Archivo Corriente

INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO
SIGLAS DE LA ENTIDAD: IIDA- UBICACIÓN: Urb.Chinchichaca – Psje.

APURIMAC Las Tunas N° 126 – Abancay –
Apurímac.
CODIGO DE ACCION DE CONTROL: Nº 001 - 2016
AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
I.- ARCHIVO CORRIENTE
INFORMACION DE AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

LOS AÑOS ANTERIORES
TOMO N° RESPONSABLE DE :
DE CUSTODIA: ORGANO DE ACTUALIZACION

CONTROL INSTITUCIONAL
C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016
3
AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
INDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE
REF P/T CONTENIDO FOLIOS

CEDULA MATRIZ 2
F0
PROGRAMA DE AUDITORIA
F1 16
2
F2 PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS
1
F3 MARCAS DE AUDITORIA
1
F4 CONCLUSIONES
ELABORADO REVISADO SUPERVISADO

POR: POR: POR:
FBR

Apurímac.
I.- ARCHIVO MATRIZ


C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016
INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO IIDA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
CEDULA MATRIZ
2016 2015
ACTIVO CORRIENTE:
Caja y Bancos:
Fondos de libre disposición FA 3 94,398 174,236
Facturas por cobrar FB 7,900 17,050
Anticipos a proveedores - 65,610
Cuentas por cobrar financieras FC 2,955 14,302
Préstamos por cobrar FD 4 8,488 11,908
Otras cuentas por cobrar FE 1,616 2,281
Total Activo Corriente 115,357 285,387
ACTIVO NO CORRIENTE:
Activo Fijo - Neto de depreciación
acumulada FG 5 174,683 94,658
Total Activo no Corriente 174,683 94,658
TOTAL ACTIVO 290,040 380,045
PASIVO CORRIENTE:
Préstamos de terceros por pagar FH 82 63
Tributos y contribuciones sociales FI 3,650 -
Cuentas por pagar a proyectos FJ 2,854 14,630
Total Pasivo Corriente 6,586 14,693
PASIVO NO CORRIENTE:
Fondos en administración de
Convenios por ejecutar FK 6 86,485 178,911
Total Pasivo No Corriente 86,485 178,911
Total Pasivo 93,071 193,604
PATRIMONIOS INSTITUCIONAL: FL
Capital institucional 70,597 70,597
Reservas de donaciones 5 114,386 38,837
Superávit (Déficit) acumulado 11,986 77,007
Total Patrimonio 196,969 186,441
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 290,040 380,045
-
INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO IIDA
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DCIEMBRE DEL 2016
CEDULA MATRIZ
NOTAS 2016 2015
INGRESOS OPERATIVOS: REF:

Subsidios Obtenidos por Proyectos
de Cooperación GA 6 879,985 674,444
Ingresos Recursos Propios GB 22,883 98,643
Aporte de Asociados GC 31,529 -
Ingresos Financieros GE 27 18
Total Ingresos Operativos 934,424 773,105
GASTOS Y/O GASTOS OPERATIVOS:
Costos Operativos de Proyectos Ejecutados GG 7 a) ( 879,985) ( 657,793)
Gastos Administrativos GH 7 b) ( 100,961) ( 29,744)
Total Gastos Operativos ( 980,946) (687,537)

Superávit (Déficit) Operativo Neto GI ( (46,522) ( 85,568
Depreciación del ejercicio GJ 2 ( 16,956) ( 27,335)
Diferencia de cambio GK 2 ( 1,543) -
Superávit (Déficit) Operativo Neto ( 65,021) 58,233
INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO"IIDA" Hecho por FBR
AUDITORIA FINANCIERA Fecha 10.04.2017
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Revisado ABC
Fecha 10.04.2017
Cédula Sumaria
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Saldos
Reclasificaciones
Reclasificados
Saldos al Ref. Saldos al Saldos al

Cuenta Descripción Debe Haber
31.DIC.2015 P.T. 31.DIC.2016 31.DIC.2016
DEPOSITOS EN INSTITUCIONES
104
FINANCIERA -
104.01 CAJA MUNICIPAL CUSCO FA.1

57,697 (10,843) (10,843)
104.02 BANCO INTERBANK FA.2

116,554 92,178 92,178
104.03 BANCO DE CREDITO DEL PERU FA.3

(15) 13,064 13,064
Total
174,236 94,399 - - 94,399
FA
Fuente: Estados Financieros al 31.12.2016

Balance de comprobación al 31.12.2016
◊ Cruzado con los Estados Financieros al 31.12.2016

INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO"IIDA" Hecho por FBR
Fecha 10.04.2017
Cédula Analítica
Saldos
Reclasificaciones
Reclasificados

