y en el listado de vehículos y maquinarias de la INC,
no figuran en el sistema informático de la Dirección del Registro de Automotores, de los cuales:

 Un total de 79 (Setenta y nueve) equipos de transporte se hallan registrados en Inventario General


al 31/12/15 y 16 (Dieciséis) no se hallan inventariados.
 Un total de 39 (Treinta y nueve) maquinarias figuran en el Inventario General al 31/12/15 y 14
(Catorce) no se hallan inventariados.

Esta situación trasluce la ausencia de acciones administrativas necesarias para la inscripción de los
equipos de transporte y maquinarias en la dependencia encargada de emitir la Matrícula y la Cédula
de cada automotor, en inobservancia a lo que dispone el Artículo 1° de la Ley Nº 608/95 “Que crea el
sistema de matriculación y la cédula del automotor”.

Igualmente, no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el


cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”, en el Capítulo I, numeral 1.13.

Observación N° 32:
EQUIPOS DE TRANSPORTE REGISTRADOS EN LA DINATRAN COMO PROPIEDAD DE LA INC QUE
NO FIGURAN EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenció que 13 (Trece) equipos de transporte que se encuentran registrados en la DINATRAN


como propiedad de la INC, no figuran en el Inventario General al 31/12/15, en contravención a los
lineamientos establecidos en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 1.7.

Observación N° 33:
EQUIPOS DE TRANSPORTE DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INFORME PROPORCIONADO
POR LA DINATRAN.

Se evidenció que 37 (Treinta y siete) equipos de transporte de la INC registrados en el Inventario


General, en el Balance General al 31/12/15 y en el listado de rodados de la INC, no figuran en el
listado de rodados proveído por la Dirección Nacional de Transporte del Estado (DINATRAN) a

181 Ciento ochenta y uno


nombre de la INC, de los cuales 33 (Treinta y tres) se hallan registrdos en el Inventario General al
31/12/15 y 4 (Cuatro) no se hallan inventariados.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Artículo 4º de la Ley N° 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector
público y reglamenta el uso y tenencia de los mismos”.

Igualmente, transgredieron lo dispuesto en el Capítulo I, numeral 1.13 del Decreto Nº 20132/03 “Por
el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, así como a lo establecido en el apartado de PROCEDIMIENTOS, Capítulo I, Inscripción
de inmuebles, equipos de transporte y maquinarias registrables, en el inciso b).

Observación N° 34:
RODADOS SUBASTADOS QUE AUN SIGUEN REGISTRADOS EN LA DINATRAN Y EN EL SISTEMA
INFORMÁTICO DE LA DIRECCIÓN DEL REGISTRO DE AUTOMOTORES A NOMBRE DE LA INC.

Se evidenció que 12 (Doce) rodados subastados por la INC en el ejercicio fiscal 2005, y que ya fueron
dados de baja del Balance General y del Inventario General al 31/12/15, luego de haber transcurrido
10 (Diez) años al 31/12/15, siguen registrados en la Dirección Nacional de Transporte (DINATRAN) y
5 (Cinco) siguen figurando en la Dirección del Registro de Automotores, a nombre de la INC.

La situación señalada, evidencia el incumplimiento de los lineamientos establecidos en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 1.7. Responsabilidad.

Observación N° 35:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS SIN COBERTURA DE SEGURO.

Se evidenció que 20 (Veinte) vehículos y 14 (Catorce) maquinarias que se hallan en funcionamiento


no fueron incluidos en la cobertura de seguros contratados para el ejercicio fiscal 2015, en
transgresión a los lineamientos establecidos en el Artículo 48 de la Ley N° 126/69 “QUE CREA LA
ENTIDAD DENOMINADA INDUSTRIA NACIONAL DEL CEMENTO COMO ENTE AUTÁRQUICO Y SE
ESTABLECE SU CARTA ORGÁNICA”.

Observación N° 36:
INCUMPLIMIENTO DE LA LEY Nº 704/95 “ QUE CREA EL REGISTRO DE AUTOMOTORES DEL
SECTOR PÚBLICO Y REGLAMENTA EL USO Y TENENCIA DE LOS MISMOS”.

Se evidenció que varios vehículos pertenecientes al ente auditado, no dieron cumplimiento a los
Artículos 4º y 5° de la Ley N° 704/95 “Que crea el Registro de Automotores del Sector Público y
reglamenta el uso y tenencia de los mismos”, debido a que:

 Un total de 28 vehículos y 24 motocicletas no poseian el Logotipo.


 Un total de 33 vehículos y 24 motocicletas carecian de la Leyenda Uso Oficial Exclusivo.
 Un total de 42 rodados y 24 motocicletas no poseian el RASP.
 Un total de 52 vehículos no contaban con la Placa y Tarjeta Identificatoria.
 Un total de dos vehículos, cuyo logotipo estaban en calcomanía.
 Un rodado, cuya leyenda Uso Oficial Exclusivo se hallaba en calcomanía.
 Un total de seis vehículos, cuyo logotipo estaba ploteado.
 Un total de tres rodados, con la leyenda Uso Oficial Exclusivo ploteada.

Por tanto, varios equipos de transporte de la INC no se ajustan a los lineamientos dispuestos en la
Ley Nº 704/95 “Que crea el registro de automotores del sector público y reglamenta el uso y tenencia
de los mismos”, en los Artículos 4º y 5º.

182 Ciento ochenta y dos


Observación N° 37:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS EN DESUSO Y DESMANTELADOS.

De acuerdo a la verificación física realizada por el equipo auditor se constató que la INC cuenta con
117 rodados y 56 maquinarias, de los cuales 47 (Cuarenta y siete) rodados, 1 (Uno) avión y 16
(Dieciséis) maquinarias, que se hallan en desusos e inadecuados para el servicio, siguen figurando
en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/15 con saldo cero, debido a que ya
culminaron sus años de vida útil, desvirtuando la cantidad real de los equipos de transporte y
maquinarias utilizados por la INC, teniendo en cuenta que ya no reúnen las condiciones de seguir
expuestos en el Inventario General y en el Balance General.

Igualmente, se constató la existencia de 21 (Veintiún) equipos de transporte y 8 (Ocho) maquinarias


en desusos e inservibles que no fueron incorporados en el Balance General y en el Inventario
General del ente auditado.

Por tanto, el 59% de los rodados y el 43% de las maquinarias se encuentran en desuso, lo que
evidencia que gran parte del parque automotor y de las maquinarias no se hallan en condiciones para
el servicio.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), así
como a lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 4, en los incisos a), b) y c),
y en el Capítulo 10 “Baja y Traspaso de Bienes”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 38:
RODADOS Y MAQUINARIAS OBSERVADOS EN EL INFORME FINAL DISPUESTO POR RES. CGR N°
75/12, COMO INSERVIBLE Y EN DESUSO AUN NO FUERON REPARADOS NI LLEVADOS A
SUBASTA PÚBLICA.

Se constató que de un total de 21 (Veintiuno) rodados y 18 (Dieciocho) maquinarias observado en el


Informe Final resultante del trabajo dispuesto por Res. CGR N° 75/12, luego de haber transcurrido 4
(Cuatro) años, un total de 16 (Dieciséis) vehículos, y 8 (Ocho) maquinarias, siguen desmantelados,
inactivos e inadecuados para el servicio, debido a que los responsables del ente auditado no
adoptaron las medidas administrativas necesarias para su puesta en marcha, o la subasta pública de
aquellos cuyas reparaciones para su normal funcionamiento resultarían muy onerosas para el ente
auditado, considerando que la mayoría son costosas.

Al respecto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos en la


Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), y a
lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 4, en los incisos a), b) y c).

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 39:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS QUE NO CUENTAN CON TÍTULOS.

Se detectó que la INC no cuentan con el título de propiedad de 1 (Uno) avión, 82 (Ochenta y dos)
rodados y 36 (Treinta y seis) maquinarias, de los cuales:

1. Un total de 18 (Dieciocho) vehículos, 47 (Cuarenta y siete) motocicletas y 36 (Treinta y seis)


maquinarias, no cuentan con ningún documento que demuestre su dominio a favor de la INC.
183 Ciento ochenta y tres
2. Un avión, 8 (Ocho) vehículos y 9 (Nueve) motocicletas solo poseen los Certificados de
Nacionalización a favor de la INC y la solicitud de verificación en la Dirección del Registro de
Automotores.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, inciso d), de la Ley N° 1535/99 “De
Administración Financiera del Estado”, así como a lo dispuesto en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual
se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control,
Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39.759/83”, en su Capítulo I, numeral 1.13.

Observación N° 40:
MAQUINARIAS CON COPIAS SIMPLES DE LOS TÍTULOS DE PROPIEDAD.

Se evidenció que 4 (Cuatro) maquinarias registradas en el Inventario General y en el Balance General


al 31/12/15, con un valor neto contable 0 (Cero), solo poseen fotocopias simples de los títulos de
dominio a favor de la INC, en transgresión a lo establecido en el Decreto N° 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el
Capítulo I - Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado.
Responsabilidad en la Administración: Custodia de los títulos de propiedad.

Observación N° 41:
MONTOS DE REPARACIONES MAYORES NO INCORPORADOS A LOS BIENES REPARADOS, Y
TAMPOCO PROLONGARON SUS AÑOS DE VIDA ÚTIL.

Se evidenció que las reparaciones mayores de elevadores y del sistema de extracción Silo 4,
realizadas en los ejercicios fiscales 2010 y 2015, con un saldo al 31/12/15 de ₲ 2.431.596.425
(Guaraníes dos mil cuatrocientos treinta y un millones quinientos noventa y seis mil cuatrocientos
veinticinco), fueron registrados en el Inventario General, en forma separada al bien reparado, en
calidad de un bien nuevo, sin incorporarse al valor del bien reparado, a los cuales fueron asignados
años de vida útil correspondiente a un bien nuevo.

En consecuencia, estas reparaciones mayores no prolongaron los años de vida útil ni el valor neto
contable de cada bien reparado, debido a que los responsables de la INC no implementaron la
fórmula establecida para determinar el incremento por inversiones de capital, establecida en los
numerales 7.6 y 7.8 del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece
Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de
los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 42:
REGISTRACIÓN INCORRECTA EN LA CUENTA CONTABLE 1231152 “CAMBIO DE COMBUSTIBLE-
VALLEMI”

Se detectó que fue registrado incorrectamente en la cuenta 1231152 “Cambio de Combustible -


Vallemi” del Balance General al 31/12/15, el importe total de ₲ 973.617.055 (Guaraníes novecientos
setenta y tres millones seiscientos diecisiete mil cincuenta y cinco), en concepto de proyecto de las
Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental para el Proyecto Cambio de Combustible del Horno
de la Línea III de la Fábrica de Vallemi, que de haberse efectuado la correcta registración de la
operación, la misma debió afectarse en la cuenta “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

184 Ciento ochenta y cuatro


Observación N° 43:
PLANTA SECADORA DE PUZOLANA NO INCORPORADA EN EL ACTIVO FIJO Y EN EL
INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenció que la Planta Secadora de Puzolana, no fue incorporada en la cuenta “Maquinarias” del
Balance General y del Inventario General al 31/12/15, debido a que el valor de esta inversión
registrada inicialmente en la cuenta contable 1260000 “Otros Activos”, por ₲ 5.468.991.956
(Guaraníes cinco mil cuatrocientos sesenta y ocho millones novecientos noventa y un mil novecientos
cincuenta y seis), luego fue transferida en el mes de setiembre del 2013, en la cuenta Resultados
Acumulados, por carecer del Acta de Recepción Definitiva dado su funcionamiento irregular, situación
que distorsiona la exposición del rubro “Bienes de Uso” y de la cuenta “Resultados Acumulados”, así
como el resultado final de su Balance.

Si bien dicha Planta carece de Acta de Recepción Definitiva y trabaja con una capacidad inferior a la
contratada, los responsables de la INC no tuvieron en cuenta que la misma sigue formando parte del
proceso de producción del cemento de la INC, por lo que debió formar parte del Activo Fijo
institucional.

Los responsables de las áreas de Contabilidad y Patrimonio no cuentan con un criterio unificado para
la activación de los bienes patrimoniales, teniendo en cuenta que la Planta Transformada de Vallemi
del cual solo se halla en funcionamiento la planta de molino de cemento (Un molino) con sus
componentes respectivos, si forma parte del Activo Fijo institucional y no así la Planta Secadora de
Puzolana.

Ante la situación expuesta, los responsables de la INC no consideraron los lineamientos establecidos
en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 11 numeral 11.7 y en el Capítulo 4 - Ingresos de
Bienes a Depósitos o Almacenes, a Dependencias, en los Organismos y Entidades. Alta, y en la NIC
16 en el párrafo 7.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 44:
PAGO DE INTERÉS EN CONCEPTO DE BONOS SOBERANOS REGISTRADOS EN LA CUENTA
OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN, NO FUE REVELADA EN LA NOTA A LOS
ESTADOS FINANCIEROS.

Se evidenció que el monto total de ₲ 19.836.414.247 (Guaraníes diecinueve mil ochocientos treinta y
seis millones cuatrocientos catorce mil doscientos cuarenta y siete), registrado en la sub cuenta
contable 1231152 “Cambio de Combustible - Vallemi”, en concepto de interés bonos soberanos, no
fue revelada en la nota a los Estados Financieros por el periodo finalizado el 31/12/15.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Norma Internacional de Contabilidad N° 1 (NIC 1) - Presentación de Estados Financieros, en cuanto a
la Revelación de las Políticas contables, y en la Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC 23) -
Costes por Intereses, Información a revelar.

Observación N° 45:
PAGO DE INTERESES - BONOS SOBERANOS, FUE AFECTADA SOLO A LOS COSTES DE LA OBRA
OPTIMIZACIÓN DEL HORNO III DE CLINKER, Y NO A LAS DEMÁS OBRAS FINANCIADAS CON
LOS BONOS SOBERANOS.

Se evidenció que fue afectada solo a la obra “Cambio de Combustible Vallemi”, los pagos realizados
durante el ejercicio fiscal 2015, en concepto de interés bonos soberanos, por la suma total de ₲
19.836.414.247 (Guaraníes diecinueve mil ochocientos treinta y seis millones cuatrocientos catorce
185 Ciento ochenta y cinco
mil doscientos cuarenta y siete), y no así a las demás obras financiadas con los bonos soberanos,
que estuvieron en ejecución durante el ejercicio auditado, como ser: Equipo para sistema de envío de
cemento, Modernización del enfriador de clinker, Nueva Planta de Secado de Puzolana, etc., por lo
que el saldo de la cuenta Cambio de Combustible - Vallemi”, no se encuentra razonablemente
expuesto.

Es importante recordar que los Estados Financieros deben mostrar la imagen fiel o, presentar
razonablemente, la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera de la
empresa; por tanto los saldos expuestos en cada cuenta deben representar fielmente las
transacciones y demás sucesos que pretenden representar, o que se puede esperar razonablemente
que representen.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Norma Internacional de Contabilidad N° 23 (NIC


23) - Costes por Intereses, así como a lo establecido en la Ley N° 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 46:
MODERNIZACIÓN DEL ENFRIADOR DE CLINKER, NO REGISTRADA EN SU TOTALIDAD EN LA
CUENTA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN.

Se evidenció que fue omitida la registración en la cuenta contable 1231101 “O.T. Inversiones
Vallemi”, una sub cuenta contable de la cuenta 1231100 “Obras de Infraestructura en Ejecución”, el
monto total de ₲ 24.299.735.680 (Guaraníes veinticuatro mil doscientos noventa y nueve millones
setecientos treinta y cinco mil seiscientos ochenta), equivalente a US$ 4.185.280 (Dólares
americanos cuatro millones ciento ochenta y cinco mil doscientos ochenta), en concepto de “Proyecto
de Modernización de Enfriador de Clinker 2200 toneladas/día”. El plazo para la provisión del bien
feneció el 29/12/15, conforme lo establece la cláusula séptima de la Adenda al Contrato I.N.C. N°
1689/2010, suscrita entre la INC y la firma Claudius Peters.

Asimismo, fue omitida en dicha cuenta el importe total de US$ 3.537.377,00 (Dólares americanos tres
millones quinientos treinta y siete mil trescientos setenta y siete), equivalente a ₲ 20.538.010.862
(Guaraníes veinte mil quinientos treinta y ocho millones diez mil ochocientos sesenta y dos), abonado
en ejercicios anteriores a la firma Claudius Peters, por la misma obra.

Los estados financieros para ser útiles para la toma de decisiones, deben ser fiables y para ello
deben estar libres de error material. La información contenida en los Estados Financieros de la INC
debe representar fielmente las transacciones y demás sucesos que pretende representar, o que se
puede esperar razonablemente que represente.

Esta situación implica el incumplimiento de los lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03


“Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración,
Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo 11, numeral 11.7, así como a lo dispuesto en el Artículo 56 inciso a) de la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 47:
REGISTROS INCORRECTOS EN LA CUENTA OBRAS DE INFRAESTRUCTURA EN EJECUCIÓN.

Se evidenció registros incorrectos en la cuenta contable 123.11.01 “O.T. Inversiones Vallemí” por la
suma total de ₲ 290.670.268 (Guaraníes doscientos noventa millones seiscientos setenta mil
doscientos sesenta y ocho), en concepto de reparaciones de maquinarias de la Planta Fabril de
Villeta, que conforme a la naturaleza de las operaciones debieron ser registradas en las respectivas
cuentas de gastos y/o costos, teniendo en cuenta que los mismos fueron diferidos a los costos de
producción.

186 Ciento ochenta y seis


Al respecto, los responsables del ente auditado infringieron las disposiciones del Decreto Nº 20132/03
“Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración,
Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº
39759/83”, en el Capítulo 11, numeral 11.7.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 48:
BIENES DE NATURALEZA DIFERENTE, CLASIFICADOS EN LA CUENTA 25130 “OTROS BIENES
DE USO”.

Se evidenció que en la cuenta “Otros Bienes de Uso” del Balance General y del Inventario General,
cuyo saldo al 31/12/15 asciendió a ₲ 52.314.157 (Guaraníes cincuenta y dos millones trescientos
catorce mil ciento cincuenta y siete), se hallan clasificados bienes de naturaleza diferente como ser:
acondicionador de aire, heladera, maquina fotocopiadora, motor de bomba, lavarropas, armario de
metal, etc., sin considerarse la clasificación de los bienes del Estado establecidas en el Decreto N°
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos dispuestos
en el Artículo 56, en los incisos a) y d) de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, y en el Artículo 83 “Infracciones”, inciso e).

Observación N° 49:
REPARACIONES DE MAQUINARIAS AFECTADAS INCORRECTAMENTE A LA CUENTA CARGOS
DIFERIDOS.

Se evidenció que algunas reparaciones mayores de maquinarias, por importe total de ₲


4.463.550.745 (Guaraníes cuatro mil cuatrocientos sesenta y tres millones quinientos cincuenta mil
setecientos cuarenta y cinco), fueron registradas incorrectamente en la cuenta contable 1250000
“Cargos Diferidos”, del cual el monto de ₲ 2.712.754.686 (Guaraníes dos mil setecientos doce
millones setecientos cincuenta y cuatro mil seiscientos ochenta y seis), fue transferida a la cuenta
1140102 “OT Mantenimiento Villeta”, para diferir a los costos de producción.

De haberse efectuado la correcta registración de estas reparaciones mayores, debieron afectarse en


la cuenta “Maquinarias”, por lo que el saldo de esta cuenta, no se encuentra razonablemente
expuesto.

Asimismo, estas reparaciones mayores al no activarse, no prolongaron los años de vida útil ni
aumentaron el valor del bien reparado, en transgresión a los lineamientos dispuestos en el Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 7 “Del Revalúo y Depreciación de los Bienes en Uso -
Amortización de los Bines Intangibles”, numeral 7.6.

Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en el Artículo 56 de la Ley N° 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones”,
inciso e) de la misma normativa legal.

Observación N° 50:
OTROS ACTIVOS PREVISIONADOS Y TRANSFERIDOS A LA CUENTA RESULTADOS
ACUMULADOS.

Se evidenció que el monto total de ₲ 31.011.431.778 (Guaraníes treinta y un mil once millones
cuatrocientos treinta y un mil setecientos setenta y ocho), correspondiente a las Obras de
Infraestructura en Ejecución y a las Órdenes de Trabajo a Liquidar, en el mes de setiembre de 2013
fue transferida de la cuenta contable 1260000 “Otros Activos” a la cuenta 3140101 “Resultados
187 Ciento ochenta y siete
Acumulados”; sin embargo, el ente auditado no procedió a recalcular el Impuesto a la Renta
Comercial, Industrial o de Servicios (IRACIS) del ejercicio fiscal 2012, presentado en el ejercicio fiscal
2013, situación que distorsiona la exposición de las cuentas “Bienes de Uso” y “Resultados
Acumulados”, así como el resultado final del Balance.

Estos ajustes fueron realizados sin contar con la Dinámica Contable del Ministerio de Hacienda y la
autorización previa de la máxima autoridad de la INC, debido a que la Resolución PR N° 304 fue
emitida recién el 31/12/13, es decir 3 (Tres) meses después de haberse realizado los ajustes.

Si bien, las previsiones fueron realizadas sin liquidar las cuentas previsionadas, a fin de investigar el
origen de dichas cuentas; luego de haber transcurrido 2 (Dos) años al cierre del ejercicio fiscal 2015,
no se realizó investigación alguna al respecto.

Al respecto, corresponde aplicar los lineamientos dispuestos en la Ley N° 125/91, en su LIBRO V


IMPOSICIONES DE APLICACIÓN GENERAL, CAPÍTULO IX ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTO
GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, DECLARACIONES JURADAS DE LOS
PARTICULARES Y DETERMINACIÓN TRIBUTARIA POR LA ADMINISTRACIÓN, en su Artículo 208.

Igualmente, corresponde aplicar los lineamientos establecidos en el Artículo 56 de la Ley N° 1535/99


“De Administración Financiera del Estado”, en los incisos a) y d), y en el Artículo 83 “Infracciones”,
inciso e) de la misma normativa legal.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

Observación N° 51:
IMPUTACIÓN INCORRECTA EN EL OBJETO DEL GASTO 533 “MAQUINARIAS Y EQUIPOS
INDUSTRIALES”.

Se evidenció que fue imputado incorrectamente en el Objeto del Gasto 533 “Maquinarias y Equipos
Industriales” de la Ejecución Presupuestaria de Gastos del ejercicio fiscal 2015, el monto de ₲
1.070.978.759 (Guaraníes un mil setenta millones novecientos setenta y ocho mil setecientos
cincuenta y nueve), en concepto de proyecto de las Obras Civiles y Mitigación del Impacto Ambiental
para el Cambio de Combustible del Horno de la Línea III de la Fábrica de Vallemí según Orden de
Pago N° 108898 del 20/12/15.

De haberse efectuado la correcta imputación, esta operación debió afectarse al Subgrupo de Gasto
580 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Por tanto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos establecidos
en el Clasificador Presupuestario de Ingresos, Gastos y Financiamiento aprobado por la Ley N°
5386/2015 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal 2015”, en el
Subgrupo de Gasto 580 “Estudios y Proyectos de Inversión”.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado”, en el Artículo 83, “Infracciones”, en el inciso e).

Observación N° 52:
FALTA DE APLICACIÓN DE MULTA POR ATRASO EN LA PROVISIÓN DEL BIEN.

Se evidenció que la Industria Nacional del Cemento no aplicó la multa correspondiente a ₲


62.950.000 (Guaraníes sesenta y dos millones novecientos cincuenta mil), por el atraso de 5 (Cinco)
188 Ciento ochenta y ocho
semanas en la provisión de la Motoniveladora marca Komatsu modelo GD655-5, equivalente al 5%
del valor total del bien.
Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”, en
el Artículo 55 “Derecho de las Contratantes”, en los incisos a) y e), y en el Decreto N° 21909/03 “Que
reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10 “Atribuciones”.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, en su Artículo 82, Responsabilidad de
las autoridades y funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

Observación N° 53:
DIFERENCIA EN EL MONTO MULTADO AL PROVEEDOR Y EL IMPORTE QUE CORRESPONDIÓ
APLICARSE.

a) Licitación por Concurso de Oferta SBE N° 71/14 "PROVISIÓN, INSTALACIÓN Y PUESTA EN


MARCHA DE BÁSCULAS INDUSTRIALES".

El proveedor DACA Import. Export incurrió en la demora de 8 (Ocho) semanas para la provisión,
instalación y puesta en marcha de la Bascula tipo Industrial, equivalente al monto total de ₲
18.387.658 (Guaraníes dieciocho millones trescientos ochenta y siete mil seiscientos cincuenta y
ocho), que la INC debió aplicar al proveedor en concepto de multa; sin embargo, la administración de
la INC aplicó solo 4 (Cuatro) semanas de multa; surgiendo una diferencia no multada de ₲ 9.193.829
(Guaraníes nueve millones ciento noventa y tres mil ochocientos veintinueve), en transgresión a lo
establecido en el Contrato N° 197 del 08/10/14, en las cláusulas: 6° “VIGENCIA DEL CONTRATO” y
11 “MULTAS POR ATRASO”.

b) Licitación Pública Nacional N° 49/14 "ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS PESADAS PARA


USO EN LA PLANTA INDUSTRIAL DE VILLETA".

El proveedor AUTOMAQ S.A.E.C.A incurrió en la demora de 3 (Tres) semanas, en la entrega de


Palacargadora marca Komatsu modelo WA380-6SD114E-1, hasta la fecha de capacitación a los
operadores y técnicos del taller de la INC, equivalente al monto total de ₲ 38.610.000 (Guaraníes
treinta y ocho millones seiscientos diez mil), sin embargo la INC aplicó solo 1 (Uno) semana de multa
al proveedor, por ₲ 12.870.000 (Guaraníes doce millones ochocientos setenta mil), surgiendo una
diferencia no multada de ₲ 25.740.000 (Guaraníes veinticinco millones setecientos cuarenta mil), en
contravención a lo establecido en el Contrato Nº 14 del 26/03/2015 en las Cláusulas 7° y 14.

Al respecto, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley N° 2051/03 “De contrataciones Públicas”, en


el Artículo 55 “Derecho de las Contratantes”, en los incisos a) y e), y en el Decreto N° 21909/03 “Que
reglamenta la Ley Nº 2051/03”, en el Artículo 10 “Atribuciones”.

La Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” TÍTULO IX, DE LAS
RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82, Responsabilidad de las autoridades y
funcionarios, textualmente señala:

“Las autoridades, funcionarios y, en general, el personal al servicio de los organismos y entidades del Estado a
que se refiere el Artículo 3º de esta ley que ocasionen menoscabo a los fondos públicos a consecuencia de
acciones u omisiones contrarias a sus obligaciones legales, responderán con su patrimonio por la indemnización
de daños y perjuicios causados, con independencia de la responsabilidad disciplinaria o penal que les pueda
corresponder por las leyes que rigen dicha materia.”

189 Ciento ochenta y nueve


Observación N° 54:
REPARACIÓN MAYOR DE EQUIPOS DE MEDICIÓN NO REGISTRADA EN EL ACTIVO FIJO NI EN
EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

Se evidenció que los pagos realizados por ₲ 276.796.500 (Guaraníes doscientos setenta y seis
millones setecientos noventa y seis mil quinientos), en concepto de reparación mayor de equipos de
medición, imputado en el Objeto del Gasto 596 “Reparaciones Mayores de Equipos”, no fue incluido
en el rubro Bienes de Uso del Balance General y en el Inventario General, distorsionando el saldo
que presenta dicho rubro al cierre del ejercicio fiscal 2015.

Esta reparación mayor al no activarse, no prolongó los años de vida útil ni aumentó el valor del bien
reparado.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto
Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, en los numerales 1.7 y 1.9, y en el Capítulo 7, en el
numeral 7.6.

A su vez, a lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo
56 en los incisos a) y d), así como a lo establecido en el Artículo 95 del Decreto Nº 8127/2000 “Por el
cual se establecen las disposiciones legales administrativas que reglamentan la implementación de la
Ley N° 1535/99, de Administración Financiera del Estado, y el funcionamiento del sistema integrado
de Administración Financiera – SIAF”.

Observación N° 55:
DOCUMENTOS RESPALDATORIOS QUE NO FUERON ADJUNTOS A LOS LEGAJOS DE
RENDICIÓN DE CUENTA NIVEL 500 “INVERSIÓN FÍSICA”.

Se evidenció que en los legajos de gastos presentados al equipo auditor, no se hallaban adjuntos
algunos documentos que deben conformar el legajo de rendición de cuentas de gastos, conforme lo
establece la Guía de Rendición de Cuentas, aprobada por Resolución CGR Nº 653/08 “POR LA
CUAL SE APRUEBA LA GUÍA BÁSICA DE DOCUMENTOS DE RENDICIÓN DE CUENTAS QUE
SUSTENTAN LAS EJECUCIÓN DE LOS PRINCIPALES RUBROS PRESUPUESTARIOS DE
GASTOS E INGRESOS DE LOS ORGANISMOS Y ENTIDADES DEL ESTADO, SUJETOS AL
CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA”.

Posteriormente, ante requerimiento realizado por el equipo auditor la mayoría de los documentos no
adjuntos en los Legajos de Rendición de Cuenta, fueron remitidos al equipo auditor, sin que esto
exima del incumplimiento de las disposiciones establecidas en la Resolución CGR Nº 653/08.

Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en el Decreto Nº 8127/00 “POR EL CUAL SE


ESTABLECEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y ADMINISTRATIVAS QUE REGLAMENTAN LA
IMPLEMENTACION DE LA LEY N° 1535/99, “DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO”,
Y EL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA-SIAF”,
en el Artículo 92 “Soportes Documentarios para el Examen de Cuentas”.

Observación N° 56:
BIENES PATRIMONIALES DE LA INC QUE NO POSEEN CÓDIGO PATRIMONIAL.

Según verificación física realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales, expuestos en los
Formularios Contables FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso y FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso al 31/12/15, se evidenció que varios bienes patrimoniales ubicados en la
Administración Central, en las Plantas Fabriles de Villeta y de Vallemi, no poseen rotulados.

