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Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras

Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.


AUDITORIA II
CONSTITUCION FIRMA DE AUDITORÍA

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1. INTRODUCION

El proceso de globalización impone que el auditor tenga conocimiento de otras


técnicas y procedimientos aplicables en una economía globalizada, enmarcadas
dentro de las Normas Internacionales de Auditoría, que siempre ha concebida
como una disciplina en la que se ha prestado especial atención a las aplicaciones
prácticas, la presente propuesta es llegar a una debida conexión entre la práctica y
la teoría, en la cual el estudiante este en capacidad de resolver los problemas
prácticos a través del desarrollo de los componentes teóricos que le permitan
comprender la importancia de la toma de decisiones en auditoria.

Además Los desarrollos normativos Nacional e Internacional en Auditoría frente a


la relación que existe entre el auditor y la empresa, constituyen el eje principal en
la formación de futuros profesionales con aptitudes suficientes que le permitan
ejecutar acciones concretas basadas en la capacidad de análisis crítico en pro del
mejoramiento de la práctica del profesional.

Por ende este trabajo en equipo nos permite acceder al conocimiento de los
procesos y reglamentaciones en el desarrollo y creación de una firma de
auditores, que ofrece variedad de servicios en su portafolio; de igual manera
permite identificar la viabilidad en el proyecto planteado, puesto que dentro de esta
etapa de aprendizaje es visible la complejidad en la elección de la mejor
alternativa de trabajo.

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2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

Identificar los mecanismos de evaluación de la información de las diferentes áreas


empresariales, con el fin de contar con la habilidad teórica y práctica para el ejercicio
profesional.

2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

 Conocer los procesos para la conformación de una firma de auditores por


medio de la práctica.

 Identificar las características de los diversos enfoques de una firma de


auditores al momento de prestar un servicio.

 Conocer los requisitos y procedimientos de conformación legal y


corporativa de una firma auditora.

 Implementar por medio de la práctica la consecuencia de los


procedimientos de cada uno de los servicios que presta la firma.

 Revelar la normatividad y la responsabilidad tanto del equipo de trabajo


auditor, como de los demás miembros de la firma tanto socios como
trabajadores.

3. UBICACIÓN DE LA FIRMA

FECAFIN LTDA está ubicada en la Carrera 19 Nº 19 - 37 Sincelejo- Sucre,


Colombia.

4. NOMBRE DE LA FIRMA

FECAFIN LTDA.

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4.1. SIGNIFICADO DEL NOMBRE
Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras Ltda.

5. OBJETO SOCIAL

 Auditoría Externa
 Auditoría Cumplimiento
 Auditoría Operacional
 Asesoría Financiera y Tributaria

6. TRAMITES DE CONSTITUCIÓN Y FUNCIONAMIENTO

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL

Es un documento expedido por la Cámara de Comercio que certifica la existencia


del negocio. Consta de:

 Número de escritura pública con fecha de expedición

 Tipo de sociedad.

 Razón social.

 Domicilio principal.

 Duración de la sociedad.

 Objeto social.

 Capital y Aportes.

 Nombre de los socios.

 Administración.

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 Gerente.

 Matrícula de Registro Mercantil.

Este certificado debe ser renovado cada tres (3) meses, y en algunos casos hasta
en 60 días. Cuando se va a solicitar por primera vez, la empresa debe estar
inscrita en la Cámara de Comercio y así su entrega será inmediata con un cargo
monetario.

REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO (RUT)


Nombre Observación sobre el Documentos requeridos
Requisito requisito
Titularidad de Personas jurídicas y asimiladas, Original de constancia de titularidad de
cuenta y naturales responsables del cuenta corriente o de ahorros activa
corriente o de Impuesto sobre las Ventas del con fecha de expedición no mayor a un
ahorros activa. Régimen Común, importadores (1) mes, por parte de una entidad
y/o exportadores, salvo vigilada por la Superintendencia
importadores ocasionales e Financiera de Colombia o el último
inversionistas extranjeros sin extracto de la misma.
domicilio en el país, que
requieran inscribirse, actualizar
por primera vez, después de
julio 27 de 2011.

Para Consorcios y Uniones


Temporales, la titularidad de la
cuenta corriente o de ahorros
podrá corresponder a alguno de
sus miembros.
Informar una La dirección informada en el Original y copia de un recibo de servicio
dirección formulario del RUT, deberá público domiciliario (agua, luz, teléfono,
corresponder con documento gas y los demás cuya prestación se
que se allegue para el efecto. Lo encuentre sujeta a vigilancia por la
anterior se aplica a personas Superintendencia de Servicios Públicos
naturales, jurídicas y asimiladas, Domiciliarios) o del Boletín de
que requieran inscribirse o Nomenclatura Catastral del año de la
actualizar el RUT con inscripción en el RUT o última
posterioridad al 27 de julio de declaración o recibo del impuesto
2011. predial pagado, que registren la
dirección informada en el formulario de
Registro Único Tributario.

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No es necesario que los documentos
mencionados anteriormente figuren a
nombre de quien solicita el trámite.

En lugares donde no exista


nomenclatura, se debe presentar
certificación de autoridad municipal
correspondiente, con fecha de
expedición no mayor a dos (2) meses.
Acreditar Las personas naturales Fotocopia del certificado de existencia y
personería o comerciantes, jurídicas y representación legal o de la matrícula
capacidad asimiladas que requieran mercantil para personas naturales
jurídica registro mercantil, deben estar comerciantes, jurídicas y asimiladas
inscritas en la Cámara de inscritas en Cámara de Comercio.
Comercio; quienes no lo
requieran, deben estar inscritos Para personas jurídicas y asimiladas no
ante la entidad que otorgue la obligadas a registro mercantil, copia del
personería jurídica. documento mediante el cual se les
otorga personería jurídica.

La fecha expedición de los documentos


mencionados, no podrá ser mayor a un
(1) mes.

Los consorcios y uniones Fotocopia del documento de identidad


temporales, deberán acreditar de quien realiza el trámite, con
capacidad jurídica mediante exhibición del original.
documento privado. Los
miembros del consorcio deberán Los consorcios y uniones temporales,
acreditar su personería jurídica, deberán presentar fotocopia del
con los documentos pertinentes. documento privado de constitución, y
del acta de adjudicación de la licitación
o del contrato público o privado.

Acreditar Las personas naturales Fotocopia del certificado de


personería o comerciantes, jurídicas y existencia y representación legal o
capacidad asimiladas que requieran de la matrícula mercantil para
jurídica registro mercantil, deben estar personas naturales comerciantes,
inscritas en la Cámara de jurídicas y asimiladas inscritas en
Comercio; quienes no lo Cámara de Comercio.
requieran, deben estar
inscritos ante la entidad que Para personas jurídicas y asimiladas
otorgue la personería jurídica. no obligadas a registro mercantil,
copia del documento mediante el
cual se les otorga personería
jurídica.

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La fecha expedición de los
documentos mencionados, no podrá
Los consorcios y uniones ser mayor a un (1) mes.
temporales, deberán acreditar
capacidad jurídica mediante Fotocopia del documento de
documento privado. Los identidad de quien realiza el trámite,
miembros del consorcio con exhibición del original.
deberán acreditar su
personería jurídica, con los Los consorcios y uniones
documentos pertinentes. temporales, deberán presentar
fotocopia del documento privado de
constitución, y del acta de
adjudicación de la licitación o del
contrato público o privado.
Presentación La formalización de la Fotocopia documento de identificación
Personal inscripción o actualización del del interesado, con exhibición del
Registro Único Tributario, original.
deberá realizarse personalmente
por el interesado o mediante Fotocopia del Poder debidamente
poder debidamente otorgado a otorgado, con exhibición del original.
un profesional del derecho.
Fotocopia de la tarjeta profesional del
apoderado, con exhibición del original.

CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL

Es un documento expedido por la Cámara de Comercio que certifica la existencia


del negocio. Consta de:

 Número de escritura pública con fecha de expedición.


 Tipo de sociedad.
 Razón social.
 Domicilio principal.
 Duración de la sociedad.
 Objeto social.
 Capital y Aportes.
 Nombre de los socios.
 Administración.
 Gerente.

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 Matrícula de Registro Mercantil.

Este certificado debe ser renovado cada tres (3) meses, y en algunos casos hasta
en 60 días.

Cuando se va a solicitar por primera vez, la empresa debe estar inscrita en la


Cámara de Comercio y así su entrega será inmediata con un cargo monetario.

REGISTRO ANTE LA CAMARA DE COMERCIO

 Escritura pública.
 Cedulas de los socios.
 Boleta de Rentas departamentales.
 Inscripción de empleados.

REGISTRO MERCANTIL

Registro de libros de comercio:

Una vez matriculada la sociedad o empresa, el propietario de esta o el


representante legal debe presentar y solicitar el registro de los libros de comercio,
con carta dirigida a la Cámara de Comercio y diligenciar el formulario de solicitud
respectivo. Los libros son los siguientes: Libro auxiliar, Libro caja, Libro mayor,
Libro inventario y balance, Libro de accionistas, Libro de actas.

Los pasos a seguir en la Cámara de Comercio:

 Llevar el formato, la carta y los libros en cualquier taquilla de la Cámara de


Comercio.

 Cuando le entreguen los libros, verifique que la primera página de cada libro
registrado este sellado por la Cámara de Comercio y rubricadas todas las
demás.

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AFILIACIÓN A LA ASEGURADORA DE RIESGOS PROFESIONALES (ARP)

 Algunas de ellas son: el ISS, Colmena, Suratep, entre otros.

Los pasos a seguir son:

 Una vez elegida la ARP, el empleador debe llenar una solicitud de vinculación
de la empresa al sistema general de riesgos profesionales, la cual es
suministrada sin ningún costo por la ARP, dependiendo el grado y la clase de
riesgo de las actividades de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la
cual es un porcentaje total de la nómina y debe ser asumida por el empleador,
dicho valor se debe pagar cada mes.

 Adicionalmente debe vincular a cada trabajador, llenando la solicitud de


vinculación del trabajador al sistema general de riesgos profesionales.

RÉGIMEN DE SEGURIDAD SOCIAL

Usted deberá inscribir a alguna entidad promotora de salud (EPS) a todos sus
trabajadores, los empleados podrán elegir libremente a que entidad desean
vincularse (Coomeva, Saludcoop, Nueva EPS, entre otras). Una vez elegida el
empleador deberá adelantar el proceso de afiliación tanto de la empresa como
para el trabajador, mediante la diligenciarían de los formularios, los cuales son
suministrados en la EPS elegida.

El formulario de afiliación del trabajador deberá diligenciarse en original y dos


copias, el original es para la EPS, una copia para el empleador y la otra para el
trabajador.

El porcentaje total de aportes a salud es de un 12% del salario devengado por el


trabajador. El valor resultante se divide en tres partes iguales, de las cuales el
trabajador debe pagar una y el empleador las dos restantes.

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FONDO DE PENSIONES Y CESANTÍAS

El empleador debe afiliar a todos los miembros de la empresa al fondo de


pensiones, el cual el trabajador podrá elegir. Una vez elegido se llena la solicitud
de vinculación, la cual se la suministra el fondo.

Ya vinculado se debe pagar mensualmente el 13.5% del salario devengado por el


trabajador, dicho valor se divide en cuatro y de estas el empleador paga tres y una
el trabajador.

APORTES PARAFISCALES

Son pagos a que está obligado todo empleador a cancelar sobre el valor de la
nómina mensual a través de las cajas de compensación familiar para: Subsidio
familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y SENA.

Para realizar la respectiva inscripción, se debe adquirir un formulario en la Caja


donde desea afiliarse (Cafam o Comfenalco), donde le entregarán adjunto el
formulario de afiliación al ICBF y al SENA.

Los pasos para la afiliación de la empresa son:

Presentar solicitud escrita, suministrada por la Caja de Compensación Familiar,


donde conste: domicilio, NIT, información sobre si estaba afiliado o no a alguna
caja de compensación familiar. A la solicitud se le debe anexar lo siguiente:

 Fotocopia de la cédula si es persona natural.


 Certificado de existencia y representación legal vigente si es persona jurídica.
 Relación de trabajadores indicando para cada uno: número de cédula, nombre
completo y salario actual.
 Formulario diligenciado de afiliación a la empresa.
 Formulario de afiliación del trabajador y de las personas a cargo.

Para afiliar al trabajador debe:

 Presentar el formulario de inscripción del trabajador debidamente diligenciado.


 Adjuntar los documentos necesarios para inscribir las personas que tengan a
cargo trabajadores.

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 Una vez esté en la Caja de Compensación Familiar elegida, debe pagar
durante los primeros diez días del mes, el valor correspondiente al 9% del total
devengado en la nómina mensual, los cuales deberán ser asumidos por el
empleador. La distribución del 9% es la siguiente:

 2% para el SENA.
 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
 4% para la Caja de Compensación Familiar.

APERTURA DE CUENTA CORRIENTE

Trámites y requisitos

Para abrir una Cuenta Corriente se debe dirigir a cualquier sucursal Bancolombia
de país y presentar los siguientes documentos.

 Certificado de Cámara de Comercio.


 Escritura de constitución.
 Balance comercial del último año (firmado por el representante legal y contador
público con matricula).

 Fotocopia de la declaración de Renta, del NIT y del acta del órgano


competente autorizando al representante legal para la apertura de Cuenta
Corriente o el certificado de existencia y representación.

 Completar los datos solicitados en los formularios establecidos por el Banco


para la Cuenta.

7. REGISTRO MERCANTIL

El Registro Mercantil es público, por lo tanto, cualquier persona que necesite


información sobre los comerciantes matriculados o sobre sus actos y documentos
escritos, puede solicitarse en la Cámara de Comercio.

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El Registro Mercantil comprende dos aspectos: Matrícula e Inscripción.

Matrícula y su renovación.