31.DIC.2015 P.T. 31.DIC.2016 31.DIC.2016
-
CAJA MUNICIPAL
104.01
CUSCO -
1
-1,440.00 10603232100401000 RECURSOS PROPIOS FA.1.1 246.00 246
2
-2,019.00 10603232100200600 MISEREOR FA.1.2 -20,744.00 (20,744)
3
-2,254.00 106032321001905000 MISEREOR FA.1.3 0 -
4
1,160.00 106032321001991000 R.IGV MANOS UNIDAS FA.1.4 0 -
5 R.IGV MANOS UNIDAS-

8,570.00 10603231001922500 PROGASSA FA.1.5 8,570.00 8,570
6
47,720.00 106032322001247000 RECURSOS PROPIOS FA.1.6 1,085.00 1,085
7
5,960.00 106032321001980000 PPM-04 FA.1.7 0.00 -
57,697 Total - (10,843)

(10,843) -
FA.1

Hecho
INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO"IIDA" FBR
por

Fecha 10.04.2017
Cédula Analítica
Saldos
Reclasificaciones
Reclasificados

31.DIC.2015 P.T. 31.DIC.2016 31.DIC.2016
104.02 BANCO INTERBANK

-
1 FA.2.1 (
74,992 No. 588-3001118182 - PRODERN 26,196) (26,196)
2 FA.2.2
3,912 No. 588-3001212200 - MANOS UNIDAS 34,094 34,094
3 FA.2.3
No. 588-3055823295 - MANOS UNIDAS - -
4 FA.2.4
37,650 No. 588-003001164540 - PPM - SPD 84,280 84,280
116,554 92,178 - -
92,178
FA.2
Hecho
INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO"IIDA" FBR
por

Fecha 10.04.2017
Cédula Analítica
Saldos
Reclasificaciones
Reclasificados

31.DIC.2015 P.T. 31.DIC.2016 31.DIC.2016
104.03 BANCO DE CREDITO DEL PERU

-
1
( 15) No. 200-09211963-1-94 Misereor FA.3.1 13,064 13,064
(15) Total 13,064 - - 13,064
FA.3



Apurímac.
F.1.- PROGRAMA DE AUDITORIA


C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS: Verificar:
Si los fondos se encontraban disponibles en Efectivo y Equivalente de Efectivo. También si efectivamente
los mismos pertenecen a la entidad. Confirme si los saldos están adecuados e íntegramente contabilizados
en los registros correspondientes. Asimismo, si las partidas han sido clasificadas y reveladas
adecuadamente.
PROCEDIMIENTOS REF. A HECHO
P/T POR FECHA
1. Obtener conciliaciones bancarias para las cuentas auditadas. FA.1 FBR 06.04.
2017
2. Comparar los saldos en libros según las conciliaciones con los saldos de las
cuentas de control del libro mayor y los auxiliares correspondientes.
Asimismo, compararemos los saldos bancarios según las conciliaciones con
los saldos que aparecen en los estados de cuenta de los bancos.
3. Obtener la firma del custodio, reconociendo que los fondos fueron

contados en su presencia y que se le devolvieron intactos.
4. Completar sus cédulas, referenciando adecuadamente los papeles de

trabajo e incluyendo su conclusión respecto a la aplicación de los
procedimientos en términos de cédula resumen.
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVOS: Verificar si:

Los activos fijos existen físicamente, y si los retiros y adquisiciones están autorizados. También si todos los
activos fijos han sido registrados, así como los retiros. Determinar si los activos fijos pertenecen a la Entidad
y son utilizados para sus propios fines. Y si las adquisiciones y retiros están correctamente calculados de
acuerdo con la naturaleza de la transacción y las normas contables, en el caso de la depreciación si ha sido
calculado de acuerdo a la vida útil del bien. Asimismo, si los saldos han sido adecuadamente reunidos,
clasificados y descritos, permitiendo una buena comprensión.
P/T POR FECHA
1. Visualice las cuentas de control del activo fijo y de las depreciaciones

acumuladas y las cuentas de gastos conexas y el cierre del ejercicio y
remóntese a los comprobantes de cualesquiera partidas inusuales.
2. Obtenga la conciliación de los registros detallados de activo fijo con la o las
cuentas de control del mayor general. Compare los totales correspondientes
al costo y a la depreciación acumulada con los saldos de las cuentas de
control del mayor general y vea los comprobantes de partidas pendientes
inusuales.
3. Vea los comprobantes de adquisiciones y retiros principales del año y
compárelos con la documentación sustentatoria. Determine si han sido
contabilizados correctamente las utilidades o pérdidas sobre enajenaciones.
4. Verificar los siguientes controles generales:
 Las funciones de registro de movimientos de activos fijos y del

mayor general están segregados.
 La función de custodia de los activos fijos está segregada de las
funciones de registro de movimientos de activos fijos y de mayor
general.
 La función de aprobación de proyectos de reparación y
mantenimiento está segregada de las de contabilización de
movimientos de activos fijos y del mayor general.
 Las responsabilidades de supervisión de los recuentos físicos de
activos fijos y aprobación de los ajustes correspondientes están
segregadas de la custodia de los activos fijos.
FONDOS EN ADMINISTRACION DE CONVENIOS POR EJECUTAR