Cabe señalar que, varios bienes patrimoniales no contaban con el rotulado visible a pesar de tener
aisgnados los códigos patrimoniales correspondientes según registros del Formulario FC 7.1 -

190 Ciento noventa


Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso al 31/12/15, situación que dificultó el control, y la
identificación de los bienes.
Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 3 - Descripción, Identificación y
Control de Bienes del Estado, en los numerales 3.1 y 3.3.

Observación N° 57:
BIENES CON ROTULADOS DIFERENTES A LOS ASIGNADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL
31/12/15.

Según verificación física efectuada por el equipo auditor se constató que 4 (Cuatro) escopetas y 1
(Uno) montacarga transportadora manual, poseen rotulados diferentes a los asignados en el
Formulario Contable FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de Bienes de Uso, al cierre del ejercicio fiscal
2015.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto
Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece las Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado”, en el
Capítulo 3, “Descripción, Identificación y Control de los Bienes del Estado”, en el numeral 3.3.

Observación N° 58:
BIENES REGISTRADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, QUE NO FUERON
UBICADOS.

Conforme a la verificación física efectuada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales del ente
auditado, seleccionados como muestra, de la Sede Central y de las Fábricas de Villeta y de Vallemi,
no fueron ubicados algunos equipos de transporte, maquinarias, muebles y enseres, máquinas y
equipos de oficina, valuados al 31/12/15 en ₲ 29.704.704 (Guaraníes veintinueve millones
setecientos cuatro mil setecientos cuatro).

El valor de los bienes no ubicados, corresponde solo a aquellos que tuvieron saldo al 31/12/15,
debido a que la mayoría ya superaron sus años de vida útil.

Al respecto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en la
Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” en el Artículo 56 en los incisos a) y d), y en
el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos
para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y
se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1 numeral 1.7, Capítulo 9 numerales 9.1 y 9.2., y
en el Capítulo 10.

Asimismo, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del
Estado” TÍTULO IX, DE LAS RESPONSABILIDADES, CAPÍTULO ÚNICO, en su Artículo 82,
Responsabilidad de las autoridades y funcionarios.

Observación N° 59:
BIENES PATRIMONIALES QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL BALANCE GENERAL
Y EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

De acuerdo a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales de la
Sede Central de la INC y de las Plantas Fabriles de Vallemi y de Villeta, se constató la existencia de
algunos equipos de transporte, maquinarias y maquinarias y equipos industriales, que no se hallan
registrados en el Balance General y en el Inventario General al 31/12/2015.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a las disposiciones del
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83” en los numerales 1.7 y 2.2, así como a lo establecido en el
191 Ciento noventa y uno
CAPITULO I Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes del Estado.
Responsabilidad en la Administración, en el inciso a), y en el Capítulo, 3 en el numeral 3.
Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera
del Estado”, en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos a) y d).

Observación N° 60:
EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Y DE OFICINA EN DESUSOS, QUE SIGUEN REGISTRADOS EN EL
INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, SE HALLABAN APILONADOS EN EL PATIO DE LA PLANTA
FABRIL DE VILLETA.

De acuerdo a la verificación física realizada por el equipo auditor, se evidenció que 21 (Veintiún)
equipos de computación y 1 (Uno) fotocopiadora en desuso, que siguen registrados en el Balance
General y en el Inventario General al 31/12/15, por ₲ 3.575.704 (Guaraníes tres millones quinientos
setenta y cinco mil setecientos cuatro), estaban arrojados en el patio de la Planta Fabril de Villeta,
expuestos al sol y a la lluvia contribuyendo aún más al deterioro de los mismos, situación que
evidencia la displicencia con que son manejados los bienes patrimoniales del ente auditado.

Cabe señalar que, los equipos de computación ya no cuentan con saldo al 31/12/15, debido a que ya
culminaron sus años de vida útil.

Al respecto, es importante mencionar que los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento
a los lineamientos establecidos en el Capítulo 10 “Bajas y Traspaso de Bienes” del Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, y en el Capítulo III numeral 3.7, así como en el apartado de
Procedimientos, en el Capítulo I, “Procedimientos de Aplicación General para el Inventario de Bienes
del Estado. Responsabilidad en la Administración”.

Asimismo, no dieron cumplimiento a lo dispuesto en la Ley N° 1535/99 “De Administración Financiera


del Estado”, en el Artículo 56 - Contabilidad Institucional, en los incisos a) y d).

Observación N° 61:
BIENES INCORPORADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, SE HALLAN RESGUARDOS
EN EL DEPÓSITO SIN SER DISTRIBUIDOS.

Conforme a la verificación in situ realizada por el equipo auditor a los bienes patrimoniales adquiridos
durante el ejercicio fiscal 2015, se constató que 9 (Nueve) Herramientas, Aparatos y Equipos Varios,
registrados en el Inventario General al 31/12/15 por ₲ 148.069.093 (Guaraníes ciento cuarenta y
ocho millones sesenta y nueve mil noventa y tres), que fueron entregados por el Departamento de
Patrimonio a los responsables de las Plantas Fabriles de Villeta y de Vallemi, se encontraban
resguardados en los depósitos de dichas Plantas Fabriles, sin ser distribuidos a las dependencias
para su utilización correspondiente.

Estos bienes al estar incluidos en el Inventario General se hallan sujetos al revalúo y a la


depreciación, y en consecuencia a la disminución de sus años de vida útil, sin ser utilizados. Por
tanto, los mismos debieron registrarse transitoriamente, en la cuenta contable “Existencia Bienes de
Uso”.

Según los Formularios FC 3 - Inventario de Bienes de Uso y el FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


los Bienes de Uso al 31/12/15, ya fueron asignados sus códigos patrimoniales a estos bienes; sin
embargo, en el momento de la verificación física se constató que carecían del rotulado.

Ante la situación expuesta, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los
lineamientos establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que
establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y
Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el numeral 2.8.

192 Ciento noventa y dos


De igual manera, corresponde aplicar lo dispuesto en la Ley Nº 1535/99 “De Administración
Financiera del Estado”, Título IX, de las Responsabilidades, Capítulo Único, Artículo 83,
“Infracciones”, en el inciso e).
Observación N° 62:
BIENES UBICADOS EN LA INTEMPERIE SIN RESGUARDO.

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, se constató que varias ruedas de
tractores y camiones de gran porte, piezas de maquinarias costosas y cintas transportadoras nuevas,
estaban ubicadas en el patio del Depósito de la Planta Fabril de Vallemi, en la intemperie, expuestas
a la inclemencia del tiempo.

La situación señalada, podría ocasionar la sustracción de parte o piezas de los mismos, el deterioro
paulatino y la pérdida de su valor económico.

Por tanto, los responsables de la INC no dieron cumplimiento a lo establecido en el Decreto Nº


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 1, numeral 1.7.

Observación N° 63:
VEHÍCULO DE LA INC, QUE ESTABA UBICADO EN UN TALLER PARTICULAR EN ESTADO DE
ABANDONO Y DETERIORO.

En base a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor el 07/06/2016, se constató que la
camioneta marca KIA, modelo K-3600-2, con chassis N° KN3JAP3S5WK099130, estaba ubicada en
el Taller Víctor – Mecánica y Tornería en Gral., en estado de abandono sin motor, caja y ruedas
traseras.

El vehículo fue remitido al citado taller en el año 2012 aproximadamente, sin documento alguno que
respalde su traslado como: Nota de Remisión, Orden de Servicio de Mantenimiento, etc.

Posteriormente, luego de la observación realizada por el equipo auditor el citado rodado fue retirado
del taller particular, y remitido al taller de la Planta Fabril de Villeta.

Sobre el particular, los responsables de este hecho trasgredieron lo establecido en el Decreto N°


20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39.759/83”, en el Capítulo 1, en el numeral 1.7.

Observación N° 64:
RODADOS DE LA INC QUE NO IMPLEMENTAN EL LIBRO DE REGISTRO DE ÓRDENES DE
TRABAJO

Conforme a la verificación in situ efectuada por el equipo auditor, se evidenció que 3 (Tres) rodados
de la INC no implementan el Libro de Registro de Órdenes de Trabajo, en transgresión a los
lineamientos dispuestos en la Resolución Nº 339/02 “POR LA CUAL SE MODIFICA EL ARTÍCULO 4° DE
LA RESOLUCIÓN C.G.R. N° 119 DEL 15 DE MARZO DE 1996”.

Observación N° 65:
FALTA DE IMPLEMENTACIÓN DE LOS FORMULARIOS CONTABLES.

Se evidenció que los responsables de la Industria Nacional del Cemento, no implementan los
Formularios exigidos por el Manual de Normas y Procedimientos, aprobado por Decreto Nº 20132/03,
tales como:

 Formulario FC -01 Bienes de Uso- Revalúo y Depreciación (Cedula Individual).


 Formulario FC-08 Incorporación de Bienes de Uso Unidades Ejecutoras de Proyecto.
 Formulario FC-12 Registro de Bienes en Existencia en Depósito por tipo de artículo.
 Formulario FC-14 Nota de Recepción de Elementos en Depósito o Almacenes.
193 Ciento noventa y tres
 Formulario FC-15 Producción en Proceso Registro de Costos.
 Formulario FC-16 Cargo de Depósito o Almacén por Producción de Bienes”.

Ante lo expuesto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Capítulo 18 “Del Régimen de Formularios” del Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se
aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”.

Observación N° 66:
FALTA DE IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DE ALGUNOS FORMULARIOS CONTABLES.

El equipo auditor detectó la implementación en forma parcial y deficiente de los siguientes formularios
contables, debido a que:

 El Formulario FC 03 – Inventario de Bienes de Uso, proveído al equipo auditor para su revisión,


carece de información consolidada y actualizada de todos los bienes patrimoniales, debido a que
los bienes registrados en el mismo corresponden únicamente a los bienes clasificados como
cuentas nuevas, y no así de las cuentas viejas.

 El Formulario FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso implementado para la incorporación de las


Herramientas, Aparatos y Equipos Varios del mes de enero del 2015, correspondiente a la Fábrica
de Villeta, no consigna los códigos patrimoniales de los bienes.

Igualmente en los formularios implementados durante el ejercicio fiscal 2015, no se consigna la


firma del Jefe de Dependencia.

 El Formulario FC 06 – Inventario de Bienes de Uso – Sintético, solo expone los bienes adquiridos o
incorporados durante el ejercicio fiscal 2015 y no presenta el valor histórico. Tampoco expone el
revalúo y depreciación de los Bienes de Uso conforme a la normativa de cierre del ejercicio fiscal
auditado, en los montos consignados en la columna de Valor Parcial y Valor Total, agrupados por
especificación.

 El Formulario FC 10 - Planilla de Responsabilidad Individual implementado por la INC es parcial,


debido a que algunos bienes asignados a los funcionarios de las Plantas Fabriles de Vallemí y
Villeta, no cuentan con sus respectivas “Planillas de Responsabilidad Individual”.

Al respecto, los responsables del ente auditado no dieron cumplimiento a los lineamientos
establecidos en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y
Procedimientos para la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los
Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 18 “Del Régimen de Uso de
Formularios” y en el Capítulo I, numeral 1.7.

Observación N° 67:
LAS CUENTAS DEL FORMULARIO FC 05 “CONSOLIDACIÓN DE BIENES DE USO” NO EXPONEN
LOS SALDOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Conforme al análisis de los Formularios FC 05 - Consolidación de Bienes de Uso emitidos durante el


ejercicio fiscal 2015 y presentados al equipo auditor para su revisión, se evidenció que las cuentas
patrimoniales expuestas en dicho formulario, no presentan el saldo acumulado del ejercicio anterior.

Por tanto, los responsables del ente auditado no consideraron los lineamientos establecidos en el
Decreto N° 20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para
la Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el Capítulo 18 del Régimen de Uso de Formularios -
Consolidación de Bienes de Uso FC 05 – OBJETO, en los ítems 3), 9) y 10).

194 Ciento noventa y cuatro


Observación N° 68:
FALTA DE UNIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL FORMULARIO FC 7.1 - REVALÚO Y
DEPRECIACIÓN DE BIENES DE USO.

De acuerdo al análisis de las cuentas expuestas en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de


Bienes de Uso, Resumen por Cuentas al 31/12/15, se detectó que las cuentas registradas en dicho
Formulario Contable no se encuentran unificadas.

La falta de unificación de las cuentas patrimoniales asignadas a los bienes patrimoniales de la


Industria Nacional del Cemento, se halla en contravención a las disposiciones del Decreto Nº
20132/03 “Por el cual se aprueba el Manual que establece Normas y Procedimientos para la
Administración, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se
deroga el Decreto Nº 39759/83”, en su CAPÍTULO I, en los numeral 1.1 y 1.7.

Observación N° 69:
LOS REGISTROS REALIZADOS EN EL FORMULARIO FC 7.1 - REVALÚO Y DEPRECIACIÓN DE
BIENES DE USO IMPLEMENTADO COMO INVENTARIO GENERAL, NO PRESENTAN
INFORMACIÓN SUFICIENTE.

Se detectó que la mayoría de los bienes patrimoniales registrados en el Formulario FC 7.1 - Revalúo
y Depreciación de Bienes de Uso, no presentan la información y/o características necesarias que
permitan la identificación de los bienes que conforman el patrimonio institucional.

La mayoría de las incorporaciones de los bienes patrimoniales realizados durante el ejercicio fiscal
auditado, y en ejercicios fiscales anteriores fueron registradas bajo la modalidad señalada, lo cual se
evidencia que resulta una práctica en la institución.

Los responsables del ente auditado se hallan en contravención a lo que señala el Marco Conceptual
para la Información Financiera, entre sus características cualitativas fundamentales, en cuanto a la
Representación fiel.

Igualmente, corresponde aplicar lo dispuesto en el Decreto Nº 20132/03 “Por el cual se aprueba el


Manual que establece Normas y Procedimientos para la Administración, Control, Custodia,
Clasificación y Contabilización de los Bienes del Estado y se deroga el Decreto Nº 39759/83”, en el
Capítulo 3 “Descripción, Identificación y Control de Bienes del Estado”, en el numeral 3.2.

RECOMENDACIÓN GENERAL

1 - IMPLEMENTACIÓN DE INVESTIGACIONES INTERNAS

Implementar investigaciones internos con relación al hecho observado, tendientes a deslindar


responsabilidades y en su caso sancionar a los intervinientes, de conformidad a los términos de las
disposiciones legales vigentes; debiendo remitir un informe pormenorizado sobre las resultas del
mismo a este Organismo Superior de Control.

En ese sentido, de darse las circunstancias deberá iniciar las acciones pertinentes a fin de proceder a
recuperar y resarcir los daños por pagos mal efecetuados, no percibidos, por la entidad auditada,
acorde a la naturaleza de la observación expuesta.

Sobre este punto, se aclara que toda transgresión, violación, infracción o incumplimiento de las
normas jurídicas que regulan la materia y que surgan como consecuencia de acciones u omisiones
contrarias a las obligaciones impuestas a las autoridades, funcionarios y, en general, el personal que
se encuentra al servicio de los organismos y entidades del Estado, constituyen infracciones que traen
aparejadas responsabilidades que deben ser deslindadas por los medios de investigación
correspondientes, de manera a determinar la gravedad del hecho y ancionar a los responsables en
particular.
195 Ciento noventa y cinco
En el eventual caso de que a consecuencia del mismo, surgieran indicios de responsabilidad civil y/o
penal de los funcionarios intervinientes en el proceso observado, la institución se encuentra
compelida a impulsar los trámites de rigor pertinentes en los ámbitos correspondientes.

2 - PLAN DE MEJORAMIENTO

A fin de lograr que la labor de auditoría conduzca a que se emprendan actividades de mejoramiento
de la gestión pública, la Institución debe diseñar un nuevo Plan de Mejoramiento que permita
solucionar las deficiencias puntualizadas, documento que debe ser remitido a la Contraloría General
de la República, dentro de treinta (30) días hábiles, a partir de la recepción del presente informe.

Es necesario, que las autoridades del ente auditado tengan en cuenta que las acciones de
mejoramiento no deben limitarse a arreglos y correcciones superficiales, por el contrario, es
fundamental que comprenda la trascendencia y la importancia del fortalecimiento de los sistemas de
control interno, a partir de la identificación plena de la causa origen, imputables al sistema o a los
funcionarios intervinientes en los procesos observados, a fin de comprender las consecuencias y
generar soluciones inmediatas y permanentes.

El Plan de Mejoramiento debe detallar las medidas que se tomarán respecto a cada uno de los
hallazgos identificados, cronograma de las acciones con que se implementarán los correctivos,
responsables de efectuarlos y seguimiento a su ejecución (El modelo está disponible en la página
web de la CGR).

Es nuestro informe.

Asunción, 09 de setiembre de 2016.

Sr. Manuel Ramírez Sr. Victor Colman Lic. Dionisio Godoy


Auditor Auditor Auditor

CP Mónica Esquivel Lic. Elva González CP Verónica Servín


Auditora Auditora Jefa de Equipo

CP. Eva Ramírez Abg. Luis Carlos Gill Salinas


Supervisora Director General
Dirección Gral. de Control de
Bienes Patrimoniales del Estado

196 Ciento noventa y seis


DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE BIENES
PATRIMONIALES DEL ESTADO

ANEXO

Evaluación del Control Interno

RESOLUCIÓN CGR Nº 92/16

Examen Especial a los Bienes Patrimoniales


de la Industria Nacional del Cemento (INC),
correspondiente al ejercicio fiscal 2015.

197 Ciento noventa y siete


EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

FASE EJECUCIÓN

El Equipo Auditor procedió a la Evaluación del Sistema de Control Interno, el cual se define como:
“Proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y otros empleados de la entidad, para
proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes:

 “Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios;


 Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal; entre los cuales se encuentra la de proteger los activos de la institución.
 Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales,
 Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad; y,
 Promoción de la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los
servicios”.

En ese sentido, los funcionarios públicos tienen la responsabilidad de utilizar los recursos con
efectividad, eficiencia y economía, a fin de lograr los objetivos para los cuales fueron autorizados.

Por tanto, los funcionarios son responsables de establecer, mantener y evaluar periódicamente un
sistema de control interno efectivo.

El equipo auditor efectuó la evaluación y comprobación del Sistema de Control Interno del ente
auditado conforme al cuestionario de Control Interno (COSO), con el objeto de medir el grado de
eficiencia, determinar el nivel de confianza y veracidad de la información patrimonial y administrativa
del sistema y, consecuentemente, identificar eventuales deficiencias relevantes que requieran un
mayor alcance de las pruebas a efectuar.

En el siguiente gráfico se definen los niveles de riesgo en cada fase de Ejecución, conforme a su
calificación:

0,0 0,4 0,5 0,9 1,0 2,0 3,0

RIESGO BAJO RIESGO MODERADO RIESGO ALTO

Los factores evaluados han arrojado un nivel de riesgo, el cual se detalla en el siguiente cuadro:
CALIFICACIÓN FASE DE EJECUCIÓN
CALIFICACIÓN
TOTAL CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
ÍTEM

# CRITERIOS PONDE- PUNTA- GLOBAL SISTEMA


FASE O PROCESO COMPO- PRELIMINAR PRELIMINAR
EVALUADOS RACIÓN JE DE CONTROL
NENTE COMPONENTE DEL RIESGO
INTERNO
1 AMBIENTE DE CONTROL 12 6 0,5000 MEDIO 0,1500 0,0750
2 VALORACION DEL RIESGO 12 35 2,9167 ALTO 0,1500 0,4375
ACTIVIDADES DE
3 59 73 1,2373 ALTO 0,5000 0,6186
CONTROL
EVALUACION GENERAL 14 27 1,9286 ALTO 0,0500 0,0964
PRESUPUESTO 10 11 1,1000 ALTO 0,0500 0,0550
ALTO

CONTRATACION 9 3 0,3333 BAJO 0,1000 0,0333


INVENTARIOS 14 22 1,5714 ALTO 0,0500 0,0786
PROCESO CONTABLE 12 10 0,8333 MEDIO 0,0500 0,0417
4 MONITOREO 11 10 0,9091 MEDIO 0,1000 0,0909
INFORMACION Y
5 8 14 1,7500 ALTO 0,1000 0,1750
COMUNICACION.
TOTALES 102 138 1,46261 ALTO 1,00000 1,39705

A continuación, exponemos el resultado de la evaluación correspondiente a las diferentes etapas del


control, según el cuestionario específico aplicado a los sectores intervinientes en el procedimiento,
mantenimiento, protección, registro y control de los bienes patrimoniales.
198 Ciento noventa y ocho
1. Ambiente de Control:

El Ambiente de Control determina las pautas de comportamiento en la organización e influye en el


nivel de toma de conciencia del personal respecto del control y traduce la influencia de varios factores
en el establecimiento fortalecimiento o debilidad de políticas y procedimientos en una organización.

La calificación obtenida en la fase de ejecución para este componente es de 0,5000 equivalente a un


riesgo “Medio”, debido a los siguientes aspectos:

 Las autoridades del ente auditado informaron que el nivel Directivo genera acciones
y espacios para promover y fortalecer los valores institucionales, relacionados con la protección
de los bienes de uso; sin embargo, los mismos resultan deficientes teniendo en cuenta que en las
verificaciones físicas, el equipo auditor evidenció que las maquinarias, equipos de transporte en
desuso de la planta Fabril Vallemi y Villeta, se hallan resguardados en la intemperie.
 Los responsables del ente auditado informaron que tiene estructurada y definida el
área o responsable de los bienes patrimoniales de la Institución; sin embargo, las labores
desarrolladas por dicha área resulta deficiente teniendo en cuenta que el Inventario General al
31/12/15, se halla desactualizado, y la omisión de algunos bienes en el mismo, así como la
existencia de varios equipos de transporte, maquinarias y equipos de computación en desuso,
que no fueron dados de baja.
 Los responsables de la INC informaron que la estructura organizacional actual
permite orientar el trabajo para alcanzar los objetivos institucionales con relación a los bienes
patrimoniales de la institución.
Sin embargo, el área encargada de los bienes patrimoniales cuenta con escasa cantidad de
recursos humanos para cumplir con eficiencia las funciones propias de dicha dependencia.

2. Valoración del Riesgo:


Este componente consiste en la identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución
de los objetivos, constituyendo una base para determinar como se deben administrar los riesgos.

El puntaje obtenido para este componente es de 2,9167 lo cual representa un riesgo “Alto” en la
calificación del Sistema de Control Interno, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

 La entidad no tiene establecidos mecanismos que le permitan identificar riesgos en


las actividades relacionadas a los bienes patrimoniales.
 Tampoco elaboró un mapa de riesgo que permita detectar, disminuir, evaluar y
corregir los riesgos inherentes, de control y detección, sobre las actividades realizadas respecto a
los bienes patrimoniales, motivo por el cual, la capacidad de adoptar medidas correctivas, rápidas
y oportunas se ve disminuida, al igual que la responsabilidad de salvaguardar los bienes
patrimoniales que son afectados por la falta de controles eficientes y efectivos.
 El ente auditado no realizó un estudio sobre la probabilidad de ocurrencia de riesgos
relacionados a los bienes patrimoniales, por tanto, desconoce las contingencias que pudieran
suceder y la forma de mitigarlos.
 No están identificados y documentados los riesgos relacionados con la protección de
los bienes patrimoniales de la INC, por tanto se desconocen los eventuales problemas que
podrían ocurrir en lo que respecta a los mismos, también indica la inexistencia de medidas que
puedan mitigar esos problemas.
 No se producen informes periódicos que evalúen la efectividad en la administración
de los riesgos relacionados a los bienes de uso, y en consecuencia no se han generado acciones
correctivas.
 La ausencia de identificación de riesgos también tiene como resultado la falta de
elaboración y aplicación de un plan de acción para el manejo de los riesgos relacionados a los
bienes patrimoniales.

199 Ciento noventa y nueve


 Los funcionarios responsables por actividades o procesos (adquisiciones, altas,
bajas, traspasos, donaciones, etc.), relacionados con los bienes patrimoniales, no conocen ni
identifican los controles establecidos para disminuir los riesgos.
 No existe un plan de contingencia que permita dar respuesta oportuna a la
ocurrencia de situaciones riesgosas con relación a los bienes patrimoniales.
 Los responsables de la INC informaron que la Auditoría Interna, hace
acompañamiento efectivo en el manejo de los riesgos relacionados a los bienes patrimoniales; sin
embargo, no tienen identificados ni documentados los riesgos.
 No existen responsables de evaluar periódicamente las actividades señaladas en el
plan de riesgos, para determinar su pertinencia y validez.

3. Actividades de Control:

La calificación obtenida para las actividades de control es de 1,2373 que equivale a la existencia de
un riesgo Alto, por los siguientes aspectos:

 El ente auditado no diseñó un plan de control de carácter preventivo, con procedimientos y


personas responsables de los procesos (Aprobación, autorización, verificación, conciliación,
inspección y protección de los bienes patrimoniales).
 No existen indicadores que permitan medir la eficacia y efectividad de los controles aplicados con
relación a los bienes patrimoniales.
 Las acciones riesgosas no son identificadas, ni tomadas como base para la implementación de las
actividades de control.
 La entidad no diseñó herramientas que faciliten las actividades de control con relación a los bienes
patrimoniales.
 Los responsables del ente auditado informaron que la Auditoría Interna realizó recomendaciones
correctivas, tendientes a mejorar la administración, registración, valoración, uso y custodia de los
bienes patrimoniales; sin embargo, resultan deficientes, teniendo en cuenta que dichas
recomendaciones solo corresponden a los equipos de transporte, maquinarias e inmuebles.
 Los controles aplicados a los sistemas de información relacionados con los bienes patrimoniales,
no generan confianza.
 Los responsables de la INC informaron que la Auditoría Interna desarrolla actividades tendientes a
fomentar el auto control en el manejo y utilización de los bienes patrimoniales, en cada uno de los
funcionarios que hacen parte de la entidad. Las mismas resultan deficientes, debido a que varios
bienes patrimoniales no fueron ubicados por el equipo auditor, en las verificaciones físicas
realizadas en las Plantas Industriales de Villeta y Vallemí.

Presupuesto:

 El ente auditado no cuenta con un manual de procedimientos para ejecutar el proceso


presupuestario.
 El proyecto de Presupuesto no se elabora con la participación activa de los funcionarios de la INC.
 Los responsables de la INC informaron que la ejecución del presupuesto se hace teniendo en
cuenta el destino específico para cada rubro aprobado; sin embargo, se detectó algunas
adquisiciones de bienes, imputadas a Objeto del Gasto que no corresponden.
 Los responsables del ente auditado informaron que posee sus legajos de Rendición de Cuenta de
Gastos conforme a lo establecido en la Resolución CGR N° 653/08 "Por la cual se aprueba la guía
básica de documentos de rendición de cuentas”. El equipo auditor detectó que en varios legajos de
gastos no se hallaban adjuntos determinados documentos que deben conformar el legajo de
rendición de cuentas.

200 Doscientos
Contratación:

 Los responsables del ente auditado informaron que proceden a la aplicación de las cláusulas de
cumplimiento, (penal, pecuniaria, multas, sanciones); sin embargo, la misma resulta deficiente,
teniendo en cuenta la falta de aplicación de multa por la demora en la entrega de algunos bienes.

Inventarios:

 La entidad auditada no cuenta con un manual de procedimientos para el manejo de los bienes
patrimoniales.
 Los responsables de la INC informaron que poseen un inventario físico actualizado y valorizado;
sin embargo, el Inventario General implementado no presenta datos suficientes de los bienes, así
como la omisión de varios bienes patrimoniales en el mismo y la existencia de bienes en desuso e
inservibles que no fueron dados de baja.
 Los responsables de la INC informaron que han adoptado una política que permita controlar el
stock de existencias de bienes en depósito. Dicha política resulta inefectiva, teniendo en cuenta
que en la División Repuestos e Insumos de la Fábrica Vallemí, no se implementa el Formulario FC
12 “Registro de Bienes en Existencia en Depósito por Tipo de Artículo”.
En lugar de dicho Formulario, se implementa la ficha de mantenimiento de stock, en el cual los
materiales y bienes se hallan codificados, en base a un sistema obsoleto denominado ASLAM.
 Los responsables de la INC informaron que está claramente definida la responsabilidad para el
manejo de los bienes; sin embargo, la misma resulta deficiente debido a que algunos bienes
asignados a los funcionarios de la Sede Central y de las Plantas Fabriles de Vallemí y Villeta, no
cuentan con sus respectivas “Planillas de Responsabilidad Individual”.
 Si bien los responsables de la INC informaron que existe adecuada segregación de las funciones
de recibo, entrega, registro y custodia de los Bienes de Uso de la institución; esta aseveración no
se ajusta a la realidad, teniendo en cuenta que varios rodados y maquinarias pesadas, de las
Plantas Fabriles de Villeta y Vallemi, en desusos y otros en funcionamiento, se hallan en la
intemperie.
Asimismo, las piezas de los vehículos y maquinarias, son desmontadas, sin que exista un control y
registro de las piezas extraídas, contribuyendo aún más a la pérdida del valor de los mismos.
 El ente auditado informó que los bienes se clasifican y registran de acuerdo con la estructura y
clasificación, establecidas en el Manual de Normas y Procedimientos de Bienes del Estado; sin
embargo, se constató algunos registros incorrectos en determinadas cuentas patrimoniales.
 Los responsables de la INC informaron que el Departamento de Patrimonio posee un registro
actualizado y certero que determine con exactitud la ubicación física real de cada bien para su
verificación in situ, sin embargo, el ente auditado carece de un Inventario de Bienes de Uso por
Dependencia.
 La mayoría de los bienes pertenecientes al ente auditado, no poseen su correspondiente código
patrimonial y tampoco están debidamente rotulados.
 Los movimientos internos de los bienes patrimoniales, no son comunicados en todos los casos al
Dpto. de Patrimonio, de manera a tener el control constante de la ubicación de los mismos;
teniendo en cuenta que, el responsable del Departamento de Patrimonio de la INC, desconoce la
ubicación de varios bienes no encontrados por el equipo auditor en la verificación física.
 Los responsables de la INC informaron que el sitio en el cual se encuentran los bienes
patrimoniales en custodia, cuenta con las medidas adecuadas para su seguridad y conservación.
Esta aseveración no se ajusta realidad, teniendo en cuenta que varios rodados y maquinarias en
servicio, se encuentran en la intemperie, expuestos al sol y a la lluvia, contribuyendo al deterioro
paulatino de los mismos.
Asimismo, se constató que varias ruedas de tractores y camiones de gran porte, piezas de
maquinarias costosas, cintas transportadoras nuevas, se hallaban en la intemperie en el patio del
depósito de la planta Fabril de Vallemi.
201 Doscientos uno
 Algunos rodados pertenecientes al ente auditado, no se hallan inscritos en la Dirección del
Registro de Automotores y en la DINATRAN.
 La mayoría de las maquinarias y algunos rodados de la INC no cuentan con los títulos de
propiedad.
 Determinados vehículos, maquinarias e inmuebles, no están inscritos en el Departamento de
Bienes del Ministerio de Hacienda.
 Algunos inmuebles no se encuentran registrados en el Servicio Nacional de Catastro.
 Varios bienes patrimoniales que se encuentran obsoletos, en total estado de abandono y deterioro,
no son dados de baja.
 Los responsables del ente auditado informaron que los vehículos, maquinarias e inmuebles de la
INC están asegurados contra siniestros, robos o hurtos; sin embargo, el equipo auditor constató
que algunos vehículos y la mayoría de las maquinarias en funcionamiento no cuentan con póliza
de seguro.