 Matrícula Mercantil. Es un Registro Público de las personas que desean


obtener la presunción de ser comerciantes y disfrutar los beneficios y
ventajas que a los mismos asigna la ley.
En el formulario de matrícula de comerciante se debe incluir, entre otros, los
siguientes datos: Nombre del comerciante, nacionalidad, domicilio,
dirección, lugar o lugares donde desarrolla sus negocios, la clase de éstos,
los bienes que poseen, sus establecimientos comerciales, referencias
bancarias y comerciales y datos sobre capital y activos.
La ley ha previsto sanciones para las personas que ejerzan el comercio
profesionalmente sin cumplir sin dichos requisitos. La misma sanción se
aplicará a quienes omitan la matrícula de sus establecimientos comerciales.

 Formulario de Matrícula Mercantil. Diligenciamiento con respecto al


establecimiento, sólo se diligencia un formulario de matrícula, cuando se
colocan los datos de todos los copropietarios y se firma por los mismos.
Antes de diligenciar cualquier formulario, verificar que existe matriculado o
inscrito en un establecimiento comercial con el mismo nombre del que se
pretende utilizar. Para el efecto, es preferible efectuar una consulta escrita
en carta pre impresa que le proporciona la Cámara. En el término de 24
horas se obtendrá respuesta a la consulta.

8. ACTA DE CONSTITUCIÓN

DEINY LINEY OLIVOS de nacionalidad Colombiana identificado con C.C


1.115.854.383 domiciliado en la ciudad de Sincelejo Sucre, RUBY MILDREY
PRIETO OCHOA de nacionalidad Colombiana Identificada con C.C
1.094.264.756, Domiciliada en Sincelejo Sucre, YESSICA LORENA VERA
PARADA de nacionalidad Colombiana Identificada C.C Código: 1.094.265.815
domiciliada en la ciudad de Sincelejo Sucre, CARMEN CELEX RICARDO
ARRIETA de nacionalidad Colombiana identificado con C.C 1.094.267.386
domiciliado en la ciudad de Sincelejo Sucre, LINA MARCELA ORTEGA
CAMACHO de nacionalidad Colombiana identificado con C.C 1.101.447.223
domiciliado en la ciudad de Sincelejo Sucre, declara previamente al
establecimiento y a la firma de los presentes, haber decidido constituir una
sociedad de responsabilidad limitada denominada FECAFIN LTDA para realizar
cualquier actividad civil o comercial lícita, por término indefinido de duración, con
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un capital suscrito de $00.000.000 dividido en CINCO acciones ordinarias de valor
nominal de $00.000.000 cada una de las Tres socios y DOS acciones de los otros
socios por valor de $ 0.000.000, este sería la mitad del capital, la otra mitad se
obtendrá por medio de financiamiento que han sido liberadas en su previa entrega
del monto correspondiente a la suscripción al representante legal designado y que
cuenta con un único órgano de administración y representación, que será el
representante legal designado mediante este documento.

Una vez formulada la declaración que antecede, el suscrito ha establecido, así


mismo, los estatutos de la sociedad por acciones simplificada que por el presente
acto se crea.

8.1. ESTATUTOS

Capítulo I

Disposiciones generales

Artículo 1º. Forma.- La compañía que por este documento se constituye es una
sociedad de responsabilidad limitada, de naturaleza comercial, que se denominará
FECAFIN LTDA, regida por las cláusulas contenidas en estos estatutos, en la Ley
1258 de 2008 y en las demás disposiciones legales relevantes.

En todos los actos y documentos que emanen de la sociedad, destinados a


terceros, la denominación estará siempre seguida de las palabras: “LIMITADA” o
de las iníciales “LTDA”.

Artículo 2º. Objeto social.- La sociedad tendrá como objeto principal


PRESTACION DE SERVICIOS DE AUDITORIA así mismo, podrá realizar
cualquier otra actividad económica lícita tanto en Colombia como en el extranjero.

La sociedad podrá llevar a cabo, en general, todas las operaciones, de cualquier


naturaleza que ellas fueren, relacionadas con el objeto mencionado, así como
cualesquiera actividades similares, conexas o complementarias o que permitan
facilitar o desarrollar el comercio o la industria de la sociedad.

Artículo 3º. Domicilio.- El domicilio principal de la sociedad será la ciudad de


Sincelejo. Y su dirección para notificaciones judiciales será la Carrera 19 Nº 19–
37. La sociedad podrá crear sucursales, agencias o dependencias en otros

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lugares del país o del exterior, por disposición de la asamblea general de
accionistas.

Artículo 4º. Término de duración.- El término de duración será indefinido.

Capítulo II

Reglas sobre capital y acciones

Artículo 5º. Capital Autorizado.- El capital autorizado de la sociedad es de


$80.000.000 dividido en cien acciones de valor nominal de $ 800.000 cada una.

Artículo 6º. Capital Suscrito.- El capital suscrito inicial de la sociedad es de $


40.000.000 dividido en cincuenta acciones ordinarias de valor nominal de $
800.000 cada una.

Artículo 7º. Capital Pagado.- El capital pagado de la sociedad es de $


40.000.000 dividido en cincuenta acciones ordinarias de valor nominal de
$800.000 cada una.

Parágrafo. Forma y Términos en que se pagará el capital.- El monto de capital


suscrito se pagará, en dinero efectivo, dentro de los 24 meses siguientes a la
fecha de la inscripción en el registro mercantil del presente documento.

Artículo 8º. Derechos que confieren las acciones.- En el momento de la


constitución de la sociedad, todos los títulos de capital emitidos pertenecen a la
misma clase de acciones ordinarias. A cada acción le corresponde un voto en las
decisiones de la asamblea general de accionistas.

Los derechos y obligaciones que le confiere cada acción a su titular les serán
transferidos a quien las adquiriere, luego de efectuarse su cesión a cualquier título.

La propiedad de una acción implica la adhesión a los estatutos y a las decisiones


colectivas de los accionistas.

Artículo 9º. Naturaleza de las acciones.- Las acciones serán nominativas y


deberán ser inscritas en el libro que la sociedad lleve conforme a la ley. Mientras
que subsista el derecho de preferencia y las demás restricciones para su

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enajenación, las acciones no podrán negociarse sino con arreglo a lo previsto
sobre el particular en los presentes estatutos.

Artículo 10º. Aumento del capital suscrito.- El capital suscrito podrá ser
aumentado sucesivamente por todos los medios y en las condiciones previstas en
estos estatutos y en la ley. Las acciones ordinarias no suscritas en el acto de
constitución podrán ser emitidas mediante decisión del representante legal, quien
aprobará el reglamento respectivo y formulará la oferta en los términos que se
prevean reglamento.

Artículo 11º. Derecho de preferencia.- Salvo decisión de la asamblea general de


accionistas, aprobada mediante votación de uno o varios accionistas que
representen cuando menos el setenta por ciento de las acciones presentes en la
respectiva reunión, el reglamento de colocación preverá que las acciones se
coloquen con sujeción al derecho de preferencia, de manera que cada accionista
pueda suscribir un número de acciones proporcional a las que tenga en la fecha
del aviso de oferta. El derecho de preferencia también será aplicable respecto de
la emisión de cualquier otra clase títulos, incluidos los bonos, los bonos
obligatoriamente convertibles en acciones, las acciones con dividendo preferencial
y sin derecho a voto, las acciones con dividendo fijo anual y las acciones
privilegiadas.

Parágrafo Primero.- El derecho de preferencia a que se refiere este artículo, se


aplicará también en hipótesis de transferencia universal de patrimonio, tales como
liquidación, fusión y escisión en cualquiera de sus modalidades. Así mismo,
existirá derecho de preferencia para la cesión de fracciones en el momento de la
suscripción y para la cesión del derecho de suscripción preferente.

Parágrafo Segundo.- No existirá derecho de retracto a favor de la sociedad.

Artículo 12º. Clases y Series de Acciones.- Por decisión de la asamblea general


de accionistas, adoptada por uno o varios accionistas que representen la totalidad
de las acciones suscritas, podrá ordenarse la emisión de acciones con dividendo
preferencial y sin derecho a voto, con dividendo fijo anual, de pago o cualesquiera
otras que los accionistas decidieren, siempre que fueren compatibles con las
normas legales vigentes. Una vez autorizada la emisión por la asamblea general
de accionistas, el representante legal aprobará el reglamento correspondiente, en
el que se establezcan los derechos que confieren las acciones emitidas, los
términos y condiciones en que podrán ser suscritas y si los accionistas dispondrán
del derecho de preferencia para su suscripción.
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Parágrafo.- Para emitir acciones privilegiadas, será necesario que los privilegios
respectivos sean aprobados en la asamblea general con el voto favorable de un
número de accionistas que represente por lo menos el 75% de las acciones
suscritas. En el reglamento de colocación de acciones privilegiadas, que será
aprobado por la asamblea general de accionistas, se regulará el derecho de
preferencia a favor de todos los accionistas, con el fin de que puedan suscribirlas
en proporción al número de acciones que cada uno posea en la fecha del aviso de
oferta.

Artículo 13º. Voto múltiple.- Salvo decisión de la asamblea general de


accionistas aprobada por el 100% de las acciones suscritas, no se emitirán
acciones con voto múltiple. En caso de emitirse acciones con voto múltiple, la
asamblea aprobará, además de su emisión, la reforma a las disposiciones sobre
quórum y mayorías decisorias que sean necesarias para darle efectividad al voto
múltiple que se establezca.

Artículo 14º. Acciones de pago.- En caso de emitirse acciones de pago, el valor


que representen las acciones emitidas respecto de los empleados de la sociedad,
no podrá exceder de los porcentajes previstos en las normas laborales vigentes.

Las acciones de pago podrán emitirse sin sujeción al derecho de preferencia,


siempre que así lo determine la asamblea general de accionistas.

Artículo 15º. Transferencia de acciones a una fiducia mercantil.- Los


accionistas podrán transferir sus acciones a favor de una fiducia mercantil,
siempre que en el libro de registro de accionistas se identifique a la compañía
fiduciaria, así como a los beneficiarios del patrimonio autónomo junto con sus
correspondientes porcentajes en la fiducia.

Artículo 16º. Restricciones a la negociación de acciones.- Durante un término


de cinco años, contado a partir de la fecha de inscripción en el registro mercantil
de este documento, las acciones no podrán ser transferidas a terceros, salvo que
medie autorización expresa, adoptada en la asamblea general por accionistas
representantes del 100% de las acciones suscritas. Esta restricción quedará sin
efecto en caso de realizarse una transformación, fusión, escisión o cualquier otra
operación por virtud de la cual la sociedad se transforme o, de cualquier manera,
migre hacia otra especie asociativa.

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La transferencia de acciones podrá efectuarse con sujeción a las restricciones que
en estos estatutos se prevén, cuya estipulación obedeció al deseo de los
fundadores de mantener la cohesión entre los accionistas de la sociedad.

Artículo 17º. Cambio de control.- Respecto de todos aquellos accionistas que en


el momento de la constitución de la sociedad o con posterioridad fueren o llegaren
a ser una sociedad, se aplicarán las normas relativas a cambio de control
previstas en el artículo 16 de la Ley 1258 de 2008.

Capítulo III

Órganos sociales

Artículo 18º. Órganos de la sociedad.- La sociedad tendrá un órgano de


dirección, denominado asamblea general de accionistas y un representante legal.
La revisoría fiscal solo será provista en la medida en que lo exijan las normas
legales vigentes.

Artículo 19º. Sociedad devenida unipersonal.- La sociedad podrá ser


pluripersonal o unipersonal. Mientras que la sociedad sea unipersonal, el
accionista único ejercerá todas las atribuciones que en la ley y los estatutos se le
confieren a los diversos órganos sociales, incluidos los de representación legal, a
menos que designe para el efecto a una persona que ejerza este último cargo.

Las determinaciones correspondientes al órgano de dirección que fueren


adoptadas por el accionista único, deberán constar en actas debidamente
asentadas en el libro correspondiente de la sociedad.

Artículo 20º. Asamblea general de accionistas.- La asamblea general de


accionistas la integran el o los accionistas de la sociedad, reunidos con arreglo a
las disposiciones sobre convocatoria, quórum, mayorías y demás condiciones
previstas en estos estatutos y en la ley.

Cada año, dentro de los tres meses siguientes a la clausura del ejercicio, el 31 de
diciembre del respectivo año calendario, el representante legal convocará a la
reunión ordinaria de la asamblea general de accionistas, con el propósito de
someter a su consideración las cuentas de fin de ejercicio, así como el informe de
gestión y demás documentos exigidos por la ley.

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La asamblea general de accionistas tendrá, además de las funciones previstas en
el artículo 420 del Código de Comercio, las contenidas en los presentes estatutos
y en cualquier otra norma legal vigente.

La asamblea será presidida por el representante legal y en caso de ausencia de


éste, por la persona designada por el o los accionistas que asistan.

Los accionistas podrán participar en las reuniones de la asamblea, directamente o


por medio de un poder conferido a favor de cualquier persona natural o jurídica,
incluido el representante legal o cualquier otro individuo, aunque ostente la calidad
de empleado o administrador de la sociedad.

Los accionistas deliberarán con arreglo al orden del día previsto en la


convocatoria. Con todo, los accionistas podrán proponer modificaciones a las
resoluciones sometidas a su aprobación y, en cualquier momento, proponer la
revocatoria del representante legal.

Artículo 21º. Convocatoria a la asamblea general de accionistas.- La


asamblea general de accionistas podrá ser convocada a cualquier reunión por ella
misma o por el representante legal de la sociedad, mediante comunicación escrita
dirigida a cada accionista con una antelación mínima de cinco (5) días hábiles.

En la primera convocatoria podrá incluirse igualmente la fecha en que habrá de


realizarse una reunión de segunda convocatoria, en caso de no poderse llevar a
cabo la primera reunión por falta de quórum.