Representan las donaciones, recibidas por medio de convenios con entidades no
lucrativas, a fin de promover el desarrollo de proyectos en el Perú. La Institución en
calidad de intermediario de las donaciones recibidas, tiene la responsabilidad de
administrar y supervisar la correcta aplicación de estos fondos y el cumplimiento de los
objetivos de cada proyecto.
Estos fondos constituyen donaciones recibidas mediante convenios de cooperación

internacional, cuya administración es responsabilidad del IIDA, cuyos gastos se efectúan
de acuerdo a un presupuesto y un control contable de los ingresos y egresos de cada
proyecto.
P/T POR FECHA
1. Obtenga un listado de los convenios por ejecutar e indagar las causas por las
que se quedaron en compromiso.
2. Identifique y obtenga explicaciones porque no se ejecutaron los convenios

pendientes.

Apurímac.
F.2.- PROCEDIMIENTOS EJECUTADOS


C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016
P/T POR FECHA
FA.1 FBR 06.04.

2017
OBJETIVO.-
Si los fondos se encontraban disponibles en Efectivo y Equivalente de Efectivo.
También si efectivamente los mismos pertenecen a la entidad. Confirme si los
saldos están adecuados e íntegramente contabilizados en los registros
correspondientes. Asimismo, si las partidas han sido clasificadas y reveladas
adecuadamente.
1. Obtener conciliaciones bancarias para las cuentas auditadas.
LABOR REALIZADA:
Se elaboró las cedulas de trabajo, sumarias auxiliares y analíticas de las
de los extractos bancarios para determinar los saldos reales y comparar
con los libros bancos.
Que con carta No. 001-2017-MAA.SC se emitió a la caja cusco para

solicitar los estractos Bancarios y comparar con libros bancos y chequeras
para determinar el destinos de los fondos.
CONCLUSION
Se encontró que en la cuenta corriente de dólares No. 106032322001247352-
RECURSOS PROPIOS de CAJA CUSCO, se verifico un retiro de dinero por
la suma de $ 2,000.00 con fecha 11-09-2015 girado a nombre del señor
MARCO ALDO PAZ BENITEZ, quien es socio de la entidad. Cuyo destino no
tiene sustento alguno al cierre de esta información.
2. Comparar los saldos en libros según las conciliaciones con los saldos de las
cuentas de control del libro mayor y los auxiliares correspondientes.
Asimismo, compararemos los saldos bancarios según las conciliaciones con
los saldos que aparecen en los estados de cuenta de los bancos.
LABOR REALIZADA
Se realizó por muestreo para determinar si son saldos reales
CONCLUSION
La información se encuentra razonablemente.
3. Obtener la firma del custodio, reconociendo que los fondos fueron
contados en su presencia y que se le devolvieron intactos.
LABOR REALIZADA
Se realizó el arqueo a caja chica, HABIENDO contado el dinero en efectivo
conjuntamente con el responsable del manejo de fondos para pagos en
efectivo y se firmó el acta de arqueo de caja chica.
CONCLUSION
La cuenta presenta razonablemente su información,
Completar sus cédulas, referenciando adecuadamente los papeles de
trabajo e incluyendo su conclusión respecto a la aplicación de los
procedimientos en términos de cédula resumen.
P/T POR FECHA
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO FF.1 FBR 06.04.

2017

Los activos fijos existen físicamente, y si los retiros y adquisiciones están
autorizados. También si todos los activos fijos han sido registrados, así como los
retiros. Determinar si los activos fijos pertenecen a la Entidad y son utilizados para
sus propios fines. Y si las adquisiciones y retiros están correctamente calculados de
acuerdo con la naturaleza de la transacción y las normas contables, en el caso de
la depreciación si ha sido calculado de acuerdo a la vida útil del bien. Asimismo, si
los saldos
LABOR REALIZADA:
Tome una muestra dellit ao de bienes existentes al 31 de diciembre
y se combrobo lo siguiente:
 Que se bienes se encuentran físicamente

 Que cuentan con fichas registrales de propiedad a nombre de la
entidad examinada
 Que cuenten con documentos que reconozca la posesión y
administración de los territorios.
 Revisión si existen bienes en sesión de uso
P/T POR FECHA
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO FF.1 FBR 06.04.