Estados Contables:

 La toma física de inventarios y su conciliación de saldos con Contabilidad no son efectivos debido
a que el saldo de la cuenta contable y patrimonial “Maquinarias y Equipos Industriales”, presenta
diferencia.
 Las adquisiciones realizadas no son conciliadas con el Programa Anual de Contrataciones (PAC).
 Los responsables de la INC informaron que el Dpto. de Contabilidad comunica oportunamente al
Dpto. de Patrimonio, sobre los bienes adquiridos por la INC; sin embargo, la misma resulta
deficiente teniendo en cuenta que algunas adquisiciones de bienes imputadas en el Grupo de
Gasto 500 Inversión Física, son registradas como Cargos Diferidos por el Departamento de
Contabilidad, sin incorporar al Activo Fijo Institucional.
 Los importes concernientes a las reparaciones mayores, son registrados contablemente y
patrimonialmente como un bien nuevo, sin afectarse al bien reparado a fin de alargar sus años de
vida útil.
 Las políticas relacionadas con la incorporación de inmuebles, vehículos automotores y demás
bienes al patrimonio de la entidad, incluyendo seguimiento de legalización y valorización
actualizada, no son efectivas, debido a la existencia de bienes patrimoniales no contabilizados y
sin título de propiedad.

4. Monitoreo:

Este componente establece que debe monitorearse el proceso total, y considerarse como necesario
hacer modificaciones, de tal forma a que el sistema pueda reaccionar dinámicamente, cambiando a
medida que las condiciones lo justifiquen.

La calificación obtenida en la fase de ejecución para este componente es de 0,9091 equivalente a un


riesgo Medio, debido a los factores que se mencionan a continuación:

 El ente auditado no diseñó un sistema de evaluación que permita generar la cultura del autocontrol
y el mejoramiento continuo en el manejo de los bienes patrimoniales.
 Los responsables del ente auditado informaron que han adoptado mecanismos que permitan
evaluar los avances de la implementación de las acciones correctivas suscritas en el Plan de
Mejoramiento. Sin embargo, resultan deficientes, debido a que la mayoría de las observaciones
señaladas en el Informe Final resultante del trabajo dispuesto por Res. CGR N° 75/12 - Examen
Especial a los Bienes Patrimoniales correspondiente al ejercicio fiscal 2011, siguen sin subsanarse
al 31/12/15.

202 Doscientos dos


5. Información y Comunicación:

Este componente, consiste en la identificación, captación y comunicación de la información pertinente


en una forma y en un tiempo que les permita a los empleados, funcionarios y quienes precisen de la
misma puedan cumplir con sus responsabilidades.

La calificación obtenida para el componente de información y comunicación es de 1,7500 que


equivale a un riesgo Alto, afectado por los aspectos citados a continuación.

 La entidad no cuenta con un sistema integrado de información que contribuya a una efectiva toma
de decisiones para los procesos de adquisiciones y bajas de los bienes del Activo Fijo.
 El contenido de la información patrimonial reportada por los sistemas de información no es
apropiada a las necesidades de la entidad.
 La información patrimonial requerida y proveída por los sistemas, no permanece disponible ni se
actualiza permanente. El sistema patrimonial implementado es obsoleto. Por tanto, no reportan
datos exactos ni información íntegra.
 La información relacionada a los bienes de uso, recibida por los funcionarios de manera informal
(asistencia a seminarios, foros, charlas con actores, reguladores, etc.), no es tomada como insumo
para identificar riesgos y oportunidades.

Lo observado en la evaluación de los distintos componentes del Sistema de Control Interno,


contribuye a la calificación general de ALTO RIESGO en la Fase de Ejecución, como así también, a
la presentación de situaciones riesgosas, respecto a la administración de los bienes patrimoniales
pertenecientes a la Industria Nacional el Cemento (INC).

En ese contexto, a fin de garantizar el desarrollo de las funciones administrativas bajo los preceptos de
responsabilidad, eficiencia, eficacia, celeridad y transparencia, resulta de vital importancia que la
máxima autoridad, junto con el nivel directivo, sigan apoyando el desarrollo y funcionamiento de Control
Interno, y generen un plan de capacitación del personal directivo, ejecutivo y funcionarios sobre temas
de control y manejo de los Bienes de Uso

203 Doscientos tres


DIRECCIÓN GENERAL DE CONTROL DE BIENES
PATRIMONIALES DEL ESTADO

ANEXOS

RESOLUCIÓN CGR Nº 92/16

Examen Especial a los Bienes Patrimoniales


de la Industria Nacional del Cemento (INC),
correspondiente al ejercicio fiscal 2015.

204 Doscientos cuatro


OBSERVACIÓN Nº 29:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS NO REGISTRADOS EN EL DEPARTAMENTO DE
BIENES DEL ESTADO DEL MINISTERIO DE HACIENDA.

 Equipos de Transporte
Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis
1 Camioneta Hyundai Santafe 2015 KMHSU81XBFU375704
2 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT001396
3 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT000222
4 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1ADXZK 256652
5 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1AD6ZK 256812
6 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT000223
7 Camión Scania P360CB6X4Z 2015 9BS96X400F3869665
8 Montacarga Clark C50SD 2015 P455D-0566-9883KF
9 Grúa Móvil Grove RT-600E 2005 -
10 Camión Volvo NL-10 1994 9BVN2CXDORE663553
11 Mini Bus Isuzu WFR 1994 -
12 Montacarga (*) Hyster -- 1991 E6Y-2768H
13 Montacarga (*) Hyster -- 1991 E6Y-3403S
14 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT001395
15 Camión Komatzu HD325-7 2014 7901
16 Camión Komatzu HD325-7 2014 7944
17 Motocicleta (*) Kenton Shark 150CC 2009 9PAACBBS99A002365
18 Grúa Móvil Grove RT-600E 2006 1Y1C253193F
19 Motocicleta (*) Yamaha XT 250 2001 9C64MW00010015215
20 Montacarga Hyster 110 M-03 1995 GY34025
21 Camión Euclid R-32 T-15 1991 R32V347
22 Montacarga Clark M-02 1990 Y-1015115200
23 Camión Caterpillar T-12 1980 --
24 Camión Caterpillar T-13 -- 99F-6892
25 Camión Caterpillar 730 T-18 -- KCAT00730TAGF00379
26 Camión Caterpillar 730 T-19 -- KCAT00730TAGF00196
27 Camión Caterpillar 730 T-20 -- KCA00730TAGF00197
28 Montacarga (*) Hyster 110 M-01 -- EGY3328P
29 Camión doble cabina Volskswagen Motor 8E-016703 1981 BN-727871
30 Motocicleta Honda CG 125 Motor 2837452 1708106
31 Motocicleta Honda CG 125 Motor 2837391 1708203
32 Motocicleta Honda CG 125 Motor 27188468 1994 170016
33 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031698 5502320
34 Motocicleta Honda 50 Motor 391 1975 693
35 Motocicleta Honda Trail Motor 125-se-5052289 5049436
36 Motocicleta Honda 70 -- 1979 6399996
37 Motocicleta Honda 70 Motor 6482465 -- 6248220
38 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001100
39 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001095
40 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001093
41 Motocicleta Honda 70 -- 1980 C70E-6420173
42 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001094
43 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001051
44 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ48844001072
45 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001044
46 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001065
47 Motocicleta JawaCZ125 -- --- CZ4884001063
48 Motocicleta Honda 70 Motor C70E6223774 -- 6181611
49 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001045
50 Automóvil Citroen 2CV Motor 902039657 -- 0088KA6725
51 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001032
52 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001029
53 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001004
54 Motocicleta JawaCZ125 -- -- CZ4884001054
55 Motocicleta Honda 70 Motor C70E623868 -- 6181726
56 Motocicleta Honda 90CC Motor C90E2124764 -- ---
57 Montacarga Clark M1 203817 -- HY35
Fuente: (*) Vehículos que figuran en el Listado de Equipos de Transporte

205 Doscientos cinco


 Maquinarias
Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis
1 Pala Cargadora Komatsu WA380-6 2015 67302
2 Pala Mecánica Mini John Deere 318D 2013 1T0318DKEDG239963
3 Cargador
Tractor Valmet 1580 1993 1580400-0519
4 Tractor Valmet 1580 1993 1580400-0518
5 Pala Cargadora Volvo L-120C 162X244684
6 Pala Cargadora Caterpillar 226B CAT02260226BCMJH09774
7 Topadora (*) Fiat Allis 87610C 145
8 Tractor Ursus 4512 O122764
9 Tractor Ursus 4512 O116426
10 Carro Perforador Hidráulico Furukawa HCR910- 2015 2114892
11 Pala Cargadora Komatsu DS
WA-500- 2015 2660014-5
12 Compresor Móvil Doosan (I. Rand) 6
XP1050 2014 Serie 465441UHY80
13 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D WCU
E-01 2011 SERIE Nº YEE00581
14 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-02 2011 SERIE Nº YEE00582
15 Compresor Móvil Ingersol Rand XP1050 2008 Motor M-11 335C
16 Compresor Móvil (*) Ingersol Rand WCU
C-10 2008 -
17 Pala Retroexcavadora Caterpillar P-08 2006 CAT0416DEB2D01506
18 Máquina de Sondeo Sondeq Maquesonda 1999 SERIE 001
19 Pala Cargadora Volvo L-180C P-09 1998 L180CV3033
20 Pala Cargadora (*) Volvo L-180V 1998 L-180V1463
21 Perforadora a Oruga (*) Wolf P-01 1996 -
22 Perforadora a Oruga (*) Wolf P-02 1996 -
23 Compresor Móvil Atlas Copco C-12 1996 AIA0468395
24 Pala Retroexcavadora (*) Case 580 P-07 1995 69880995
25 Tractor Valmet 1280 V-03 1993 36
26 Pala Cargadora Komatzu WA-600 P-02 1991 W010-11097
27 Pala Cargadora Michigan P-10 1990 M8309C49
28 Tractor Valmet 68 1 1988 1606
29 Motoniveladora Huber Warco 1988 -5
30 Pala Cargadora (*) Fiat Allis P-01 1982 R10B9TM0499
31 Topadora Caterpillar D-09 1980 SERIE 97U8814
32 Compresor Móvil (*) Ingersol Rand C-06 MODELO 3306
33 Compresor Móvil Ingersol Rand C-07 147768U85545
34 Compresor Móvil (*) Atlas Copco C-11 AIA0468541
35 Perforadora Atlas Copco ROC- SERIE Nº BRE30691A
36 Perforadora Ingersol Rand P-06
301 SERIE Nº C1242134
37 Perforadora Ingersol Rand P-07 -
38 Perforadora (*) Zoomtrack P-05 -
39 Topadora Caterpillar D8T CAT D8T38800279
40 Topadora Komatzu D355A SERIE 13417
41 Tractor (*) Valmet 885 V-04 SERIE Nº 08854516369
42 Tractor Agrícola Ursus 2812 11967
43 Compresor Móvil Ingersol Rand C-08 .1477608085545
44 Compresor Móvil (*) Atlas Copco XDMS C-15 -
45 Perforadora (*) PWH 5000
1150 PW-01 -
46 Perforadora (*) PWH 5000 PW-02 -
47 Pala Cargadora Case 1845 JAF0196205
48 Pala Cargadora Fiat Allis P-06 - 65U04104
49 Tractor Desmalezadora Gravely 252707 - 15373355
(*) Maquinarias que solo figuran en el Listado de Maquinarias y no en el FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación”.

OBSERVACIÓN Nº 31:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS DE LA INC, QUE NO SE ENCUENTRAN
MATRICULADOS EN LA DIRECCIÓN DE REGISTRO DE AUTOMOTORES (DRA).

 Equipos de Transporte
Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis
1 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1ADXZK 256652
2 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1AD6ZK 256812
3 Camión Mitsubishi Canter 1993 FE444E-A655584
4 Camioneta Mitsubishi C/S L-200 1990 OCNE-140LP0557 (**)
5 Grúa Móvil Grove RT-600E 2005 -

206 Doscientos seis


Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis
6 Camión Volvo NL-10 1998 93KN2CXDOWE663552
7 Camión Volkswagen 7100 1995 9BWVTAP55SDB84537
8 Camioneta Nissan Patrol (Ambulancia) 1995 ARGY-60-210002 (**)
9 Camión Volvo NL-10 1994 9BVN2CXDORE663553
10 Mini Bus Isuzu WFR 1994 - (**)
11 Montacarga(*) Hyster 1991 E6Y-2768H
12 Montacarga(*) Hyster 1991 E6Y-3403S
13 Camioneta Mitsubishi D/C L-200 1990 DJNK1140LR00507 (**)
14 Camión Komatzu HD325-7 2014 7901
15 Motocicleta(*) Kenton Shark 150CC 2009 9PAACBBS99A002365 (**)
16 Grúa Móvil Grove RT-600E 2006 1Y1C253193F
17 Camión KIA K-3600-1 2002 KN3JAP3S5WK099127 (**)
18 Motocicleta (*) Yamaha XT 250 2001 9C64MW00010015215 (**)
19 Camión Volquete Volvo 310 NL-10 1998 93KN2CXDOWE663553
20 Camión con Grúa Ford 12000 L 1996 9BFX2SLM8SDB62398
21 Camión Volkswagen 7100 1995 9BWVTAP0575DB84538 (**)
22 Montacarga Hyster 110 M-03 1995 GY34025
23 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604194
24 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604160
25 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604321
26 Camión Euclid R-32 T-16 1993 R32V523 (**)
27 Camión Euclid R-32 T-17 1993 R32V524
28 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500646 (**)
29 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500648 (**)
30 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500628 (**)
31 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500620
32 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500629
33 Motocicleta(*) Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500626 (**)
34 Camión Euclid R-32 T-15 1991 R32V347 (**)
35 Camioneta Nissan Patrol (Ambulancia) 1990 ARGY60-21-0003 (**)
36 Montacarga Clark M-02 1990 Y-1015115200 (**)
37 Camión con Scania 111 1988 3211419
38 Camión
Tanque de agua Nissan UD90 1981 CK20L30P70 (**)
39 Camión Caterpillar T-12 1980 ----- (**)
40 Camión(*) Scania 111 1980 3211428 (**)
41 Camioneta (*) Land Rover 110 1980 SALLDHAC8BA255481 (**)
42 Camión Caterpillar T-13 ----- 99F-6892 (**)
43 Camión Euclid R-32 T-14 ----- R32V346 (**)
44 Camión Caterpillar 730 T-18 ----- KCAT00730TAGF00379
45 Camión Caterpillar 730 T-19 ----- KCAT00730TAGF00196
46 Camión Caterpillar 730 T-20 ----- KCA00730TAGF00197
47 Montacarga(*) Hyster 110 M-01 ----- EGY3328P (**)
48 Motocicleta Honda CG 125 Motor 2837452 ----- 1708106
49 Motocicleta Honda CG 125 Motor 2837391 ----- 1708203
50 Motocicleta Honda CG 125 Motor 283754 ----- 1708163
51 Motocicleta Honda CG 125 Motor 27188468 1994 170016
52 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031722 ----- 5502319 (**)
53 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031698 ----- 5502320
54 Motocicleta Kawasaki KE100 Motor ----- IB14VC045766 (**)
55 Motocicleta Yamaha V80 Motor 011187
KEGSE205766 ----- 19-011187 (**)
56 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031710 ----- 5502344 (**)
57 Motocicleta Honda 90CC Motor E2025072 ----- 5500580 (**)
58 Motocicleta Honda 90CC ----- ----- -----
59 Motocicleta Kawasaki KE100 Motor ----- JKAKEB14VC045778 (**)
60 Motocicleta Honda 90CC Motor E2144706
KEGSE205778 ----- 5610058 (**)
61 Motocicleta Honda 90CC Motor 302576 ----- 5500582 (**)
62 Motocicleta Kawasaki KE100 ----- ----- ----- (**)
63 Motocicleta Honda 50 Motor 391 1975 693
64 Motocicleta Honda Trail Motor 125-se- ----- 5049436
65 Motocicleta Honda 70 -----
5052289 1979 6399996
66 Motocicleta Honda 70 Motor 6482465 ----- 6248220
67 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001100 (**)
68 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001095 (**)
69 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001093 (**)

207 Doscientos siete


Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis
70 Motocicleta Kawasaki KE100 ----- ----- -----(**)
71 Motocicleta Honda 70 ----- 1980 C70E-6420173
72 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001094 (**)
73 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001051 (**)
74 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ48844001072 (**)
75 Motocicleta Honda 70 Motor C70E6290970 ----- C706145005
76 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001044 (**)
77 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001065 (**)
78 Motocicleta Kawasaki KE100 ----- ----- -----(**)
79 Motocicleta Honda 70 Motor 6223923 ----- -----
8
80 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001063 (**)
81 Motocicleta Kawasaki KE100 ----- ----- ----- (**)
82 Motocicleta Honda 70 Motor C70E6223774 ----- 6181611
83 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001045 (**)
84 Motocicleta Kawasaki KE100 ----- ----- -----(**)
85 Automóvil Citroen 2CV Motor 902039657 ----- 0088KA6725
86 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001032 (**)
87 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001029 (**)
88 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001004 (**)
89 Motocicleta JawaCZ125 ----- ----- CZ4884001054 (**)
90 Motocicleta Honda 70 Motor C70E623868 ----- 6181726
91 Motocicleta Honda ----- ----- -----
92 Motocicleta Honda 90CC Motor C90E2124786 ----- C90/5604194
93 Motocicleta Honda 90CC Motor C90E2124764 ----- -----
94 Motocicleta Honda 90CC Motor C90E2124787 ----- C90/5604195 (**)
95 Montacarga Clark M1 203817 ----- HY35
Fuente: (*) Vehículos que solo figuran en el Listado de Equipos de Transporte y no en el Formulario FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de
Bienes de Uso.
(**) Desuso

 Maquinarias
Ítem Vehículo Marca Modelo Año Chasis
1 Pala Cargadora Komatsu WA380-6 2015 67302
2 Pala Mecánica Mini John Deere 318D 2013 1T0318DKEDG239963
3 Tractor
Cargador Valmet 1580 1993 1580400-0519
4 Tractor Valmet 1580 1993 1580400-0518
5 Pala Cargadora Volvo L-120C -- 162X244684
6 Pala Cargadora Case 1840 -- JAF0190209 (**)
7 Pala Cargadora Caterpillar 226B -- CAT02260226BCMJH09774
8 Topadora (*) Fiat Allis 87610C -- 145 (**)
9 Tractor Ursus 4512 -- O122764
10 Tractor Ursus 4512 -- O116426 (**)
11 Carro Perforador Hidráulico Furukawa HCR910- 2015 2114892
12 Pala Cargadora Komatsu WA-500-6
DS 2015 2660014-5
13 Compresor Móvil Doosan (I. Rand) XP1050 2014 Serie 465441UHY80
14 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-01
WCU 2011 SERIE Nº YEE00581
15 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-02 2011 SERIE Nº YEE00582
16 Compresor Móvil Ingersol Rand XP1050 2008 Motor M-11 335C
17 Compresor Móvil (*) Ingersol Rand C-10
WCU 2008 -
18 Pala Retroexcavadora Caterpillar P-08 2006 CAT0416DEB2D01506
19 Máquina de Sondeo Sondeq Maquesonda 1999 SERIE 001
20 Pala Cargadora Volvo L-180C P-09 1998 L180CV3033
21 Pala Cargadora (*) Volvo L-180V 1998 L-180V1463 (**)
22 Perforadora a Oruga (*) Wolf P-01 1996 - (**)
23 Perforadora a Oruga (*) Wolf P-02 1996 - (**)
24 Compresor Móvil Atlas Copco C-12 1996 AIA0468395
25 Pala Retroexcavadora (*) Case 580 P-07 1995 69880995
26 Tractor Valmet 1280 V-03 1993 36
27 Pala Cargadora Komatzu WA-600 P-02 1991 W010-11097 (**)
28 Tractor Valmet 68 V-02 1990 M-697 (**)
29 Pala Cargadora Michigan P-10 1990 M8309C49 (**)
30 Tractor Valmet 68 1 1988 1606
31 Motoniveladora Huber Warco 1988 -5

32 Pala Cargadora (*) Fiat Allis P-01 1982 R10B9TM0499 (**)


208 Doscientos ocho
Ítem Vehículo Marca Modelo Año Chasis
33 Pala Cargadora Caterpillar P-03 1980 88J1117 (**)
34 Topadora Caterpillar D-09 1980 SERIE 97U8814(**)
35 Compresor Móvil (*) Ingersol Rand C-06 -- MODELO 3306
36 Compresor Móvil Ingersol Rand C-07 -- 147768U85545
37 Compresor Móvil (*) Atlas Copco C-11 -- AIA0468541
38 Perforadora Atlas Copco ROC-301 -- SERIE Nº BRE30691A (**)
39 Perforadora Ingersol Rand P-06 -- SERIE Nº C1242134
40 Perforadora Ingersol Rand P-07 -- -
41 Perforadora (*) Zoomtrack P-05 -- - (**)
42 Topadora Caterpillar D8T CAT -- D8T38800279
43 Topadora Komatzu D355A -- SERIE 13417
44 Tractor (*) Valmet 885 V-04 -- SERIE Nº 08854516369
45 Tractor Agrícola Ursus 2812 -- 11967
46 Compresor Móvil Ingersol Rand C-08 -- .1477608085545
47 Compresor Móvil (*) Atlas Copco XDMS C-15 -- -
48 Perforadora (*) PWH11505000 PW-01 -- -
49 Perforadora (*) PWH 5000 PW-02 -- -
50 Pala Cargadora Case 1845 -- JAF0196205 (**)
51 Pala Cargadora Michigan P-04 1975 Motor 30100336
52 Pala Cargadora Fiat Allis P-06 - 65U04104 (**)
53 Tractor Desmalezadora Gravely 252707 - 15373355
Fuente: (*) Maquinarias que solo figuran en el Listado de Maquinarias y no el Formulario FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de
Revalúo y Depreciación”.
(**) Desuso

OBSERVACIÓN Nº 33:
EQUIPOS DE TRANSPORTE DE LA INC, QUE NO FIGURAN EN EL INFORME PROPORCIONADO
POR LA DINATRAN.

Ítem Vehículo Marca Modelo Año Chasis


1 Camioneta Hyundai Santafé 2015 KMHSU81XBFU375704
2 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT001396
3 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT000222
4 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1ADXZK 256652
5 Automóvil Nissan Tiida Sedan 2015 3N1CC1AD6ZK 256812
6 Camioneta Mitsubishi Montero 2001 14NYLNV78WIY000629
7 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT000223
8 Camión Scania P360CB6X4Z 2015 9BS96X400F3869665
9 Montacarga Clark C50SD 2015 P455D-0566-9883KF
10 Grúa Móvil Grove RT-600E 2005 -
11 Camión Volvo NL-10 1994 9BVN2CXDORE663553
12 Camioneta Isuzu D-MAX 2015 MPATFS86JGT001395
13 Camión Komatzu HD325-7 2014 7901
14 Camión Komatzu HD325-7 2014 7944
15 Motocicleta (*) Kenton Shark 150CC 2009 9PAACBBS99A002365
16 Camión Randon RK 435 N T-10 2006 5A435NSACB0076
17 Grúa Móvil Grove RT-600E 2006 1Y1C253193F
18 Camión KIA K-3600-1 2002 KN3JAP3S5WK099127
19 Camión KIA K-3600-2 2002 KN3JAP3S5WK099130
20 Motocicleta Yamaha XT 250 2001 9C64MW00010015215
21 Camión Euclid R-32 T-16 1993 R32V523
22 Camión Euclid R-32 T-17 1993 R32V524
23 Camión Euclid R-32 T-15 1991 R32V347
24 Camión con Scania 111 1988 3211419
25 Tanque de agua
Camión Nissan UD90 1981 CK20L30P70
26 Camión Caterpillar T-12 1980
27 Grúa Móvil P&H Omega 1980 2551517D1
28 Camión (*) Scania 111 1980 3211428
29 Camioneta (*) Land Rover 110 1980 SALLDHAC8BA255481
30 Camión Caterpillar T-13 99F-6892
31 Camión Euclid R-32 T-14 R32V346
32 Camión Caterpillar 730 T-18 KCAT00730TAGF00379
33 Camión Caterpillar 730 T-19 KCAT00730TAGF00196
34 Camión Caterpillar 730 T-20 KCA00730TAGF00197

209 Doscientos nueve


Ítem Vehículo Marca Modelo Año Chasis
35 Montacarga Hyster 110 M-03 1995 GY34025
36 Montacarga Clark M-02 1990 Y-1015115200
37 Montacarga (*) Hyster 110 M-01 EGY3328P
(*) Vehículos que solo figuran Listado de Vehículos y no en el Formulario FC 7.1 “Cuadro demostrativo de Revalúo y Depreciación”
con Informe proveído por la DINATRAN.

OBSERVACIÓN Nº 34:
RODADOS SUBASTADOS QUE AUN SIGUEN REGISTRADOS EN LA DINATRAN Y EN EL SISTEMA
INFORMÁTICO DE LA DIRECCIÓN DEL REGISTRO DE AUTOMOTORES A NOMBRE DE LA INC.

ÍTEMS CHASSIS TIPO VEHICULO MARCA AÑO CHAPA MOTOR NRO


1 SNE57ASZ-000321 AUTOMOVIL MITSUBISHI 1995 AP-0001 4D68-RM6644
2 JAATFS54HS7101016 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-004 966996
3 JAATFS54HS7101017 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-006 996864
4 JAATF54HS7101018 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-007 966947
5 JAATFS54HS7101103 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-015 968808
6 JAATFS54HS7101115 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-005 969462
7 JAATFS54HP7103366 CAMIONETA ISUZU 1993 AP-010 782500
8 JAATFS54HP7103400 CAMIONETA ISUZU 1993 AP-009 783092
9 JAATFS54HP7103365 CAMIONETA ISUZU 1993 AP-011 782529
10 JAATFS54HS7101102 CAMIONETA ISUZU 1995 AP-004 968713
11 JAATES54HS7101101 CAMIONETA ISUZU 1994 AP-006 968546
12 DJNK34MP01812 CAMIONETA MITSUBISHI 1992 AP-007 4D56DU3922

OBSERVACIÓN Nº 36:
INCUMPLIMIENTO DE LA LEY Nº 704/95 “QUE CREA EL REGISTRO DE AUTOMOTORES DEL
SECTOR PÚBLICO Y REGLAMENTA EL USO Y TENENCIA DE LOS MISMOS”.