Uno o varios accionistas que representen por lo menos el 20% de las acciones
suscritas podrán solicitarle al representante legal que convoque a una reunión de
la asamblea general de accionistas, cuando lo estimen conveniente.

Artículo 22º. Renuncia a la convocatoria.- Los accionistas podrán renunciar a su


derecho a ser convocados a una reunión determinada de la asamblea, mediante
comunicación escrita enviada al representante legal de la sociedad antes, durante
o después de la sesión correspondiente. Los accionistas también podrán renunciar
a su derecho de inspección por medio del mismo procedimiento indicado.

Aunque no hubieren sido convocados a la asamblea, se entenderá que los


accionistas que asistan a la reunión correspondiente han renunciado al derecho a
ser convocados, a menos que manifiesten su inconformidad con la falta de
convocatoria antes que la reunión se lleve a cabo.
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Artículo 23º. Derecho de inspección.- El derecho de inspección podrá ser
ejercido por los accionistas durante todo el año. En particular, los accionistas
tendrán acceso a la totalidad de la información de naturaleza financiera, contable,
legal y comercial relacionada con el funcionamiento de la sociedad, así como a las
cifras correspondientes a la remuneración de los administradores sociales. En
desarrollo de esta prerrogativa, los accionistas podrán solicitar toda la información
que consideren relevante para pronunciarse, con conocimiento de causa, acerca
de las determinaciones sometidas a consideración del máximo órgano social, así
como para el adecuado ejercicio de los derechos inherentes a las acciones de que
son titulares.

Los administradores deberán suministrarles a los accionistas, en forma inmediata,


la totalidad de la información solicitada para el ejercicio de su derecho de
inspección.

La asamblea podrá reglamentar los términos, condiciones y horarios en que dicho


derecho podrá ser ejercido.

Artículo 24º. Reuniones no presenciales.- Se podrán realizar reuniones por


comunicación simultánea o sucesiva y por consentimiento escrito, en los términos
previstos en la ley. En ningún caso se requerirá de delegado de la
Superintendencia de Sociedades para este efecto.

Artículo 25º. Régimen de quórum y mayorías decisorias: La asamblea


deliberará con un número singular o plural de accionistas que representen cuando
menos la mitad más uno de las acciones suscritas con derecho a voto. Las
decisiones se adoptarán con los votos favorables de uno o varios accionistas que
representen cuando menos la mitad más uno de las acciones con derecho a voto
presentes en la respectiva reunión.

Cualquier reforma de los estatutos sociales requerirá el voto favorable del 100%
de las acciones suscritas, incluidas las siguientes modificaciones estatutarias:

I. La modificación de lo previsto en el artículo 16 de los estatutos sociales,


respecto de las restricciones en la enajenación de acciones.
II. La realización de procesos de transformación, fusión o escisión.
III. La inserción en los estatutos sociales de causales de exclusión de los
accionistas o la modificación de lo previsto en ellos sobre el particular;
IV. La modificación de la cláusula compromisoria;

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V. La inclusión o exclusión de la posibilidad de emitir acciones con voto
múltiple; y
VI. La inclusión o exclusión de nuevas restricciones a la negociación de
acciones.

Parágrafo.- Así mismo, requerirá determinación unánime del 100% de las


acciones suscritas, la determinación relativa a la cesión global de activos en los
términos del artículo 32 de la Ley 1258 de 2008

Artículo 26º. Fraccionamiento del voto: Cuando se trate de la elección de


comités, los accionistas podrán fraccionar su voto. En caso de crearse junta
directiva, la totalidad de sus miembros serán designados por mayoría simple de
los votos emitidos en la correspondiente elección. Para el efecto, quienes tengan
intención de postularse confeccionarán planchas completas que contengan el
número total de miembros de la junta directiva. Aquella plancha que obtenga el
mayor número de votos será elegida en su totalidad.

Artículo 27º. Actas.- Las decisiones de la asamblea general de accionistas se


harán constar en actas aprobadas por ella misma, por las personas
individualmente delegadas para el efecto o por una comisión designada por la
asamblea general de accionistas. En caso de delegarse la aprobación de las actas
en una comisión, los accionistas podrán fijar libremente las condiciones de
funcionamiento de este órgano colegiado.

En las actas deberá incluirse información acerca de la fecha, hora y lugar de la


reunión, el orden del día, las personas designadas como presidente y secretario
de la asamblea, la identidad de los accionistas presentes o de sus representantes
o apoderados, los documentos e informes sometidos a consideración de los
accionistas, la síntesis de las deliberaciones llevadas a cabo, la transcripción de
las propuestas presentadas ante la asamblea y el número de votos emitidos a
favor, en contra y en blanco respecto de cada una de tales propuestas.

Las actas deberán ser firmadas por el presidente y el secretario de la asamblea.


La copia de estas actas, autorizada por el secretario o por algún representante de
la sociedad, será prueba suficiente de los hechos que consten en ellas, mientras
no se demuestre la falsedad de la copia o de las actas.

Artículo 28º. Representación Legal.- La representación legal de la sociedad por


acciones simplificada estará a cargo de una persona natural o jurídica, accionista
o no, quien no tendrá suplentes, designado para un término de un año por la
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asamblea general de accionistas.

Las funciones del representante legal terminarán en caso de dimisión o revocación


por parte de la asamblea general de accionistas, de deceso o de incapacidad en
aquellos casos en que el representante legal sea una persona natural y en caso
de liquidación privada o judicial, cuando el representante legal sea una persona
jurídica.

La cesación de las funciones del representante legal, por cualquier causa, no da


lugar a ninguna indemnización de cualquier naturaleza, diferente de aquellas que
le correspondieren conforme a la ley laboral, si fuere el caso.

La revocación por parte de la asamblea general de accionistas no tendrá que estar


motivada y podrá realizarse en cualquier tiempo.

En aquellos casos en que el representante legal sea una persona jurídica, las
funciones quedarán a cargo del representante legal de ésta.

Toda remuneración a que tuviere derecho el representante legal de la sociedad,


deberá ser aprobada por la asamblea general de accionistas.

Artículo 29º. Facultades del representante legal.- La sociedad será gerenciada,


administrada y representada legalmente ante terceros por el representante legal,
quien no tendrá restricciones de contratación por razón de la naturaleza ni de la
cuantía de los actos que celebre. Por lo tanto, se entenderá que el representante
legal podrá celebrar o ejecutar todos los actos y contratos comprendidos en el
objeto social o que se relacionen directamente con la existencia y el
funcionamiento de la sociedad. El representante legal se entenderá investido de
los más amplios poderes para actuar en todas las circunstancias en nombre de la
sociedad, con excepción de aquellas facultades que, de acuerdo con los estatutos,
se hubieren reservado los accionistas. En las relaciones frente a terceros, la
sociedad quedará obligada por los actos y contratos celebrados por el
representante legal.

Le está prohibido al representante legal y a los demás administradores de la


sociedad, por sí o por interpuesta persona, obtener bajo cualquier forma o
modalidad jurídica préstamos por parte de la sociedad u obtener de parte de la
sociedad aval, fianza o cualquier otro tipo de garantía de sus obligaciones
personales.

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Capítulo IV

Disposiciones Varias

Artículo 30º. Enajenación global de activos.- Se entenderá que existe


enajenación global de activos cuando la sociedad se proponga enajenar activos y
pasivos que representen el cincuenta por ciento o más del patrimonio líquido de la
compañía en la fecha de enajenación. La enajenación global requerirá aprobación
de la asamblea, impartida con el voto favorable de uno o varios accionistas que
representen cuando menos la mitad más una de las acciones presentes en la
respectiva reunión. Esta operación dará lugar al derecho de retiro a favor de los
accionistas ausentes y disidentes en caso de desmejora patrimonial.

Artículo 31º. Ejercicio social.- Cada ejercicio social tiene una duración de un
año, que comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre. En todo caso, el
primer ejercicio social se contará a partir de la fecha en la cual se produzca el
registro mercantil de la escritura de constitución de la sociedad.

Artículo 32º. Cuentas anuales.- Luego del corte de cuentas del fin de año
calendario, el representante legal de la sociedad someterá a consideración de la
asamblea general de accionistas los estados financieros de fin de ejercicio,
debidamente dictaminados por un contador independiente, en los términos del
artículo 28 de la Ley 1258 de 2008. En caso de proveerse el cargo de revisor
fiscal, el dictamen será realizado por quien ocupe el cargo.

Artículo 33º. Reserva Legal.- la sociedad constituirá una reserva legal que
ascenderá por lo menos al cincuenta por ciento del capital suscrito, formado con el
diez por ciento de las utilidades líquidas de cada ejercicio. Cuando esta reserva
llegue al cincuenta por ciento mencionado, la sociedad no tendrá obligación de
continuar llevando a esta cuenta el diez por ciento de las utilidades líquidas. Pero
si disminuyere, volverá a apropiarse el mismo diez por ciento de tales utilidades,
hasta cuando la reserva llegue nuevamente al límite fijado.

Artículo 34º. Utilidades.- Las utilidades se repartirán con base en los estados
financieros de fin de ejercicio, previa determinación adoptada por la asamblea
general de accionistas. Las utilidades se repartirán en proporción al número de
acciones suscritas de que cada uno de los accionistas sea titular.

Artículo 35º. Resolución de conflictos.- Todos los conflictos que surjan entre los
accionistas por razón del contrato social, salvo las excepciones legales, serán
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dirimidos por la Superintendencia de Sociedades, con excepción de las acciones
de impugnación de decisiones de la asamblea general de accionistas, cuya
resolución será sometida a arbitraje, en los términos previstos en la Cláusula 35
de estos estatutos.

Artículo 36°. Ley aplicable.- La interpretación y aplicación de estos estatutos está


sujeta a las disposiciones contenidas en la Ley 1258 de 2008 y a las demás
normas que resulten aplicables.

Capítulo IV

Disolución y Liquidación

Artículo 37º. Disolución.- La sociedad se disolverá:

1° Por vencimiento del término previsto en los estatutos, si lo hubiere, a menos


que fuere prorrogado mediante documento inscrito en el Registro mercantil antes
de su expiración;

2º Por imposibilidad de desarrollar las actividades previstas en su objeto social;

3º Por la iniciación del trámite de liquidación judicial;

4º Por voluntad de los accionistas adoptada en la asamblea o por decisión del


accionista único;

5° Por orden de autoridad competente, y

6º Por pérdidas que reduzcan el patrimonio neto de la sociedad por debajo del
cincuenta por ciento del capital suscrito.

Parágrafo primero.- En el caso previsto en el ordinal primero anterior, la


disolución se producirá de pleno derecho a partir de la fecha de expiración del
término de duración, sin necesidad de formalidades especiales. En los demás
casos, la disolución ocurrirá a partir de la fecha de registro del documento privado
concerniente o de la ejecutoria del acto que contenga la decisión de autoridad
competente.

Artículo 38º. Enervamiento de las causales de disolución.- Podrá evitarse la


disolución de la sociedad mediante la adopción de las medidas a que hubiere
lugar, según la causal ocurrida, siempre que el enervamiento de la causal ocurra
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durante los seis meses siguientes a la fecha en que la asamblea reconozca su
acaecimiento. Sin embargo, este plazo será de dieciocho meses en el caso de la
causal prevista en el ordinal 6° del artículo anterior.

Artículo 39º. Liquidación.- La liquidación del patrimonio se realizará conforme al


procedimiento señalado para la liquidación de las sociedades de responsabilidad
limitada. Actuará como liquidador el representante legal o la persona que designe
la asamblea de accionistas.

Durante el período de liquidación, los accionistas serán convocados a la asamblea


general de accionistas en los términos y condiciones previstos en los estatutos y
en la ley. Los accionistas tomarán todas las decisiones que le corresponden a la
asamblea general de accionistas, en las condiciones de quórum y mayorías
decisorias vigentes antes de producirse la disolución.

DETERMINACIONES RELATIVAS A LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

Representación legal.- Los accionistas constituyentes de la sociedad han


designado en este acto constitutivo, a DEINY LINEY OLIVOS CHAPARRO
identificado con el documento de identidad No. 1.115.854.383 como representante
legal de FECAFIN LTDA, por el término de 1 año.

DEINY LINEY OLIVOS CHAPARRO participa en el presente acto


constitutivo a fin de dejar constancia acerca de su aceptación del cargo
para el cual ha sido designado, así como para manifestar que no existen
incompatibilidades ni restricciones que pudieran afectar su designación
como representante legal de FECAFIN LTDA.

1. Actos realizados por cuenta de la sociedad en formación.- A partir de la


inscripción del presente documento en el Registro Mercantil, FECAFIN
LTDA asume la totalidad de los derechos y obligaciones derivados de los
siguientes actos y negocios jurídicos, realizados por cuenta de la sociedad
durante su proceso de formación:

(INCLUIR LISTA DE ACTOS Y CONTRATOS RELEVANTES)

2. Personificación jurídica de la sociedad.- Luego de la inscripción del


presente documento en el Registro Mercantil, FECAFIN LTDA formará una
persona jurídica distinta de sus accionistas, conforme se dispone en el
artículo 2º de la Ley 1258 de 2008.
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9. TRAMITES ANTE LA JUNTA CENTRAL DE CONTADORES

INSTRUCCIONES A LOS CONTADORES PÚBLICOS QUE CONSTITUYAN


PERSONAS JURIDICAS PRESTADORAS DE SERVICIOS CONTABLES O QUE
SE ENCUENTREN VINCULADOS A ESTE TIPO DE ENTES

Los profesionales de la contaduría Pública deben tener siempre presente que los
principios que rigen el ejercicio de la profesión de la contaduría pública son de
obligatorio acatamiento, constituyéndose el de observancia de disposiciones
normativas en un postulado de particular relevancia si se tiene en cuenta que a
través del mismo se garantiza un ejercicio acorde con la preceptiva vigente,
circunstancia que cobra trascendencia cuando de ejercer la profesión a través de
persona jurídicas se trata. Dentro de tal contexto, los contadores públicos que
ejerciten el derecho de asociación a efectos de constituir entes dentro de cuyo
objeto social se contemple la prestación de servicios inherentes a la disciplina
contable deben estar atentos a diligenciar en forma oportuna su inscripción con la
consecuente expedición de la tarjeta de registro, trámite que se adelanta en la
Junta Central de Contadores de conformidad con el procedimiento establecido en
la Resolución 042 de 1999.