2017

Los activos fijos existen físicamente, y si los retiros y adquisiciones están
autorizados. También si todos los activos fijos han sido registrados, así como los
retiros. Determinar si los activos fijos pertenecen a la Entidad y son utilizados para
sus propios fines. Y si las adquisiciones y retiros están correctamente calculados de
acuerdo con la naturaleza de la transacción y las normas contables, en el caso de
la depreciación si ha sido calculado de acuerdo a la vida útil del bien. Asimismo, si
los saldos
LABOR REALIZADA:
Tome una muestra dellit ao de bienes existentes al 31 de diciembre
y se combrobo lo siguiente:
 Que se bienes se encuentran físicamente

 Que cuentan con fichas registrales de propiedad a nombre de la
entidad examinada
 Que cuenten con documentos que reconozca la posesión y
administración de los territorios.
 Revisión si existen bienes en sesión de uso
.
P/T POR FECHA
FJ.1 FBR 06.04.

2017
FONDOS EN ADMINISTRACION DE CONVENIOS POR EJECUTAR

Las obligaciones al 31.DIC.2016 existían efectivamente. También, si figuran todas
las obligaciones pendientes de pago. Determinar si corresponde a operaciones
propias del giro de la Entidad. Y si los montos están correctamente calculados y
corresponden a los saldos al 31.DIC.2015. Asimismo, si los saldos han sido
adecuadamente reunidos, clasificados y descritos, permitiendo una buena
comprensión del bien. Asimismo
1. Obtenga un listado de los convenios por ejecutar e indagar las causas por
las que se quedaron en compromiso.
LABOR REALIZADA:
Se realizó la indagación y el listado de todos los convenios con las
comunidades campesinas y mancomunidades, revisando la suscripción
de los mismos
CONCLUSION
La información se encuentra razonablemente

Apurímac.
F.3.- MARCAS DE AUDITORIA


C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016

Apurímac.
F.4.- CONCLUSIONES


C.P.C.…………………………….
CUSCO –PERU
2016

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INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO

SIGLAS DE LA ENTIDAD: IIDA- UBICACIÓN: Urb.Chinchichaca – Psje.

CODIGO DE ACCION DE CONTROL: Nº 001 - 2016

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I.- ARCHIVO CORRIENTE

INFORMACION DE AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

DE CUSTODIA: ORGANO DE ACTUALIZACION

INSTITUTO DE INVESTIGACION Y DESARROLLO ANDINO

INDICE DEL ARCHIVO CORRIENTE

REF P/T CONTENIDO FOLIOS

ELABORADO REVISADO SUPERVISADO

SIGLAS DE LA ENTIDAD: IIDA- UBICACIÓN: Urb.Chinchichaca – Psje.

CODIGO DE ACCION DE CONTROL: Nº 001 - 2016

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

I.- ARCHIVO MATRIZ

INFORMACION DE AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

DE CUSTODIA: ORGANO DE ACTUALIZACION

TOTAL ACTIVO 290,040 380,045

NOTAS 2016 2015

INGRESOS OPERATIVOS: REF:

Total Gastos Operativos ( 980,946) (687,537)

AUDITORIA FINANCIERA Fecha 10.04.2017

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Revisado ABC

Saldos al Ref. Saldos al Saldos al

104.01 CAJA MUNICIPAL CUSCO FA.1

104.02 BANCO INTERBANK FA.2

104.03 BANCO DE CREDITO DEL PERU FA.3

Fuente: Estados Financieros al 31.12.2016

◊ Cruzado con los Estados Financieros al 31.12.2016

AUDITORIA FINANCIERA Fecha 10.04.2017

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Revisado ABC

Saldos al Ref. Saldos al Saldos al

5 R.IGV MANOS UNIDAS-

57,697 Total - (10,843)

Fuente: Estados Financieros al 31.12.2016

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Revisado ABC

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Saldos al Ref. Saldos al Saldos al

104.02 BANCO INTERBANK

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Revisado ABC

Saldos al Ref. Saldos al Saldos al

104.03 BANCO DE CREDITO DEL PERU

(15) Total 13,064 - - 13,064

Fuente: Estados Financieros al 31.12.2016

◊ Cruzado con los Estados Financieros al 31.12.2016

SIGLAS DE LA ENTIDAD: IIDA- UBICACIÓN: Urb.Chinchichaca – Psje.

CODIGO DE ACCION DE CONTROL: Nº 001 - 2016

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

F.1.- PROGRAMA DE AUDITORIA

INFORMACION DE AÑOS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

DE CUSTODIA: ORGANO DE ACTUALIZACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PROCEDIMIENTOS REF. A HECHO

P/T POR FECHA

3. Obtener la firma del custodio, reconociendo que los fondos fueron

4. Completar sus cédulas, referenciando adecuadamente los papeles de

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

OBJETIVOS: Verificar si:

P/T POR FECHA

1. Visualice las cuentas de control del activo fijo y de las depreciaciones