Art. 4º Art. 5º Art. 5° Uso


Art. 4º
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Placa Logotipo Oficial RASP
Tarjeta
Identif. Pintado Exclusivo
1 Camioneta Hyundai Santafé 1396 NO NO NO NO NO
2(**) Camión KIA K-3600-2 KN3JAP3S5WK099130 NO NO NO NO NO
3 Camioneta Isuzu D-MAX MPATFS86JGT000222 NO NO PLOTEADO PLOTEADO NO
4 Automóvil Nissan Tiida Sedan 3N1CC1ADXZK 256652 NO NO PLOTEADO PLOTEADO NO
5 Automóvil Nissan Tiida Sedan 3N1CC1AD6ZK 256812 NO NO PLOTEADO PLOTEADO NO
6 Camioneta Volkswagen Saveiro 9BWED05X65P011296 NO NO PLOTEADO NO SI
7 Camioneta Volkswagen Saveiro 9BWED05X25P018813 NO NO BORROSO SI SI
8 Camioneta Mitsubishi Montero 14NYLNV78WIY000629 NO NO NO NO NO
9(**) Automóvil Alfa Romeo TD146 ZAR93000004060422 NO NO NO NO NO
10 Camión Mitsubishi Canter FE444E-A655584 NO NO PLOTEADO NO SI
11(**) Camioneta Mitsubishi C/S L-200 OCNE-140LP0557 NO NO NO NO NO
12 Camioneta Isuzu D-MAX MPATFS86JGT000223 NO NO PLOTEADO SI NO
13 Camión Scania P360CB6X4Z 9BS96X400F3869665 NO NO CALCOMANIA CALCOMANIA NO
14 Montacarga Clark C50SD P455D-0566-9883KF NO NO SI NO NO
15 Grúa Móvil Grove RT-600E ---- NO NO NO NO NO
16 Camión Volvo NL-10 93KN2CXDOWE663552 NO NO NO NO NO
17 Camión Volkswagen 7100 9BWVTAP55SDB84537 NO NO SI BORROSO SI
Patrol
18(**) Camioneta Nissan ARGY-60-210002 NO NO NO NO NO
(Ambulancia)
19 Camión Volvo NL-10 9BVN2CXDORE663553 NO NO NO NO NO
20(**) Mini Bus Isuzu WFR JADWFRG2FS7100078 NO NO NO NO NO
21(**) Camioneta Isuzu KB JAATFS54HP7103411 NO NO SI SI SI
22(*) Montacarga Hyster ---- E6Y-3403S NO NO NO NO NO
23(**) Camioneta Mitsubishi D/C L-200 DJNK1140LR00507 NO NO NO NO NO
24 Camioneta Isuzu D-MAX MPATFS86JGT001395 NO NO CALCOMANIA SI NO
25 Camión Komatzu HD325-7 7901 NO NO SI NO NO
26 Camión Komatzu HD325-7 7944 NO NO SI NO NO
27(*)
Motocicleta Kenton Shark 150CC 9PAACBBS99A002365 N/A N/A NO NO NO
(**)
Randon RK 435
28 Camión T-10 5A435NSACB0076 NO NO NO NO NO
N
29 Grúa Móvil Grove RT-600E 1Y1C253193F NO NO NO NO NO
30 Camioneta Chevrolet S10 9BG138BC05C401397 NO NO SI SI SI
210 Doscientos diez
Art. 4º Art. 5º Art. 5° Uso
Art. 4º
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Placa Logotipo Oficial RASP
Tarjeta
Identif. Pintado Exclusivo
31(**) Camioneta Chevrolet S-10 9bg138bco50404971 NO NO SI SI SI
32(**) Camión KIA K-3600-1 KN3JAP3S5WK099127 NO NO NO NO NO
33(*)
Motocicleta Yamaha XT 250 N/A N/A NO NO NO
(**) 9C64MW00010015215
Camión
34 Volvo 310 NL-10 93KN2CXDOWE663553 NO NO NO NO NO
Volquete
Camión con
35 Ford 12000 L 9BFX2SLM8SDB62398 NO NO SI SI SI
Grúa
36(**) Camión Volkswagen 7100 9BWVTAP0575DB84538 NO NO NO NO NO
37 Montacarga Hyster 110 M-03 GY34025 NO NO SI SI NO
38(*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905604194 N/A N/A NO NO NO
39(*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905604160 N/A N/A NO NO NO
40(**) Camión Euclid R-32 T-16 R32V523 NO NO SI SI NO
41 Camión Euclid R-32 T-17 R32V524 NO NO NO NO NO
42(*)
Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500646 N/A N/A NO NO NO
(**)
43(*)
Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500648 N/A N/A NO NO NO
(**)
44(*)
Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500628 N/A N/A NO NO NO
(**)
45(*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500629 N/A N/A NO NO NO
46(*)
Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500626 N/A N/A NO NO NO
(**)
47(**) Camión Euclid R-32 T-15 R32V347 NO NO SI SI NO
Patrol
48(**) Camioneta Nissan ARGY60-21-0003 NO NO NO NO NO
(Ambulancia)
49(**) Montacarga Clark M-02 Y-1015115200 NO NO NO NO NO
Camión con
50 Tanque de Scania 111 3211419 NO NO SI SI NO
agua
51(**) Camión Nissan UD90 CK20L30P70 NO NO SI SI BORROSO
52(**) Camión Caterpillar T-12 ---- NO NO NO NO NO
53(*)
Camión Scania 111 3211428 NO NO SI SI SI
(**)
54(*)
Camioneta Land Rover 110 SALLDHAC8BA255481 NO NO NO NO NO
(**)
55(**) Camión Caterpillar T-13 99F-6892 NO NO NO NO NO
56(**) Camión Euclid R-32 T-14 R32V346 NO NO SI SI NO
57 Camión Caterpillar 730 T-18 KCAT00730TAGF00379 NO NO NO NO NO
58 Camión Caterpillar 730 T-19 KCAT00730TAGF00196 NO NO NO NO NO
59 Camión Caterpillar 730 T-20 KCA00730TAGF00197 NO NO NO NO NO
60(*)
Montacarga Hyster 110 M-01 EGY3328P NO NO NO NO NO
(**)
61(**) Grúa Móvil P&H Omega ---- 2551517D1 NO NO NO NO NO
Motor
62(**) Motocicleta Honda 90CC 5502319 N/A N/A NO NO NO
2031722
Kawasaki Motor
63(**) Motocicleta IB14VC045766 N/A N/A NO NO NO
KE100 KEGSE205766
64(**) Motocicleta Yamaha V80 Motor 011187 19-011187 N/A N/A NO NO NO
Motor
65(**) Motocicleta Honda 90CC 5502344 N/A N/A NO NO NO
2031710
Motor
66(**) Motocicleta Honda 90CC 5500580 N/A N/A NO NO NO
E2025072
Kawasaki Motor
67(**) Motocicleta JKAKEB14VC045778 N/A N/A NO NO NO
KE100 KEGSE205778
Motor
68(**) Motocicleta Honda 90CC 5610058 N/A N/A NO NO NO
E2144706
69(**) Motocicleta Honda 90CC Motor 302576 5500582 N/A N/A NO NO NO
Motor
70(**) Motocicleta Honda 90CC C90/5604195 N/A N/A NO NO NO
C90E2124787
71(**) Motocicleta Honda XL 125 Motor 01806 1806 N/A N/A NO NO NO
Kawasaki
72(**) Motocicleta ---- ---- N/A N/A NO NO NO
KE100
Kawasaki
73(**) Motocicleta ---- ---- N/A N/A NO NO NO
KE100
Kawasaki
74(**) Motocicleta ---- ---- N/A N/A NO NO NO
KE100
Kawasaki
75(**) Motocicleta ---- ---- N/A N/A NO NO NO
KE100
76(**) Motocicleta Kawasaki ---- ---- N/A N/A NO NO NO
211 Doscientos once
Art. 4º Art. 5º Art. 5° Uso
Art. 4º
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Placa Logotipo Oficial RASP
Tarjeta
Identif. Pintado Exclusivo
KE100
(*) Equipos de transporte que solo figuran en el Listado de Equipos de Transporte y no en el FC 7.1 "Cuadro Demostrativo de Revalúo y
Depreciación" al 31/12/2015.
(**) Equipos de transporte en desuso.

OBSERVACIÓN N° 37:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS EN DESUSO Y DESMANTELADOS.

A) Avion, Rodados y Maquinarias en desusos, algunos desmantelados, siguen figurando en el


Inventario General de Bienes de Uso al 31/12/15.

 Administración Central – Equipos de Transporte


Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: En desuso, se encontraba en un taller
Camión Marca KIA, K3600 / 335, Chassis No.
1 250421010166 0 particular en Limpio aproximadamente 8 años, sin
KN3J AP3S5WX099130, motor N° SH 041762. motor, caja, rueda trasera falta uno cada lado.
Avión, Tipo ZP-TJK, Marca BeechCraft, Modelo
1981, motor no LYCOMING-IGSO 540, chasis
2 250401020103 0 S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio hace 3
N°lD 499 de 12 cilindros procedencia norte años aproximadamente. En proceso de subasta.
americana.- Lugar de resguardo Base Aérea Silvio Petirossi.

 Fábrica Villeta – Equipos de Transporte


Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra en el predio de la INC
Automóvil Marca Alfa Romeo, Modelo TD 146, Villeta, como chatarra, desuso, sin asiento.
1 250401020215 0
motor N° 67501, chasis N° ZAR93000004060422. S/Informe INC: Motor averiado. Fecha de paro año
2010.
S/Verificación: En desuso hace aproximadamente 4
Camioneta Tipo Ambulancia Marca Nissan, motor años, con problemas de motor y tren delantero.
2 250411010281 0
TD424169, chasis N° ARGY-60-210002. S/Informe INC: Problema de tren delantero y
trasero. Fecha de paro año 2010.
S/Verificación: s/ documento, depositado en el
Minibús Marca Isuzu, Modelo 1994, chasis N° predio de INC – Villeta como chatarra, desuso, sin
3 250404050069 0
JADWFR62FS7100078. motor ni caja de cambio. S/Informe INC: Sin motor
(traído de la oficina Central).
S/Verificación: En el predio de INC Villeta
Camioneta Marca Isuzu, Doble Cabina, chasis N° depositado como chatarra. Le falta parte del motor,
4 250404050017 0
JAATFS54AP7103411. en desuso. S/Informe INC: Avería (traído de la
oficina Central).
S/Verificación: En desuso, depositado en el predio
Camioneta Marca Mitsubishi L-200 Doble Cabina,
de chatarras de INC-Villeta, sin motor ni caja de
5 250404010031 motor N° 4D56-4D56, chasis no DJMKI11- 0
cambio. S/Informe INC: Motor averiado (de la
140lR00507. oficina Central).
S/Verificación: En desuso en predio de Depósito de
Camioneta Marca Mitsubishi L200 Cabina Simple, chatarras, INC Villeta, le falta partes del motor.
6 250404080045 0
chassis N° OCNE-140LP0557. S/Informe INC: Motor averiado. Fecha de paro año
2015.
S/Verificación: Fuera de servicio 6 años, se trajo de
Sajonia corresponde a Vallemí, problema de
transmisión, sistema hidráulico y motor. Se compro
Camión Cat-769 Con Motor Caterpillar, chasis N° de los EEUU, un motor para remplazar se coloco y
7 250421260053 0
99F6897. no funcionó, se engrano y está en la carrocería en la
intemperie, la cabina totalmente desmantelado.
S/Informe INC: Sin motor (traído de fábrica
Vallemí).
Motocicleta Marca Honda C-90 CC., chasis N° C90- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
8 250415010154 0
5500582. averiado.
Motocicleta Marca Honda C-90 CC., chasis N° C90- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
9 250411070042 0
5502319. averiado.
Motocicleta Marca Honda C-90 CC., chasis N° C90- S/Verificación: Sin motor, desmantelado. S/Informe
10 250413010021 0 INC: Motor averiado.
5502344.
Motocicleta Marca Kawasaki Ke-10, chasis N° S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
11 250413010052 0
GSE205778. averiado.
Motocicleta Marca Kawasaki Ke-10, chasis N° S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
12 250412010071 0
GSE205766. averiado.
Motocicleta Marca Honda C-90 CC., chasis N° C90- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
13 250413140007 0
5610058. averiado.
Motocicleta Marca Honda C-90 CC., chasis N° C90- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
14 250413010022 0
5500580. averiado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
15 250413010018 Motoneta Marca Yamaha Modelo V-8, chasis N° 0
averiado.
212 Doscientos doce
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
19L-011187.

 Fábrica Vallemí – Equipos de Transporte


Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio desde
Camión Volquete Fuera De Ruta Marca Volvo Mb, el 24/02/2013, sin motor puesto, el motor se
1 250421220065 modelo Euclid, t-15 motor nº 0 encuentra para reparación con problema de
ID122KE183173206,chassis Nº R32V347. transmisión en el taller. S/Informe INC: En desuso,
parado desde el 24/02/2012.
S/Verificación: Motor desmontado. Se halla en el
Camión Volquete Marca Volvo Modelo Euclid T-16 taller mecánico de la fábrica. En desuso desde el
2 250421220084 Motor Nº TD122KE183194375, chassis N° 0 04/2010, sin ruedas, con problemas de motor y
R32V523. transmisión. S/Informe INC: En desuso, parado desde
el 20/07/2002.
S/Verificación: Sin asiento, tablero en mal estado, sin
Camión Marca KIA, Color azul, Modelo K3600S,
batería, en desuso desde el 17/03/2012 por problema
3 250421010165 Motor N° SH041757, Chassis 0
de caja de cambio y sistema de freno. S/Informe INC:
NºKN3JAP355WK099127 En desuso, parado desde el 23/03/2012.
S/Verificación: En desuso desde el mes de noviembre
Camion Playero Marca Nissan Nov-,
4 250421260007 0 del 2004 por problema de motor. S/Informe INC: En
chassisCK20L30P70 desuso, parado desde el 02/02/2003.
S/Verificación: En desuso, totalmente desarmado,
Montacarga, Marca Clark M-02 Motor No. motor totalmente desmantelado y carente de piezas,
5 250421260047 0
Ld.22644U, chassis Nº Y101511-5200, año 1982. fuera de servicio desde 11/2008. S/Informe INC: En
desuso, parado desde el 30/01/2008.
S/Verificación: En desuso, motor desmontado,
totalmente desarmado, solo posee block, sin ruedas,
Camión Volquete Fuera De Ruta Marca Volvo Mb, motor se halla en el depósito del taller mecánico. Se
6 250421220066 modelo Euclid T-14, motor nº TD122KE183173203, 0 encuentra fuera de servicio desde el 23/06/2003 por
chassis N° R32V346 problema de sistema de transmisión y motor.
S/Informe INC: En desuso, parado desde el
24/02/2012.
S/Verificación: En desuso con problema de motor,
Camión Volkswagen 7100,Motor No.
caja de cambio, se encuentra parado desde el
7 250421220100 Mwm941011001519, chassis N° 0
31/08/2003. S/Informe INC: En desuso, parado desde
9BWVTAP57SDB84538.- el 26/04/2012.
S/Verificación: En desuso, carente del sistema de
transmisión, fuera de servicio desde 09/2008 por
Ambulancia Marca Nissan Patrol 4 X 4, Motor Nº problemas de bomba y pico inyectores, fueron
8 250429010202 0
TD42-110116, Chasis Nº ARGY60-210003.- remitidos a la sede central para su reparación y nunca
fueron devueltos. S/Informe INC: En desuso, parado
desde el 08/07/2010.
S/Verificación: El motor se encuentra en la Fábrica
Camión Cat-769 Con Motor Caterpillar Diesel,turbo
Villeta, estado malo, en desuso aproximadamente 9
9 250421260052 alimentado de 450 HP, capacidad nominal de carga 0
años. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
de 45 toneladas.- 20/01/2008.
S/Verificación: Sin motor, colocado a la camioneta
Chevrolet S10 color gris, en desuso, no posee ruedas
Camioneta S10 Doble Cabina, Marca Chevrolet,
2 lado conductor, fuera de servicio desde
10 250421010203 color azul, modelo 138BCS año 2005, motor N° 0
agosto/2014, por problema de caja de dirección y
40704183863, chasis Nº 9BG138BC05C404971.- bomba. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
29/06/2014.
Montacarga, Marca Clark M-01, Motor No.203 817, S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En
11 250421260046 0
chassis Nº HY 35, año 1975.- desuso, parado desde el 26/11/2012.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
12 250421010202 Motocicleta Marca Kawasaki Ke-100.- 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
13 250421190078 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001100 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
14 250421190079 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001095 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
15 250421220099 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001093 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
16 250421220139 Motocicleta Marca Kawasaki Ke-100.- 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
17 250421340006 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001094 0
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
213 Doscientos trece
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
18 250422070004 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001051 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
19 250422090026 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001072 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
20 250422120066 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001044 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001065.
21 250422250005 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
Sólo armege.- caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
22 250422250015 Motocicleta Marca Kawasaki KE-100.- 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex
usina, las piezas se encuentran desarmadas. S/Informe
Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001063.
23 250423010062 0 INC: Que las reparaciones de la misma va salir muy
Sólo armege.- caro a la INC, parado prácticamente desde el año
2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
24 250423010109 Motocicleta Marca Kawasaki KE-100.- 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en el patio
de trabajo de la CIE. S/Informe INC: Que las
25 250423020017 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001045 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
26 250423040037 Motocicleta Marca Kawasaki KE-100.- 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en el patio
de trabajo de la CIE. S/Informe INC: Que las
27 250424170115 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001004 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en el patio
de trabajo de la CIE. S/Informe INC: Que las
28 250424180014 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001054 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en el patio
de trabajo de la CIE. S/Informe INC: Que las
29 250424140015 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001032 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en el patio
de trabajo de la CIE. S/Informe INC: Que las
30 250424170114 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001029 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Que las
Moto Marca Honda C-90 Motor No. C-90E2124787,
31 250429010072 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
Chassis N° C90/5604195. - parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.

 Fábrica Villeta- Maquinarias


Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Desmantelado, hace aproximadamente
Pala Cargadora Case 1840, Motor No. 45477181,
1 250611010278 0 6 años en desuso. S/Informe INC: Avería de motor.
Chasis Nº JAF0190209.- Fecha de paro año 2010.
S/Verificación: Desmantelado, aproximadamente 15
Pala Cargadora Case 1845, Motor No. 45395856,
2 250611010280 0 años en desuso. S/Informe INC: Avería de motor.
Chassis Nº JAF0196205.- Fecha de paro año 2007.
S/Verificación: En desuso hace aproximadamente 3
Pala Cargadora, Marca Fiat –Allis, chasis N° años, problema de motor y sistema de freno.
3 250621260042 0
65U04104. S/Informe INC: Sin motor (traído de Vallemi). Fecha
de paro año 2013.
S/Verificación: En desuso aproximadamente 3 años,
Tractor Agrícola Marca Ursus, Modelo 2812 con con problema de motor desmantelado el motor, no está
4 250611010272 0
motor Nº P233709C, Chassis Nº 0116426. puesto por él. S/Informe INC: Problema de motor.
Fecha de paro año 2014.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC:
5 250611010175 Rastra Aradora Modelo Cri, Nro. Disco 32/28 U. 0
destrucción de la aradora (dientes). Fecha de paro año
214 Doscientos catorce
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC:
6 250611190018 Una Cámara Frigorífica Incomp.C/ 0 Desmontado (es heladera Industrial). Fecha de paro
año 1996.

 Fábrica Vallemí- Maquinarias


Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra fuera de servicio
aproximadamente desde el 2011, con problema de
Pala Cargadora Marca Komatsu, Modelo WA-600-1
1 250621220070 0 bomba hidráulica de transmisión y convertidor.
motor Nº S60170-114975, chassis Nº 11097. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
07/12/2012.
S/Verificación: Fuera de servicio desde el mes de
mayo del 2010, por problema de bomba hidráulica,
enviada a Asunción, Sede Central para su reparación y
2 250621220083 Pala Cargadora Michigan 1270. 0
no fueron reparados hasta la fecha, porque dicha
reparación es costosa. S/Informe INC: En desuso,
parado desde el 02/05/2010.
S/Verificación: Motor desmontado, ubicado en el taller
de la institución, radiador ubicado en el taller de la
Pala Cargadora, Marca Caterpillar No. P-03 marca institución. Fuera de servicio desde el mes de
3 250621260038 0
Caterpillar Nº P_03, motor Nº 88 J 1117, año 1968. noviembre del 2008, por problema de transmisión
(falta provisión de repuesto). S/Informe INC: En
desuso, parado desde el 17/12/2007.
S/Verificación: En desuso, sin ruedas, desarmado,
Tractor Corpidora Marca Valmet, No.2, Motor Nº
entre malezas. Fuera de servicio desde el mes de
4 250621260050 0229.03.25697, chassis Nº 068.007.02181, año 0
febrero 2009 por problema de motor. S/Informe INC:
1987. En desuso, parado desde el 21/01/2008.
S/Verificación: En desuso, problema de transmisión,
Grúa móvil, marca P&H Omega, motor Nº. motor y sistema hidráulico, parado desde el
5 250621260051 0
GD0203248, chassis Nº J 1517 D, año 1981. 24/01/2013. S/Informe INC: En desuso, parado desde
el 24/01/2013.
Un grupo electrógeno de 250 KVA, diesel marca
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En
6 250621370001 MWM con motor diesel, procedencia Brasilera, con 0
desuso, parado desde el 12/02/2014.
accesorios.
S/Verificación: En desuso, se encuentra parado
Pala Cargadora Marca Volvo L-180, Motor Nº.122E desde abril 2012 aproximadamente, sin diferencial
250621260064 delantero, cubierta se encuentra en la gomería, sin
7 185/219312, Chassis Nº 1-180V12231.- 0
pala, problema de cilindro hidráulico, según FC 7.1
figura en la Fábrica de Villeta. S/Informe INC: En
desuso.
Perforadora Sobre Oruga, Marca Ingersoll Rand S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En
8 250621220013 0
modelo ECM 350. desuso, parado desde el 05/02/2010.
Un Vagon Perforador Autopropulsada S/Oruga S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En
9 250621220026 0
marca Atlas Copco serie Nº 30691 A, con martillo. desuso, parado desde el 05/07/2009.
Topadora Marca Caterpillar No.D-9H, Motor Nº D- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En
10 250621260024 0
353 E 97U8814chassis Nº 90V-5772, año 1978. desuso, parado desde el 15/04/2005.

B) Equipos de Transporte y Maquinarias en desuso, desmantelados no inventariados.

 Equipos de Transporte

 Fábrica Villeta
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Nº Observación
Motocicleta , motor N° C- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
1 Honda 70 -----
70E-6580185 averiado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
2 Motocicleta Honda 90 C90-5500570
averiado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
3 Motocicleta Jawa 125 CZ4884001071
averiado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
4 Motocicleta Jawa 125 CZ4884001064
averiado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
5 Motocicleta Jawa 125 CZ4884001060
averiado.
S/Verificación: En desuso, sin motor, desmantelado.
6 Motocicleta Honda 70 C70-6259908
S/Informe INC: Sin motor, desarmado.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
7 Motocicleta Jawa 125 CZ4884001015
averiado.
S/Verificación: En desuso, desmantelado. S/Informe
8 Motocicleta Jawa 125 CZ4884001049
INC: Motor averiado.

215 Doscientos quince


N° Vehículo Marca Modelo Chasis Nº Observación
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Motor
9 Motocicleta Honda 125 CG125-1708166
averiado.

 Fábrica Vallemí
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Nº Observación
S/Verificación: Estado malo, totalmente deteriorado. En la intemperie, sin
1 Camión Scania 111 3211428
motor, desmantelado. S/Informe INC: En desuso, parado desde el 07/02/2000.
S/Verificación: En desuso, sin asientos, fuera de servicio desde
Land
2 Camioneta 110 SALLDHAC8BA255481 mayo/2008 por problemas de avería de caja de cambio. S/Informe INC: En
Rover
desuso, parado desde el 25/05/2009.
3 Motocicleta Kenton Shark 9PAACBBS99A002365 S/Verificación: En desuso.
4 Motocicleta Yamaha XT250 9C64MW00010015215 S/Verificación: En desuso.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
5 Motocicleta Honda C-90 C90-5500624
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
6 Motocicleta Honda C-90 C90-5500626
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso hace aproximadamente 2 años. . S/Informe INC:
7 Motocicleta Honda C-90 C90-5500648 Las reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC, parado algunas desde
el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
8 Motocicleta Honda C-90 C90-5500628
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
9 Motocicleta Honda C-90 C90-5500638
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
10 Motocicleta Honda C-90 C90-5500646
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: En desuso. . S/Informe INC: Las reparaciones de la misma va
11 Motocicleta Honda C-90 C90-5500645
salir muy caro a la INC, parado algunas desde el 2008 y otros desde el 2010.
S/Verificación: Estado malo. El chassis no pudo ser visualizado, el motor
Hyster
12 Montacarga M-01 EGY3328P se halla ubicado en el taller. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
110
26/11/2012.

 Fábrica Villeta – Maquinarias


N° Descripción Marca Modelo Chasis Observación
S/Verificación: Fuera de servicio aproximadamente 4
años, problema de motor y sistema rodante. Ubicado
1 Topadora. Fiat Allis 950R 10C 5700004145
en Taller de Automotores. S/Informe INC: Avería de
tren de rodaje. Fecha de paro año 2011.
S/Verificación: Ubicado en la Embolsadora de
Compresor de Aire Ingersoll Rand-
2 ---- Serial N° M93-7019 Cemento (Sin Código Patrimonial). S/Informe INC:
Estacionario. Centac
Avería mecánica.
S/Verificación: Ubicado en Molino de Cemento (Sin
Serie N°
3 Compresor. Ingersoll Rand Modelo SSR ML 200 Código Patrimonial). S/Informe INC: Averiado
93M200E73104
severamente por incendio.

 Fábrica Vallemí – Maquinarias


N° Descripción Marca Modelo Año Chasis Observación
S/Verificación: Fuera de servicio aproximadamente
1 Pala Cargadora Fiat Allis P-01 1982 R10B9TM0499 4 años, problema de motor y sistema rodante.
S/Informe INC: En desuso, parado desde el 22/11/2007.
S/Verificación: Falta reparación general de mando
final, estado regular, fuera de servicio desde el
2 Pala Cargadora Volvo L-180V - 1998 L-180V1463
27/07/15. S/Informe INC: En desuso, parado desde el
01/07/2015.
S/Verificación: En desuso aproximadamente más de
5 años, desmantelado, se encuentra entre las malezas
3 Perforadora a Oruga Wolf P-01 1996 - a la intemperie, no se puede identificar chassis, serie,
debido a que se encuentra oxidado. S/Informe INC:
En desuso, parado desde el 10/06/2012.
S/Verificación: En desuso aproximadamente más de
5 años, desmantelado en la intemperie, se encuentra
4 Perforadora Zoomtrack P-05 - - entre las malezas, no se puede identificar serie,
debido a que se encuentra oxidado. S/Informe INC:
En desuso, parado desde el 17/06/2007.
S/Verificación: En desuso aproximadamente más de
5 años, desmantelado, se encuentra entre las malezas
5 Perforadora a Oruga Wolf P-02 1996 - a la intemperie, no se puede identificar chassis, serie,
debido a que se encuentra oxidado. S/Informe INC:
En desuso.

216 Doscientos dieciséis


OBSERVACIÓN N° 38:
RODADOS Y MAQUINARIAS OBSERVADOS EN EL INFORME FINAL DISPUESTO POR RES. CGR N°
75/12, COMO INSERVIBLE Y EN DEUSO AUN NO FUERON REPARADOS NI LLEVADOS A
SUBASTA PÚBLICA.

 Equipos de Transporte que figuran en el Inventario de Bienes de Uso al 31/12/15:


 Fábrica Villeta:
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Se encuentra en el predio de la INC Villeta,
Automóvil marca Alfa Romeo, Modelo TD 146,
1 250401020215 0 como chatarra, desuso, sin asiento. S/Informe INC: Motor
motor N° 67501, chasis N° ZAR93000004060422. averiado. Fecha de paro año 2010.
S/Verificación: En desuso ubicado en el predio de INC
Camioneta marca Isuzu, Doble Cabina, chasis N°
2 250404050017 0 Villeta depositado como chatarra. Le falta parte del motor.
JAATFS54AP7103411. S/Informe INC: Avería (traído de la oficina Central).
Camioneta marca Mitsubishi L-200 Doble Cabina, S/Verificación: Desmantelado, ubicado en el predio de
3 250404010031 motor N° 4D56-4D56, chasis no DJMKI11- 0 chatarras de INC-Villeta, sin motor ni caja de cambio.
140lR00507. S/Informe INC: Motor averiado (de la oficina Central).

 Fábrica Vallemí:
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Motor desmontado, ubicado en el taller
Camión Volquete marca Volvo Modelo Euclid T-
mecánico de la fábrica. En desuso desde el 04/2010, sin
1 250421220084 16 Motor Nº TD122KE183194375, chassis N° 0
ruedas, con problemas de motor y transmisión. S/Informe
R32V523. INC: En desuso, parado desde el 20/07/2002.
S/Verificación: En desuso desde el mes de noviembre del
Camion Playero marca Nissan Nov-,
2 250421260007 0 2004 por problema de motor. S/Informe INC: En desuso,
chassisCK20L30P70. parado desde el 02/02/2003.
S/Verificación: En desuso, totalmente desarmado, motor
Montacarga, marca Clark M-02 Motor No. totalmente desmantelado y carente de piezas, fuera de
3 250421260047 0
Ld.22644U, chassis Nº Y101511-5200, año 1982. servicio desde 11/2008. S/Informe INC: En desuso, parado
desde el 30/01/2008.
S/Verificación: En desuso, motor desmontado, totalmente
desarmado, solo posee block, sin ruedas, motor se halla en
Camión Volquete Fuera de Ruta marca Volvo Mb,
el depósito del taller mecánico. Se encuentra fuera de
4 250421220066 modelo Euclid T-14, motor nº 0
servicio desde el 23/06/2003 por problema de sistema de
TD122KE183173203, chassis N° R32V346. transmisión y motor. S/Informe INC: En desuso, parado
desde el 24/02/2012.
S/Verificación: En desuso, carente del sistema de
transmisión, fuera de servicio desde 09/2008 por problemas
Ambulancia marca Nissan Patrol 4 X 4, Motor Nº
5 250429010202 0 de bomba y pico inyectores, fueron remitidos a la sede
TD42-110116, Chasis Nº ARGY60-210003. central para su reparación y nunca fueron devueltos.
S/Informe INC: En desuso, parado desde el 08/07/2010.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Las
6 250421010202 Motocicleta marca Kawasaki Ke-100. 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex usina, las
piezas se encuentran desarmadas. S/Informe INC: Las
7 250421190078 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001100 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Las
8 250421220139 Motocicleta Marca Kawasaki Ke-100. 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso, desmantelado en la ex usina, las
piezas se encuentran desarmadas. S/Informe INC: Las
9 250422070004 Motocicleta Jawa Cz-125. Chasis CZ 4884001051 0
reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2006.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Las
10 250422250015 Motocicleta marca Kawasaki KE-100. 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.
S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: Las
11 250423010109 Motocicleta marca Kawasaki KE-100. 0 reparaciones de la misma va salir muy caro a la INC,
parado prácticamente desde el año 2010.

 Maquinarias que figuran en el Inventario de Bienes de Uso al 31/12/15

 Fábrica Villeta:
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Desmantelado, hace aproximadamente 6
Pala Cargadora marca Case 1840, Motor No.
1 250611010278 0 años en desuso. S/Informe INC: Avería de motor. Fecha
45477181, Chasis Nº JAF0190209. de paro año 2010.
Pala Cargadora marca Case 1845, Motor No. S/Verificación: Desmantelado, aproximadamente 15 años
2 250611010280 0 en desuso. S/Informe INC: Avería de motor. Fecha de
45395856, Chassis Nº JAF0196205.
217 Doscientos diecisiete
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
paro año 2007.
S/Verificación: En desuso aproximadamente 3 años, con
Tractor Agrícola marca Ursus, Modelo 2812 con problema de motor desmantelado el motor, no está puesto
3 250611010272 0
motor Nº P233709C, Chassis Nº 0116426. por él. S/Informe INC: Problema de motor. Fecha de paro
año 2014.