Circular Externa Número 040 (16 de octubre de 2003) Junta Central de


Contadores.

Para la constitución de la firma, se hará necesario realizar ciertos trámites ante


la junta central de contadores, para la Tarjeta de Registro de Sociedades, tales
como:

 Realizar el pago del registro de Inscripción para Personas Jurídicas y


Sociedades de Contadores el cual tiene un valor de $ 2.575.000 y se
consignara en el banco AV-VILLAS 066-03813-4.

 Al formulario de solicitud de inscripción, deberán anexarse los siguientes


documentos, en su orden:

 Carta de solicitud de inscripción suscrita por el Representante legal.

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 Relación detallada de socios, con indicación de número de cédula y tarjeta
profesional, según el caso, suscrita por el Representante Legal del ente
solicitante (en el caso de Sociedades Anónimas o entes del sector solidario
obligados por ley a tener Revisor Fiscal, adicionalmente deberá contener la
firma de este último).

 Fotocopia simple del documento de identidad y Tarjeta profesional de cada


uno de los socios.

 Fotocopia de la escritura de constitución y de reformas de la firma.

 Copia al carbón y fotocopia del recibo de consignación del valor de la


inscripción, vigente a la fecha de radicación de la solicitud, donde conste el
timbre de la caja receptora o, en su defecto, el sello de la entidad financiera
correspondiente.

Logotipo

 Debe ser enviado impreso y en diskette, bajo el programa de


coreldraw, versión 5.0 ó 8.0, en caso contrario, se debe indicar
expresamente por escrito que se carece de él.
 El formato o extensión en el que se graba el logotipo debe ser BMP,
CDR O CPT.

 El original escaneado debe estar en buen estado (sin


enmendaduras) y preferiblemente de fondo muy blanco.

 El diskette, debe marcarse con un sticker dejando un espacio en


blanco en la parte superior, indicando el nombre de la sociedad y
número de NIT, tal como aparece registrado en el Certificado de
existencia y representación legal.

Todos los documentos deben legajarse de manera vertical en una carpeta tamaño
oficio.
Autorizada la inscripción, la Junta Central de Contadores entregará al ente inscrito
la tarjeta de registro correspondiente.

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FORMATO DE INSCRIPCIÓN FRENTA A LA JUNTA CENTRAL DE
CONTADORES

10. RESEÑA HISTORICA

La empresa se constituyó el año 2012 bajo la denominación FECAFIN LTDA.


Inicia sus operaciones en la ciudad de Sincelejo Sucre, es una sociedad de
personas, compuesta por un equipo de profesionales de la Contaduría Pública,
que representan individualmente la autoridad total de la Firma en las relaciones
con los clientes, y asumen solidariamente la responsabilidad de los servicios
ejecutados.

Actualmente nuestra oficina está ubicada en la Carrera 19 Nº 19 - 37, en la ciudad


de Sincelejo, Sucre, en Colombia, con los teléfonos (5) 274 6556 282 6164, fax
2816112, pág. Web: www.fecafin.com y E-mail: info@fecafin.com.

La amplia experiencia adquirida por nuestro personal durante el tiempo que se ha


dedicado a la contaduría pública, les asegura a nuestros clientes eficiencia y
calidad en los servicios que nuestra firma puede brindarles.

11. ¿QUIÉNES SOMOS?

FECAFIN LTDA. Es una firma que trabaja por el bienestar y crecimiento integral
sus clientes bajo altos estándares de calidad para mayor seguridad y riqueza en
sus negocios, con el compromiso de continuidad y profundidad con la que
servimos, además de nuestra permanente actualización y de la aplicación de
estándares internacionales de calidad, nos ha permitido la confianza de quienes
asesoramos entregando servicios completos de alto nivel profesional a su vez
estableciendo relaciones que perduren en el tiempo y favoreciendo al bienestar y
crecimiento integral de nuestro equipo de trabajo.
Nos encargamos de cada requerimiento de nuestros clientes de manera personal
y directa, facilitándonos la capacidad de anticipar, identificar y reducir riesgos
potenciales antes de que se presenten.

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12. SELECCIÓN DE PERSONAL

FECAFIN LTDA Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


cuando requiere del personal auxiliar cita a una convocatoria pública con el fin de
que se vinculen laboralmente a esta los más competentes.

1. Se realiza a cada candidato una entrevista oral y un examen escrito, para


evaluar tanto sus competencias intelectuales como las sociales y de
comportamiento.

2. Se efectúan exámenes médicos, donde se evalúa de forma general el


estado físico y mental de la persona seleccionada, a las mujeres se les
realiza prueba de embarazo.

AGREGAR FLUJOGRAMA DEL PROCESO

13. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

1. LABOR INICIAL

Es la fase en la que el equipo auditor escoge el trabajo que se va a realizar; esta


se hace midiendo la viabilidad en el proceso; cuando se presentan dos o más
trabajos para realizar, hay que ver cual está más apto dentro de las capacidades y
los servicios, que sea viable para la firma. De igual manera se tendrá en cuenta
diferentes situaciones que se presente durante el desarrollo de ésta. (el tiempo
completo no exime de realizar servicios técnicos). Una vez hecho este análisis, el
auditor jefe debe asignar el trabajo a cada miembro del equipo auditor.

2. RECONOCIMIENTO Y PREPARACIÓN

En esta segunda fase se procede a obtener la información básica, conocer el


cliente bajo la aplicación de los mecanismos tales como diligenciamiento del
cuestionario (formato 500), visita a las instalaciones del cliente, definición del
objetivo del trabajo, estudio de las operaciones, organización y proveer un
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estimación del tiempo a utilizar que se debe hacer teniendo en cuenta la
planeación, evaluación del control interno, evidencias, papeles de trabajo,
elaboración y presentación del informe. Y los honorarios causados, inclusive, en
base al tiempo de desarrollo y terminación del trabajo. Al tipo de auditoría que
realizará y a la complejidad del mismo.

3. EQUIPOS DE TRABAJO

Fase en la cual el trabajo lo demanda el director, designando el equipo de trabajo


donde cada miembro debe conocer sus funciones y responsabilidades. El personal
debe tener experiencia y las capacidades necesarias para el desarrollo del trabajo.

AUDITOR JEFE

El auditor jefe de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la


misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por sus
clientes, de igual manera está comprometido con el valor del trabajo que se realice
durante el tiempo de ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.

El auditor jefe, debe tener título profesional en Contaduría Pública, debe tener
tarjeta profesional.

AUDITOR INTERMEDIO

El auditor intermedio de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la


misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por el
auditor jefe para realizar las labores respectivas, de esa forma reflejando su
participación en los papeles de trabajo de los auditores auxiliares, de igual manera
está comprometido con el valor del trabajo que se realice durante el tiempo de
ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.
El auditor intermedio debe tener título profesional en Contaduría Pública o
Administración de Empresas o profesional en otras áreas.

AUDITORES AUXILIARES

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El auditor intermedio de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la
misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por el
auditor jefe para realizar las labores respectivas, de igual manera está
comprometido con el valor del trabajo que se realice durante el tiempo de
ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.
El auditor auxiliar debe tener título profesional en Contaduría Pública o
Administración de Empresas.

4. MECÁNICA DE ADMIISTRACIÓN Y EJECUCIÓN DEL TRABAJO

En esta cuarta fase se hace levantamiento de evidencias que se obtienen por


medio de fuentes, los cuales pueden ser externa o interna, escrita u oral y propia o
del cliente, el quipo de trabajo que auxilia al director realiza la diligencia bajo el
tiempo que se le designo por medio de la hoja de control de tiempo (Formato 502).

5. SUPERVISIÓN

La diligencia realizada por los auxiliares debe ser revisada por un supervisor con
experiencia.

6. PAPELES DE TRABAJO

La preparación de estos debe ser completa, de fácil revisión y con simbología


homogénea resaltando el autor y el supervisor.

7. REUNIÓN CON LOS CLIENTES

Durante el desarrollo del trabajo se harán reuniones con el representante


autorizado del cliente donde se trataran temas investigativos o reporte de
resultados acerca del trabajo por parte de FECAFIN Ltda. Las reuniones que se
hagan con el cliente deben desarrollarse con la elaboración de actas, ya que en
estas reuniones se trataran asuntos que le permitan al equipo auditor obtener más
información dada por el cliente, estas actas realizadas en medio de dichas
reuniones se tomaran como papeles de trabajo de la auditoría realizada.

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Presentara evidencia que respalde el tema de discusión. Se discutirá el borrador
del informe el cual puede ser en forma verbal o escrita y finalmente la entrega del
trabajo final.

8. REVISION PAPELES DE TRABAJO

Después de haber hecho una reunión con el cliente el auditor jefe hace una
respectiva revisión de los papeles de trabajo, para corroborar que la información
de las evidencias obtenidas se verifiquen , es decir cada uno de estos papeles de
trabajo debe tener su fuente y el estudio de la confiabilidad de dicha información.
En esta revisión el auditor jefe es el único responsable de los resultados que se
obtengan, ya que el trabajo de los auditores auxiliares como del auditor intermedio
los revisa el jefe, finalmente.

9. DISCUSION CON EL CLIENTE

La discusión con el cliente la hace el responsable de la auditoria, que será el


auditor jefe, en esta se informa lo que se va a denunciar en esta auditoría. Se
hace para que el cliente tenga una preparación de que se va a dictaminar en el
informe final.

10. INFORME

En este informe final se encabeza con la fecha que está en la carta convenio,
continua con el destinatario, el titulo o tipo de auditoría, el párrafo introductorio que
dentro de este se expresa la responsabilidad de la elaboración, párrafo de alcance
que obtiene la normatividad respectiva, párrafo de opinión en la cual se da una
opinión positiva, negativa, salvedad o abstención, continua con la firma del auditor
jefe y la identificación.

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FLUJO GRAMA DE PROCEDIMIENTOS

EQUIPOS
LABOR DE
RECONOCIMIENTO TRABAJO
INICIAL Y
PREPARACIÓN ENTREVISTA

NO
ACOMPAÑAMIENTO
SI
MECÁNICA SI

PAPELES
DE
SUPERVISION
NNOM TRABAJO

DISCUCIÓN REVISIÓN
CON EL PAPELES
CLIENTA REUNIÓN DE
DE
LOS CLIENTES
TRABAJO

INFORME

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FLUJOGRAMAS POR PROCESOS

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA
INTERNA
Creación del entorno de
control

AMBIENTE DE CONTROL
Definición de las tareas

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
* Localización e identificación del
riesgo.
* Evaluación del riesgo.

MEJORAS CONTINUAS INFORMACIÓ DESARROLLO DE LA


DE LA CALIDAD DEL N Y CONTROL ESTRATEGIA DE
PROCESO DE AUDITORIA GESTIÓN DEL RIESGO

DISEÑO DEL
MODELO
SUPERVISIÓN Y
MONITOREO VALIDACIÓN DEL
MODELO

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AUDITORIA INTEGRAL

COMPRENSION DE LAS COMPRENSION DE REVISION


OPERACIONES DE LA ENTIDAD ANALITICA

COMPRENSION DE LA ESTRUCTURA DE
CONTROL INTERNO

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL SISTEMA DE CONTABILIDAD
INTERNO

EVALUACION DE RIESGO INHERENTE Y DE


RIESGO DE CONTROL

PLANEAMIENTO Y PROGRAMA DE
AUDITORIA

NO EXISTE CONFIANZA EN LOS SI EXISTE CONFIANZA EN LOS


CONTROLES CONTROLES

PRUEBA SUSTANTIVA DE DETALLES PRUEBAS DE CONTROLES

EVALUACION DEL RESULTADO DE LAS


PRUEBAS

REVISION DE LOS ESTADOS


FINANCIEROS

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS DE
AUDITORIA

ELABORACION DEL INFORME FINAL

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AUDITORIA EXTERNA

ELABORACION DEL
PROGRAMA

ELABORAR PLAN DE SELECCIONAR Y


CONFORMAR EQUIPO
AUDITORIA Y HOJA DE
DE VERIFICACION AUDITORES.

REALIZAR REUNION
PRELIMINAR CON
AUDITADOS.

EJECUTAR LA
AUDITORIA

ESTUDIO Y REDACTAR LAS NO REALIZAR


EVALUACION DE LOS CONFORMIDADES INFORME
ESTADOS PRELIMINAR
FINANCIEROS

REALIZAR INFORME
FINAL

REDACTAR PLAN DE
MEJORAMIENTO Y
ENTREGA DE INFORME

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AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO

ELABORACION DEL
PROGRAMA

SELECCIÓN DEL AREA SELECCIONAR Y


CONFORMAR EQUIPO
LEGAL AUDITAR DE
AUDITORES.

REALIZAR REUNION
PRELIMINAR CON
AUDITADOS.

EJECUTAR LA
AUDITORIA

EVALUACION DEL REDACTAR LAS NO PLANEACION INFORME


CONTROL DEL CONFORMIDADES PRELIMINAR
PROCESO

DESARROLLO
INFORME FINAL

RECOMENDACIONES Y
ENTREGA DEL INFORME
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14. TIPO DE SOCIEDAD

Sociedad Limitada

Se constituye mediante escritura pública entre mínimo dos socios y máximo


veinticinco, quienes responden con sus respectivos aportes, y en algunos casos
se puede autorizar la responsabilidad ilimitada y solidaria, para alguno de los
socios.