 Fábrica Vallemí:
Valor Neto
N° Código Descripción Contable al Observación
31/12/15 (₲)
S/Verificación: Motor, radiador desmontado, ubicado en
el taller de la institución. Fuera de servicio desde el mes
Pala Cargadora, marca Caterpillar No. P-03 marca
1 250621260038 0 de noviembre del 2008, por problema de transmisión (falta
Caterpillar Nº P_03, motor Nº 88 J 1117, año 1968. provisión de repuesto). S/Informe INC: En desuso, parado
desde el 17/12/2007.
S/Verificación: En desuso, sin ruedas, desarmado, entre
Tractor Corpidoramarca Valmet, No.2, Motor Nº
malezas. Fuera de servicio desde el mes de febrero 2009
2 250621260050 0229.03.25697, chassis Nº 068.007.02181, año 0
por problema de motor. S/Informe INC: En desuso, parado
1987. desde el 21/01/2008.
Pala Cargadora marca Volvo L-120C, Con Motor Nº S/Verificación: En desuso, se encuentra parado desde
TD122KHE-3033, Chassis Nº 162X244684. abril 2012 aproximadamente, sin diferencial delantero,
3 250611010279 0 cubierta se encuentra en la gomería, sin pala, problema
de cilindro hidráulico, según FC 7.1 corresponde a la
Fábrica de Villeta. S/Informe INC: En desuso.
Un Vagon Perforador Autopropulsada S/Oruga S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En desuso,
4 250621220026 0
marca Atlas Copco serie Nº 30691 A, con martillo. parado desde el 05/07/2009.
Topadora marca Caterpillar No.D-9H, Motor Nº D- S/Verificación: En desuso. S/Informe INC: En desuso,
5 250621260024 0
353 E 97U8814chassis Nº 90V-5772, año 1978. parado desde el 15/04/2005.

 Equipos de Transporte en desuso no Inventariados al 31/12/15:


 Fábrica Vallemí
N° Vehículo Marca Modelo Chasis Nº Observación
S/Verificación: Estado malo, totalmente deteriorado. En la intemperie, sin
1 Camión Scania 111 3211428
motor, desmantelado. S/Informe INC: En desuso, parado desde el 07/02/2000.
S/Verificación: En desuso, sin asientos, fuera de servicio desde
Land
2 Camioneta 110 SALLDHAC8BA255481 mayo/2008 por problemas de avería de caja de cambio. S/Informe INC: En
Rover
desuso, parado desde el 25/05/2009.

OBSERVACIÓN Nº 39:
EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS QUE NO CUENTAN CON TÍTULOS.

 Vehículos sin documento que demuestre el dominio a favor de la INC:


Fecha de Valor Neto Observación
Ítems Vehículo Marca Modelo Chasis
Incorporación Contable (**)
1 Grúa Móvil Grove RT-600E - 30/04/2006 0 -----
Sin documentación-valor
2 (*) Montacarga Hyster --- E6Y-2768H - -
0- en funcionamiento
Sin documentación-valor
3 (*) Montacarga Hyster --- E6Y-3403S - -
0- en funcionamiento
Sin documentación en
4 Camión Komatzu HD325-7 7901 09/12/2014 2.246.455.273
tramites
Sin documentación-valor
5 Grúa Móvil Grove RT-600E 1Y1C253193F 31/12/2007 0
0- en funcionamiento
Sin documentación
6 Camión KIA K-3600-1 KN3JAP3S5WK099127 30/06/2002 0
fuera de servicio
Sin documentación
7 Camión KIA K-3600-2 KN3JAP3S5WK099130 30/06/2002 0
fuera de servicio
Sin documentación-valor
8 Camión Volquete Volvo 310 NL-10 93KN2CXDOWE663553 31/10/1998 0
0- en funcionamiento
Sin documentación-valor
9 Camión con Grúa Ford 12000 L 9BFX2SLM8SDB62398 31/05/1996 0
0- en funcionamiento
Sin documentación
10 Camión Euclid R-32 T-15 R32V347 31/10/1991 0
fuera de servicio
Sin documentación
11 (*) Camioneta Land Rover 110 SALLDHAC8BA255481 - -
fuera de servicio
0 Sin documentación
12 Camión Euclid R-32 T-14 R32V346 31/10/1991
fuera de servicio
30/11/2011 205.292.736 Sin documentación- en
13 Camión Caterpillar 730 T-18 KCAT00730TAGF00379
funcionamiento
30/11/2011 205.292.736 Sin documentación
14 Camión Caterpillar 730 T-19 KCAT00730TAGF00196
fuera de servicio
218 Doscientos dieciocho
Fecha de Valor Neto Observación
Ítems Vehículo Marca Modelo Chasis
Incorporación Contable (**)
30/11/2011 205.292.736 Sin documentación- en
15 Camión Caterpillar 730 T-20 KCA00730TAGF00197
funcionamiento
Camión doble Motor 8E- Sin documentación
16 Volskswagen BN-727871 31/12/1988 0
cabina 016703 fuera de servicio
Motor -----
17 Automóvil Citroen 2CV 0088KA6725 31/12/1988 0
902039657
18 Montacarga Clark M1 203817 HY35 31/12/1988 0 -----
(*) Equipos de transporte que solo figura el Listado de Vehículos.
(**) Según informe brindado por los responsables de la INC.

 Motocicleta sin documento que demuestre el dominio a favor de la INC:


Fecha de Valor
Observación
Ítems Vehículo Marca Modelo Chasis Incorporación Neto
(**)
Contable
Sin documentación-
1 (*) Motocicleta Kenton Shark 150CC 9PAACBBS99A002365 - - valor 0- en
funcionamiento
Sin documentación
2 (*) Motocicleta Yamaha XT 250 9C64MW00010015215 - -
fuera de servicio
Sin documentación
3 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500628 - -
fuera de servicio
Sin documentación-
4 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500620 - - valor 0- en
funcionamiento
Sin documentación-
5 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK C905500629 - - valor 0- en
funcionamiento
Motor Sin documentación
6 Motocicleta Honda CG 125 170016 30/06/1994 0
27188468 fuera de servicio
Sin documentación
7 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031722 5502319 31/01/1994 0
fuera de servicio
Sin documentación
8 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031698 5502320 31/01/1994 0
fuera de servicio
Motor Sin documentación
9 Motocicleta Kawasaki KE100 IB14VC045766 31/10/2003 0
KEGSE205766 fuera de servicio
Sin documentación
10 Motocicleta Yamaha V80 Motor 011187 19-011187 28/02/1992 0
fuera de servicio
Sin documentación
11 Motocicleta Honda 90CC Motor 2031710 5502344 31/01/1994 0
fuera de servicio
Motor Sin documentación
12 Motocicleta Honda 90CC 5500580 31/01/1994 0
E2025072 fuera de servicio
Sin documentación
13 Motocicleta Honda 90CC --- --- ---
fuera de servicio
Motor 0 Sin documentación
14 Motocicleta Kawasaki KE100 JKAKEB14VC045778 31/10/2003
KEGSE205778 fuera de servicio
Motor 31/01/1994 0 -----
15 Motocicleta Honda 90CC 5610058
E2144706
16 Motocicleta Honda 90CC Motor 302576 5500582 30/09/1997 0 -----
17 Motocicleta Kawasaki KE100 --- 31/10/2003 0 -----
18 Motocicleta Honda 50 Motor 391 693 31/12/1988 0 -----
Motor 125-se- 31/12/1988 0 -----
19 Motocicleta Honda Trail 5049436
5052289
20 Motocicleta Honda 70 6399996 31/12/1988 0 -----
21 Motocicleta Honda 70 Motor 6482465 6248220 31/12/1988 0 -----
22 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001100 07/11/1995 0 -----
23 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001095 07/11/1995 0 -----
24 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001093 07/11/1995 0 -----
25 Motocicleta Kawasaki KE100 -- --- 31/10/2003 0 -----
26 Motocicleta Honda 70 -- C70E-6420173 31/12/1988 0 -----
27 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001094 07/11/1995 0 -----
28 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001051 07/11/1995 0 -----
29 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ48844001072 07/11/1995 0 -----
Motor 31/12/1988 -----
30 Motocicleta Honda 70 C706145005 0
C70E6290970
31 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001044 07/11/1995 0 -----
32 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001065 07/11/1995 0 -----
33 Motocicleta Kawasaki KE100 -- --- 31/10/2003 0 -----
34 Motocicleta Honda 70 Motor 6223923 --- 31/12/1988 0 -----
35 Motocicleta JawaCZ125 --- CZ4884001063 07/11/1995 0 -----
36 Motocicleta Kawasaki KE100 -- --- 31/10/2003 0 -----
37 Motocicleta Honda 70 Motor 6181611 31/12/1988 0 -----

219 Doscientos diecinueve


Fecha de Valor
Observación
Ítems Vehículo Marca Modelo Chasis Incorporación Neto
(**)
Contable
C70E6223774
38 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001045 07/11/1995 0 -----
39 Motocicleta Kawasaki KE100 -- --- 31/10/2003 0 -----
40 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001032 07/11/1995 0 -----
41 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001029 07/11/1995 0 -----
42 Motocicleta JawaCZ125 -- CZ4884001054 07/11/1995 0 -----
Motor 31/12/1988 -----
43 Motocicleta Honda 70 6181726 0
C70E623868
44 Motocicleta Honda --- --- --- -----
Motor 30/03/1996 -----
45 Motocicleta Honda 90CC C90/5604194 0
C90E2124786
Motor 31/03/1996 -----
46 Motocicleta Honda 90CC --- 0
C90E2124764
Motor 31/03/1996 -----
47 Motocicleta Honda 90CC C90/5604195 0
C90E2124787
(*) Equipos de transporte que solo figura el Listado de Vehículos
(**) Según informe brindado por los responsables de la INC.

Avión, vehículos y motocicletas que solo cuentan Certificado de Nacionalización y solicitud de


verificación en RUA:

 Avión que solo cuentan Certificado de Nacionalización


Fecha de Valor Neto
Ítems Tipo Marca Modelo Año Chasis Observación
Incorporación Contable
Copia Autenticada del
Beech Queen Air
1 Avión 1993 LD499 Certificado de 31/12/1988 0
Craft B-80
Nacionalización

 Vehículos que solo cuentan con Certificados de Nacionalización y solicitud de verificación


en RUA:
Fecha de Valor Neto
Ítems Vehículo Marca Modelo Chasis Observación
Incorporación Contable
Solicitud de
1 Montacarga Hyster 110 M-03 GY34025 30/09/1995 0
verificación (r.a)
Solicitud de
Patrol ARGY60-21-
2 Camioneta Nissan verificación – fuera 31/05/1996 0
(Ambulancia) 0003
de servicio
Solicitud de
3 Montacarga Clark M-02 Y-1015115200 verificación – fuera 31/12/1988 0
de servicio
Fotocopia simple
4 Camión Nissan UD90 CK20L30P70 certificado de 31/12/1988 0
nacionalización.-----
Solicitud de
5 Camión Caterpillar T-12 99F5828 verificación – fuera 31/12/1988 0
de servicio
Solicitud de
6 Camión Caterpillar T-13 99F-6892 verificación – fuera 31/12/1988 0
de servicio
Patrol ARGY-60- Certificado de
7 Camioneta Nissan 31/12/2008 0
(Ambulancia) 210002 Nacionalización
Camión con
8 tanque de Scania 111 3211419 Certificado de 31/12/1988 0
agua Nacionalización

 Motocicleta:
Fecha de Valor Neto
Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis Observación Incorporación Contable
Solicitud de verificación (r.a)-
1 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604194 --- ---
en funcionamiento
Solicitud de verificación (r.a)-
2 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604160 --- ---
en funcionamiento
Solicitud de verificación (r.a)-
3 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1995 C905604321 --- ---
en funcionamiento
Solicitud de verificación (r.a)-
4 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500646 --- ---
en funcionamiento
Solicitud de verificación (r.a)-
5 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500648 --- ---
en funcionamiento
Certificado de Nacionalización
6 (*) Motocicleta Honda 90CC C90ZPDK 1993 C905500626 --- ---
en funcionamiento-----
220 Doscientos veinte
Fecha de Valor Neto
Ítems Vehículo Marca Modelo Año Chasis Observación Incorporación Contable
Honda CG Solicitud de verificación – fuera
7 Motocicleta Motor 2837452 -- 1708106 20/11/1997 0
125 de servicio
Honda CG Solicitud de verificación – fuera
8 Motocicleta Motor 2837391 -- 1708203 20/11/1997 0
125 de servicio
Honda CG Solicitud de verificación – fuera
9 Motocicleta Motor 283754 -- 1708163 20/11/1997 0
125 de servicio
(*) Equipos de transporte que solo figuran el Listado de Vehículos

 Maquinarias sin documento que respalde su dominio


Fecha de Valor Neto
Ítem Vehículo Marca Modelo Año Chasis Incorporación Contable
1 Pala Cargadora Komatsu WA380-6 2015 67302 18/08/2015 1.170.000.000
Pala Mecánica Mini
2 John Deere 318D 2013 1T0318DKEDG239963 30/09/2013 198.081.230
Cargador
CAT02260226BCMJH09
3 Pala Cargadora Caterpillar 226B -- 10/10/2007 0
774
4 (*) Topadora Fiat Allis 87610C -- 145 --- ---
5 Tractor Ursus 4512 -- O122764 30/09/2003 0
6 Tractor Ursus 4512 -- O116426 30/09/2003 0
7 Carro Perforador Hidráulico Furukawa HCR910-DS 2015 2114892 26/09/2014 1.283.032.636
8 Pala Cargadora Komatsu WA-500-6 2015 2660014-5 13/05/2015 2.468.181.818
9 Motoniveladora Komatsu GD 655-5 2015 KMTGDO26PEBB40114 13/05/2015 1.144.545.455
10 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-01 2011 SERIE Nº YEE00581 31/10/2011 1.689.277.503
11 Excavadora Hidráulica Caterpillar 345D E-02 2011 SERIE Nº YEE00582 31/10/2011 1.689.277.503
12 Pala Retroexcavadora Caterpillar P-08 2006 CAT0416DEB2D01506 30/04/2006 0
13 Máquina de Sondeo Sondeq Maquesonda 1999 SERIE 001 31/05/1999 0
14 Pala Cargadora Volvo L-180C P-09 1998 L180CV3033 31/10/1998 0
15 (*) Perforadora a Oruga Wolf P-01 1996 ----- --- ---
16 (*) Perforadora a Oruga Wolf P-02 1996 ----- --- ---
17 (*) Pala Retroexcavadora Case 580 P-07 1995 69880995 --- ---
18 Pala Cargadora Komatzu WA-600 P-02 1991 W010-11097 31/12/1991 0
19 Tractor Valmet 68 V-02 1990 M-697 31/12/1988 0
20 Tractor Valmet 68 1 1988 1606 31/12/1988 0
21 Motoniveladora Huber Warco 1988 -5 31/12/1988 0
22 Pala Cargadora Caterpillar P-03 1980 88J1117 31/12/1988 0
23 Topadora Caterpillar D-09 1980 SERIE 97U8814 31/12/1988 0
24 Perforadora Atlas Copco ROC-301 -- SERIE Nº BRE30691A 31/12/1988 0
25 Perforadora Ingersol Rand P-06 -- SERIE Nº C1242134 31/12/1989 0
26 Perforadora Ingersol Rand P-07 -- - 31/12/1989 0
27 (*) Perforadora Zoomtrack P-05 -- - --- ---
28 Topadora Caterpillar D8T CAT -- -- D8T38800279 30/04/2006 0
29 Topadora Komatzu D355A -- -- SERIE 13417 31/12/1991 0
30 (*) Tractor Valmet 885 V-04 -- SERIE Nº 08854516369 --- ---
31 Tractor Agrícola Ursus 2812 -- 11967 30/09/2003 0
32 (*) Perforadora PWH 5000 PW-01 -- - --- ---
33 (*) Perforadora PWH 5000 PW-02 -- - --- ---
34 Pala Cargadora Michigan P-04 1975 Motor 30100336 31/12/1988 0
35 Pala Cargadora Fiat Allis P-06 -- 65U04104 31/12/1988 0
36 Tractor Desmalezadora Gravely 252707 -- 15373355 31/12/1988 0
(*) Maquinarias que solo figuran el Listado de Maquinarias y no en el FC 7.1 “Cuadro Demostrativo de Revalúo y Depreciación

OBSERVACIÓN Nº 48:
BIENES DE NATURALEZA DIFERENTE, CLASIFICADAS EN LA CUENTA 25130 “OTROS BIENES
DE USO”

Fecha de Costo de Valor Neto


Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251301010049 Espejo Con Locador.- 29/07/1991 120.000 0


251301020121 Transformador De 300 Kva. Instal 31/08/1990 241.320 0
251301020126 Cafetera Electrica Arno Fect. N? 05/03/1991 59.740 0
251301020127 Cocina De Mesa Dako Gol Dos 10/07/1991 78.500 0
221 Doscientos veintiuno
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251301020128 Sin Descripcion Ad/4.- 31/12/1991 41.000 0


251301020141 Aspiradora Marca Hoover, Modelo 28/02/1993 436.368 0
251301020187 Cuadro Del Presidente De La Rca. 30/06/1997 200.000 0
251301030100 Cafetera Arnol Con 24 Tasas 30/05/1992 66.000 0
251301030205 Exprimidora Citrico. 30/08/1994 45.000 0
251301030288 Maletin Focus Ng Negro Tipo Acri 20/08/1997 409.140 0
251301030291 Estabilizador.- 20/10/1997 250.000 0
251301030292 Escalera Metalico.- 20/12/1997 120.456 0
251301040049 Aspiradora M-53311738.- 21/02/1996 984.000 0
251301040050 Garrafas De 10 Kilos.- 29/02/1996 59.091 0
251301040052 Cocina Philips M/ Coqueta 29/02/1996 395.000 0
251301040055 Garrafas De 10 Kilos.- 29/02/1996 59.091 0
251301050019 Ventilador De Pared, Marca Brisa 30/10/2002 72.727 0
251301050023 Microondas Modelo Ce2D33, Marca 21/08/2002 1.397.000 0
251301050024 Televisor De 20", Modelo Cp 20K4 21/08/2002 1.320.000 0
251301050037 Televisor Color 14" Marca Philli 28/02/2003 950.000 0
251301050038 Exprimidor Arno.- 31/05/2003 180.000 0
251301050044 Acondicionador De Aire De 18.000 31/01/2007 3.326.364 503.371
251301080096 Arrendamiento Equipo Computadora 30/05/1994 8.493.000 0
251301080117 Estabilizador De Voltaje C/ Capa 30/09/1994 1.011.120 0
251301080160 Ups M/Powertec M-Actual 2500 Va. 02/10/1996 3.800.000 0
251301080176 Tarjeta Multipuesta De 8 Salida 31/10/1997 2.070.000 0
251301080177 Instalacion De Terminal De Comun 31/10/1997 650.000 0
251301090057 Velador Color Negro Con Estructu 30/05/1994 195.000 0
251301120049 Maletin 30/04/1993 50.825 0
251301150091 Provision Y Colocacion De Cortin 06/05/2003 505.454 0
251301150092 Provision Y Colocacion De Cortin 06/05/2003 505.455 0
251301160074 Dos Pala Ancha.- 30/04/1993 44.050 0
251301160075 Dos Escobillon De 50 Cm.- 30/04/1993 13.200 0
251301160092 Aspiradora Marca Electrolux Ap 4 30/12/1994 1.081.829 0
251301160097 Escalimento Escala 12.100, 12.50 30/05/1995 11.000 0
251301160098 Cinta Metrica Metalica De 50 Mts 30/05/1995 250.000 0
251301160099 Juego De Compas Marca Lira.- 30/05/1995 100.000 0
251301160100 Juego Plantilla De Circulo 1.50 30/05/1995 28.000 0
251301160101 Juego De Normografo Marca Lion.- 30/05/1995 996.000 0
251301160102 Juego Plantilla De Sanitario Esc 30/05/1995 73.000 0
251301160103 Juego Plantilla De Muebles Escal 30/05/1995 57.000 0
251301160104 Juegos De Escuadra De 30 A 45 De 30/05/1995 11.000 0
251301160105 Juegos De Escuadra De 30 A 45 De 30/05/1995 11.000 0
251301160111 Escalera De Madera De 4 Metros.- 30/06/1997 140.909 0
251301160138 Escalera Extencible De 9 Metros. 31/12/1998 250.000 0
251301160139 Ventilador De Techo De 56" 09/02/1999 38.000 0
251301250006 Estufa Electrica A Cuarzo.- 30/07/1992 40.000 0
251301250041 Software Pc Kit.- 26/10/1999 532.800 0
251301250042 Equipo Portatil Para Investigaci 26/10/1999 2.617.380 0
251301290003 Se Encuenta Para Su Homologacion 17/01/1997 200.000 0
251301290005 Cortadora De Ceped.- 30/04/1997 942.525 0
251301290006 Cortadora De Ceped.- 30/04/1997 942.524 0
251301290010 Se Encuenta Para Su Homologacion 31/12/1997 497.455 0
251301290022 Se Encuenta Para Su Homologacion 05/05/1998 79.000 0
251301290025 Se Encuenta Para Su Homologacion 25/05/1998 420.000 0
251301290029 Se Encuenta Para Su Homologacion 28/08/1998 365.455 0
251301310012 Camara Fotografica Modelo Md-90. 30/04/2003 63.636 0
251302010035 Bebedero Electrico De 40 Litros. 30/06/1994 318.182 0
222 Doscientos veintidós
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251302040041 Maletin Marca Samsonite.- 30/06/1997 242.000 0


251302040110 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.358.909 673.714
251302050213 1280 Palets De Madera De 1.10 X 26/11/2002 76.800.000 0
251302060106 Estufa.- 30/10/1995 50.000 0
251302060107 Ventilador De Pies.- 30/10/1995 70.682 0
251302060108 Ventilador De Pies.- 30/10/1995 70.682 0
251302060112 Sesenta Silla De Plastico.- 30/11/1995 1.189.080 0
251302080055 Aspiradora Familiar Modelo Z-327 17/09/1990 373.150 0
251302080057 Maquina Cortadora De Cesped De 2 30/09/1992 371.700 0
251302080058 Cien Metros Manguera De Plastico 30/04/1993 90.000 0
251302080059 Azada No. 7222/25, Marca Tramont 30/04/1993 6.840 0
251302080061 Escalera Doble De Madera De 4 Mt 31/05/1993 80.000 0
251302080067 Escalera Nro.5 30/06/1993 37.735 0
251302080068 Garrafa De 10 Kls. 30/06/1993 41.812 0
251302080069 Cocina De Dos Hornalla Sin Horno 30/06/1993 23.000 0
251302080070 Taladro De Percusion Marca Bosch 30/03/1994 371.819 0
251302080071 Aspiradora Marca Electrolux Ap 4 30/12/1994 1.081.829 0
251302080073 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080074 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080075 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080076 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080077 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080078 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080079 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080080 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080081 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080082 Extintor Abc De 8 Kilos. 14/11/1996 88.000 0
251302080083 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080084 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080085 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080086 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080087 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080088 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080089 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080090 Extintor De 2.5 Kilos.- 14/11/1996 220.000 0
251302080091 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080092 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080093 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080094 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080095 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080096 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080097 Luces De Emerergencia.- 14/11/1996 250.000 0
251302080098 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080099 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080100 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080101 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080102 Extintor Abc De 50 Kilos. 14/11/1996 1.500.000 0
251302080103 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080104 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080105 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080106 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080107 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080108 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080109 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
223 Doscientos veintitrés
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251302080110 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0


251302080111 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080112 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080113 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080114 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080115 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080116 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080117 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080118 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080119 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080120 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080121 Extintor Halon De 4 Kilos. 14/11/1996 332.000 0
251302080132 Cortadora De Cesped.- 17/04/1998 454.545 0
251302120007 Pantalla Con Tripode De 60 X 60" 30/07/1994 599.400 0
251302120008 Wolkmen .- 30/03/1995 60.000 0
251302120010 Radio Pacific Rgp 2000.- 07/02/1997 50.000 0
251302120011 Equipo Para Camara 10/06/1997 200.000 0
251302120015 Equipo De Sonido Marca Aiwa, Mod 30/09/2002 1.709.500 0
251302120020 Equipo De Sonido Marca Philips, 02/05/2006 772.726 0
251302130005 Escopeta Calibre 12 Pajera,Marca 30/08/1994 541.964 0
251302130006 Escopeta Calibre 12 Pajera,Marca 30/08/1994 541.964 0
251302130007 Escopeta Calibre 12 Pajera,Marca 30/08/1994 541.964 0
251302130008 Escopeta Calibre 12 Pajera,Marca 30/08/1994 541.964 0
251302130009 Escopeta Calibre 12 Pajera,Marca 30/08/1994 541.964 0
251302130014 Escopeta Calibre 12 Marca Maveri 29/10/1996 581.818 0
251302130015 Escopeta Calibre 12 Marca Maveri 29/10/1996 581.818 0
251302130016 Escopeta Calibre 12 Marca Mossbe 30/11/1997 1.136.363 0
251302130017 Escopeta Calibre 12 Marca Mossbe 30/11/1997 1.136.363 0
251302130018 Revolvera Con Tapa Impermeable N 30/11/1997 21.001 0
251302130019 Cinturon Ca?amo Negro.- 30/11/1997 34.091 0
251302130020 Cinturon Ca?amo Negro.- 30/11/1997 34.091 0
251302130021 Revolvera Con Tapa Impermeable N 30/11/1997 21.001 0
251302130029 Sistema P/ Automatizaci?n P/ Por 17/06/2002 1.900.000 0
251303010047 Aparato Acondicionador De Aire M 28/02/1995 1.316.410 0
251303010056 Maletin Para Ejecutivo. 31/10/1996 1.296.554 0
251303010065 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.358.909 673.714
251303020027 Cafetera Electrica Marca Walita 31/01/1993 89.600 0
251303030109 Fuente Refrigerente Con Botellon 29/05/1996 404.545 0
251303030128 Calculadora Marca Casio Fr-2600 20/11/1997 160.000 0
251303030129 Calculadora Marca Casio Fr-2600 20/11/1997 160.000 0
251303040124 Maletin Marca Samsonite Modelo P 10/07/1997 123.200 0
251303040130 Rendicion De Cuenta De Jose Para 31/12/1997 601.272 0
251303040131 Aparato Telefonico Marca Panason 31/12/1997 530.000 0
251303070055 Tricturadora De Papel Capacidad 30/11/1994 16.550.600 0
251303070065 Cargador De Bateria Adatador De 23/08/1999 445.909 0
251304010030 Maletin Con Combinacion Dep. 809 11/10/1990 99.990 0
251304010033 Maletin Tipo Ejecutivo Marca Pri 30/11/1992 46.205 0
251304010060 Aparato Acondicionador De Aire, 28/02/1995 1.316.411 0
251304010061 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.483 0
251304010062 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.483 0
251304010063 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.483 0
251304010064 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010065 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010066 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
224 Doscientos veinticuatro
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251304010067 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0


251304010068 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010069 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010070 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010071 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010072 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010073 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010074 Maletin Marca Sanconite Pilot Y 30/05/1995 308.484 0
251304010078 Equipo De Fax Marca Panasonic Mo 30/12/1995 920.000 0
251304010098 Maletin Para Ejecutivo. 31/10/1996 1.033.673 0
251304010099 Maletin Para Ejecutivo. 31/10/1996 1.033.673 0
251304010100 Maletin Para Ejecutivo. 31/10/1996 1.033.673 0
251304010137 Maletin Marca Samsonite Modelo C 10/07/1997 500.000 0
251304020046 Maletin.- 30/05/1995 275.170 0
251304030065 Maletin.- 30/05/1995 130.000 0
251304060071 Portafolio Sola.- 30/12/1992 75.050 0
251304060101 Velador Para Escritorio Color Ne 30/05/1994 195.000 0
251304060102 Articulos Para Escritorio Con 20 30/05/1994 80.000 0
251304060103 Confeccion Y Colocacion De Corti 30/05/1994 348.000 0
251304060104 Articulos Para Escritorio Con 20 30/05/1994 80.000 0
251304060105 Articulos Para Escritorio Con 20 30/05/1994 80.000 0
251304060106 Articulos Para Escritorio Con 20 30/05/1994 80.000 0
251304060107 Articulos Para Escritorio Con 20 30/05/1994 80.000 0
251304060112 Calculadora Cientifica Fx-135.- 30/06/1994 50.000 0
251304070073 Bocina Lela De 60 Volt. 30/08/1994 600.000 0
251304070074 Amplificador Delta De 200 Volt. 30/08/1994 800.000 0
251304070075 Soporte Para Microfono. 30/08/1994 200.000 0
251304070076 Microfono Lela Le-83Ab. 30/08/1994 500.000 0
251304070081 Infrarrojo Pasivo - Detector / M 20/02/1997 163.636 0
251304080055 Contador Manual.- 07/02/1992 48.500 0
251304080056 Cinta Metrica Marca Stanley De 3 07/02/1992 7.450 0
251304080063 Carpa Vinilona Kp-1000, Color Na 30/01/1994 239.000 0
251304080065 Maletin.- 30/05/1994 60.000 0
251304080075 Carrito Transportador De 2 Tn.. 30/05/1997 2.700.000 0
251304080076 Montacarga Transportadora Manual 30/05/1997 6.385.500 0
251304080080 Provision Grua Hidraulica Marca 10/03/1998 31.528.200 0
251304080097 Provision Y Colocacion De Cortin 06/05/2003 505.455 0
251304100001 Maletin Marca Prince Color Negro 20/06/1997 64.000 0
251304100002 Ventilador De Pie.- 04/07/1997 45.000 0
251304110011 Maletin Ejecutivo.- 23/02/1998 480.375 0
251304110020 Provision Y Colocacion De Cortin 06/05/2003 505.454 0
251304110021 Provision Y Colocacion De Cortin 06/05/2003 505.455 0
251305010019 Maletin De Cuero Color Negro 22/03/1991 65.000 0
251305010021 Cafetera Electrica, Marca Arno, 26/02/1992 55.000 0
251305010023 Bascula Longino Modelo Bn.- Capa 30/12/1992 872.727 0
251305010061 Maletin Para Ejecutivo. 31/10/1996 1.296.554 0
251305010062 Linterna Marca Maglite De 6 Pila 30/06/1997 99.590 0
251305010087 Camara Digital Marca Kodac Dx 32 22/04/2003 5.100.000 0
251305030014 Ventilador De Pie Marca Tokio.- 10/08/1997 50.000 0
251305030015 Fuente Refrigerador De Acero Ino 31/12/1997 486.364 0
251305030025 Un Mil Veinte Unidades De Palets 17/12/2002 66.300.000 0
251305050014 Recepcion De Equipos De Hormigon 31/12/1997 67.629.186 0
251305050020 Alfombra.- 31/01/2001 162.540 0
251305050021 Biombo En Cano De 1" Y Material 31/01/2001 172.500 0
225 Doscientos veinticinco
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251305050022 Biombo En Ca?o De 1" Y Material 31/01/2001 172.500 0


251305050023 Alfombra.- 31/01/2001 148.460 0
251305050024 Toldo 3 X 3 Mts. Desmontable Con 31/01/2001 540.000 0
251305050025 Toldo 3 X 3 Mts. Desmontable Con 31/01/2001 540.000 0
251305050026 Cortinado En Pvc, De 9 M X 2 M.- 31/01/2001 495.000 0
251305050027 Logotipo Plateado En Vinil Autoa 31/01/2001 200.000 0
251305050028 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050029 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050030 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050031 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050032 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050033 Chapa Laminadas De 2,20 X 1,60 X 31/01/2001 22.727 0
251305050034 Toldo Desarmable De 8 X 10 Mts. 04/07/2001 7.666.666 0
251305050035 Acrilico Gris De 2,4 Mm. 31/01/2002 57.727 0
251305050036 Acrilico Gris De 2,4 Mm. 31/01/2002 57.727 0
251305050037 Estandarte En Tela Vinilica.- 31/01/2002 566.666 0
251305050038 Estandarte En Tela Vinilica.- 31/01/2002 566.667 0
251305050039 Estandarte En Tela Vinilica.- 31/01/2002 566.667 0
251305050041 Confeccion De Carpa Para Toldo.- 28/05/2003 5.945.000 0
251305060054 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.032.727 580.558
251305060055 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.032.727 580.558
251305060056 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.032.727 580.558
251305060057 Acondicionador De Aire Tipo Indi 28/12/2007 2.032.728 580.559
251307010019 Pulverizador De Oleo De Plastico 30/06/1994 167.400 0
251307010023 Compresora De Aire 175 Libra S/P 30/06/1994 6.056.000 0
251307010024 Quincemangera De Alta Presion De 30/06/1994 675.000 0
251307010026 Maletin Marca Sansonite. 30/08/1994 221.666 0
251307010027 Maletin Sansonite. 30/08/1994 337.224 0
251307010036 Aparato Acondicionador De Aire M 28/02/1995 1.316.411 0
251307010038 Aparato Acondicionador De Aire M 28/02/1995 1.316.410 0
251307010045 Maletin. 06/11/1996 185.000 0
251307010050 Camara Fotografica Digital.- 06/09/2002 2.295.000 0
251307020002 Destructora De Papel Marca Fello 30/08/1994 1.600.000 0
251311010137 A Regularizarse Segun Ad 126. 31/05/1990 6.550.110 0
251311010144 Sin Descripcion Ad/61.- 30/09/1991 17.000 0
251311010155 Corpidora Rotativa Modelo 31/01/1993 1.703.860 0
251311010156 Tijera De 8".- 28/02/1993 31.961 0
251311010190 Aparato Acondicionador De Aire, 28/02/1995 1.316.410 0
251311010193 Heladera De 5.5 Pie Marca Goldst 30/04/1995 205.988 0
251311010245 Maletin Sansonite 26/02/1996 292.706 0
251311010246 Cuadrados De Alfombra.- 08/07/2002 375.000 0
251311010247 Cuadrados De Alfombra.- 08/07/2002 275.000 0
251311010248 Cuadrados De Alfombra.- 08/07/2002 375.000 0
251311010249 Cuadrados De Alfombra.- 08/07/2002 375.000 0
251311010250 Cortina Y Accesorios.- 08/07/2002 255.475 0
251311010251 Cortina Y Accesorios.- 08/07/2002 290.313 0
251311010252 Cortinas Y Accesorios.- 08/07/2002 290.312 0
251311010253 Cortina Y Accesorios.- 08/07/2002 290.312 0
251311010254 Cortina Y Accesorio.-[ 10/07/2002 290.312 0
251311010255 Cortinas Y Accesorios.- 10/07/2002 348.375 0
251311010256 Cortina Y Accesorios.- 10/07/2002 348.375 0
251311010257 Cortinas Y Accesorios.- 10/07/2002 348.375 0
251311010258 Cortinas Y Accesorios.- 10/07/2002 348.375 0
251311010259 Cortina Con Accesorios.- 10/07/2002 406.438 0
226 Doscientos veintiséis
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251311010260 Cortina Con Accesorios.- 10/07/2002 406.438 0


251311010273 Acondicionador De Aire De 18.000 31/01/2007 2.960.000 447.931
251311010274 Rotativa De 1,30 Mts, Para Tract 22/08/2007 18.000.000 5.140.879
251311020005 Sin Descripcion Ad/155.- 30/09/1991 165.950 0
251311040039 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251311040040 3 Aparatos Acondicionadores De A 31/01/1995 3.949.230 0
251311050053 Bote De Madera.- 16/10/1991 400.000 0
251311050054 Carpa Vinilona Amarillo De 14X4 31/12/1991 414.400 0
251311060012 Llave De Caðo N? 18.- 22/07/1991 13.950 0
251311060013 Llave De Caðo N? 22.- 22/07/1991 22.900 0
251311060014 Destornillador 11X5.- 22/07/1991 1.600 0
251311060026 Machete Marca Yacare.- 23/01/2001 13.181 0
251311060027 Machete Marca Yacare.- 23/01/2001 13.181 0
251311060028 Machete Marca Yacare.- 23/01/2001 13.182 0
251311060029 Ventilador De Techo De Siete Vel 30/01/2002 142.348 0
251311070039 Linterna De 3 Elementos. 30/04/1993 2.291 0
251311070043 Bedero Electrico De 40 Lts.- 30/06/1994 318.182 0
251311070044 Aire Acaondicionado De 12000 Btu 31/01/1995 1.146.375 0
251311080059 Bedero Electrico De 40 Lts.- 30/06/1994 318.182 0
251311080070 Maquina Para Fabricar Hielo.- 31/10/2006 12.909.091 1.953.502
251311080071 Heladera De 11 Pies, De 380 Lts. 30/01/2007 1.369.091 207.181
251311080072 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080073 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080074 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080075 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080076 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080077 Lima.- 23/07/2007 6.636 0
251311080078 Lima.- 23/07/2007 6.637 0
251311080079 Lima.- 23/07/2007 6.637 0
251311080080 Lima.- 23/07/2007 6.637 0
251311080081 Lima.- 23/07/2007 6.637 0
251311080082 Pala Ancha.- 23/07/2007 51.469 0
251311080083 Pala Ancha.- 23/07/2007 51.469 0
251311080084 Pala Ancha.- 23/07/2007 51.470 0
251311080085 Pala Ancha.- 23/07/2007 51.470 0
251311080086 Pala Ancha.- 23/07/2007 51.470 0
251311080087 Carretilla.- 23/07/2007 172.388 0
251311080088 Carretilla.- 23/07/2007 172.388 0
251311080089 Carretilla.- 23/07/2007 172.389 0
251311080090 Carretilla.- 23/07/2007 172.389 0
251311080091 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080092 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080093 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080094 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080095 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080096 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080097 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080098 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.390 0
251311080099 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.391 0
251311080100 Balde Alba?Il.- 23/07/2007 5.391 0
251311160006 Ventilador De Pie Marca Royal(Ch 04/07/1997 37.900 0
251311210028 Hormigonera Marca Menegoti De 30 30/06/1989 1.031.503 0
251311470039 2 Ventiladores Marca Wahson. 31/01/1995 220.000 0
251311500010 Pie De Suero Nacional. 30/08/1994 90.000 0
227 Doscientos veintisiete
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251311500011 Estufa Chico Para Esterilizar In 30/08/1994 750.000 0


251311500012 Lampara De Pie Para Consultorio 30/08/1994 550.000 0
251311500013 Pinza Herida Larga Usa. 30/08/1994 52.000 0
251311500014 Ri?onera Argentina. 30/08/1994 73.200 0
251311500015 Tijera Grande Para Cortar Gasa U 30/08/1994 45.000 0
251311500016 Caja Metalica Mediano Transf. Pa 30/08/1994 150.000 0
251311500017 Balon De Oxigeno Medicinal Con A 30/08/1994 935.000 0
251311500018 Ambu Usa. 30/08/1994 340.000 0
251311500019 Caja De Cirujia Menor. 30/08/1994 260.000 0
251311500020 Caja De Curacion Mango De Bistur 30/08/1994 63.500 0
251311500021 Caja De Curacion Mango De Bistur 30/08/1994 63.500 0
251311500022 Camilla Para Enfermeria. 30/08/1994 425.000 0
251311500023 Caja Equipo De Suero Japones. 30/08/1994 268.000 0
251311500024 5 Punzocat N°19. 30/08/1994 23.000 0
251311500025 5 Punzocat N°18. 30/08/1994 23.000 0
251311500026 Punzocet N°22,Usa. 30/08/1994 23.000 0
251311500027 Tensiometro Toma Presion Japones 30/08/1994 150.000 0
251311500028 5 Punzocet N°25,Usa. 30/08/1994 33.000 0
251311500029 100 Jeringa De Insulina Br. 30/08/1994 37.500 122.158
251311500030 100 Jeringa Descartable De 10Cc. 30/08/1994 62.500 203.596
251311500031 Estetocopio Japones. 30/08/1994 36.000 0
251311500032 Balon De Oxigeno De 6 M3 30/09/1994 730.000 0
251311500033 Regulador Oxigeno De Flugimiento 30/09/1994 230.000 0
251311500034 Mascarilla Para Oxigeno Marca Ca 30/09/1994 16.000 0
251311500035 Mascarilla Para Oxigeno Marca Ca 30/09/1994 16.000 0
251311500036 Aparato Electrocardiografo Digit 30/09/1994 3.390.000 0
251311500037 Mesita Para Electrocardiografo C 30/09/1994 140.700 0
251311500038 Micromotor N-270 Con Spray.- 30/07/1995 443.918 0
251311500039 Aeroturbina Rs-350 Push Button.- 30/07/1995 371.736 0
251311500040 Pieza Recta.- 30/07/1995 230.982 0
251311500041 Contra Angulos.- 30/07/1995 277.900 0
251311500042 Dosamat (Amalgamador).- 30/07/1995 772.345 0
251311500043 Ultalux (Luz Alogena).- 30/07/1995 963.628 0
251311500044 Protector Para Luz Alogeno. 30/10/1995 18.000 0
251311500045 Tijera Curva Chica Para Cirujia. 30/10/1995 5.500 0
251311500046 Frasco De Espogotan.- 30/10/1995 12.000 0
251311500047 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500048 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500049 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500050 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500051 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500052 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500053 Loceta De Bidrio.- 30/10/1995 7.500 0
251311500054 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500055 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500056 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500057 Espejo Bucal Con Aumento Y Mango 30/10/1995 7.900 0
251311500058 Loceta De Bidrio.- 30/10/1995 7.500 0
251311500059 Curetas Doble Para Alveolo.- 30/10/1995 7.350 0
251311500060 Curetas Doble Para Alveolo.- 30/10/1995 7.350 0
251311500061 Curetas Doble Para Alveolo.- 30/10/1995 7.350 0
251311500062 Curetas Doble Para Alveolo.- 30/10/1995 7.350 0
251311500063 Curetas Doble Para Alveolo.- 30/10/1995 7.350 0
251311500064 Caja Petri. 30/10/1995 11.700 0
228 Doscientos veintiocho
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251311500065 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0


251311500066 Caja Petri. 30/10/1995 11.700 0
251311500067 Tijera Curva Chica Para Cirujia. 30/10/1995 5.500 0
251311500068 Pera De Agua. 30/10/1995 6.500 0
251311500069 Pera De Aire 30/10/1995 6.900 0
251311500070 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500071 Cadenilla Para Babero.- 30/10/1995 6.000 0
251311500072 Cadenilla Para Babero.- 30/10/1995 6.000 0
251311500073 Cadenilla Para Babero.- 30/10/1995 6.000 0
251311500074 Cadenilla Para Babero.- 30/10/1995 6.000 0
251311500075 Espatula Y Atacadores Para Luz A 30/10/1995 18.000 0
251311500076 Cadenilla Para Babero.- 30/10/1995 6.000 0
251311500077 Frasco De Espogotan.- 30/10/1995 12.000 0
251311500078 Anestecia Topico En Pomada O Gel 30/10/1995 11.000 0
251311500079 Anestecia Topico En Pomada O Gel 30/10/1995 11.000 0
251311500080 Anestecia Topico En Pomada O Gel 30/10/1995 11.000 0
251311500081 Anestecia Topico En Pomada O Gel 30/10/1995 11.000 0
251311500082 Anestecia Topico En Pomada O Gel 30/10/1995 11.000 0
251311500083 Frasco De Espogotan.- 30/10/1995 12.000 0
251311500084 Frasco De Espogotan.- 30/10/1995 12.000 0
251311500085 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500086 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500087 Frasco De Espogotan.- 30/10/1995 12.000 0
251311500088 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500089 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500090 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500091 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500092 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500093 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500094 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500095 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500096 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500097 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500098 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500099 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500100 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500101 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500102 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500103 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500104 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500105 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500106 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500107 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500108 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500109 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500110 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500111 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500112 Punta Morse Diferente Tama?o.- 30/10/1995 3.950 0
251311500113 Espatula Y Atacadores Para Luz A 30/10/1995 18.000 0
251311500114 Lima Para Asfilar Punta Morse.- 30/10/1995 20.000 0
251311500115 Forset Para Hueso Con Resorte. 30/10/1995 49.500 0
251311500116 Espatula Y Atacadores Para Luz A 30/10/1995 18.000 0
251311500117 Espatula Y Atacadores Para Luz A 30/10/1995 18.000 0
251311500118 Espatula Y Atacadores Para Luz A 30/10/1995 18.000 0
229 Doscientos veintinueve
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251311500119 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0


251311500120 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500121 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500122 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500123 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500124 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500125 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500126 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500127 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500128 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500129 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500130 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500131 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500132 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500133 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500134 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500135 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500136 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500137 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500138 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500139 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500140 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500141 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500142 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500143 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500144 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500145 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500146 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500147 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500148 Mandrile Para Montar En Micromot 30/10/1995 1.950 0
251311500149 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500150 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500151 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500152 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500153 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500154 Goma De Burley Forma Forma Tasa. 30/10/1995 250 0
251311500155 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500156 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500157 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500158 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500159 100 Hoja C/U De Papel Articular. 30/10/1995 5.000 0
251311500160 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500161 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500162 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500163 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500164 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500165 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500166 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500167 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500168 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500169 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500170 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500171 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500172 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
230 Doscientos treinta
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251311500173 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0


251311500174 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500175 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500176 Tronco Conica Estratar Gas Media 30/10/1995 2.800 0
251311500177 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500178 Cepillo Para Pulir Dientes. 30/10/1995 1.100 0
251311500179 Mandrile Para Montar En Micromot 31/10/1995 1.950 0
251311500180 Ventilador De Techo Watson.- 20/02/1997 85.000 0
251311500181 Equipos Odontologico Y Accesorio 06/01/1998 30.099.389 0
251311500182 Equipos De Rayo X Portatil Model 06/01/1998 31.818.182 0
251311500183 Electrocardiograma Modelo Ecg-88 14/01/1998 29.380.000 0
251311500184 Caja De Cirugia Mayor Marca Dime 15/01/1998 29.100.000 0
251312010055 Motobomba Sa-30 No. 1630730061.- 30/05/1994 492.000 0
251312010063 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251312010065 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251312010066 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.411 0
251312010072 Acondicionador De Aire De 12.000 30/01/2007 1.710.000 258.768
251312010073 Heladera De 11 Pies, Marca Eslab 30/01/2007 1.369.091 207.181
251312020022 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251312020023 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.411 0
251312030029 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.411 0
251312030030 Una Estufa A Cuarzo De 220 V. 12 30/04/1995 29.773 0
251312030031 Una Estufa A Cuarzo De 220 V. 12 30/04/1995 29.772 0
251312050018 Congeladora Prosdocimo.- 07/02/1997 645.455 0
251312050019 Congeladora Prosdocimo 160 Litro 20/02/1997 681.818 0
251312100196 Destilador De Agua Nono Block.- 24/04/1990 705.800 0
251312100197 Plancha Para Calentamiento.- 24/04/1990 243.000 0
251312100198 Mufla Electrico De 225 Amp. / 24 31/10/1990 2.318.000 0
251312110079 Cronometro Digital Marca Casio H 30/09/1994 96.806 0
251312110080 Cronometro Digital Marca Casio H 30/09/1994 96.805 0
251312110081 Cronometro Digital Marca Casio H 30/09/1994 96.805 0
251312110082 Cronometro Digital Marca Casio H 30/09/1994 96.805 0
251312110086 Horno Electrico Marca Talvo Mode 30/05/1995 5.555.000 0
251312110100 Acondicionador De Aire De 24.000 30/01/2007 3.326.364 503.371
251312110101 Acondicionador De Aire De 24.000 30/01/2007 3.326.364 503.371
251312170008 Aparato Acondicionador De Aire M 30/12/1994 2.405.000 0
251312170009 Toldo Con Estructura.- 31/10/2001 24.654.300 0
251313010024 Bebedero Electrico De 40 Lts.- 30/06/1994 335.672 0
251313010038 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251313010039 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251313020031 Calibre De 200 Mm. 30/07/1994 298.185 0
251313020033 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251313030043 Aparato Acondicionador De Aire 28/02/1995 1.316.410 0
251313030044 Aparato Acondicionador De Aire 28/02/1995 1.316.410 0
251313040004 Maquina Fotocopiadora.- 30/01/2007 10.900.000 1.649.470
251313040005 Acondicionador De Aire De 18.000 30/01/2007 2.960.000 447.931
251313050021 Dos Calentadores Con Agitadores 30/12/1994 532.660 0
251313050022 Dos Calentadores Con Agitadores 30/12/1994 532.660 0
251313070025 Aspiradora Industrial.- 22/08/2007 9.000.000 2.570.439
251313120024 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251313130060 Acero Cobalto Para Trazar 1/2X1/ 30/03/1994 20.567 0
251313130061 Acero Cobalto De 1/2X6".- 30/03/1994 32.297 0
251313130062 Bebero Electrico De 40 Lts.- 30/06/1994 318.182 0
251313130073 Ventilador De Techo De Siete Vel 30/01/2002 142.348 0
231 Doscientos treinta y uno
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251313140008 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0


251314010015 Cortina Con Accesorios.- 31/12/2002 2.137.716 0
251314010016 Cortina Con Accesorios.- 31/12/2002 1.125.114 0
251314010017 Alfombra.- 31/12/2002 1.400.000 0
251314010018 Cortina Con Accesorios.- 31/12/2002 247.527 0
251314010024 Maquina Fotocopiadora Industrial 30/01/2007 40.281.817 6.095.748
251314010025 Acondicionador De Aire De 18.000 30/01/2007 2.960.000 447.931
251314060055 Aspiradora Semi Industrial Con T 31/08/1992 595.000 0
251314060066 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251314060113 Tanque De 2000 Lts. Para Combust 29/05/2002 7.003.182 0
251314080013 Palets De Madera Stockaje De Cem 28/09/2001 8.250.000 0
251314080018 Palets De Madera P/ Stockaje De 30/09/2002 35.500.000 0
251314080019 Palets De Madera Stckaje Cemento 31/10/2002 63.666.670 0
251314080020 Palets De Madera Stockaje Cement 31/10/2002 61.222.220 0
251314080021 1.085 Un. De Palets De Madera St 04/11/2002 65.356.505 0
251314090056 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.411 0
251314090057 Aire Acondicionado De 11000 Btu 31/01/1995 1.100.000 0
251314100008 Fuente Refrigerador De Acero Ino 31/12/1997 395.455 0
251314120015 Aparato Acondicionador De Aire, 31/01/1995 1.316.410 0
251314130001 Aparato Aconcicionador De Aire M 31/01/1995 1.316.411 0
251315010001 Secador Infrerojo 28/02/1995 1.869.329 0
251315010002 Ventilador De Techo 28/02/1995 53.350 0
251315010013 Estabilizador Marca American Pow 31/01/1996 210.000 0
251315010021 Carpa Vinilona Rp-1000 7 X 5 Mts 30/06/1996 377.300 0
251315010022 Gato Hidraulico. 30/07/1996 25.909 0
251315010023 Ventilador De Techo. 31/07/1996 130.000 0
251315010024 Estufa Con Vaporizador. 31/07/1996 45.000 0
251315010025 Extractor. 31/08/1996 14.637.425 0
251315010027 Cortadoras A Mano De Bolsas Vaci 30/09/1996 66.300 0
251315010028 Guillotina Krause. 30/09/1996 157.252 0
251315010029 Cortadoras A Mano De Bolsas Vaci 30/09/1996 66.300 0
251315010030 Encuadernadora Krause.- 30/09/1996 675.257 0
251315010055 Ventilador De Mesa 31/12/1996 80.000 0
251315010056 Congeladora Prosdocimo.- 31/01/1997 681.818 0
251315010057 Congelador.- 28/02/1997 645.460 0
251315010058 Ventilador De Techo.- 28/02/1997 85.000 0
251315010114 Aspiradora Wap.- 30/06/1997 995.400 0
251315010123 Ventilador De Techo Marca Bambi. 31/07/1997 100.000 0
251315010124 lll 31/07/1997 100.000 0
251315010125 Aparato Telefonico Marca Panason 31/08/1997 70.000 0
251315010126 Aparato Telefonico Marca Panason 31/08/1997 70.000 0
251315010147 Aire Acondicionado De 18000 Btu. 30/09/1997 3.052.728 0
251315010148 Aparato Telefonico Modelo K32 Ma 30/09/1997 70.000 0
251315010149 Aire Acondicionado De 24000 Btu. 30/09/1997 5.397.273 0
251315010150 6 Extintores De Polvo Quimico Se 30/09/1997 147.270 0
251315010151 30 Extintores De Polvo Quimico S 30/09/1997 1.404.540 0
251315010152 10 Extintores De Polvo Quimico S 30/09/1997 631.810 0
251315010153 10Extintores De Gas Carbonico De 30/09/1997 2.181.810 0
251315010155 Aire Acondiionado De 24.000 Btu. 30/10/1997 1.799.090 0
251315010156 Estabilizador De Voltaje 220 - 2 30/10/1997 330.000 0
251315010157 Escalera Doble.- 30/10/1997 110.000 0
251315010174 Ventilador De Mesa.- 30/11/1997 45.000 0
251315010240 Acondicionador De Aire De 18000 28/02/1998 1.802.000 0
251315010241 Acondicionador De Aire De 18000 28/02/1998 1.802.000 0
232 Doscientos treinta y dos
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251315010258 Aparato Telefonico Marca Panason 31/07/1998 235.000 0


251315010379 Calculadora Marca Casio 12 Digit 30/04/1999 9.900 0
251315010397 Telefono Marca Siemens 802 30/09/1999 155.000 0
251315010404 Telefono Marca Siemens 802 31/10/1999 155.000 0
251315010510 Ventilador De Mesa 31/05/2000 40.909 0
251315010575 Ventilador De Mesa.- 30/09/2000 45.455 0
251315010606 Ventilador De Techo.- 31/10/2000 185.000 0
251315010664 Chalecos Antibalas Con Refuerzo 30/11/2000 1.435.909 0
251315010665 Chalecos Antibalas Con Refuerzo 30/11/2000 1.435.909 0
251315010666 Chalecos Antibalas Con Refuerzo 30/11/2000 1.435.909 0
251315010668 Chalecos Antibalas Con Refuerzo 30/11/2000 1.435.909 0
251315010671 Machete Yacare.- 31/12/2000 13.182 0
251315010672 Machete Yacare.- 31/12/2000 13.181 0
251315010674 Machete Yacare.- 31/12/2000 13.182 0
251321010068 Microfono Akj D 80.- 15/03/1989 89.250 0
251321010069 Bafles De 150 Wats C/ Parlante 15/03/1989 105.000 0
251321010070 Amplificador Marca Akai Mod Aa 1 15/03/1989 367.500 0
251321010071 Microfono Akj D 80.- 15/03/1989 89.250 0
251321010072 Amplificador Akai Mod. Aa 1040.- 15/05/1989 367.500 0
251321010073 Bafles De 150.- W. Con Parlante. 15/05/1989 105.000 0
251321010074 Microfono Akg 080.- 15/05/1989 89.250 0
251321010075 Microfono Akg 080.- 15/05/1989 89.250 0
251321010076 Bafles De 150 W. Con Parlante 15/05/1989 105.000 0
251321010079 Bafles De 150 Wats C/Parlante.- 15/08/1989 105.000 0
251321010102 Canoa De Madera De 5 Mts.- 30/09/1992 400.000 0
251321010121 Bascula De 250 Kls. Con Platafor 30/10/1995 2.347.800 0
251321010140 Tijera Mediana.- 13/11/1995 8.097 0
251321010143 Caballete De 3.50 X 1,50 Mts. 30/11/1995 760.000 0
251321010145 Caballete De 1.50 X 1,50 Mts. 30/11/1995 280.000 0
251321010149 Seis Tablones De Madera De 5 Mts 30/11/1995 540.000 0
251321010161 Cortina. 30/04/1997 135.000 0
251321010162 Cortina. 30/04/1997 135.000 0
251321010163 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/11/1997 45.000 0
251321010164 Acondicionador De Aire.- 30/12/1997 1.230.409 0
251321010188 Acondicionador De Aire 22/04/2003 2.696.591 0
251321010189 Acondicionador De Aire 22/04/2003 2.696.590 0
251321020026 Cafetera Electrica Marca Arnol.- 31/08/1993 77.000 0
251321020028 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/04/1997 85.000 0
251321020030 Ventilador De Techo.- 22/03/2001 149.545 0
251321020031 Cortina.- 14/03/2001 104.500 0
251321040063 Ventilador De Techo. 30/10/1997 130.000 0
251321040064 Ventilador De Techo. 30/10/1997 130.000 0
251321040065 Cortina.- 07/03/2001 187.000 0
251321040066 Cortina.- 30/04/2001 187.000 0
251321040067 Caja Reveladora Para Odontologia 11/10/2001 136.363 0
251321040068 Cubetas Dobles Para Odontologia. 11/10/2001 19.092 0
251321040069 Sidesmotomo Curvo Para Odontolog 11/10/2001 19.092 0
251321040070 Forceps Para Odontologia.- 11/10/2001 69.090 0
251321100004 Bomba Centrifuga Sumergible. 30/04/1995 1.954.890 0
251321100005 Motobomba Wb 20X Honda. 30/04/1995 1.377.320 0
251321100006 Bomba Centrifuga Sumergible. 30/04/1995 1.954.890 0
251321100007 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251321100022 Electrobomba Sumergible.- 28/02/1997 5.786.550 0
251321100023 Electrobomba Sumergible.- 28/02/1997 5.786.550 0
233 Doscientos treinta y tres
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251321100029 Procesadora De Hielo.- 01/11/2002 17.081.591 0


251321100033 Toma De Presion Con Etestocopio. 21/02/2003 69.500 0
251321100034 Ventilador Wahtson.- 16/09/2003 380.000 0
251321100038 Motor De Bomba De Agua.- 03/08/2007 7.264.530 2.074.783
251321100039 Motor De Bomba Industrial.- 03/08/2007 5.415.410 1.546.665
251321130096 Cafetera Electrica Marca Arno.- 30/10/1997 42.000 0
251321130114 Ventilador De Pie.- 25/02/2003 250.000 0
251321150118 Ventilador De Techo De 56" De 7 30/12/1994 42.800 0
251321160014 Acondicionador De Aire Marca Tok 27/03/2003 4.405.228 0
251321160015 Acondicionador De Aire Marca Tok 27/03/2003 4.405.228 0
251321160016 Acondicionador De Aire Marca Tok 27/03/2003 4.405.228 0
251321190069 Cinta Centimetrada Marca Atarret 16/05/1989 386.689 0
251321190091 Aparato Acondicionador De Aire M 10/09/2007 8.945.455 2.554.864
251321200046 Cinta Centimetrada M/Atarrett.- 16/03/1989 386.689 0
251321200061 Acondicionador De Aire, Marca Le 19/03/2001 5.866.560 0
251321200066 Equipo De Aire Acondicionado Tip 09/04/2007 8.945.455 1.353.693
251321200067 Equipo De Aire Acondicionado Tip 09/04/2007 8.945.454 1.353.691
251321200068 Armario De Metal.- 11/04/2007 972.727 147.199
251321200069 Armario De Metal.- 11/04/2007 972.727 147.199
251321220020 Acondicionador De Aire.- 23/06/2003 4.896.000 0
251321220021 Acondicionador De Aire.- 23/06/2003 4.896.000 0
251321220097 Ventilador De Pie.- 30/03/1995 58.000 0
251321220108 Acondicionador De Aire.- 30/12/1997 1.230.409 0
251321220109 Acondicionador De Aire.- 30/12/1997 1.230.409 0
251321220120 Ventilador De Techo.- 30/09/2002 275.000 0
251321220146 Martillete Manual.- 31/10/2005 22.746.000 0
251321270040 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251321270041 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251321270042 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251321270047 Heladera De 130 Litros. 30/05/1997 661.500 0
251321270048 Aparato Telefonico.- 03/01/2001 35.000 0
251321270049 Ventilador De Mesa.- 06/03/2001 43.636 0
251321270050 Ventilador De Mesa.- 06/03/2001 43.636 0
251321270065 Escopeta Calibre 32 18/09/2003 4.726.800 0
251321270066 Escopeta Calibre 32 18/09/2003 4.726.800 0
251321270067 Escopeta Calibre 32 18/09/2003 4.726.800 0
251321270068 Escopeta Calibre 32 18/09/2003 4.726.800 0
251321270069 Escopeta Calibre 32 18/09/2003 4.726.800 0
251321270070 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270071 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270072 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270073 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270074 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270075 Escopeta Calibre 38 18/09/2003 1.628.120 0
251321270076 Pistolera.- 18/09/2003 6.302.400 0
251321270077 Pistolera.- 18/09/2003 6.302.400 0
251321320009 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/10/1997 50.000 0
251321320019 Estabilizador De Voltaje.- 11/06/2003 1.102.500 0
251321330027 Ventilador De Pie.- 30/12/1994 47.800 0
251321330110 Bascula Para 50 Kg-..- 12/11/2003 2.613.240 0
251321350003 Ventilador De Mesa.- 08/05/2002 88.500 0
251321350004 Ventilador De Pie.- 08/05/2002 84.000 0
251321350005 Ventilador De Pie.- 23/01/2004 215.000 0
251321410006 Un Bebedero Electrico Marca Ibbl 30/10/1995 1.384.105 0
234 Doscientos treinta y cuatro
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251321410007 Congelador De 530 Litros Marca C 28/02/1998 1.202.728 0