Los socios deben definir en la escritura pública el tiempo de duración de la


empresa y podrán delegar la representación legal y administración en un gerente,
quien se guiará por las funciones establecidas en los estatutos.

Ventajas

 No requiere capital mínimo para su constitución.


 La motivación de cada socio para dedicar su mejor esfuerzo es grande dado
que participan directamente en los beneficios.
 La posibilidad de reunir un mayor capital para la empresa.
 Son varias las experiencias que se dedican a imprimir dinamismo a la
empresa.
 Las responsabilidades ante las obligaciones sociales de la empresa están
limitadas al patrimonio de ésta
 La sociedad se mantiene aún después de la muerte de alguno de sus socios.

Desventajas

 La admisión de nuevos socios requiere del consentimiento de los otros.


 Existe un límite de 20 socios máximo.
 Las responsabilidades ante las obligaciones sociales de la empresa están
limitadas al patrimonio de ésta.
 El capital de la empresa no puede aumentar a menos que este sea integra y
efectivamente pagado, lo que puede ocasionar lentitud en los procesos de
expansión de la empresa.

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15. ORGANIGRAMA DE DISTRIBUCIÓN DE CARGOS

ASAMBLEA DE
SOCIOS

REVISOR FISCAL

GERENTE

DEPARTAMENTO DE
DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO
AUDITORIA Y
FINANCIERO TALENTO HUMANO
TRIBUTARIA

AUDITOR EMPLEADOS
AUDITOR JEFE ESPECIALISTA
INTERMEDIO
EN
CONTABILIDAD

AUDITOR
AUXILIAR
ASESOR
ADMINISTRATIVO

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16. DISTRIBUCION DE CARGOS

Nombre Cargo

Deiny Liney Olivos Representante legal


Departamento de Auditoria
Carmen Celex Ricardo Departamento de Talento Humano

Lina Marcela Ortega Departamento de Tributaria

Yessica Lorena Vera Departamento de Análisis Financiero

Ruby Mildrey Prieto Revisor Fiscal y Consultoría

17. UBICACIÓN DE LA FIRMA


FECAFIN LTDA está ubicada en la Carrera 19 Nº 19 - 37 Sincelejo- Sucre,
Colombia. Por el gran número de empresas ganaderas que existen en la región, la
baja oferta de firma de contadoras dedicadas a la prestación de servicios en
materia financiera y contable; esto nos permite ver que esta ciudad es un buen
mercado objetivo para implementar nuestra firma.

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18. CROQUIS DE LAS INSTALACIONES

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19. PRESUPUESTO DE INVERCION PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO

PRESUPUESTO DE INVERSION
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VALORES EN PESOS COLOBIANOS

OFICINAS PRINCIPALES
ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
ESCRITORIO 4 540.000 2’160.000
SILLA GIRATORIA 4 245.000 980.000
TELEFONO 4 50.000 200.000
ARCHIVO 4 240.000 960.000
PORTATIL 4 1’200.000 4’800.000
BIBLIOTECA 4 100.000 400.000
PERSIANA 4 30.000 120.000
SILLAS INTERLOCUTORAS 10 120.000 1’200.000
BOMBILLOS FLUORECENTES 6 160.000 960.000
TOTAL OFICINAS PRINCIPALES 11’780.000

RECEPCION Y SALA DE ESPERA


ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
MUEBLE DE RECEPCION 1 350.000 350.000
SILLA RECEPCIONISTA 1 110.000 110.000
COMPUTADOR 1 1’058.000 1’058.000
FOTOCOPIADORA 1 1’039.000 1’039.000
SILLONES SALA DE ESPERA 3 1’000.000 3’000.000
FAX 1 230.000 230.000
TELEFONO 1 50.000 50.000
RELOJ 1 15.000 15.000
TELEVISOR PLASMA 1 1’200.000 1’200.000
PERSIANA 2 50.000 100.000
RIVISTERO 2 50.000 100.000
CUADROS 5 200.000 1’000.000
TOTAL RECEPCION Y SALA DE 8’252.000
ESPERA
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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
SALA DE JUNTAS
ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
MESA DE 8 PUESTOS 1 450.000 450.000
SILLAS GIRATORIAS 8 200.000 1’600.000
VIDEOBEAM 1 1’285.000 1’285.000
PERSIANA 2 30.000 60.000
CUADRO 3 100.000 300.000
MESA AUXILIAR 1 95.000 95.000
ARCHIVADOR 1 219.000 219.000
TABLERO ACRILICO 1 80.000 80.000
TRIPODE TABLERO 1 60.000 60.000
TOTAL SALA DE JUNTAS 3’749.000

OTROS
ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
COMBO LINEA TELEFONICA, 150.000 150.000
INTERNET Y PARABOLICA
CARPETA 40 1.000 40.000
CARPETAS ARCHIVADORES 40 1.500 60.000
GRAPADORA 4 5.000 20.000
QUITA GANCHOS 4 3.000 12.000
CAJA RESMA DE PAPEL CARTA 1 85.000 85.000
CAJA RESMA PALEL OFICIO 1 85.000 85.000
CAJA DIVERSOS SOPORTES 1 80.000 80.000
CONTABLES
SOTFWARE CONTABLE 1 480.000 480.000
BOMBILLO FLUORECENTE 2 70.000 140.000
FLORERO 4 25.000 100.000
CAFETERA 1 119.000 119.000
VAJILLA DE CAFÉ (cinco puestos) 1 180.000 180.000
MESA PARA CAFETERA 40.000 40.000
PAPELERA ACERO INOXIDABLE 2 44.000 88.000
CAJA LAPICEROS 1 20.000 20.000
CAJA LAPICES 1 20.000 20.000
AMBIENTADOR 2 15.000 30.000
HIGIENE Y LIMPIEZA (TRAPERO, 30.000 30.000
ESCOBA, JABON, VALDE, ETC)

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
CANECAS BIOSEGURIDAD 2 60.000 120.000
TAPETE 2 30.000 60.000
SECADOR DE MANOS BAÑO 2 172.327 345.000
CAJA GANCHOS GRAPADORA 4 3.500 14.000
CAJA GANCHOS CLIP 4 3.000 12.000
BOLSA CAFÉ 4 2.500 10.000
PUBLICIDAD 1’000.000 1’000.000
ARRIENDO OFICINA 1’000.000 1’000.000
TOTAL OTROS 4’190.000

PARTE LEGAL (gastos en tramites)


ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
INSCRIPCION ANTE LA JUNTA 1 2’833.000 2’833.000
CENTRAL
INSCRIPCION A LA CAMARA DE 1 514.000 514.000
COMERCIO (Acogidos a la Ley 1429
asumimos solo gastos de papelería)

INSCRIPCION AL RUT 1 0 0
TOTAL PARTE LEGAL 3’347.400

20. PRESUPUESTO DE INVERSIÓN EN LIBROS,


REVISTAS, AFILIACIONES Y OTROS.

BIBLIOTECA
ARTICULO CANTIDAD VALOR VALOR
UNIDAD TOTAL
PUC LEGIS 4 40.000 160.000
ESTATUTO TRIBUTARIO 1 110.000 110.000
CODIGO DE COMERCIO 1 84.000 84.000
CODIGO SUSTANTIVO DEL TRABAJO 1 45.900 45.900
Y CODIGO PROCESAL DEL TRABAJO
CARTILLA MANUAL DE RETENCION 1 42.300 42.300
EN LA FUETE POR RENTA 2012

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
CARTILLA MANUAL DE RETENCION 1 42.300 42.300
EN LA FUENTE POR IVA 2012
REGIMEN LABORAL COLOMBIANO 1 348.000 348.000
REGIMEN DE SEGURIDAD SOCILA EN 1 348.000 348.000
COLOMBIA
REGIMEN DEL EMPLEADO OFICIAL 1 415.000 415.000
CARTILLA LABORAL LEGIS 1 42.300 42.300
CARTILLA DE SEGURIDAD SOCIAL Y 1 42.300 42.300
PENSIONES
REGIMEN EXPLICADO DE RENTA 1 240.000 240.000
REGIMEN DEL IMPUESTO A LAS 1 348.000 348.000
VENTAS
REGIMEN CONTABLE COLOMBIANO 1 348.000 348.000
REGIMEN DEL PROCEDIMIENTO 1 348.000 348.000
TRIBUTARIO
REGIMEN DE IMPUESTO DE RENTA Y 1 348.000 348.000
COMPLEMENTARIOS
ESTATUTO BASICO CONTABLE 1 64.000 64.000
GESTION ADMINISTRATIVA 1 58.000 58.000
REVISTA INTERNACIONAL LEGIS DE 206.000 206.000
CONTABILIDAD AUDITORÍA
REVISORIA FISCAL LEGIS 1 258.000 258.000
ANALISIS FINANCIERO APLICADO 1 85.000 85.000
CONTABILIDAD DE COTOS 1 210.000 210.000
MUEBLE DE BIBLIOTECA 1 235.000 235.000
TOTAL BIBLIOTECA 4’428.100

21. CAPITAL DE TRABAJO Y TIPO DE FINANCIAMIENTO

El capital de trabajo será de $60 .000.000 millones de pesos aportados mediante


un crédito financiero por $30.000.000 obtenidos por BANCOLOMBIA el cual nos
cobraría una tasa de interés del 17,45% efectiva anual y $30.000.000 obtenido
mediante un proyecto de fondo emprender presentado por dos de las miembros de
la firma en el fondo emprender de la Universidad De Pamplona ya que este por
medio de un proyecto y pasos a seguir nos ayuda a conseguir capital para el
crecimiento de nuestra firma sin necesidad de devolver el dinero y a ninguna tasa
de interés.

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
10. CAPITAL DE TRABAJO Y TIPO DE FINANCIACION A BUSCAR Y
PORQUE

El capital de trabajo será de $ 80.000.000, de los cuales el 50% será aportado por
los 6 socios dividido de la siguiente manera:

Los socios:

Deiny Liney Olivos $ 10.000.000

Carmen Celex Ricardo $ 10.000.000

Yessica Lorena Vera $ 10.000.000

Ruby Mildrey Prieto $ 5.000.000

Lina Marcela $ 5.000.000

El 50% restante del capital lo obtendremos mediante una financiación del Banco
BBVA, puesto que hemos analizado las modalidades de crédito e intereses que
cobran y hemos optado por este ya que se ajusta mejor a las necesidades de
nuestra firma. El préstamo no va a ser mediante la firma debido que para ser
otorgado se debe tener como mínimo dos años de experiencia en el mercado
laboral, por lo tanto el crédito lo solicitara cada uno de los socios siendo este,
crédito personal a una tasa del 1.3% mensual.

22. TIPOS DE SERVICIOS

NUESTRO PORTAFOLIO DE SERVICIOS


AUDITORIAS
Realizamos:
 Auditoría interna
 Auditoría de estados financieros
 Auditorías especializadas
 Auditorias de gestión contable

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
CONSULTORIAS
 Consultoría y capacitación especializada en áreas administrativas y
estratégicas
 Consultoría y capacitación sobre responsabilidad social

CAPACITACIONES
 Capacitación empresarial personalizada
Ofrecemos a nuestros clientes un amplio Programa de capacitación como una
herramienta profesional.

ASESORIAS
 Asesoría tributaria
 Asesoría en trámites administrativos
 Asesoría jurídica
 Asesoría contable-financiera

ESTUDIO ECONÓMICO DE LA REGIÓN

23. ESTUDIO ECONÓMICO DE SINCELEJO SUCRE

23.1. DEMOGRAFÍA
La población de Sincelejo es, en su mayoría, mestiza y blanca. Pero son muy
notables las partes indígenas y afro descendientes en la ciudad. Existen pequeñas
cantidades de Sincelejanos descendientes de árabes, principalmente libaneses y
sirios, éstos llegaron a Colombia a finales del siglo XIX. Como en el resto del país,
la porción blanca de la población es descendiente principalmente de españoles.
En el pequeño casco urbano se concentra casi el 90% de la población del
municipio, dejando amplias zonas de la sabana para el poblamiento de la
esparcida población rural.

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Población histórica y futura, según el DANE

AÑO POBLACION TOTAL


1985 142.152
1990 168.271
1995 195.462
2000 219.305
2005 237.639
2010 256.255
2015 275.207
2020 294.650

23.2. COSTUMBRES

En el marco de las fiestas del 20 de enero, consideradas actualmente Patrimonio


Cultural de la Nación, tienen lugar las famosas Fiestas en Corraleja. En estas
fiestas, semejantes a las corridas de toros, la población se reúne al son de la
música, especialmente el porro y Fandango, mientras que vecinos o manteros,
capoteros, sombrilleros, banderilleros criollos, venidos de subregiones aledañas,
se dedican a "mantear" y a capotear toros criollos de forma improvisada.

Otros actos muy representativos de las Fiestas del 20 de Enero, son el Desfile de
Fandangueras, el Desfile de Carrozas, La alborada "Pola Becté" y La Cabalgata.

Además, durante esos días de jolgorio en la ciudad se presentan muchos


cantantes y agrupaciones de talla nacional e internacional. Durante las
festividades se llevan a cabo los reinados popular y Nacional del 20 de Enero, así
mismo, se realiza el Encuentro Nacional de Bandas en el mes de Agosto, las
Fiestas de San Pedro y San Pablo en Junio y el Festival Sabanero del Acordeón,
eventos que son amenizadas por distintas agrupaciones musicales del l país e
incluso extranjeras.

23.3. ECONOMÍA

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Las principales actividades económicas del municipio de Sincelejo se centran en la
economía regional aunque tienen una permanente conexión con el mercado
nacional y giran alrededor de la ganadería, el comercio y la agricultura. Por la
excelente calidad de su ganado vacuno de alta selección, Sincelejo ha sido
llamada la “Capital Cebuísta de Colombia”; cuenta con una magnífica cría, levante
y ceba de animales de excelentes condiciones para el consumo en los mercados
regionales; la lechería, en menor escala, es también importante dentro del primero
de los renglones económicos del municipio.