251321420258 Pulverizador .- 21/04/2003 216.000 0
251321420293 Motor Valko Para Agua.- 26/09/2003 440.000 0
251321420294 Maquina Cortadora De Cesped.- 27/10/2003 2.274.755 0
251321420295 Maquina Cortadora De Cesped.- 27/10/2003 2.274.755 0
251321420353 Desmalezadora Con Rotativa.- 29/08/2005 22.615.920 0
251321420354 Desmalezadora Con Rotativa.- 29/08/2005 22.615.920 0
251321420355 Motor Bomba Industrial.- 01/08/2006 5.415.410 819.502
251322010037 Juego De Cortinas .- 21/02/2003 114.000 0
251322010038 Juego De Cortinas .- 21/02/2003 114.000 0
251322010039 Juego De Cortinas .- 21/02/2003 114.000 0
251322010040 Juego De Cortinas .- 21/02/2003 114.000 0
251322010041 Juego De Cortinas .- 21/02/2003 114.000 0
251322020014 Telefono Marca Panasonic. 30/05/1997 58.000 0
251322020015 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/10/1997 138.000 0
251322020016 Acondicionador De Aire.- 30/12/1997 1.230.409 0
251322090013 Dos Ventilador De Techo De 56" 7 30/06/1994 102.284 0
251322090014 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.466 0
251322090015 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.466 0
251322090016 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.466 0
251322090017 Ventilador De Mesa.- 30/12/1994 42.800 0
251322090018 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.466 0
251322090019 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.467 0
251322090020 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.467 0
251322090021 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.467 0
251322090022 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.467 0
251322090023 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.467 0
251322090024 Un Ventilador De Techo De 56".- 30/12/1994 73.466 0
251322090025 Ventilador De Mesa.- 30/12/1994 42.800 0
251322090027 Aire Acondicionado.- 13/11/1995 1.501.500 0
251322090028 Aire Acondicionado.- 13/11/1995 1.501.500 0
251322090029 Telefono De Mesa 13/11/1995 43.980 0
251322090030 Ventilador De Techo De 56" De 7 13/11/1995 65.000 0
251322090031 Ventilador De Pie.- 13/11/1995 49.980 0
251322090032 Ventilador De Pie.- 13/11/1995 49.980 0
251322090033 Ventilador De Pie.- 13/11/1995 49.980 0
251322090035 Aire Acondicionado.- 13/11/1995 1.501.500 0
251322090036 Ventilador De Pie.- 17/11/1995 49.980 0
251322090043 Juego De Cortinas.- 29/05/2003 33.000 0
251322100045 Reloj De Tarjeta.- 19/07/1990 1.501.369 0
251322100046 Reloj De Tarjeta.- 19/07/1990 1.501.369 0
251322100061 Relog Marcador A Mano.- 09/01/2003 3.245.455 0
251322100063 Reloj Marcador A Mano.- 21/04/2003 3.245.455 0
251322100065 Aire Acondicionado.- 23/06/2003 4.305.000 0
251322100066 Heladera Para Oficina.- 30/06/2003 1.995.000 0
251322100067 Reloj Marcador De Tarjeta.- 05/10/2004 3.746.182 0
251322100068 Reloj Marcador De Tarjeta.- 05/10/2004 3.746.182 0
251322100069 Reloj Marcador De Tarjeta.- 05/10/2004 3.746.182 0
251322100070 Reloj Marcador De Tarjeta.- 05/10/2004 3.746.182 0
251322100071 Reloj Marcador.- 04/04/2007 4.147.273 0
251322100072 Reloj Marcador.- 04/04/2007 4.147.273 0
251322120065 Ventilador De Techo. 30/04/1995 135.000 0
251322120069 Telefono Marca Panasonic. 30/05/1997 39.000 0
251322120070 Aspiradora Marca Bozza. 30/10/1997 467.250 0
235 Doscientos treinta y cinco
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251322120071 Aspiradora Marca Bozza. 30/10/1997 467.250 0


251322120072 Aparato Telefonico.- 04/01/2001 94.091 0
251322150016 Ventilador De Techo De 56" De 7 30/12/1994 42.800 0
251322150035 Desmalezadora Sthil 250, Modelo 09/01/2001 1.612.927 0
251322150036 Desmalezadora Sthil 250, Modelo 09/01/2001 1.612.927 0
251322150051 Motobomba.- 20/06/2001 1.400.419 0
251322150052 Motobomba.- 20/06/2001 1.400.420 0
251322150053 Ventilador De Techo.- 23/07/2001 168.182 0
251322150071 Plancha Electrica.- 26/02/2002 59.090 0
251322190018 Aspiradora Marca Bozza. 30/12/1994 3.087.000 0
251322200030 Tanque Moviles De 3000 Litros.- 30/11/1997 4.073.265 0
251322200031 Tanque Moviles De 3000 Litros.- 30/11/1997 4.073.265 0
251322200047 Heladera.- 05/02/2007 1.369.091 207.181
251322250010 Telefono Marca Panasonic. 30/06/1997 72.000 0
251322250012 Ventilador De Techo.- 03/12/2001 192.500 0
251323010073 Acondicionador De Aire De 24000 30/10/1997 3.402.000 0
251323010074 Acondicionador De Aire De 24000 30/10/1997 3.402.000 0
251323010075 Acondicionador De Aire De 24000 30/10/1997 3.402.000 0
251323010076 Ventilador De Pie.- 30/10/1997 75.000 0
251323010077 Congelador De 650 Lts.- 26/10/2001 1.946.490 0
251323010078 Congelador De 650 Lts.- 26/10/2001 1.946.490 0
251323010157 Heladera De 5,5 Pie Marca Prosdo 31/01/1998 782.040 0
251323010158 Cortina De Tela Color Naranjado 31/05/1999 132.000 0
251323010161 Cortina De Tela Color Naranjado, 31/05/1999 132.000 0
251323020016 Ventilador.- 30/03/1995 70.000 0
251323030029 Heladera.- 05/02/2007 1.369.091 207.181
251323030036 Aparato Telefonico Marca Panason 29/02/1996 66.800 0
251323040021 Heladera De 130 Litros. 30/10/1997 1.050.000 0
251323040022 Aparato Telefonico.- 03/01/2001 35.000 0
251323040024 Ventilador De Pie.- 01/06/2001 56.364 0
251323040031 Acondicionador De Aire.- 24/05/2002 2.514.368 0
251323040032 Acondicionador De Aire De 120.00 07/11/2002 10.824.546 0
251323040047 Equipo Acondicionador De Aire Co 04/05/2007 25.404.545 3.844.405
251323040049 Aspiradora Industrial, Marca Wap 30/06/1998 592.410 0
251323040050 Aparato Telefonico Marca Panason 29/02/1996 66.800 0
251323040051 Aparato Telefonico Marca Panason 29/02/1996 66.800 0
251323070024 Heladera De Marca Pescoe, De 5,5 29/02/1996 623.700 0
251323070025 Acondicionador De Aire Marca Car 30/05/1998 1.357.216 0
251323070026 Acondicionador De Aire De 24.000 31/05/1998 1.357.216 0
251323090003 Ventilador De Pie.- 30/10/1997 70.000 0
251323090004 Ventilador De Mesa.- 25/02/2003 120.000 0
251323090005 Ventilador De Mesa.- 25/02/2003 120.000 0
251323090006 Ventilador De Mesa.- 31/03/2003 257.400 0
251323090007 Ventilador De Mesa.- 31/03/2003 257.400 0
251323150050 Acondicionador De Aire De 120000 07/11/2002 23.092.364 0
251323160026 Aparato Acondicionador De Aire.- 28/12/2002 3.978.260 0
251323160027 Aparato Acondicionador De Aire.- 28/12/2002 3.978.260 0
251323160028 Aparato Acondicionador De Aire.- 28/12/2002 3.978.260 0
251324010030 Acondicionador De Aire.- 30/04/1997 2.706.243 0
251324010032 Ventilador De Techo.- 31/01/2001 218.182 0
251324010037 Ventilador De Techo.- 06/12/2002 285.000 0
251324020024 Ventilador De Techo De 56" De 7 30/05/1994 102.284 0
251324020030 Acondicionador De Aire. 30/10/1997 1.268.400 0
251324030072 Radio Grabador.- 30/10/1997 230.000 0
236 Doscientos treinta y seis
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251324050022 Ventilador De Techo. 03/12/2001 192.500 0


251324050025 Ventilador De Pie.- 06/03/2002 165.000 0
251324050028 Aparato Acondicionador De Aire.- 17/09/2003 4.896.000 0
251324050029 Aparato Acondicionador De Aire.- 17/09/2003 4.896.000 0
251324100238 Ventilador De Techo.- 30/11/1997 120.000 0
251324160019 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251324160020 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251324170131 Aparato Telefonico.- 15/03/2001 35.000 0
251324170244 Escalera Extensible De 4 Metros. 25/05/2005 1.683.978 0
251324190262 Ventilador De Techo De 56". 30/05/1997 122.500 0
251324190911 Ventilador De Techo.- 01/04/2002 222.727 0
251324190912 Ventilador De Techo.- 01/04/2002 222.727 0
251324190913 Ventilador De Pie.- 12/04/2002 72.727 0
251324190998 Ventilador De Techo 11/12/2002 97.000 0
251324200074 Ventilador De Techo.- 22/03/2001 149.545 0
251324200075 Ventilador De Techo.- 21/03/2001 146.364 0
251324200076 Ventilador De Techo.- 21/03/2001 146.364 0
251324200251 Ventilador De Techo.- 02/11/2001 146.364 0
251324200252 Ventilador De Techo.- 02/11/2001 146.364 0
251324200431 Carreta De Abastecimiento Para L 18/04/2007 83.477.273 12.632.405
251324220183 Guantes Termicos.- 30/10/2001 56.700 0
251324220217 Ventilador De Techo Wahson 06/10/2003 375.000 0
251324230034 Congelador.- 15/10/2002 1.737.272 0
251324240044 Ventilador De Techo De 56" De 7 17/11/1995 102.143 0
251324240097 Ventilador De Techo.- 26/05/2003 120.000 0
251324280052 Ventilador De Techo.- 24/01/2002 192.500 0
251324280093 Ventilador De Techo Wahson 14/10/2003 375.000 0
251324280094 Ventilador De Techo Wahson 14/10/2003 375.000 0
251324280095 Ventilador De Techo Wahson 14/10/2003 375.000 0
251324290017 Manual De Instrucciones En Espað 31/08/1989 520.763 0
251324290024 Ventilador De Techo Wahson 12/11/2003 348.500 0
251324290025 Ventilador De Techo Wahson 12/11/2003 348.500 0
251324290026 Ventilador De Techo Wahson 12/11/2003 348.500 0
251325010079 Television A Color Toshiba 12.- 13/05/1989 271.593 0
251325010085 Ventilador De Techo.- 29/08/2003 380.000 0
251325020082 Televisor A Color Toshiba 14".- 13/03/1989 467.744 0
251325030100 Televisor A Color Toshiba 12" 13/03/1989 271.593 0
251325030101 Television A Color Toshiba 14".- 13/05/1989 467.744 0
251325030107 Congeladora Marca Continental De 30/11/1993 1.148.128 0
251325030108 Multiprocesadora. 28/02/1994 181.363 0
251325030109 Batidora.- 28/02/1994 57.273 0
251325030110 100 Platillos Blanco De Lozas. 30/08/1994 294.000 0
251325030111 100 Platos Blanco De Lozas. 30/08/1994 388.500 0
251325030112 Cocina De 6 Hornalla. 30/08/1994 1.200.792 0
251325030113 Licuadora. 30/11/1994 45.455 0
251325030114 Exprimidora. 30/11/1994 18.000 0
251325030116 251325030117 30/03/1995 19.800 0
251325030117 Licuadora. 30/03/1995 50.000 0
251325030129 Ventilador De Techo De 56". 30/05/1997 122.500 0
251325030130 Acondicionador De Aire.- 30/12/1997 1.230.409 0
251325030131 Ventilador De Techo.- 15/10/2001 190.909 0
251325030132 Ventilador De Techo.- 15/10/2001 190.909 0
251325030133 Ventilador De Techo.- 16/11/2001 190.909 0
251325030134 Ventilador De Techo.- 16/11/2001 190.909 0
237 Doscientos treinta y siete
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251325030135 Heladera Marca Cce Modelo R 330 08/02/2002 1.367.864 0


251325030138 Ventilador De Techo.- 10/06/2002 236.364 0
251325030139 Ventilador De Techo.- 24/10/2002 225.000 0
251325030140 Televisor Color De 20" 07/11/2002 1.921.500 0
251325030141 Cortador De Cesped.- 25/03/2003 3.646.364 0
251325030142 Cortador De Cesped.- 25/03/2003 3.646.364 0
251325030143 Lavarropa.- 20/05/2003 2.070.600 0
251325030144 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030145 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030146 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030147 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030148 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030149 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030150 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030151 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030152 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030153 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030154 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030155 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030156 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030157 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030158 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030159 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030160 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030161 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030162 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030163 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030164 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030165 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030166 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030167 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030168 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030169 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030170 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030171 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030172 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030173 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030174 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030175 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030176 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030177 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030178 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030179 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030180 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030181 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030182 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030183 Silla Tapizada En Tela Color Roj 27/10/2003 133.623 0
251325030190 Lavarropas.- 16/07/2007 1.725.455 492.900
251327070002 Calefon.- 05/06/1990 22.000 0
251329010005 Costos Vallemi.- 30/05/1995 58.000 0
251329010006 Costos Vallemi.- 30/06/1995 8.822.884 0
251329010007 Costos Vallemi.- 30/08/1995 40.032.676 0
251329010008 Costos Vallemi.- 30/09/1995 433.000 0
251329010011 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
238 Doscientos treinta y ocho
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251329010012 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0


251329010013 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010014 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010015 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010016 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010017 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010018 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010019 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010020 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010021 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010022 Un Bebedero Electrico.- 30/10/1995 1.384.105 0
251329010039 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.571 0
251329010040 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.571 0
251329010041 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.571 0
251329010042 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.571 0
251329010043 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.572 0
251329010044 Ventilador De Pie.- 29/02/1996 72.000 0
251329010045 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.690.500 0
251329010046 Ventilador De Pie.- 29/02/1996 50.000 0
251329010047 Ventilador De Mesa.- 29/02/1996 45.000 0
251329010048 Acondicionador De Aire 29/02/1996 2.205.000 0
251329010049 Acondicionador De Aire De 18000 29/02/1996 1.690.000 0
251329010050 Aspiradora Marca Bozza.- 29/02/1996 320.000 0
251329010051 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.690.500 0
251329010052 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.690.500 0
251329010053 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.690.500 0
251329010054 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.690.500 0
251329010055 Heladera De 11 Pie Marca Climax. 29/02/1996 563.183 0
251329010056 Acondicionador De Aire De 24000 29/02/1996 1.627.500 0
251329010057 Ventilador De Techo De 50" 29/02/1996 60.000 0
251329010058 Telefono De Mesa Marca Panasonic 29/02/1996 66.800 0
251329010062 Radio Grabadora.- 29/02/1996 74.300 0
251329010063 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.572 0
251329010064 Ventilador De Techo De 56" Tv 29/02/1996 52.572 0
251329010065 Bebedero Electrico.- 29/02/1996 2.100.000 0
251329010067 Bastidor De 3 Metros.- 29/02/1996 150.000 0
251329010250 Aspiradora Marca Bozzia. 30/06/1996 320.000 0
251329010251 Aparato Telefonico De Mesa Marca 30/06/1996 50.000 0
251329010252 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/06/1996 66.800 0
251329010253 Acondicionador De Aire De 18000 30/08/1996 1.473.150 0
251329010254 Aparato Telefonico De Mesa Marca 31/08/1996 50.000 0
251329010255 Aparato Telefonico De Mesa Marca 31/08/1996 50.000 0
251329010256 Aparato Telefonico De Mesa Marca 31/08/1996 50.000 0
251329010268 Giradisco Tecnhis.- 30/09/1996 1.076.250 0
251329010269 Ventilador De Mesa.- 30/09/1996 50.000 0
251329010270 Giradisco Tecnhis.- 30/09/1996 1.076.250 0
251329010271 Aparato Telefonico De Mesa Marca 30/09/1996 38.900 0
251329010272 Aparato Telefonico De Mesa Marca 30/09/1996 38.900 0
251329010273 Acondicionador De Aire De 18000 30/09/1996 1.473.150 0
251329010274 Acondicionador De Aire De 18000 30/09/1996 1.473.150 0
251329010275 Ventilador De Techo De 56".- 30/09/1996 130.000 0
251329010297 Heladera De 130 Litros.- 31/10/1996 772.000 0
251329010298 Heladera De 11 Pie Marca Climax. 31/10/1996 665.700 0
251329010299 Ventilador De Pie. 31/10/1996 52.000 0
239 Doscientos treinta y nueve
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251329010329 Revolver Marca Rossi, Calibre 38 30/11/1996 630.000 0


251329010330 Revolver Marca Rossi, Calibre 38 30/11/1996 630.000 0
251329010331 Revolver Marca Rossi, Calibre 38 30/11/1996 630.000 0
251329010332 Heladera De 130 Litros. 30/11/1996 772.000 0
251329010342 Heladera De 130 Litros. 31/12/1996 772.000 0
251329010343 Heladera De 11 Pie Marca Climax. 31/12/1996 450.000 0
251329010344 Heladera De 11 Pie Marca Climax. 31/12/1996 500.000 0
251329010772 Congelador Marca Consul.- 30/01/1998 1.029.000 0
251329010773 Acondicionador De Aire De 12000 31/01/1998 1.230.409 0
251329010775 Heladera De 130 Litros.- 31/01/1998 627.900 0
251329010819 Cortadora De Jamon Electrico. 28/02/1998 315.000 0
251329010820 Heladera.- 28/02/1998 924.000 0
251329010822 Ventilador De Mesa.- 28/02/1998 53.000 0
251329010823 Cosina De 6 Hornallas. 28/02/1998 703.500 0
251329010824 Acondicionador De Aire.- 28/02/1998 1.352.400 0
251329010953 Cafetera Electrica Arn.- 31/05/1998 97.000 0
251329010954 Acondicionador De Aire.- 31/05/1998 1.357.216 0
251329010984 Telefono De Mesa Marca Panasonic 31/07/1998 150.000 0
251329010985 Telefono De Mesa Marca Panasonic 31/07/1998 150.000 0
251329011010 Roloj Tarjetero Marca Vaquer.- 31/08/1998 2.147.728 0
251329011011 Roloj Tarjetero Marca Vaquer.- 31/08/1998 2.147.728 0
251329011012 Roloj Tarjetero Marca Vaquer.- 31/08/1998 2.147.728 0
251329011013 Plancha Electrica Con Regulador 31/08/1998 50.000 0
251329011014 Roloj Tarjetero Marca Vaquer.- 31/08/1998 2.147.728 0
251329011186 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/09/1998 60.000 0
251329011188 Telefono De Mesa Marca Panasonic 31/10/1998 165.000 0
251329011192 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/11/1998 180.000 0
251329011239 Acondicionador De Aire De 24000 28/02/1999 2.754.818 0
251329011240 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011241 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011242 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011243 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011244 Ventilador De Mesa.- 28/02/1999 50.000 0
251329011245 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011246 Ventilador De Techo De 56". 28/02/1999 113.400 0
251329011247 Ventilador De Mesa.- 28/02/1999 50.000 0
251329011248 Acondicionador De Aire De 12000 28/02/1999 1.686.682 0
251329011249 Acondicionador De Aire De 12000 28/02/1999 1.686.682 0
251329011250 Ventilador De Techo De 56" 28/02/1999 113.400 0
251329011251 Ventilador De Mesa.- 28/02/1999 50.000 0
251329011252 Ventilador De Mesa.- 28/02/1999 50.000 0
251329011413 Ventilador De Techo De 56".- 31/03/1999 113.400 0
251329011417 Ventilador De Techo De 56". 30/04/1999 113.400 0
251329011418 Ventilador De Techo De 56". 30/04/1999 113.400 0
251329011419 Telefono De Mesa Marca Panasonic 30/04/1999 135.000 0
251329011420 Ventilador De Techo De 56". 30/04/1999 113.400 0
251329011421 Cortina.- 30/05/1999 132.000 0
251329011422 Cortina.- 31/05/1999 132.000 0
251329011424 Ventilador De Techo De 56". 31/05/1999 113.400 0
251329011425 Acondicionador De Aire De 12000 31/05/1999 1.684.772 0
251329011426 Ventilador De Techo De 56". 31/05/1999 113.400 0
251329011428 Cortina.- 31/05/1999 132.000 0
251329011429 Cortina.- 31/05/1999 132.000 0
251329011478 Ventilador De Techo De 56" 30/06/1999 170.000 0
240 Doscientos cuarenta
Fecha de Costo de Valor Neto
Código Patrimonial Otros Bienes de Uso
Adquisición Adquisición Contable

251329011479 Cortina.- 31/07/1999 110.000 0


251329011480 Cortina.- 31/07/1999 110.000 0
251329011481 Cafetera Electrica Arno. 31/07/1999 80.000 0
251329011537 Ventilador De Mesa.- 31/08/1999 50.000 0
251329011583 Ventilador De Pie.- 31/10/1999 55.000 0
251329011584 Ventilador De Mesa.- 31/10/1999 50.000 0
251329011585 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011586 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011587 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011588 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011589 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011590 Revolver Calibre 38 Largo. 30/11/1999 766.920 0
251329011591 Escopeta Calibre 12 Mm. 30/11/1999 714.630 0
251329011592 Revolver Calibre 38 Largo. 30/11/1999 766.920 0
251329011593 Revolver Calibre 38 Largo. 30/11/1999 766.920 0
251329011594 Revolver Calibre 38 Largo. 30/11/1999 766.920 0
251329011595 Revolver Calibre 38 Largo. 30/11/1999 766.920 0
251329011787 Ventilador De Pie.- 30/04/2000 34.545 0
251329011795 Congelador De 310 Litros, Marca 31/05/2000 1.411.772 0
251329011916 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011917 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011918 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011920 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011921 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011922 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011923 Aparato Telefonico.- 31/07/2000 94.091 0
251329011927 Cafetera Electrica.- 31/08/2000 254.090 0
251329011943 Ventilador De Techo.- 30/09/2000 185.000 0
251329011967 Reloj Marca Lauger.- 31/10/2000 1.806.000 0
251329011969 Ventilador De Techo.- 31/10/2000 200.000 0
251329011970 Reloj Marca Lauger.- 31/10/2000 1.806.000 0
251329011971 Ventilador De Techo.- 31/10/2000 200.000 0
251329011972 Reloj Marca Lauger.- 31/10/2000 1.806.000 0
251329011991 Ventilador De Techo.- 30/11/2000 200.000 0
251329012008 Ventilador De Techo 31/12/2000 220.000 0
251329012013 Aparato Telefonico 31/12/2000 35.000 0
251329012014 Aparato Telefonico 31/12/2000 35.000 0
251329012015 Ventilador De Mesa 31/12/2000 100.000 0
Totales de Otros Bienes
1.734.244.959 52.314.157
de Uso

OBSERVACIÓN Nº 55:
DOCUMENTOS RESPALDATORIOS QUE NO FUERON ADJUNTOS A LOS LEGAJOS DE
RENDICIÓN DE CUENTA NIVEL 500 “INVERSIÓN FÍSICA”.

1. Subgrupo de Gasto: 530 “Adquisición de Maquinarias, Equipos y Herramientas en general.


Importe OP/ Documentos faltantes en los Documentos remitidos por
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Pago a Importe Factura ₲ Legajos entregados al Equipo Memorando N° 333, de fecha
Proveedores Auditor 16/06/16

Recibo de dinero del proveedor y Recibo de dinero del proveedor


SOTEC S.A. 1.018.481.328 1.070.978.760
1 20/12/2015 108898 la Póliza de Fiel Cumplimiento del y la Póliza de Fiel Cumplimiento
Contrato del Contrato
Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
4 Automaq SAECA 15/10/2015 108622 1.222.043.600 1.287.000.000
Contrato Contrato
Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
5 Automaq SAECA 19/08/2015 108273 3.779.201.746 3.965.000.000
Contrato Contrato
241 Doscientos cuarenta y uno
Importe OP/ Documentos faltantes en los Documentos remitidos por
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Pago a Importe Factura ₲ Legajos entregados al Equipo Memorando N° 333, de fecha
Proveedores Auditor 16/06/16

Recibo de dinero del proveedor y Recibo de dinero del proveedor


Balanzas Paraguayas
6 07/04/15 107607 199.706.181 210.000.000 la Póliza de Fiel Cumplimiento del y la Póliza de Fiel Cumplimiento
S.A.
Contrato, Nota de Remisión del Contrato, Nota de Remisión
AR Repuestos Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
7 14/09/15 108409 522.379.049 549.304.980
Industriales Contrato Contrato
Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
8 Weldon SA 14/08/15 108174 75.144.545 80.171.707
Contrato Contrato
Recibo de dinero del proveedor Póliza de Fiel Cumplimiento del
9 Neotek SA 22/07/15 108075 15.087.153 22.155.000 (*) y la Póliza de Fiel Cumplimiento Contrato,
del Contrato,
Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
10 Automaq SAECA 27/04/15 107541 237.555.529 249.800.000
Contrato Contrato
AR Repuestos Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
11 14/08/15 108293 177.682.421 186.841.028
Industriales Contrato Contrato
Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
12 Weldon SA 04/09/15 108368 55.926.607 58.809.334
Contrato Contrato
Recibo de dinero del proveedor y Recibo de dinero del proveedor
13 DACA Import- Export 20/04/15 107495 209.385.300 229.845.750 la Póliza de Fiel Cumplimiento del y la Póliza de Fiel Cumplimiento
Contrato del Contrato
Resolución de Adjudicación, Nota Resolución de Adjudicación,
14 DACA Import- Export 14/04/15 107455 953.897.252 1.003.065.712 de Remisión y recibo del Nota de Remisión y recibo del
proveedor. proveedor.
EBERHARD Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
15 13/07/15 108019 296.627.681 311.917.300
LEWKOWITZ S.R.L. Contrato Contrato
Acta de Recepción Definitiva, Acta de Recepción Definitiva,
Recibo del Proveedor, Recibo del Proveedor, Póliza de
16 Everest Ingeniería SRL 07/09/15 108379 64.758.058 32.050.000 comprobante de retención, (*) Fiel Cumplimiento del Contrato
Póliza de Fiel Cumplimiento del
Contrato

Recibo de dinero del proveedor y Recibo de dinero del proveedor


17 Everest Ingeniería SRL 27/08/15 108336 296.529.445 113.202.000 la Póliza de Fiel Cumplimiento del y la Póliza de Fiel Cumplimiento
Contrato. del Contrato.
19 FLUIDOS SRL 15/06/15 107852 150.071.397 3.125.000 Póliza de Fiel Cumplimiento del Póliza de Fiel Cumplimiento del
Contrato Contrato
2. Subgrupo de Gasto: 520 “Construcción”
Documentos remitidos
Importe OP/ Documentos faltantes en por Memorando N° 333,
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Pago a Importe Factura ₲ los Legajos entregados al de fecha 16/06/16
Proveedores Equipo Auditor

Recibo de dinero del


Recibo de dinero del
Ingeniero Diego proveedor y la Póliza de
1 16/10/15 108626 240.579.380 252.980.000 proveedor y la Póliza de Fiel
Szklarkiervicz Fiel Cumplimiento del
Cumplimiento del Contrato.
Contrato.

3. Subgrupo de Gasto: 540 “Adquisición de Muebles y Enseres”


Documentos faltantes en los Documentos remitidos por
Importe OP/ Pago Importe Memorando N° 333, de fecha
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Legajos entregados al
a Proveedores Factura ₲ 16/06/16
Equipo Auditor

Póliza de Fiel Cumplimiento Póliza de Fiel Cumplimiento


2 HITECER S.A. 15/10/15 108618 77.175.598 81.153.600
del Contrato. del Contrato.
Póliza de Fiel Cumplimiento Póliza de Fiel Cumplimiento
3 DIVISER S.A. 15/10/15 53.560.000
108619 50.934.587 del Contrato del Contrato

242 Doscientos cuarenta y dos


4. Subgrupo de Gasto: 550 “Adquisición de Equipos Militares y de Seguridad”
Importe OP/ Documentos faltantes en los Documentos remitidos por
Importe Factura Memorando N° 333, de fecha
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Pago a Legajos entregados al Equipo
₲ 16/06/16
Proveedores Auditor

Recibo de dinero del Recibo de dinero del


1 T-MAX S.A. 22/07/15 108076 25.581.411 26.900.000 proveedor y la Póliza de Fiel proveedor y la Póliza de Fiel
Cumplimiento del Contrato. Cumplimiento del Contrato.

5. Subgrupo de Gasto: 590 “Otros Gastos de Inversión y Reparaciones Mayores”


Importe OP/ Documentos faltantes en los Según Documentos
Importe remitidos por Memorando
N° Empresa Fecha de OP Nº OP Pago a Legajos entregados al Equipo
Factura ₲ N° 333, de fecha 16/06/16
Proveedores Auditor
Asistec & Recibo de dinero del Recibo de dinero del
1 Instrumentación 06/10/15 108515 263.228.439 276.796.500 proveedor y la Póliza de Fiel proveedor y la Póliza de Fiel
de Víctor Fretes Cumplimiento del Contrato. Cumplimiento del Contrato.
Recibo de dinero del
Recibo de dinero del
RV HIERROS Y proveedor y la Póliza de Fiel
2 25/03/15 107305 593.565.819 780.000.000 proveedor y la Póliza de Fiel
ACEROS S.R.L Cumplimiento del Contrato
Cumplimiento del Contrato.

Recibo de dinero del Recibo de dinero del


proveedor y la Póliza de Fiel proveedor y la Póliza de Fiel
3 INGEMANT S.A. 15/06/15 107850 917.697.454 965.000.000 Cumplimiento del Contrato.
Cumplimiento del Contrato.
Adenda N° 2 Adenda N° 2

(*)Documentos que no obran en el legajos de rendición y que no fueron proveídos en el Memorando N° 333 de fecha 16/06/16.

OBSERVACIÓN Nº 56:
BIENES PATRIMONIALES DE LA INC QUE NO POSEEN CÓDIGO PATRIMONIAL.

a) Bienes Patrimoniales registrados en el FC 7.1 - Revalúo y Depreciación de Bienes de Usoal


31/12/15, sin código Patrimonial.

 Administración Central.

 “Equipos de Comunicación”
Código Valor Neto
N° Descripción
s/ FC 7.1 Contable
1 0101010019 EQUIPO DE VIDEO CONFERENCIA - PRESIDENCIA 55.104.527
2 0101010020 TELEVISOR LED 42 PULG.- PRESIDENCIA 3.078.000
3 0101010021 PROYECTOR SONY – PRESIDENCIA 4.978.687
4 0101010022 PANTALLA DE PROYECCION - PRESIDENCIA 2.717.000
5 0101010023 PANTALLA CON TRIPODE – PRESIDENCIA 1.296..156
6 0101010025 CARRITO PARA VIDEO CONF.- PRESIDENCIA 2.375.000
TOTAL 68.253.214
Fuente: Acta de Verificación Física

 “Otros Bienes de Uso”


Código s/ Valor Neto
N° Descripción
FC 7.1 Contable
1 251304010060 APARATO DE ACONDICIONADOR DE AIRE – GERENCIA ADMINISTRATIVA 0
2 251304010078 EQUIPO DE FAX MARCA PANASONIC MC - GERENCIA ADMINISTRATIVA 0
3 251302130018 REVOLVERA CON TAPA INPERMEABLE N. 0
4 251302130021 REVOLVERA CON TAPA INPERMEABLE N. 0
5 251302130019 CINTURON CAÑAMO NEGRO 0
6 251302130020 CINTURON CAÑAMO NEGRO 0
7 251301050044 ACONDICIONADOR DE AIRE DE 18000- SECRETARIA PRESIDENCIA 503.371
8 251304070075 SOPORTE PARA MICROFONO 0
9 251304080080 PROVISION GRUA HIDRAULICA MARCA 0
10 251304110020 PROVISIÓN Y COLOCACIÓN DE CORTIN 0
11 251304110021 PROVISION Y COLOCACIÓN DE CORTIN 0
243 Doscientos cuarenta y tres
Código s/ Valor Neto
N° Descripción
FC 7.1 Contable
12 251301050024 TELEVISOR DE 20”, MODELO CP 20K4 0
13 251305050038 ESTANDARTE EN TELA VINILICA 0
14 251305050039 ESTANDARTE EN TELA VINILICA 0
15 251301040052 COCINA PHILIPS M/ COQUETA 0
16 251301040055 GARRAFA DE 10 KILOS 0
17 251301150091 PROVISION Y COLOCACION DE CORTIN 0
18 251301150092 PROVISION Y COLOCASION DE CORTIN 0
19 ----- 09 (NUEVE) EXTINTOR DE 8 KILOS 0
20 ----- 19(DIEZ Y NUEVE) EXTINTOR DE 4 KILOS 0
TOTAL 503.371
Fuente: Acta de Verificación Física

b) Bienes Patrimoniales registrados en el FC 04 - Movimiento de Bienes de Uso, sin código


Patrimonial.
 Equipos de Computación
N° Descripción según FC 04 Fecha de
1 NOTEBOOK MARCA HP PRO BOOK 450G2, CARGADOR HP MALE TIN KLIP XTREMA CLASSIC KLIP Incorporación
07/09/15
XTREME BOLL, MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP 1 BUS, MOUSE PAD
NOTEBOOKMARCA HP PRO BOOK 450G2 CARGADOR HP, MALETIN KLIP XTREME CLASSIC
2 CANDADO KLIP XTREME II, MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP 1 BUS 07/09/15
MOUSE PAD
CPU MARCA GURU MODELO GSTATIÓN 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DR3 1600
3 MHZ DISCO SATA 500 GBYTE 7200 RPM LACER GRAVADOR DVD-R/RW MONITOR LCD DE 19 01/09/15
PULGADA MARCA GURU, TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR DE PICO.
NOTEBOOK MARCA HP PRO BOOK 450G2. CARGADOR HP, MALETINKLIP XTREME CLASSIC
4 CANDADO KLIP EXTREMEBOLL II, MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP 1 BUS 07/09/15
MOUSE PAD
CPU MARCA GURU MODELO GSTATIÓN 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DR3 1600
5 MHZ DISCO SATA 500GBYTE 7200 RPM LECTOE GRAVADOR DVD-R/RW MONITOR LCD DE 198 01/09/15
PULGADA MARCA GURU SUPRESOR DE PICO0
NOTEBOOK MARCA HP PRO BOCK 450G2 CARGADOR HP, MALETIN KLIP XTREME CLASSIC
6 CARGADOR KLIP XTREME BOLT II, MOUSESATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP 1 BUS 07/09/15
, MOUSE PAD.
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE R/M 4 GBYTES DDR3 1600
7 MHZ DISCO SATA 500 GBYTE 7200 RPM, LECTOR GRABADOR DVD –R/RW MONITOR LCD DE 19 01/09/15
PULGADAS NARCA GURU, TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR DE PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTADON PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3 1600
8 MHZ DISCO SATA 500 GODE 7200RPMLECTOR GRAVADOR MONITOR LCD DE 19 PULGADAS 01/09/15
MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR DE PICOS
NOTEBOOK MARCA HP PRO BOOK 450G2 CARGADOR HP, MALETIN KLIP XTREME CLASSIC
9 CANDADO KLIP XTREME BOLT II MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP1 BUS 07/09/15
MOUSE PAD
NOTEBOOK MARCA HP PRO BOOK 450 G2 CARGADOR HP MALETIN KLIP XTREME CLASSIC,
10 CANDADO CLIP XTREME BOLT II MOUSE SATELITE A-9 APUNTADORCESE LARGUS AMP BUS 01/09/15
MOUSE
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3 1600
11 MHZ DISCO SATA 500 GODE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD RRW MONITOR LCD DE 19 01/09/15
PULGADAS MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA GURUSUPRESOR DE PICO
NOTEBOOK MARCA HP PRO BOOK 450G2. CARGADOR HP. MALETIN KLIP XTREME CLASSIC
12 CANDADO KLIP XTREME BOLT II MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASSER TARGUS AMP 1BUS 07/09/15
MOUSE PAD
13 NOTEBOOK MARCA SOOK 450 G2 CARGADOR HP MALETIN KIP XTREME CLASSE MODELO KHP 01/09/15
XTREME BOLL II MOUSE SATELITE A-9 APUNTADOR LASER TARGUS AMP 1BUS. MOUSE PAD
CPU MARCA GURU MODELO GSTATIÓN 15 PROCESADOR INTELCORE RAM 4 GOVILESDDR 1600
14 MHZ. DISCO SATA 500 STYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW MONITOR LCD DE 19 01/09/15
PULGADAS MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA GURUSUPESOR DE PICO
CPU MARCA GSTATIÓN 15 PROCESADOR CORE RAM 4 GBYTE 1600 MHZ DISCO SATA 500 GBYTE
15 01/09/15
7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD-R/RW MONITORLCD DE 19 PULGADASMARCA GURU
TECLADO Y MOUSEMARCA GURU SUPRESOR DE PICOS

244 Doscientos cuarenta y cuatro


N° Descripción según FC 04 Fecha de
CPU MARCA GSTATIÓN 15 PROCESADOR CORE RAM 4 GBYTE 1600 MHZ DISCO SATA 500 GBYTE Incorporación
16 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD-R/RW MONITORLCD DE 19 PULGADASMARCA GURU 01/09/15
TECLADO Y MOUSEMARCA GURU SUPRESOR DE PICOS
CPU MARCA GURU MODELOGSTATION15 PROCESADOR INTEL CORE RAM4 GBYTE 1600 DISCO
17 SATA 500 GBYTE 7200 RPMLECTOR GRAVADOR DVD R/RW MONITOR LCD DE 19 PULGADAS 01/09/15
MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR DE PICOS
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15, PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR 3
18 1600 MHZ . DISCO SATA 500GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW MONITOR LCD DE 01/09/15
19 PULGADAS MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR DE PICO.
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15. PROCESADOR INTEL CORE RAM 4. LECTOR
19 GRAVADOR DVD-R/RW MONITOR LCD 19 PULGADAS MARCA GURU TECLADO Y MOUSE MARCA 01/09/15
GURU SUPRESOR DE PICO.
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
20 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADORDVD R/RW . MONITOR LCD DE 01/09/15
19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
21 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADORDVD R/RW . MONITOR LCD DE 01/09/15
19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
22 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
23 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
24 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
25 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
26 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
27 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
CPU MARCA GURU MODELO GSTATION 15 PROCESADOR INTEL CORE RAM 4 GBYTES DDR3
28 1600 MHZ , DISCO SATA 500, GBYTE 7200 RPM LECTOR GRAVADOR DVD R/RW . MONITOR LCD 01/09/15
DE 19 PULGADAS MARCA GURU. TECLADO Y MOUSE MARCA GURU SUPRESOR PICO
Fuente: Acta de Verificación Física

 Planta Fabril Vallemi


a) Bienes Patrimoniales registrados en el FC 04 “Movimiento de Bienes de Uso”, sin código
Patrimonial.
 Herramientas Aparatos y Equipos Varios:
N° Descripción Fecha de Incor. s/ FC 04

1 Amoladora manual 26/03/15


2 Maquina Esmiladora marca Bosh 26/03/15
3 Aparajo a cadena de 3 toneladas 26/03/15
4 Maquina Esmiladora marca Bosh 06/04/15
5 Calibrador Universal Multifunción Portable de señales eléctricas marca 19/08/15
6 Martillete
Presys Neumático rompe pavimento serie 124718 23/12/15
7 Martillete Neumático rompe pavimento serie 124715 23/12/15
Fuente: Acta de Verificación Física

 Equipos de Computación:
N° Descripción Fecha de
Incorporación s/ FC 04
1 Equipo de video conferencia Avaya-Scopia XT 4200 13/07/15
2 Televisor Led de 42 pulgadas marca LG 13/07/15
245 Doscientos cuarenta y cinco
N° Descripción Fecha de
Incorporación s/ FC 04
3 Mueble con soporte para video conferencia 13/07/15
4 CPU Marca Guru, Monitor, teclado y mouse 01/09/15
Fuente: Acta de Verificación Física
 Planta Fabril Villeta

a) Bienes no identificados en el Formulario FC 7.1, sin Código Patrimonial


N° Descripción Ubicación
1 Compresor marca Atlas Copco tipo GA90, serie N° API607190 Molino de Cemento
2 Compresor de Aire marca Ingersoll M 300, serie 32919DSBK A1L Molino de Cemento
Motor de molino de Cemento de media tensión 6000V, 3520 KV, marca HELMKE N°
3 Molino de Cemento
D06528/08-9002. TYP-DSVFK900L-12037
Motor reductor SIMETRO, cuerpo molino cemento marca FLSMIDTH, montado en el año
4 Molino de Cemento
2009/abril
Motor de Molino de Cemento reparado marca ALSTHOM, 6000V, 3520KW, serie N° 238001831,
5 Molino de Cemento
fue reparado en el año 2015
6 Control Central y mando. Molino de Cemento
7 Control y mando de los dosificadores de materia prima para cemento, marca Scheuck Molino de Cemento
Sala de Control y
8 Celda que alimenta transformador 6KV, marca MG 630 A– Embolsadora
Mando
Sala de Control y
9 Celda de disyuntor de 6KV, marca MG 630A- Salida Transformador Almacenamiento Clinker
Mando
Sala de Control y
10 Celda disyuntor de 6KV –Salida transformador Molienda Cemento- 630 A
Mando
Sala de Control y
11 Celda disyuntor de llegada de 6KV, marca MG 1250 A
Mando
Sala de Control y
12 Celda disyuntor Salida de motor Molino de 6KV de 630A
Mando
Sala de Control y
13 Celda disyuntor Salida de motor Ventilador de 6KV
Mando
Sala de Control y
14 Controlador de Baja y Alta Tensión, marca INT
Mando
Sala de Control y
15 Conjunto de Tablero de Baja Tensión
Mando
Embolsadora de
16 Carretillas con Elevador Hidráulica, marca CM
Cemento
Embolsadora de
17 Carretillas con Elevador Hidráulica, marca CM
Cemento
Embolsadora de
18 Compresor de Aire Estacionario, marca Ingersoll Rand-Centac
Cemento
Embolsadora de
19 Compresor de Aire Estacionario, marca Ingersoll Rand- Centac, serial N° M93-7019 (*)
Cemento
Taller Mecánica
20 Prensa Hidráulica, marca SCHWINGSIMA- modelo PHM 200T/300
Industrial
Taller Mecánica
21 Descargador de materia prima
Industrial
22 Compresor Ingersoll Rand, modelo SSR ML 200, serie N° 93M200E73104 (*) Molino de Cemento
(*) En Desuso

OBSERVACIÓN Nº 58:
BIENES REGISTRADOS EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15, QUE NO FUERON
UBICADOS.

 Fábrica Vallemí - Maquinarias


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 250621260039 Pala Cargadora Marca Michigan Clark N° P-04, Motor N° 30100336, Año 0
1975.
246 Doscientos cuarenta y seis
Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

2 250622240026 Tractor Gravely desmalezadora, modelo 1130E, motor tipo 0199, modelo 0
252707, chasis N° 1637255, naftero (complejo habitacional).

 Fábrica Vallemí – Equipos de Transporte


N° Código Descripción Valor Neto
Contable (₲)
1 250421220077 Camión Mitsubishi Canter 4x2, con motor N° 4D31-A66843, chasis N° FE 0
444EA65584.
2 250421260053 Camión CAT-769, con motor Caterpillar diesel, turbo alimentado de 450 HP, 0
capacidad nominal de carga de 45 tonelada.
3 250424010009 Automóvil marca Citroen, color blanco, modelo 2CV, motor N° 902039657, chasis 0
0088KA6729.
4 250421040025 una moto marca honda 50 modelo 1975 chasis 693 con motor 391 0
5 250421120013 Una Moto Honda Trail, Motor Nol - 125 - Se -5052289 chasis no l 125 serie 5049436 0
6 250421130006 Una moto honda 70 chasis no 6.399.996 modelo 1979 unid.09 0
7 250421150083 Una Moto Honda, Modelo 70, Chasis nº 6248220,OR Nº 6482465 0
8 250421230005 Una moto marca´´honda 70´´ modelo 1980 chasis 121 unidad Nº. c70 E-6420173 0
9 250421270027 Una Moto, marca Honda, Modelo 50, Con Motor nºc 50 e-611848 chasis nº 650-1110 0
527.-
10 250422100006 Una Moto marca Honda C 70, Chasis No.C70 -6,145.005 motor nº c 70 e-6, 290, 970. 0
11 250423010007 Moto marca Honda,modelo C 70 E,Motor 6223923,Ch5078.- 0
12 250423020013 Moto Honda 70 Chassis Nro 6181611 Motor Nº c70 E-6223.774.- 0
13 250424230019 Moto marca Honda - Modelo C 70-E Motor Nro C70e- 623868, CHASSIS Nº 0
6181726.-
14 250425030070 Una Moto marca Honda,Color Rojom 0
15 250429010070 Moto marca Honda C-90 Motor No. C-90E2124764.- 0
16 250429010071 Moto marca Honda C-90 Motor No. C-90E2125216.- 0

 Fábrica Villeta – Equipos de Transporte


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 250412010052 Motocicleta marca Honda, modelo C90, chasis N° C5502320 0


2 250413010023 Motocicleta marca Honda, modelo C90. 0

 Fábrica Villeta – Muebles y Enseres


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 0404060003 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.319


2 0404060004 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318
3 0404060005 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318
4 0404060006 A.A. DE 18.000 BTU 2.969.318
TOTAL 11.877.273

 Administración Central – Maquinas y Equipos de Oficina


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 110205030003 APARATO DE FAX 353.538


2 110205110005 APARATO DE FAX 353.538
3 0106030019 FOTOCOPIADORA 10.548.705
4 40205030002 FOTOCOPIADORA SHARP 3.575.703
TOTAL 14.831.484

 Fábrica Vallemí – Otros Bienes de Uso


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 251321270065 Escopeta Calibre 32 0


247 Doscientos cuarenta y siete
Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

2 251321270066 Escopeta Calibre 32 0


3 251321270067 Escopeta Calibre 32 0
4 251321270068 Escopeta Calibre 32 0
5 251321270069 Escopeta Calibre 32 0
6 251321270070 Escopeta Calibre 38 0
7 251321270071 Escopeta Calibre 38 0
8 251321270072 Escopeta Calibre 38 0
9 251321270073 Escopeta Calibre 38 0
10 251321270074 Escopeta Calibre 38 0
11 251321270075 Escopeta Calibre 38 0
12 251329011590 Revolver Calibre 38 Largo. 0
13 251329011592 Revolver Calibre 38 Largo. 0
14 251329011593 Revolver Calibre 38 Largo. 0
15 251329011594 Revolver Calibre 38 Largo. 0
16 251329011595 Revolver Calibre 38 Largo. 0

 Administración Central – Otros Bienes de Uso


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

1 251302040110 ACONDICIONADOR DE AIRE TIPO INDI 673.714


2 251302080089 LUCES DE EMERGENCIA 0
3 251302080091 LUCES DE EMERGENCIA 0
4 251302080092 LUCES DE EMERGENCIAS 0
5 251302080093 LUCES DE EMERGENCIA 0
6 251302080094 LUCES DE EMERGENCIA 0
7 251302080095 LUCES DE EMERGENCIA 0
8 251302080096 LUCES DE EMERGENCIA 0
9 251302080097 LUCES DE EMERGENCIA 0
10 251302120015 EQUIPO DE SONIDO MARCA AIWA 0
11 251302120020 EQUIPO DE SONIDO MARCA PHILIPS 0
12 251305060054 ACONDICIONADOR DE AIRE TIPO IND. 580.558
13 251305060055 ACONDICIONADOR DE AIRE TIPO INDI. 580.558
14 251305060056 ACONDICIONADOR DE AIRE TIPO INDI 580.558
15 251305060057 ACONDICIONADOR DE AIRE TIPO IND. 580.559
16 251301040049 ASPIRADORA M-53311738 0
17 251301160092 ASPIRADORA MARCA ELECTROLUX A p 4 0
18 251301290005 CORTADORA DE CESPED 0
19 251302080071 ASPIRADORA MARCA ELECTROLUX Ap 4 0
20 251302080102 EXTINTOR ABC DE 50 KILOS 0
21 251303070055 TRITURADORA DE PAPEL CAPACIDAD 0
22 251301020141 ASPIRADORA MARCA HOOVER, MODELO – SE INCORPORO AÑO 91 0
23 251301030292 ESCALERA METALICO 0
24 251301160138 ESCALERA EXTENCIBLE DE 9 METROS SE INCORPORO 31/12/1998 0
25 251301250042 EQUIPO PORTATIL PARA INVESTIGACION 0
26 251301290005 CORTADORA DE CESPED 0
27 251301290006 CORTADORA DE CESPED 0
28 251301290041 MALETIN MARCA SAMSONITE 0
29 251302080061 ESCALERA DOBLE DE MADERA DE 4 MTS. 0
30 251302060112 SESENTA SILLAS DE PLASTICO 0
31 251302080055 ASPIRADORA FAMILIAR MODELO Z-327 0
32 251302080059 AZADA N° 7222/25, MARCA TRAMON 0
33 251302080070 TALADRO DE PERCUSIÓN MARCA BOSCH 0
34 251302080071 ASPIRADORA MARCA ELECTROLUX Ap 4 0
35 251302120007 PANTALLA CON TRIPODE DE 60 X 60” 0
36 251302130029 SISTEMA P/AUTOMATIZACION P/POR 0
37 251303030129 CALCULADORA MARCA CASIO FR-2600 0
38 251304010062 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
39 251304010064 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
40 251304010065 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
41 251304010068 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
42 251304010070 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0

248 Doscientos cuarenta y ocho


Valor Neto
N° Código Descripción
Contable (₲)

43 251304030065 MALETIN 0
44 251304070074 AMPLIFICADOR DELTA DE 200 VOLT 0
45 251304070076 MICROFONO LELA LE-83AB 0
46 251305050014 RECEPCION DE EQUIPOS DE HORMIGOR 0
47 251305050030 CHAPA LAMINADA DE 2.20 X 1.60 X 0
48 251307020002 DESTRUCTORA DE PAPEL MARCA FELLO 0
49 251301020121 TRANSFORMADOR DE 300 KVA. INSTAL. 0
50 251301020126 CAFETERA ELECTRICA ARNO FECT. N° 0
51 251301020127 COCINA DE MESA DAKO GOL DOS 0
52 251301020128 SIN DESCRIPCION AD/4 0
53 251301020100 CAFETERA ARNOL CON 24 TASAS 0
54 251301030205 EXPRIMIDORA CITRICO 0
55 251301050037 TELEVISOR COLOR 14” MARCA PHILLI 0
56 251301160074 DOS PALA ANCHA 0
57 251301160075 DOS ESCOBILLON DE 50 CM. 0
58 251301160098 CINTA METRICA METALICA DE 50 MTS. 0
59 251301160130 JUEGO PLANTILLA DE MUEBLES ESCAL. 0
60 251301160104 JUEGO DE ESCUADRA DE 30 A 45 DE 0
61 251301160105 JUEGO DE ESCUADRA DE 30 A 45 DE 0
62 251301160111 ESCALERA DE MADERA SE 4 TS. 0
63 251301160139 VENTILADOR DE TECHO DE 56” 0
64 251302010035 BEBEDERO ELECTRICO DE 40 LITROS 0
65 251301250006 ESTUFA ELECTRICA A CUARZO 0
66 251302060106 ESTUFA 0
67 251302060107 VENTILADOR DE PIES 0
68 251302060108 VENTILADOR DE PIES 0
69 251302080067 ESCALERA N° 5 0
70 251302080068 GARRAFA DE 10 KLS. 0
71 251302080069 COCINA DE DOS HORNALLA SIN HORNO 0
72 251302130005 ESCOPETA CALIBRE12PAJERA MARCA MAVERICK 0
73 251302130006 ESCOPETA CALIBRE 12 PAJERA MARCA MAVERICK 0
74 251302130007 ESCOPETA CALIBRE 12 PAJERA MARCA MAVERICK 0
75 251302130008 ESCOPETA CALIBRE 12 PAJERA MARCA MAVERICK 0
76 251302130009 ESCOPETA CALIBRE 12 PAJERA MARCA MAVERICK 0
77 251303010047 APARATO ACONDICIONADOR DE AIRE PHILCO 0
78 251303020027 CAFETERA ELECTRICA MARCA WALITA 0
79 251304010063 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
80 251304010066 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
81 251304010067 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
82 251304010069 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
83 251304010071 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
84 251304010072 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
85 251304010073 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
86 251304010074 MALETIN MARCA SANCONITE PILOT Y 0
87 251304010137 MALETIN MARCA SAMSONITE MODELO C 0
88 251305010023 BASCULA LONGINO MODELO BN - CAPA 0
89 251305010062 LINTERNA MARCA MAGLITE DE 6 PILA 0
90 251305010087 CAMARA DIGITAL MARCA KODAC DX 32 0
91 251305050024 TOLDO 3 X 3 MTS. DESMONTABLE CON 0
92 251305050025 TOLDO 3 X 3 MTS. DESMONTABLE CON 0
93 251305050034 TOLDO DESARMABLE DE 8 X 10 MTS. 0
94 251307010023 COMPRESORA DE AIRE 175 LIBRA S/P SCHULZ 0
95 251307010036 APARATO ACONDICIONADOR DE AIRE M PHILCO 0
96 251307010038 APARATO ACONDICIONADOR DE AIRE M PHILCO 0
97 251307010050 CAMARA FOTOGRAFICA DIGITAL 0
TOTAL 2.995.947

249 Doscientos cuarenta y nueve


OBSERVACIÓN Nº 59:
BIENES PATRIMONIALES QUE NO SE ENCUENTRAN REGISTRADOS EN EL BALANCE GENERAL
Y EN EL INVENTARIO GENERAL AL 31/12/15.

 Maquinarias y Equipos Industriales - Planta Fabril Villeta.


Código Descripción Ubicación
Sin Código Compresor marca Atlas Copco tipo GA90, serie N° API607190 Molino de Cemento
Sin Código Compresor de Aire marca Ingersoll M 300, serie 32919DSBK A1L Molino de Cemento
Motor de molino de Cemento de media tensión 6000V, 3520 KV, marca
Sin Código Molino de Cemento
HELMKE N° D06528/08-9002. TYP-DSVFK900L-12037
Motor reductor SIMETRO, cuerpo molino cemento marca FLSMIDTH,
Sin Código Molino de Cemento
montado en el año 2009/abril
Motor de Molino de Cemento reparado marca ALSTHOM, 6000V,
Sin Código Molino de Cemento
3520KW, serie N° 238001831, fue reparado en el año 2015.
Sin Código Compresor de Aire Estacionario, marca Ingersoll Rand-Centac Embolsadora
261081503010019 Taladro perforadora marca Kone-KM25 Taller Mecánica Industrial
261081503010005 Cierra Eléctrica, marca SABI SH 260 Taller Mecánica Industrial
261081503010007 Cepilladora, marca Rocco 450 serie N° 13678 Taller Mecánica Industrial
Sin Código Prensa Hidráulica, marca SCHWINGSIMA- modelo PHM 200T/300 Taller Mecánica Industrial
261081503020018 Generador, marca Leroy Somer Taller Mecánica Industrial
Sin Código Descargador de materia prima Taller Mecánica Industrial

 Instalaciones - Planta Fabril Villeta.


N° Código Descripción Ubicación
1 Sin Código Control Central y mando. Molino de Cemento
2 Sin Código Control y mando de los dosificadores de materia prima para cemento, marca Scheuck Molino de Cemento
3 Sin Código Celda que alimenta transformador 6KV, marca MG 630 A– Embolsadora Sala de Control y Mando
4 Sin Código Celda de disyuntor de 6KV, marca MG 630A- Salida Transformador Almacenamiento Sala de Control y Mando
5 Sin Código Clinker
Celda disyuntor de 6KV –Salida transformador Molienda Cemento- 630 A Sala de Control y Mando
6 Sin Código Celda disyuntor de llegada de 6KV, marca MG 1250 A Sala de Control y Mando
7 Sin Código Celda disyuntor Salida de motor Molino de 6KV de 630A Sala de Control y Mando
8 Sin Código Celda disyuntor Salida de motor Ventilador de 6KV Sala de Control y Mando
9 Sin Código Controlador de Baja y Alta Tensión, marca INT Sala de Control y Mando
10 Sin Código Conjunto de Tablero de Baja Tensión Sala de Control y Mando

 Herramientas, Aparatos y Equipos Varios - Planta Fabril Villeta.


N° Código Descripción Ubicación
1 Sin Código Carretillas con Elevador Hidráulica, marca CM Embolsadora
2 Sin Código Carretillas con Elevador Hidráulica, marca CM Embolsadora
3 261081503010005 Cierra Eléctrica , marca SABI SH 260 Taller Mecánica Industrial
4 261081503010007 Cepilladora, marca Rocco 450 serie N° 13678 Taller Mecánica Industrial

 Fábrica Vallemí – Otros Bienes de Uso


N° Tipo de Arma Marca Calibre N° de Serie
1 Revolver Rossi 38SPL J055123
2 Revolver Rossi 38SPL J055126
3 Revolver Rexio 38SPL 122310
4 Revolver Rexio 38SPL 122311
5 Revolver Rexio 38SPL 122313
6 Revolver Rexio 38SPL 122314
7 Revolver Taurus 38SPL SB720024
8 Revolver Taurus 38SPL SB720041
9 Revolver Taurus 38SPL SB720450
10 Revolver Taurus 38SPL SB720055
11 Revolver Taurus 38SPL 1395556
12 Revolver Taurus 38SPL 1302750
13 Revolver Taurus 38SPL 1302751
14 Revolver Taurus 38SPL 1302754
15 Revolver Taurus 38SPL 1302746
16 Revolver Taurus 38SPL OE274892
250 Doscientos cincuenta
N° Tipo de Arma Marca Calibre N° de Serie
17 Revolver Taurus 38SPL OE274916
18 Escopeta Boito 12 14995
19 Escopeta Boito 12 14993
20 Escopeta Boito 12 14992
21 Revolver Armscor 38SPL A1262111
22 Revolver Armscor 38SPL A1262112
23 Revolver Armscor 38SPL A1262113
24 Revolver Armscor 38SPL A1262114
25 Revolver Armscor 38SPL A1262115
26 Revolver Rexio 38 122312
27 Revolver Rexio 38 122315
28 Revolver Taurus 38 OE274917
29 Revolver Taurus 38 SB-720425
30 Revolver Taurus 38 1302742

251 Doscientos cincuenta y uno

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