El comercio, muy recurrente en su historia, se ha transformado en una actividad


dominante hasta convertirse en un núcleo de la actividad económica regional. Las
principales cadenas de almacenes han colocado sedes en sitios estratégicamente
selectos para albergar compradores de 7 municipios circunvecinos, lo que
constituye el acontecimiento histórico-económico más importante en los últimos 40
años. Los servicios, especialmente los gubernamentales, por ser Sincelejo la
capital administrativa del departamento de Sucre, son claves como complemento
de las actividades primordiales del sector agropecuario y comercial. La agricultura,
basada en la pequeña producción, tiene la virtud de implantar bajos precios en los
comestibles de uso popular, aunque comparada con la ganadería y el comercio es
apenas una actividad económica secundaria, se destaca la producción de maíz,
yuca, ñame y plátano.

La industria que apenas empieza a despertar en la ciudad, cuenta con algunas


factorías de productos alimenticios, confecciones, calzado y procesamiento de
maderas especialmente; se destaca la gran vocación micro empresarial del
municipio que se convierte en la perspectiva futura más promisoria del municipio
en el corto y mediano plazo.

En síntesis, la economía de Sincelejo está sustentada en el comercio y la oferta de


servicios de bancos, almacenes de cadena, clínicas, restaurantes, estaciones de
servicio, telecomunicaciones fijas y móviles, transporte terrestre y aéreo,
automóviles, talleres. De acuerdo con un último censo de Industria y Comercio,
son cerca de 3 mil establecimientos de toda índole los que funcionan en la capital.

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24. SIGNIFICADO DE LOS COLORES

VERDE: es el color del crecimiento, renovación y esperanza, por su asociación al


dinero, es ideal para promocionar productos financieros, banca y economía.
Implica Constancia, Autoridad, Confianza. Naturaleza y Vida. Es el color de la
fecundidad, la abundancia, la imaginación creadora. Junto con el gris y negro son
los colores del planeta. Sus tonos obscuros denotan dinero, solidez, sapiencia.
Para conseguir con estos el logro personal y estabilidad laboral.

GRIS Y NEGRO: Son colores que transmite elegancia y nobleza, se asocia a la


independencia y estabilidad, generosidad y grandes patrimonios organizativos.

25. MISIÓN

Promover los servicios en las áreas contables, financieras y auditorias de alta


calidad, excelencia a todas aquellas empresas, entidades que lo requieran bien
sea del sector privado, de este modo mantener la confianza de nuestros clientes
colaborando así para que estas sean competentes en el desempeño de su
actividad económica.

26. VISIÓN

A través de la retroalimentación y de la experiencia busca para el año 2018 ser la


mejor organización de contadores públicos en el Caribe Colombiano, una firma
acogedora eficiente, eficaz, productiva y con calidad total en cada uno de los
trabajos realizados; en concordancia con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y dando fe pública en los hechos económicos reflejados
en los estados financieros; Donde nuestros clientes estén seguros de la calidad y
buen trabajo de cualquier tipo de servicio.

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
27. OBJETIVOS DE LA FIRMA

Objetivo General

 Prestar servicios especializados en el área financiera, administrativa, contable


y auditoria; brindando a nuestros clientes la solución a sus requerimientos y
expectativas; con el apoyo de un equipo de trabajo integrado por profesionales
con amplia experiencia, ética, un alto grado de compromiso, preparación
constante y espíritu de servicio.

Objetivos Específicos

 Brindar completa excelencia, seguridad y credibilidad en nuestros servicios de


auditoría ofertados condicionados por las Normas de auditoría generalmente
aceptadas y demás principios de contabilidad en Colombia.
 Orientar a todo tipo de usuarios en temas financieros, tributarios,
administrativos y contables.
 Ofertar servicios financieros que sean de vital importancia a usuarios del
común tanto a organizaciones y usuarios en masa.
 Liderar procesos de planeación contable tales como presupuestos.

28. PRINCIPIOS CORPORATIVOS

 Honestidad
 Respeto  Responsabilidad
 Confianza  Objetividad
 Excelencia  Coherencia
 Independencia  Comunicación
 Compromiso  Experiencia
 Puntualidad

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
29. PERFIL DE LA FIRMA

Somos una firma de contadores públicos especializados en diferentes áreas


dedicados a prestar servicios profesionales de Auditoria, Tributaria, Asesorías
financieras respaldado por personal capacitado y actualizado en la materia. Como
nuestro nombre lo menciona ofreceremos un servicio con excelencia, Efectiva y
Objetiva donde nuestro cliente quedara satisfecho de una asistencia optima
realizada por parte de nuestra firma, para ello contamos con políticas internas de
competitividad, profesionalismo y actualización para garantizar la calidad del
servicio.

30. MANUAL DE FUNCIONES

JUNTA DE SOCIOS

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

Es función primordial de la junta de socios seguir fielmente los estatutos.


Tomar decisiones para el futuro de la empresa.
Estudiar y aprobar las reformas a los estatutos.
Hacer elecciones.
Encargarse del manejo y dirección de FECAFIN LTDA.

Tomar, dentro de las normas estatutarias y reglamentarias, todas las iniciativas y


medidas que estime pertinentes para el buen manejo de la firma, su desarrollo y
prosperidad, convocando a la Asamblea General cada vez que a juicio sea
necesario.

GERENTE

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Directivo
Denominación del Empleo: Gerente/ Representante Legal
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área administrativa
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

El gerente de FECAFIN LTDA debe ser una persona íntegra y poseer un


espíritu emprendedor; debe poseer habilidades para manejar el cambio y así
asegurar la competitividad y efectividad a un largo plazo. Debe poseer inteligencia
para tomar decisiones acertadas, lo que implica buena capacidad de análisis y
síntesis; debe tener capacidad para comunicarse e influenciar sobre los demás y
para resolver conflictos, tener habilidad para motivar al personal y capacidad para
ejercer el liderazgo. Poder hacer que los demás mantengan un ritmo de trabajo
intenso, teniendo una conducta auto dirigida hacia las metas importantes; Tener la
capacidad para desarrollar, consolidar y conducir un equipo de trabajo alentando a
sus miembros a trabajar con autonomía y responsabilidad. El gerente es una
persona de confianza para los accionistas y para la sociedad, por lo que sus
acciones y conductas deben enmarcarse dentro de una moral y ética intachable.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

El Gerente General de FECAFIN LTDA. Deberá establecer políticas operativas,


administrativas y de calidad en base a los parámetros fijados por la firma.
Es responsable ante los accionistas, por los resultados de las operaciones y el
desempeño organizacional, junto con los demás gerentes funcionales planear,
dirigir y controlar las actividades de la firma.
Ejercer autoridad funcional sobre el resto de cargos ejecutivos, administrativos y
operacionales de la organización.
Actuar como soporte de la organización a nivel general, es decir a nivel conceptual
y de manejo de cada área funcional, así como con conocimientos del área técnica
y de aplicación de nuestros servicios. Es la imagen de la empresa en el ámbito
externo e internacional.
Su objetivo principal es el de crear un valor agregado en base a los servicios que
ofrecemos, maximizando el valor de la empresa para los miembros de la firma.
Liderar el proceso de planeación estratégica de la organización, determinando los
Factores críticos de éxito, estableciendo los objetivos y metas específicas de la
empresa.
Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.
A través de sus subordinados vuelve operativos a los objetivos, metas y
estrategias desarrollando planes de acción a corto, mediano y largo plazo.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Implementar una estructura administrativa que contenga los elementos necesarios
para el desarrollo de los planes de acción.
Preparar descripciones de tareas y objetivos individuales para cada área funcional
liderada por su gerente.
Definir necesidades de personal consistentes con los objetivos y planes de la
empresa.
Seleccionar personal competente y desarrollar programas de entrenamiento para
potenciar sus capacidades.

AUDITORES

AUDITOR JEFE

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Auditor jefe
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área de auditoría
Cargo del Jefe Inmediato: Gerente

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

El auditor jefe de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la


misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por sus
clientes, de igual manera está comprometido con el valor del trabajo que se realice
durante el tiempo de ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

Plantear la auditoria a realizar.

Plasmar su plan de auditoría en un programa.

Debe establecer un equipo de trabajo adecuado y necesario para realizar las


diferentes auditorias.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Debe estar constantemente informado del progreso de las actividades realizadas
por sus subordinados y resultados de dichas auditorias, también de los problemas
que se van presentando.

Debe dar soluciones y/o recomendaciones a los problemas detectados por sus
subordinados.

El auditor jefe es el único que puede firmar y dictaminar el informe final de


auditoría.

AUDITOR INTERMEDIO

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Auditor intermedio
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área de auditoría
Cargo del Jefe Inmediato: Auditor jefe

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

El auditor intermedio de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la


misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por el
auditor jefe para realizar las labores respectivas, de esa forma reflejando su
participación en los papeles de trabajo de los auditores auxiliares, de igual manera
está comprometido con el valor del trabajo que se realice durante el tiempo de
ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

El auditor intermedio debe recibir órdenes del auditor jefe.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Debe señalar fallas o problemas y presentar sugerencias y/o soluciones de
dichos.

Apoyar al equipo de auditoría y sus auxiliares de tal manera que pueda contribuir
en la empresa en el desarrollo de sus actividades.

Debe supervisar y revisar el trabajo que están realizando los auditores auxiliares.

Capacitar a los auditores auxiliares en las necesidades que se presenten.

AUDITORES AUXILIARES

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Auditor auxiliar
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área de auditoría
Cargo del Jefe Inmediato: Auditor intermedio

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

El auditor intermedio de una empresa, es un miembro del equipo de auditoría de la


misma, y como tal le compete la responsabilidad en la confianza dada por el
auditor jefe para realizar las labores respectivas, de igual manera está
comprometido con el valor del trabajo que se realice durante el tiempo de
ejecución de su cargo y de la misma forma su labor.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

El auditor auxiliar debe recibir órdenes del auditor intermedio.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Debe llevar a cabo las actividades de a cuerdo con el programa que se presenta
para la elaboración de dichas auditorias.

Realizar todas las actividades propuestas y estipuladas para el desarrollo de las


auditorias.

Debe presentar sugerencias y/o soluciones y apoyar al equipo de auditoría de tal


manera que pueda contribuir en la empresa en el desarrollo de sus actividades.

Debe realizar un trabajo en equipo de a cuerdo a sus capacidades.

ANALISTA FINANCIERO

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Analista Financiero
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área Financiera
Cargo del Jefe Inmediato: Gerente

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

Analizar las diferentes cuentas que conforman los balances y estados financieros
de diferentes dependencias de la Institución, revisando y analizando la
información, a fin de determinar la correcta procedencia de los movimientos
efectuados y levantar los informes correspondientes.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

El analista de FECAFIN LTDA en la prestación de sus servicios a los distintos


entes deberá:

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Analizar la información financiera suministrada por las diferentes unidades.

Analizar los saldos mensuales de las diferentes cuentas que conforman los
estados financieros para comprobar su razonabilidad.

Analizar las cuentas que conforman los estados financieros y elaborar los informes
correspondientes.

Analizar los listados especiales enviados por el Departamento de Informática


sobre los diversos movimientos de los registros contables.

Analizar los libros mayores auxiliares y los listados de cuentas para verificar la
ubicación de la información dentro de los informes parciales.

Calcular y lleva el control de los ingresos de la empresa a servicio.

Efectuar los cálculos necesarios para el análisis de los estados financieros.

Elaborar estados financieros.

Mantener registro actualizado de las modificaciones y/o rectificaciones al


presupuesto.

Coordinar y supervisar procesos de recolección de información.

Verificar la disponibilidad presupuestaria e informar a unidades solicitantes.

Realizar conversiones monetarias.

Efectuar ajustes al presupuesto de caja, en caso de ser necesario.

Llevar el control de las ganancias generadas por diferentes conceptos.

Llevar el control posterior de las reposiciones de las cajas menores de las


unidades.

Elaborar puntos de cuentas.

Asesora r consultas técnicas en el área de su competencia.

Elaborar proyectos de normas para la creación y/o administración de cajas


menores, fondos especiales y otros.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Reportar al supervisor inmediato las irregularidades detectadas en el análisis de
cuentas.

Elaborar informes periódicos de las actividades realizadas.

Realizar otras tareas afín que le sean asignadas.

ESPECIALISTA EN GERENCIA TRIBUTARIA

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Especialista en Gerencia Tributaria
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área Financiera
Cargo del Jefe Inmediato: Gerente

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

El profesional especializado en gerencia tributaria deberá tomar las mejores


decisiones para optimizar toda la normatividad tributaria en favor de las
organizaciones, mediante el debido cumplimiento con el estado.
También debe estar preparado para entender y asistir el adecuado desarrollo de
las relaciones entre los contribuyentes y el Estado; debe ser conciliador por los
medios técnicos científicos y éticos, de las diferencias surgidas entre los actores,
en escenarios nacionales y en las relaciones de estos en el ámbito tributario
internacional.

DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

El especialista en gerencia tributaria de FECAFIN LTDA en la prestación de sus


servicios a los distintos entes deberá:

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Establecer un calendario fiscal que indique las fechas en que se deben presentar
las declaraciones, efectuar los pagos e iniciar la preparación de los trabajos
respectivos, para cumplir los plazos previstos.
Debe señalar los plazos límite para presentar reclamaciones de devolución y
recursos regulares sobre discusión de tributos.
Preparar un presupuesto anual detallado, basado en sus predicciones sobre los
desembolsos y gastos tributarios para uno o más períodos siguientes.
Valorar previamente las propuestas futuras sobre nuevos canales de ventas,
producción, expansión, creación de filiales, fusiones e inversiones, para
comprobar y asegurar que la planificación se realice sobre una base que implique
las menores obligaciones tributarias posibles o, como mínimo, la garantía de que
no se pagarán impuestos en exceso a lo legalmente exigido, debido a errores de
previsión o de cálculo.
Debe desempeñar un papel activo en el diseño de los registros contables y de los
diferentes tipos de informes que el departamento de contabilidad debe preparar,
incluyendo aquellos de uso externo tales como los balances para las
Superintendencias de Valores, Bancaria o de Sociedades o para la Cámara de
Comercio.

Debe participar en diferentes comités y responsabilizarse, en cuanto a la


educación de la opinión pública, respecto a las leyes tributarias, difundiendo y
formulando las leyes que mejor sirvan a los intereses del país.

También debe elaborar las siguientes declaraciones:

Impuesto de Renta: Planificación del tratamiento fiscal a los ingresos ordinarios y


extraordinarios, así como a los costos y gastos de la actividad. Elaboración y
presentación de la declaración anual. Obtención de los recursos necesarios para el
pago de las cuotas a cargo, en cada período.

I.V.A.: Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las actividades


exentas, gravadas y no gravadas, así como las correspondientes tarifas. Adecuado
registro de los impuestos descontables, con el lleno de todos los requisitos legales.
Elaboración y presentación de las declaraciones bimensuales o anuales. Pago del
valor neto a cargo o control de los saldos a favor.

Industria y Comercio: Clasificación de las actividades de la empresa. Control de


ventas y activos brutos, de acuerdo al municipio en el cual se realicen las
operaciones. Elaboración y presentación de las declaraciones periódicas. Cancela-
ción del impuesto a cargo.

Impuesto de timbre: Determinación y cálculo del tributo correspondiente a cada


transacción gravada. Seguimiento de contratos de cuantía indeterminada.
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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Elaboración y presentación de la declaración mensual respectiva. Consecución de
los fondos necesarios para cubrir el desembolso, en forma oportuna.

Impuesto predial: Contratación de estudios para avalúo comercial. Elaboración,


presentación y pago de la declaración anual.

Retención en la fuente: Clasificación de los pagos a terceros según tarifas oficiales


y actualizadas. Verificación y control de los descuentos a que haya lugar por este
concepto. Elaboración y presentación de la declaración mensual. Control de los
diferentes pagos realizados a lo largo del año, a proveedores y contratistas, con el
propósito de expedir los certificados que señalan las normas. Control de las reten-
ciones efectuadas a la compañía, con el fin de aplicarlas al impuesto de renta resul-
tante. Obtención de los fondos requeridos para cubrir y cancelar las retenciones en
la fuente practicadas por la empresa. Solicitar los certificados sobre retenciones rea-
lizadas por clientes.

Planeación fiscal: Métodos de depreciación. Compra de activos con deuda,


recursos propios o arrendamiento financiero u operativo. Rotación de inventarios y
métodos de valuación. Política de fijación de precios de venta. Composición
patrimonial. Creación y seguimiento de reservas voluntarias. Rotación cuentas por
cobrar, tenencia de efectivo e inversiones de renta fija. Fusiones y absorciones. Ma-
nejo y control de impuestos diferidos. Emisión de bonos y acciones. Inversiones en
áreas y sectores con beneficios tributarios.

SECRETARIA

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Nivel: Operativo
Denominación del Empleo: Secretaria/recepcionista
No. Cargos: uno (01)
Dependencia: Área Administrativa
Cargo del Jefe Inmediato: Gerente

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PUESTO

Recibir, registrar, clasificar y distribuir la correspondencia interna y externa, así


como, controlar el centro de recursos y la biblioteca técnica y atender el
conmutador.
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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
DESCRIPCIÓN DE TAREAS O FUNCIONES

Contestar y efectuar llamadas telefónicas.


Recibir y clasificar la correspondencia externa e interna y distribuirla.
Elaborar cuadro diario, semanal y mensual de salida y entrada de
correspondencia.
Mantener actualizada la base de datos de las instituciones relacionadas con
FECAFIN LTDA; nombre de la empresa, persona contacto, dirección, teléfono, fax,
correo electrónico, etc.
Administrar el centro de recursos y la biblioteca.
Colaborar en la atención a los miembros del Consejo Directivo.
Atender al público en general.
Opera Windows y Microsoft Office: Word, Excel y Power point.
Conocimientos necesarios en manejo de Archivo, Redacción e Internet.
Poseer habilidades y destrezas en el uso de software y computadoras, fax y
fotocopiadora.
Buen trato en la atención al público.

Otras inherentes a su cargo y que le sean asignadas

31. PERFIL DE LOS MIEMBROS DE LA FIRMA

DE LOS SOCIOS DE LA FIRMA

Funcionario. DEINY LINEY OLIVOS

Formación Académica:

 Contador público - Universidad de Pamplona


 Especialista en Auditoría Externa
 Especialista en Auditoria Integral

Otras Capacitaciones:

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 Normas de Información Financiera (NIIF).
 Actualización en auditoría externa
 Auditoria de cumplimiento.
 Prevención de Lavado de Activos y Auditoría Forense.
 Contabilidad forense.
 Contabilidad Financiera.

Experiencia Laboral:

 Auditor independiente.
 Asesor financiero en el Banco de Bogotá D.C.
 Contador público Alcaldía municipal Sincelejo, Sucre.
 b

Funcionario. LINA MARCELA ORTEGA CAMACHO

Formación Académica:

 Contador público - Universidad de Pamplona.


 Especialista en Gerencia tributaria – Universidad Libre.
 Especialista en tributación nacional.
 Especialista en sistema tributario internacional.

Otras Capacitaciones:

 Legislación tributaria.
 Actualización en tributaria.
 Administración tributaria.
 Capacitación de impuestos con la DIAN
 Impuestos nacionales.
 Conversión de Estados financieros.
 Tributos territoriales.

Experiencia Laboral:

 Auditor independiente
 Asesor financiero de la secretaria de educación de Sincelejo.

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Funcionario. CARMEN CELEX RICARDO ARRIETA

Formación Académica:

 Contador público - Universidad de Pamplona


 Especialista en control interno
 Especialista en normas internacionales
 Especialista en Costos y Presupuestos.

Otras Capacitaciones:

 Seminario- Formulación de Estados Financieros Básicos sobre NIIF para las


Pymes.
 Curso Práctico de Retenciones en la Fuente
 Seminario Elaboración de la Declaración de Renta para las Personas Jurídicas

Experiencia Laboral:

 Auditor independiente
 Tesorero municipal de Sincelejo – Sucre.

Contadora publica de la Universidad de Pamplona, especialista en finanzas en la


Universidad Pontificia Javeriana de Cali además de Normalista Superior en la
Normal superior de Cúcuta se ha desempeñado como docente en la educación
media y asesora financiera de empresas en Sincelejo que la destacan como
excelente profesional sobresaliendo cualidades como la constancia, objetividad y
eficiencia.

Funcionario. YESSICA LORENA VERA PARADA

Formación Académica:

 Contador público - Universidad de Pamplona


 Especialista en Contabilidad Financiera

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
 Especialista en Finanzas Internacionales

Otras Capacitaciones:

 Seminario en Análisis de Riesgo Bancario.


 Seminario en la Administración de Activos financieros.
 Planeación Financiera.
 Seminario Banca y Finanzas.
 Dirección de Auditorias de Empresas

Experiencia Laboral:

 Revisor fiscal de Ecopetrol.


 Contadora de la alcaldía de Pamplona.
 Gerente de BBVA sucursal Sincelejo - Sucre.

Funcionario. RUBY MILDREY PRIETO OCHOA

Formación Académica:

 Contador público - Universidad de Pamplona


 Especialista en Revisoría Físcal.
 Especialización en Finanzas (Universidad Javeriana)
 Diplomado en Estrategias Gerenciales (Universidad del Rosario)
 Especialización en Gerencia de Proyectos de Sistemas
 (Universidad del Rosario)
 Especialista en Costos (Universidad de Antioquia)

Otras Capacitaciones:

 Seminario en Análisis de Riesgo Bancario.


 Seminario en la Administración de Activos financieros.
 Planeación Financiera.
 Seminario Banca y Finanzas.

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 Seminario de Actualización Información Exógena para la DIAN en Medios
Electrónicos
 Diplomado en Gerencia Financiera
 Dirección de Auditorias de Empresas

Experiencia Laboral:

 Asesor Financiero (Postobón, Bogotá)


 Revisor Fiscal (Almacenes Éxito, Bogotá)
 Asesora Alcaldía 44 de Bogotá
 Revisora Fiscal de Leche la Mejor (B/manga)
 Auditora Interna de Carrefour (Bogotá)

32. ESTUDIO DE MERCADO

ENCUESTA

La siguiente encuesta se hace con el fin de determinar la viabilidad de crear una


empresa dedicada a la, auditoria y asesoría, en la carrera 19 N 19 - 37 de la
ciudad de Sincelejo, además de determinar los servicios más demandados.

1. ¿Está usted interesado en adquirir servicios en cuanto a auditorías


externas?

a. SI _____ NO ____

2. Marque con una X que características son más importantes para usted
a la hora de elegir una firma de auditoría.

a. Que se encuentre cerca de su empresa para usted mantener más en


contacto personal. ____

b. Que se encuentre lejos y ellos sean quienes este visitando a su


empresa. ____

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
3. ¿Cuál de los siguientes servicios son de su mayor interés?

a. Auditoria de cumplimiento _____


b. Auditoría externa _____
c. Auditoria operacional _____
d. Asesoría Financiera y Tributaria _____

4. ¿Qué preferencia tiene usted a cerca de las organizaciones para


adquirir sus servicios?

a. Firma de contadores _____


b. Oficina de contadores _____
c. Contador independiente _____

5. Marque con una x según el nivel de ingreso en que se encuentre su


empresa.

a. Alto _____
b. Medio _____
c. Bajo _____

6. Le gustaría que le prestaran servicios técnicos adicionales, que fueran


de gran ayuda en cuanto al desempeño y crecimiento de su empresa.

a. Si _____
b. No _____

7. Al momento de elegir un servicio su parámetro de selección son.

a. Calidad _____
b. Precio _____

8. Cree que en Sincelejo se necesita de la presencia de una firma de


contadores especializada.

a. Si _____
b. No _____

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Tabulación de las encuestas

1. pregunta

Está usted interesado en adquirir servicios en


cuanto a auditorías externas.
0.04

Si
No

0.96

2. pregunta

Que caracteristicas son mas importantes más


importantes para usted a la hora de elegir una firma
de auditoría.

0.18 a. Que se encuentre cerca de su


empresa para usted mantener
más en contacto personal.
b. Que se encuentre lejos y ellos
0.82 sean quienes este visitando a su
empresa.

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
3. pregunta

Cual de los siguientes servicios contables de su


mayor interes.
Auditoria de Cumplimiento
0.12 0.17

0.15 Auditoria externa

Auditoria Operacional

0.56
Asesorías Financieras y
Tributarias

4. Pregunta

Qué preferencia tiene usted a cerca de las


organizaciones para adquirir sus servicios

0.1

0.28
Firma de contadores
0.62 Oficina de contadores
Contador independiente

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
5. Pregunta

Marque con una x según el nivel de ingreso en que


se encuentre su empresa.

0.13

0.35

Alto
Medio

0.52 Bajo

6. Pregunta

Le gustaría que le prestaran servicios técnicos


adicionales, que fueran de gran ayuda en cuanto al
desempeño y crecimiento de su empresa.

0.12

Si
No
0.88

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
7. pregunta

Al momento de elegir un servicio su parámetro de


selección son.

0.26

Precio
calidad
0.74

8. Pregunta

Cree que en Sincelejo se necesita de la presencia de


una firma de contadores especializada.

0.18

Si
No
0.82

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Los resultados arrojados por la encuentas nos indican la viabilidad de establecer


nuestra firma auditora; estos se ven reflejados en un 96% del total encuestados
que estan dispuestos hacer uso de nuestros servicios.

Con respecto al servicio mas demandado obtuvimos como resultado que un 56%
desea el servicio de auditoria externa, esto se da debido a que las empresas hoy
en dia deben estar mas alertas al cumplimiento de la presentacion de sus estados
financieros y normas que las rigen.

Por otro lado detectamos que el nivel de ingreso de las empresas encuentadas en
su mayoria se encuentra entre los niveles alto y medio y que estos tipos de
empresa a la vez prefieren que nuestra firma se encuentre ubicada cerca de ellas
y, estas tienen en cuenta a la hora de adquirir un servicio la calidad mas que por
su precio.

POSICIONAMIENTO

Intentamos incursionar en el mercado y lograr un rápido posicionamiento de la


siguiente manera:

 Prestando un servicio diferenciado, integral, y con apoyo permanente hacia


el cliente para el cumplimiento de las obligaciones contables, financieras y
tributarias, con el objetivo que permitan su crecimiento en el tiempo.
 Estando en permanente capacitaciones a los asistentes, encargados,
gerente y socios de la empresa.
 Preocupándonos estando a la vanguardia de los cambios del mercado para
apoyar a nuestros clientes.
 Siendo especialistas en Auditorias, Revisoría Fiscal y asesorías en:
tributaria, contable y financiera.

Además enfrentaremos los servicios y compromisos profesionales con


independencia, integridad, experiencia y competencia profesional los cuales se
combinan en una búsqueda permanente de calidad.

Firma Especializada de Contadoras en Asesorías Financieras


Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Muy pocas cuenta con la capacidad como para producir un servicio distinto
acorde a cada consumidor y las que lo hacen se encuentran bastante retiradas del
sitio donde ubicaremos la firma.

ATRIBUTOS DEL PRODUCTO

Los servicios prestados por la firma cumplen a cabalidad su función básica, pero
estos servicios tienen un valor agregado observado a través de las siguientes
características:

Ofrecerá variados tipos de servicios (antes mencionados), destacándose por la


calidad de cada uno de ellos, que van de acuerdo a la estrategia de la empresa
relacionada con la atención a los clientes, que señala que el trato con los clientes
es personalizado y atento, esto para lograr una fidelidad de parte de ellos y una
percepción de preocupación a sus asuntos, por ende lograr una constancia en la
solicitud de los servicios de Fecafin Ltda.

Ventajas competitivas

 Servicios confiables, para mantener una excelente imagen y adquirir nuevos


clientes la empresa se preocupa de brindar de servicios completos y cumplir
con lo que cada clientes espera de sus servicios.

 Servicios a tiempo, la empresa debe cumplir con cada plazo prometido,


demostrando la responsabilidad y el respeto por el cliente, esto porque en lo
que materia tributaria se refiere el tiempo es oro, puesto que basta con un día
de retraso para que las multan e interese cobren vida.

 Calidad, el resultado debe ser igual o superior a lo que el cliente espera


cumpliendo al máximo lo acordado.

 Profesionales de primera línea, cuando la empresa contrata a una persona


con excelentes preparación y experiencia, como se indica en el punto anterior
entregando capacitación necesaria para brindar el mejor servicio.

 Experiencia, las personas que participaran en esta firma traen la experiencia


de haber participado distintas empresas.

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
Crecimiento de la Firma: Las proyecciones de la firma a corto plazo consiste en
implementar tips, con el fin de mejorar el servicio logrando una inmediata atención
vía internet, esto se hará por medio de un chat en línea. Nuestro objetivo a largo
plazo será ampliar nuestros servicios en nuevas auditorias, Asesorías y
Asesorías, además se pretenderá explorar nuevas zonas de la ciudad instalando 1
oficina (mínimo en 2 zonas).

Como enfrenta la Firma las condiciones del mercado cambiante

La Firma ha desarrollado una serie de estrategias que le permiten enfrentar los


cambios del mercado; continuamente estaremos haciendo investigaciones de
mercado para poder conocer las necesidades de los clientes y los cambios que
estas presentan. También se investigara los posibles cambios en la legislación,
normas y reglamentos que rigen las auditorias, consultorías y asesorías tributarias.
A su vez la Firma estará constantemente dentro de sus posibilidades, actualizando
las tecnologías que utilizara, es decir, trabajara con softwares de auditoría
actualizados, declaraciones de impuestos a través de Internet. Todo esto lo realiza
con el objetivo de entregar un servicio rápido y confiable. Además constantemente
estará capacitando a su personal en temas pertinentes a los servicios entregados,
proporcionando de esta forma una mayor confiabilidad para sus clientes.

Orientación estratégica

Estamos orientados a prestar servicios rápidos, confiables, logrando resultados


eficientes y eficaces. Para esto combinara de la mejor manera precio y calidad,
manteniendo un equilibrio adecuado, tratando de que el precio de los servicios
entregados por la firma no supere al precio promedio del mercado con la finalidad
de ser competitivos.

Mezcla del Marketing

Producto: Fecafin Ltda. Ofrece una serie de servicios entre los cuales destacan:

1. Auditoría Externa.
2. Auditoría Operacional
3. Auditoria de Cumplimiento
4. Asesorías
5. Revisoría fiscal

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Precio: El precio para los servicios no es fijo, es decir, varía de acuerdo a ciertos
factores, entre los que se pueden mencionar están: el tipo de trabajo específico
que el cliente ha requerido, las horas dedicadas a éste, el personal adecuado para
cumplir satisfactoriamente el trabajo encomendado. Otro factor que incide en el
valor o precio final del servicio son los ingresos, así como también la ubicación de
ésta.

Plaza: Constituyen todos los canales mediante los cuales la empresa hará llegar
sus servicios, a las distintas empresas que deseen contratarlos. Fecafin Ltda.
entrega sus servicios mediante el contacto directo con el cliente y por medio de los
informes que se entregan a estos.

Promoción: para promocionar nuestros servicios haremos visita de ejecutivos


capacitados a diferentes empresas, con la finalidad de dar a conocer los servicios
ofrecidos por Fecafin Ltda., la experiencia y calidad de los profesionales que
integran el equipo de trabajo de la empresa en estudio, entre otros.

Una forma mediante la cual Fecafin Ltda. Puede captar clientes y promocionar sus
servicios es a través de la calidad y experiencia de los profesionales y socios que
conforman el equipo de trabajo, los que han trabajado en empresas consultoras
auditoras muy importantes, llevándose consigo a muchos clientes que tenían en
aquellas empresas que podrían conformar la cartera de clientes de Fecafin Ltda.
Con esto se concluye que los clientes privilegiaron más la calidad de los
profesionales que la marca de empresas en la que estos trabajaban.

Fecafin Ltda. Promocionara sus servicios a través de Internet, contando con una
página web www.fecafin.es.tl, que detalla los servicios ofrecidos así como también
contactos para la atención al cliente.

La firma en estudio también realizara promoción a través de ciertos folletos en los


que informa la serie de servicios que ofrece. Y a los clientes les regalara
cuadernillos en los cuales cada hoja tiene estampado el logo y nombre de la
empresa, con la finalidad de que cada vez que estos utilicen el cuadernillo nos
recuerden.

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Docente Asesor: Laura Tuta

33. CLIENTES POTENCIALES

Empresa Ganadera Macumba S.A.

Ganadería la Unión Empresa Productora De Ganado Pura Casta.

Hacienda el Diamante.

Fegasucre.

34. FORMA FACTURACION Y COBRANZA

FORMA DE FACTURACION Y PORQUE

 TIPO DE CLIENTE

CLIENTES NUEVOS

Para este tipo de clientes la forma de facturación consistirá en cobrar un


porcentaje determinado sobre el monto total al inicio del trabajo y el resto al
finalizar este.

CLIENTES CONOCIDOS

Para este tipo de clientes se les facturara en cuentas periódicas, bien sea fijas o
variables, como por ejemplo se llega a un acuerdo con el cliente que el valor del
trabajo es de $ 24.000.000 y el tiempo requerido para este es de 6 meses para lo

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cual le dividiremos este monto en 6 cuotas mensuales equivalentes a $ 4.000.000
cada una.

AUDITORIA INTERNA, EXTERNA, OPERACIONAL, Y DE CUMPLIMIENTO

Se tendrá en cuenta la complejidad del proceso a ejecutar y se procederá a


establecer el precio por el servicio prestado.

AUDITORIAS INTEGRAL Y REVISORIA FISCAL

Para este tipo de servicio la forma de facturación tanto para clientes amigos como
para clientes nuevos se realizara de la misma manera.

Se tendrá en cuenta la complejidad del proceso a ejecutar y se procederá a


establecer el precio por el servicio prestado.

Por ser estos los servicios mas complejos y que requieren mayor esfuerzo y
dedicación, los clientes obtendrán un descuento de acuerdo al monto establecido
y al tiempo pactado para cancelar.

CONSULTORIAS Y ASESORIAS

Este servicio por ser prestado de forma inmediata se cobrara de manera


instantánea.

COBRO DE HONORARIOS

CUENTA DE COBRO

CUENTA DE COBRO DE PERSONA JURIDICA

La firma hace efectivas sus cuentas por cobrar a través de cuentas de cobros
específicas para persona jurídica. (Ver formato anterior)

CUENTA DE COBRO DE PERSONA NATURAL

Los miembros de la firma hacen efectivos sus honorarios a través de una cuenta
de cobro por los servicios prestados en cada auditoría realizada, especificando la
fecha, el número de semanas trabajadas y su correspondiente valor, así como la
entidad en la cual realizo y/o realiza la auditoria. Esta cuenta de cobro es
entregada al departamento de contabilidad de la firma quien a su vez hace
efectivo el pago como lo desee el socio, ya sea en efectivo, cheque o
consignándolo a su cuenta bancaria personal.
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ORDEN DE PRESTACION DE SERVICIOS (O.P.S)

La firma suscribe un contrato por (O.P.S), con el personal requerido en áreas


especificas. Estos a su vez reciben el pago a través de cheques girados a su
nombre por parte de la firma AUDITORIAS Y CONSULTORIAS
PROFESIONALES S.A.S

NOMINA DE LA FIRMA

La firma cuenta con una secretaria que permanece en horario de oficina en las
instalaciones de la firma y a su vez se encuentran el auditor Jefe, Intermedio y dos
auxiliares permanentes que están disponibles para apoyar cualquier auditoria. Sus
sueldos son cancelados a través de nomina de la firma.

La firma ha decidido cobrar sus honorarios por el sistema “EN BASE A UN


MONTO” ya que el cobro de estos se hará en diferentes cuotas; La primera al
iniciar la auditoria para tener fondos con los que se pueda empezar a trabajar. La
segunda, una vez se tenga la mitad del trabajo, y La tercera cuando se finaliza.

HONORARIOS

Área De Revisoría Pequeñas Medianas Empresas


Fiscal Y Auditoria Empresas Empresas Grandes
Auditoría Externa 2.500.000 3.000.000 3.800.000
Auditoria Operacional 2.000.000 2.800.000 3.200.000
Auditoria De 2.000.000 3.000.000 3.800.000
Cumplimiento
Asesoría Financiera Y 50.000 100.000 180.000
Contable
Revisor Fiscal 900.00 1.200.000 1.600.000

Área Contable Y Financiera Pequeñas Medianas Empresas


Empresas Empresas Grandes
Elaboración y suscripción de 100.000 200.000 250.000
Certificados de Ingresos
Certificación De estados 100.000 200.000 250.000
Financieros
Dictamen De Estados Financieros 100.000 200.000 250.000
Opiniones Profesionales distintas 100.000 200.000 250.000

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
del Dictamen
Revisión y suscripción de Estados 100.000 200.000 250.000
Financieros
Verificación de Estados 100.000 200.000 250.000
Financieros
Comprobaciones de Estados 100.000 200.000 250.000
Financieros
Análisis de Estados Financieros 450.000 550.000 650.000

Pequeñas Medianas Empresas Grandes


Área Tributaria Empresas Empresas
Elaboración y suscripción de
certificados sobre aspectos 140.000 283.350 566.700
tributarios
Elaboración de estudios 425.000 850.000 1.700.000
sobre planeación tributaria

Asesoría tributaria 140.000 283.350 566.700


Elaboración de proyectos de
corrección de declaraciones 1.000.000 2.000.000 3.000.000
tributarias

35. ASIGNACION DE TRABAJO

Para este proceso se tendrá en cuenta el perfil profesional de cada integrante de


la firma como también de cada uno de los auxiliares necesarios para la ejecución
del trabajo de auditoría en los cuales se tendrán en cuenta aspectos como:

 Tributarios
 Contables
 Financieros
 Carácter Legal

Por lo que cada uno debe conocer la responsabilidad en el cumplimiento de las


funciones ya que esto es de suma importancia para garantizar la prestación de
servicios de alta calidad. Teniendo en cuenta que la firma tiene un portafolio de
servicios completo, se distribuirán las funciones de acuerdo a las auditorias
requeridas.

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Carrera 19 Nº 19 – 37 Sincelejo Sucre.
CUESTIONARIO DE INFORMACIÓN BASICA

FECAFIN LTDA

Objetivo
Recolectar información fundamental que sirva de base y guía para dar inicio a
las diferentes auditorias que se realizaran en las respectivas empresas ubicadas
en la ciudad de Bogotá.

Razón Social_______________________________________________________
Fecha de Constitución de la Sociedad__________________________________
Dirección _______________________Ciudad______________________
Apartado aéreo __________________Fax____________
Teléfono________________
Tipo de Sociedad_____________________________
Naturaleza del Negocio________________________
Numero de Socios____________________________
Numero de Miembros de la Junta Directiva_____________________________
Nombre del presidente de la Junta___________________________________
Nombre del Gerente_____________________________________________
Director de Contabilidad__________________________________________
Numero de empleados___________________________________________
Numero de dependencias o Sucursales_______________________________
Numero de clientes que suele manejar_______________________________
Información Financiera: Fecha______________________________________
Patrimonio____________________
Activos Totales_________________
Pasivos Totales_________________
Ingresos Totales________________
Gastos Totales________________
Ganancias Netas________________

Responsable:___________________________
Supervisado por:___________________________
Fecha:___________________________

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CRONOGRAMA Y PRESUPUESTO DE TRABAJO A REALIZAR

AUDITORIA OPERACIONAL::::::::::::::::::::::::

La ::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: ha solicitado una auditoría

COSTO DE AUDITORIA: $30.000.000

PERSONAL REQUERIDO S.M.L.V


Contador Publico: Beatriz Elena David (6) $ 0.0o0.000
Supervisor: Diana Jimena González Duque (5) $ 0.000.000
O.P.S. Ingeniero ambiental (4) $ 0.000.000
O.P.S. Geólogo (9) $ 0.000.000
1 auxiliar (3) $ 0.000.000
1 auxiliar (3) $ 0.000.000
TOTAL ----------------------------------
(30) $ 00.000.000
CRONOGRAMA: Duración 4 semanas
CRONOGRAMA ACTIVIDADES AUDITORIA AMBIENTAL EXPLOTACION MINERAL DE
TERRENOS
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
ACTIVIDAD 1 2 3 4
Conocimiento del Cliente x x
Aplicación Cuestionario x
Realización de la Planeación x x
Comprensión del coso x x
Elaboración del DOFA x
Obtención de Estrategias x x
Recolección de Evidencia x x x
Armar papeles de trabajo x x
Elaboración de Recomendaciones x x x
Reunión con el cliente x

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36. CONCLUSIONES

 Logramos comprender los diferentes pasos que se deben seguir en el


momento de crear una firma de auditoría y así poder desarrollar de
manera responsable nuestro objeto social.

 Adquirimos un amplio conocimiento sobre la importancia en la prestación


de servicios de auditorías, buscando con esto un buen posicionamiento
en el ámbito contable

 Por medio de la prestación de nuestros servicios, podemos contribuir al


mejoramiento de la situación financiera, tributaria, contable y
administrativa de nuestros clientes.

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